固定資產及低值易耗品管理制度

時間：2022-01-18 14:29:16 固定資產及低值易耗品管理制度我要投稿

固定資產及低值易耗品管理制度

　　固定資產及低值易耗品管理制度（精選11篇）

　　在當下社會，制度使用的情況越來越多，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范或一定的規格。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊�，下面是小編幫大家整理的固定資產及低值易耗品管理制度（精選11篇），僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　固定資產及低值易耗品管理制度1

　　為加強公司固定資產及低值易耗品，嚴格其購置、保管使用、內部轉移和處置手續，保證固定資產及低值易耗品的安全及完整，提高其使用效率，特制定公司固定資產及低值易耗品管理制度。

　　一、固定資產及低值易耗品的管理

　　由辦公室指派專人對全公司的固定資產及低值易耗品進行管理。

　　二、固定資產

　　固定資產是指企業單位使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在500元以上，并且使用年限超過一年的也作為固定資產。

　　三、固定資產購置審批辦法

　　1、一般固定資產購置：各單位根據實際情況需要增加固定資產時，填寫“固定資產購置申請單”，列明需購置固定資產的名稱、規格、數量、計劃價格、部門申請人、部門批準人、公司分管領導、總經理簽批后，每月財務匯總上報董事長審批執行。

　　2、企業自制的固定資產或購入需要安裝的固定資產，購建單位必須編制自制或安裝領用材料、機件、人工等費用預算書，由辦公室審核后，報財務部執行。

　　四、固定資產采購

　　辦公室根據經董事長批準的固定資產購置計劃單組織采購，購置的固定資產對外付款時，必須憑固定資產購置申請單和用款申請單，到財務辦理付款手續。購置設備到貨后，由資產使用部門組織有關人員對到貨設備組織驗收，點收數量及所附備品備件，查驗質量，合格后由辦公室開具“入庫單”，再根據資產使用部門領用情況開具“出庫單”，方可出庫。

　　五、固定資產實物的管理

　　根據總公司固定資產核算標準，按照固定資產的經濟用途將固定資產分為生產用固定資產和非生產固定資產兩大類。

　　生產用固定資產是指直接服務于企業生產經營過程中的房屋、建筑物、機器、設備等。具體由資產使用部門負責資產的驗收、編號、入庫、保管、使用的管理工作。

　　非生產用固定資產主要指不直接服務于生產經營過程的各種固定資產。主要包括各種辦公用資產（電腦、復印機等）、生活用資產（飲水機、空調、員工食堂的設備設施等）、家俱類資產及非生產用建筑物。根據企業實際情況，辦公用品固定資產由資產使用部門負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作；生活用固定資產及家俱由辦公室負責落實資產的驗收、編號、保管及使用工作。各部門建立固定資產的卡片帳，登記固定資產的名稱、數量、存放地點，業務上由財務部指導建賬，并將固定資產管理員名單報財務部及辦公室備案，由辦公室聯合財務部對固定資產進行不定期抽查，保證帳、物、卡相符。對各部門由個人使用的實物固定資產必須登記造冊，人員流動時，必須辦理相關交接手續，防止實物流失。

　　六、固定資產內部轉移

　　置業公司所屬各部門之間因生產經營和管理需要，某項固定資產需從一個部門調整到另一個部門，必須填寫“固定資產轉移單”，經有關部門批準后，辦理轉移手續。轉移單一式三聯，一聯調入部門，一聯調出部門，一聯交辦公室固定資產負責人。

　　七、固定資產的清查盤點

　　各部門必須定期對本單位的固定資產進行清查，保證固定資產帳物相符。

　　在固定資產的清理和改造過程中，拆除的固定資產和廢舊物資，由置業公司固定資產負責人對拆除下來的物資進行登記，能繼續使用的轉有關部門使用，不能繼續使用的，填寫廢舊物資申請單，由總經理簽字后及時處理。

　　八、低值易耗品的管理

　　低值易耗品是指不能作為固定資產的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿以及在生產經營過程中周轉使用的包裝物。所有低值易耗品由財務部設置總帳，供應倉庫設置備查賬，各使用部門設置保管帳。各部門使用的低值易耗品經公司領導審批購入后，統一由辦公室驗收，材料會計登記低值易耗品備查賬，并給領用部門開具“低值易耗品出庫單”。各領用部門分別建立保管帳，并落實實物保管人。財務部門憑倉庫驗收單和低值易耗品出庫單進行帳務處理。低值易耗品發生內部轉移時，必須事先經單位材料會計及部門實物管理人簽字后辦理業務轉移手續。低值易耗品發生報廢時，由實物管理人和使用部門提出報廢申請，列明報廢低值易耗品名稱、數量及報廢原因，經有關領導鑒定批準后，通知實物管理人及會計辦理出賬手續。

　　九、庫存材料的管理

　　材料和發票同時到達的采購業務，由辦公室負責驗收，合格后填寫一式三聯的入庫單，辦理入庫手續。對于貨到發票未到或分批供貨的業務，辦公室建立“來料登記備查賬”，月底結帳時對貨到發票未到的業務由會計辦理暫估入庫手續。單位領料時，統一由領料人填寫領料單，詳細注明領料文秘站:用途，經領料單位負責人簽字批準后到辦公室辦理領料業務。月末辦公室將當月發生的入庫單及出庫單整理后，報財務部門進帳。辦公室每月必須將本月入庫單和領料單底單聯整理裝訂成冊，并妥善保管備查。

　　固定資產及低值易耗品管理制度2

　　加強公司固定資產及低值易耗品的使用、維護管理,防止公司資產的流失,在降低其購置、使用和消耗成本的同時,提高使用效率,保障各使用部門日常工作及經營活動的需要,特制定本規定。

　　(一)、定義

　　固定資產:使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他與經營有關的設備、器具、工具等都屬于固定資產；不屬于經營主要設備物品,單價在2000元以上并且使用期限為超過二年的,也應作為固定資產。

　　低值易耗品:不具備上述條件的物品為低值易耗品一次推銷,一次推銷。

　　(二)、采購及領用

　　1、各部門所需的固定資產或低值易耗品,需提前向辦公室報批,經審核確屬工作需要,辦公室報月支出預算計劃,經總經理審批方可購置。無購置預算計劃的,屬零星緊急采購的物品,經總經理批準后,交辦公室統一采購。

　　2、辦公室對所需物品的采購應進行貨比三家,在確保供貨質量及價格適宜后,進行購置。

　　3、對批量、高值、專業技術強、專門設計定做和有特殊要求的采購物品,須經總經理及有關部門審核確認后,派專人負責協助辦公室實施采購,其他有特殊要求的采購物資,必須履行合同評審程序,簽定供貨合同后方可實施采購。

　　4、領用程序本著簡捷、有效、規范的原則,每月20號之前各部門填寫所需物品的《申購計劃書》,辦公室根據各部門的《申購計劃書》的要求及庫存情況,進行購置,各部門按照審核批準后的《申購計劃書》中的物品進行領用。領用及發放時必須要簽字登記；辦公室每季度將各部門的辦公費用總額統計后上報總經理并下發至各部門。

　　(三)、保管及維護

　　1、對購進的固定資產,辦公室負責及時建立固定資產卡片及入庫單,注明購進日期、生產廠家、使用部門等。

　　2、辦公室與財務部定期共同對固定資產及低值易耗品進行盤點、清查,保證帳、卡、物相符,年終要進行一次全面盤點,對報廢、毀損的固定資產應查明原因,按財務部有關規定及時處理。

