審計實施方案[集合]

　　為了保障事情或工作順利、圓滿進行，就不得不需要事先制定方案，方案是為某一行動所制定的具體行動實施辦法細則、步驟和安排等。那要怎么制定科學的方案呢？以下是小編整理的審計實施方案，歡迎大家分享。

審計實施方案1

　　一、抗旱專項資金跟蹤審計的目標

　　通過跟蹤審計一是摸清抗旱專項資金的總體規模、構成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專項資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報冒領、揮霍浪費及侵占貪污等嚴重損害群眾利益的違法違紀問題；三是對有關部門或單位在抗旱專項資金管理和使用中存在的問題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對抗旱專項資金管理、使用情況進行綜合評價，對存在的主要問題，認真進行分析研究，提出具體的意見和建議，促使進一步加強對抗旱專項資金的管理，提高資金的使用效益。

　　二、抗旱專項資金跟蹤審計的范圍及對象

　　20xx年縣財政、民政及有關部門和單位對抗旱專項資金和社會捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。跟蹤審計財政、民政、接受社會捐贈抗旱救災款物的相關部門，以及具體使用抗旱專項資金和捐贈抗旱款物的有關部門、單位和鄉（鎮）及村民委員會。

　　三、抗旱專項資金跟蹤審計的內容

　　對抗旱專項資金和捐贈款物管理使用情況的跟蹤審計，主要包括以下內容：

　　（一）20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）政府安排的抗旱專項資金、社會捐贈抗旱救災款物的總體規模，并對資金和物資的管理使用情況及使用效果進行綜合分析和總體評價。

　　（二）20xx年中央和省、市、縣、鄉（鎮）抗旱專項資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計抗旱專項資金在會計核算和管理方面內控制度的健全性、有效性，財政、民政等有關部門分配抗旱專項資金是否公平、公正，是否按預算安排支出，按計劃進度及時、足額撥付資金和物資，有無不落實和欠撥、滯留抗旱救災專項資金的問題，具體執行單位是否將抗旱救災資金和物資及時如數發放到位。

　　（三）社會捐贈抗旱救災款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計接受社會捐贈抗旱款物的內控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈人開具合法、有效收據；捐贈物資是否登記造冊，賬物是否相符；捐贈款項是否按規定存入財政專戶，捐贈的款物是否及時分配，使用是否有效。

　　（四）抗旱專項資金是否專款專用，并遵循重點使用原則。抗旱資金和社會捐贈款物的分配、使用和發放過程中是否堅持公平、公正原則；分配依據的正確性和分配標準的合理性；有無隱瞞、套取、截留、轉移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問題；有無貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問題；抗旱物資采購管理是否規范，有無利用工作職務之便，謀取私利的問題；有無用抗旱資金購買交通工具、通訊工具、彌補行政經費、亂發補助等問題；有無擴大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問題；基層發放抗旱資金及物資是否堅持民主評議、登記造冊、張榜公布、公開發放的程序，有無虛報冒領、損失浪費問題。

　　四、組織與分工

　　為確保抗旱專項資金跟蹤審計工作順利實施，經局領導研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計領導小組，其組成人員如下：

　　組長：段連毓（局長）

　　副組長：趙宏專（副局長）

　　成員：趙正堂（副局長）楊忠坤陳加國楊有恩

　　領導小組下設辦公室，具體負責本次跟蹤審計協調、匯總和有關文件起草工作。辦公室設在行政事業審計科，辦公室主任由楊忠坤擔任。并由行政事業審計科具體負責實施此次抗旱資金跟蹤審計工作。

　　五、相關要求

　　（一）高度認識抗旱救災款物跟蹤審計工作的重要性、效益性和緊迫性。抗旱資金是受災群眾的.“救命錢”，審計人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計工作，保證審計工作質量。

　　（二）切實履行審計職責，加強審計監督，對抗旱救災款物的審計監督要提前介入、事中監督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈抗旱款物的總體情況。主動與財政、民政、縣總工會等部門聯系，重點查清財政專項資金的安排、撥付情況以及捐贈款物的接受、分配、撥付和使用情況。

