審計發現問題的整改報告

時間：2024-07-20 23:40:00 偲穎整改報告我要投稿

[優秀]審計發現問題的整改報告14篇

　　在經濟發展迅速的今天，報告的使用成為日常生活的常態，我們在寫報告的時候要注意語言要準確、簡潔。一聽到寫報告馬上頭昏腦漲？以下是小編為大家收集的[優秀]審計發現問題的整改報告，歡迎大家分享。

[優秀]審計發現問題的整改報告14篇

　　審計發現問題的整改報告 1

尊敬的xxx：

　　根據《國務院關于加強審計工作的意見》和《xx省人民政府關于加強審計工作的實施意見》等關于審計整改的要求，現將審計發現問題整改情況報告如下：

　　一、審計項目基本情況

　　20xx年10月至20xx年2月，x審計x對xx衛生院20xx-20xx年財政財務收支情況進行了審計，我院按照x審計x要求提供了相關資料，配合x審計x完成了審計工作。

　　二、審計發現問題及整改落實情況

　　(一)關于“擅自擴大公共衛生專項工作經費和其他資金開支范圍違規發放職工增量獎勵性績效工資x元”的'問題整改落實情況：我單位已按審計要求清退收回違規發放金額x元。

　　(二)關于“超標準報銷差旅費2000元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求清退收回違規報銷的差旅費2000元。

　　(三)關于“擠占事業辦公費8745元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求退還原資金渠道。

　　(四)關于“參保人員死亡后發生醫保補助和報銷醫保費用共計x元”的問題整改落實情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發生醫保補助和報銷醫保費用共計x元退還原渠道資金。

　　(五)關于“醫療收入賬賬不符”的問題整改落實情況：我單位自收到審計報告后，財務科組織了清理，清理發現財務入賬金額用手工匯總，匯總時出現差錯，同時存在財務數據系統取數期間與醫療業務系統取數期間不一致。今后將認真核對醫療業務系統數據與財務核算系統數據，杜絕手工匯總差錯，保證數據期間一致，做到賬賬相符。

　　(六)關于“固定資產賬實不符x元”的問題整改落實情況：我單位已將未納入固定資產核算管理的固定資產x元登記入固定資產管理系統，補記入固定資產科目，現已資產賬實相符。

　　(七)關于“虛增收入總額x元，虛減負債總額x元”的問題整改落實情況：我單位已按審計報告要求做賬務調整。

　　(八)關于“醫療收入x元無入賬依據”的問題整改落實情況：此醫療收入屬我單位xx點醫療收入，我單位已按縣衛健局20xx年第二次黨委會議研究決定進行了整改：1.已注銷xx點醫療點，xxx回歸我單位中醫館從事常規中醫診療工作。2.我單位已向縣衛健局黨委作出深刻書面檢查，并完善管理制度。

　　三、審計建議采納情況

　　(一)關于“加強經費管理。各類項目經費和專項工作補助資金應專款專用”的建議采納情況：我單位同意采納，今后各類項目經費和專項工作補助資金專款專用。

　　(二)關于“加強費用報銷審核，確保財政預算資金使用合規。”的建議采納情況：我單位同意采納，今后嚴格審核費用報銷憑證，保證財政預算資金使用合規。

　　(三)關于“加強內部控制管理。一是健全財務管理、三重一大等制度規范，完善單位內控管理制度。二是從嚴監管所屬醫療機構業務開展、完整核算收支。三是嚴格執行國家統一會計制度和有關財經法規，規范資產、負債、收入等各項會計要素核算處理。四是嚴格執行醫保管理制度，確保參保人員醫保待遇合法、合規。”的建議采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財務管理制度、三重一大等制度，嚴格監管醫療機構業務開展、完整核算收支，嚴格執行國家統一會計制度和有關財經法規，規范資產、負債、收入等各項會計要素核算處理。嚴格執行醫保管理制度，確保參保人員醫保待遇合法、合規。

　　特此報告。

　　審計發現問題的整改報告 2

　　本次審計對規范工投公司管理，遵守各項法律法規和規定起到了促進和警示作用。本次審計將公司存在的問題進行了全面、客觀、真實的反映，針對本次審計問題，我公司進行了認真整改，具體報告如下：

　　一、關于“未批先建”現象嚴重，建設手續不全，違規建設情況嚴重，工期滯后。

　　審計問題：

　　1、出口企業培育基地由于土地未履行招拍掛手續，無法辦理施工許可證、建設許可證等。該項目20xx年x月已開工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗收。xx產業園二期項目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎已澆灌完畢，其中綜合樓已經主體封頂，八棟鋼結構廠房主體框架基本完成。xx中小企業孵化器項目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設許可證等。

　　2、在建項目土地報批程序不合規。出口企業培育基地，一期規劃用地353畝，目前已報批342畝，剩余11畝未報批；xx孵化器，規劃用地80畝，項目已建成，土地報批63畝，剩余17畝未報批。

　　3、工期滯后。出口企業培育基地項目工期滯后約14個月，xx產業園二期項目工期滯后約9個月。

　　整改情況：

　　1、關于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；xx產業園項目項目施工許可證已辦理完畢；xx孵化器項目待近期剩余土地摘牌后辦理相關施工證件。

　　2、關于建設項目土地報批程序不合規問題。整改中，出口基地一期項目剩余11畝土地國土局正在組卷向省國土廳申請，預計12月底之前報批完畢；xx中小企業孵化器項目剩余土地17畝國土局已向省國土廳報批通過，近期掛牌出讓，待國土局掛牌出讓后我公司將以最快速度辦理出相關建設手續。

　　3、關于工期滯后。整改中，出口基地開工前期，清表、移墳、燃氣遷移等，影響一定工期，xx貫穿于項目一期施工范圍內，受xx異常地質原因和新建xx等，影響部分廠房、辦公樓和綜合樓的開工，影響工期9個月，異常天氣影響45天，因國家環保部及省環保廳聯合對xxx20xx年實施藍天行動工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應不了影響工期25天；xx產業園項目于20xx年5月11日開工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場地溝塘淤泥、蘆葦等，共計89天。后期因資金問題造成工程進度緩慢，近期資金到位，預計明年中旬全部完工。

　　二、改變貸款用途

　　審計問題：

　　1、20xx年該公司通過xx醫院，由醫院作為融資租賃承租人，分別與xxx融資租賃有限公司、xxx投資管理有限公司、xx融資租賃有限公司簽訂售后回租協議，以租賃設備為名，分別取得借款xxxx萬元、xxxx萬元、xxxx萬元。取得借款后，款項轉入工投公司，分別用于進出口工業基地建設和土地收儲中心收儲用款。

　　2、以xx創業廣場項目名義取得xx分行貸款xxxx萬元，實際用于進出口加工基地項目。

　　整改情況：

　　1、情況說明。由于我公司成立初期資產規模小、融資手段單一，為推進創業廣場、公租房等項目的建設，即按xxx工作整體規劃，通過xx醫院進行融資租賃項目。為避免融資資金閑置，并保證土儲中心方面東城拆遷項目及時完成，我公司分別于20xx年6月19日、20xx年7月30日同xx土地收儲中心簽訂借款金額分別為xxxx萬、xxxx萬的借款協議，該資金來源為以xx醫院為承租人的融資租賃款項。經市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務費、保證金等費用后的資金共計xxxx萬的現金轉入土地收儲中心賬戶。

　　2、另外剩余現金改變貸款用途原因可根據20xx年2月3日xx第xx次xx會議紀要進行解釋，該會議紀要相關條款經xx〔20xx〕xx號批準同意。

　　3、目前，土地收儲中心負責對xx、xx兩筆融資租賃進行清償。20xx年9月11日，由xxx組織協調xx醫院、土地收儲中心以及我公司召開融資租賃協調會，就該三筆融資租賃問題進行進一步梳理，確立事實性債權債務關系。之后，我公司會同xx醫院、土地收儲中心對財政局債務系統進行融資相關財務的申報。

　　4、針對xx業廣場項目的情況說明：因xx創業廣場項目進展緩慢，工期延誤等問題，導致項目貸款資金閑置，為發揮平臺公司貸款資金效用最大化，統籌加快其他工程進度且避免賬面資金閑置，經銀行同意，將xx創業廣場項目貸款暫時用于撥付進出口加工基地項目工程款。

　　三、資金缺口大，公司償債風險高

　　審計問題：

　　工投公司截止20xx年底負債總額為xxxxx萬元，其中：融資金額xxxxx萬元，企業資金主要來源于融資及政府資金投入。20xx年-20xx年期間工投公司建設的.出口企業孵化基地、xx產業園、xx循環經濟示范基地、xx產業園建設項目等，項目總投資約xxxxx萬元（數據來源于項目已簽訂主要施工合同、不含配套設施等），賬面已付工程進度款xxxxx萬元，應付未付工程款xxxxx萬元。后續資金缺口較大，融資總量嚴重不足，且公司20xx-20xx年期間收入共計xxx萬元，自身無主要收入來源，該收入不足以支付融資利息。

