財務管理制度(15篇)

　　隨著社會一步步向前發展，越來越多地方需要用到制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家整理的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務管理制度1

　　第一章 總 則

　　第一條 為規范學校的財務行為,加強學校財務管理,提高資金使用效益,促進我校各項工作健康發展,特制定本制度。

　　第二條本制度的任務是:嚴格執行國家有關法律、法規和中小學財務管理等規章制度,通過有效的財務管理手段,促進學校財務管理的程序化、規范化;合理編制學校預算,加強核算,加強資產管理,對學校經濟活動進行財務控制和監督,定期進行財務分析,如實反映學校財務狀況,提高學校理財水平和資金使用效益。

　　第三條校長對學校的財務(會計)工作和會計資料的真實性、完整性負總責任,校長可以親自主管財務管理工作,也可以授權副校長分管學校財務工作;學校費用開支實行校長一支筆審批經費制度。學校校長及行政領導必須帶頭嚴格遵守執行并支持財務人員執行國家財政方針、政策和制度,保障財務人員依法獨立行使職能和正確地履行國家賦予的職責和權限不受侵犯和打擊報復。

　　第四條財務人員必須嚴格執行有關財務政策法規及有關財務管理制度,對學校財、物進行全面科學管理,做好后勤保障工作,認真履行財務監督職責。

　　第五條財務人員要做好財務日常事務工作,認真做好原始憑證的審核,抵制各種違反財務制度的行為,做到收有憑,支有據。做好算賬、對賬、報賬工作,做到數字準確,賬目清楚,按期報告學校財務收支情況。

　　第六條學校成立財務審核小組,負責監督和審核學校財務管理情況。

　　第二章收入管理

　　第七條學校收入包括:財政補助收入、上級補助收入、事業收入和其他收入。各項收入應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定,進行管理和安排使用。

　　第八條事業收入即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入,事業收入必須嚴格執行省市物價部門和省市教育部門所規定的收費范圍和標準,不得自行擴大收費范圍和超標準收費,不得巧立名目變相收費,堅決杜絕亂收費現象。

　　第九條學校依法使用區財政局規定的收費票據,保證票據如實填寫,印章齊全。

　　第十條學校接受捐贈應按《深圳市學校(園)接受自愿捐贈的辦法》規定執行,加強對接受資金和財物的報批、入賬、登記等管理工作;捐贈者沒有明確使用意向的,原則上用于改善辦學條件。

　　第十一條學校的各類收入要及時收存入賬,納入財務管理體系,防止不收、漏收、少收或錯收。預算外資金要嚴格執行“收支兩條線”管理。代收代管費堅持“期初預收,期末結算,多退少補”的原則進行管理。

　　第十二條學校所有財務收支活動都必須由財務部門統一管理。

　　第三章支出管理

　　第十三條學校支出實行預算管理。學校支出主要包括基本工資福利、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用,是學校正常開展教育教學活動的需要。

　　各項支出嚴格按照國家財政規章制度和上級財政、主管部門相關規定執行,專款必須專用。

　　第十四條嚴格執行財務開支預算是財務部門的重要職能。財務部門根據財政部門或上級主管部門批準的財務計劃、預算,正確地執行單位預算,支持和促進教學工作順利開展。

　　第十五條財務開支應履行審批手續。審批原則是:按權責審批,協管財務副校長、總務負責人負責審核簽字,實行校長一支筆審批制度。

　　第十六條報賬人員要嚴格按財務法規制度辦理一切經濟往來,有權拒絕辦理一切不符合財務法規制度的付款和結算。

　　第十七條公款不得私借,因工作需要借用現金,一律要填寫借款單,由部門主管簽發意見,校長審批方可借支。借用現金應在工作完成的五個工作日內辦理結賬。如第一次借款未清,一般不予辦理第二次借支。

　　第十八條報賬人員定期到政府財務管理中心(國庫支付中心)辦理報賬(每周1到2次),并做好賬目核對,確保賬賬、賬款相符。

　　第四章結余管理

　　第十九條結余是指學校年度收入與支出相抵后的余額。

　　第二十條 學校的結余按照《中小學校財務管理制度》以及深龍府辦[20xx]91號文件《關于龍崗區區屬機關事業單位結余資金管理暫行辦法》的相關規定,專項結余向主管部門和財政部門提出申請,經批準后,才可另行安排使用;一般結余按照國家有關規定提取職工福利基金,剩余部分作為事業基金用于彌補以后年度收支差額。