　　固定資產及低值易耗品管理制度3

　　一、目的：

　　加強固定資產和低值易耗品的管理，保證其安全、完整，并得到充分、有效的利用。

　　二、適用范圍：

　　成都興昊物業服務有限公司各部門及各項目部

　　三、負責部門：

　　人事行政部

　　四、管理規定

　　（一）名詞術語及定義：

　　固定資產：是指使用期限超過一年，原則上單位價值在500元人民幣以上，并在使用過程中保持原來的物質形態的資產。

　　根據公司具體情況，凡屬下列條件之一的均為固定資產：

　　（1）汽車；

　　（2）辦公（用品）設備、家具用品；

　　（3）單位價值在500元人民幣以下且可重復使用，不影響其使用效果的資產（如辦公用品、家具用品等）；

　�。�4）正版軟件（如預算軟件、投標資料軟件和殺毒軟件等）；

　�。�5）工具書（如專業技術實用手冊、培訓書籍等）；

　�。�6）其它需列入固定資產管理的資產。

　　低值易耗品：是指價值在500元以下，一次使用不改變其形態、性能，可重復使用，易出現正常損耗，不列入固定資產管理的物品。根據公司具體情況，包括：（1）（2）（3）（4）普通辦公用品；硒鼓，墨盒，碳帶；材料賬本、財務賬本；

　　其它需列入低值易耗品管理的資產。

　�。ǘ┕潭ㄙY產及低值易耗品的申購程序

　　總原則：公司所有固定資產須批準后方可購買，若未經批準自行購買一律不予報銷。

　　1、本部申購程序

　　1.1、固定資產申購程序：

　　1.1.1 供公司公共使用的固定資產由人事行政部在釘釘中提交固定資產采購申請，上級領導審核，總經理批準。 1.1.2供本部部門使用的固定資產由使用部門在釘釘中提交固定資產采購申請，經人事行政部（工程需加入華經理審批）同意后，報部門經理審核，總經理批準。 1.1.3供個人使用的固定資產須個人在釘釘中提交固定資產采購申請，經部門經理、人事行政部同意后，總經理批準。

　　1.1.4工具書（如專業技術手冊、培訓書籍等）由使用部門在釘釘中提交固定資產采購申請，經人事行政部同意后，報部門經理審核，總經理批準。

　　1.1.5已批準購買的固定資產，原則上由人事行政部統一采購。特殊情況時，可經人事行政部經理同意后，委托部門（個人）自行采購，采購人收到發票后于5日內交至人事行政部審核，并由人事行政部統一負責報銷。 1.2低值易耗品申購程序：

　　1.2.1供公司公共使用的低值易耗品由人事行政部提在釘釘上提交采購申請，報總經理批準。

　　1.2.2供個人使用的低值易耗品由使用人在釘釘在提交采購申請，部門經理審核后報人事行政部、總經理批準。

　　2、項目部申購程序 2.1固定資產申購程序：

　　2.1.1項目部申購固定資產須在釘釘上提交固定資產采購申請，經項目部經理、行政人事部審核后，報總經理審批。

　　2.1.2采購申請批準后，按照申請表中各物件規格、型號委托由項目部自行采購，采購人收到發票后于15日內進行費用報銷。

　　2.1.3人事行政部優先考慮公司內部資源調配使用，若內部調配能滿足項目需求的，則無需單獨采購；若無法調配的方考慮采購，都需報總經理批準。 2.2低值易耗品的申購程序：

　　除賬本外其它由項目部自行購買，但每月不得超過公司規定的辦公用品費用。

　�。ㄈ┕潭ㄙY產及低值易耗品發放管理

　　1、本部固定資產的發放程序：

　　1.1所有固定資產須由人事行政部登錄臺帳后方可發放。

　　1.2人事行政部資產管理人員應《物品領用單》上詳細寫明固定資產信息，并在發放人欄簽字。領用人在領用欄簽字，使用人或項目部指定的保管人在保管人欄簽字，保管人欄未簽字的視領用人為保管人。

　　2、本部低值易耗品發放程序：

　　領用人領用低值易耗品時須填寫《物品領用單》。

　　3、委托項目部購置的固定資產發放程序：

　　委托項目部購置的固定資產須及時報人事行政部登記并及時將固定資產登記在冊。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產及低值易耗品日常管理

　　1、固定資產及低值易耗品歸口管理

　　1、人事行政部為公司總資產管理部門，并設專人負責：

　　1.1.1 固定資產由人事行政部管理，并按類別編號填制粘貼樣簽；

　　1.1.2建立固定資產臺帳，詳細記錄編號、名稱、規格、使用部門（使用人）等信息，并及時更新。

　　1.1.3定期盤點固定資產，并及時更新臺帳；

　　1.1.4合理安排使用，及時辦理發放、調撥、報廢等手續。

　　2、固定資產及低值易耗品保管、使用

　　2．1任何部門或個人未經公司批準不得拆除、調出、挪用、外借和變賣固定資產。

　　2．2人事行政部定期組織對公司固定資產進行盤點，并根據盤點情況及時進行相關處理。固定資產保管人須積極配合人事行政部做好盤點工作。

　　2．3 保管人對固定資產的完好性負責，如保管不善或使用不當導致固定資產受損或丟失，相關責任人共同承擔賠償責任。確因不可抗力原因致使固定資產損壞或遺失的，須及時通知人事行政部，由公司認定后予以處理。

　　2．4固定資產為本部個人使用時，使用人為固定資產使用期間的保管人；

　　2．5固定資產為本部部門共有資產，則部門經理為固定資產使用期間的保管人；

　　2．6 項目固定資產日常管理

　　2.6.1固定資產為項目資產，則項目經理為固定資產總負責人。

　　2.6.2項目經理須指定專人負責項目固定資產管理，作為固定資產管理員，并報人事行政部備案。

　　2.6.3項目固定資產管理員負責建立項目固定資產臺帳，協助人事行政部及時辦理相關手續，并定期與人事行政部對帳。

　　2.6.4有明確使用人的固定資產，使用人為使用期間的保管人（簽字生效）；公用或未明確使用人的固定資產可指定保管人（簽字生效），未指定使用人或保管人的固定資產，項目經理為保管人。

　　2．7人員變動移交時，對于所保管的固定資產應依《固定資產領用登記卡》的清單辦理移交。

　　2．8使用人歸還固定資產時，人事行政部須及時辦理移交手續。

　　2．9項目退場須及時清點所有固定資產并移交人事行政部，經核實有故意損壞或丟失現象則由相應保管人承擔賠償責任，若因不可抗力原因致使損壞或丟失，經公司核實后，根據實際情況處理。

　　3、調撥程序

　　3．1所有固定資產統一由歸口管理部門調撥，未履行調撥手續的固定資產不得私自轉移。一經發現，將給予一定的經濟處罰。

　　3．2固定資產的調撥由資產調入部門在釘釘上提交調撥申請，由調入、調出部門經理及人事行政部共同審批后方可調撥。

　　3．3調撥審批流程通過后，由調入部門處理搬運事宜。

　　4、維修、報廢及出售處理

　　4．1維修

　　4.1.1供本部使用的固定資產，由使用部門或使用人在釘釘上提交維修和保養申請，部門經理審核后，報人事行政部批準。

　　4.1.2供項目部使用的固定資產，需要維修保養時，告知人事行政部具體情況后，由項目部自行負責維修保養，費用在收到發票后于15日內自行提交報銷。

　　4．2報廢

　　4. 2.1固定資產報廢標準：

　　a、已超過規定使用年限的老設備，其主要結構和主要部件已嚴重受損，設備性能達不到工藝最低要求且無法修復；

　　b、因意外災害或事故使設備受到嚴重損壞無法修復使用的；

　　c、嚴重影響安全，繼續使用將可能引發事故且不能修復。 4.2. 2固定資產報廢程序：

　　a、供公司使用的固定資產由人事行政部在釘釘上提交固定資產報廢申請，注明減損原因，報總經理批準。

　　b、供部門或個人使用的由保管人在釘釘上提交固定資產報廢申請，注明減損原因，人事行政部現場確認實物后，釘釘上回復處理意見，報總經理批準。

　　4.2.3出售

　　所有報廢固定資產由人事行政部負責出售或銷毀處理。

　　（五）物業工程部零件、耗材采購、庫存及領用管理制度

　　5.1常用工具應由倉庫管理人員管理，根據物業的耗用規律和使用情況，在保證數量又不造成積壓的原則下，制定最低備用量。對其他維修器材，由各班組根據需要填寫"物資采購申請單"，報工程部審批采購。該表由工程部填寫，原則上以一臺設備一張，附屬設備、備件費用應包括在預計費用中。

