美國(guó)GDP核算的最新調(diào)整研究論文
一、引言
美國(guó)作為全球第一大經(jīng)濟(jì)體，美元世界貨幣體系的核心地位短時(shí)間內(nèi)仍難以撼動(dòng)，其對(duì)自身GDP核算方法和數(shù)據(jù)的修訂勢(shì)必會(huì)對(duì)國(guó)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)聯(lián)系產(chǎn)生重要影響。目前，國(guó)內(nèi)對(duì)于美國(guó)此次GDP核算的最新修訂尚處于簡(jiǎn)單介紹性階段，大多是以媒體報(bào)道的形式呈現(xiàn)，還沒(méi)有專門(mén)的學(xué)術(shù)性研究。
有人認(rèn)為美國(guó)此舉是為了粉飾其經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)數(shù)據(jù)，是給GDP“灌水”的行為;也有人認(rèn)為此次調(diào)整符合“創(chuàng)新主導(dǎo)型經(jīng)濟(jì)發(fā)展”，是美國(guó)官方統(tǒng)計(jì)具備前瞻性的核算安排;而根據(jù)美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局(BEA)的說(shuō)法，這次修訂主要是為了“更好地配合SNA2008的相應(yīng)調(diào)整”。上述說(shuō)法，哪些正確、哪些錯(cuò)誤，這一調(diào)整究竟會(huì)產(chǎn)生多大的影響，已成為理論界和實(shí)際部門(mén)所關(guān)注的一個(gè)熱點(diǎn)。此外，從已有的研究成果看，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)資產(chǎn)邊界修訂的相關(guān)研究(魏和清，2012;高敏雪，2013;“SNA的修訂與中國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系改革”課題組，2012、2013)，主要是對(duì)聯(lián)合國(guó)提出的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的最新版本---SNA2008中的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行介紹，在具體核算方法和操作實(shí)踐上尚缺乏系統(tǒng)深入的探索。
本文擬以美國(guó)此次GDP核算中的資產(chǎn)邊界擴(kuò)展修訂為研究對(duì)象，在對(duì)其具體修訂內(nèi)容和操作方法做扼要介紹的基礎(chǔ)上，分析美國(guó)官方統(tǒng)計(jì)此次調(diào)整可能產(chǎn)生的影響，探討修訂的原因，為進(jìn)一步改革與完善我國(guó)的GDP核算提供參考和借鑒。
二、美國(guó)GDP核算中資產(chǎn)邊界擴(kuò)展修訂的具體內(nèi)容
美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局關(guān)于GDP核算的最新調(diào)整中，涉及資產(chǎn)邊界修訂的主要內(nèi)容如下①:
(一)將R&D支出列入固定資產(chǎn)投資
R&D支出，主要是指各單位在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)等的研究、開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。這種費(fèi)用的發(fā)生，主要是為了增加生產(chǎn)活動(dòng)中的知識(shí)存量?jī)?chǔ)備;同時(shí)，將這類知識(shí)儲(chǔ)備作為生產(chǎn)投入用于新的開(kāi)放應(yīng)用(既可以是用于創(chuàng)造新產(chǎn)品，也可以用于提升生產(chǎn)過(guò)程)，簡(jiǎn)而言之即一種為開(kāi)展創(chuàng)造性工作而支出的費(fèi)用。當(dāng)今社會(huì)，知識(shí)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，R&D活動(dòng)對(duì)社會(huì)生產(chǎn)的作用力和影響度越來(lái)越明顯，并以商標(biāo)、專利等知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品形態(tài)呈現(xiàn)。通常情況下，此類知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品一經(jīng)產(chǎn)生，便能夠長(zhǎng)期持有且重復(fù)使用，并可以從生產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷獲得收益，因此，由R&D所形成的無(wú)形資產(chǎn)具有固定資產(chǎn)的某些特征，對(duì)其進(jìn)行資本化處理有較強(qiáng)的理論和現(xiàn)實(shí)依據(jù)。