　　情況說明：

　　1、按照工投公司財務報表，資產負債率36.2%，流動比率0.8，速動比率0.788。流動比率低于一般水平，企業流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金用于償還負債的能力較差；速動比率較低，現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目不足。

　　2、工投公司資金主要來源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質決定的，工投公司作為xxx融資平臺之一，承建xxx工業基礎設施建設，融資職能明顯。加快項目建設，為有效發揮杠桿效應，為xxx經濟提速做好保障性工作，工投公司前期配合項目建設計劃匹配融資規模，完全滿足當期工程款支付，資金使用效率高。

　　3、為補足后續資金缺口較大，我公司擬加快發債進程，以國家級高新區創建、工投轉型升級集團公司為契機，轉變融資思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項目，拓寬融資渠道，全面創新創建新的發展模式，招大引強，并實現自己造血能力提升，走可持續發展道路，盡快脫離投資支持。

　　4、就融資總量嚴重不足的問題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問題，酌情考慮貸款規模的合理化，在走市場化運作的道路上下好功夫。

　　四、資產不實

　　審計問題：20xx年1月13#轉xxx園林公司借款xxxx萬元。實際xx公司并未借款，系20xx年工投公司為發行債券，因利潤不足，由xx公司出面借款6000萬元，再由財政轉回工投公司作為資本公積處理。截止20xx年，尚有xxxx萬元應收款掛賬虛增資產。

　　整改情況：已進行調賬。

　　五、統借統還業務損失x萬元

　　審計問題：

　　工投公司累計發生統借統還業務2批，2家企業無法償還，涉及金額x萬元。其中：第一批x公司經營不善，無法償還本息，形成壞賬x萬元；第二批x科技有限公司資金鏈斷裂，無法償還本息，預計形成壞賬x萬元。上述2筆業務均存在重復抵押現象，工投公司內部審批流于形式。

　　情況說明：

　　1、第一、二批統借統還貸款均由xxxx牽頭，按照xx文件要求，為支持xxx公司進出口實體企業發展，特開展此業務，在此基礎上，xx先后出臺了《xxx中小進出口企業“統借統還”融資擔保項目管理暫行辦法》、《xxx中小進出口企業“統借統還”融資擔保項目管理辦法》，工投公司作為平臺公司，按照文件要求為xxx民企提供貸款主體義務。工投公司作為國有平臺公司，為保證國有資產的保值增值，工投公司與貸款企業簽訂了相應的借款協議，借款擔保合同、借款保證合同，并就以上事項進行了公證。企業重復抵押現象是企業自身行為。例如，20xx年第二筆統借統還貸款xx科技有限公司貸款的x萬元，抵押給我公司的機器設備都進行了抵押登記備案，之后又重復抵押給xx擔保公司，重復抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相關文件要求，在沒有收取企業保證金、手續費的情況下無償進行了服務。最終貸款放款由xx銀行股份有限公司xx支行根據貸款審批單及企業提供的購貨合同進行提款，工投公司內部審批雖嚴格，但是無法預知企業代償風險。

　　2、20xx年5月17日，xx出臺《xx科技有限公司恢復生產問題專題會議紀要》，指出：“三、相關部門要大力支持重組后的新能電源公司，積極幫助爭取政策、謀劃項目，走科技創新發展之路......”工投公司在多次取得相關部門的意見建議后，于20xx年xx月xx日拿到xxx公證處出具的（20xx）xx公證字第x號執行證書，提起上訴。20xx年10月10日，xx中院一次到新能電源現場調查取證。

　　六、重要交易程序不完善

　　審計問題：

　　工投公司20xx年x月取的20xx-0x地塊，20xx年x月，工投公司將該地塊作價xxxx萬元平價轉讓xx機械公司，由工投公司承擔轉讓土地增值稅稅及附加xxx萬元。工投公司對土地使用權轉讓的交易對價未經資產評估等程序確定，交易對價制定的合理性上存在瑕疵。

　　注：工投公司支付的土地增值稅xxx萬元，該公司解釋經與地稅局溝通，可以從該公司今后應付的土地使用稅中扣除，審計時未取得地稅局的相關書面文件。

　　整改情況：已整改。以與稅務部門進行溝通提供了相應的手續文件，由稅務部門依法對可退回的稅款進行退回。

　　七、財務報銷程序不完善、未取得合規原始單據

　　審計問題：

　　1、20xx年x月x#憑證，支付會計核算中心招聘考試費用x元，未取得正式發票；20xx年x月x#憑證，支付x投資公司趣味運動會費用x元，未取得正式發票。

　　2、跨期報銷費用。如：20xx年x月xx#付xxx租車費（xx.11.4#簽字單）x元；20xx年x月xx#招待xx設計院x元；20xx年x月xx#支付20xx-20xx年（xxxxx）半年租車費用x元。

　　情況說明：

　　1、根據市政府統一安排，xxx公開招聘xx名xx平臺公司合同制人員，我公司也報名參與此次招聘中；根據人社局通知，我公司需承擔招聘考試費用x萬元，由于市人社局無法出具發票，我公司參照其他平臺公司支付招聘費用的做法，由人社局出具轉賬通知作為付款依據。下一步，我公司將根據市人事人才會議要求嚴格招聘程序，委托能出具相關發票的招聘機構進行今后的招聘工作。（附件：招聘公告、轉賬通知）

　　2、為促進全民健身活動，豐富職工文體生活，xx、xx、xx、xx公司于20xx年x月15日在xx公司籃球場舉辦趣味運動會，根據各公司負責人聯席會議研究同意，各公司承擔總活動費用的25%，即約x元。我公司根據活動通知和負責人聯席會議紀要等活動資料將我公司承擔的活動經費x元支付給創新公司；由于本次活動由xx公司進行主辦，采購活動物品由xx公司購買，故購物發票由xx保留，我公司無法保留原始發票。我公司根據其他公司支付費用的做法，進行活動費用支付。今后，我公司將嚴格按照財務規定，舉辦職工活動。（附：活動通知，會議紀要，費用明細表、創新發票復印件）

　　3、公司部分報銷費用存在跨期支付，原因主要是部分支付發票未及時提供及支付手續簽報慢造成了跨期支付，經整改，公司財務手續制度進一步完善，杜絕今后此類跨期報銷的情況發生。

　　八、財務不相容職務未分離

　　審計問題：

　　審計人員實地盤點現金發現，工投公司財務總監負責現金管理，登記現金日記賬，另一名財務人員負責登記銀行存款日記賬，該兩名財務人員同時也登記其他非貨幣資金賬簿，相關職權劃分不清晰，不相容職務未完全分離。

　　整改情況：

　　已整改。已經明確了財務人員的具體職權，對立職權由不同人員負責。嚴格按照國家財務制度的相關規定進行財務工作。

　　九、長期股權投資管理方面

　　審計問題：

　　截至20xx年12月31日，長期股權投資x元，其中：①xx公司x元系工投公司20xx年出資，但工投公司對x公司實際經營情況并不了解，未享有股東應有權利；②xx商業投資有限公司xx元，出資款由xx公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，xx公司日常運營管理均不受xx公司控制。

　　情況說明：

　　1、根據xx材料有限公司“新三板”上市工作專題會議紀要精神，為最大扶持我市優秀企業能快速成長，市工投公司根據會議紀要及實際需要，定向增資xx公司xxx萬元，助推該企業成功在“新三板”掛牌。由于該企業一直是自主經營管理，我公司不過多參與該公司的日常管理，前期我公司對該公司只局限于參加企業年終及年初股東大會，對企業日常經營了解不深；經整改，今后將按季按月到該企業實地查看公司經營情況，了解企業實際生產及銷售情況，按規定享受股東權利。

　　2、xx商業投資有限公司為政府平臺公司之一，xx公司的主管部門為市商務局，出資款由商投公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，商投公司具有完整的董事會、監事會和主管部門，故日常運營管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根據xx會議紀要內容精神，將成立集團公司，商投公司作為集團公司的子公司，集團公司將根據職責，加強參與到商投公司的管理中去。并根據會議紀要內容，子公司商投公司繼續獨立經營，依據職能繼續開展實體經營業務。