　　5.2物質采購原則上在網上購買，采購后交倉庫保管員驗收并輸入庫登記手續。設備入庫驗收單。員工需領料時，應填寫領用單，完成報修后，填寫材料耗量單。主管對領用量和耗用量進行核銷，項目經理應加強檢查。

　　5.3對備件（燈泡）及工具等高額的物品采用以舊換新的制度。

　　5.4材料使用后要在工作單上填寫清楚，并經主管確認。多余材料必須退回庫房。

　�。┪飿I對電梯維保更換材料（物業支付）監督制度

　　6.1核實電梯部件是否應更換，部件材料規格型號。

　　6.2相同規格型號的產品，在網上、實體店等多種方式核實價格，控制維保單位報價在可以接受范圍內。

　　6.3報賬時除發票外，附更換的新材料和報廢的舊配件照片（材料采購申請流程必須加上工程華經理）。

　　6.4報廢配件指定專人保管，制定報廢方案，由辦公室組織相關人員（行政部監督）到現場做銷毀處理。

　　謊報瞞報情況一經被發現公司將對經辦人員及涉事相關管理人員作出嚴肅處理。

　　附件：

　　附件一：固定資產臺賬及管理表單附件二：低值易耗品臺賬及管理表單附件三：物品領用單

　　固定資產及低值易耗品管理制度4

　　一、固定資產管理規定

　　固定資產是指公司在生產經營過程中所使用或控制的，使用年限較長，單位價值較高，且在使用過程中不改變實物形態的經濟資源，其主要用于公司的生產經營活動，而不是為了出售或其他目的。凡單位價值在1000元以上、使用年限在一年以上的屬于公司主要經營設備的房屋、建筑物、機器、設備、器具、工具等資產應作為固定資產；對于不屬于公司主要經營設備的物品，只要其單位價值在1000元以上，并具使用年限在2年以上的，也應作為固定資產進行管理。

　　現將固定資產按以下劃分為七類：

　　房屋、建筑物。房屋包括營業用房以及簡易房、倉庫等；

　　建筑物是指房屋和倉庫以外的建筑物，如圍墻、水塔、門前噴水池、工藝雕塑等。

　　機器設備。包括供電、供熱系統設備、電子計算機系統設備、中央空調、通訊、洗滌、維修、廚房用具、電梯等。

　　交通運輸工具。指用于載人、運貨的各種運輸工具，包括客車、小轎車、貨車等。

　　家具用具設備。包括營業用和辦公用家具用具，如各種地毯、沙發、高級組合家具等。

　　電器及影視設備。包括閉路電視播放設備、音響設備、電視機、電冰箱等。文體娛樂設備。包括高級樂器、游樂場設備、健身房設備、游泳館設備等。

　　其他設備。指除以上各種設備外的各種設施，如工藝設備、消防設備等。

　　固定資產的殘值率為3%。各類別資產的預計使用年限參照如下：類別編號類別折舊年限備注

　　01 房屋、建筑物 5~40年房屋折舊年限統一按20年

　　02 機器設備 3~20年電腦設備按5年、中央空調按10年、通訊設備按5年

　　03 交通運輸工具 5~10年汽車按5年

　　04 家具用具設備 3~20年一般家具按6年

　　05 電器及影視設備 5~10年彩電按5年

　　06 文體娛樂設備 5~10年一般按5年

　　07 其他設備 6~10年根據使用特性而定

　　二、固定資產計提折舊的原則

　　1、折舊計算公式

　　固定資產均按平均年限法進行折舊，具體折舊計算公式如下：某固定資產月折舊率=（1-凈殘值率）÷（固定資產折舊年限×12）某固定資產月折舊額=固定資產原值×月折舊率

　　各部門應選擇計提方式為平均年限法，各部門應按月通過，折舊的計算方法及折舊年限一經確定，不得隨意變更。

　　本月增加的固定資產當月不提折舊，下月起開始計提折舊，本月減少的固定資產當月照提折舊，下月起不提折舊。當月價值發生變化的固定資產，當月折舊仍按變動前的價值計提折舊，下月起按變動后的價值進行折舊。

　　2、對以下固定資產應當逐月計提折舊：房屋、建筑物及其他正在使用的固定資產。大修理停用、季節性停用的固定資產。融資租入固定資產（如按揭取得的房屋）。以經營性租賃方式租出的固定資產。

　　已經達到可使用狀態的固定資產，如果尚未辦理竣工決算的，應按估計價值暫估入帳，并計提折舊；待辦理了竣工決算手續后，再按照實際成本調整原來的暫估價值，同時調整原已計提的折舊金額。

　　3、對以下固定資產可不計提折舊：

　　房屋、建筑物以外的未使用及不需用的固定資產。以經營性租賃方式租入的固定資產。

　　已經提足折舊繼續使用的固定資產，以及未提足折舊提前報廢的固定資產。

　　4、下列情況者，方可進行帳務調整：

　　發現原有固定資產價值有錯誤。根據統一規定對固定資產重新估價。增加補充設備或改良工程。將固定資產的一部分拆除。

　　根據實際價值調整原來的暫估價值。對固定資產的大修理費用（指一次性修理費用在5000元以上的），應分期攤銷計入期間費用，不得調整資產原值。對固定資產的中小修理（指一次性修理費用在5000元以下的），則在發生當月直接計入期間費用。

　　凡對固定資產進行改良或追加附屬設備的，必須調整原資產價值，并在固定資產卡片的“附屬設備”欄記錄相應附屬設備的編號及價值。不得將所追加的附屬設備單獨作為一項固定資產來入帳并計提折舊。

　　三、固定資產增加

　　對直接購入、自建完工、集團調入、接受投資、盤盈、接受捐贈、融資租入的固定資產應由資產管理部門及時登記備案并流入其他部門備份或審核，第一進入財務部門，第二進入使用部門，最后回到資產管理部門。審核完成以后，資產管理部門根據“固定資產登記表”建立固定資產對應信息庫，并進行資產標簽的打印，同時將打印好的固定資產標簽粘貼于固定資產上。

　　四、固定資產轉移

　　固定資產在公司內部進行轉移時，應由轉出部門填寫“固定資產內部調撥單”，然后轉入財務部門備份，第二轉出部門審核、第三轉入部門審核、第四資產管理部門審核并備份。財務部門根據調撥單在固定資產管理系統中進行部門調整及入帳科目的調整。

　　固定資產在集團內部各公司進行轉移時，應由轉出公司填寫“集團內固定資產調撥單”，第一由調出公司財務部門審核備份，第二調入公司財務部門審核，第三調出公司使用部門審核，第四調出公司資產管理部門審核備份。集團內固定資產調撥必須由集團財務部審核后方可進行資產調撥。財務部門根據集團內調撥單在固定資產管理數據庫中進行資產減少的操作。

　　五、固定資產減損

　　對出售、盤虧、報廢、毀損、投資轉出、捐贈轉出、融資租出的固定資產，應由使用部門在填寫“固定資產減損單”，第一財務部門審核備份，第二使用部門審核，第三資產管理部門審核備份。減損單必須注明減損原因及處理意見，并經總經理在授權范圍內簽批（超出授權的，需由集團總裁簽批）后方可進行財務處理。

　　六、固定資產盤點

　　固定資產應定期進行盤點，并制作“固定資產盤盈（虧）報告表”。盤點表需由財務部門、使用部門及資產管理部門責任人審核確認，并根據總經理簽署的意見（超出授權的需由集團總裁簽署意見）對盈虧及時進行帳務調整。對固定不動的固定資產要求至少每年進行一次全面盤點，對使用過程中可搬動的固定資產，要求至少每半年進行一次全面盤點。

　　七、閑置固定資產的處理

　　固定資產管理部門至少每3個月將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，在固定資產數據庫里更改“資產狀態”，擬定處理意見后呈報總經理（超出授權的呈報集團總裁），經核定后進行處置。