在此前的核算框架中，由于各種原因，美國(guó)的國(guó)民收入和生產(chǎn)賬戶對(duì)R&D支出的處理主要參照SNA1993的標(biāo)準(zhǔn)，并沒(méi)有被作為GDP組成部分中的投資支出進(jìn)行核算。企業(yè)購(gòu)買(mǎi)R&D被看作是中間投入，其自身開(kāi)展R&D的費(fèi)用被包含在產(chǎn)品的生產(chǎn)成本之中。對(duì)于政府和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)而言，其R&D支出也是作為其提供社會(huì)公共服務(wù)的成本，最終則被包含在公共消費(fèi)支出中。但是，在進(jìn)出口服務(wù)核算方面，則包含了國(guó)家和地區(qū)之間關(guān)于R&D服務(wù)的銷售與購(gòu)買(mǎi)。
本次調(diào)整中，美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局按照SNA2008的定義，擴(kuò)大了資產(chǎn)邊界，將R&D支出作為固定資本形成項(xiàng)納入國(guó)民帳戶，并作為固定資產(chǎn)項(xiàng)下“知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品”而列入資產(chǎn)負(fù)債表。同時(shí)，還估計(jì)了R&D形成資產(chǎn)的損耗，并將其計(jì)入固定資產(chǎn)折舊。由此可見(jiàn)，新修訂需要解決的關(guān)鍵問(wèn)題主要有兩個(gè):其一是測(cè)定R&D形成資產(chǎn)的價(jià)值，其二是正確估計(jì)R&D形成資產(chǎn)的折舊。
從理論上講，R&D形成資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)等于該資產(chǎn)未來(lái)可能產(chǎn)生收益的現(xiàn)值。但在實(shí)際核算時(shí)，這種測(cè)度方法存在一定問(wèn)題，主要是現(xiàn)實(shí)中R&D形成資產(chǎn)未來(lái)的收益難以事先測(cè)定;對(duì)此，美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局給出的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)度方法是用R&D活動(dòng)的總生產(chǎn)成本作為R&D資產(chǎn)價(jià)值的測(cè)度。其數(shù)據(jù)主要來(lái)源于美國(guó)國(guó)家科學(xué)基金(NSF)的R&D支出調(diào)查。在此基礎(chǔ)上，還需要就獲得數(shù)據(jù)在覆蓋范圍等方面進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)按照美國(guó)國(guó)家科學(xué)基金的報(bào)告，對(duì)R&D的投資者而不是實(shí)際執(zhí)行者進(jìn)行分類。這主要是因?yàn)?①投資者享有R&D成果的權(quán)利且能夠從R&D中獲得經(jīng)濟(jì)收益;②根據(jù)現(xiàn)有的R&D調(diào)查數(shù)據(jù)，所有權(quán)很難在投資者和執(zhí)行者之間進(jìn)行劃分。因缺少R&D形成資產(chǎn)直接的所有權(quán)信息，聯(lián)邦政府購(gòu)買(mǎi)的或者資助的R&D被認(rèn)為是聯(lián)邦部門(mén)的投資。在政府R&D方面，經(jīng)濟(jì)分析局主要考慮四種聯(lián)邦R&D類型，分別是國(guó)防、健康、空間和能源。
R&D折舊率是測(cè)算R&D投資收益率和資產(chǎn)服務(wù)成本的重要參數(shù)。現(xiàn)實(shí)生活中，對(duì)R&D折舊率的估計(jì)也存在不少困難。主要原因是:其一，R&D的市場(chǎng)價(jià)值通常難以獲取;其二，與有形資產(chǎn)折舊不同，企業(yè)R&D資產(chǎn)折舊不是自然衰退或損耗。R&D資產(chǎn)價(jià)值減少或者被廢棄的原因，主要是該資產(chǎn)對(duì)企業(yè)盈利能力貢獻(xiàn)度的下降。