　　第五章固定資產管理

　　第二十一條固定資產是學校教育教學的主要勞動資料,是發展教育、保證教學的重要物質基礎。

　　固定資產是指一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上,使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,如圖書館圖書、課桌椅、學生宿舍床、柜等也作為固定資產管理。

　　學校固定資產一般分為七類:房屋和建筑物,交通工具,專用設備,通用設備,文物和陳列品,圖書,其他固定資產。

　　第二十二條校長對固定資產管理負有管理責任,總務部門負責人對固定資產的安全、完整負具體的組織管理責任。

　　第二十三條固定資產的管理由財務室、保管室和使用部門三方共同參與。按照歸口管理、分級負責的原則,落實責任制。部門的負責人為其部門固定資產管理責任人。使用個人為其使用或保管的固定資產管理直接責任人。

　　責任人有管理所屬固定資產和使用所屬固定資產的權力,也負有因管理不善造成損失要適當賠償的責任。

　　第二十四條固定資產購建完成后,財務室和保管室按統一分類標準分別設置賬卡電子化管理,其中財務室以價值管理為主,保管室以實物管理為主,使用部門負責資產的使用及保管,三方相互配合,定期查對,保證賬、卡、物相符,以保證資產的安全與完整。

　　第二十五條固定資產使用部門負責人和使用人員領用或內部調撥固定資產時應到總務處(保管室)辦理相關手續,發現固定資產閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知總務處(保管室)。

　　第二十六條每年十一月份為固定資產清查月,財務室應會同保管人員進行一次全面的固定資產清查盤點核對工作,并對是否存在安全隱患、是否存在閑置浪費,是否需要報廢等情況進行登記。對損壞、報廢和盤虧的固定資產應在查明原因、分清責任、報學校領導批準的前提下,按照《龍崗區行政事業單位固定資產管理辦法》等規定申報

　　批準后及時調賬,未經批準不得擅自調賬和處置固定資產。

　　負責固定資產賬目的財務人員、實物保管人員和使用責任人員,調離工作崗位需辦理交接手續。

　　第二十七條學校固定資產轉讓需報主管部門或國有資產管理部門、財政部門批準。

　　第六章附 則

　　第二十八條本制度從20xx年1月1日起執行。

　　第二十九條本制度如與國家、政府、財政部門規定有抵觸,按國家、政府、財政部門規定執行。

財務管理制度2

　　為進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，完善我鎮財務收支管理和監督，規范和明確經費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮經濟持續、快速、健康發展，根據《中華人民共和國會計法》和有關財政法規及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結合本我鎮實際情況，特制定以下財務管理制度。

　　1、遵守法規、嚴格管理，合理開支、厲行節約，量入為出、收支平衡。

　　2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的要求進行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。

　　3、全面實施預算化管理

　　成立由書記任顧問，鎮長任主任、人大主席、常務副鎮長、分管財政領導、財政所長、總會計為成員的預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監督預算的執行、審定預算外資金的追補。

　　財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執行情況。

　　非生產性支出超出預算的單位，一律停止辦理報銷。其他突發性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。

　　4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開支由鎮財政負責；財政所、經濟發展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環保站、文化站、農推中心、林業站、實行“收入上交、支出下撥”，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行

財務管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規范財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。

　　第二條本制度適用于集團公司，各全資子公司(含事

　　業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。

　　第三條集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民

　　事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。

　　第四條集團公司對國家授權經營的國有資產負有保

　　值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，并實行有效的會計監督。

　　第五條各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、

　　費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。

　　第六條各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺

　　地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批準不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。

　　第七條集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，享有投資收益權。

　　第八條各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或

　　集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批準。

　　第二章集團公司財務管理機構及職責

　　第九條集團公司設計劃財務部，對所屬各企業及參股

　　公司占有的集團資產實行統一管理。

　　一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，并負責實施。

　　二、負責集團總部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。

　　三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析并提出建議。

　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，并對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。

　　五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標并按期考核;對授權范圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。