　　固定資產及低值易耗品管理制度5

　　1.目的：

　　為更好地管理公司財產，特制定固定資產、低值易耗品管理辦法。

　　2. 適用范圍：

　　本程序適用于公司各部室。

　　3. 職責：

　　總務部負責對公司各部門的固定資產、低值易耗品使用情況進行登記、備案、審核、發放的費用管理。

　　4. 工作程序：

　　4.1按照賬物分開的原則，財務部負責固定資產的價值管理，價值已經攤銷，則設立賬外清冊；總務部負責固定資產的實物管理，包括公司出資購置和其他單位贈送的所有固定資產和低值易耗品（本辦法所指固定資產和低值易耗品系指使用期限在一年以上，價值在2000元以上的資產）。

　　4.2以固定資產、低值易耗品普查為基礎，由總務部建立實物明細賬，將公司的實物資產分門別類登記入賬，并統一編號，同時辦理領用手續。

　　4.3負責協助會計部門辦理固定資產的保險事項。

　　4.4及時按照規定程序報提固定資產的維修計劃，以保證固定資產正常使用。

　　4.5固定資產投入使用后，要經常深入檢查和了解其使用情況和利用效果，發現問題及時采取有效措施避免發生損失。 4.6固定資產、低值易耗品的購置、驗收和領用

　　4.6.1購置

　　申購部門填寫“固定資產、低值易耗品申報單”，總務部盡可能在內

　　部調劑，如確需購買，由總務部提出意見，經財務部同意后報公司領導審批。外單位贈送的物品視同公司購買的財產管理，在收到禮品時，報總務部登記入賬。清查時發現未登記入賬的物品，收回總務部統一調配。

　　4.6.2驗收和領用

　　固定資產、低值易耗品購置后，由購置人填寫“固定資產、低值易耗品驗收單”經總務部驗收并按物品分類統一編號，財務部審核后，申購部門以此列賬核銷，總務部以此登記入賬，并辦理領用手續，財務部以登記固定資產、低值易耗品明細賬。 4.7固定資產、低值易耗品的轉移和報損

　　4.7.1轉移

　　如機構調整或人員變動，調出人員必須辦理固定資產低值易耗品轉移手續，填寫“固定資產、低值易耗品移交表”，由調出人員將領用的財產退回總務部，新接替人員重新辦理領用手續。

　　4.7.2報損

　　固定資產、低值易耗品不能繼續使用而必須報損時，領用人需填寫“固定資產、低值易耗品報損單”，經總務部同意后，將財產退回總務部，由總務部統一處理。

　　4.8固定資產、低值易耗品在使用期間，因領用人使用不當或管理不善造成的損壞或丟失，酌情由領用人賠償。

　　4.9終了，由總務部、財務部共同對固定資產、低值易耗品進行盤點和清查，做到賬賬相符，賬實相符。

　　4.10 對已報廢的殘體，應妥善保管確有回收價值的，應會同財務部共同處理挽回損失或送往物資回收部門，對無回收價值的同財務部共同銷毀。

　　固定資產及低值易耗品管理制度6

　　為了加強同致行集團固定資產、低值易耗品的管理，明確各部門及員工的職責，滿足工作需要，合理節約開支，現結合集團的實際情況，特制定本制度。

　　1、固定資產標準：

　　1.1、固定資產是指公司在正常經營中使用期在1年以上，且單位價值在1000元以上，并在使用過程中保持原來物質形態的資產；

　　1.2、除固定資產以外的列入低值易耗品的管理；

　　2、固定資產的內容：

　　2.1、運輸設備；

　　2、電子設備；

　　2.3、房屋及建筑物；

　　2.4、辦公家私及家電；

　　2.5、其他設備。

　　3、固定資產、低值易耗品管理部門：

　　3.1、總公司行政部，分公司綜合管理部為公司固定資產，低值易耗品的管理部門； 3.

　　2、總公司行政部，分公司綜合管理部設置固定資產，低值易耗品實物臺賬及標簽；

　　3.3、總公司行政部，分公司綜合管理部專人負責對固定資產進行分類編號，購建、驗收、保管、調撥、出售、報廢、定期盤點等有關事項；

　　3.4、總公司行政部，分公司綜合管理部對每項固定資產，低值易耗品的使用落實到人，并訂立相關的使用、交接、丟失、損壞賠償規定。

　　4、固定資產、低值易耗品核算部門：

　　4.1、財務部為公司固定資產的核算部門；

　　4.2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳；

　　4.3、財務部負責對固定資產的增減變動及時進行帳務處理；

　　4.4、財務部協助總公司行政部，分公司綜合管理部每年進行一次固定資產盤點，做到帳實相符；

　　4.5、財務部核算低值易耗品一次計入費用，并列低值易耗品實物臺帳。

　　5、固定資產購置：（低值易耗品的購置參照日常費用報銷流程）

　　5.1、固定資產購置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統一購買；

　　5.2、各部門填寫請購單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報送總經理審批；

　　5.3、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負責購買，請購單應填寫名稱、規格、型號等資料，并附價格預算表；

　　5.4、依據總經理審批的請購單到財務出納請款。

　　6、固定資產、低值易耗品的轉移、調撥：

　　6.1、固定資產、低值易耗品在總公司和分公司之間轉移、調撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產轉移登記；

　　6.2、總公司行政部，分公司綜合管理部將固定資產、低值易耗品轉移登記情況書面通知財務部門，以便進行帳務處理。

　　7、固定資產出售：

　　7.1、固定資產如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報出售固定資產的報告并列出明細表，注明出售處理原因，報總經理批準；

　　7.2、財務部門根據總經理批準的固定資產處理報告進行帳務處理，并開據發票或收據及收款；

　　7.3、總公司行政部，分公司綜合管理部依據財務開具的發票或收據辦理發貨手續。

　　8、固定資產報廢：

　　8.1、固定資產報廢，由總公司行政部，分公司綜合管理部會同相關技術人員檢測后提出報廢申請報告，報送總經理批準；

　　8.2、財務部門依據總經理批準的固定資產報廢申請報告進行財務帳務處理； 8.

　　3、總公司行政部，分公司綜合管理部負責進行實物處理。

　　9、固定資產盤盈、盤虧

　　9.1、固定資產盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按盤點結果提出固定資產盤盈、盤虧報告，并會同財務部門核查落實后，報總經理審批；

　　9.2、財務部依據總經理批準的固定資產盤盈、盤虧報告進行帳務處理。

　　10、固定資產要按規定嚴格管理，定期維護，未經批準不得外借。

　　11、財務部門每月按各類固定資產規定的使用年限，折舊率計算固定資產折舊，列入有關的成本費用核算。

　　12、執行本制度的部門和個人，在工作中取得顯著成績的部門，個人給予表彰和獎勵；對違反本制度的部門和個人，由公司根據情節輕重經給予通報批評和經濟處罰。

　　13、本制度由財務部制定并負責解釋。

　　14、本制度自總經理批準之日起執行

　　固定資產及低值易耗品管理制度7

　　為了加強公司固定資產管理，明確部門及員工的職責，現結合公司實際，特制定本制度。

　　一、固定資產的標準

　　固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應作為固定資產管理。

　　二、固定資產的分類

　　固定資產類別折舊計提年限凈殘值率

　　1、房屋及建筑物 20/10%

　　2、機器設備：10/10%

　　3、運輸工具：10/10%

　　4、計算機設備：5/10%

　　5、辦公家具及設備：5/10%

　　三、固定資產的管理部門

　　根據內部控制制度，固定資產由設備部對生產設備及相關設備進行管理；由IT部對計算機設備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。

　　各具體管理部門應：

　　1、設置固定資產實物臺帳，建立固定資產卡片；

　　2、對固定資產進行統一分類編號；

　　3、對固定資產的使用落實到使用人（機器設備落實到組）；

　　四、固定資產核算部門

　　1、財務部為公司固定資產的核算部門

　　2、財務部設置固定資產總帳及明細分類帳

　　3、財務部對固定資產的增減變動及時進行帳務處理

　　4、財務部會同固定資產管理部門對固定資產每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

　　五、固定資產的購置

　　1、各部門需購置固定資產，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。

　　2、經批準后，由采購部門安排專人負責采購，填寫“固定資產采購申請表”（格式后附2），報經部門經理、生產部門經理、財務部及總經理批準。在此表中應詳細填寫固定資產名稱、規格、型號、3家供貨廠商報價以備合理采購。