根據(jù)這一思路，美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局主要利用企業(yè)層面的相關(guān)數(shù)據(jù)，通過(guò)分析R&D投資與未來(lái)收益間的關(guān)系來(lái)進(jìn)行處理(計(jì)算折舊率時(shí)，通常假定每一期R&D投資對(duì)企業(yè)未來(lái)利潤(rùn)影響先上升，然后呈幾何級(jí)數(shù)遞減)，對(duì)R&D①此次調(diào)整，除本文所介紹的資產(chǎn)邊界擴(kuò)展外，固定收益活動(dòng)集中行業(yè)的折舊分別進(jìn)行估計(jì)。在估算出企業(yè)R&D資產(chǎn)折舊率的基礎(chǔ)上，再對(duì)非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的R&D資產(chǎn)折舊進(jìn)行估計(jì)。政府R&D資產(chǎn)折舊的估算，按照類似于企業(yè)的`處理方式進(jìn)行。通過(guò)觀察政府R&D支出所產(chǎn)生的成果變化，以及新技術(shù)可能產(chǎn)生的影響，來(lái)確定政府R&D資產(chǎn)折舊率。
(二)房屋交易成本的資本化
房屋交易成本主要是指與住宅等固定資產(chǎn)獲取、變賣(mài)相關(guān)的費(fèi)用。這些費(fèi)用包括:經(jīng)紀(jì)人傭金(銷售新住宅、二手住宅以及相關(guān)的土地的傭金)、產(chǎn)權(quán)保險(xiǎn)費(fèi)、房檢費(fèi)和律師費(fèi)、支付給州和地方政府的印花稅以及支付給調(diào)查和管理服務(wù)的費(fèi)用等。在此次綜合調(diào)整之前，美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局僅將上述費(fèi)用中的經(jīng)紀(jì)人傭金一項(xiàng)進(jìn)行了資本化，而此次調(diào)整則進(jìn)一步擴(kuò)大了資本化范圍，將上述各交易成本項(xiàng)均納入到了投資的范疇。
根據(jù)最新的安排，美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局將會(huì)對(duì)1929年以后的所以交易成本進(jìn)行資本化，并記錄其持有期內(nèi)的折舊。美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局會(huì)將那些與住宅等固定資產(chǎn)交易相關(guān)的非金融性交易成本視為資產(chǎn)增值，并將其記錄為住宅總投資。對(duì)于那些因購(gòu)買(mǎi)住宅資產(chǎn)發(fā)生的金融性交易成本，比如貸款發(fā)放費(fèi)、信用報(bào)告、調(diào)節(jié)和收款費(fèi)用等仍然會(huì)被記錄為當(dāng)前支出①。另外，對(duì)于這部分固定資產(chǎn)的消耗，不是根據(jù)住宅的平均使用年限(估計(jì)為80年)，而是根據(jù)房屋資產(chǎn)的典型持有期(估計(jì)為12年)來(lái)進(jìn)行計(jì)算。
(三)將娛樂(lè)、文學(xué)及藝術(shù)原創(chuàng)支出也列為固定資產(chǎn)投資
在以往的核算框架中，企業(yè)和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在娛樂(lè)、文學(xué)及藝術(shù)原創(chuàng)方面的所有支出都被視為產(chǎn)品(服務(wù))生產(chǎn)的消耗，均未包含在GDP之中。本次調(diào)整則是對(duì)企業(yè)和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)在娛樂(lè)、文學(xué)及藝術(shù)等方面的原創(chuàng)性支出進(jìn)行資本化。所涉及的細(xì)分項(xiàng)目包括電影、長(zhǎng)期電視節(jié)目、書(shū)籍、音樂(lè)等。但被列入固定資產(chǎn)投資的，此類支出所形成的原創(chuàng)產(chǎn)品必須滿足兩方面特征:一是能夠據(jù)此制造大量的復(fù)制品且面向公眾銷售，二是使用期限超過(guò)一年。這一調(diào)整進(jìn)一步擴(kuò)大了無(wú)形資產(chǎn)的核算范圍。
對(duì)于這一類支出形成的資產(chǎn)價(jià)值，美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局主要通過(guò)估計(jì)其未來(lái)期望現(xiàn)金凈收益的現(xiàn)值來(lái)進(jìn)行測(cè)度。在折舊處理方面，對(duì)于娛樂(lè)原創(chuàng)資產(chǎn)的折舊在國(guó)民收入和生產(chǎn)賬戶中被視為固定資產(chǎn)消耗，經(jīng)濟(jì)分析局根據(jù)各類資產(chǎn)的特點(diǎn)分別估計(jì)其使用年限和折舊率。
