財務費用報銷管理制度

時間：2022-03-11 11:20:24 財務費用報銷管理制度我要投稿

財務費用報銷管理制度

　　現如今，制度的使用頻率逐漸增多，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？下面是小編精心整理的財務費用報銷管理制度（精選5篇），歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　財務費用報銷管理制度1

　　為了加強公司的財務管理工作，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本制度。

　　一、員工的備用金借支，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。

　　二、員工核銷備用金，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，由財務部集中上報總經理審批，交財務部出納沖賬。員工借款的借據，必須附在原始憑證上。收回款項時由出納另開收據，不得退還原借款借據。出納將已核銷的原始憑證交財務部會計做賬。

　　三、財務部審查標準為：

　　1.報銷費用是否在計劃內，報銷標準是否在標準內。

　　2.業(yè)務發(fā)生的真實性

　　3.報銷憑證的填寫要注明以下類別：固定工資、績效工資、租賃費、福利費水電費、辦公費、交通費、差旅費、通訊費、運輸力資費、低值易耗品、招待費、進場費、條碼費、廣告費、年節(jié)費、促銷費、陳列費及制作費、終端合同返利、促銷品、年終返利、商超管理費、汽車費、工商衛(wèi)生費、裝修費、工傷及賠償費、檢測費、贈品費、罰款、外購調料費、號牌體檢費、稅費、其他。

　　4.報銷憑證必須填寫所屬部門。

　　5.各種發(fā)票、收據必須符合《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和實施細則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業(yè)務的要加蓋本單位財務專用單。

　　6.凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。

　　7.購買實物的原始憑證，必須有手續(xù)完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。

　　8.支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。

　　9.預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。

　　10.屬于現金發(fā)放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。

　　對不符合上述審查標準的，財務部可以拒收，要求重新填寫。

　　四、所有報銷的費用憑證必須于每月25號之前交財務部。超過報銷時間規(guī)定，財務部不予報銷。當月發(fā)生的費用必當月核銷，如有特殊情況，須以書面形式經公司批準，方可推遲核銷。凡是本月內沒有結清借款的，下一筆借款一律停止。

　　五、做商超海報促銷活動，在核銷相關費用時，業(yè)務人員必須提供當期海報、照片及結案報告做為核銷費用的憑證。

　　六、各部門員工發(fā)生的費用，財務部進行分類會計核算，于次月5日前提供給相關部門。

　　財務費用報銷管理制度2

　　為了使各項財務支出有章可循，各級人員對各種開支的審批及權限心中有數，同時為了加強公司的財務預算管理，并做到各項收支嚴格遵循財務制度，特制定以下規(guī)定:

　　一、費用支出的前提及審批權限

　　1、費用支出的前提是該費用必須是實際支出并列入預算，對未列入預算的費用，由公司總經理提出調整預算，經公司董事會批準后執(zhí)行。

　　2、費用審批權限:一般費用2000元以下，部門負責人審批;2000元以上由部門負責人提出建議，總經理審批;業(yè)務費1000元以下部門負責人審批，1000元以上總經理審批。

　　3、固定資產購置、員工出國考察、進修學習等費用在一萬元以上由董事會研究審批。

　　4、為加強預算控制，同時保證費用支出及報銷單據的合法性，公司的各種報銷單據需經財務部經理審核，并簽字。未經財務部經理審核、簽字的單據，不得報銷。

　　5、公司下屬各控股公司的各種費用由各單位總經理審批。

　　二、各種費用列支規(guī)定

　　1、普通辦公用品根據本公司一個月需要量購入，由經手人和驗收人簽字后報批。

　　2、大宗辦公用品、生產資料，必須簽訂購銷合同，方可購置。為減少資金占用，在可能情況下力爭零庫存。

　　3、差旅費報銷，按<浙江華匯建筑設計咨詢有限公司差旅費報銷辦法>執(zhí)行。

　　4、計劃生育等費用，由計生員簽具意見后再報批。

　　5、各部門需訂報刊、雜志，先報綜合部平衡，經總經理同意后，由綜合部統(tǒng)一辦理。

　　6、資料檔案室購置資料情報書籍，年初需列出購置預算，報技術發(fā)展部審定，總經理審批后實施。

　　7、職工所購業(yè)務書籍，應先征得部門負責人同意，到資料室登記，并辦理借閱手續(xù)后，方可報銷，職工離開本單位必須交還所借書籍。

　　8、職工因工作需要配置的低值易耗品(如計算器、繪圖儀、裝訂機等)由綜合部統(tǒng)一購置，在財務部辦理登記手續(xù)，再報批，職工離開本單位必須交還所領工具。

