審計實施方案

時間：2024-12-18 12:22:54 實施方案我要投稿

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【必備】審計實施方案15篇

　　為了確保事情或工作安全順利進行，常常需要提前制定一份優秀的方案，方案是書面計劃，具有內容條理清楚、步驟清晰的特點。方案應該怎么制定才好呢？以下是小編精心整理的審計實施方案，希望對大家有所幫助。

【必備】審計實施方案15篇

審計實施方案1

　　根據《中華人民共和國審計法》第二十七條規定和我局20xx年度審計項目計劃，結合調查了解的情況，現制定市本級20xx年度戰略性新興產業專項資金審計調查實施方案。

　　一、審計調查的目標

　　圍繞市政府加快培育和發展戰略性新興產業的發展重點和主要目標，以資金為主線，以享受戰略性新興產業專項資金的企業為基點，摸清越城區和市直各開發區（新區、新城）貫徹落實市政府加快培育和發展戰略性新興產業決定所采取的措施和取得的效果，揭示戰略性新興產業財政專項資金分配、管理和使用過程中存在的問題，從政策、制度、體制等方面分析產生問題的原因，提出加強資金管理和完善政策制度的意見與建議，加快培育和發展我市戰略性新興產業，提高財政資金管理水平和使用績效，充分發揮審計服務發展、服務社會的作用。

　　二、審計調查的范圍和對象

　　此次專項審計調查的范圍是20xx年度市本級戰略性新興產業專項資金的分配、管理和使用情況。審計調查對象主要涉及經信委、財政、越城區及市直各開發區（新區、新城）等政府職能部門，以及市本級戰略性新興產業專項資金涉及的'重點單位、重點企業和重點工程項目。

　　三、審計調查的內容和重點

　　此次審計調查將重點關注政策措施的落實執行、資金撥付和管理使用情況，評價專項資金使用的真實性、合理性、效率性，揭露和查處截留挪用、虛報冒領、損失浪費和侵害企業利益等違法違規問題，促進我市戰略性新興產業專項資金使用目標的實現。

　　（一）戰略性新興產業工作開展情況。

　　1.戰略性新興產業工作的進展情況。依據《關于加快紹興市戰略性新興產業發展的若干政策意見》（紹市委發〔20xx〕13號）文件精神，調查了解各政府部門貫徹落實相關政策情況，制訂的配套措施是否與省市文件精神相符。

　　2.戰略性新興產業專項資金投入與支出的總體情況。通過查閱財務賬本資料，重點調查市財政20xx年財政預算安排的市級級戰略性新興產業專項資金的總量、越城區及市直各開發區（新區、新城）切塊資金支出去向及成效。調查了解越城區及市直各開發區（新區、新城）多渠道籌措戰略性新興產業配套資金的情況。

　　（二）戰略性新興產業專項資金分配、管理情況。

　　1.市本級財政及相關管理部門分配專項資金的情況。根據《紹興市本級戰略性新興產業專項資金使用管理辦法（試行）》重點檢查：

　　（1）專項資金的分配依據是否充分，按照“客觀公正、擇優支持、依法合規、科學管理”的申報原則，檢查享受補貼企業是否為符合要求的工業企業，項目是否符合《紹興市戰略性新興產業重點領域導向目錄》及其國務院、省政府明確的工業類戰略性新興產業導向目錄所對應的相關項目和海洋新興產業投資項目；

　　（2）檢查專項資金分配數據是否真實準確，是否按標準進行補助；

　　（3）檢查專項資金分配重點是否突出，是否有利于產業結構調整和優化升級，是否對行業發展有較大帶動作用；

　　（4）檢查專項資金申報管理是否規范，企業申報材料是否齊全，管理部門審核是否嚴格，程序是否合規，是否組織專家對項目實施評審及公示，專項資金分配方案是否經集體討論決策，是否建立專項資金績效評價制度，有無審核把關不嚴，造成虛報冒領等問題。

　　2.市本級財政撥付專項資金的情況。重點檢查有無專項資金預算安排不科學合理、撥付不及時等問題；擠占專項資金等問題；有無因截留資金和投入不足等原因，造成已列入規劃或批準的項目難以啟動或未按期完工，以及未正常運營等問題。

　　3.創業投資引導基金投資管理情況。檢查市本級創業投資引導基金到位情況，重點檢查切塊到越城區和市直開發區（新區、新城）的創業投資引導基金投資管理情況，是否成產了戰略性新興產業投資公司，對外投資是否符合政策要求。

　　（三）戰略性新興產業專項資金使用及績效情況。

　　1.審計調查享受專項資金補貼的項目承擔企業使用專項資金情況。重點關注項目的真實性，調查企業單位有無弄虛作假，多頭申報或擅自改變項目的主要建設內容和標準，虛報冒領，騙（套）取專項資金的問題。

　　2.調查專項資金的使用是否專款專用，有無擠占挪用、貪污私分等問題。

　　3.調查專項資金使用績效。項目執行能否達到預期效果，有無因可行性研究不夠、決策不當、管理不力等原因造成損失浪費的問題。

　　四、審計調查工作要求

　　1．準備階段：20xx年3月30日至20xx年4月6日。

　　組成審計組，調查了解被審計項目基本情況，確定審計目標和審計內容與重點，編制審計實施方案,擬寫審計通知書。

　　2.實施階段：20xx年4月4日至4月30日。

　　根據審計實施方案確定的審計內容和重點開展審計調查工作，要求根據各自的分工，認真做好審計事項的取證和審計證據的簽證工作，按照審計實施方案確定的審計內容編制好審計工作底稿。

　　3．終結階段：20xx年5月8日至5月20日。

　　由審計組長歸集審定審計工作底稿,并根據需要做好有關審計工作底稿的補證工作；并撰寫審計報告（征求意見稿），征求被審計單位對審計報告（征求意見稿）的書面意見。按規定履行復核程序，向市審計局提交審計報告等審計結果文書的代擬稿。

　　五、審計調查組成員及分工

　　本次審計調查由朱國偉、高江強、朱佳3位同志組成，審計調查組長由高江強擔任，全面負責對審計項目的組織、安排和協調工作，負責撰寫審計報告，并負責審計項目材料的歸檔工作。

　　朱國偉同志主要負責調查戰略性新興產業工作開展情況。

　　高江強同志主要負責調查戰略性新興產業專項資金分配、管理情況。

　　(三)朱佳同志主要負責調查戰略性新興產業專項資金使用及績效情況。

　　審計組在實施審計過程中，可采取財務審計與績效分析相結合的方式，并在此基礎上全面實施計算機審計。如果發現審計實施方案中有不適應實際需要的內容時，可以根據具體情況按照規定的審批手續及時進行修改和補充。

　　以上審計實施方案，請局領導審批。

審計實施方案2

　　一、立項依據：《審計法》第十六條、第十七條規定和省廳××××年審計工作計劃安排。

　　二、被審計單位名稱：××廳

　　三、審計目標：

　　一是了解和掌握被審計單位有關基本情況和財務管理現狀，從總體上全面弄清被審計單位資產負債和財務收支情況。二是審查被審單位××××年預算執行結果，分析預算與決算產生差異的原因。提出改進意見，促進其加強和完善預算管理。三是揭露預算執行中存在的主要問題，糾正違紀違規行為，嚴肅國家財經法紀。

　　四、被審計單位基本情況

　　××廳是XX省省直機關首批實行部門預算的試點單位，為一級預算單位， ××××年財政預算包含廳機關及所屬機構××局和××局。××××年××廳實有人數×××人，財政預算人數×××人。

　　五、審計范圍：

　　被審計單位××××年度預算執行及財務收支情況。根據工作需要，有關事項可追溯到以前年度或延伸到有關單位進行審計和調查。

　　六、審計技術方法

　　由于該單位財務收支規模較小，資金量小，會計業務較簡單，擬運用詳查法審計。

　　七、主要審計內容

　　（一）審查部門預算的編制情況

　　1.收入預算的編制情況。主要審查收入預算的編制是否完整和準確，是否符合本部門的實際，有無收入預算編制不科學，與實際執行存在較大出入的問題；有無少報、瞞報和漏報收入項目的問題。

　　2.支出預算的編制情況。主要包括基本支出和項目支出預算。對基本支出中人員和公用經費支出預算的編制，要對照相關規定，看人員工資是否嚴格按照國家和省統一規定工資項目和標準計算編制，差距有多大，原因是什么，特別是工資之外發放的津補貼是否按統一標準編制到部門預算之中。公用經費是否根據省編制機構下達的單位編制人數和省財政部門核定的公用經費定額標準測算確定；財政核定的公用經費數額是否合理，是否滿足部門單位維持正常運轉的需要。

　　（二）審查部門預算的執行情況

　　1.收入預算的執行情況。一是看被審計單位所有收入是否全部納入機關財務統一核算，有無違規開設銀行賬戶，私設“小金庫”和“賬外賬”，轉移截留收入的問題。二是看其他收入來源是否合法，有無違反國家規定，利用職權亂收費、亂攤派的問題。

　　2.審查支出預算的執行情況。審查支出預算執行的合規性。在核實收支的基礎上，著重審查是否嚴格執行國家財經法紀，對人員支出的審計要看有無自行提高工資標準、濫發獎金補貼的行為；對公用支出要看有無鋪張浪費、濫支亂用等違紀違規行為，招待費支出是否控制在國家規定之內；對項目支出審計要檢查資金撥付是否及時，是否存在一般公用支出擠占挪用專項資金，或管理不力，造成資金損失浪費的問題。審查支出預算的約束力。( )對照部門預算核定的支出標準，按類別分項目審核部門單位的實際支出。

　　對支出超預算的問題，分析支出超預算的原因及其資金來源。看超支原因是單位特殊，標準過低，人員超編，還是人為超標造成的'；對短預算的問題，看是否存在預算編制與實際脫節的問題，是否存在批復不足額的問題；對無預算的問題，重點看該項目的程序是否合法合規。審查支出預算編制的科學性和合理性。在審查和分析部門支出預算實際執行情況的基礎上，對其部門預算編制的支出項目和數額的科學性及合理性進行判斷。人員經費是否按政策規定安排到位，有無標準不一，苦樂不均，津補貼未統一編制到部門預算等問題。公用經費標準是否符合部門單位的實際需要，有無編制過低，無法滿足部門正常運轉的問題；項目經費的設置是否合理，是否切合實際，有無項目設立過時，依據不充分，沿襲慣例和超出省級事權范圍的問題。四是納入XXXXX采購目錄的支出項目是否編入部門預算，有無規避政府采購行為的問題。