　　十、費用報銷流程不合理

　　審計問題：

　　工投公司日常辦公費、招待費等日常開支報銷流程為財務直接開現金支票給經辦人，由經辦人代為支付，而非由財務直接轉款對方賬戶。

　　整改情況：

　　已整改。明確了報銷制度和辦理流程，保證手續齊全流程正確的合規報銷。

　　十一、房租收入征收不及時

　　審計問題：

　　根據工投公司提供的房租收入臺賬資料20xx-20xx年，工投公司應收房租x萬元，實收x萬元，未收房租x萬元。其中：xx廣場應收房租x萬元，實收x萬元，未收房租x萬元；公租房應收房租x萬元，已收房租x萬元，未收房租x萬元。

　　情況說明：

　　xx拖欠x萬業承諾愿意從政府獎勵的各類資金進行沖抵；xx紡織x萬當時企業資金困難后續企業緩交；x茂x萬已起訴；x美x萬已起訴；x楷x已起訴；x健x已起訴，材料已交至法院，預計xx月x日開庭；xx服飾拖欠x萬當時企業已發展5-6年在經營期間口碑較好，但當時資金困難為xxx扶持本市企業，為了緩解企業壓力，企業后續緩交；科技企業孵化器拖欠x萬高新區管委會用于扶持科技人才企業創新創業，正在與高新區簽訂租房協議。

　　審計發現問題的整改報告 3

主任、各位副主任，各位委員：

　　受縣政府委托，現將xx年度縣本級財政審計中所發現的主要問題整改情況報告如下，請予審議。

　　一、關于縣本級預算執行方面存在問題的整改情況

　　關于預算編制不夠規范、科學、細化問題。縣政府辦公室印發了《xx縣財政預算多部門聯審辦法》，建立財政預算多部門聯審機制，協調縣直相關部門對涉及職能領域內的預算項目及相關事項進行審核、論證，提高預算編制的規范化水平。縣財政部門不斷加強項目預算編制管理，依托部門預算編制軟件，對預算項目實行滾動管理，建立滾動預算項目庫，協調多部門加大對立項依據、經濟效益、執行條件、預期績效等方面的審核力度，力求納入部門預算的項目可執行、有績效。積極推行專家公開評審、人大參與式預算審查制度，xx年部門預算編制中，累計核減項目支出預算8479萬元，項目預算安排的合理性、準確性逐年提升。

　　關于社保基金預算編制不夠完整問題。xx年，縣財政部門在政府性基金年初預算中，安排了9600萬元被征地農民保障金，已按照《xx縣被征地農民養老保險實施辦法》規定的資金籌集渠道和標準以及縣國土資源管理部門核定的xx年度國有土地出讓和劃撥畝數，足額將7523萬元被征地農民養老保險基金撥入被征地農民養老保障基金專戶。從20xx年起，縣財政將嚴格按照社會保險基金預算編制要求以及審計意見，將被征地農民養老保險基金收支完整納入社會保險基金預算。

　　關于預算管理、執行中存在問題

　　1.少計部分一般公共預算收入問題。xx年2月6日，縣財政局根據《財政部關于加強從土地出讓收益中計提農田水利建設資金和教育資金征收管理的通知》規定，已將少計提的教育資金xx萬元、農田水利建設資金xx萬元全部計提到位，并繳入國庫。

　　2.部分國有土地出讓收入未及時足額征繳入庫問題。縣國土資源部門、財政部門已分別于xx年1月6日、xx年4月29日，將國有土地使用權受讓人安徽華星智能停車設備有限公司、安徽強晟環保裝備制造有限公司欠繳的土地出讓款1094萬元，足額征繳入庫。

　　3.預算執行序時進度落后問題。縣財政部門先后印發了《xx縣關于進一步加快財政預算執行嚴格結余結轉資金管理的通知》《xx縣預算支出進度考核辦法》，實行項目支出計劃管理，逐月通報縣直各部門預算執行進度，針對預算執行進度偏慢的部門，縣財政部門積極上門會商，督促其查找原因并提出加快預算執行建議。簡化預算資金下達流程，年初部門預算資金，凡已明確到具體項目的，均一次性下達至各部門國庫集中支付平臺。預算執行中，對上級財政追加的轉移支付，縣財政部門積極會商相關單位，結合本級預算安排情況，提出資金分配方案并報縣政府批準后，在10個工作日內下達至相關單位，努力提高財政資金到位率。

　　4.部分項目資金存在閑置現象問題。縣財政部門認真貫徹落實《國務院關于印發推進財政資金統籌使用方案的通知》《財政部關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》以及省、市相關文件精神，不斷加大財力統籌力度，建立健全盤活財政存量資金長效機制。截至目前，審計報告中所列的閑置資金累計已清理消化xx萬元，清理消化率%，其中，已撥付項目資金xx萬元，清理收回總預算統籌安排資金4566萬元，統籌納入xx年部門預算資金140萬元。審計報告中提及的社保專戶財政專項資金結余2962萬元，已全部清理消化完畢，其中，按項目資金規定用途撥付使用2605萬元，清理收回存量資金357萬元。

　　關于稅收征管方面存在問題

　　1.稅款征繳不及時問題。縣地稅局已于xx年4月將xx萬元契稅入庫。

　　2.逾期上繳待解稅款問題。縣地稅局已于xx年1月將待解稅金1798萬元繳入縣金庫。

　　3、欠繳稅款中高風險欠繳比重較大問題。縣地稅局對欠繳稅款的納稅人按季度進行欠稅公告，下發通知進行催報催繳及責令限期繳納，并按規定對部分欠繳稅款的納稅人采取強制執行措施，目前累計追繳欠稅2150萬元。

　　關于相關政策、制度、規定執行不到位問題

　　1.存量資金清理不到位問題。縣財政局已于xx年4月13日將總預算會計核算的存量資金2613萬元繳回國庫。

　　2.財政往來資金清理不到位問題。關于總預算會計應收債權1100萬元長期未清理問題。該問題是歷史遺留問題，擬納入下年度預算予以清理消化。關于非稅收入匯繳結算戶預收墻改基金1990萬元未及時清理問題。應繳國庫308萬元已全部繳入國庫，應退繳單位622萬元已辦理返退資金128萬元，未查驗結算資金1060萬元已辦理結算8萬元，剩余應退資金及未查驗結算資金，將根據財政部《關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》精神，全部作為政府性基金收入繳入國庫。關于非稅收入匯繳結算戶中，核算縣國土資源局土地項目往來結算資金長期未清理問題。縣國土資源部門已召開相關鄉鎮清理工作專題會議，待與鄉鎮將往來款核對清楚后，再按規定程序撥付至相關鄉鎮。

　　二、關于部門預算執行方面存在問題的整改情況

　　關于部門預算編制方面問題。縣水務局已經按照審計意見，在20xx年部門預算編制過程中，嚴格按照《20xx年政府收支分類科目》進行編制，力求科學嚴謹，對基本支出和項目支出已全部予以細化，嚴格按財政預算科目進行支付。白龍鎮在xx年編列扶持企業發展資金中，已經細化具體用途，主要是在基礎設施建設、技術改造升級、核心技術提高等方面給予鎮企業經費支持。石塘鎮在xx年預算編制中，已嚴格按照財政部門的要求實行全口徑預算，按照功能分類和經濟性質分類進行細化，并在預算調整時，編制預算調整方案，提請鎮人大審查和批準，強化預算約束力。

　　關于部門預算執行及相關問題的整改情況

　　1.水務預算收入未完成問題。根據省物價局、財政廳、水利廳《關于調整水資源費征收標準的通知》中“農業生產、農民生活，以及社會應急搶險取用水的`，暫緩征收水資源費”的規定，xx年暫緩對我縣14個鄉鎮水廠征收水資源費。xx年預算水資源費收入370萬元，截至11月9日已征收萬元，征收率為%，預計12月上旬，水務局將全面完成xx年水資源費征收任務。

　　2.部分單位非稅收入上繳不及時問題。縣畜牧水產局所屬管灣水產養殖場，已于xx年1月將300萬元承包費全額繳入非稅。石塘鎮xx年1月收取國有資產租賃款39萬元，已于xx年10月26日上繳縣非稅。白龍鎮xx年處置孫集小學校舍收入萬元，已于xx年9月7日已繳入縣非稅。

　　3.部門項目預算支出執行率較低問題。xx年，縣畜牧水產局支出預算執行率不高，主要因為財政預算、決算口徑不一致。縣畜牧水產局加強了xx年預算收支管理，與財政部門統一決算口徑，同時根據相關文件規定，嚴格預算項目執行，確保預算執行到位。

　　4.小型水利改造項目，部分工程量未完成、資金撥付不及時問題。縣水務局已和縣財政局組織對小型水利工程改造提升工程的驗收，加快資金撥付。截至目前，xx年度小型水利工程改造提升項目資金已撥付萬元，下剩萬元，待八斗、楊店、xx3鄉鎮項目完成審計后，將于xx年12月20日之前完成撥付；xx年度項目資金已撥付4305萬元，撥付率100%。小型水利改造項目管護資已撥付萬元，下剩資金待剩余7個鄉鎮管護方案完成編報和批復后，預計將于在xx年12月20日之前撥付到位。