　　3、固定資產收到后，由固定資產管理部門負責驗收，并填寫“固定資產驗收清單”（格式后附3）一式三份，在驗收清單中應詳細填寫固定資產名稱、規格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務部進行相應的帳務處理，一份交資產管理部門填寫固定資產卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

　　六、固定資產的轉移

　　1、固定資產在公司內部部門員工之間轉移調撥，需填寫“固定資產轉移申請單”一式四聯（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產管理部門，第一聯由管理部門留存，更新固定資產卡片，第二聯送交會計部門，第三聯送交移入部門，第四聯送交移出部門。將固定資產轉移單交固定資產管理部門辦理轉移登記。

　　2、固定資產管理部門將固定資產轉移登記情況書面通知財務部，以便進行帳務處理。

　　3、注意固定資產編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監督管理。

　　七、固定資產的出售

　　固定資產使用部門應將閑置的固定資產書面告知管理部門，填寫“閑置固定資產明細表”（格式后附5），管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執行：

　　1、固定資產如需出售處理，需由固定資產管理部門提出申請，填寫“固定資產出售申請表”（格式后附6）

　　2、列出準備出售的固定資產明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理審批。

　　3、固定資產出售申請經批準后，固定資產管理部門對該固定資產進行處置，并對固定資產卡片登記出售日期，臺帳做固定資產減少。

　　4、財務部根據已經批準的出售申請表，開具發票及收款，并對固定資產進行相應的帳務處理。

　　八、固定資產報廢

　　1、當固定資產嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產使用部門提出申請，填寫“固定資產報廢申請表”（格式后附6），交固定資產管理部門報財務總監和總經理審批。

　　2、經批準后，固定資產管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產卡片進行更新，并將處理結果書面通知財務部。

　　3、財務部依據總經理批準的固定資產報廢申請和實物處理結果，進行帳務處理。

　　九、固定資產編號

　　1、編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。

　　1、房屋及建筑物代碼為01

　　2、機器設備代碼為02

　　3、運輸工具代碼為03

　　4、計算機設備代碼為04

　　5、辦公家具代碼為05

　　如：財務部2006年7月購置一臺計算機，則編號為

　　JINTAK 04 7536 007 200607

　　資產大類成本中心順序號購置年月

　　十、固定資產的清查

　　公司建立固定資產清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務部共同執行。固定資產的清查應填制“固定資產盤點明細表”（格式后附7），詳細反應所盤點的固定資產的實有數，并與固定資產帳面數核對，做到帳務、實物、和固定資產卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經理、生產部門經理、財務部和總經理批準后，財務部進行相應的帳務調整。管理部門對臺帳和固定資產卡片內容進行更新。附：固定資產購置圖解

　　各課根據需要填寫固定資產購置申請報經部門領導審批

　　固定資產及低值易耗品管理制度8

　　第一章說明

　　第一條為了確保公司股東的權益，提高公司固定資產管理水平，根據國家有關固定資產管理的規定，特制訂本制度。

　　第二條固定資產是企業生產經營的物質基礎，應合理使用，提高固定資產的利用率，確保公司固定資產的保值和增值。

　　第三條完善固定資產管理的基礎工作和基本制度，建立健全各種固定資產臺帳、檔案。

　　第四條對固定資產的管理實行分級管理，嚴格執行固定資產更新、新增、調撥、報廢等審批手續。

　　第五條有計劃地組織對現有固定資產的更新改造工作，加強固定資產的日常維護保養和管理，及時處理多余和閑置的固定資產。

　　第六條定期進行清查盤點，每年實地盤點至少一次，對盤虧、毀損和提前報廢的固定資產，應查明原因，寫出書面報告，并上報主管部門（公司總部，國資局）批準，及時進行帳務處理。

　　第七條要定期考核固定資產的利用效果和完好率，對固定資產的購進、出售、清理、報廢和內部轉移等都應辦理有關手續，并應設置固定資產明細帳進行核算。

　　采購部需考察市場后填制四聯式訂購單。

　�。◤S商、采購、倉庫、會計）

　　第八條嚴格資產折舊與固定資產折舊資金的管理。合理折舊，真實地反映成本和企業利潤，正確地評價生產經營成果。充分挖掘現有固定資產的潛力，促進產品數量、質量的提高，降低產品成本，保證公司擴大再生產和技術進步資金的需要。

　　第二章固定資產的標準和分類

　　第九條固定資產是指使用期限超過一年的房屋，建筑物、機器、機械、運輸工具以及其它與生產、經營有關的設備、器具、工具等，價值在1500元以上。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。

　　第十條對固定資產按經濟用途和使用情況分類管理：

　�。�1）生產用固定資產，包括房屋、建造物、動力設備、傳導設備、工作機器及設備、工具儀表及生產用具、運輸設備、管理用具等。

　�。�2）非生產用固定資產、包括職工宿舍、食堂、學校、醫院、專設的試驗機械等單位使用的房屋、設備等固定資產。

　　（3）出租固定資產、指租給外單位使用的固定資產。

　　（4）未使用的固定資產，指尚未使用的固定資產，調入尚未安裝的固定資產，進行改建、擴建的固定資產，以及停止使用的固定資產。

　�。�5）不需用的固定資產，指本企業不需要處理使用的固定資產。

　�。�6）封存固定資產，指經審核批準不用的設備。

　　第三章固定資產的折舊

　　第十一條折舊是指固定資產由于磨損而轉移到產品成本中的價值，所提取的價值用貨幣表示就是折舊費，折舊費用于固定資產的不斷更新和重置。

　　第十二條固定資產折舊的計提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續使用的不再計提折舊。提前報廢的固定資產，不再補提折舊，但其未提足部分應從企業當年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現額中扣除。當月增減的固定資產，計提的折舊額在下一個月份相應增減。

　　第十三條報廢或轉讓的固定資產的變價凈收入（變價收入減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值（原價減累計折舊）的差額，作為公司的營業收入或營業外支出處理。

　　第十四條固定資產的大修理費用，采取待攤辦法進行核算，攤銷期應與大修理周期相同。

　　第十五條各分子公司應加強固定資產使用的管理，計劃財務管理部門應逐月編制“固定資金用量計劃表”核算好固定資金產值率和固定資產利用率。

　　第四章固定資產管理機構的設置及權限

　　第十六條公司成立固定資產管理委員會

　　主任：總經理

　　副主任：常務副總經理、總會計師

　　成員：生產管理部、計財部的有關人員

　　第十七條固定資產管理委員會負責全公司固定資產的管理工作，負責審批各分（子）公司固定資產的購置和報廢。對固定資產的安全保管和有效利用進行全面監督，組織參與分、子公司固定資產的清查，針對清查中發現的問題研究改進固定資產的使用和保管。

　　第十八條各分（子）公司由財務部門會同設備部門成立固定資產管理組，負責分（子）公司內部的固定資產管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產的使用年限，已提折舊，參與固定資產的價值重估，正確反映固定資產的增減變動情況。

　　第十九條各分廠、車間及其他使用單位設立固定資產專職（或兼職）管理員，對本單位的固定資產負責登記、建卡、設帳，對變更情況及時逐級上報。

　　第二十條各分、子公司對本單位的固定資產只有使用保養、維修的權利和義務，沒有出租、外借、報廢、轉賣的權力，對本單位固定資產的使用，保養、修理必須嚴格執行公司生產管理部的有關規定。

　　第二十一條凡由公司組織實施的新建、擴建等專項工程中形成的固定資產，均需要實際發生的投資費用和安裝的臺數由生產管理部、計財部按照竣工資料分類逐項登記“固定資產帳冊”和填制“固定資產卡片”，固定資產帳冊和卡片由公司固定資產管理委員會、分（子）公司固定資產管理組、使用部門各存一份。對有關內容填寫不清或弄虛作假者，要追究其責任。

　　第五章固定資產更新改造的管理及審批

　　第二十二條各分（子）公司固定資產的更新改造首先要詳細填寫“固定資產更新申報表”上報生產管理部，生產管理部根據固定資產申報表到現場進行實地考查后，報主管領導批準轉交有關部門執行。