　　（三）審查部門預算執行結果的編報情況。

　　看是否嚴格執行一個單位一本預算的規定。年度終了，是否全面完整及時匯總本部門及所屬單位的預算執行情況，各項收支的列報是否符合規定，是否真實反映本部門單位的預算執行情況，有無違規調整收支科目和數額，收入掛往來，虛列支出等影響財務決算真實的問題。

　　八、預計的審計工作起止日期及步驟

　　預計審計時間：××月××日至××月××日

　　第一階段（××月××日至××月××日）審前調查，制訂實施方案。與被審單位座談，搜集被審計單位基本情況和資料，了解其資金來源渠道、支出使用及管理等。根據了解的情況，及時制定審計方案。

　　第二階段（××月××日至××月××日）查證階段。根據審計方案分工，分頭開展查證工作，重點審查部門預算執行的真實性、合法性。

　　第三階段（××月××日至××月××日）匯總階段。匯總審計查出的問題，分析產生的原因，針對性地提出改進意見和建議，形成審計報告，提交審計組討論。向被審計單位征求意見后，并適當修改，經審計組組長、審計組所在部門負責人復核后，代擬審計機關的審計報告和審計決定書，送交專職復核機構復核。

　　九、審計組人員及分工

　　（即哪些人審計哪幾個處室的賬務，重點關注哪些審計事項，具體分工情況略）

　　十、編制日期

　　××月××日

審計實施方案3

　　審計實施方案是審計項目實施的指南和靈魂，是完成審計計劃、落實工作方案、指導實施過程、控制審計質量、實現審計成果的“作戰計劃”。自《中華人民共和國國家審計準則》（20xx年審計署第8號令，以下簡稱“準則”）20xx年1月1日正式施行，迄今已逾一年。與原有的質量控制規范相比，準則對審計實施方案編制和調整的規定是最引人注目的內容變動之一，從總體來看，這些規定適應審計工作的現實需求，各級審計機關普遍認可和接受這些規定是指導審計實施方案編制、調整、執行的至關重要的依據。但也不可否認，在具體操作的微觀層面審計實施方案編制質量不高、對實際執行指導性不足等問題仍未得到徹底解決，且受到審計組內部人員素質、質量管理、控制水平等影響，編制不及時、內容針對性不強等問題又逐漸顯現。審計實施方案編制和執行水平已經成為制約審計現場管理乃至審計項目整體質量提高的重要因素，需要予以進一步關注和研究。

　　一、審計實施方案編制和執行存在的主要問題

　　（一）編制時間滯后。隨著新舊準則更替，審前調查和審計實施的界限不復存在，審計實施方案不再強調要求審計業務會議審議，一般只要經審計組組長審定就可以，雖然有及時報審計機關業務部門備案的要求，但對很大一部分項目而言審計組與其所在業務處室重合，且審定和備案的具體時間要求并未確定，審計實施方案的編制在一定意義上成為審計組的內部事項。不少項目編制審計實施方案明顯滯后于進度安排，有些項目審計實施時間過半實施方案還未成型，個別項目甚至直至審計報告提交審理前才匆匆倒擬實施方案，使得審理工作受到阻滯和影響。

　　（二）編制過程隨意性大。審計實施方案的編制建立在對被審計對象及其相關情況的調查了解基礎之上，準則對調查了解的操作對象、執行方法及其范圍程度，就此作出職業判斷的依據、標準、重點，審計應對措施的確定作出了極其詳盡的規定，但是在實踐中，很多審計組并未按照這些規范從審計工作方案提出的審計目標出發，對調查了解過程進行完整、精確、明細的分工，審計人員對調查了解的目標、重點和執行要求不清楚，工作的重復、遺漏和大量的“無用功”不同程度地存在，表現出一定的盲目性和無序性。

　　（三）編制內容針對性不強。盡管自20xx年以來，審計機關在提升審計實施方案編制和執行水平上做了很多探索和總結，把調查了解被審計單位及其相關情況，評估被審計單位存在重要問題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實施方案，并且做到審計分工和時限細化到人等做法在某些審計機關已經得到公認和較為普遍的執行。但是，從更廣泛的領域來看，審計實施方案的目標和內容與審計項目對應性不強、審計重點不突出、重要審計事項的方法步驟不具體、審計分工責任不明晰等實質性問題仍未得到徹底解決，且其存在程度與范圍在審計機關之間極不平衡，個別審計項目的實施方案還在照搬工作方案，審計重點流于行業審計通用審查內容而無法突出項目本身特點，這些都使得實施方案內容失于籠統模糊，欠缺針對性和操作性。

　　（四）對審計實施的指導性不足。在審計實施方案的執行過程中，偏離和執行不到位現象不容忽視。部分審計組未能把審計實施方案作為統一明確的執行目標和行動綱領進行強調，甚至把實施方案擱置或形式化，以行政指令代替實施方案，使得各個小組主要依靠自身的習慣實施審計，一些項目中盡管發現了頗具價值的問題，但是由于缺乏系統的計劃指導，各小組之間不能形成默契的協調和溝通，難以就其在項目中的問題形成整體情況和規模化的信息點，或者對相同問題執行的探查范圍、審查深度、輸出口徑各不相同，影響最終匯總形成審計結論。在現今審計項目對協作和聯動需求日益強調的背景下這一問題也越加凸顯。

　　二、影響審計實施方案編制和執行質量的主要因素分析

　　由于上述問題的存在，審計組內部對“審哪些內容”、“怎么審”、“審到何種程度”、“輸出什么樣的成果”等關鍵性問題缺乏完整明確的共識，項目組織和執行呈現出一定程度的無序和渙散，忙閑不均、控制缺位比較普遍，導致資源浪費，審計成果分散，集約效果差，直接削弱了審計實施方案的指揮引領作用，并進而損及審計項目執行的秩序、效率和效果，甚至影響審理工作的正常開展。導致上述問題出現的因素是多方面的，既有審計組內部對審計規范的認識和管理水平，也有外部質量控制過程演變和考核機制等制度環境。

　　（一）控制節點的適度前移使得審計組對審計實施方案的質量控制責任凸顯。《審計機關審計方案準則》（20xx年審計署第2號令）第一次以部門規章的形式定義“審計實施方案”并就其編制的基礎、內容、程序和調整、執行、歸檔等做出規定，《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》（20xx年審計署第6號令）進一步鞏固和強化了審計實施方案對于辦理審計項目的綱領性作用。20xx年開始實行的準則對審計實施方案的重視程度有增無減，在審計實施一章的第一節就對審計實施方案作出專門而詳細的規定，同時，從順應審計實踐進一步改進審計質量分級控制的要求，對審計實施方案的審定和調整程序提出要求：除了重要審計項目的審計實施方案應當報經審計機關負責人審定，其他項目的審計實施方案由審計組組長審定，并及時報審計機關業務部門備案；除了對審計目標、審計組組長、審計重點、現場審計結束時間四大事項外，其他調整事項由審計組自行實施。前已述及，以前需要經審計機關業務會議審議、經主管領導審批的實施方案，現在基本上已經成為審計組可以自行決定內容的事項，且由于審計組現場實際負責人均是業務處室的負責人，并且其中的 “重要審計項目”尚沒有明確定義，審計項目通常比照一般項目執行，因此，審計實施方案的編制、調整由審計組所在處室主導，且其編制、執行、調整過程中的質量控制責任也落在了審計組。有些審計機關的審理部門盡管在項目執行中也會提醒審計組及時編寫實施方案，但是這也只能是指引性的建議，從規范設定的控制節點上講，只有到審計項目提交審理時，審理部門才能取得審計實施方案。

　　（二）審計組對審計質量的系統管理和控制水平尚不能完全適應現實需求。一方面，審計組對審計質量管理的認識還不夠到位。在前準則時期審計質量控制的實質性工作大多是由法規部門承擔，審計組、業務處習慣于根據法規部門提出的'要求和檢查內容來逐項安排控制事項，體現為一種“被動”式控制責任，準則的施行使得審計組需要承擔更加積極的質量管理責任，且賦予審計組更大的空間，而大多審計組還未建立與這一要求相適應的質量管理意識。另一方面，審計組對審計實施的組織管理活動還不夠系統規范。由于當前審計現場管理水平不高，目標分散、組織失序、溝通不暢等問題普遍存在，審計組習慣于“見招拆招”，未雨綢繆、全盤掌控的系統控制思路和精細化管理模式尚未建立。

　　（三）現有考核機制的不完善不健全在客觀上加重了審計實施方案的形式化風險。審計質量是規范執行質量和成果實現質量的統一，但是由于后者實現的難度更大，且無法后補，審計機關現行行政考核機制更多地突出審計要情、案件移送、專題報告等審計成果的取得，因此長期以來審計項目形成了“重成果、輕管理”的問題導向模式，審計組織從開始就要集中精銳優先突擊重大違法違規問題和查找違法犯罪案件線索，因此就不可能在調查了解被審計單位總體情況和編制審計實施方案上投注足夠的時間和精力。

　　三、提高審計實施方案編制和執行質量的建議

　　審計項目的執行過程實質上也正是審計實施方案的貫徹和落實過程，因此，改進實施方案編制的質量并緊緊圍繞其提出的目標、內容、步驟、方法展開審計，對于保證和提升審計質量來說具有至關重要的作用。

　　（一）在認識層面，著力樹立審計實施方案作為一項重大資源的定位。如果將編制、調整審計實施方案形式化、模版化，那么勢必會把實施方案作為一項工作負擔，僅僅停留在應付檢查的層面。但事實上，它不僅不是負擔，反而是可以開發利用的重要審計資源。對于團隊管理來說，統一任務目標、確定合理路徑、明晰人員分工是十分必要且可以有效提升工作效率和效果的。因此，可以采取組織審計組管理評析、典型案例交流座談、重要項目審計講評等有效手段引導審計組、業務處進一步端正和提升對審計實施方案作用的理解和認識，明確高質量的實施方案與人員、技術、政策法規等并列作為重大審計資源的定位和要求，逐步提升審計項目執行的計劃性。

　　（二）在執行層面，著力突出系統論思維方式對實施過程的指導。積極創新和探索審計組織管理思維和方式，切實從統籌管理和有序實施出發處理好計劃與實施、分工和協作的關系，一方面通過充分細致的調查了解和信息整合工作增強審計實施方案的科學性和可操作性，保證現場審計的高效有序，另一方面要時刻關注在實施中發現的新情況、新問題，及時調整和優化方案；一方面要合理分工，劃定各小組工作內容和范圍，明確目標責任，另一方面要搞好綜合協調和進度管理，跟蹤檢查各小組的工作進展，評估其工作質量，并根據已經發現的線索題材及時改進實施方案，指導各小組統一取證內容和操作標準，避免各自為戰影響從整體分析歸納和提煉審計成果。