　　5.部分鄉鎮存量資金未清理，影響財政資金的使用效率問題。石塘鎮新農村建設等項目資金合計結余990萬元，目前對已完工的項目，正在組織驗收和審計，根據審計結果，及時清算和撥付工程款，剩余資金將予以清理收回。白龍鎮正在對xx年立項的長王新農村建設項目工程，以及xx年至xx年間白龍居委會、南張村、王塘村等土地置換項目資金進行清理，督促相關企業辦理審計決算，盡快撥付資金。縣財政部門對長期掛賬的部分資金進行全面清理，并予以收回。

　　6.部分環保案件處罰決定未向社會公開問題。環保局已在合肥市政府信息公開上，將xx的行政處罰案件重新公開，今后將按規定及時公開行政處罰決定等信息。

　　7.縣管灣水產養殖場違規開設銀行賬戶問題。2個銀行賬戶已于今年6月份撤銷。

　　8．縣中醫院違規集資未清理問題。縣中醫院已于xx年1月份，將向職工集資建設住院樓借款375萬元還清。

　　三、關于政府投資問題的整改情況

　　關于政府專項資金項目使用程序不規范問題。縣環保局已按規定邀請了縣財政局經建科有關人員參加對環保專項資金項目的驗收，完善相關資料；縣水務局xx年至xx年10個已竣工水利基建項目，目前已完成7個項目的決算審計，另外3個項目竣工財務決算正在編制中。

　　關于部分單位未嚴格執行政府采購規定問題。縣水務局xx年12月份制定了《xx縣水務局財務內部控制制度》，已嚴格按照縣政府印發的采購目錄和限額標準，實行政府集中采購。石塘鎮制定出臺了《石塘鎮集中采購管理辦法》，對貨物、工程、服務類集中采購進行了明確的規定，未執行規定的不得支出資金。白龍鎮出臺了《白龍鎮加強政府集中采購管理辦法》，規定集中采購目錄，嚴格執行制度，對未執行規定的采購項目，一律不得報銷。

　　主任、各位副主任，各位委員，我們將認真貫徹縣人大常委會關于加強審計整改的決定，自覺接受縣人大常委會的監督。堅持深化財政改革，堅持問題導向，完善管理制度，努力提升全縣依法行政的能力和財政管理水平。

　　審計發現問題的整改報告 4

市審計局：

　　20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進行了黎忠文同志任期經濟責任審計和信息系統審計，肯定了我院取得的成績的同時，誠懇地提出了我院存在的問題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號、玉審報[20xx]75號）。我院領導高度重視審查組指出的問題，落實相關責任人進行了認真的整改，現將整改情況報告如下：

　　一、院長黎忠文同志任期經濟責任審計相關問題的整改情況。

　　（一）針對“違規收費290312.90元”的問題，根據《玉林市審計局關于玉林市中西醫結合骨科醫院黎忠文同志任期經濟責任的審計決定》（玉審決[20xx]1號），我院已將違規收費290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據和銀行回單。

　　（二）針對“現金坐支收入30000元、盤點短款1735.16元”的問題，我院在審計期間已進行了整改。今后也將嚴格按照《醫院財務制度》（財社[20xx]306號）第二十條“醫療收入原則上當日發生當日入賬，并及時結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現金收入不得坐支”的規定執行。

　　（三）針對“部分在用設備固定資產臺賬記錄不準確”的問題，我院重新修訂了對固定資產定期進行實地盤點的制度，對目前在用固定資產進行了全面清理及登記。同時進一步明確了各固定資產使用和管理部門對固定資產采取電子信息化管理，并定期與財務部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

　　（四）針對“未落實三級公立醫院總會計師制度”的問題，我院已任命有總會計師。

　　二、信息系統審計相關問題的整改情況。

　　（一）針對“信息系統（HIS）未委托第三方測試驗收”的.問題，根據《信息系統安全等級保護基本要求》，我院HIS應委托公正的第三方測試單位對系統進行安全性測試，并出具安全性測試報告。我院已經聯系廣西網信信息安全等級保護評測有限公司，對此問題進行盡快整改。目前此項工作正在進行中。

　　（二）針對“機房安全設施未按規定建設”的問題，原機房由于受條件所限，沒有按規定標準化建設。我院計劃于20xx年10月搬遷至玉東新區新院區，針對此問題，計算機網絡管理中心安排專人24小時值守，對來訪人員登記審核，加強安全管理，防患于未然，杜絕事故發生。新院機房建設按照規定標準進行建設。

　　（三）針對“未按規定配備專職管理人員并定期進行安全檢查”的問題，我院現已安排網管中心羅勇、黃志強、馮小洲三人作為專職安全管理人員。定期對現有安全情況進行檢查，并進行登記。定期對我院系統安全性進行檢查審核。并已聯系廣西網信信息安全等級保護評測有限公司，進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

　　（四）針對“信息系統未開展信息安全等級保護工作”的問題，我院已聯系玉林市公安局網安科陳科長，對我院信息系統進行登記備案工作。并聯系廣西網信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

　　（五）針對“系統數據備份與恢復管理不規范”的問題，由于條件所限，我院系統數據沒做使用異地備份，使用的是雙機備份。現已在院辦公會提出申請，購買設備，對我院數據備份方式進行升級。目前正在考察相關公司中。

　　（六）針對“系統安全管理不規范”的問題，已購買升級了存儲空間，已恢復日志記錄。制定運行維護記錄。

　　（七）針對“網絡安全存在隱患”的問題，聯系廣西網信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

　　（八）針對“用戶身份鑒別技術單一，登陸密模塊簡單”的問題，根據《信息系統安全登記保護基本要求》對我院使用系統工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡單密碼。并聯系廣西數字證書認證中心有限公司，考察電子簽章數字簽名軟件。目前此項工作正在進行中。

　　（九）針對“未簽訂安全保密協議”的問題，三名專職網絡管理人員已經簽訂了安全保密協議，其他相關重要崗位人員如藥劑科、財務科、檢驗科等也已簽訂安全保密協議。

　　（十）針對“未開通新農合即時結報”的問題，我院已與原新農合開發商聯系并簽訂合同，我院積極與對方聯系，但由于開發商未能按要求解決，故沒能開通。現新農合即將并入城鄉居民醫保由醫療保險局統一管理，待新的城鄉醫保整合為統一的信息平臺后我院再對接開通。

　　（十一）針對“信息系統的系統功能存在設計缺陷”問題，已將問題提交我院his系統開發商重慶中聯公司。目前重慶中聯公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善。

　　截止目前，我院已嚴格按照相關的規范要求落實了整改，取得了一定成效。在今后的工作中，我院將嚴格執行醫療服務收費相關政策，認真執行集體討論和招投標制度，進一步強化醫院信息化建設，全面加強醫院管理，力求醫院各項工作規范、有序的開展，為人民群眾提供安全、放心、滿意的醫療服務。

　　審計發現問題的整改報告 5

縣審計局：

　　根據《中華人民共和國審計法》規定，云和縣審計局對我局進行了審計。根據審計報告《云和縣經商局局長王長榮任期經濟責任審計》（云審報20xx年第9號）結果，我局對審計報告提出的問題逐項進行研究整改，現將整改情況報告如下：

　　一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個人所得稅問題。

　　整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個人所得稅已補繳。

　　二、三公經費支出方面問題。

　　整改情況：今后，我局將嚴格執行制度規定，規范三公經費支出管理，杜絕類似情況發生。

　　三、內控制度執行不嚴問題。

　　整改情況：在現有制度的基礎上，進一步完善內部管控制度，今后將嚴格按照制度執行。

　　四、其他應收款長期掛賬未清理問題。

　　整改情況：我們將認真組織學習《行政單位財務規則》，目前已開展清理長期掛賬的`應收款項。

　　五、政府采購制度執行不到位問題。

　　整改情況：目前，我局組織政府采購相關人員進行學習，嚴格執行政府采購制度，進一步規范政府采購工作流程。

　　六、延伸下屬單位發現問題的漏征新墻體材料、散裝水泥專項基金和部分未清退預征基金掛賬時間較長問題。

　　整改情況：我單位已根據《審計報告》提出的整改意見，積極行動，已走訪全部漏征企業，并發出催繳通知書，現已有部分企業補繳了兩項基金。對部分未清退預征基金掛賬時間較長的單位，已與繳款單位聯系，要求其盡快辦理專項基金結算。

　　審計發現問題的整改報告 6

遂昌縣審計局：

　　經濟責任審計時間為20xx年10月28日至11月20日，我縣審計局派出審計組對巫法源擔任原土地和房屋征收工作辦公室主任期間的經濟責任履行情況進行了審計。審計報告下發后，征收指導中心的主要領導高度重視此次審計結果，并立即組織相關人員對問題進行自審，積極采取措施逐一整改。現將整改落實情況向大家匯報如下：

