專項經費審計工作方案

時間：2022-01-22 11:42:12 專項經費審計工作方案我要投稿

專項經費審計工作方案

　　一、工作方案的寫作注意

　　1、確定目標是制訂工作方案的重要環節，應將調查研究和預測技術這兩種科學方法有機結合

　　2、在擬制工作方案過程中，必須依靠智囊人物和運用智囊技術，通過多種方法，盡量避免可能發生的問題，從而使方案更趨完善

　　3、起草多種可供選擇工作方案時，要廣泛搜集各種資料和理論政策的依據，進行質與量，點與面的分析，做好可行性研究，提出建議方案。或者通過對各種草案的分析、比較、鑒別、評估，在多種方案的基礎上，集眾智于一身，重新組合出一個新工作方案，作為最佳方案，供領導決斷。

　　二、專項經費審計工作方案（通用5篇）

　　工作方案的撰寫人需要進行質與量、點與面的分析。在開展工作前，上級通常會要求我們先準備幾份工作方案，快來參考工作方案是怎么寫的吧，下面是小編為大家收集的專項經費審計工作方案（通用5篇），供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　專項經費審計工作方案1

　　根據自治區、吳忠市民政工作會議精神，為進一步加大民政專項資金的管理力度，確保救災、救助資金專款專用，安全運行，市民政局安排在20xx年5月初和11月中旬各審計檢查一次，對8個鎮、2個農林場、1個街道辦事處20xx-20xx年度民政專項資金的管理、使用情況進行一次全面檢查。特制定以下實施方案。

　　一、檢查目的

　　這次開展的民政專項資金檢查的目的，旨在強化對民政專項資金的監管，確保民政專項資金做到專款專用，及時足額發放到位，發現和糾正款物分配使用和管理中存在的問題，提高民政專項資金的使用效率和救助效果。

　　二、檢查內容

　　（一）救災資金

　　1、查記錄、文件。查鎮村兩級有無研究分配救災款物的會議記錄、文件、公示照片。

　　2、查名冊、手續。查鎮村兩級發放救災款物的名冊和相關身份戶口資料。

　　3、查款物相符。入戶查看救災款物是否發放到災民手中。

　　4、救災資金收支節余情況。包括冬令春荒生活救助資金，重點查看資金使用，并對其效果進行評估。

　　（二）農村五保供養經費

　　1、查檔案。查鎮是否為每個五保對象建立檔案。

　　2、查資料。查每個五保對象是否簽有供養協議并有明確的監護人。

　　3、查經費發放。查五保供養是否按時（每季度發放一次）按標準（每人每季度660元）發放。

　　4、查五保安全過冬采取的措施。查安全過冬相關資料。

　　5、入戶調查。詢問五保對象供養費領取及安全過冬情況。

　　6、五保供養收支節余情況。重點放在安全過冬給五保戶購買煤、糧等，解決個別五保戶生活困難的情況。

　　（三）臨時救濟資金

　　1、查三聯單。查看三聯單填寫是否規范，對所救助對象是否匯總為臨時救助花名冊。

　　2、入戶抽查。查看救助對象是否準確，所救助金額是否花名冊一致。

　　3、臨時救濟資金收支節余情況。

　　（四）優撫資金

　　1、查名冊。查看優待金發放花名冊。

　　2、查三聯單。查看優撫對象臨時救助情況。

　　（五）農村低保

　　1、查程序。查鄉村兩級有無研究20xx年度納入低保救助的人員的會議記錄、公示照片。查申報審批資料是否齊備，有無違規辦理的問題。

　　2、查人數。入戶抽查享受低保戶戶口本人數與低保證人數是否相符，有無“死亡保、空頭保”的情況；

　　3、查證卡。入戶抽查低保證、取款折是否發放到對象本人手中，有無截留、冒領現象。

　　三、工作步驟

　　此次專項檢查采取查看資料同入戶調查相結合的方式，分三個階段實施。

　　（一）自查自糾（5月1日至5月15日或11月1日至11月15日）。各鎮（街道、場）接到通知后要迅速對照此次專項資金檢查內容，逐項、逐村認真開展自查工作，對發現的問題要及時糾正。