三、本次修訂的影響分析
(一)對(duì)GDP總量和GDP增長(zhǎng)率的影響
本次修訂在GDP核算原則、核算原理與基本核算方法上并未發(fā)生變化，延續(xù)了原來(lái)的GDP核算框架。GDP核算的對(duì)象仍是居民、企業(yè)和政府的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，核算的方法仍采用生產(chǎn)法、支出法和收入法。
本次修訂的最大特征只是將之前計(jì)入“中間消耗”或“總消費(fèi)”的部分項(xiàng)目(即上節(jié)提到的三大類支出)調(diào)整為“固定資產(chǎn)投資”項(xiàng)目。這一調(diào)整不僅表現(xiàn)為資本邊界的擴(kuò)展，而且會(huì)對(duì)GDP總量及其構(gòu)成產(chǎn)生重要影響。
從“生產(chǎn)法”角度看:調(diào)整之前，三類項(xiàng)目支出本身并不計(jì)算總產(chǎn)出，但被計(jì)入中間消耗。調(diào)整之后，三類項(xiàng)目支出由中間消耗變?yōu)楣潭ㄙY產(chǎn)，使得總產(chǎn)出比原來(lái)增加，中間消耗比原來(lái)減少，因此，必然會(huì)使GDP的總量擴(kuò)大。
從“支出法”的角度看:調(diào)整之前三類項(xiàng)目支出不作為固定資產(chǎn)投資，政府和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的R&D支出則被包括在政府消費(fèi)中。調(diào)整之后，三類項(xiàng)目支出作為固定資產(chǎn)投資因而使總投資增加。政府和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的R&D支出則要從政府消費(fèi)中扣除。由于政府和非營(yíng)利機(jī)構(gòu)的R&D支出只是三類項(xiàng)目支出中的一部分，因此，由于調(diào)整增加的總投資必然大于由于調(diào)整而減少的總消費(fèi)，從而也會(huì)使GDP總量擴(kuò)大。
從“收入法”角度看:調(diào)整之前，三類項(xiàng)目支出計(jì)入中間消耗，與收入項(xiàng)目無(wú)關(guān)。調(diào)整之后，三類項(xiàng)目支出形成固定資產(chǎn)，同時(shí)要計(jì)提折舊。所以，GDP的總量也會(huì)相應(yīng)擴(kuò)大。
通過(guò)以上理論分析，我們可以知道，本次修訂使資產(chǎn)邊界擴(kuò)大，必然會(huì)使GDP的總量比以前有所增加，但具體的增長(zhǎng)規(guī)模及影響則需要進(jìn)一步分析，2002年以來(lái)三類資本化項(xiàng)目導(dǎo)致GDP總變動(dòng)均在3%-3.5%，其中，R&D支出數(shù)額最大，以修訂后的當(dāng)年價(jià)GDP來(lái)看，該項(xiàng)支出所占比重一直在2%以上且有逐年增長(zhǎng)的總體趨勢(shì)。
在具體的統(tǒng)計(jì)安排上，美國(guó)GDP核算主要以支出法為主，輔以生產(chǎn)法和收入法，在聯(lián)邦層面的總量數(shù)據(jù)核算主要是基于支出法，按照本次修訂發(fā)布的數(shù)據(jù)來(lái)看也同樣如此，式(1)是根據(jù)本次修訂數(shù)據(jù)整理的核算方法:
支出法GDP=總消費(fèi)+總投資+凈出口=私人總消費(fèi)+私人總投資+凈出口+政府消費(fèi)與投資(1)其中，本次三類資本化項(xiàng)目修訂對(duì)支出法GDP的影響主要體現(xiàn)在私人總投資和政府消費(fèi)與投資兩個(gè)方面，具體的核算方法可寫(xiě)為以下兩式:私人總投資=固定資產(chǎn)投資+存貨=(非住宅投資+住宅投資)+存貨=(非住宅建筑+設(shè)備+知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品)+(住宅建筑+建筑設(shè)備)+存貨(2)政府消費(fèi)與投資=聯(lián)邦政府消費(fèi)投資+州和地方政府消費(fèi)投資=(聯(lián)邦防務(wù)性消費(fèi)投資+聯(lián)邦非防務(wù)性消費(fèi)投資)+州和地方政府消費(fèi)與投資(3)私人部門(mén)的R&D支出和娛樂(lè)等原創(chuàng)支出進(jìn)行資本化后被記錄在式(2)中的“知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品”項(xiàng)下;房屋交易成本資本化后被記錄在式(2)中的“住宅建筑”項(xiàng)下。