　　六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定并負責實施。

　　七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案并實施。

　　八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。

　　九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。

　　十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。

　　第三章所屬企業財務機構職責

　　第十條貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團

　　公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監督。

　　一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規范的內部經營考核體系。

　　二、集團所屬各企業實行預算管理。

　　(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。

　　(2)2月中旬上報正式預算案。

　　(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。

　　(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。

　　三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動

　　和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。

　　四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼并、破產、拍賣，必須經集團公司批準方可處置。

　　五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。

　　六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司批準。

　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的'，必須報集團公司批

　　準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規定》辦理。

　　八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤

　　虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。

　　九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅

　　后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業，在征得董事會同意后可以不再計提。

　　十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后5個工作日內予以答復。

　　第四章附則

　　第十一條本制度由集團計劃財務部負責解釋。

　　第十二條本制度自通過之日起執行。

財務管理制度4

　　為加強我鄉財務管理，規范合理使用資金，確保政府各項工作的順利進行，按照財經法規和制度的有關要求，特制定以下財務管理制度：

　　一、支出管理制度

　　嚴肅財經紀律，堅守原則底線。財政支出實行鄉長“一支筆”簽字制度，所有開支構成的發票等支出單據先由經辦人簽字并注明用途，再由部門負責人、分管領導復核簽字確認，經鄉長簽字審批后方可到鄉財政所報賬。

　　二、專項資金的管理。

　　凡有主管部門下撥的專項資金，由對口經辦人員或辦公室負責完成工作項目并掌握資金的使用，協助財政所管理好專項資金；在項目實施中涉及資金往來的有關資料，經辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案；凡涉及按合同規定條款付款的，需交一份原始合同到財政所，以便財政所掌握有關付款的規定，并將原始合同作為付款依據收集歸檔。

　　三、差旅費管理制度

　　對經批準因公出差、參加短期培訓或進修人員，其差旅費憑通知據實報銷。所有自修、自學、函授的一切費用自理。

　　四、接待費用管理規定

　　上級來人因工作需要安排就餐的，須經鄉長批準，實行對口接待，由黨政辦公室按規定標準開具《就餐通知單》，一律在鄉食堂安排就餐。就餐單必須詳細，有標準、數量、陪餐人簽字。

　　五、政府采購管理規定

　　為了規范政府采購行為，做好我鄉政府采購工作，嚴格遵照市政府有關文件執行。

　　六、財務章及銀行支出票據的管理

　　為嚴格支出的內部審核，會計服務中心對印章按規定分開管理，財務人員各人管理自我的印章并對印章負責，會計負責管理財務公章；銀行支出票據由出納具體負責管理。

　　七、財會檔案的管理

　　每年年初會計服務中心會計人員對上年的財會檔案進行收集、整理、歸檔，由專人負責管理。

財務管理制度5

　　為了加強學校的財務管理，建立財務工作的正常秩序，充分發揮它在培養社會主義建設人才中的作用，特制訂本制度。

　　一、學校財務工作的根本任務是：按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經費（包括預算內、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質量發展教育事業服務。

　　二、堅持集中統一管理，實行“統一領導、集中管理、分塊包干、權責結合”的原則。凡學校的一切預算內、外資金和財務往來，都必須由學校統一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設“小金庫”。重大財經問題由校長辦公會議決定。

　　三、加強財務的計劃管理，通過調查研究，校內各部門年初編制預算，由校長辦公室根據收入預算情況平衡后，切塊包干，作為正式預算，預算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結算，公布收支情況。

　　四、健全財務指揮和監督系統：

　　校長辦公室會議是決定學校財務計劃、經費分配指標和方案的最高權力機構，教代會是審議、監督機構。為了實行民主理財，加強財務檢查和監督，組織由學校領導、教工代表、財務人員參加財務審查，并向教工報告財務情況，接受群眾監督。

　　五、建立健全各項財務制度。為使財務工作有章可循，有據可依，應根據國家財政政策制度和財務人員的職權規定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經費支付報銷驗收制度、現金管理制度等。

　　六、具體審批方法：

　　1、工會會費用于工會有關活動，由工會主席審批。由學校撥給工會用于教師福利等經費，學校拿出標準，工會具體經辦，分管財務校長審批，年終由工會會審小組審查。

　　2、各組包干的辦公費用，按學校規定的申請、批準等手續審批。

　　3、醫療費用，詳見公費醫療管理規定。

　　4、有關的預算中切塊的費用，由有關領導現場審核簽字后，由校長審批。

　　5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。

財務管理制度6

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，并要追究責任人的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：