　　（二）重點檢查（5月16日至5月30日或11月16日至11月30日）。檢查組將深入鎮、村，查看檔案資料、核對財務臺賬，重點是入戶調查核實具體情況。

　　（三）整改落實。（5月1日至5月31日或11月1日至11月31日）整改落實工作與自查自糾、重點檢查工作同步進行，對查出的問題，要認真梳理、分析原因、及時整改。對于違紀嚴重拒不整改的單位和個人，將提交紀檢監察及司法機關嚴肅處理。

　　四、工作要求

　　（一）加強領導，提高認識。各鎮（街道、場）要高度重視，充分認識開展民政專項資金檢查的重要性和必要性，要把這項工作作為當前一件大事，擺在突出位臵，統籌安排，精心組織。要指定專人負責，認真開展自查自糾，并主動配合檢查人員做好相關工作，提供相應的文件資料。

　　（二）嚴肅紀律，確保質量。一是自查工作要全面徹底，不留死角，不縮小范圍，確保自查面達到100%。二是組織重點檢查要認真仔細，深入透徹，嚴禁浮于表面，流于形式。三是對檢查情況要全面如實的報告，不許弄虛作假、瞞報漏報等問題。

　　（三）糾防并舉，建章立制。通過監督檢查，要進一步建立和完善各項民政資金監管制度，規范行政權力運行，研究制定推動民政資金規范管理使用的配套措施，要完善資金的管理和使用制度，不斷提高資金的使用效益。

　　專項經費審計工作方案2

　　為規范我市農村中小學D級危房改造資金的籌措、管理和使用，充分發揮農村中小學D級危房改造資金的使用效益，根據《中華人民共和國審計法》規定和安徽省審計廳《關于印發〈全省農村中小學D級危房改造資金審計工作方案〉的通知》(皖審行〔20xx〕98號)要求，結合我市實際情況，制定本工作方案。

　　一、專項審計檢查目標

　　摸清我市農村中小學D級危房改造建設項目的基本情況，揭示省和市財政轉移支付資金、地方配套資金在籌集、管理和使用中存在的問題，糾正專項資金運行、資金核算和項目建設中的違紀違規行為，揭露損失浪費行為，評價資金的使用效益和管理效果，分析問題成因，提出改進管理的意見和建議，為市委、市政府決策提供依據。

　　二、專項審計檢查范圍和對象

　　本次專項審計檢查范圍：省、市、縣級教育、財政、發改委等部門提供的20xx年至20xx年農村中小學D級危房改造項目資金籌措、使用及管理情況。

　　本次專項審計的對象：市、縣(區)危房改造辦公室及其管理的危改資金專戶，并抽審項目學校。市、縣(區)對項目學校抽審數不低于項目數量的30%，重點是項目數量較大、建校地點偏遠、有群眾舉報的危改項目。抽查項目由審計檢查組隨機確定。

　　三、審計檢查內容和重點

　　(一)危改工程立項及項目調整情況

　　1.檢查D級危改項目立項程序是否合規，危改項目是否有房管部門的D級危房鑒定書，是否符合省定范圍和省定項目;有無虛報危改項目或危房面積，有無將不屬于危改項目范圍的教職工宿舍、學生宿舍、幼兒園及廢棄不用的校舍，列入危房改造項目。

　　2.檢查危改項目學校的選址是否結合中小學布局調整統一規劃;是否存在學校規模小、學生少及項目建設面積過大，教學資源浪費現象。

　　3.檢查危改項目調整是否經中央、省危改辦批準，有無擅自更改、調整已批復危改項目和工程建設計劃行為，工程的實際執行情況與建設計劃有無嚴重的移項和“兩張皮”現象。

　　(二)危改工程專戶設置及專項資金配套、管理情況

　　危改工程專項資金主要包括：中央工程專款(含財政專項資金和國債專項資金);第二期“國家貧困地區義務教育工程”用于危房改造的資金;省級財政配套資金;省級及省級以下各級人民政府用于工程的其他資金;其他渠道用于工程的資金(農村集資、社會捐贈等)。根據《安徽省中小學危房改造工程項目管理辦法》，重點檢查市、縣(區)對于中央和省安排的危房改造工程專項資金是否按省級專款規定比例(3：2)配套;根據《安徽省中小學危房改造工程專項資金管理辦法》(財教〔20xx〕849號)第六條“中央工程專款和省級配套資金以及其他用于工程的專項資金，全部納入專戶管理”，重點檢查各縣(區)財政部門有無設立危改工程專項資金專戶，危改資金是否通過專戶下撥，是否存在危改資金與其他經費賬戶混用情況;對下撥的中央和省補助的危改資金，市級是否在3個工作日內劃撥到縣(區)級財政危改資金專戶;是否堅持危改資金集中在縣(區)級管理，封閉運行，專款專用。