　　9、職工參加各種培訓學習班及職稱職務考試，事先應征得所在部門及公司的同意，在成績合格后，其費用方可報銷。

　　10、職工按規(guī)定報銷的書報費，只能報銷業(yè)務書籍，由部門負責人審批。

　　11、通訊費報銷按<浙江華匯建筑設計咨詢有限公司通訊費用報銷辦法>執(zhí)行。

　　12、各部門使用臨時工，每月報綜合部，由綜合部報市人事局，市就業(yè)管理局批準后再用工。各部門應嚴格控制臨時工數量，盡量節(jié)約費用。

　　三、各種費用報批程序:各種費用報銷需填寫<浙江華匯費用報銷單>，有經辦人(驗收人)簽字，基層費用承擔部門負責人同意(證明)，財務部經理審核，預算部門負責人審批(2000元以內)或總經理審批(2000元以上)簽字。

　　四、為簡化手續(xù)下列費用在正常開支范圍內無須報批，但當費用開支異常時必須向總經理匯報。

　　1、各種應交稅金(不包括印花稅、車輛使用稅);

　　2、各月發(fā)放工資;

　　3、各月應交養(yǎng)老保險金、待業(yè)保險金等;

　　4、向金融機構辦理結算業(yè)務時發(fā)生的郵電、手續(xù)費、貸款息。

　　五、其他需要說明的問題

　　1、以上各種報銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，經營性收款收據一律不能報銷入賬。

　　2、發(fā)票上抬頭必須和報銷單位一致，否則不能報銷。

　　3、各種開支必須符合國家財稅法規(guī)，報銷時經辦人員應盡可能注明用途。

　　4、超過現金結算限額(1000元)的費用，應通過銀行結算，特殊情況要使用現金必須由使用人提出申請，財務部經理同意后方可支付，對數額較大應提請總經理審批。

　　5、對各種報銷單據，財務部必須進行審核，對不符合報銷規(guī)定的單據，財務應要求更換。無法更換的，財務可拒絕報銷。

　　6、自制報銷單據，由財務部統(tǒng)一設計格式，做到規(guī)范、整潔。

　　7、報銷單據一般不得涂改，如有改動，外來發(fā)票應由對方單位加蓋公章，自制憑證應由經手人蓋章，否則不得報銷。

　　8、當年費用必須當年報銷，如:通訊費、核定的業(yè)務費、書報費、核定的汽車費等，當年不報銷視作自愿放棄(12月份通訊費除外)。

　　9、對外簽訂的各種合同、協(xié)議及內部職工與公司簽訂的各種協(xié)議需送財務部一份，作為財務收、付款依據，對無依據的支付款項，財務部應拒絕支付。

　　六、本制度由財務部負責解釋，自頒布之日起執(zhí)行。此前制訂的公司報銷制度同時廢止。

　　財務費用報銷管理制度3

　　為了加強公司的財務管理工作，規(guī)范公司財務行為，提高財務管理水平，統(tǒng)一公司的報銷程序及規(guī)定，現結合公司的具體情況，特制定本制度。

　　一、辦公費

　　辦公費主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。

　　⑴辦公用品由經辦人員填寫物資申購單交部門負責人簽批后報行政部，行政部審批后交財務部審批。

　　⑵經辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。

　　⑶行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經手人驗收人簽字，并附購買辦公用品清單后報銷。

　　二、差旅費

　　差旅費開支范圍為因公出差期間的住宿費、車船費(含飛機費用，下同)、伙食補助費、市內交通費、零星雜支等費用。

　　⑴員工出差應填寫“出差申請表”(見附表1)，并按規(guī)定程序報批后，到財務部門預借差旅費(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財務部)。

　　⑵員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務部門報銷。

　　⑶員工差旅費報銷標準。

　　①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的.為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。

　　②出差地點區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即:

　　一類區(qū):特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市;

　　二類區(qū):除一類區(qū)以外的地區(qū)。

　　③出差住宿費報銷標準:(元/人/天)

　　④出差補助:指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元補貼。

　　財務費用報銷管理制度4

　　為加強公司對費用的管理和控制，使日常開支的各種費用納入即定軌道，使各項開支合理化、制度化，特制定本制度。

　　一、費用預算制度

　　1、董事長根據公司的發(fā)展規(guī)劃，提出公司一定時期的總目標，并下達各機構指標;