　　第二十三條審批程序

　　1、二十萬以下（含二十萬元）的固定資產更新由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

　　2、二十萬以上的固定資產更新，由公司固定資產管理委員會預審，提交總經理（或總經理辦公會）審批。

　　第六章新增固定資產的管理及審批

　　第二十四條

　　各分（子）公司新增固定資產必須首先填寫“現有生產裝置新增固定資產申報表”報公司生產管理部。

　　第二十五條審批程序

　　1、新增固定資產金額在二十萬元以下（含二十萬元）者，由生產管理部報主管經理審批，轉交有關部門執行。

　　2、新增固定資產總額在二十萬元以上的，由公司固定資產管理委員會預審，再提交總經理（或總經理辦公會）審批。

　　第二十六條固定資產的更新改造和新增固定資產申報表獲批準后，所需要設備的采購和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發的《合同管理制度》執行。所有固定資產采購和施工合同必須報生產管理部、供應部和計財部備案執行。

　　第二十七條固定資產更新在辦理申報審批手續的同時，應辦理被更新固定資產報廢手續。

　　第二十八條新增固定資產在二十萬元以上的項目，要有科研報告和可行性論證書。

　　第七章固定資產的報廢

　　第二十九條各分（子）公司首先要填寫固定資產報廢審批表，經分（子）公司固定資產管理組審核，上報總公司固定資產管理委員會審批后，方可報廢，并對報廢資產建立臺帳，責成專人進行管理。對報廢所得收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

　　第三十條各分（子）公司每年十一月三十日前填寫固定資產報廢匯總表連同審批表一起報送公司生產管理部由公司固定資產管理委員會統一審查后，轉財務部門進行帳務處理。

　　第三十一條固定資產的出租、外借、轉讓、變賣需以分（子）公司總經理簽字，生產管理部核準，報同級國有資產管理部門批準后方可進行，并到該分（子）公司固定資產管理組登記和辦理有關手續，對出租、轉讓及報廢殘值所得的收益，按國家財務制度規定進行帳務處理。

　　對租入的固定資產，由租入單位負責其維護和保養、檢修工作。

　　第三十二條各分、子公司固定資產管理組每年對本單位的固定資產進行一次全面清查，落實盤盈、盤虧和應報廢機器設備等各類固定資產管理情況，會同有關部門及專業技術人員分析審核，將結果以文字及表格形式于12月底前報公司固定資產管理委員會。

　　第八章固定資產的調撥

　　第三十三條公司組建后，各分（子）公司所有組建時的固定資產，租出部分的固定資產，組建后新增的固定資產（包括從外單位購回還沒有使用的）等均屬調撥范圍之內，租入固定資產不在范圍之內。

　　第三十四條各分（子）公司固定資產的調撥，由調入單位負責辦理，認真填寫《固定資產調撥單》（表樣附后），按調撥內容要求，經逐級審核后方可執行。調撥單一式六聯，總公司生產管理部、計財部、調入、調出單位財務、主管部門各一份。即

　　①分公司與分公司之間調撥，調出單位作固定資產減少，內部應收款增加。調入單位作固定資產增加，內部應付款增加，但雙方必須在當月報表中加以說明，便于報表匯總。

　�、诜止九c子公司之間，子公司與子公司之間的調撥，可視作買賣關系，調出單位作固定資產減少，銀行存款或現金增加，調入單位作固定資產增加，銀行存款或現金減少。調撥業務發生后，生產管理部將作為考核更改大修項目的內容。固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

　　第三十五條

　　固定資產的調撥手續，每月的10～25日為辦理時間，固定資產的上帳、下帳、折舊的停提、開提時間以調撥單規定日期為準，當月必須進行帳務處理。

　　第三十六條

　　調撥固定資產折舊的停提續提時間按國家的規定辦理，即調出單位當月必須計提折舊，調入單位在入帳后的次月續提折舊。固定資產的技術檔案。調出單位應隨同調撥單一起轉給調入單位。

　　第九章閑置固定資產的管理

　　第三十七條

　　各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經營上認為無利用價值或停用的閑置固定資產應及時予以整理，填寫《閑置固定資產明細申報表》（表式附后），擬定處理意見后經總經理簽字呈報總公司及分管副總、計財部、總經理審核后為準。

　　第三十八條

　　《閑置固定資產明細申報表》一式四份，總公司生產管理部、計財部、分（子）公司主管部門、財務各一份作為帳務處理依據。

　　第三十九條

　　閑置固定資產的折舊停提時間以審報表中總公司總經理簽署意見日期為準。

　　第四十條

　　閑置固定資產的調撥，按第一章規定辦理。出售給本公司以外單位要報總公司生產管理部及分管副總經理、總經理批準方可辦理。

　　固定資產及低值易耗品管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為了加強固定資產管理，提高使用效益，保護公有財產安全，促進管理工作和業務活動的開展，根據國家有關財務制度的規定，制定本辦法。第二條本辦法適用于總公司和各專業公司（不包括有獨立人事管理權的專業公司，下同），其它所屬企業可參照執行或另行制訂管理辦法并報總公司財務本部備案。

　　第二章固定資產及其分類

　　第三條固定資產是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態的房屋建筑物、機器設備、運輸設備以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產經營設備的物品，單位價值在2000元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產�？偣矩攧毡静扛鶕䦟嶋H情況，制定固定資產目錄。

　　第四條固定資產分類按國家相關行業財務制度規定執行。

　　第三章固定資產的計價

　　第五條固定資產計價的原則和方法：

　　（一）購人的固定資產，以其購人價加由公司負擔的運輸、裝卸、安裝調試、運輸途中保險費及其他附加費用計價，國外購人的還應包括進口稅金；

　�。ǘ┳灾�、自建的固定資產，按建造過程中的實際支出計價；

　�。ㄈ┰谠泄潭ㄙY產基礎上進行改建、擴建的，按固定資產原值，加上改建擴建發生的實際支出計價。

　　（四）投資者投入的固定資產，按評估確認或按合同、協議約定的價格計價。

　�。ㄎ澹┙邮芫栀洝木惩庹{人或引進的固定資產，以所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費、繳納的稅金等計價；無所附單據的，按照同類固定資產現行市場價格計算；

　�。┍P盈的固定資產，按照同類固定資產的重置完全價值計價；公司購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計人固定資產的價值。公司可依法對固定資產進行有償轉讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業兼并、投資、變賣、租賃、清算時，應依法對固定資產進行評估。

　　第四章固定資產析舊

　　第六條公司固定資產提取折舊的范圍和折舊年限按國家規定范圍執行。

　　第七條公司計算提取固定資產折舊，采用平均年限法（下稱直線法）。凈殘值率按3％計算。當月增加的固定資產當月不提折舊，當月減少的固定資產當月照提折舊。

　　第八條直線法的折舊額按下列公式計算：

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產年折舊額=（固定資產原值-凈殘值）/預計使用年限

　�。ǘ┕潭ㄙY產年折舊率=固定資產年折舊額/固定資產原值

　　（三）固定資產月折舊額-（固定資產值×固定資產年折舊率）/12

　　第五章固定資產購置、報廢與管理

　　第九條總公司各部門和各專業公司的預算應包括固定資產購置計劃和預算。購置固定資產時應填寫《固定資產購置申請表）（樣式附后），報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：

　　1）預算內購置固定資產5000元（不含）以下由財務本部和辦公室共同審批；5000元一30000元（不含）由主管副總經理或助理總經理審批，三萬元以上的由總公司總經理審批。

　　2）凡預算外購置固定資產一律由總公司總經理批準。

　　第十條虧損企業扭虧期間不得購置固定資產，特殊情況必須購置的，一律按程序報總公司總經理批準后方可購置。

　　第十一條經批準購置的固定資產，由辦公室負責購置或經辦公室指定規格、型號后由申請部門自行購置。

　　第十二條總公司各部門和各專業公司報廢固定資產應向總公司辦公室報送《固定資產報廢申請表》（調樣式附后），經總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽署意見后按購置固定資產的審批程序轉呈有關領導批準報廢。