在式(3)中，聯(lián)邦防務(wù)性消費(fèi)投資、非防務(wù)性消費(fèi)投資以及州和地方政府消費(fèi)投資項(xiàng)下的投資項(xiàng)目，均被細(xì)分為建筑、設(shè)備和知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品三類，而有關(guān)的政府R&D支出在進(jìn)行資本化后均被記錄在相應(yīng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)產(chǎn)品項(xiàng)下。而實(shí)際核算時(shí)，因美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局已對(duì)上述三類資本化項(xiàng)目中的部分內(nèi)容進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，為避免重復(fù)核算，需要針對(duì)調(diào)整內(nèi)容計(jì)算相應(yīng)的凈變動(dòng)額;同時(shí)，根據(jù)核算定義的改變來(lái)對(duì)賬戶進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。
在GDP增長(zhǎng)率方面，因每一年度都納入了上述資本化項(xiàng)目，各年度的GDP總量都比原來(lái)有所擴(kuò)大，盡管資本化項(xiàng)目本身也有所增長(zhǎng)，但在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量中所占的比重仍較小，所以，對(duì)GDP增長(zhǎng)率的影響相當(dāng)有限，而且其影響有正有負(fù)。
另外，對(duì)于國(guó)內(nèi)生產(chǎn)凈值，本次修訂的影響也不會(huì)太大。這是因?yàn)椋m然三項(xiàng)支出的資本化會(huì)使中間消耗減少，GDP增加，但當(dāng)年需要計(jì)提的折舊也會(huì)相應(yīng)增加。兩者互相抵消，使國(guó)內(nèi)生產(chǎn)凈值不會(huì)有太大的變動(dòng)。
(二)對(duì)其他主要統(tǒng)計(jì)指標(biāo)與核算賬戶的影響
在本次綜合調(diào)整數(shù)據(jù)正式發(fā)布之前，經(jīng)濟(jì)分析局就本次綜合修訂的內(nèi)容、定義、方法以及數(shù)據(jù)發(fā)布等做出了一系列說(shuō)明和解釋，其中，在“2013年國(guó)民收入和生產(chǎn)賬戶綜合調(diào)整預(yù)覽---定義敘述的改變”中指出了本次調(diào)整可能對(duì)國(guó)民賬戶和相關(guān)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的影響。按照該“預(yù)覽”中的相關(guān)說(shuō)明。
四、美國(guó)GDP核算最新調(diào)整的動(dòng)因
(一)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在要求
資產(chǎn)范圍的界定是GDP核算的重要組成部分，只有根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的狀況，對(duì)其做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整和修訂，才能確保GDP對(duì)客觀真實(shí)情況的反映。
無(wú)形資產(chǎn)是科學(xué)技術(shù)、社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展到一定階段的必然產(chǎn)物。相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域的進(jìn)步，使得擁有無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)有利的地位，并造就了一個(gè)個(gè)增長(zhǎng)奇跡。這些都使得無(wú)形資產(chǎn)成為各國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和企業(yè)發(fā)展的重要推動(dòng)力。無(wú)形資產(chǎn)作為知識(shí)經(jīng)濟(jì)中最重要的資源已成為全世界的共識(shí)。正是因?yàn)闊o(wú)形資產(chǎn)所具有的重要性，將其納入核算成為進(jìn)一步完善國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系的一個(gè)重要課題。