　　（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多于將發生業務數量；

　　（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；

　　（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；

　　（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

　　（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

　　（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。

　　四、內部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、附則

　　1、本制度由總經理辦公室修訂、解釋，經總經理審批后執行。

　　2、總經理辦公室及財務部對本制度共同擁有解釋權。

　　xxxxxxxx有限公司

　　時間：

財務管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學食堂管理，規范中小學食堂會計核算，根據《中小學校會計制度》和《韶山市中小學食堂財務管理制度》的有關規定，結合我鄉中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本不營利的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。

　　第三條各學校食堂必須設置各學校校長任組長的食堂管理工作領導小組，以及總務任組長的食堂伙食管理小組，具體負責食堂的日常監管工作。學校食堂由各學校校長審批收支、往來、采購等事宜。食堂財務實行報帳制，各學校設事務一名，全鄉設會計、出納各一名。

　　第二章收入管理

　　第四條伙食費按物價部門審批的價格確定收取標準。

　　第五條收取伙食費時由學校食堂出具財政往來收據。收費后按班級匯總造冊，以便核查。

　　第六條收取的伙食費必須在三天內上繳學校出納，由出納上繳至韶山市國庫收入支付管理局賬戶。

　　第三章支出管理

　　第七條伙食費支出分為“伙食支出” “其他支出”。“伙食支出”含米面油、菜金、配料等。“其他支出”含為燃料、食堂服務的臨時工工資、餐具及設施的添置和折舊、食堂的小型修繕等。

　　第八條與食堂無關的人員經費和公用支出一律不得在學校伙食賬中列支，凡在食堂招待用餐的，學校必須按實從公用經費撥入經費彌補。

　　第九條所有支出的發票憑證必須由經辦人、驗收人簽字匯總后報各學校校長簽報，由食堂會計進行賬務處理。

　　第十條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。

　　第四章物資采購及管理

　　第十一條大宗物品采購要實行定點采購，肉、米、油、煤等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證質量，降低成本。

　　第十二條學校成立采購小組，物資實行集體采購，采購小組須有多方代表參加，不能單獨和固定人員采買。每次采購結束時要做好采購記錄備查。

　　第五章檢查監督

　　第十三條發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：

　　1、原料質量明顯不符合衛生要求仍采用的。

　　2、價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。

　　3、伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　4、伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。

　　第十四條各學校成立食堂伙食管理小組，要有教師、學生會干部和學生家長等各方面代表參加。民主理財小組每月集中一次，理財結果通過一定形式予以公布。每學期結束時，伙食結余要按實退給就餐學生或結轉入一下年度。

　　第十五條本制度從20xx年xx月xx日起試行。

財務管理制度8

　　一、實行經濟核算及公開監督

　　1、會計核算（包括科目設立）按潮陽區會計制度執行，同時要做好當年收支預算計劃，加強財務管理，如實、準確、及時地反映經濟活動情況。

　　2、村委會的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過“兩委”會議討論通過，并張榜公布。

　　3、對瀆職、失職或違反財經制度，造成集體經濟損失的，要追究責任人的責任。

　　二、現金管理及審批權限

　　1、財務開支堅持開源節流、勤儉節約的原則，一切收支由分管財經領導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過限額的由班子會議審定。重大項目開支，由村“兩委”干部會議集體討論通過，向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因，并有經手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的，財務人員有權拒付款限。

　　2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規定手續報批，經審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產性或非生產性、公益事業性資金投入，須進行可行性分析，有計劃預算，按工程進度比例付款，付款時須履行審批手續。

　　3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業的款物，

　　要分別設立專門和科目賬，按有關規定和專項需要列支，實行專款專物專用。

　　4干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮黨政有關文件確定的人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規定支付。

　　5、出納員要嚴格執行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過5000元，余下當天存入銀行。

　　三、村集體財務收支審批程序

　　財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長簽字（蓋章），報經村黨支部、村民委員會主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會計或文書記賬。經民主理財小組審核確定為不合理財務公支的事項，有關支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。

　　四、財產管理

　　集體所有財產要造冊登記、專人管理，定期清理，及時保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。

財務管理制度9

　　為了認真執行新《村集體經濟組織會計制度》，進一步加強農村財務管理，推進財務管理的制度化、規范化，促進農村的經濟發展和社會穩定，適應村級財務指導中心執行“村帳鎮代理”工作的有關精神和村財務管理的需要，結合本村村民委員會章程和村實際情況，經研究充實修訂如下：