　　2、各機構自行根據下達的指標編制本機構預算(含資金預算、成本預算、管理費用預算)，編制的預算應在以收定支的前提下做到可控、符合實際、全面完整;

　　3、預算指標報財務總監(jiān)、董事長，董事長召集有關人員討論通過或駁回修改;

　　4、批準后的預算下達給各機構執(zhí)行;

　　5、各機構應于次月5日之前將上月預算的執(zhí)行情況報財務總監(jiān)、董事長;

　　6、根據公司資金的實際情況，適時修改預算，以便更好的控制資金，避免公司陷入窘困;

　　7、財務部門核算、監(jiān)督各項目預算執(zhí)行情況，避免不必要的超支給公司帶來不利影響。

　　二、費用報銷的基本程序

　　1、每項經濟活動發(fā)生后的三天內，由經辦人將發(fā)票與單據分類進行粘貼，填制報銷單;

　　2、單據交部門主管，由部門主管對費用的發(fā)生給予證明后交各機構負責人審批;

　　3、交財務部主管審核(審核重點:①預付及應付款項應與合同相核對，看是否與合同相一致。②該項費用是否在預算范圍之內，是否超支。③有關金額是否計算正確。)，如經審核費用在預算范圍之內且無超支，可以批準報銷付款。(各機構負責人發(fā)生的費用必須報財務總監(jiān)審查簽字);

　　4、單次金額超過限額(bbb超過150000元、ccc公司超過1000000元、ddd超過60000元、采購單次金額超過1500000元)交財務總監(jiān)審查簽字后方可報銷;

　　5、單次金額超過限額(bbb超過300000元、ccc公司超過2000000元、ddd超過100000元、采購單次金額超過2000000元)經財務總監(jiān)審核后交董事長審查簽字后方可報銷;

　　6、凡現金支付超過100000元、轉賬支付超過1500000元的事項，必須經財務總監(jiān)審核后交董事長簽字后方可報銷;

　　7、預算外的開支經財務總監(jiān)審核后交董事長審查簽字后方可報銷;

　　8、有規(guī)律性報銷如稅金、養(yǎng)路費、車輛保險費等國家明文規(guī)定的開支，經各機構負責人審批后，財務部門可受理。有明確制度規(guī)定的報銷如業(yè)務招待費、差旅費、通訊費參照附件執(zhí)行;工資性支出應報財務總監(jiān)審批后，財務可受理;

　　9、費用報銷必須是誰發(fā)生誰報銷，嚴禁代報，對發(fā)生的代報費用財務部門應拒絕辦理;

　　10、費用報銷中報銷人、審批人應堅持分權原則，對報銷人、審批人為同一人簽字的費用財務部門應拒絕報銷。

　　三、財務部門的職責和權利

　　1、財務有權拒絕報銷任何不真實的原始單據;

　　2、財務人員應根據國家的制度和公司的規(guī)定，以及合同、協(xié)議、董事長批示的報告進行審核，對手續(xù)不完整的要求給予補充完整，對不合規(guī)的報銷憑證予以拒絕并退還報銷人;

　　3、財務每月應匯總各機構費用明細、費用開支實際情況明細表報董事長、財務總監(jiān)、各機構負責人審閱;

　　4、對各項報銷憑證，財務總監(jiān)可再次審查，對可疑經濟業(yè)務提出質詢，拒絕不合理、不合規(guī)、不合法的報銷憑證;

　　5、出納應對已按規(guī)定程序審批的報銷憑證，進行最后一次全面的把關和審核，對不符合有關規(guī)定的憑證應予以拒絕;

　　6、對各機構的正常性開支實行財務主管負責制，財務人員必須做到一周內處理，不得無故拖延各機構的票據報銷，否則給予公開批評和罰款;

　　7、財務部將定期對各公司費用情況進行審查，對錯報費用進行糾正，并分別向董事長、總公司總經理、各機構負責人提交相關報告。

　　四、單筆支付金額在150000元以上(含150000元)，須至少提前一天通知財務部門，以便提前做好資金的籌集和準備。

　　五、本制度附件與本制度具同等效力。

　　六、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，本制度解釋權由財務部執(zhí)行，修改權由財務部修訂后報董事長審批后執(zhí)行。