美國(guó)是全球最大的經(jīng)濟(jì)體，其技術(shù)密集型和服務(wù)型產(chǎn)業(yè)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有重要的影響。但在以往的統(tǒng)計(jì)核算中，R&D、娛樂(lè)原創(chuàng)等反映知識(shí)經(jīng)濟(jì)和創(chuàng)新發(fā)展的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)支出被記為中間消耗，從統(tǒng)計(jì)的層面來(lái)看，既不利于對(duì)此類產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的認(rèn)識(shí)和了解，也不利于相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策的制訂和完善。因此，本次美國(guó)官方統(tǒng)計(jì)的綜合調(diào)整，對(duì)資產(chǎn)邊界做擴(kuò)大修訂，適應(yīng)了客觀反映新經(jīng)濟(jì)發(fā)展和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)新變動(dòng)的內(nèi)在需要。
(二)提高在國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算領(lǐng)域話語(yǔ)權(quán)的需要
由于將無(wú)形資產(chǎn)納入國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算具有重要的意義，因此，經(jīng)各國(guó)專家的討論，SNA2008中已經(jīng)對(duì)資產(chǎn)邊界的擴(kuò)展做出了明確的規(guī)定。作為全球范圍內(nèi)政府統(tǒng)計(jì)的準(zhǔn)則性指導(dǎo)文本，積極開(kāi)展與SNA2008的銜接是各成員經(jīng)濟(jì)體的義務(wù)，也是開(kāi)展官方統(tǒng)計(jì)國(guó)際比較的基礎(chǔ)。根據(jù)美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局的相關(guān)說(shuō)明，本次綜合調(diào)整正是對(duì)SNA2008的響應(yīng)。
過(guò)去，雖然從總體上講，美國(guó)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算體系也是屬于SNA體系，但在制定國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的國(guó)際規(guī)則以及與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)完全接軌方面，美國(guó)的官方統(tǒng)計(jì)并不特別積極，這與其超級(jí)大國(guó)的地位并不相稱。而歐洲國(guó)家和加拿大、日本等在這方面都做出了較大貢獻(xiàn)。在SNA2008版本的修訂中，美國(guó)的專家和美國(guó)經(jīng)濟(jì)分析局也積極參與，在SNA五個(gè)主要組成部分的修訂工作中均發(fā)揮了重要作用。這次，美國(guó)官方統(tǒng)計(jì)較早地在國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算實(shí)踐中采用SNA2008的標(biāo)準(zhǔn)，其目的之一便是借此展示自身的統(tǒng)計(jì)能力，在加強(qiáng)本國(guó)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的國(guó)際可比性的同時(shí)，進(jìn)一步提高其在國(guó)際統(tǒng)計(jì)領(lǐng)域的話語(yǔ)權(quán)。
(三)已經(jīng)具備了較好的核算基礎(chǔ)
實(shí)現(xiàn)本文所述的三類支出的資本化，面臨的主要問(wèn)題是現(xiàn)實(shí)操作的困難。美國(guó)此次進(jìn)行的核算范圍修訂在國(guó)際統(tǒng)計(jì)界具有先行意義，能夠?yàn)槠渌麌?guó)家(地區(qū))調(diào)整自身的國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算框架，更好地與SNA2008銜接，提供重要參考和借鑒。