　　一、財務預決算制度

　　1、村級財務做到年初有預算，年終有決算。預、決算年度與會計核算年度同步，即每年公歷1月1日至12月31日止。

　　2、預決算的主要內容包括年度各項收入和各項支出的綜合預算和專項預算，重要的項目和工程實施必須實行專項預算，專項決算；年度終了，必須編制綜合決算。

　　3、村里零星公益事業（如村間道路等項目），均不得另設臨時組織，其籌資款等一律列入村集體經濟組織統一核算。

　　4、預算必須堅持統籌兼顧、增收節支、量入為出、留有余地的原則。預算方案須在每年一月底前編制完畢，報鎮農經站審核后，經村民（代表）會議議論通過，張榜公布，并于每年2月底前報“中心”、鎮農經站備案（附年度收支預算方案）。

　　5、要做好財產清查及債權債務的清理工作，由“中心”根據村年度實際收支情況會同村雙委詳細編制收到決算，并將決算向村民（代表）公布和說明，同時在村務公開欄張榜公布，接受群從監督。

　　6、實行離任審計制度。村委會屆滿時，應及時結報財務賬目，按時辦理移交手續，并送交審計單位進行離任審計。

　　二、貨幣資金管理制度

　　1、開設一個基本賬戶，杜絕多頭開戶，嚴禁開設存折戶。

　　2、除1000元以下日常小額開支和差旅費、支付給個人的工資、報酬、補貼、福利、資金、向個人購農副產品及其它物資外，原則上實行支票轉賬結算；嚴格按照賬、款、印鑒分開保管原則，具體操作如下：

　　（1）支票和村財務負責人印鑒由村報賬員保管，財務專用章由“中心”會計保管；

　　（2）資金轉賬、支取現金業務，先由村報賬員填制好資金使用計劃單，經村財務負責人簽字，再由報賬員開具支票加蓋村財務負責人、報賬員印鑒，附手續齊全的原始憑證，經“中心”會計審核并加蓋村財務專用章和會計印鑒后，到天銀信用社辦理相關手續。

　　3、現金收入由村報賬員按規定負責管理，并及時將現金存入天銀信用社。

財務管理制度10

　　一、管理原則

　　機關財務管理實行“兩統兩分”的原則，即統一管理、分類記賬、分級把關、統一審批。凡財政撥付的經費、專項資金以及各項預算內外資金一律納入機關賬戶，由機關財務統一管理。并按照不同的資金來源，進行分類記賬，區別資金性質用途分別支出，按制度規定的職責權限進行分級把關，最后由局領導統一簽批。

　　二、審批程序

　　機關的正常經費開支，按下列程序審批：經辦人簽字，辦公室財務人員票據審核，主任把關，分管財務的局領導審核，主要領導簽批。屬專項開支的須經主管領導簽字把關后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產開支或非正常開支，須經局長辦公會研究批準。

　　三、借款規定

　　因公外出借款，1000元以內由辦公室主任批準;1000元以上由主管財務的領導審批。

　　四、經費開支

　　(一)差旅費開支

　　嚴格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領導班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任)，未經批準任何人不得擅自外出，否則機關財務一律不予報銷費用。特殊情況，事后要主動匯報。國內出差需乘飛機者，須經局長批準。

　　(二)辦公用品購置與管理

　　機關購置辦公用品，由辦公室統一辦理。由辦公室行政管理人員根據實際需要列出計劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經辦公室主任把關，主管財務的局領導審批后，方可購買。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經局長辦公會研究決定。凡各科室未經批準自行購買辦公用品，財務一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發放領用制度。建立實物庫存賬，實行辦公用品領用簽字手續，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發放情況。

　　(三)文印費開支

　　各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復印資料須在辦公室統一登記后方可到復印室復印。

　　(四)招待費開支

　　機關一切公務接待事宜，按照上級有關規定，嚴格經分管機關的局領導批準后由辦公室按照對口陪餐、統一標準的原則，統一安排。凡未經批準自行接待的，辦公室一律不負責結算。

　　(五)電話費開支

　　本著“節約開支，不影響工作”的原則，根據工作業務量的大小，核實各科室的話費定額。節余留用，超支自負。機關所有辦公電話話費結算，

　　由辦公室統一辦理。對副處級以上領導干部住宅電話按照上級有關部門規定的標準，實行定額補貼。

　　(六)機關車輛費用支出

　　1、車輛在市內實行定點憑辦公室開據的加油卡，實行“三聯單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務的局領導簽批結賬。單車耗油量每月公布一次。