　　（三）在規范層面，著力研究進一步細化準則相關規定的必要和實現途徑。可以自上而下明確界定準則第七十九條“重要審計項目”的范圍，并研究出臺或授權下級審計機關自行制定相關配套和補充性規范指南，構建和完善審計實施方案編制、執行、調整的過程監控機制。審計署不僅要重視審計成果實現質量的考評，而且要強化和完善審計規范執行質量的檢查、通報和考核，進一步增強全體審計人員樹立“依法、規范、程序、嚴謹、細致、責任”的審計質量意識。

審計實施方案4

　　一、服務信息

　　目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽訂已經結束，近期將正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。

　　二、主要工作

　　1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理，材料設備采購，價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

　　2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象。重點檢查：①工程進度。②合同實質多款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

　　3、檢查項目概算執行情況。

　　4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。

　　5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。

　　6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

　　7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程量進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。

　　8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合格的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。現場資料月清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。

　　9、負責向業主單位，施工單位，監理單位審傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

　　10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。

　　三、主要措施

　　工程實驗階段是整個項目建設過程中時間跨度最長，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制。

　　（一）參與施工圖紙會審

　　了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會單內容進行造價評估，對于不合格的內容提出參考意見。

　　（二）對施工組織設計進行評估

　　對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的`內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。

　　（三）工程進度款支付控制

　　根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況。

　　（四）工程設計變更的審計與控制

　　1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行，最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：

　　A、對于工面層原設計不能保證質量，設計遺漏和錯誤以及與現場不符，無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。

　　B、對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠價產生的損失加以比較，提出合理化建議。

　　C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。

　　2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生。

　　3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景，變更產生的時間、參與人、工程部位、技術單位等。為竣工結算提供詳實可靠的資料。

　　4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

　　①設計變更是否已全部實施。若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

　　②若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。

　　③特別要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

　　5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任。可能的情況有以下幾種：

　　①若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的設計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。

　　②若由于監理單位的失職或錯誤指揮造成的設計變更應有監理單位承擔一定費用。

　　③由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。

　　④由于施工單位的原因，施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。

　　（五）對工程簽證單進行計量與評估

　　為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整，工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。

　　在跟蹤審計過程中，我們將從以下幾點進行控制：

　　1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價指導，合同中沒有約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式約定。

　　2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

　　3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。

　　4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。

　　5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。

　　真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。

審計實施方案5

　　一、職責調整

　　（一）取消的職責

　　取消已由省、市政府公布取消的行政審批事項。

　　（二）劃入的職責

　　將原市農業綜合開發領導小組辦公室承擔的農業綜合開發職責劃入市財政局。

　　（三）加強的職責

　　1、改革完善預算管理，逐步將政府非稅收入全部納入預算管理，充分發揮各部門在預算編制中的作用，細化、完善部門預算，編制公共財政預算、政府性基金預算、社會保險基金預算和國有資本經營預算，提高預算管理的科學化和透明度。

　　2、完善市縣財力與事權相匹配的財政體制，整合專項轉移支付項目，逐步形成統一規范透明的財政轉移支付制度，增強縣鄉政府提供公共服務的能力。

　　3、圍繞推進基本公共服務均等化，完善公共財政體系，調整優化財政支出結構，提高保障和改善民生的支出比重，合理界定財政保障范圍和標準，重點增加基本公共服務的投入。嚴格控制一般性開支，降低行政成本。

　　4、強化財稅調節收入分配的職責，完善各級政府間、政府與企業間的分配政策，完善鼓勵公益事業發展的財稅政策，縮小縣區之間、行業之間的收入分配差距，促進社會公平。

　　二、主要職責

　　（一）貫徹執行財政、稅收方面的法律法規和方針政策，維護社會穩定，擬訂全市財政政策、改革方案及其他有關政策，審查、上報全市地方稅收的有關減、免、緩事項，擬訂全市財政、預算、地方稅收、財務、會計管理方面的規范性文件，并監督實施。

　　（二）根據全市國民經濟和社會發展戰略，擬訂財政發展戰略和中長期發展計劃，編制并組織執行政府公共預算、政府性基金預算、社會保險基金預算和國有資本經營預算，檢查預算執行情況，編制年度決算。

　　（三）承擔市本級各項財政收支管理的任務；負責編制年度市本級預決算草案并組織執行，受市政府委托，向市人民代表大會報告市本級和全市年度財政預算及其執行情況，向市人民代表大會常務委員會報告財政決算；組織制定市本級經費開支標準、定額；負責審核批復部門（單位）的年度預決算；完善市對縣區轉移支付制度。

　　（四）負責政府非稅收入管理，按規定管理行政事業性收費、政府性基金及其他非稅收入；管理財政票據；負責全市監督管理工作。

　　（五）組織制定全市國庫管理制度、國庫集中支付制度，指導和監督全市國庫業務，按規定開展國庫現金管理工作；負責制定政府采購制度并監督管理。

　　（六）負責制定全市行政事業單位國有資產的開支標準和支出政策；負責市級行政事業單位國有資產管理的協調指導和監督檢查。

　　（七）負責審核和匯總編制全市國有資本經營預決算草案，制定全市國有資本經營預算的制度和辦法，收取市本級企業國有資本收益，組織貫徹實施企業財務制度，按規定管理資產評估工作，擬訂并執行企業財務管理相關制度、政府與企業的分配制度和辦法。

　　（八）負責市級機關的行政經費管理、基本建設預算的審批；負責辦理和監督全市財政的.經濟發展支出、政府性投資項目的財政撥款，參與擬訂市建設投資的有關政策，制定基本建設財務制度，負責有關政策性補貼和專項儲備資金財政管理工作。負責全市農業綜合開發管理工作。

　　（九）會同有關部門管理市財政社會保障和就業及醫療衛生支出，擬訂全市社會保障資金（基金）的財務管理制度，編制本市社會保險預決算草案。

　　（十）貫徹執行國家關于政府內外債管理的制度和政策，依法制定全市政府性債務管理制度和辦法，防范財政風險；負責統一管理政府內外債務，按規定管理外國政府和國際金融組織貸（贈）款。

　　（十一）負責管理全市會計工作，監督和規范會計行為，制定全市會計管理的制度、辦法并組織實施，指導和監督本市注冊會計師和會計師事務所的業務，指導和管理社會審計。

　　（十二）監督檢查財稅法規、政策的執行情況，反映財政收支管理中的重大問題，提出加強財政管理的措施和建議。

　　（十三）制定財政科學研究和教育規劃，組織財政人才培訓；負責財政信息和財政宣傳工作；負責財政信息化及金財工程建設工作。

　　（十四）承辦市政府交辦的其他事項。

　　三、內設機構

　　根據上述職責，市財政局設19個內設機構：

　　（一）辦公室

　　負責機關政務工作，督促檢查機關工作制度的落實；負責機關會議的組織和決定事項的督辦；負責文電、機要、檔案、、保密、接待、計劃生育、精神文明、綜合治理、后勤服務、機關財務和資產管理等工作；負責人大議案、建議和政協提案的辦理。

　　（二）人事教育科（離退休人員服務科）

　　負責機關和所屬單位的機構編制、干部人事、勞動工資、培訓、專業技術職務評聘等工作；負責離退休人員的服務管理工作；負責組織實施目標責任考核工作。

　　（三）綜合科

　　分析預測全市財政經濟形勢并提出建議；擬訂本市收入分配政策；管理住房改革資金；會同有關方面擬訂土地、礦產等國有資源收入政策；擬訂政府非稅收入管理制度和政策；組織實施政府非稅收入國庫集中收繳；會同有關方面對住房公積金進行監管；負責全市監督有關工作；承擔清理規范公務員津貼補貼的具體工作，管理財政票據。

　　（四）政策法規科

　　擬訂全市財政法制建設規劃，并負責組織實施；組織本市財政系統法制宣傳教育工作；組織全市財政系統依法行政和行政執法監督檢查；審核地方其他規范性文件中有關財政政策的條款；承擔機關規范性文件的合法性審核、報備工作；承辦國家賠償費用管理工作；承擔有關行政復議、行政應訴工作。

　　（五）預算科

　　研究提出財政政策、財政體制、預算管理制度和中長期財政規劃的建議；編制年度全市預決算草案和辦理預算追加事宜，匯總年度市、縣財政預算；承擔市本級部門預算編制、審核、調整工作；承擔市級部門支出標準體系建設及項目庫管理工作；研究建立財政支出績效評價制度和評價體系；承擔市對縣區轉移支付工作，統一辦理與上下級財政的結算補助和上解事項；擬訂地方政府性債務管理制度和辦法，負責地方政府公益性債務的監督管理；負責提出本級政府預算預備費的動用方案；負責審核報批地方稅收減免、稅率調整和政策性退稅工作，提出本市地方稅收政策及調整方案的建議，協調財政和稅務、人行國庫部門的工作關系。

　　（六）國庫科

　　組織國庫預算執行，分析預測財政運行情況；組織實施預算會計制度，承擔財政總預算會計核算工作，負責組織全市財政總預算工作；擬訂全市國庫管理制度和國庫集中支付制度，指導全市全面推行國庫集中支付制度；組織實施政府非稅收入國庫集中收繳；管理財政和行政事業單位銀行賬戶；承擔國庫現金管理的有關工作。

　　（七）行政政法科

　　承擔行政、黨派、群團等方面的部門預算有關工作；擬訂全市行政財務管理制度；管理法律援助經費；負責市本級行政事業單位申報車輛更新工作；承擔統一著裝管理工作；承擔軍隊、武警、政法等單位預算有關工作，研究提出相關財政政策；負責相關部門專項資金財政管理工作。

　　（八）教科文科

　　承擔教育、科技、科普、文化廣電新聞出版、文物旅游、體育、計劃生育等方面的部門預算有關工作，研究提出相關財政政策；做好資金整合使用，發揮財政資金最大效應；擬訂全市事業單位的財務管理制度；承擔義務教育經費保障機制改革的具體工作，承擔市本級國有文化企業資產與財務管理的有關工作。

　　（九）經濟建設科

　　承擔發展改革、工業和信息化、國有資產管理、交通運輸、安監、住房和城市建設、城鄉建設規劃、園林環衛、環保、供銷、糧食、商務等方面的部門預算有關工作；承擔政府基金管理工作；參與擬訂全市城市建設投資的有關工作；擬訂全市基本建設財務管理制度；負責環境保護、節能減排、科技創新、文化旅游產業發展、現代物流、物資儲備、園區發展等財政政策的制定、項目申報和資金管理工作；負責涉農補貼、家電下鄉，以舊換新、在石油價格等政策性補貼資金兌付；負責政府投資建設項目投、融資資金審核管理。