　　財務費用報銷管理制度5

　　1、目的

　　加強公司財務管理,清晰員工費用報銷手續(xù)。

　　2、范圍

　　適用于大地通訊及大地集團職能部門、分部職能部門人員借款及報銷，服務店借款及報銷適用《服務店費用支付管理辦法》。

　　3、文件執(zhí)行者

　　3.1集團財務管理部：負責制定與修正本制度。

　　3.4會計中心：為費用報銷的監(jiān)控部門。

　　4、定義

　　預算外事項：是指未經預算管理委員會批準的，但因內部或外部因素導致的、必須執(zhí)行的事項及超過預算金額的部分以及不包括在預算項目內的新增事項。

　　5、正文

　　5.1借款規(guī)定

　　5.1.1借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括出差備用、日常采購、固定資產采購及各種臨時性借款。

　　5.1.2借款原則：當月借款當月報銷，前一次借款在約定還款日期未沖賬或還款的，不得另行借款。

　　5.1.3起借額度規(guī)定：申請借款金額在1000元及以上時，方可借款。

　　5.1.4借款人規(guī)定：

　　(1) 對于需頻繁借支的崗位及部門，可設立崗位或部門周轉備用金，崗位備用金由該崗位人員負責保管，部門備用金由部門負責人負責保管，使用此周轉備用金產生的業(yè) 務需依照報銷制度按時報銷，否則按報銷制度給予處罰;日常辦理業(yè)務時，設立崗位備用金的，該崗位工作事項內，原則上不得再另行借款，設立部門備用金的，部門不得再另行借款。如遇特殊事項，需借款金額超過核定的崗位或部門備用金額度1000元時，方可申請借款。

　　(2)職能部門人員需對外支付非商品采購款項時，未取得原始發(fā)票而要先付款時，可由業(yè)務人員先到財務部辦理借款，但試用期員工不得借款。

　　(3)其他部門的臨時借款只允許部門經理產生，部門其他人員均不得借款。

　　5.1.5還款期限規(guī)定：備用金還款日期為當年末12月31日，其他借款事項借款期不得長于15日，原則上不得跨月，跨月借款的，必須于次月2日前至財務部沖賬，沖賬日期以交單至財務部日期為準。

　　5.1.6任何個人不得私借或私用公款，公司不辦理任何性質的私人借款，特殊情況需借款的，需公司總裁審批同意或授權審批同意。

　　5.1.7借款時須按“借款單”要求填列各項欄目，出差備用、交際應酬、日常采購、其他等,并按規(guī)定審批權限審批后，由財務部付款。

　　5.1.8出差借款，需注明出差目的地及出差期間;按出差申請單審批金額申請借款。

　　5.1.9借款額度超過5000元以上，須提前1天申請。

　　5.1.10借款對賬單確認：除備用金借款外，每月8-10日為借款確認時間，各借款人必須親至財務部確認上月對賬單，否則視為默認財務賬面余額。

　　5.1.11借款簽批流程：見《借款及報銷流程》。

　　5.2報銷規(guī)定

　　5.2.1報銷時間：每周一、周四提交報銷單據，周二、周五銀行轉賬，周三、六現金付款。

　　5.2.2報銷時限：所有報銷應于業(yè)務發(fā)生后一周內提交，特殊情況下超期限借款的，須于約定的借款還款日期前報銷;月底發(fā)生的費用務必在次月初2號前到財務部門報銷，不受前款規(guī)定的報銷時間限制。超過報銷期限按約束辦法中的規(guī)定給予相應處罰，重大節(jié)假日順延。

　　5.2.3報銷單簽批原則：任何人不得自審、自批自己的開支費用，嚴格按照審批流程執(zhí)行。

　　5.2.4報銷票證要求

　　(1)所有費用單據原則上是稅務局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財務專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效。

　　(2)發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，用復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷單據。

　　(3)凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數量、單價，否則不予報銷。

　　(4)內容要齊全抬頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，涂改無效。

　　(5)根據稅務規(guī)定，禮品發(fā)票不可入帳，因此，自2008年8月1日起，禮品發(fā)票不予報銷。

　　(6)發(fā)票須寫公司名稱（），機打發(fā)票一律不準手寫。

　　5.2.5下列票據不得報銷

　　(1)無正規(guī)的發(fā)票或收據;

　　(2)審批手續(xù)不全的票據;

　　(3)內容填寫不全、字體無法辨認或有明顯涂改跡象的票據;