美國(guó)之所以能夠率先開(kāi)展此類調(diào)整，主要源自于其堅(jiān)實(shí)的統(tǒng)計(jì)支撐基礎(chǔ)和條件。美國(guó)已經(jīng)長(zhǎng)期實(shí)施的就業(yè)工資季度調(diào)查(QCEW)、人口普查局的經(jīng)濟(jì)調(diào)查、網(wǎng)路電影資料庫(kù)(IMDb.com)、季度服務(wù)業(yè)調(diào)查以及相關(guān)貿(mào)易調(diào)查以及國(guó)家科學(xué)基金(NSF)提供的R&D支出、電視節(jié)目、文學(xué)作品以及音樂(lè)的生產(chǎn)和銷售情況的數(shù)據(jù)資料等等，都為這次開(kāi)展無(wú)形資產(chǎn)投資和無(wú)形資產(chǎn)消耗的測(cè)算提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
另外，美國(guó)官方統(tǒng)計(jì)在本次調(diào)整之前，已經(jīng)開(kāi)展過(guò)部分支出資本化項(xiàng)目的核算，積累了相關(guān)核算經(jīng)驗(yàn)。在R&D活動(dòng)的統(tǒng)計(jì)方面，美國(guó)官方統(tǒng)計(jì)更是積累了十分豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，早在1994年就編制了R&D衛(wèi)星賬戶，用于反映R&D支出變動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響;在2006年美國(guó)發(fā)布了修訂后的R&D衛(wèi)星賬戶，并在2007年和2010年進(jìn)行了更新。
綜上所述，美國(guó)之所以在最近對(duì)本國(guó)GDP核算進(jìn)行最新的調(diào)整，主要是為了適應(yīng)知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高其國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算領(lǐng)域話語(yǔ)權(quán)的需要，同時(shí)，也已具備了進(jìn)行調(diào)整必要的統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)和相關(guān)條件。國(guó)內(nèi)有人對(duì)美國(guó)此次GDP修訂的時(shí)間提出了疑問(wèn)，認(rèn)為此次調(diào)整“正值美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展遇阻的關(guān)鍵時(shí)期”，有“GDP灌水”和“粉飾經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)”的嫌疑。其實(shí)這是一種誤解。美國(guó)官方統(tǒng)計(jì)此次調(diào)整之所以選擇2013年，最主要的原因有兩個(gè):第一，2013年屬于美國(guó)國(guó)民收入和生產(chǎn)賬戶的綜合調(diào)整年;第二，最新版本的《國(guó)民核算賬戶體系》于2008年頒布，盡管美國(guó)曾于2009年開(kāi)展了第13次綜合修訂，但從時(shí)間上來(lái)看，尚未有充足的準(zhǔn)備去實(shí)現(xiàn)與SNA2008的全面銜接。從美國(guó)的官方統(tǒng)計(jì)體制來(lái)看，其統(tǒng)計(jì)機(jī)構(gòu)帶有很強(qiáng)的中立性和獨(dú)立性，統(tǒng)計(jì)核算及其數(shù)據(jù)發(fā)布受行政干擾的影響較小。因此，美國(guó)開(kāi)展此次修訂屬于根據(jù)其進(jìn)一步完善國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算的需要而進(jìn)行的正常調(diào)整，并沒(méi)有所謂的“灌水”行為。
五、對(duì)我國(guó)的啟示與借鑒
(一)正確認(rèn)識(shí)開(kāi)展資產(chǎn)邊界擴(kuò)展修訂的必要性
當(dāng)今世界，知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和創(chuàng)新增長(zhǎng)的趨勢(shì)已十分明顯。我國(guó)近年來(lái)在實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的同時(shí)，以R&D和創(chuàng)意文化產(chǎn)業(yè)為代表的新型經(jīng)濟(jì)也實(shí)現(xiàn)了飛躍發(fā)展。以R&D支出為例，從2007年的3710.2億元增加到2011年的8687億元，增幅達(dá)134.14%，該項(xiàng)支出占GDP的比重也從2007年的1.4%增加到了1.84%。因此，盡快開(kāi)展R&D支出，娛樂(lè)、文學(xué)及藝術(shù)原創(chuàng)支出以及房屋交易成本支出的資本化核算研究，不僅有利于推動(dòng)我國(guó)官方統(tǒng)計(jì)的國(guó)際化進(jìn)程，也將有助于推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型發(fā)展和創(chuàng)新增長(zhǎng)。