　　2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務的局領導批準后，由辦公室統一辦理。

　　3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預算，報局長研究批準。汽車維修費發票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經辦公室主管主任審核后，再按程序審批。

　　(七)其他開支

　　1、由辦公室提出意見，經主管財務的領導批準后，由辦公室統一辦理。

　　2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規定由辦公室統一辦理慰問品，并組織有關人員表示慰問。

　　(八)物業管理

　　1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主管財務的局領導批準后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經局長辦公會批準后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標，按公開招標程序確定中標者，簽定合同，按合同辦理。

　　2、國有資產的出租、轉移、變賣處理，由辦公室提出方案，經局長辦公會研究，報有關部門批準后按相關規定辦理，其收入按相關財務制度處理。

　　3、資產管理。建立固定資產帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調、彩電、音響固定資產，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負責，行政管理人員定期進行檢查，丟失由使用人賠償。

　　五、財務預算和財務公開

　　每年年初、年末，辦公室財務人員要編制出全年的財務預、決算表，并定期寫出財務分析報送有關領導。為使局領導及時了解機關財務收支狀況，增加財務工作透明度，實行機關財務月報制度，由辦公室財務每月初將上月經費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領導班子通報一次機關財務收支情況。并按照政務公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。

財務管理制度11

　　第一章總則

　　第一條為防止農村集體資產流失，確保村組集體經濟組織資產安全，根據有關規定，特制定本制度。

　　第二條農村集體資產歸全體農村集體資產所有者共同所有。

　　第二章組織機構和財務人員

　　第三條全面實行農村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經營管理站）集中統一管理。

　　第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農村集體財務監督管理機構，依照有關法律、行政法規等規定，對各委的集體資產與財務管理工作進行指導和監督。

　　第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：

　　1、強化對農經人員和委財務人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務管理制度的貫徹落實；

　　2、管理好集體經濟組織資金，在街道農村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔保或抵押，確保集體資金安全；

　　3、按照內部監督管理的要求，對農村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；

　　4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產物資的使用、分配、核算的監管力度，并接受上級主管部門的審計監督。

　　第三章票據管理

　　第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農經專用收據》。

　　第七條集體經濟組織使用正式票據開具的發票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據并有2名以上證明人簽字的方可報賬：

　　1、處理集體公益事業用工的勞務報酬；

　　2、村組干部報酬補助；

　　3、運送集體物資的運費；

財務管理制度12

　　一、認真執行國家和上級有關財政方針政策和財經紀律。

　　二、財務人員要認真學習和執行會計法、貫徹執行河南省公路財務管理辦

　　法。

　　三、正確制定、嚴格執行計劃，搞好資金平衡。做到專款專用，不搞無計

　　劃項目開支，合理組織資金供應，切實掌握資金動態，更好地為生產服務。

　　四、貫徹增產節約和經濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，

　　執行省公路局頒發的費用開支標準，不準擴大開支范圍。

　　五、堅持原則，嚴格開支手續，壓縮非生產性開支，執行開支審批一桿筆。

　　六、認真開展“增收節支”活動，節約各項經費開支，提高經濟效益。

財務管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學食堂管理，規范中小學食堂會計核算，根據《中小學校會計制度》、教育部《關于加強農村中小學食堂管理工作的通知》的有關規定，結合我校中小學食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂應堅持為師生服務的宗旨，按照保本經營的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。

　　第三條學校食堂必須配備具有會計從業資格的專（兼）職會計人員，按照規定設置總帳，實行獨立核算、自負盈虧、日清月結。學校和主管部門履行管理、督查的職責。學校法人代表為食堂管理第一責任人。

　　第二章收入管理

　　第四條伙食費按成本確定收取標準。按每人每天15元收取。伙食標準要根據食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調整。伙食費標準需提高時，應在一定范圍內舉行有學生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。

　　第五條收取伙食費由班主任負責收取后交膳食科，并填寫收費情況統計表。收費后按班級匯總造冊，以便核查。

　　第七條收取的伙食費必須當天存入學校食堂帳戶。

　　第三章支出管理

　　第八條伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。“伙食支出”含米、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、配料、物價風險準備金等。“其他支出”含為食堂服務人員勞保用品支出、餐具及小型設施的維修、添置等。