　　（十）農業科

　　承擔農業、林業、水利、氣象、扶貧等方面的部門預算有關工作，研究提出相關財政政策；擬訂全市財政支農資金管理辦法和有關行業事業、企業財務管理制度；管理支農專項資金、扶貧專項貸款貼息資金；負責支農資金的整合及績效考評工作。

　　（十一）社會保障科

　　承擔人力資源和社會保障、民政、衛生等方面的部門預算有關工作，研究提出相關財政政策；會同有關方面管理市財政社會保障、就業、城鄉社區事務及醫療衛生支出；會同有關方面擬訂有關資金（基金）財務管理制度；承擔社會保險基金財政監管工作；編制市級社會保障預決算草案；審核全市社會保險基金預決算草案。

　　（十二）企業科

　　承擔市國有資本經營預算、收益管理的有關工作；負責全市企業國有資本金基礎管理工作；研究提出支持全市國有企業、行業改革和發展的財政政策；負責支持中小企業發展各項專項資金的管理；擬訂企業財務制度及企業財務會計信息報告編制辦法并組織實施；負責下崗職工小額擔保貸款資金的籌措和實施；負責大中型水庫移民后期扶持資金的管理。

　　（十三）金融與國際合作科

　　承擔財政金融業改革和發展政策研究工作；按規定管理政策性金融業務；參與編制全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款規劃，對全市擬申請國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進行審核、組織評估、提出建議并向國家申報；對全市國際金融組織和外國政府貸（贈）款項目進行財務管理并監督落實償債資金。

　　（十四）會計科

　　貫徹落實會計法律、法規、地方性規章及制度，負責全市會計管理工作；承擔全市會計專業技術資格及職稱考試管理工作；承擔注冊會計師、會計師事務所業務指導和監督工作；負責全市記賬機構的審批和業務監督管理工作；會同有關部門指導全市村級會計委托服務工作；負責全市注冊會計師行業黨建工作；組織開展全市會計基礎工作規范化考核等工作；組織、指導和監督全市會計信息化建設工作。

　　（十五）政府采購管理科

　　擬訂市級政府采購制度、辦法并組織實施，負責市級政府采購資金的管理、專家庫的管理和供應商的資格審查工作，監管市級政府采購工作；負責受理政府采購的投訴及處理工作；負責市本級行政事業單位車輛編制核定工作及事故車輛維修和正常車輛維修的審定工作；負責對本市政府采購信息進行統計分析，指導縣（區）政府采購工作。

　　（十六）財政信息化管理科

　　擬訂全市財政信息化及金財工程建設相關制度、實施規范、技術標準、建設規劃并組織實施；負責維護全市財政廣域網、城域網、公共網；承擔預算編制、預算執行、決策支持、行政管理等財政業務應用系統建設工作，負責財政業務應用系統的技術評審和推廣工作；承擔信息資源開發、數據庫建設工作；指導縣區開展財政信息化工作。

　　（十七）行政事業單位資產管理科

　　負責制定全市行政事業單位國有資產的開支標準和支出政策；負責市級行政事業單位國有資產管理的協調指導和監督檢查。

　　（十八）農業綜合開發辦公室

　　承擔全市農業綜合開發工作；擬訂農業綜合開發的中長期規劃；組織開展農業綜合開發重大課題調查研究；負責農業綜合開發項目的評估論證、申報審批和組織實施工作；負責全市農業綜合開發項目資金的落實、使用管理和監督檢查工作；承擔農業綜合開發的統計和動態監測工作；指導縣區農業綜合開發工作。

　　（十九）市財政監督檢查處

　　擬訂本市財政監督制度和辦法；監督財稅法規、政策的執行情況；承擔財政收支預算執行、財政資金績效、重點建設項目資金使用、會計信息質量等監督檢查工作；組織協調重大或專項財政監督檢查，依法查處違法違規行為；負責局機關及局屬單位內部監督檢查工作；負責受理和查處群眾舉報的違反財經法紀法規工作。

　　四、人員編制

　　市財政局機關行政編制97名。其中：局長1名，副局長4名，總會計師1名，市財政監督檢查處主任1名（副處級），科級領導職數37名（含監察室主任職數1名）。

審計實施方案6

　　一、審計工作的目的、范圍、內容

　　1、審計項目: 寶管一區高層住宅及人防車庫工程。

　　2、審計依據：依據《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》、《審計法》等法律法規的有關規定，和貴單位提供的相關資料，進行工程結算審核。

　　3、計劃工作時間：20xx年10月10日――20xx年12月10日

　　4、工作目的：通過審計，確定建設項目結算造價的真實性、正確性、合規合法性。

　　5、審計范圍：寶管一區高層住宅及人防車庫工程。

　　6、審計的內容：

　　對委托項目進行審計，重點是檢查項目竣工結算是否真實合法。具體內容如下：

　　①、工程價款結算情況審計，重點是工程量計量是否準確，單價是否正確，變更設計批復手續是否齊全，對變更的合理性、必要性及單價的合法性、合理性進行審核；

　　②、主要材料、設備的價格及價格簽證是否符合市場行情；

　　③、施工過程中索賠及索賠價款的合規性、合理性，索賠價款計算依據的完整性和數字的準確性；

　　④、核算實際完成工程量，審核竣工結算情況。

　　二、審計實施步驟和方法

　　1、審計步驟

　　1.1審計準備階段

　　（1）、主要是進行審前調查，熟悉項目的有關招標文件、施工圖設計、施工合同、重大變更批文及重大事項決定的有關文件、決算報告編制情況，以及項目基本概況和工程規模等。

　　（2）、制定審計實施方案，成立審計組并確定人員的'分工。

　　（3）、向被審計建設單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結算審核所需資料，踏勘現場，了解情況。

　　1.2審計實施階段

　　在熟悉項目基本情況、資料收集完整、專業人員分工確定的情況下，進入審計實施階段。聽取被審計單位情況匯報，根據專業分工，各司其職，開展審計查證工作。

　　1.3審計完成階段

　　（1）、各小組完成審計的初稿，交項目負責人審查，同時整理審計工作記錄并對發現問題進行分類整理，編制審計工作底稿；

　　（2）、項目負責人審查結束，撰寫審計報告征求意見稿，向建設單位匯報審計情況。

　　（3）、出具審計報告，歸還審計原始資料。

　　（4）、審計資料的整理歸檔。

　　2、審計方法

　　對項目的竣工決算進行審計，重點是檢查項目竣工決算、工程質量、工程招投標、工程合同及工程造價、施工及監理單位相關財務收支等方面的真實性和合法性；運用審閱、檢查、查詢、計算、現場測量等審計程序及審計方法。針對審計項目的情況，重點突出以下方面：

　　（1）、對建設項目的竣工結算進行審核，首先檢查合同的執行情況及結算的完整性、合法性。通過實地勘察并結合竣工圖紙，查驗竣工圖紙是否反映實際情況，是否與設計施工圖和變更圖一致，在此基礎上，審查單項工程的結算造價。主要方式為計算實際完成工程量，檢查結算清單工程量是否準確；依據招標文件及合同，對結算價款進行計算并核對。

　　（2）、審核竣工結算的工程量是否真實、準確，合同內清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致。變更新增項目定額套項及價格是否合理，計取各項費用及執行文件、選用定額版本是否準確、合規；建設項目概、預算最終執行情況如何。

　　（3）、認真審核計算工程量，檢查送審結算書的工程量是否符合規定的計算規則、是否準確；

　　（4）、對必須測量的工程項目，要進行實地測量計算工程量；

　　（5）、檢查合同內清單項目的結算單價是否與中標清單報價一致；

　　（6）、檢查新增分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當；

　　（7）、核實新增工程取費是否執行相應的計算基數和費率標準；

　　（8）、檢查設備、材料用量是否與定額含量或設計含量一致；

　　（9）、有關材料調價是否按規定進行調整；

　　（10）、檢查結算項目是否與圖紙相符；

　　（11）、審核設計變更和現場簽證是否存在與中標書項目重復計算的現象；

　　（12）、審核有無實際施工中使用的材料的品種、規格、數量與所報送結算不一致的情況；

　　（13）、如有甲方直接分包的項目，會同建設單位、施工單位對有關項目進行現場查勘核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價。對于審核中的有關問題，需要向建設方、監理方了解情況的，及時向有關人員了解，有關方應予協助配合。

　　三、審計組織機構，人員配備及分工

　　項目負責人田軍岐，負責審計項目的統籌、組織和協調工作，安排工作進度，審計工作底稿復核，撰寫審計報告征求意見等全盤工作。

　　審計組人員包括：㈠土建工程：熊曉星、張偉峰、汪榮、㈡安裝工程：羅玉輝、陳西安、龍彩玉

　　四、審計項目中的重點分析與控制

　　1、建安工程審核重點

　　① 鋼筋砼工程、裝飾工程重點審核：

　　核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價

　　② 管線工程，安裝設備、器具

　　管道，電路的長度計量是否正確

　　安裝設備、器具單價是否合理

　　重點審核工程變更簽證

　　③ 工程審核應關注

　　隱藏工程的計算、簽證

　　工程變更設計單價的確定是否與招投標要求一致

　　索賠費用

　　價格的調整是否符合合同規定和調價規定

　　五、審計項目的工作時間計劃

　　審計計劃在60天之內完成整個項目的實施、整理審計工作底稿、征求被審計單位意見、出具審計報告。具體時間安排如下附表：

審計實施方案7

　　一、項目名稱：

　　建設局xx國道兩側綠化工程竣工決算情況審計。

　　二、編制的依據

　　根據審計署《審計機關審計方案準則》、《審計國家建設項目審計準則》、《審計機關審計重要性與審計風險評價準則》、《審計機關審計項目質量控制辦法（試行）》及建設審計局正審通[20xx]2號審計通知書制定本實施方案。

　　三、被審計單位基本情況和工程概況：

　　受建設局委托，建設市政園林管理站負責xx國道兩側綠化工程項目的管理。新建的"xx國道兩側綠化工程"坐落于xx國道兩側，該工程于20xx年2月12日建設局委托"河北博螯項目管理有限公司"作為招標代理機構；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監理與xxx工程咨詢有限公司簽訂《建設工程委托監理合同》；20xx年3月5日由"xxx實業集團建筑工程有限公司"中標施工；于20xx年3月7日開工建設，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗收報告"。