　　(三)危改工程專項資金撥付情況

　　1.檢查各縣(區)危改專項資金安排是否合理，有無違背國家“集中投入，建一所成一所”的要求，項目資金安排過于分散，隨意性較大，“撒胡椒面”，造成資金使用效益低下及損失浪費情況;有無因撥款不及時、資金安排分散、配套資金不落實等原因造成“半拉子”工程現象。

　　2.檢查是否建立了嚴格的資金撥付申報和審批制度，對省批復的項目是否按照項目實施進度撥付資金，各縣(區)有無截留、滯留危改資金行為及因撥款不及時耽誤工程完工情況。

　　3.檢查危改資金撥付程序是否合規，資金集中在縣(區)管理的，有無將危改資金不直接撥付工程施工單位或供貨商，而違規直接下撥至鄉鎮及項目學校。

　　(四)危改工程專項資金使用及資產管理情況

　　中小學危房改造工程資金重點用于補助教育部門舉辦的縣級及縣以下教育階段的農村中小學及相應階段的特殊教育學校。危改工程專項資金使用及資產管理審計的重點：

　　1.檢查中央和省補助的專項資金是否全部用于危改工程土建項目，有無用于償還債務，有無平調、挪用、擠占危改資金現象;檢查有無設置賬外賬、“小金庫”及貪污、私分危改資金行為。

　　2.檢查危改工程資金列報范圍和票據使用是否合規，從原始票據入手，查看與施工單位協議及決算中有無將項目學校的房屋安全鑒定費用、桌椅等教學器材、教師宿舍建設或裝修費用、危改辦的辦公費、會議費、差旅費等與工程項目無關的費用列入工程費用;有無票據使用不合規，白條大額現金支付危改專項資金現象。

　　3.檢查危改專項資金專戶存儲的利息所得，是否由同級財政部門商教育部門專項安排用于補充中小學危房改造工程專項資金，有無擠占、挪用行為。

　　4.檢查已竣工項目學校固定資產產權是否明晰，有無資產不入賬、產權轉移及校舍被占用現象。

　　5.檢查工程項目建設中是否存在虛報造價、高報低造等行為。

　　6.檢查項目學校危改工程負債情況，是否存在虛假負債及因項目學校負債太重，影響學生正常上課情況。

　　(五)危改工程項目實施及工程建設情況

　　檢查危改工程項目實施(主要是第二期危改項目)是否堅持以縣為主“五統一”原則，即縣級人民政府負責“工程”的組織、實施與管理，統一規劃立項審批、統一勘探設計、統一招標監理、統一資金管理、統一驗收和決算審計，有無將工程的資金及項目下放到鄉鎮、村、校組織實施與管理;檢查D級危房經權威機構鑒定并留下必要資料后，是否立即拆除，防止發生意外;工程建設是否按照基本建設程序進行管理，有無實行工程預決算制度，是否杜絕“三無工程”(無規劃設計、無工程監理、施工隊伍無資質)，有無出現工程質量低劣、管理不善或項目變更等原因造成項目失敗、資金損失浪費或安全隱患嚴重等問題(改造中的新建校舍規定最低使用壽命應在50年以上)。

　　四、審計檢查的組織和時間安排

　　(一)審計檢查的組織。市審計、財政、計委、教育、建管部門聯合開展此次審計檢查工作，市審計局牽頭。審計檢查組成員由各參與部門分別抽調4至5名業務骨干組成，分成4個審計檢查小組，對市本級和各縣(區)危房改造資金收支情況進行直接審計檢查。每組的組長負責本組的審計檢查工作，包括審計取證、復核和提出審計報告等工作，確保審計工作質量。

　　(二)審計檢查的分工。根據本次審計工作需要，具體實施審計中，市審計局負責具體組織本次全市農村中小學D級危房改造資金審計工作，并對市危改辦及市財政管理的危改專戶資金實施審計和審計調查，審計項目單位資金籌集、使用和核算以及學校負債等情況;市財政局主要負責審計檢查各級財政資金預算、資金到位、資金撥付和資金運行的真實性、合規性等;市計委負責立項程序和項目管理;市教育局負責D級危房確定，學校布局，資產管理、使用及產權等;市建管局負責審計工程招投標和“四制”的執行情況以及項目實施、工程質量、驗收等。