　　第十三條原則上維修費用小于凈值的固定資產不予報廢。

　　第十四條總公司辦公室統一負責固定資產的實物管理，應對所有固定資產進行分類，設置固定資產卡片并詳細登記，年內會同財務本部進行固定資產盤點。

　　第十五條總公司財務本部負責固定資產的價值管理，應根據固定資產實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規定進行帳務處理。

　　第十六條固定資產的日常維護、保養以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。

　　第六章財產清查

　　第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產進行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產清查主要是通過對固定資產實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數量和分布情況。如有盤盈盤虧還應查明原因。

　　第十八條固定資產清查的程序：固定資產全面清查時，由辦公室和財務本部組成清查小組，編制“固定資產盤點表”，經查核后確定出固定資產盤盈盤虧數額，根據“固定資產盤點表”填制“固定資產盤盈表”和“固定資產盤虧表”，經有關人員簽字或蓋章后，財務本部據以進行有關的帳務處理。

　　第十九條財產清查中發現盤盈的帳外固定資產，應按重置完全價值作為原值，按新舊程度估計確定折舊額，并按重置完全價值減去累計折舊額后作為凈值。

　　第二十條固定資產有償轉讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后的凈收入與其帳面凈值（固定資產原值減累計折舊）的`差額以及固定資產盤盈、盤虧、毀損、報廢的凈收益或凈損失，計人營業外收入或營業外支出。毀損、報廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。

　　第七章附則第二十一條本規定由財務本部負責解釋和修訂。

　　固定資產及低值易耗品管理制度10

　　一、總則

　　第一條控制目標：為了加強公司固定資產的管理，保證固定資產的安全完整，充分發揮固定資產效能，根據國家有關部門規定，結合公司實際情況，特制定本辦法。

　　第二條本制度所稱固定資產：是指公司從事經營業務和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設備、以及其他與公司生產經營有關的設備等有形資產。沒有同時滿足以上兩個條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉性的生產工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。

　　第三條公司固定資產按取得來源不同，嚴格按照以下方法計價：

　　（一）購入的固定資產：按實際支付的價款(包括買價、支付的包裝費、運輸費、途中保險費、購置的稅費、安裝費)或調出單位原價(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費、運輸費、途中保險費、安裝費等計價。

　�。ǘ┳孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產：按建造過程中實際發生的全部支出計價。

　　（三）投資者投入的固定資產：按照評估或者合同、協議確認的價值計價。

　　（四）融資租入的固定資產：按照租賃協議確定的設備價款、運輸費、途中保險費、有關稅金、安裝調試費等支出計價。

　　(五) 在原有基礎上進行改建、擴建的固定資產：按原有固定資產價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改建、擴建中發生的變價收入后的余額計價。廣東星河生物科技股份有限公司

　�。┕窘邮艿膫鶆杖艘苑乾F金資產抵償債務方式取得的固定資產，或以應收債權換入固定資產的，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定受讓固定資產的入賬價值：

　　1、收到補價的，按應收債權的賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值。

　　2、支付補價的，按應收債權的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費，作為入賬價值。

　�。ㄆ撸� 以非貨幣性交易換入的固定資產，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費作為入賬價值。如涉及補價的，按以下規定確定換入固定資產的入賬價值：

　　1、收到補價的，按換出資產的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。

　　2、支付補價的，按換出資產的賬面價值加上應支付的相關稅費和補價，作為入賬價值。

　�。ò耍┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產：按所附單據確定的金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價，沒有所附單據的參照同類設備的市場價值計價，接受固定資產時所發生的各項費用，應當計入固定資產價值。

　�。ň牛┍P盈的固定資產：按照同類固定資產的市場價或重置完全價值計價。

　�。ㄊ┵徶霉潭ㄙY產而發生的借款利息支出和有關費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產未達到預定可使用狀態前發生的，應當計入固定資產價值；之后發生的直接記入當期損益。

　�。ㄊ唬┮淹度胧褂玫形崔k理移交手續的可先按暫估價入賬，待建設單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實際價值后，再按實際價款調整。對于已經入賬的固定資產，原則上不得變更其原始價值，除非發生下列情況，才可以變動：

　　1、根據國家規定對固定資產進行重新估價；

　　2、增加補充設備或改良裝置；

　　3、將固定資產的一部分拆除；

　　4、根據實際價值調整原來的暫估價值；

　　5、發現原記固定資產價值有了錯誤。

　　第四條固定資產使用及管理涉及的風險：

　　（一）固定資產業務違反國家法律法規，可能遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失。

　�。ǘ┕潭ㄙY產業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致資產損失。

　�。ㄈ┕潭ㄙY產購買、建造決策失誤，可能造成公司資產損失或資源浪費。

　　（四）固定資產使用、維護不當和管理不善，可能造成公司資產使用效率低下或資產損失。

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產處置不當，可能造成公司資產損失。

　�。┕潭ㄙY產會計處理和相關信息不合法、真實、完整，可能導致公司資產賬實不符或資產損失。

　　第五條強化控制下列關鍵方面或者關鍵環節：

　�。ㄒ唬┞氊煼止�、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。

　�。ǘ┕潭ㄙY產取得依據應當充分適當，決策過程應當科學規范。廣東星河生物科技股份有限公司

　�。ㄈ┕潭ㄙY產取得、驗收、使用、維護、處置和轉移等環節的控制流程應當清晰嚴密。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產的確認、計量和報告應當符合公司會計準則的規定。

　　二、職責分工與授權批準

　　第六條公司建立固定資產業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。同一部門或個人不得辦理固定資產業務的全過程。

　　第七條固定資產業務不相容崗位至少包括：

　　（一）固定資產投資預算的編制與審批；

　�。ǘ┕潭ㄙY產投資預算的審批與執行；

　　（三）固定資產采購、驗收與款項支付；

　　（四）固定資產的處置與執行；

　�。ㄎ澹┕潭ㄙY產取得與處置業務的執行與相關會計記錄。

　　第八條公司配備合格的人員辦理固定資產業務。辦理固定資產業務的人員具備良好的業務素質和職業德。

　　第九條公司對固定資產業務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。

　　第十條審批人根據固定資產業務授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。廣東星河生物科技股份有限公司

　　項目審批人審批范圍和權限

　　（1）一次性購置或連續12個月累計購置固定資產總股東大會，金額超過公司總資產30%以上（含30%）的購置計劃

　�。�5）審批購置預算；董事會

　　（3）授權董事長、總經理購置決策。

　　1、購置

　�。�1）根據董事會決議或授權，簽署批準購置計劃和董事長購置方案；

　　（2）董事會閉會期間，在授權范圍內購置決策。

　�。�3）在授權范圍內批準購置計劃、購置方案，簽署總經理，購置協議。

　�。�4）成批處置公司主要生產用設備；股東大會

　　（5）一次性處置或連續12個月累計處置固定資產總

　　金額超過公司總資產30%以上（含30%）的處置計劃。

　　2、處置

　�。�1）批準除需經股東大會批準事項之外的處置計劃；董事會

　�。�2）授權董事長、總經理審批固定資產處置權限；董事長

　　（3）按授權審批固定資產處置；總經理

　　三、取得與驗收控制

　　第十一條對于外購的固定資產建立請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。固定資產采購過程應當規范、透明。對于一般固定資產采購，由采購部門充分了解和掌握供應商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質比價的辦法確定供應商；對于重大的固定資產采購，采取招標方式進行。

　�。ㄒ唬┕潭ㄙY產購置實行計劃管理。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產前應事先填寫“固定資產購置申請單”，該申請單必須明確所要購置資產的規格、型號、單價、數量、金額。提交固定資產報批申請時，單筆價值10萬元以上需附送固定資產投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。

　�。ǘ└鞑块T購置固定資產時，經財務部審核，報相關部門審批。

　　第十二條建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。新增固定資產購置完畢(新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續后)，經辦人填寫“固定資產驗收交接單”一式三聯，第一聯由資產管理部門留存，第二聯送財務部門記賬(附購置、新建固定資產申請單)，第三聯由使用部門留存。固定資產由資產管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領取使用。公司對經營租賃、借用、代管的固定資產應設立登記簿記錄備查，避免與本公司財產混淆，并應及時歸還。