　　四、審計目標

　　通過審計，發現和揭露項目管理過程中存在的違法違紀問題，審查工程竣工決算的真實性、合規性、合法性和完整性。分析產生問題的根本原因，進一步提高工程項目的管理，提出合理建議。

　　五、審計范圍、內容和重點

　　（一）審計的范圍：

　　該項審計范圍是建設市政園林管理站和施工單位"xxx項目管理有限公司"，根據需要可延伸審計財政、建設等主管部門和項目的勘察、設計、施工、監理、采購、供貨等單位。審計期限為20xx年至20xx年，必要時，可追溯其他年度。

　　（二）審計內容和重點

　　1、項目法人責任制、招投標制、合同制和工程監理制落實情況。審查項目法人責任制是否落實；依法應進行招投標的項目是否按"公開、公正、公平"等原則進行招投標，是否存在虛假招標、地方保護、無證和越級承攬工程及違法轉包分包等問題；項目合同是否真實有效，有無利用業主優勢，要求承包方墊資或壓低標價影響工程質量等問題；項目監理單位是否履行了監理職責，是否存在監理缺位、有名無實的問題。

　　2、建設質量管理情況。審查項目建設標準是否達到規定的要求，工程是否如期完工并按規定及時組織驗收。建設單位對工程質量的管理是否有效，設計、施工、監理等單位是否履行了相應的質量管理職責，對審查發現的嚴重工程質量問題，要查明發生問題的原因。

　　3、工程價款的結算的真實性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價信息、建設部《建設工程工程量清單計價規范》、《招標文件》、《建設工程施工合同》、《建設工程委托監理合同》、《建設部與河北省定額站"答疑"》及相關文件為計價依據。在對中標事項進行審計的基礎上，重點對工程項目的變更情況進行審計，以"中標預算變更價款"模式確定工程決算價款。

　　六、審計事項重要性水平的確定與審計風險的評估

　　（一）重要性：從金額角度考慮，工程項目審計重要性水平確定為5000元。

　　（二）審計風險的.評估：

　　根據《內部控制測評的技術與方法》規定"審計風險"一般為5%。建設市政園林管理站的內部控制制度尚未發揮作用，甲方派駐現場"監理工程師"及工作人員在實際執行控制制度過程中未能遵守有關控制制度的規定，控制制度本身未能發揮既定的控制作用，因此"控制風險"水平定為50%。根據《內部控制測評》"固定比率法"，初步確定"固有風險"為50%。根據審計風險模型，計算得出"檢查風險"為20%。

　　審計風險評估表：表略

　　（三）重要情況的說明

　　由于監理法人委托的現場"監理工程師"人員未嚴格執行《建設工程委托監理合同》，違反建設部《建設工程工程量計價清單規范》等規定造成監理工程師違背《監理合同》約定盲目簽證。建設單位管理人員素質不一給審計工作帶來一定難度。初步確定施工單位報審的xxx元變更中有xx元不符合有關規范。

　　七、審計的步驟和方法：

　　1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽取被審計單位的匯報，熟悉有關政策法規情況，收集相關的審計資料，對被審計單位實施必要的內部控制調查。

　　2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實行送達審計，采取重點審計與抽查審計相結合、審閱法與核對法相結合等方法進行審計。重點對項目變更情況進行審計。本次審計對變更全部事項進行詳細全面的審計。在審計過程中，采取初次審計與復核審計相結合，審計人員之間進行互相復核，再與被審計核對相關的工程量后，確定審計審計報告中要反映的相關問題。審計實施過程中審計人員應該充分的做好審計工作日記。

　　3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項工程，與建設單位核對工程造價。對各分項工程審核進行復核，與相關的被審計施工單位認定事實。

　　4.20xx年3月18日后撰寫審計報告，送被審計單位征求意見。

　　八、預定的審計工作起訖日期：

　　本次審計確定的審計工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。

　　九、審計組組長、審計組成員及審計分工：

　　審計組由xx、xx兩位同志組成。

　　審計組長負責組織協調好整個審計的安排，對xx國道兩側綠化工程進行審計，對其他單項工程項目進行復核并對未考慮的其他事項進行審計，同時復核審計的總體情況，最終撰寫審計報告。

　　審計組成人員負責xx國道兩側綠化工程進行審計，對主審人員的審計項目進行復核。

　　十、編制的日期：20xx年3月2日星期四

審計實施方案8

　　一、組織機構 1、機構框圖

　　2、企業內部質量管理體系二、方法內容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進度計劃 3、審計工作流程

　　4、項目組人員（含項目負責人）崗位職責 5、審計工作的內容、方法和措施

　　6、有針對政府投資特點應采取的重點控制方法和措施……

　　審計實施方案

　　一、組織機構：

　　1、機構框架圖：組織框架及職責分工

　　委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。

　　a、采用如下組織形式

　　b、人員組成及分工

　　根據受托工程項目的`具體專業特點，確定人員組成及分工；一般組成：

　　組長1人；負責組織、協調、指揮；

　　專業小組長若干人；負責各專業小組的組織、協調、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；

　　總復核1人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核中出

　　現的技術問題；

　　專業小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。

　　2、企業內部質量管理體系：

　　a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。

　　①項目負責人工作職責：協助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業分配審計任務，主審具體業務，復核項目組其它人員的審核結論，協調與建設方、監理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。

　　②項目組成員的工作職責：協助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經三方簽字確認的單位工程造價結算審定單。

　　二、方法內容措施 1、審計工作制度：

　　嚴格按照《工程造價咨詢業務操作指導規程》、《工程造價咨詢單位執業行為準則》的要求建立三級復核的業務質量控制體系，對于任何成果文件都要經過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的簽發三級復核程序。做到：

　　a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現場工作期間不單獨個人行動；【財務審計實施方案】

　　b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監理、業主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

　　c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；

　　d、公----公平、公正、公開執業。 2、審計工作進度計劃：

　　根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進度計劃： ①工作規模在1000萬元以內，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

　　②工作規模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

　　3、審計工作流程（詳見流程圖）

　　基本工作流程圖

審計實施方案9

　　（一）項目背景介紹。

　　A新區管理委員會于20xx年成立。新區自成立后，開發建設和經濟社會各項事業進展順利，社區生活配套行動成效顯著，規劃體系不斷完善，經濟發展勢頭強勁，財政收入保持較快增長。同時，在發展過程也暴露了不同方面、不同層次的問題和矛盾。A新區是N市經濟發展的重要部分和潛力，發展好壞影響整個市經濟能否穩定和快速發展。如果對A新區進行財政財務收支審計，一方面摸清A新區發展的客觀實際情況，揭露新區發展過程中可能存在的違紀違規、損失浪費、侵害老百姓利益等問題，可為市領導提供科學正確的決策依據；另一方面通過審計監督和服務，可以促使新區完善管理制度，規范行政行為，提高管理水平，維護群眾利益，從而推動新區又好又快發展。這種既符合政府執政需要，又符合老百姓利益的審計監督，何樂而不為呢？因此，N市審計局在“全面審計，突出重點”審計方針指導下，將A新區財政財務收支審計項目列為年度審計工作計劃。

　　（二）審計目標、對象、范圍及重點。

　　通過對A新區財政財務收支的真實性、合法性、效益性審計，掌握新區發展的客觀真實現狀，通過揭露財政財務管理中違紀違規行為，揭示新區發展中存在的問題和矛盾并分析其產生的原因，從而提出有關新區發展的合理化建議，達到完善管理制度，規范行政行為，提高管理水平，維護群眾利益，推動新區又好又快發展。此項目選擇了A新區20xx年、20xx年財政財務收支內容進行審計，審計對象涉及新區的財政、地稅、土地等部門及下屬企業和街道（管理處）等。

　　（三）審計范圍和重點主要是：

　　1、財政管理合理性、科學性方面。檢查財政體制是否科學、合理。重點檢查：預算編制程序、內容是否合規、完整；預算批復是否全面、及時，預算追加、追減的程序是否合規、完善；預算外資金管理是否實行收支兩條線，歸集是否足額及時，撥付手續是否健全等。

　　2、財政收入的真實性、合法性方面。檢查稅收總量及構成，是否收費合規，是否隱瞞收入，是否混淆入庫，是否按規定進行上下級財政結算，是否擠占上級財政收入。重點對契稅、罰沒款、行政性收費、土地出讓金等財政收入進行審查。

　　3、財政支出的真實性、合法性、效益性方面。檢查支出是否真實，是否虛列支出或多列支出，支出程序是否合規、科學。重點檢查基礎建設資金的管理及使用情況、契稅等稅費的返還情況、土地出讓金的支出情況、征地補償款的撥付、使用及管理情況、管委會與下屬企業、街辦（管理處）的資金往來款項。

　　（三）主要成果及利用

　　1、揭露違反財經法規金額巨大。該項目揭露出單位虛列資本、占用村集體土地補償款等違反財經法規金額12.54億元、損失浪費金額約1 017萬元，收繳和歸還原渠道資金326.8萬元。

　　2、審計結果產生了重大影響。一是審計結果得到了省、市領導的高度重視和多次批示，僅省委常委、市委書記針對審計結果就專門作了兩次批示；二是審計結果促使N市有關部門加大了對涉及老百姓利益的問題監督和查處力度并制定了制度，加強了政府的責任，如市紀委牽頭組織國土、農業、審計部門對全市征地較多的縣區的征地補償款的使用情況進行了檢查，農業部門牽頭制定了有關全市農村集體經濟組織征地補償費使用、管理及監督辦法。

　　3、被審計單位高度重視審計結果，積極整改。主管A新區的市委常委針對審計指出的問題專門召開會議，要求A新區認真整改到位，A新區在審計后出臺了《A新區管委會進一步加強財政財務管理的意見》等一系列文件和制度。

　　4、獲省、市優秀項目獎。該項目嚴格貫徹執行審計署5、6號令，審計程序規范、質量可靠、效果明顯，獲得了20xx年度省、市優秀審計項目獎。

　　二、項目的組織和實施

　　（一）審前調查。

　　為了使正式審計少走彎路，不浪費精力，審計人員花了大部分時間進行審前調查。首先，審計調查前，編制了審計調查方案，明確調查目的、對象、內容及調查人員分工和計劃完成時間。其次在實施調查過程中，審計調查分兩個小組進行：一個小組通過被審計單位了解情況，采集有關信息，如：走訪了A新區的上級財政、土地、稅務、等部門和單位，走訪了新區失地的農民，搜集了媒體有關新區發展的報道；另一個小組通過被審計單位內部掌握情況，進行了模擬審計實施，審計組要求被審計單位提供年度預決算資料、重大經濟合同、重大投資和基礎建設、重要會議記錄、相關內部控制制度、內設機構及下屬單位、土地出讓臺賬等。