　　(三)審計檢查的時間安排。20xx年10月21日前做好各項準備工作，進行審前調查，審計人員分組等;20xx年10月24日至11月4日，審計組對市本級和各縣(區)實施審計和審計調查，提交對各被審計單位的審計報告等;20xx年11月上旬，市審計局牽頭，對本級及各縣(區)審計中反映的情況進行認真整理、歸納和分析，匯總審計情況，向市政府和省審計廳上報綜合報告，并下達審計意見和審計決定。

　　五、工作要求

　　(一)提高認識，加強領導。各縣(區)人民政府和項目單位主管部門、建設單位應高度重視這次專項審計檢查工作，認真對待，做好配合工作。參加審計的單位應精心組織，相互配合，保障檢查人員及時到位，保證工作質量。

　　(二)全面審計，突出重點。對重點資金、重點單位、重點環節進行重點審計，重大問題和案件線索要組織力量一查到底。審計期間要注意及時通報情況，并做好審計保密工作。

　　(三)拓寬思路，改進方法。一是堅持賬面審計與查閱項目檔案資料相結合，賬面審計與現場勘察相結合。二是采取審計與審計調查相結合。三是將查處問題與分析原因相結合，有針對性地提出審計意見和建議，為市政府及有關部門加強和改進管理提供參考依據。

　　專項經費審計工作方案3

　　一、按照《中國注冊會計師執業準則》的審計程序組織實施審計、規范審計行為，提高審計質量，明確審計責任。

　　1、審前準備階段

　　接受委托，組建審前調查小組，對被審計單位的內部控制管理情況進行調查和初步核實。編制審前調查記錄或撰寫審前調查報告。調查期間收集有針對性的、由有關行政部門頒發且與被審計項目內部控制管理情況有關的法律及行政法規。

　　2、審計實施階段

　　實施前先對審計人員進行必要的培訓（準備）。

　　召開有被審計單位的主要領導及其主要部門負責人參加審計進點會議，主要有三個議程：

　　被審計單位負責人介紹項目情況，項目組負責人介紹審計目的、程序、內容、方式，就審計配合問題向被審計單位提出具體要求或作出具體安排。

　　審計人員采用規定的方式、方法并結合財務審計項目的特點收集審計證據并形成相應的審計工作底稿。

　　審計過程中遇到疑難和重大問題時可追溯或延伸至有關年度。

　　3、審計報告階段

　　審計工作完成后，及時撰寫項目組的審計報告，并履行本公司三級復核程序。

　　項目組及時報送項目組的審計報告及被審計單位的'反饋意見，配合主審所的工作。

　　4、總結、歸檔階段

　　及時整理審計工作底稿、基礎資料、核對取證記錄，形成完整的審計資料。對審計數據、資料進行信息化處理，形成必要的電子文檔。撰寫工作總結，登記歸檔。

　　二、審計實施原則

　　1、嚴格遵守《中國注冊會計師執業準則》、《中國注冊會計師職業道德基本準則》的要求，恪守獨立、客觀、公正的原則參與審計工作。

　　2、一旦中標，一切以完成審計任務為重，不以收費多少作為完成業務工作質量的標準；

　　3、按照委托單位的要求，在保證業務質量的前提下按時完成審計任務。

　　4、如果委托審計的項目要求超出了本事務所執業人員的力量和專業勝任能力，應實事求是向委托單位表達無法接受委托；在實際審計工作中，項目負責人或相關人員不適應或不勝任所委托的審計工作，要及時調換或加強力量，決不做力所不能及的工作。