　　第九條與食堂無關的人員經費和公用經費一律不得在學校伙食賬中列支。

　　第十條所有支出的發票憑證必須由經辦人、驗收人、主任簽字后報學校分管領導簽報，由食堂會計進行賬務處理。

　　第十一條伙食支出均須提供正規的發票。

　　第四章物資采購及管理

　　第十二條大宗物品采購要實行招標，肉、米、面、油等要選擇證件齊全、誠信經營、質優價廉的供應廠商，從而保證質量，降低成本。

　　第十三條購進的物資要有驗收手續。非當日耗用的物品要辦理入庫手續，領取當日耗用庫存物品要辦理出庫手續。

　　第十四條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。學校要定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。

　　第五章檢查監督

　　第十五條建立信息反饋渠道。定期召開就餐師生代表座談會，主動征求他們對學校食堂管理的意見。每月至少向就餐師生進行一次問卷調查，調查結果及時公布和反饋，對調查滿意度較低的必須責令整改。

　　第十六條發現下列情況的，必須立即查清事實、落實整改措施，并追究當事人責任：

　　1.原料質量明顯不符合衛生要求仍采用的。

　　2.價格明顯高于批發市場，甚至高于零售市場批發價的；與供貨商暗中勾結，牟取非法利益的。

　　3.伙食賬目不清，嚴重違反財經紀律，收支及物資管理存在明顯漏洞的。

　　4.伙食質量差，管理混亂，師生反映強烈的。

財務管理制度14

　　一、本單位的業務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

　　二、凡是開具行政事業單位統一收據對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監督，發現問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導匯報，請求作出處理。

　　三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。

　　四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定，在預算經費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。

　　1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

　　2．大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序

　　（1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。

　　（2）預算計劃報校產管理站審批（包括報局審批）。

　　（3）預算審批同意后，報區政府采購部門。

　　五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后按規定辦理支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　六、會計人員應認真審核有關收支項目的內容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。

財務管理制度15

　　1、公司的流動資產是指庫存商品、在用低值易耗品、貨幣資金以及各項應收、應付款。本制度規范主要是應收賬款、庫存商品、在用低值易耗品。財務部門公司流動資產管理的職能部門。

　　2、應收賬款的催收。對應收款項的清理一定要做到責任到位，清欠工作由業務部門牽頭，財務部配合。每月末的最后兩天內，每個業務員必須向財務部會計人員報送收款計劃和現金業務量計劃，及擬開具增值稅專用發票計劃，以便財務部門人員籌劃、配合。

　　3、庫存商品是指公司正常經營的產品。在保證正常貿易需要的情況下，本著“先平、再采購、后庫存、”的原則，正確處理好物資的進貨、消耗和庫存的關系，防止超儲積壓物資的產生。因此，相當對每月業務員銷售計劃和用票計劃既可圈定的情況，公司的財務部門才能做好資金的籌劃和進項稅票的調集工作。

　　4、公司在每月底或年終決算前，應由財務部門會計人員組織其他專門人員，對流動資產進行全面、認真、系統的清查。清查工作一定要仔細，認真并對產生庫存的原因進行說明和庫存時限進行說明，對清查中發現的盤盈、盤虧、報廢的財產物資，應查明原因，分清責任，提出向總經理處理意見。

　　5、在用低值易耗品視同庫存商品每月盤點一次。

　　6、盤點庫存商品要求：

　　[1、盤點時按照貨品實物地理位置逐一清點，按順序見貨盤點，不準跳躍式盤點，嚴禁故意少盤、有意漏盤、抄盤、有物不盤，減少人為的盤點差錯；

　　[2、所有數據均以實物盤點數為準，嚴禁未經過實盤就以帳面數代替貨品的實存數；

　　[3、盤點表格內所有項目由財務部統一制定不得修改；

　　[4、盤點結束后，參加盤點人員必須經盤點負責人批準后方可離開崗位；并在盤點表上簽字確認。

　　[5、參加盤點的人員在盤點當日一律停止休假，并依時間提前達到指定工作地點，如有特殊情況，應事先請示核準，否則以曠工論處；

　　[6、發生盤盈、盤虧情況后，倉庫保管員應查明原因，并在盤點表中注明，否則將追究其責任。

　　[7、盤點資料的保存：盤點的現場記錄表與盤點表經盤點人、記錄人、監盤人、負責人、簽字確認后保存在財務部門。

　　7、盤點差異處理流程：財務部門會計人員計算制作差異清單→實際經管人員進行原因分析→報財務主管批注處理意見→總經理審批→財務部會計人員在系統中作盤盈盤虧賬務調整。

　　8、本制度由總經理簽字后即日生效并執行。

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