　　一、針對重復領取加班伙食補助3000元的問題，我們會及時通知相關人員，并按照規定要求退回重復領取的加班伙食補助。同時，我們將組織學習《關于規范機關單位工作人員夜餐費開支管理的通知》（遂財行〔20xx〕132號）文件的'精神，進一步加強單位內部審核，并嚴格執行夜餐費開支管理規定。

　　二、對于結余資金89.93萬元未盤活的問題，已與縣財政協商溝通，由我中心合理使用。

　　三、已完成修改，如下：針對會計基礎資料不完整的問題（20xx、20xx年度發放20xx年1月至6月期間食堂飯卡以及工會發放的春節慰問品大米、食用油，發放清單上未簽字），我們已經全面進行了整改措施。通過與相關當事人溝通，補全了發放清單上的簽字信息，進一步規范了會計基礎工作，并嚴格做好了原始憑證的審核工作。

　　在積極整改的同時，認真自我反省，在以后的工作中加強以下幾個方面工作：

　　一、加強財務隊伍建設。進一步加強單位財務隊伍人員的相關培訓，提高財務理論業務知識。

　　二、加強財務管理。強化財務審核，以確保外來原始憑證的真實性和合法性。同時，確保入賬原始憑證具備齊全的要素，并符合票據合規要求。

　　三、加強單位內部管理制度。進一步完善單位內部各項管理制度，促進單位各項管理更加規范化。

　　審計發現問題的整改報告 7

　　20xx年10月14日至12月17日，丘北縣審計局對我院20xx年度財務收支及信息系統進行了審計，并反饋存在若干問題，根據《丘北縣審計局關于丘北縣人民醫院20xx年度財務收支及信息系統的審計決定》（丘審決〔20xx〕1號）及《審計報告》（丘審報〔20xx〕1號）文件內容，醫院召開了專題整改會議，成立了由院長擔任組長的整改工作領導小組，將存在問題劃分責任，落實到人，從院領導到職能部門再到臨床、醫技科室，全面進行整改，現將整改情況報告如下。

　　一、整改總體情況

　　我院對審計報告反饋問題進行了認真研究商討，第一時間對相關整改任務進行分解落實，主要采取問題具體事項整改、管理制度完善、管理制定落實等措施。目前總體整改情況為：要求我單位整改的問題共有8個，現已整改8個，未整改0個；提出下步工作打算5條，并在今后工作中漸步落實。

　　二、問題整改的具體情況

　　（一）非醫療服務收入2304283.20元未納稅申報問題。不符合《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條：納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實辦理納稅申報的規定。

　　整改措施：我院積極與稅務部門進行了溝通核對，對因工作失誤造成少繳稅款已于20xx年1月進行補申報，及時上繳，對相關人員進行了批評教育,并要求認真學習《中華人民共和國稅收征收管理法》，提高自身業務素質，增強責任心。

　　（二）會計核算不規范1938894.2元。不符合《云南省人民政府印發關于進一步加強財政資金管理規定的通知》(云政發〔20xx〕64號)第二十五條：各部門各單位要嚴格執行《中華人民共和國會計法》和《財政部關于印發會計基礎工作規范的通知》（財會字〔20xx〕19號）等法規和規定,嚴格財務管、不得通過往來科目核算收支的規定。根據上述規定，縣人民醫院應將往來款核算的折舊費用1587376.08元計入相關費用科目真實反映，應將專項經費納入收支管理。

　　整改措施：根據審計報告要求，進行了相應的賬務調整，并要求會計人員認真學習業務，提升業務能力和水平。

　　（三）關鍵信息錄入不準確、不完整

　　1.出入庫藥品錄入不規范。

　　2.血細胞分析、白細胞分類計數(DC)、血小板計數收費數量不準確記錄70574條。

　　整改措施：根據審計報告要求，我院由信息科牽頭相關科室進行了清理，并加強監督管理杜絕類似問題的發生。

　　（四）超標準收費21809.61元。根據《價格違法行為行政處罰規定》（國務院令第585號）第九條“經營者不執行政府指導價、政府定價的，責令改正，沒收違法所得。

　　整改措施：根據審計報告要求，已于20xx年2月17日將超標準收費21809.61元上繳省級財政專戶。

　　（五）重復收取費用31586.83元。根據《價格違法行為行政處罰規定》（國務院令第585號）第九條“經營者不執行政府指導價、政府定價，責令改正，沒收違法所得。

　　整改措施：根據文件要求，已于20xx年2月17日將超標準收費31586.83元上繳省級財政專戶。

　　（六）材料違規加價40.29元。根據《價格違法行為行政處罰規定》(國務院令第585號)第九條“經營者不執行政府指導價、政府定價的，責令改正，沒收違法所得。

　　整改措施：根據文件，已于20xx年2月17日將超標準收費40.29元上繳省級財政專戶。

　　（七）患者騙取醫療保險基金155091.02元

　　整改措施：同意審計報告意見，此問題移送公安機關處理。

　　（八）“分解住院”及住院病人住院期間產生門診費用。根據《醫療保障基金使用監督管理條例》第三十八條“定點醫藥機構有分解住院、造成醫療保障基金損失的其他違法行為，由醫療保障行政部門責令改正。

　　整改措施：同意審計報告意見，此問題移送丘北縣醫療保障局處理。

　　三、下一步工作打算

　　（一）組織財務人員自學或參加相關培訓，加強財務知識的學習。按會計基礎工作規范相關要求，規范會計核算行為，嚴格執行《政府會計制度》，正確設置和使用會計科目，正確核算收支，結轉成本，保證會計信息的'真實、準確、完整。

　　（二）加強對藥品價格及醫療收費項目管理，認真貫徹執行《云南省發展和改革委員會、云南省衛生廳關于規范和調整非營利性醫療服務價格的通知》文件精神，嚴格執行相關法規規定程序，進一步落實醫保價格相關政策和要求，強化服務意識，提高服務水平，嚴把政策關，從細節入手，做到合理檢查、合理治療、合理收費。

　　（三）認真學習、執行《中華人民共和國稅收征管法》，增強納稅意識，認真辦理納稅的相關手續。

　　（四）加強存貨管理。嚴格按照《醫院財務制度》和《醫院會計制度》的有關規定，建立、完善藥品的進銷存管理制度；加強對各種材料等進行核算；確保存貨賬實相符、賬賬相符。

　　（五）加強醫院信息化建設，完善信息系統流程，加強系統數據輸出及輸入管理，提升數據規范性和有效性。

　　審計發現問題的整改報告 8

　　20xx年2月至4月,貴局對金哲旺同志20xx年1月至20xx年12月任永嘉縣醫療保障局黨組書記、局長期間的經濟責任履行情況進行了審計。我局高度重視本次審計工作，針對報告中提出的問題，進行認真整改，現將整改結果報告如下：

　　一、提高站位，切實加強審計整改工作。

　　一是直面問題，加強組織領導。多次召開審計整改落實工作會議，進一步統一思想，成立由黨組書記、局長金哲旺任組長的審計整改落實工作領導小組，負責審計整改工作的組織領導，統籌協調，進一步明確整改要求，落實整改任務，壓實整改責任，用過硬、徹底、不留尾巴的工作成效，全力以赴做好做實審計整改工作。

　　二是聚焦問題，細化責任落實。及時制定整改工作方案，把落實問題整改作為當前一項重大政治任務，各責任領導和責任科室、單位按照整改方案的總體部署，進一步細化整改措施，責任人和完成時限，做到整改一個、銷號一個，確保事事有著落、件件有回音。

　　三是轉化問題，達到標本兼治。要堅持問題導向，用好審計成果推動問題解決。以此次審計問題整改工作為契機，在抓好集中整改的同時，深刻反思、認真剖析問題產生的深層次原因，研究杜絕類似問題發生。

　　二、多措并舉，嚴格落實審計整改任務。

　　（一）政策貫徹落實未到位方面整改情況。

　　1.關于“公立醫院醫療服務價格聯調落實不到位”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：截至6月20日，全縣所有公立醫院均已完成醫療服務價格調整，涉及多收費用已全部追回。

　　2.關于“未制定緊急就醫的具體規定”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：針對永嘉蛇傷專科門診部緊急就醫報銷問題，我局通過多次上門服務，目前已將永嘉蛇傷專科門診部納入醫保定點醫療機構。

　　3.關于“軟件正版化政策執行不到位”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：已于6月28日制作軟件正版化申請表，向永嘉縣使用正版軟件工作領導小組辦公室備案。同時加強正版軟件的推廣使用，確保今后全員配置正版軟件。