具體來(lái)說(shuō)，第一，將有利于激勵(lì)政府更有力地推動(dòng)企業(yè)投資研發(fā)，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和企業(yè)轉(zhuǎn)型。第二，有助于加強(qiáng)對(duì)我國(guó)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的了解，促進(jìn)創(chuàng)意文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。第三，有助于進(jìn)一步完善房地產(chǎn)統(tǒng)計(jì)，為政府實(shí)施房地產(chǎn)調(diào)控政策提供科學(xué)有效的數(shù)據(jù)支持。
(二)積極開(kāi)展與核算調(diào)整相關(guān)的理論與方法的研究
SNA2008作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算領(lǐng)域最重要的指導(dǎo)性標(biāo)準(zhǔn)文本，對(duì)一國(guó)(地區(qū))GDP核算的影響是極為重要的。在進(jìn)一步完善我國(guó)GDP核算框架的過(guò)程中，應(yīng)以SNA的最新規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步加強(qiáng)國(guó)際可比性，在確保總體核算原則和框架與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，著重就本國(guó)GDP核算調(diào)整所面臨的具體問(wèn)題和難點(diǎn)進(jìn)行系統(tǒng)研究。要借鑒美國(guó)此次修訂的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)的統(tǒng)計(jì)實(shí)踐，就有關(guān)項(xiàng)目的資產(chǎn)價(jià)值估算、折舊處理等方法進(jìn)行研究和探索。
(三)進(jìn)一步完善基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)調(diào)查
對(duì)新增項(xiàng)目進(jìn)行資本化統(tǒng)計(jì)處理，離不開(kāi)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的支持。我國(guó)目前已開(kāi)展的相關(guān)統(tǒng)計(jì)調(diào)查包括經(jīng)濟(jì)普查、常規(guī)年度規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)科技情況調(diào)查、R&D資源清查等。但其分類標(biāo)準(zhǔn)、指標(biāo)口徑與國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算擴(kuò)大資產(chǎn)邊界的要求并不完全一致。以R&D資源清查為例，目前的統(tǒng)計(jì)口徑涵蓋了因R&D而發(fā)生的建造、購(gòu)置、安裝以及改擴(kuò)建等固定資產(chǎn)支出。而為了避免重復(fù)，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算中，作為形成無(wú)形資產(chǎn)框架下的R&D支出不應(yīng)包括新購(gòu)固定資產(chǎn)支出。再如我國(guó)的官方統(tǒng)計(jì)中，目前也沒(méi)有專門(mén)針對(duì)R&D支出，娛樂(lè)、文學(xué)及藝術(shù)原創(chuàng)支出以及房屋交易成本支出資本化分類項(xiàng)目。因此，為了能根據(jù)SNA2008的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)一步完善國(guó)民經(jīng)濟(jì)核算，有必要以成本控制下提升數(shù)據(jù)可獲得性效果和調(diào)查效率為準(zhǔn)則，對(duì)現(xiàn)有調(diào)查項(xiàng)目做適當(dāng)調(diào)整，或增加必要的分類。對(duì)于現(xiàn)有調(diào)查無(wú)法獲取的必要數(shù)據(jù)資料，應(yīng)設(shè)計(jì)新的統(tǒng)計(jì)調(diào)查或者拓寬已有統(tǒng)計(jì)調(diào)查的涵蓋范圍。
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