　　通過審計調查，審計人員掌握了大量的信息，如：A新區財政財務收支規模及構成、主要稅源，可能存在財政收入繳庫不及時、擠占上級財政的收入、資本運作不合規、征地補償款撥付不到位、農民利益受侵害、內部控制制度薄弱的問題等。最后，審計人員將審前調查到的信息歸類、匯總，制定了審計實施方案，提出了正式審計予以重點關注的問題：土地出讓收支情況、征地補償款撥付使用管理情況等。

　　（二）成立審計組、制訂審計實施方案與審前交流討論。

　　審計調查后，N市審計局專門召開了該項目審計討論會，會上，審計調查人員對本人掌握的信息進行歸納、分類、匯總，并提出正式審計需要落實的問題和檢查的重點。經過會議討論，審計人員達成以下共識：

　　1、審計組最好有需要有擅長計算機專業的、工程技術人員參加，主審為一位財政審計經驗豐富的同志擔任；

　　2、預測了正式審計的工作量，確定有6名審計人員組成審計組；

　　3、根據審計內容，進行審計分工，6名審計人員分三個小組：一小組主要審計財政、稅務；二小組主要審計土地、城建；三小組主要審計下屬企業和街道（辦事處）的投資和支出；

　　4、明確審計實施方案必須達到以下要求：

　　（1）圍繞審計目標，即注意圍繞哪些最能加強審計影響的事項搜集證據；

　　（2）內容清晰并且盡可能詳盡，以便執行審計工作的人員理解；

　　（3）邏輯合理，以便盡可能高效地進行審計檢查；

　　（4）實用有效，不需要進行大量的抽查就可以搜集足夠的證據。

　　（三）現場審計。

　　現場審計整個過程是圍繞審計實施方案的內容進行的，基本達到了預期目的。主要表現在：

　　1、對審計實施方案中“是否存在擠占、挪用征地補償款”這個可能侵害群眾利益的問題，審計人員一方面根據土地出讓臺賬和A新區財政局土地補償款撥付情況對比，結果發現：A新區財政局采取不及時撥付或先撥付到位再以借款收回來等形式，長期占用了農民集體征地補償款約3.38億元；另一方面重點抽查有大量土地出讓的兩個街道（辦事處）及所屬所有村的土地補償款的收支情況，對所有利用土地補償款開支的費用進行統計和分類，另外還選擇性地并深入農戶家中了解土地補償款的發放情況，結果發現：有的村存在土地補償款未及時發放、被個人挪用和私存私放的現象。村集體征地補償款用于大量開支村干部工資報酬、獎金、招待費、外出考察旅游費、購車等非生產性開支計945.1萬元等。

　　2、根據審計方案要求對被審計單位收入規模、構成檢查這一審計內容，審計組在檢查新區下屬街辦和管理處時，對它們的所有收入來源進行了分析，并對收款收據存根進行了分類檢查，且與納入財政專戶的數據進行了比較。結果發現：某街辦以產業發展服務費的名義向各村收取費用用164.4萬元；某管理處無依據在支付給農民的土地補償款中按10%提取管理費40萬元作為本單位的收入。

　　3、根據審計實施方案中對稅源總量和構成的檢查要求，審計組到新區的地稅局獲取20xx年、20xx年的各項稅種的納稅的數據，并利用計算對這些數據進行分類、篩選、分析、統計、對比。結果發現：A新區20xx年、20xx年稅收收入增收較多，增幅較大，稅收收入的主要來源主要是靠土地房產契稅、建筑行業營業稅、房地產行業等方面的稅收構成，稅收構成不合理，隨著國家對房地產行業宏觀調控的加強及A新區房地產市場的逐漸飽和，新區契稅、建筑業營業稅等收入必將受到影響，新區可持續發展難以得到有力的財政保障。

　　4、根據審計實施方案中“是否擠占上級財政收入”的檢查內容，審計組將審前調查從上級財政部門提供的新區上解稅費明細表與新區財政部門提供的上解支出內容、預算外收入構成對比，結果發現：A新區財政部門預算外收入中反映墻體材料專項基金、散裝水泥專項基金、粉煤灰綜合利用專項基金三項合計1 675.2萬元是在未取得上級部門委托代收權情況下自行收取的，且未全部上繳上級財政。

　　5、根據審計實施方案確定的土地出讓和資本運作的檢點，審計人員根據審計調查收集的新區近兩年所有土地出讓每宗土地出讓面積、出讓價格、繳納的稅費、受讓單位、出讓合同、收款情況土地性質等信息作了記錄，并現場到實地查看用地的實際情況。結果發現：為了招商引資，新區管委會及下屬企業為一落戶企業無償墊資2.1億元，使該企業不用付現獲取該新區中心區兩宗土地使用權；新區直屬企業城司無償利用14宗土地，面積730.62畝，為某地產經營公司擔保抵押貸款5億元。

　　6、根據審計調查掌握的新區資本運作不規范等線索，審計人員查閱了A新區管委會和下屬企業的經濟合同和會議紀要，并與財務賬進行核對。結果發現：A新區直屬企業城司依據此管委會通知，將借入管委會的土地出讓金9億元轉為資本公積，而新區管委會賬上仍反映應收城司的9億元債權，審計認為城司將此項負債轉作資本公積的虛列的；同時還發現新區另一直屬企業因管理不善，導致一筆債權約735萬元長期未追回。

　　（四）出具審計報告與后續審計服務。

　　審計結束后，N市審計局向A新區管委會出具了審計報告，指出了問題并提出了建議。審計結果對A新區產生了強烈的震動，促成了一次從上到下的審計整改活動。首先，新區管委會高度重視審計結果。 1、專門召開了由管委會班子成員，區直各部門負責人和財務人員、街辦（管理處）全體班子成員及，各村（場、站）社區主要負責人及財務人員，區屬企事業單位負責人及財務人員參加的財政財務工作會，會上管委會領導通報了A新區管理委員20xx年、20xx年財政、財務收支審計結果。主管A新區工作的市委常委作了《推進制度化建設，努力開創全區財政財務管理工作新局面》的重要講話，并要求各部門、各單位針對審計提出的問題，認真抓好整改進一步加強財政財務管理；

　　2、新區管委會及相關部門和單位按審計要求上繳和歸還原渠道金額326.8萬元。

　　1）新區管委會積極認真抓了審計整改。一方面制定了審計整改工作實施方案，明確了整改項目、整改內容、整改標準、時間要求、主要負責單位、相關單位、主要負責人等；

　　2）新區管委會專門派人到N市審計局征求如何整改的意見和學習整改的方法；

　　3）新區管委會將整改結果報送N市審計局，對審計指出的.問題，相關部門和單位大都進行了整改，對個別因客觀原因難以整改到位的問題作了說明。

　　同時，N市審計局專門將審計結果報告呈報給N市市委、市政府主要領導，省委常委、市委書記對審計報告作出重要批示：“A新區發展成績明顯，但對審計出的問題要重視，要健全制度，加強管理，防范風險”。

　　重視審計宣傳，提煉審計成果，擴大審計影響是后續審計的一個重要工作內容。該項目審計結束后，審計人員針對有些部門違規使用征地補償款等侵害老百姓利益的問題撰寫了《規范土地征用補償管理，保障農民合法權益》的信息，該信息被N市市委辦公廳主辦的刊物采用，省委常委、市委書記再次作出批示：要有制度管理并要求市紀委加強監督管理。市紀委及相關單位做了以下工作：市紀委召集了國土、農業等部門進行協調，確定由市農業局牽頭，國土、監察部門共同擬定有關全市農村集體經濟組織片地補償費使用、管理及監督辦法；二是市紀委定期與N市審計局進行溝通，對審計中反映的問題進行調查處理，并選擇典型案例進行通報；三是市國土部門牽頭，相關部門參與，對全市農村集體經濟組織征地補償費使用、管理情況進行了一次全面檢查。

　　三、項目經驗和體會

　　（一）審計項目選得準。

　　科學、準確立項是審計出精品的前提，我們實施審計項目一貫堅持“做一個精一個”的指導思想，每個審計項目都是以領導關心、群眾關注、社會關切的問題和矛盾來確立，盡量為審計出精品創造天時、地利、人和的先機。該項目的立項，與市領導所關心的新區發展的成果及矛盾相關，項目預設的征地補償款等問題既涉及了群眾的切身利益，又與社會關切的熱點一致，準確立項為出精品創造了前提條件。

　　（二）審前調查做得細。

　　審計項目內容復雜，涉及面廣，審計人員從項目開始時就意識到要做好該項目的審計，必須做好審前調查，編制好審計實施方案。因此，審計人員在審前調查階段花了大量的時間和精力，做了大量的工作，工作要求基本上與正式審計一致。通過細致、周密的審前調查，審計人員不僅確定了審計的重點和范圍，而且了解了項目對人員素質要求等信息。因此，根據審前調查獲得的信息而編制的審計實施方案內容具體、操作性強、預期效果明顯，為正式審計節省時間，直奔主題，創造了良好的條件。

　　（三）審計方法用得巧。

　　審計方法有很多，正確、合適地采用往往能起到事半功倍的作用。

　　1、改變以現場為主傳統審計方式，加大非現場審計力度，既減少了被審計單位的接待時間和精力，又減少了審計人員在審計過程中擾的機會；

　　2、運用取證方法較多且適用有效，不僅運用了觀察、審閱、查詢、計算、分析等常規的方法，還運用了訪談法收集證據，這些方法的結合運用比較靈活，便于了解觀點和看法、收集信息和證據、探查有關事項的根源和真相等，有的方法對審計人員深入審計起到了關健作用；

　　3、根據審計數據量大的部分，采用人工審計和計算機審計相結合的方式，通過計算機篩選分析得到線索，利用人工進行現場核實，既取得了較好的審計效果又節約了審計時間。

　　（四）審計整改抓得實。

　　審計整改抓得實主要得益于三個方面：

　　1、審計整改得到了市主要領導的重視與關注；

　　2、審計整改是我們常抓不懈的工作，審計人員認真開展了后續審計，跟蹤監督審計發現問題的整改落實；

　　3、被審計單位重視審計整改，審計整改工作做得細，如邀請審計人員培訓、完善和建立規章制度、將審計整改分項落實到個人和部門；

　　4、相關部門針對審計發現的問題建立了公共制度，并加大了對侵害老百姓利益問題的監督和查處力度。

　　（五）審計成果用得好。

審計實施方案10

　　第一條、為了規范審計方案的編制、審核、調整和實施，實現審計目標，保證審計工作質量，根據《中華人民共和國國家審計基本準則》，制定本準則。

　　第二條、本準則所稱審計方案，是指審計機關為了能夠順利完成審計任務，達到預期審計目的，在實施審計前對審計工作所作的計劃和安排。

　　第三條、審計機關在實施審計前，應當制定審計方案。

　　第四條、審計方案包括審計工作方案和審計實施方案。審計工作方案是審計機關為了統一組織多個審計組對部門、行業或者專項資金等審計項目實施審計而制定的總體工作計劃。審計實施方案是審計組為了完成審計項目任務，從發送審計通知書到處理審計報告全部過程的工作安排。當一個審計項目涉及單位多，財政收支、財務收支量大時，審計組為了完成審計實施方案所規定的審計目標，可以對不同的審計事項制定若干具體實施步驟和方法。