　　（二）內控制度不健全，管理不規范。

　　1.關于“公務接待管理不規范”的整改情況。

　　整改情況：已完成

　　主要措施：在知曉問題后，我局迅速行動，核對公務接待報銷件。目前已針對缺少的相關清單、函、審批表等材料進行整改。同時，通過組織科室人員學習相關制度，進一步規范和加強公務接待工作，防止類似情況再次發生。

　　2.關于“差旅費報銷不規范”的整改情況

　　整改情況：已完成

　　主要措施：對20xx年以來涉及交通費、差旅費有關情況進行全面排查。對相關人員進行批評教育，并開展業務培訓，組織全員對財務制度進行學習，要求嚴格按照《關于印發永嘉縣機關工作人員差旅費管理規定的通知》（永財行〔20xx〕529號）文件規定執行。

　　（三）醫保基金支付管理不到位

　　1.關于“單味不予支付中藥納入醫保基金結算”、“支付部分不符人員醫保待遇”、“支付醫院違規收費項目醫保待遇”、“醫保支付死亡后人員醫療費用”的整改情況。

　　整改情況：已完成

　　主要措施：一是針對審計報告中披露的問題舉一反三，發放問題清單，讓醫院開展自查，并于5月底至6月初陸續通知各醫藥機構要求足額退回違規資金。二是加強審核工作。已重新梳理內部審核標準，并加強審核組人員培訓。三是深挖問題線索，嚴厲打擊欺詐騙保，目前已行政立案7起。

　　（四）信息系統存在漏洞

　　1.關于“大病保險核算存在缺陷”、“信息系統設置調整滯后”的整改情況

　　整改情況：已整改

　　主要措施：自20xx年2月1日起，我縣將老舊的醫保信息系統全面更換，已上線全市統一的`醫保信息系統。經測試，大病保險費用核算均已按政策實施，人員變動分段核算計算規則已調整到位。同時，今后醫保政策變動涉及的系統調整將由市局統一進行，確保全市同步完成。

　　（五）其他問題

　　1.關于“固定資產管理不規范”的整改情況

　　整改情況：已整改

　　主要措施：我局已在4月19日對固定資產進行全面盤點核對，厘清底數。同時確定專人負責該項工作，做好定期核對盤點。

　　2.關于“差旅費超預算支出”的整改情況

　　整改情況：已整改

　　主要措施：加強對預算支出的管理，不超預算安排支出。同時，今后在編制次年預算時，要科學測算資金，精準編制預算。

　　三、舉一反三，有效鞏固審計整改成果

　　（一）完善制度建設。以審計整改為契機，對檢查發現的問題，舉一反三，既要治標，更要治本，通過完善內部制度建設，優化業務操作規程，強化制度執行，最大限度降低人為風險因素，切實堵住各領域各環節風險點，全面構建基金風險防控長效機制。

　　（二）加強數字賦能。加快數字化改革，持續深化部門間業務協同與信息共享，加快完善醫保信息資源體系，著力提升醫保治理科學化、精準化、協同化水平，推動實現監管全領域、全過程、全要素數字賦能。

　　（三）強化監管力量。建立健全醫保基金監管制度體系和執法體系，加快形成以法治為保障，信用管理為基礎，多形式檢查、大數據監管為依托，黨委領導、政府監管、社會監督、行業自律、個人守信相結合的全方位監管格局，實現醫保基金監管法治化、專業化、規范化、常態化。

　　審計發現問題的整改報告 9

　　根據市委、市人大、市政府關于做好20xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改的工作要求，我局高度重視，認真研究，及時梳理，積極開展整改工作。現將整改落實情況報告如下：

　　一、整改部署推進情況

　　一是加強組織領導，明確責任分工。局領導牽頭召開專題討論部署會議，由責任科室負責人、局屬單位負責人成立整改工作組負責審計整改工作，統籌協調，進一步明確整改要求，落實整改任務，全力以赴做好做實審計整改工作。二是對整改臺賬進行分類處理，制定整改方案，進一步細化整改措施，明確責任人和完成時限，實行整改銷號制度，對已整改到位的問題準備好銷號材料，經市審計局以及其它相關部門認定后再銷號;對短時間內難以整改到位的問題，持續跟進，直至銷號。三是加強監督管理，完善制度建設。對照原因剖析做好整改，舉一反三強化內部監管，進一步完善部門內控制度，特別是加強預算編制和執行管理并按照項目完成進度按時支付資金，著力提升預算編制、支付精確化管理。同時我局以此次審計為契機，堅持問題導向，整改工作精準指導我局生態環保項目的規范化建設，達到了“一審二改三推動四完成”的效果。

　　二、審計指出問題的整改情況

　　20xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出涉及我局問題共9個，已全部完成整改，整改完成率100%。通過整改，修訂完善1項制度規定。具體整改情況如下：

　　1、關于“1個項目執行指標支出完成率低于10%且全年無支出”問題的整改情況(臺賬序號12)。

　　我局高度重視，未支出資金全部列入下年預算管理，同時加快推進項目建設及資金支出。20xx年9月，市財政局下達我局20xx年中央大氣污染防治資金495萬元，包括xx市大氣污染排放清單編制項目200萬元和加油站三次回收治理補貼項目295萬元。目前支出情況如下：xx市大氣污染排放清單編制項目中標金額為196.8萬元，已于20xx年2月23日支付第一筆項目款98.4萬元，20xx年9月7日支付第二筆項目款39.36萬元;20xx年1月11日通過專家驗收評審，現已向市財政局申請重新下達資金支付第三筆項目款59.04萬元，預計4月份支出;關于加油站三次回收治理補貼，按照省廳工作安排，20xx年底前，完成汽油年銷售量2000噸及以上加油站三次油氣回收設施安裝改造與在線監測聯網，其余加油站在xxxx年6月底前全部完成，20xx年底前我市汽油年銷售量2000噸及以上加油站均已完成三次油氣回收治理，目前已有51座加油站向我局申請治理補貼，預計5月份支出。

　　2、關于“未及時向所屬各單位批復預算”問題的整改情況(臺賬序號15)。

　　我局現已高度重視預算批復工作，充分認識到預算的嚴肅性，切實增強預算法規意識，并在20xx年、20xx年預算執行工作中嚴格按預算法規要求及時向所屬單位進行預算批復。

　　3、關于“未執行公務車一車一卡加油制度”問題的整改情況(臺賬序號28)。

　　我局局屬單位xx市海洋環境監測中心對存在問題已完成整改，該中心已于20xx年6月辦理了公務加油卡，并制定公務用車管理規定，嚴格落實公務用車一車一卡加油制度，規范公務用車管理。

　　4、關于“未及時支付4個項目資金1932.05萬元”問題的`整改情況(臺賬序號95)。

　　我局積極推進4個項目竣工驗收和結算，進一步提高履約意識，營造良好營商環境，具體進展如下：

　　項目1：xx市環境監測體系設備購置項目一期(20xx年)拖欠尾款1734.60萬元。該項目已完成竣工驗收，編制了結算報告，并已行文向市財政局申請竣工結算，已跟建設單位簽訂補充協議，約定完成竣工結算后支付項目尾款。

　　項目2：xx空氣自動監測子站修復項目拖欠尾款0.97萬元。因支付時存在事權與財權不統一問題，造成支出拖延，該項目我局已于4月15日完成支出。

　　項目3：固定式機動車尾氣遙感監測系統項目拖欠尾款99.76萬元。該項目我局已于4月15日完成支出。

　　項目4：xx學校揮發性有機物自動監測設備項目拖欠尾款96.72萬元。該項目為20xx年大氣污染防治項目的子項目之一，現已通過驗收，目前我局已與xx學校揮發性有機物自動監測設備項目中標方xx科技(xx)股份有限公司簽訂補充協議，該公司同意待20xx年大氣污染防治項目整體驗收并通過財務結算后才支付驗收款(尾款)。

　　5、關于“35個建設項目未按計劃完成，其中25個項目未及時竣工結算”問題的整改情況(臺賬序號96)。

　　35個建設項目均已完成整改，35個建設項目中的34個項目為xx市環境監測體系設備購置項目一期(xxxx年)的子項目，第35個項目為輻射安全監管與應急能力建設項目。

　　(1)xx市環境監測體系設備購置項目一期(20xx年)已于20xx年1月15日竣工驗收，并編制了項目竣工結算報告報市財政局審批，后因項目一期(20xx年)竣工驗收及結算工作未完成被退回。市財政局意見：項目一期作為一個整體，雖因資金緊張分割開標，但必須待項目全部竣工驗收方可結算。目前，項目一期已編制竣工結算報告，并報市財政局審核。