　　（三）嚴格執行審計紀律，注意工作方法，要通過扎實有效的監管工作，保證抗旱救災款物全部都用于受災群眾，發揮最大效益，為奪取抗旱救災全面勝利作出審計機關應有的貢獻。

　　（四）及時向有關部門報送抗旱救災款物審計情況，審計局將向社會公告全縣抗旱救災款物管理使用的審計結果。

　　（五）切實加強協作與配合，及時上報抗旱救災款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈抗旱款物的部門和單位,認真安排專人負責，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書面材料報送縣審計局行政事業科，并相應報送電子文檔。

審計實施方案2

　　為切實加強對集體財務管理和監督，正確評價村干部的任期經濟責任，把我鄉村干部離任經濟責任專項審計工作落到實處，根據《 xxx人民政府辦公室關于印發第八屆村民委員會換屆選舉工作實施方案的通知》(黔府辦發【20xx】74)號精神，結合我鄉村集體財務管理工作實際，特制定本方案。

　　一、審計目的

　　通過專項審計，進一步加強村干部黨風廉政建設和農村基礎組織建設，維護集體經濟組織和農民切身利益，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，推動我鄉農村財務管理工作規范化和制度化建設，進一步提高農村經濟審計工作的透明度，真確評估村干部在任期內的工作業績和經濟責任，確保第八屆村居委會換屆選舉工作順利進行。

　　二、審計對象

　　村干部財務專項審計工作的主要對象是行使村集體財務審批權和參與村級經濟活動決策的村兩委成員。

　　三、審計內容

　　1、集體資產的`管理使用情況;

　　2、財務預決算;

　　3、財務收支;

　　4、生產經營;

　　5、項目建設的發包管理;

　　6、集體的債權、債務;

　　7、上級劃撥或接受社會捐贈的資金;

　　8、物資使用;

　　9、其他需要審計的事項(包括集體土地征用補償費、集體資產經營所得、村內“”一事一議籌款、新型農村合作醫療、政府發放到村到戶的各項補貼資金和物質等事項);

　　10、農民群眾要求審計的其他熱點問題。

　　四、審計依據

　　主要依據《村集體經濟組織財務制度》、《xx省村級財務管理暫行辦法》、《農村集體經濟組織審計規定》、《xx省農村集體資產管理條例》等法律法規進行審計。

　　五、審計范圍

　　審計時限為20xx年1月1日以來的村財務收支及有關經濟活動，必要時可根據具體情況追溯和延伸。

　　六、審計方式

　　主要由鄉人民政府組織審計小組對各村財務進行審計，并將審計結果進行公示，五天內對公示結果無異議的，維持原審計;

　　若對公示結果存有異議，則由鄉審計小組報縣審計小組重新進行審計。

　　七、審計時間

　　從20xx年9月10日開始，至9月25日結束。各鄉要根據所制定的換屆選舉工作實施方案的時間、期限，排出審計時間表，確保村財務審計工作在正式選舉前全面完成。

　　八、審計要求

　　1、鄉審計小組實施審計要以會計制度和財經法規為依據，嚴格按審計程序辦事。認真做好審計筆錄，全面收集審計證據，做到嚴肅認真、客觀公正、實事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。

　　2、審計人員在審計工作中要廉潔奉公，不準吃拿卡要，不準借機刁難，不準故意泄露審計事項，以保障高標準、高質量完成審計工作。

　　3、審計報告經審計小組全體成員討論后，要與審計對象見面，征詢審計對象的意見。如審計對象提出不同意見的要進行復核，復核屬實的應予糾正，復核無誤后應向審計對象作出解釋。

　　4、審計小組審計結束后，應根據審計結果及時撰寫審計報告，并作出審計決定或審計意見，于9月23日前將審計工作總結及情況統計表報送縣審計工作領導小組辦公室(縣農業局農經站)。

　　九、組織領導

　　根據縣委、縣政府和縣村級換屆領導小組工作安排，縣農業局及相關部門負責全縣業務指導，鄉人民政府組織鄉紀委、農推、財政及村財務代管等相關部門人員組成審計小組開展村委會換屆村財務審計工作。由于換屆選舉工作時間緊，任務重，各鄉要加強領導，制定具體審計工作方案，精心組織安排，明確人員責任分工，及時部署開展專項審計。縣成立領導小組及審計工作組，領導小組辦公室設在縣農業局農經站。