　　第五條、審計機關應當根據年度審計項目計劃的`安排和審計準則的有關規定，編制審計工作方案，對審計的組織方式、分工、協作、匯總、處理等事項作出規定，提出要求。

　　第六條、審計工作方案的主要內容包括：

　　（一）審計工作目標；

　　（二）審計范圍；

　　（三）審計對象；

　　（四）審計內容與重點；

　　（五）審計組織與分工；

　　（六）工作要求。

　　第七條、審計工作方案由負責審計項目組織工作的審計機關編制，并下達到具體承擔審計任務的審計機關執行。

　　第八條、審計實施方案的主要內容包括：

　　（一）編制的依據；

　　（二）被審計單位的名稱和基本情況；

　　（三）審計的目標；

　　（四）審計的范圍、內容和重點；

　　（五）重要性的確定及審計風險的評估；

　　（六）預定的審計工作起訖日期；

　　（七）審計組組長、審計組成員及其分工；

　　（八）編制的日期；

　　（九）其他有關內容。

　　第九條、審計實施方案由審計組編制，經審計組所在部門負責人審核，報審計機關主管領導批準后，由審計組負責實施。

　　第十條、審計組編制審計實施方案前，應當調查了解被審計單位的下列情況，并要求被審計單位提供下列資料：

　　（一）財政財務隸屬關系、機構設置、人員編制情況；

　　（二）職責范圍或者業務經營范圍；

　　（三）銀行帳戶、會計報表及其他有關的紙質和電子會計資料；

　　（四）內部審計機構和社會審計機構出具的審計報告；

　　（五）財務會計機構及其工作情況；

　　（六）相關的內部控制及其執行情況；

　　（七）相關的重要會議記錄和有關的文件；

　　（八）與審計工作有關的電子數據、數據結構文檔；

　　（九）其他需要了解的情況。

　　第十一條、審計組編制審計實施方案時，應當收集、了解與審計事項有關的法律、法規、規章、政策和其他文件資料。

　　第十二條、審計組對曾經審計過的單位，應當注意查閱了解過去審計的情況，利用原有的審計檔案資料。

　　第十三條、審計組編制審計實施方案時，應當運用重要性和謹慎性原則，在評估審計風險的基礎上，圍繞審計目標確定審計的范圍、內容、步驟和方法。

審計實施方案11

　　為充分發揮大數據審計的作用，結合前期與市局信息中心的交流學習，以及我局實際情況，制定信息中心開展大數據審計的工作實施方案。

　　一、大數據審計思路

　　（一）樹立大數據審計的理念。將大數據審計的貫穿到每個審計項目中，不斷研究新思路、新經驗和新做法，以數據為核心，將數據分析與現場延伸調查相結合的方式，更精準的定位審計疑點，縮小核實范圍，提高工作效率。

　　（二）充實大數據審計資源。定期采集包括財政、民生等使用較為頻繁的數據資源；

　　積極推動數據采集規范化建設；

　　推動大數據審計方法庫的構建，使計算機審計方法的應用更為便利、快捷。

　　（三）強化大數據審計隊伍建設。運用計算機和大數據進行審計應動員全局力量，而不僅僅局限在計算機人員。加強復合型人才的培養，審計人員不僅要懂得數據庫的知識，還要懂得審計實務；

　　加強數據分析能力和業務知識的學習培訓，提升綜合素質。

　　二、提高大數據審計的措施

　　（一）前期數據調查

　　對全市各部門（單位）所運用的.業務系統和業務數據進行調查了解，摸清各部門的業務數據內容及其存儲情況，為采集業務數據和審計項目中可能涉及到跨部門數據關聯做準備。接入用友財務統一核算軟件審計端口，審計端口的接入更靈活、方便地為各審計組財務數據采集提供服務。

　　（二）積極配合項目組

　　在項目實施前積極與組長、主審進行溝通，如何開展計算機審計、項目組需要什么、項目所需要的數據、主審想得到的目的和結果。以確定審計方向和重點，并將相關的審計內容納入到審計工作實施方案。在審計項目實施過程中，對審計方法、發現的疑點、采集到的數據方面存在的問題、以及審計思路的變化，及時與主審反饋，以調整審計方法和思路，并配合項目組核實疑點。

　　（三）參與重點項目

　　年初審計計劃項目制定后，確定重點審計項目，加入到項目組中。除數據分析外，通過參與其他審計內容，熟悉財務知識、財經法規以及其他業務方面知識，盡快地提升自身業務能力，積累經驗。今后審計工作中，運用自己的思路和方法開展審計。

　　（四）編寫計算機審計方法

　　在審計項目完成后，總結項目實施過程中所采用的計算機審計方法，并編寫計算機審計方法或案例，為以后的審計項目開展打好基礎。

　　（五）加強學習提升能力

　　一是加強與開展大數據審計較好的單位學習交流，部門項目可參考他們的經驗、思路、方法。二是利用知網平臺查看業務方面的學術文獻、論文。擴展審計思路，學習審計方法，閱讀計算機審計案例，提升自己的業務能力。

審計實施方案12

　　會計作為一項以提供會計信息為基本職能的專業管理行為，其根本目的在于滿足國家宏觀調控、企業內部經營管理和企業外部相關決策三方面的需要。高質量的會計信息必須滿足真實、相關、及時等要求，其中真實性是最根本的要求。規范的會計基礎工作，真實的會計事項記錄，才能出具真實的會計信息，才能使信息使用者做出合理有效的經濟決策，會計信息真實與否，同時也對會計職業形象產生巨大的影響。

　　一、會計工作的基礎管理

　　會計崗位需要有詳細的工作職責劃分，相互協調，相互制約才能確保會計信息來源的準確，一個完善的財務管理大致可以分為：會計主管、出納、核算、財務檔案管理。從體制上相互制約，帳目、資金、物品分管。并有計劃的進行崗位輪換制度，使財會人員熟練各項工作的同時也起著相互監督的作用。帳目、款項、各類事項在正常運行中，必須由專業人員進行監管。

　　會計主管主要工作負責按照相關法律法規，結合本部門的實際情況，設計具體的財會制度，制定財務運作方案，輔助財務信息使用者做出正確的決策，監督財務流程的正常運行。財會主管有參與經營決策的權利，才能更好的主持財務制定方案，才能更及時準確的核算財務預算。在日常工作中會計主管要善于總結經驗，及時處理工作中發生的各類問題。按時為財務信息使用者提供財務報表，做到數字真實、賬目清晰、計算準確、內容完整。定期做好財務匯總憑證，認真審核各項收支的原始票據，專用資金來往款項做到詳細的及時的清算。做好工作預算，定期組織單位的固定資金和流動資金的清查，核實，確保財務賬目的準確性，加強固定資產和流動資金的管理，提高資金利用率。為會計信息使用者提供真實可靠的會計信息資料。

　　根據本單位的經營狀況擬訂一套完善的《貨幣資金內部會計控制實施辦法》。出納的工作就是要依據這個資金控制辦法對各項資金的往來、辦理款項、銀行結算、支票規范使用、保管庫存現金、相關印章。工作務必細致認真，根據辦理的收款憑證，詳細按順序登記，現金和賬面的余額要及時和相關部門核對。遇到未達款項要及時查詢，杜絕空頭支票。支票上注明款項用途、簽發時間、所屬單位、規定限額、預定期限。對填寫錯誤的支票要及時加蓋“作廢”印章，與存根統一保存。對丟失的支票及時到銀行掛失。保管現金的數目要準確，保管好密碼柜的鑰匙和密碼，不得隨意轉交。在登記注銷支票的時候，嚴格控制印章管理，按照規定的用途使用。設立單獨帳薄進行支票管理登記，領用、注銷必須手續齊全。嚴格按照國家相關法律規定辦理現金收付，審核審批票據真實。對于大筆資金項目必須交與會計主管人員審核簽字蓋章，才能辦理。財務手續齊全，發票上經手人、驗收人、審批人簽字方可入帳。做好每日的現金盤存工作，做好現金結報單。及時上交每日資金報表，和銀行存款報表。出納工作是財會最基礎的工作，在處理每一項業務的時候必須要做到準確無誤。

　　核算的工作范圍包含固定資產核算、存貨核算、成本核算、來往賬目核算、利潤核算、涉稅業務核算、等幾個方面。做好核算工作才是在會計基礎工作上提升會計信息質量的直接途徑。輕點盤活固定資產，是資本運作的固有方式，它需要一些準確的數據做依托，這就是資產核算的價值。存貨核算的準確性直接影響一個部門的投入產出的比例是否科學的沿著盈利的目標前進，實事求是的核算，不夸大，不隱瞞，才能給信息的使用者提供準確的信息，才能使決策者有正確的工作指導方向。成本核算的意義在于產品的價值，產成品過程中的消耗，報廢，投入的人力物力，和利潤是否可以成正比，盈利的目標和真實的成本是不可分割的。來往賬目的核算，從實際意義上來談，這個核算項目是人員、物流管理的一個分支。做核算工作，雖不像決策者一樣有決定權，但是決策者在做一項決定的時候離不開財務報表上的每一個數據。財務信息的真實性完全是依賴核算這項工作來把關的。利潤核算和涉稅核算是最容易犯錯的項目，有的部門為了節約開銷就會在偷稅漏稅上下功夫。由于一些企業的經營者自迅速膨脹，會計人員的利益直接與企業利益密切關系。經常出現違規操作的現象。為了使行業走向正軌，核算員在具有一定職業操守的同時也要求有較高的專業技能，熟練掌握辦理納稅的基礎事務、增值稅核算與申報、消費稅核算與申報、營業稅核算與申報、土地稅核算與申報、財產行為稅核算與申報……等會計核算知識和操作規范。才能更好的服務于社會。