　　三、具體審計實施細則

　　1、與委托單位先進行溝通，弄清楚委托單位的審計要求；

　　2、對參與審計工作的人員進行培訓，所有參與人員均應明確審計目標、審計重點及審計標準；

　　3、審計項目負責人制定審計計劃并與委托單位進行溝通，充分了解委托單位對審計項目的審計目的和要求；

　　4、與被審計單位治理層及管理層進行座談，了解被審計單位基本情況，進行重大錯報風險的評估；

　　5、對被審計單位進行實地和外部環境的了解和考察，走訪相關人員，從中獲取對審計有用的信息；

　　6、按風險導向審計的要求，有重點有目的地進行實質性審計測試；

　　7、對審計中發現的重大問題，隨時與委托單位聯系和溝通，在此基礎上按委托單位的規范完成審計工作底稿；

　　8、向委托單位提供統一出具審計報告所要求的審計資料。

　　四、審計內容

　　1.資金來源審計：

　　（1）.審查資金籌集依據是否合規合法，看征收主體、客體是否合規合法；資金征收單位是否按籌集目的、要求做到及時足額籌集，有無欠收、多收的問題。

　　（2）．審查專項資金籌集到位率，看有無地方應籌集、應配套的資金沒有及時籌集配套到位，以及虛假籌集、虛假配套的問題。

　　（3）.審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛假概算、虛假立項，相同項目重復立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當的問題。

　　（4）.審查項目概預算的經濟合理性。看預算編制是否體現、可

　　行和節約的原則，是否有利于可持續發展的原則，涉及工程建設的還應審查工程設計概算和施工圖預算編制是否合規、正確。

　　2．資金分配使用審計

　　（1）.通過對某地區、某部門在一個周期內分配使用專項資金取得的直接或間接經濟效益、社會效益、生態效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點項目傾斜。

　　（2）.審查上級安排的專項資金是否按規定及時撥付到用款單位或項目，項目資格有無實際到位，有無影響到項目工程進度。在資金下撥過程中，財政部門是否按照年度預算、用款計劃和項目進度將資金及時撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環節有無截留、占壓資金以及擅自計提或擅自提高標準收取項目前期費用、咨詢費和管理費等各項問題。

　　（3）.審查有關部門和項目實施單位是否按批準的項目和規定用途使用專項資金，有無擅自改變投向、將生產性資金用于非生產性項目的問題；有無虛列支出、違規轉移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價專項資金使用的有效性。

　　（4）.檢查專項資金是否專款專用。一是從賬證及票據等原始憑證入手，檢查使用程序是否合規，各項支出有無嚴密的審批手續；票據是否合法，資金投放是否符合政策，支出內容是否真實，用途是否符合要求。二是使用過程是否體現合理、節約原則。檢查各項支出是否精打細算，是否按期編制計劃和辦理申請報告。三是專項資金是否按照項目進度使用，有無因付款不及時而影響項目實施、錯過最佳工期的情況，工程資金結算是否履行了必要的審計或審核手續。四是重視和加強對財政報表核算的審計。

　　（5）.審查資金使用是否按政策規定執行，有無違反規定擅自將無償資金轉為有償使用，擴大有償資金范圍；有無違反規定收取或提高標準收取資金占用費問題，評價專項資金政策執行的合規性。

　　3.資金管理審計

　　（1）.審查專項資金各項內控是否建立健全，對資金的管理是否規范，監督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規章制度落后導致項目資金使用效益低下。

　　（2）．審查專項資金管理工作機制是否健全，內部機構設臵是否科學合理，傳遞是否及時，工作運轉是否暢通、高效。

　　（3）.審查工程項目是否按照四制管理的要求實施，即是否落實項目法人制、招標投標制、工程監理制、合同管理制、切實專項資金的投資效益。

　　4．資金使用效果審計

　　（1）.審查項目建設是否達到預期經濟、社會效益，看有無項目閑臵、工程停工下馬、工程質量低劣、項目失敗、效益低下，以及損失浪費的問題。

　　（2）.審查項目是否按計劃要求時間完成，比較實際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達到了設計規模，有無因工程進度遲緩、工程質量差等造成項目未完工、未投產運行就成為廢棄項目的問題。

　　（3）.審查項目是否進行了竣工決算驗收，項目的實際投資于預算之間的差額，有無擅自擴大項目規模或縮小項目規模，造成項目投產后經濟效益低下。

　　五、對參與審計人員的要求

　　1、項目負責人必須具有注冊會計師資格并獨立執行過多項審計業務，具有較豐富的審計工作經驗。對于較大的審計項目，須配備兩名以上注冊會計師；

　　2、所有參與審計的人員要嚴格保持形式上和實質上的獨立。執行審計業務相關人員如與客戶存在可能損害獨立性的利害關系，應主動實行回避；

　　3、所有參與審計業務的人員除業務素質的要求外，均應正直、誠實并能獨立完成項目負責人交給的任務。

　　六、具體實施審計業務中應關注的問題

　　1、將獨立、客觀、公正的執業原則貫穿整個審計過程，如因審計中的重大問題與委托單位產生看法分歧，溝通的原則以審計準則為準；

　　2、一切審計結論均應以證據為準，在獲取審計證據中，堅持外部證據重于內部證據，書面證據重于口頭證據，實物證據重于詢問證據，外部環境和相關行業平均水平與被審計單位實際水平比較有差異的證據則要加以特別關注；