　　(2)輻射安全監管與應急能力建設項目已于20xx年8月13日完成招標采購工作，現已完成竣工驗收、尾款撥付等全部工作(該項目是純設備購置項目，不需要竣工結算)。

　　6、關于“22個項目未開展實施”問題的整改情況(臺賬序號97)。

　　“十三五”期間未開展實施的22個項目，有20個由我局牽頭實施，其中11個項目在“十四五”期間繼續實施，已分別納入xx市環境監測體系設備購置項目(二期)、xx市20xx年大氣污染防治系統平臺項目、20xx年專項資金項目和xx市生態環境大數據平臺升級改造項目中繼續實施;有9個項目因涉及機構改革、重復建設等問題，經市政府專題會議議定后不再實施。

　　7、關于“機動車尾氣遙感監測設備使用率不高”問題的整改情況(臺賬序號98)。

　　我局局屬單位xx市生態環境監測站根據市交警支隊報送的定期函送的藍天保衛戰聯合整治行動排班表，制定工作計劃，自20xx年7月15日起，定期使用移動式機動車尾氣遙感監測設備開展路檢路查工作，并根據省污染防治工作領導小組辦公室《關于加強超標排放機動車管控執法工作的意見》加強聯合執法。利用遙感監測超標數據聯合公安交警支隊開展機動車路檢路查工作，開出全省首張500元/輛的罰單，同時做好設備的日常維修保養，將移動式機動車尾氣遙感監測設備與固定式機動車尾氣遙感設備、便攜式監測設備配合使用，切實提高監測設備的使用率。

　　8、關于“1個項目招標采購不規范，涉嫌串通投標”問題的整改情況(臺賬序號99)。

　　我局局屬單位xx市生態環境監測站已開展三方面整改工作。一是20xx年5月27日監測站責令中標單位xxxx公司就審計提出有關問題做出書面解釋，并于20xx年7月12日約談xxxxxx科技有限公司、xxxx科技咨詢有限公司、xxxx生態建設有限公司、xxxx科技有限公司等4家涉嫌串通投標的公司以及招標代理機構xxxx項目管理有限公司主要負責人。二是局屬單位xx市生態環境監測站制定《xx市生態環境監測站采購與招標管理辦法》，完善采購與招標制度，今后將要求招標代理公司做好股份關系審查工作，避免出現串通投標等問題。三是我局督促監測站今后加強政府采購工作的監管，并舉一反三，組織全局干部職工學習《采購法》《民法典》等相關法律法規，提高意識，加強管理，防止類似事情再次發生。

　　9、關于“1個單位執行政府采購政策不嚴格，存在以不合理條件對供應商實行差別待遇或排斥潛在供應商等影響公平競爭的行為”問題的整改情況(臺賬序號100)。

　　我局局屬單位xx市生態環境監測站已制定《xx市生態環境監測站采購與招標管理辦法》。今后，委托采購代理機構編寫采購文件，監測站認真審核，規范采購需求，科學設置評分標準，避免再次出現類似問題。

　　三、整改中存在的主要問題

　　(一)政府采購法律法規學習認知不足

　　我局工作人員存在慣性思維，缺乏對政府采購相關法律法規、規章制度、政策文件的系統了解，尤其是對新出臺的政策法規沒有及時跟進組織開展學習，在政府采購活動中沒有嚴格貫徹落實文件精神。

　　(二)政府采購內部監管缺失

　　我局政府采購內部監督管理制度不完善，已制定的部分政府采購內部監督管理制度存在遺漏，亟須修改、完善和補充，在督促制度執行落實方面監管不到位，長效機制尚未完全建立。

　　(三)政府采購審核把關不嚴

　　我局對項目建設，特別是招投標文件的審核管理存在薄弱環節，如缺乏專業機構和隊伍、體制機制不健全、審核把關責任心不強等。

　　(四)預算管理意識薄弱

　　我局在預算管理方面存在法規意識不強，預算編制不科學，執行不到位問題，未按有關要求加強項目管理，出現指標下達后支出進度慢或無支出現象。

　　四、下一步工作計劃

　　審計報告對我局工作有重要的指導意義，我局將以此次審計為契機，堅持問題導向，切實做好整改，舉一反三強化內部監管，確保履職盡責。

　　(一)持續跟進審計問題整改

　　一是我局安排專人持續跟進并完成支付4個項目1932.05萬元支付工作。二是強化依法采購意識，系統學習招標采購相關法律法規、規章制度、政策文件，邀請專家定期對我局進行政府采購方面的培訓，強化依法依規實施政府采購的意識。三是加大內部監管力度，以法律為準繩，以制度為依據，以專家意見為參考，建立健全政府采購內部監督管理制度，嚴格履約驗收和妥善保存政府采購文件。四是提高政府采購信息公開程度，嚴格按照《政府采購信息公告管理辦法》等規定，認真做好招標信息發布工作，切實提高政府采購信息公開程度。

　　(二)加強預算、批復、三公經費全流程管理

　　一是嚴格按照規定，高度重視預算批復工作，充分認識到預算的嚴肅性，切實增強預算法規意識，每年度及時向所屬單位進行預算批復;二是針對預算管理存在的問題，細化預算編制，提高預算編制科學性。進一步制定和完善部門預算管理內部控制制度，加強預算編制和執行管理，按照項目完成進度按時支付資金，著力提升預算編制、支付精確化管理;三是嚴格“三公”經費管理，提高資金使用效益，建立健全管理制度，以制度規范管理。

　　審計發現問題的整改報告 10

　　一、高度重視審計整改工作

　　市四屆人大常委會第九次會議審議了《關于20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關于加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規范管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。

　　截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位x個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金x萬元，取得了較好的整改效果。

　　二、審計整改落實情況

　　(一)關于年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。

　　年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。我市部門預算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關支出與部門預算同步向人大匯報。

　　(二)關于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入x萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回x億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款x萬元。

　　目前仍欠繳國土出讓收入x萬元，其中：20xx年以前欠繳x萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳x萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發集團公司欠繳x萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳x萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。

　　(三)關于國土出讓收入x萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉鎮財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預算管理。

　　至20xx年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的x萬元，主要是20xx年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入x萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現。

　　至20xx年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額x萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20xx年6月底前完成收入確認并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。

　　(四)關于國庫集中支付指標結余掛賬x萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結余較大。這部分結余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結余;二是特設專戶項目進度過慢形成的結余;三是零星指標未及時清理使用形成的結余;四是待付的`往來資金或代管資金結余;五是非稅收入結余;六是項目完工結算后形成的專項凈結余;七是正常經費結余。

　　今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結余情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結余資金。同時，擬在編制20xx年部門預算時，將20xx年結余指標納入部門預算，部分結余資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的凈結余，由市財政收回，統籌安排用于下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回;有正常經費結余的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結余的指標，由市財政收回。

　　(五)關于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《國務院辦公廳轉發財政部關于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關于印發<財政專戶管理辦法>的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關文件，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統，確保財政專戶資金安全高效運行。()至10月底止，除根據《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規定保留“郴州市非稅收入匯繳結算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。

　　這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。

　　(六)關于部分政府性基金支出安排不合理，低于規定用途的比例問題。一是根據有關政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預算，所有工作經費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支;二是根據《湖南省財政廳關于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》(湘財綜[20xx]17號)規定，自20xx年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。今后將進一步規范項目申報程序，積極開展項目調研活動，加大對相關項目建設的支持力度，嚴格執行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規定，努力提高資金的使用效益。

　　三、下一步的工作措施

　　(一)進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優先理念，強化部門預算支出主體責任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預算批復時同步批復績效目標，預算執行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規范，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產配置預算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設計劃申報，促進預算編制與行政事業單位資產管理有機結合。三是完善政府采購預算編制。加強政府采購方式審批，在批復政府采購預算時一并批復政府采購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金“基數”的觀念，加大資金整合力度，統籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規范化水平。

　　(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對宏觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續政策，實時掌握該項改革對財稅、企業的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。二是做好預算基礎業務管理，加強預算指標管理。依法按時批復年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監管，把專項資金使用情況作為財政監督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監管手段，對專項資金使用實行全過程控制監督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監督轉型，從20xx年起財政監督檢查機構全程參與部門預算編制執行，推動財政監督由注重事后監督向注重事前、事中、事后監督的全過程監督轉變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態化檢查轉變，建立起預算編制、執行、監督、評價相互制衡的管理機制。

　　審計發現問題的整改報告 11

　　我局于20xx年9月3日收到《南寧市審計局審計報告--市直部門20xx年度預算執行和決算草案審計》（南審行審報〔20xx〕1號），該審計報告指出我局存在總體預算支出率未達標及項目預算資金執行率低兩個問題，并提出了審計意見。我局高度重視，立即啟動審計整改工作，對審計發現的問題進行了認真研究和分析，并采取相關措施進行整改。現將審計整改情況報告如下：