　　(4)無公章、無私人簽章(字)的白條收據;

　　(5)數量、單價、金額不符的票據。

　　5.2.6費用報銷的其他注意事項

　　(1)報銷憑證必須注明本人所在部門、工作地、及費用歸屬、產品名稱、事由、發(fā)票張數;

　　(2)各種憑證、單據一律要求用鋼筆、藍黑或碳素墨水填寫，做到內容完整、字跡清晰、工整，不得涂改，人民幣大小寫要清楚、完整、正確、相符，小寫必須寫到分位，沒有的用"0"補齊;

　　(3)報銷費用時必須填寫“費用報銷單”，所有單據要按性質(如招待費、辦公費用)分類、分次、粘貼填制;按發(fā)票內容歸類進行粘貼，發(fā)票應與報銷單向左對齊魚鱗狀粘貼(除特小的發(fā)票之外);

　　(4)報銷單用電腦打印或鋼筆、簽字筆填寫完整，并用楷體書寫;報銷單據下面的簽字欄不能打印，須手簽;

　　(5)費用報銷單上的摘要及原始發(fā)票上不能隨便填寫，不得將說明原因寫于發(fā)票上，詳情說明寫在<<用戶訪問工作記錄單>><<支出證明單>>上，如替客戶辦什么事或因什么原因無發(fā)票，用什么發(fā)票代替等,同時注意編號要對應;

　　(6)公司發(fā)生經濟業(yè)務活動，凡與相關單位簽訂正式合同的相關費用的報銷，報銷單據后須附合同復印件;

　　(7)個別報銷項目在經財務部核實確無發(fā)票的特殊情況下，可以找其他發(fā)票代替，但填寫費用報銷單時，須根據實際支出項目在單摘要欄如實填寫，并在備注欄中注明發(fā)票與支出項目不符的原因。

　　5.2.7報銷使用單據規(guī)定

　　(1)差旅費：使用《差旅費報銷單》，后附《出差申請表》;

　　(2)市內交通費：使用《差旅費報銷單》，后附《派工單》，如為到服務店辦事需加蓋服務店銷售章;

　　(3)日常招待費：使用《費用報銷單》，后附《用戶訪問工作記錄單》;

　　(4)凡需事先審批再開支的事項：報銷時需附事項申請單;

　　(5)凡預算外或超預算報銷的事項：報銷時需附預算外事項申請單。

　　5.2.8各項費用報銷內容及標準

　　(1)招待費：見《招待費管理辦法》;

　　(2)差旅費及交通費：見《差旅費管理辦法》;

　　(3) 采購人員外出零星采購的物資：凡屬固定資產、低值不易耗品，均需先入庫后報銷，填寫物料采購報銷單，后附倉庫入庫單，采購發(fā)票及采購申請單。采購進來立刻被相關部門全部領用并一次性消耗的低值易耗品，則不需入庫，直接做為費用報銷，填寫費用報銷單，后附經使用部門簽收的發(fā)票及采購申請單;

　　(4)其他費用：按預算額度或申請額度在合理范圍內報銷;

　　5.2.9報銷流程：《借款及報銷流程》。

　　5.3約束

　　5.3.1報銷時弄虛作假、虛報冒領的，除退回所報銷金額外，對當事人處報銷金額3倍罰款。部門經理或上級領導對報銷單的真實性負責，并對其部門經理或服務店主管處50元/次罰款并通報;

　　5.3.2借款超出時限，無正當理由不報銷又不還款的，超出時限的天數處借款人20元/天的罰款。在OA上通報批評并可通過工資扣回;且給予全公司通報批評，并給予50元/次罰款，

　　5.3.3越權批準用款的，處以批準人當月工資3%的罰款，并承擔由此造成的損失。相關會計不抵制，不匯報，或流程未完即出憑證要求出納付款的，同時處50元/筆罰款;

　　5.3.4報銷超過報銷期限在一個星期內的，對當事人處20元/筆罰款，超兩個星期的，處40元/筆罰款超過20天的不予報銷;

　　5.3.5需事先申請再執(zhí)行的事項，或預算外的事項，不得先斬后奏，否則可給予每筆50-500元的罰款;

　　5.4該規(guī)定經公司領導批準發(fā)文之日起實施，解釋權歸集團財務管理部。

【財務費用報銷管理制度】相關文章：

財務費用專項審計報告09-23

銀行財務費用合規(guī)的自查報告12-10