　　3、按風險導向審計的要求，審計中要有重點，有步驟，抓大放小，把握審計中的重要性原則；

　　4、在實質性測試工作中，所有實物資產，只要有可能，均應適度實施盤點程序，對應確認產權歸屬的，均應取得產權依據；所有往來賬目，應盡可能實施詢證程序；對累計折舊、應繳稅費、無形資產的形成和攤銷、長期待攤費用的形成和攤銷、財務費用中利息的計提等，均應進行測試；

　　5、特別關注關聯方交易，會計估計，持續經營和期后事項；

　　6、所有審計結論，均要作出明確界定，不能含糊和產生歧義；

　　7、堅持實事求是，決不遷就被審計單位的不合理要求，該出具否定意見的不能出具保留意見，該出具保留意見的決不以強調說明意見來替代。

　　專項經費審計工作方案4

　　我們接受委托，根據《20xx-20xx年中央補助我市公共衛生專項資金聘請中介機構實施專項審計工作方案》以及XXXX的相關要求，擬對本次納入審計范圍的Xxx等15個區縣中央補助地方公共衛生專項資金進行專項審計。結合審前調查及各區縣衛生系統的具體情況，特制定本審計方案。

　　一、事務所基本情況及主要業績

　　XXXXX（以下簡稱本所）是經XX市財政局審批，具有執業注冊會計師法定業務資格的專業審計機構，在XX會計師事務所排名中名列前茅，在業內有著較深厚的技術沉淀與企業影響力，業務水平和能力在業內享有盛譽且業績斐然。公司專家隊伍實力雄厚，有具備資深工作經驗和專業培訓經驗并曾有曾在國內知名會計師事務所長期執業的資深注冊會計師，有在衛生系統從事多年財務工作經驗，以及近幾年多次參與衛生系統財務專項審計工作并積累了豐富經驗的注冊會計師，現有從業人員60余人，其中具有注冊會計師、注冊稅務師、注冊評估師等執業資格的專業人士38名。多年以來，已為衛生系統、交通系統、等數百家外資、國有、民營等企事業單位提供過會計審計、稅收籌劃、涉稅鑒證、財稅咨詢、投資分析、企業改制、內控管理咨詢等全方位多層次的專業服務，業績情況詳見附表1：主要業績一覽表。

　　二、審計組成員

　　本所擬委派具有衛生系統審計豐富實踐經驗的4名現場人員進行審計。所委派的現場人員具有多年衛生系統專項審計經驗，包括對各區縣衛生系統清債項目、全球基金項目進行專項審計，對部分衛生系統基層單位法定代表人的任期經濟責任審計以及對部分醫院進行財務報表審計等。主要人員情況介紹：

　　項目組長：XXXx，擁有注冊會計師、注冊資產評估師資格，大學本科學歷，15年財務工作經歷，10余年審計工作經歷，在審計方面具有豐富經驗。曾加盟XX市財政局檢查組參與對XX等地財政專項資金的督查；曾對XX市急救中心、XX、XX市腫瘤醫

　　院等進行任期經濟責任審計；曾對XX等基層衛生院進行清債審計，對XX醫院進行財務報表審計。

　　XXXX，擁有注冊會計師資格，大學本科學歷，8年審計工作經歷，在會計、審計方面具有豐富經驗。曾參與制定XX市衛生系統、XX水利投資集團有限公司、XX市公路局、XX市地產集團等多家企事業單位任期和專項審計、年報審計、清產核資、上市審計、拆遷審計、地方公路建設資金審計等審計報告標準模版及審核工作。