　　在審計過程中，要嚴格審計工作紀律，規范審計操作程序。在對村干部進行審計和確定經濟責任時，要堅持實事求是、客觀公正的原則，既要找準問題，又要肯定成績，分清前任與現任、個人與集體、失誤與舞弊等責任的界限。在提出處理建議和審計決定時，要廣泛聽取群眾意見，既不能放縱違紀違法行為，又不能單純脫離實際情況找問題，挫傷干部的積極性。在審計中查出黨政機關干部和村干部侵占集體資產和資金、鋪張浪費等給集體造成損失的，要責令其如數退還和賠償，并由紀檢監察機關給予有關責任人的黨紀政紀處分;

　　涉嫌犯罪的，應當移交司法機關依法追究當事人的法律責任。審計結束后，審計結果要向全體村民公開。

　　十、工作安排

　　(一)準備階段(9月10日——15日)

　　1、建立審計領導工作機構

　　為切實加強對全縣村干部離任審計工作的指導，縣鄉要建立相應的工作指導機構負責日常工作，各鄉(鎮)審計工作小組要在9月15日前建立，列出審計計劃，并報送縣村級離任審計小組辦公室，要求有審計工作組主要負責人的聯系電話。

　　2、制定具體審計實施方案

　　各鄉要結合各村實際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉的審計方案務必于9月15日前報送縣村級離任審計小組辦公室。

　　(二)實施階段(9月15日——9月21日)

　　根據審計方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉審計小組開展審計工作。對群眾意見大，要求縣級部門審計的由縣級組織人員進行審計。

　　1、進行初步調查，收集有關資料;

　　2、總體評價村級財務運行情況;

　　3、審查有關資料和經濟活動，收取有關審計證據;

　　4、做好審計工作記錄;

　　5、整理匯總審計工作底稿;

　　(三)總結、公示、上報階段(9月22日——9月25日)

　　各鄉在審計工作結束后，要對審計工作進行全面總結，對審計事項作出客觀、公正的評價，撰寫和提出審計報告，并作出審計決定，建立審計檔案等。同時，將審計結果在鄉、村所在地政務、村務公開欄予以公示。各鄉在完成全部村干部離任財務審計工作后，務必將審計工作總結和審計情況統計表于9月23日前報送縣第八屆村委換屆離任審計小組辦公室，由審計小組辦公室整理后報送縣第八屆村委換屆領導小組辦公室和省、州業務主管部門。

審計實施方案3

　　一、審計依據：

　　公司現行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規定》。

　　二、審計目的：

　　對采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。

　　三、審計內容：

　　1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。

　　2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。

　　3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。

　　4、對本次采購合同審計發現的問題進行后續追蹤審計。

　　四、審計程序：

　　（一）審計準備工作：

　　1、與生管部門相關人員溝通，了解情況。

　　2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現行的制度規范是否一致，以及差異合理性。

　　（二）現場審計工作：

　　1、采購合同內容抽樣審計

　　（1）抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

　　（2）檢查所抽取合同內容的合理性

　　確認合同關鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

　　（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。

　　2、檢查合同的實際執行情況：

　　（1）根據業務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執行。檢查合同中約定的.獎罰條款是否得到執行。

　　（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經審核的合同。

　　3、檢查合同存檔情況：

　　（1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

　　（2）編制審計底稿

　　（3）現場溝通會議

　　（4）完成審計分析報告

　　（5）審計問題的改善后續追蹤審計

　　五、審計范圍：

　　20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。

　　六、審計工作進度及審計預算：

　　8月23日，下發審計通知并準備審計方案；

　　8月24日，與生管部門相關人員溝通，并準備審計資料；

　　8月25日，進入財務部進行現場審計，編制審計工作底稿，預計兩個工作日審核完結；

　　8月27號，作出審核結論并出具審計報告。

　　七、審計人員分工：

　　審計專員***發審計通知并整理相關資料；審計專員***起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內審負責人****復核并出具審計報告。

審計實施方案4

　　一、指導思想：xxx

　　二、舉辦時間：初步定于8月20日。

　　三、參展作品范圍：反映今年以來我局幫扶夏莊鎮前蘇格村建設社會主義新農村活動、審計人員一線工作時的場景、實物資料、新舊面貌對照等攝影作品，無論作者是誰均可按科室參展。