　　第十三條公司財務部門應當按照公司會計準則的規定，及時確認固定資產的購買或建造成本。

　　第十四條對需要辦理產權登記手續的固定資產，公司應及時到相關部門辦理。

　　第十五條明確應投保固定資產的范圍和標準，由固定資產管理部門會同財務部門等擬訂投保方案，經批準后辦理投保手續。由專人負責固定資產保險的投保、賠付等事項。廣東星河生物科技股份有限公司

　　四、使用與維護控制

　　第十六條本公司設備管理部門負責固定資產管理，管理人員設置固定資產卡片，對固定資產進行實物核算。固定資產卡片一式兩聯，一聯由設備管理部門保管，一聯隨固定資產轉移，由固定資產使用部門保管。固定資產卡片按固定資產種類設置，一物一卡，詳細記錄該項固定資產的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉移或變更、維修記錄等。

　　第十七條為了保證固定資產處于良好的狀態，充分發揮其效能，各部門應做好固定資產的修理、維護工作，一般不計提大修理基金。固定資產因故須送廠商修復時，由固定資產使用部門提出申請，報總經理審批后安排修理，固定資產管理部門負責和廠商進行交接和修復后的驗收手續。支付修理費用時，財務部根據固定資產管理部門提供的驗收手續核查，發生的經常性修理作為收益性支出處理，直接計入當月費用；如果修理費用數額較大或發生不夠均衡，應當采用預提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費用。

　　第十八條本公司固定資產按其用途可分房屋建筑物、運輸設備、機器設備、電子設備及其他四大類。各類固定資產按照取得時的實際成本進行初始計量。固定資產處理時涉及棄置費用的，按照現值計算確定計入固定資產成本和相應的預計負債。

　　第十九條固定資產折舊采用直線法平均計算, 并按固定資產類別的原價、估計經濟使用年限和估計殘值,確定其折舊率如下表：

　　固定資產折舊率明細表

　　類別估計殘值率折舊年限年折舊率

　　房屋建筑物 3%-5% 20-30年 3.17-4.85%廣東星河生物科技股份有限公司

　　機器設備 0%-5% 3-10年 9.5-33.33% 電子設備及其他 0%-5% 3-8年 11.88-33.33%

　　運輸設備 0%-5% 3-8年 11.88-33.33% 第二十條本公司定期對固定資產進行盤點。

　�。ㄒ唬┍P點前，固定資產管理部門、使用部門和財務部門應當進行固定資產賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。

　　（二）每年末公司必須進行一次全面的盤點清查。固定資產盤點工作應由公司主管領導負責，組織固定資產管理部門，使用部門和財務部門，依靠員工全面清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產的數量、質量和技術狀況，填制固定資產盤存表。

　�。ㄈ┴攧詹繉⒐潭ㄙY產盤點清查表與財務賬面記錄核對后，固定資產如有發生盤盈、盤虧，編制“固定資產清查盈虧報告表”一式二聯。由固定資產使用部門和管理部門逐筆查明盤盈、盤虧的原因，明確處理辦法，呈報總經理核準后，于結束后20日前上報財務部。

　�。ㄋ模⿲ΡP盈的固定資產，應計入當期營業外收入，盤虧或毀損的固定資產，在減去過失人或者保險公司等賠款和殘余價值后，計入當期營業外支出。對于發生的盤盈、盤虧，應及時查明原因并追究相關人員的責任。

　　（五）固定資產管理部門和財務部門對固定資產進行檢查、分析。檢查分析應包括定期核對固定資產明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。

　　第二十一條固定資產存在可能發生減值跡象的，應當計算其可收回金額；可收回金額低于賬面價值的，應當按照國家統一的會計準則的規定計提減值準廣東星河生物科技股份有限公司備、確認減值損失。

　　第二十二條由于技術更新、公司轉產等，出現多余的、不需用的固定資產，固定資產管理部門和使用部門應當及時提出處理措施，經總經理或董事長研究決定后，應按固定資產凈值或市場價格情況進行轉讓處理。

　　五、處置與轉移控制

　　第二十三條本公司建立固定資產處置的相關制度，確定固定資產處置的范圍、標準、程序和審批權限。

　　（一）固定資產報廢要符合下列情況：

　　1、主要結構和部件損壞嚴重，無修復價值；

　　2、設備陳舊、技術性能很低且無改造價值；

　　3、因事故和意外災害造成嚴重破壞，無修復價值；

　　4、因新建、改擴建需拆除；上級主管部門有文件規定，強行報廢。

　�。ǘ┕潭ㄙY產報廢應由使用部門提出報告，報財務部會同有關主管技術部門進行技術鑒定，填制“固定資產報廢、出售申請表”，經相關部門批準后才可報廢。在辦妥批準手續后，由財務部門將有關固定資產轉入固定資產清理，此后方可開始固定資產的拆除清理。

　�。ㄈ┕潭ㄙY產報廢審批權限：凡50萬元以下(含50萬元)的報總經理批準，凡50萬元以上300萬元以下(含300萬元)的請示董事長后批準；300萬元以上至價值在公司最近一期經審計凈資產10%以下(含10%)由董事會批準，固定資產價值在公司最近一期經審計凈資產10%以上由股東大會批準后處理。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產的處置應由獨立于固定資產管理部門和使用部門的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門或人員辦理。固定資產處置價格應總經理或董事長審批后確定。對于重大的固定資產處置，應當考慮聘請具有資質的中介機構進行資產評估。5.2 固定資產處置涉及產權變更的，應及時辦理產權變更手續。

　　第二十四條抵押資產的毀損、出租、外借處理

　�。ㄒ唬┮呀浱峁┑盅航杩畹墓潭ㄙY產如有發生毀損、出租或外借時，財務部應事先備函，寫明抵押編號及資產名稱、數量，向固定資產管理部門報備，由財務部向貸款及抵押權登記機構辦理標的物增減變更手續。

　　（二）固定資產出租或外借，管理部門應先會簽財務部門后，呈總經理核準后才能辦理，并應制定契約，副本送財務部門以備核對，契約內容應包括修繕保養、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入原存放地點，應填寫“固定資產驗收交接單”。

　�。ㄈ⿲τ诠潭ㄙY產的內部調撥，移出部門應填制固定資產內部調撥單，明確固定資產調撥時間、調撥地點、編號、名稱、規格、型號等，經有關負責人審批通過后，及時辦理調撥手續。固定資產內部調撥單一式四聯，固定資產管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯送固定資產管理部門，第二聯送財務部門，第三聯送移入部門，第四聯移出部門留存。固定資產調撥的價值應當由公司財務部門審核批準。

　�。ㄋ模┕潭ㄙY產調撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司

　　固定資產及低值易耗品管理制度11

　　一、固定資產及低值易耗品的管理

　　由辦公室指派專人對全公司的固定資產及低值易耗品進行管理。

　　二、固定資產

　　三、固定資產購置審批辦法

　　四、固定資產采購

　　五、固定資產實物的管理

　　根據總公司固定資產核算標準，按照固定資產的經濟用途將固定資產分為生產用固定資產和非生產固定資產兩大類。

　　六、固定資產內部轉移

　　七、固定資產的清查盤點

　　各部門必須定期對本單位的固定資產進行清查，保證固定資產帳物相符。

　　八、低值易耗品的管理

　　九、庫存材料的管理

　　材料和發票同時到達的采購業務，由辦公室負責驗收，合格后填寫一式三聯的入庫單，辦理入庫手續。對于貨到發票未到或分批供貨的業務，辦公室建立“來料登記備查賬”，月底結帳時對貨到發票未到的業務由會計辦理暫估入庫手續。單位領料時，統一由領料人填寫領料單，詳細注明領料用途，經領料單位負責人簽字批準后到辦公室辦理領料業務。月末辦公室將當月發生的入庫單及出庫單整理后，報財務部門進帳。辦公室每月必須將本月入庫單和領料單底單聯整理裝訂成冊，并妥善保管備查。

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