　　助理人員：XXX（大學本科）

　　XXX（大學本科）

　　以上二位助理人員參與了XXX醫院等任期經濟責任審計；參與XX基層衛生院清債審計，參與璧山丁家醫院財務報表審計等，具有一定的`實踐工作經驗。

　　根據項目實際情況，我所擬安排上述4人進行公共衛生專項資金審計現場工作，并計劃對每個區縣現場審計時間在5個工作日以上。

　　三、審計目的

　　檢查各區縣中央補助地方公共衛生專項資金收支情況及真實性，使用的合規性、合法性，檢查專項資金是否專款專用，撥付是否及時到位，加強對中央轉移支付財政資金的監管力度。

　　四、審計范圍

　　1、各區縣20xx-20xx年中央補助地方公共衛生專項資金情況；

　　2、各區縣20xx-20xx年與中央補助地方公共衛生專項資金相關的醫療衛生服務體系建設項目相關資料；

　　3、各區縣20xx年4季度中央補助地方公共衛生專項資金執行情況及撥付情況。

　　五、審計依據

　　1、XX市衛生局、XX市財政局下發20xx-20xx年《中央補助我市公共衛生專項資金分配的通知》。

　　2、20xx-20xx年《中央補助XX市公共衛生專項資金項目實施方案》及相關項目中央預算內投資計劃的通知。

　　3、《行政事業單位會計制度》、《醫院財務會計制度》、《基層醫療衛生機構財務會計制度》。

　　4、《中國注冊會計師執業準則》。

　　六、審計內容

　　（一）資金管理

　　1、是否制定科學合理的《資金管理辦法及資金補助標準》，相關資金管理文件是否及時下發有關單位并得到有效執行；

　　2、專項資金撥付是否及時、使用是否專款專用；

　　3、專項資金是否合規、合法，有無截留、轉移、擠占、挪用、虛報冒領、貪污私分、揮霍浪費等現象；

　　4、項目建設資金是否及時到位，是否存在改變項目用途的現象。

　　（二）財務管理

　　1、對專項資金是否單獨建賬核算；

　　2、專項資金撥付與使用的原始憑證是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致；

　　3、專項資金安排的建設項目，工程成本的核算是否真實合規。

　　七、審計程序及審計方法

　　1、通過現場審計，查閱各區縣衛生局及用款單位的專項資金收支的相關文件、撥付時間，查實其撥入與撥付的及時性，檢查其資金管理內部控制建立及執行的有效性；

　　2、通過現場審計，檢查專項資金財務核算方式，并核對總賬、明細賬、記賬憑證、原始憑證（銀行對賬單及撥款單等），檢查專項資金收支是否真實可靠，要素是否齊全，賬、證、表是否一致，核實其專項資金收支的真實性；

　　3、通過抽查、核對、現場查勘等審計程序,檢查鄉鎮衛生院等用款單位專項資金使用情況，檢查其使用的合規、合法性。

　　八、審計方式和審計計劃

　　采取就地審計方式，計劃審計工作進度和時間安排如下：

　　1、審計準備階段：XX年5月21日至25日（時間5個工作日），工作內容：進行審前調查，收集資料，制定審計實施方案，擬定審計計劃及簽訂審計業務約定書。

　　2、審計實施階段：XX年5月28日至6月22日（時間約15個工作日），工作內容：現場審計。

　　3、提交審計報告征求意見書：XX年6月25日至28日（時間約4個工作日），工作內容：工作底稿匯總、復核，全面稽核收集的有關資料和現場審計數據，撰寫審計報告初稿，提交被審計單位及XX市衛生局交換意見。

　　4、審計結論階段：XX年6月29日至30日（時間約2個工作日），工作內容：完成并出具正式審計報告。

　　九、審計原則

　　1、嚴格按照審計計劃實施審計，保質保量完成審計工作，并按時提交審計報告；

　　2、現場審計人員嚴格遵守職業道德，不徇私舞弊，確保審計報告客觀公正；

　　3、通過審計，為加強專項資金管理，提高專項資金使用效率提出合理化建議。

　　附件1：主要業績一覽表

　　附件2：中央專項資金審計報價表

　　XXX有限責任公司

　　XXX年X月X日

　　專項經費審計工作方案5

　　獲取2012年度決算，20xx年經調整后預算，20xx年報財政的決算，對以下經費進行重點核實：

　　一、因公出國境經費

　　1、獲取20xx年因公出國（境）計劃，查看有無上報計劃。

　　2、獲取外辦批復的出國境計劃，查看與賬面報銷中的出國境時間（1個國家為6天，2個及以上國家不超過10天）、人數（不超過6人）、名單與計劃是否相符，是否有不屬于本單位的人員。重點關注旅行社的報價表、日程安排、出訪人數、天數、地點等與批復計劃是否相符。