　　四、作品內容及規格要求：要求作品思想健康向上、表達主題鮮明、富有審美情趣，并有一定攝影水平。規格按7寸標準擴放，并配有簡潔文字說明，注明作者科室（單位）、姓名。

　　五、參展地點：參展地點設在一樓大廳，分別拿出3個看板和2個看板用于“合力建設新農村攝影展”和“審計歷史的瞬間攝影展”。

　　六、前期工作：從現在起，各科室要拿出專門人員搞好攝影作品的搜集整理、文字編輯、分類匯總工作，并于8月10日前提交到綜合科；綜合科進行匯總篩選和文字審核，搞好總體設計，并于8月15日前將設計好的'清樣提交到分管領導和主要領導審核，8月20日正式展出。

　　七、評比辦法：采取全體機關干部現場觀摩、現場投票的辦法，評出20幅優秀作品，在此基礎上評出1名最佳攝影作者、4名優勝攝影作者。

審計實施方案5

　　第一條為加強對下屬各控股子公司的管理和監督，正確評價、界定控股子公司法定代表人或授權代表人、總經理班子成員、財務負責人(以下簡稱領導人員)的任期經濟責任，核實其任期財務狀況，促進資產保值增值，根據《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》及其他有關法律、法規及公司有關制度，結合公司實際情況，制定本實施辦法。

　　第二條本實施辦法所稱任期經濟責任，是指領導人員任職期間對其所在公司資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性，以及有關的經濟活動應當負有的責任，包括直接責任和主管責任。

　　(一)直接責任是指領導人員對其任職期間的下列行為應當負有的責任： 1直接違反國財經法規的行為;

　　2授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國財經法規的行為; 3失職、瀆職行為;

　　4其他違反國財經紀律的行為。

　　(二)主管責任是指領導人員在其任職期間對所在公司資產、負債、損益的真實性、合法性、效益性以及有關經濟活動應當負有的直接責任以外的領導責任和管理責任。

　　第三條領導人員任期經濟責任審計，分為屆中審計、屆滿審計和離任審計。屆中審計是指對領導人員任期中間進行的經濟責任審計；屆滿審計是指對領導人員任期屆滿后進行的經濟責任審計；離任審計是指對領導人員因任期屆滿、調動、辭職、免職、撤職、退休等原因離開本工作崗位所進行的經濟責任審計。

　　離任審計應遵循：先審計后離任原則(但因解聘、降級、撤職等非正常原因離任的，可先離任后審計，但并不因此解除其任職期間的經濟責任和管理責任)；以經濟責任、效益和制度或決議執行為核心原則；分清任期責任與前任責任、直接決策責任與間接管理責任、主觀責任與客觀責任原則。

　　第四條根據審計工作需要，公司審計機構可以委托社會中介機構進行審計。

　　第五條領導人員任期經濟責任審計主要內容包括：

　　(一)任期內主要經濟指標完成情況；

　　(二)資產負債率的'增減情況；

　　(三)資產保值增值情況；

　　(四)財務收支的合法、合規性，資產、負債、所有者權益、收入、成本、費用和利潤的真實性，納稅等與經濟相關的財務收支情況；

　　(五)重大投資(含固定資產、技術改造、對外投資等)的情況及效果；

　　(六)內控制度的健全及有效執行情況，公司基本制度、財務制度及資產管理的執行情況；

　　(七)有無重大經濟損失及浪費題；

　　(八)有無嚴重違反財經法紀的題；

　　(九)對外擔保情況、經濟糾紛(訴訟)情況、正在執行或未執行的重大經濟合同情況；

　　(十)其他需要審計的事項。

　　審計人員根據屆中、屆滿、離任審計的不同情況確定重點審計內容。屆中審計側重于審查、評價企業現有狀況、財務收支的重大變化、盈虧的真實性及增減原因、企業經濟增長方式、增長速度及自我積累和自我發展的能力、對企業

　　經營管理狀況提出建議；屆滿和離任審計側重于界定評價，核實資產的保值增值和真實、完整，任期內經營目標及經濟指標完成情況，盈虧的真實及業績評價等。

　　第六條由總經理辦公會批準或各子公司董事會、監事會委托離任審計項目。

　　第七條在接受審計項目后，審計機構應及時確定審計人員，做好實施審計前的資料及信息等方面的收集準備工作，編制好審計工作方案，并于實施審計前三個工作日向被審計單位下發審計通知書。