　　會計主管、出納、核算的工作是會計工作的基礎，為了進一步統籌管理在這里我們要單獨設立財務檔案管理機構。可以方便會計信息使用者隨時親自審閱財務狀況，給財務監管機構提供便捷的監管方式。通過規章制度約束財務管理，提高會計信息的真實性，可靠性。提高會計信息的質量的方式在于會計基礎工作的準確性。財務基礎工作在科學高效的管理模式下才能相互制約，用準確的會計信息服務于社會，推動社會經濟發展。會計檔案是會計工作的重要歷史資料。會計檔案的保管必須齊全，不僅包括會計憑證類、會計賬簿類和財務報告類，還應包括銀行存款余額調節表，銀行對賬單等其他重要的會計專業資料。規范化的會計檔案管理，不僅外觀美觀，同時極大地提高了其利用效果。企業應當對每年形成的會計檔案按類別統一格式和規格裝訂，達到整齊劃一，有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

　　做好會計基礎工作是會計工作正常有序、會計工作秩序規范化的需要，是提供真實可靠財務數據的`基本保證，如果沒有健全的會計基礎工作，收集、處理、利用和提供會計信息就會失去其可靠性，會計工作水平也就無法提高。并且做好會計基礎工作是改善經營管理、促進經濟健康持續穩定發展的需要。隨著經濟的發展，會計工作在企業中的地位日趨重要，而會計基礎工作又是會計工作的基本環節。試想，如果發票沒有按規定審核、會計憑證填制不合規范、會計賬簿設置不合理，那么會計報表就不能及時、真實、客觀、完整的反映一個單位的經營成果，就會影響到經營者的決策，影響到會計資料使用者對會計資料的及時了解和利用。影響到會計資料在改善經營管理、加強內部控制、防范經營風險等方面功能作用的發揮。

　　我們必須切實重視會計基礎工作，為使財務管理制度化、規范化、建立健全內部會計管理制度就顯得尤為重要。建立健全內部會計管理制度，是貫徹執行會計法律、法規、規章制度，保證會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段。規范會計基礎工作就要做到依法記帳、算帳、報帳，實現會計工作秩序的根本好轉和水平的不斷提高，進一步拓展會計管理職能，更好地為加強經濟管理，提高經濟效益服務，為發展市場經濟服務，逐步建立適應社會主義市場經濟要求的會計運行機制，保證會計工作規范有序和工作質量的不斷提高。

　　二、財務工作者的基本素質制約著會計信息質量

　　財務工作管理中，下屬各個崗位人員的配備，是財務管理的重點。公司的經營者沿襲傳統的經營管理模式習慣在財務部門安插自己的可以信賴的親信，來確保會計信息服務的便捷和可靠，這個方法是不科學的。一個管理者的經營之道不應該在投機取巧里做文章，要立足實際，才能目光長遠。單憑操控帳面的幾個財務數字，偷稅漏稅是不能創造出好的業績的。

　　在財務工作中經營者要任用專業會計人才，這一觀點是一定不能忽略的。近年來我國社會經濟蓬勃發展，會計行業的資格認證也趨于完善，會計師的考核任用，有效的服務社會。高等院校經過系統培訓大量為企事業，機關單位及時有效的輸送大批具有會計從業資格的人才。用專業的會計來保障帳目的清晰、財務運轉的清楚、財產消耗的真實。記賬憑證匯總的準確，總分類帳目的準確，各明細分類帳戶的準確，銀行帳戶資產的準確，稅務申報的準確，這幾個項目是考核會計工作者素質的重點體現。

　　一支高素質、高水平的會計隊伍，是保證做好會計工作、充分發揮會計職能的前提。會計工作是一項經濟管理工作，要求有較高的會計專業理論知識和實際操作能力以及管理能力。會計人員愛崗敬業，這是做好會計工作的基本出發點，后續的培訓學習必須加強。企業應建立常規化、多樣化的培訓方式，加大培訓力度，提升財務人員業務素質。財政部于20xx年2月正式的新會計準則體系，這將成為我國經濟生活中的一件大事，對企業財務人員和財務系統的適應能力將是一次巨大考驗，全體財務人員面臨極大不適應，所以加強會計人員培訓，提高會計知識理論水平，是當前會計人員工作中的一件大事。與此同時，也要提高從業人員的職業道德水平是最基本的要求。

　　三、總結

　　規范會計基礎工作是提升會計信息質量的關鍵。基礎工作的難點和重點就是財務信息復雜，多變。確保財務信息的質量，不單純的靠幾個財務工作者來維系，財務工作要有精良的理論依據和強大的科學管理方法來運行。提升會計信息質量，做好會計基礎工作，也是一個管理層面的整體提升，對鞏固社會發展，加快經濟建設有著深遠的影響。

審計實施方案13

　　一、實施目的

　　通過此項審計的開展，梳理相關資料，增強項目開展的規范、節約力度，達到控制造價的目的。

　　二、審計對象

　　xxxx

　　三、審計期間及審計范圍

　　xxxx

　　四、審計依據：

　　xxxx

　　五、人員安排

　　審計組長：xx

　　審計組員：xx

　　四、時間安排

　　檢查工作時間：xxx

　　五、檢查內容

　　1、xx項目開工至今的所有項目實施管理情況，重點關注以下內容：

　　（1）項目管理的各項流程是否符合xx制度要求。

　　（2）達到公開招標標準的項目（包括暫估價項目和暫估價材料）是否進行了公開招標。

　　（3）合同條款是否與招標文件及投標承諾一致，合同是否經過xx部門的審核，簽字是否齊備。

　　（4）合同條款中預付款、進度款、結算款的支付進度和方式是否實際執行到位。

　　（5）項目各參建方是否按合同約定的工作內容、工作方法進行工作。

　　（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責任處理方式執行。

　　2、xx開工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點關注以下內容：

　　（1）設計變更和現場簽證的程序是否符合合同條款的約定；

　　（2）簽證是否有拆分從而規避審批流程的；

　　（3）是否有書面約定計價方式的，約定是否合理；

　　（4）變更簽證是否經過監理、跟蹤審計、xxx審核，是否對變更簽證的過程造價進行了測算；

　　（5）變更、簽證是否有重復申報的'；

　　（6）變更、簽證是否真實有效。

　　3、xx項目投資控制情況。重點關注以下內容：

　　（1）各單項項目合同金額的支付情況，占合同金額比率；

　　（2）所有項目發生費用占批復投資額比率，是否有超概算情況。

　　4、xx項目會計核算的賬務處理情況，重點關注成本項目分類的合理性及入賬金額的準確性。

　　5、xx項目資料歸檔是否及時、完整。

　　六、審計方式

　　現場審計與抽樣審計結合

　　七、檢查要求：

　　審計組將依照各項相關制度和規定，依照本方案獨立的開展本次專項檢查工作，并在檢查過程中加強溝通協調，征求各方意見，保證檢查結果真實有效，為領導決策提供參考依據。

xxx

　　x年xx月xx日

審計實施方案14

　　一、被審計項目基本情況

　　*物業公司是*控股有限公司下屬三級子公司隸屬于*房地產公司管理。根據數天來對物業公司總部、各項目管理處的走訪、調查、了解，發現物業公司分別制定了物業中心經理職責、業主投訴處理辦法、樓層保潔員職責、每日巡查制度、院區保潔崗位制度等內控及各項規章制度，同時在內部控制制度的執行方面尚可，執行力相對薄弱的是財務部門的監督、管理職能尚未完全發揮。

　　二、審計目標

　　通過對物業公司財務收支的真實性的審計及對其內部控制制度執行情況作進一步的審核，揭示物業公司及各項目中心在財務和內部控制制度方面存在的問題和不足，綜合分析問題產生的原因，提出切實可行的整改建議，促進公司治理結構的完整、改善其管理行為和提高物業公司經濟效益水平。

　　三、審計范圍、內容和重點

　　(一)審計的范圍

　　針對物業公司基本情況，審計的范圍將包括：物業公司及各個項目中心xxxxx年度財務收支的真實性、合法性；出租房屋及樓體廣告合同的簽訂及執行情況；對內部控制制度執行情況作進一步的審核；對重大問題可依法追溯到以前年度及其他相關單位。

　　(二)審計的內容和重點

　　針對物業公司基本情況，審計的重點為：

　　1、以物業費、房屋租賃收入和員工工資、日用品采購支出為主線，采用財務審計與效益審計相結合的方式，核實物業公司和各項目中心收支真實性、合法性。

　　物業公司是以物業費、網點(*房地產公司所有)租賃收入、樓體廣告牌收入等項目為主要收入來源。而員工工資、采購費用、維修費用及總部業務招待費等為主要支出項目。物業公司共計10個項目中心，因總部財務對各項目管理處內部控制相對不完善，故針對各項目中心審核的工作量會相對增加。且各項目管理處員工流動頻率高，對其員工工資管理這塊的審核難度會相應增大。另各項目具體情況不一樣，如美瓴居尚有停車費收入，福苑小區地下室租賃收入等個別項目需審查。

　　2、進一步審核物業公司及各項目中心單位內部控制制度的建立和執行情況，審核其內部控制制度的具體執行情況。

　　通過初步的調查了解到因房地產售后與施工單位對涉及建筑房屋質量等系列問題不能協調一致及時解決，給物業的管理帶來了一定的難度，既牽扯物業公司的人力、精力并直接導致天晟苑等多個項目的部分業主情緒不滿，拖欠物業費。

　　另外由于報酬、工作量的原因，物業公司部分崗位人員缺失情況嚴重，衛生保潔、保安、管家、維修人員短缺。

　　根據初步的調查了解，下一步的工作將側重于安全保衛、衛生環境和服務職能等重點工作環節的審核，從受理的業主投訴入手，向有關人員進行咨詢，并深入現場實地查勘和測試，從而得出比較真實、可靠的結果。

　　3、對出租房屋及樓體廣告的合同的簽訂及執行情況進行審核。

　　對部分有租賃或廣告收入的項目中心進行專項審查，主要采取比照附近位置、價位、合同簽訂時間和問詢相關人員的方式，對租賃合同、廣告合同的真實性、效益性做出判斷。

　　根據國家及公司有關規定，審查物業公司各職能部門和各項目中心負責人在執行托管合同和合同管理目標過程中，有無不按合同執行的`情況。

　　四、重要事項的審計實施程序與步驟方法

　　(一)對貨幣資金進行審計：

　　1、對現金日記賬進行審核，對現金進行突擊盤點，并現金日記賬核對相符；

　　2、檢查銀行存款余額調節表是否定期編制并經復核，審計銀行賬戶開立的合規性；

　　3、檢查支票領用情況，是否設立登記簿和支票存根，關注收款收據管理的合理性；