　　3、審閱往來款明細對象中旅行社及下屬單位的掛賬情況，查看是否有出國經費的開支情況。

　　4、審閱專課題經費，查是是否有三公經費的開支。

　　5、獲取在職人員情況表，查看是否有同一部門同級別領導同團出訪情況。

　　需要提供資料：

　　1、工資發放單，確定在編人數為多少？臨時工及合同工人數為多少？長期合同工人數包含在內。

　　2、外辦批復，是否跨地區、跨部門組團？

　　3、出訪報告，出國期間是否有公款互贈禮品或者紀念品（司局級以下贈禮不超過500元），是否宴請？

　　4、因公出國境預算，是否為0增長？

　　二、公務接待費

　　1、詳查公務接待費后附原始票據是否有經手人、領導的簽字，事由是否寫明，查看

　　有無土特產、提貨券的開支；查看菜單中有無魚翅、燕窩和野生動物，有無高檔煙酒；查看有無娛樂場所、私人會所，高檔餐飲消費場所的大額發票開銷，特別是20xx年6月后的發票要詳查。至少復印一份大額支出，在報告中反映。查看禮品支出及管理情況；查看業務招待費是否超過公務費的2%。

　　2、查看內部賓館、食堂中有無大額的招待費支出在成本中核算？

　　3、查看辦公室提供的公務接待清單，核實是否有公函？接待對象是否交伙食費，出差標準范圍內的住宿費？接待單位安排一次工作餐，陪餐人數，對象在10人以內的為3人； 10人以外的不高于對象人數的1/3。

　　4、結合在建工程科目核算，有無改、擴建賓館、招待所的費用？

　　5、結合往來款，查看相關合同，查看是否有應記入本期限而未入本期的業務費等其他三公經費支出。

　　三、公用車購置及運行費審計

　　1、獲取“浙江省公務用車問題專項治理工作領導小組辦公室重新核定的公務用車編制（20xx年中央在全國開展黨政機關公務用車問題專項治理）。若有新增，需提供相關批文

　　2、獲取汽車行駛證，查看是否與車輛固定資產登記單位一致；

　　3、查看相關憑證，確認車輛采購、保險、車輛維修是否實行政府采購，維修是否定點。維修發票中相關材料是否與所購車輛相符？是否有其他車牌車輛的維修費？

　　4、關注大額特別是整數燃油費開支，或者有規律性的整數燃油費開支，按汽車行駛里程估算汽油用量是否合理？

　　5、大額維修開支，關注是否有理賠保險？關注裝修費是否超過購置費的10%或1.5萬元.

　　四、會議、培訓費審計

　　1、該次審計對象主要為三類會議，查看省直部門是否有會議審批，內容是否包括：理由，名稱，時間，地點，議程，參加人員規模，經費預算，受邀的省領導名單及主席臺席位等。費用按260元/人/天.

　　2、培訓費，省直機關舉辦培訓班的，按每人每天不高于120元的標準開支場租、資料、組織等各項費用。各地參加培訓人員往返交通費、培訓期間住宿費、伙食費補助按各地規定，回原單位報銷。不得發放紀念品及組織游覽。

　　3、差旅費，處級及以下人員，住宿費省外200，省內150元；省外出差公雜費（市內公交及通訊費）30元，省內15元；伙食補助，省外50元/天，省內30元/天；自備車參加會議，以實際在途天數，最高不超過4天，報銷伙食補助及公雜費。

　　4、實習掛職，伙食補助費，省外25，省內15，休息天除外，無公雜費；參加本系統舉辦的3個月內培訓，伙食補助省外每天25，省內15。超3個月（不含3個月），標準減半。

　　5、會議農家樂名單，定點采購

　　五、津貼、補貼、

　　獲取津貼、補貼發放標準相關文件；

　　特別針對專項經費進行審查，是否有人員補貼發放。

　　汽車駕駛員出差按一般人員，其他補貼按月人均300元標準掌握，自行制定補貼辦法，報省財政廳備案

【專項經費審計工作方案】相關文章：

審計實習報告01-16

02-25

酒店審計報告01-17

專項經費審計工作方案文章推薦