　　一、第68項問題：預算支出率未達標

　　（一）問題具體表現：截至20xx年12月31日，南寧市醫療保障局全年部門預算指標總額為720.18萬元，實際預算支出金額為331.9萬元，公共財政預算總體支出執行率為46.09%，預算支出率未達到全年90%以上的標準。

　　（二）問題產生原因：20xx年我局全年安排市本級財政經費364.04萬元，年底支出318.76萬元，支出率為87.56%。20xx年7月下達“20xx年度中央財政醫療服務與保障能力提升補助資金（醫療保障能力建設部分）”356.14萬元，其中：用于醫保基金監管平臺建設150萬元，重點項目配套資金100萬元，村醫通設備購置63.18萬元，上述經費涉及醫保系統切換、醫保基金監管平臺建設等政府采購的信息化建設支出。此類支出受自治區醫保系統切換統一部署要求及醫保基金監管平臺項目需要按項目建設程序報批初步設計、招標采購等影響，20xx年度無法進行支出，僅支出13.14萬元。由于中央下撥資金占我局20xx年整體資金比重較大，造成我局預算支出率未達標。

　　（三）問題整改情況：問題正在整改。我局將結轉至20xx年度使用的“20xx年度中央財政醫療服務與保障能力提升補助資金”342.99萬元安排政府采購支出計劃329萬元，年底市財政支付系統將自動回收未支付項目資金。上述政府采購目前正在進行中，待完成金額支出后20xx年度預算支出率將達到91.76%。今后我局將強化項目支出前期準備，提前做好項目可行性研究、評審、政府采購等前期準備工作，確保預算一經批復和下達，資金就能使用。同時加強預算執行分析，逐月梳理執行情況，對情況發生變化、執行率偏低的項目支出，要及時提出處理意見，確實無法按預算支出的'，及時與財政部門對接，按程序申請調整。

　　二、第189項問題：項目預算資金執行率低

　　（一）問題具體表現：20xx年南寧市醫療保障局“20xx年中央財政醫療服務與保障能力提升補助資金（醫療保障能力建設部分）的通知（南財社201號）”預算指標總額為3561400元，當年實際支出131418元，結余3429982元，專項資金執行率低于50%。

　　（二）問題產生原因：20xx年7月下達“20xx年度中央財政醫療服務與保障能力提升補助資金（醫療保障能力建設部分）”356.14萬元，其中：用于醫保基金監管平臺建設150萬元，重點項目配套資金100萬元，村醫通設備購置63.18萬元，上述經費涉及醫保系統切換、醫保基金監管平臺建設等政府采購的信息化建設支出。此類支出受自治區醫保系統切換要求及醫保基金監管平臺項目需要按項目建設程序報批初步設計、招標采購等影響，20xx年度無法進行支出，僅支出13.14萬元。

　　（三）問題整改情況：問題正在整改。我局將結轉至20xx年度使用的“20xx年度中央財政醫療服務與保障能力提升補助資金”342.99萬元安排政府采購支出計劃329萬元，年底市財政支付系統將自動回收未支付項目資金。上述政府采購目前正在進行中，待完成金額支出后20xx年度該專項預算支出率將達到96.06%。今后我局將強化項目支出前期準備，提前做好項目可行性研究、評審、政府采購等前期準備工作，確保預算一經批復和下達，資金就能使用。同時加強預算執行分析，逐月梳理執行情況，對情況發生變化、執行率偏低的項目支出，要及時提出處理意見，確實無法按預算支出的，及時與財政部門對接，按程序申請調整。

　　下一步，我局將以此次審計為契機，進一步加強預算管理，提高預算編制的準確性，加強對財政資金使用的監督，提高資金使用效率。此次審計整改落實情況已在我局互聯網門戶網站向社會進行公示。今后我局將一如既往支持配合各級監督管理部門的檢查、審計、督導、巡視等監督工作，加快建立健全長效管理機制，嚴格落實各類問題整改，實現市醫保機關財經管理良性運行。

　　審計發現問題的整改報告 12

　　市審計局對市本級20xx年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，指出了本級預算執行存在的四個方面主要問題。為強化預算執行，規范財政收支，提升財政管理水平，提高財政資金使用績效，市財政局針對審計發現的問題進行了深入認真分析，明確如下整改措施：

　　一、關于預決算編制科學化、精細化水平仍需加強問題

　　對于預算編制按功能分類未編列到項的問題，今后要進一步細化，編列到項，達到預決算編制科學化、精細化，提升預決算編制水平。對于預算單位預決算戶數差異問題，今后要認真核對找出原因，除機構撤并原因外要保持戶數一致。加強對預算單位預決算編制的指導，加強監督管理，各預算單位預決算編制要符合規定，做到精細編制。

　　二、關于公務卡結算制度改革進展緩慢問題

　　對于全市各預算單位實行公務卡結算推進緩慢、使用率低的問題，要強化公務卡結算管理，加強對各單位使用公務卡的監督指導，嚴肅公務卡結算紀律，明確制約機制，在各預算單位全力推進公務卡結算制度，提高公務卡使用率，防止公務卡結算方式流于形式。

　　三、關于機關事業單位差旅費管理不規范問題

　　對于部分單位差旅費管理方面出現的`漏洞和問題，今后要加強對各單位差旅費支出的管理，嚴密出差審批、差旅費報銷程序，嚴格財務審批制度，嚴肅財經紀律，及時堵塞漏洞，使預算單位經費管理達到規范化、制度化。市財政擬出臺差旅費管理方面的具體補充規定，明確各類型出差的差旅費報銷標準，便于各單位操作，防止在執行中出現偏差。

　　四、關于滯留拖延專項資金撥款問題

　　對于20xx年存在滯留上級保障性安居工程專項資金，未予在年度內下撥問題，我局要加快撥付進度，嚴格按工程進度掌握撥付，保證專項資金按時到位。

　　審計發現問題的整改報告 13

縣審計局：

　　一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個人所得稅問題。

　　整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個人所得稅已補繳。

　　二、三公經費支出方面問題。

　　整改情況：今后，我局將嚴格執行制度規定，規范三公經費支出管理，杜絕類似情況發生。

　　三、內控制度執行不嚴問題。

　　整改情況：在現有制度的`基礎上，進一步完善內部管控制度，今后將嚴格按照制度執行。

　　四、其他應收款長期掛賬未清理問題。

　　整改情況：我們將認真組織學習《行政單位財務規則》，目前已開展清理長期掛賬的應收款項。

　　五、政府采購制度執行不到位問題。

　　整改情況：目前，我局組織政府采購相關人員進行學習，嚴格執行政府采購制度，進一步規范政府采購工作流程。

　　六、延伸下屬單位發現問題的漏征新墻體材料、散裝水泥專項基金和部分未清退預征基金掛賬時間較長問題。

　　審計發現問題的整改報告 14

　　根據橫縣審計局《對20xx年度橫縣本級一級預算單位部分重點事項專項審計調查的通知》（橫審通〔20xx〕9號）精神，橫縣審計局從20xx年5月22日至20xx年7月20日對我單位開展20xx年度橫縣一級預算單位部分重點事項進行專項審計調查。我單位20xx年8月24日收到橫縣審計局審計報告（橫審調報〔20xx〕1號）后，我局開展對部門預算安排的項目支出為0，預算執行率為0的整改工作部署。現將我單位落實整改的'情況報告如下:

　　一、審計（或審計調查）發現存在的問題

　　（一）其他優撫支出經費1400000元，是部分退役軍人養老保險的項目支出為0，預算執行率為0。

　　（二）自主就業補助經費1810000元，是發放20xx年的退役士兵自主就業補助金的項目支出為0，預算執行率為0。

　　（三）部分優撫對象數據核查和管理工作經費978787元的項目支出為0，預算執行率為0。

　　二、整改情況

　　（一）督促各股室、二層單位預算編制更為科學合理，提升項目預算支出的及時性和有效性，避免不必要的資金浪費。

　　（二）合理利用項目資金，嚴格規范各類收支行為，提高項目支出預算執行率。

　　（三）完善項目管理機制，健全項目建設責任制，嚴格落實重點項目督促檢查制度，及時協調解決項目實施過程中的困難和問題。

　　三、下一步工作計劃

　　（一）規范預算編制、審核，合理配置財政資金，二層單位作為預算編制基層單位，在編制項目預算，尤其是階段性項目預算時，應堅持全員參與的理念，編制預算草案，要求項目有充分的立項依據、詳細的實施方案、明確的支出內容、具體的支出計劃、合理的績效目標等，重大預算項目應實行單位領導班子集體決策。

　　（二）抓好重點項目的督查落實。通過日常督查，對項目進度進行跟蹤，及時發現和協調解決項目工作中存在的困難和問題。

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