　　第八條被審計單位接到審計通知書后，應準備好以下資料：

　　(一)組織財產清查盤點、落實物資盈虧情況；

　　(二)進行債權、債務清理的情況報告；

　　(三)領導人員任期內企業財務會計資料、統計資料；

　　(四)公司章程、管理制度、年度經營計劃，重要的合同、協議、領導人員辦公會議紀要及年度工作總結；

　　(五)領導人員任期內經濟責任履行情況的述職報告，主要內容與本實施辦法第五條所示內容一致；

　　(六)經濟監督部門、公司管理本部、中介機構對企業檢查后的報告、處理意見及糾正情況資料；

　　(七)審計組認為需要的其他資料。

　　被審計單位和領導人員應當對所提供資料的真實性、完整性做出書面承諾。對提供虛假材料的有關責任人，可以提請相關權力機構對其做出必要的懲罰。

　　第九條審計機構在實施領導人員任期經濟責任審計過程中，有權依照《審計署關于內部審計工作的規定》、《內部審計準則》的有關規定行使職權。

　　對非法干預、阻擾審計機構和審計人員進行審計的行為應當依法進行處理、處罰。必要時，審計機構可以建議總經理辦公會或被審計公司董事會、監事會對有關人員采取必要的組織措施，保證審計工作的正常進行。

　　第十條被審計單位或領導人員認為審計人員與其有利害關系、可能影響客觀、公正的，有權申請有關審計人員回避。審計人員在接受審計任務時認為本人與被審計單位或領導人員有利害關系的，應當申請回避。審計人員是否回避，由審計機構負責人決定。

　　第十一條審計機構在實施審計前，應聽取總經理辦公會或被審單位董事會、監事會對該公司及其領導人員的意見。

　　第十二條審計工作組按照規定的審計程序實施就地審計，聽取領導人員的述職報告，審查會計憑證、會計賬簿、會計報表及統計資料，抽查實物資產，查閱與審計事項有關的件資料，召開座談會或向有關單位和個人調查等，取得具有充分證明力的審計證據，形成完整的審計工作底稿。

　　第十三條審計機構在實施領導人員任期經濟責任審計過程中，遇有涉及職權圍以外的題，應當依照管轄職能和法定程序移交給有關部門調查核實，有關部門應積極組織實施，審計機構予以配合。

　　第十四條審計實施結束，審計組根據審計工作底稿進行分析評價，寫出審計報告。審計報告的主要內容包括：

　　(一)審計依據、審計時間、審計圍和審計方式；

　　(二)企業的基本情況；

　　(三)本實施辦法第五條所示內容；

　　(四)對審計查出題的處理意見和建議；

　　(五)審計組認為必要披露的其他內容；

　　(六)綜合評價。

　　第十五條審計報告應附審計調整后的資產負債表、損益表、主要經濟指標完成情況表，重大投資項目情況表，主要財務狀況分析表及審計工作組認為必要的其他附表。

　　第十六條審計部實施審計后，將初步審計報告向被審者本人和所在單位征求意見，并取得書面回函。屆中、屆滿審計報告應征求領導人員和被審計單位的意見，并由領導人員簽字、單位蓋章；離任審計的經濟責任審計報告，應分別由離任、接任領導人員在審計報告上簽署意見、單位蓋章。審計機構根據反饋意見審定審計報告。

　　第十七條審計機構對審計報告審定后，出具審計意見書或做出審計結論和處理決定，一并報總經理辦公會、被審單位董事會及監事會并送交被審計單位執行。

　　第十八條審計法律責任分別按以下原則處理：

　　(一)被審計單位違反國財經法規的，審計機構按國有關財經法規的處罰規定，向被審計單位下達審計處理決定；

　　(二)對于違反財經法規的責任人，需要進行行政處罰的，移交所在公司董事會或總部人力資源部處理；觸犯刑律的，移送司法機關處理；

　　(三)對領導人員應承擔的經濟責任，審計機構提出審計意見，由所在公司董事會或總部人力資源部按有關規定處理。

　　第十九條被審計單位對審計機構做出的處理決定必須認真執行，并將執行情況在規定的時間內書面上報審計機構。如對審計處理決定有異議，自收到審計處理決定之日起七個工作日內向所在公司董事會申請復議，并由董事會做出裁決。復議期間，原審計處理決定照常執行。

　　第二十條本實施辦法由公司審計部負責解釋。

　　第二十一條本實施辦法自頒布之日起施。

審計實施方案6

　　會計作為一項以提供會計信息為基本職能的專業管理行為，其根本目的在于滿足國家宏觀調控、企業內部經營管理和企業外部相關決策三方面的需要。高質量的會計信息必須滿足真實、相關、及時等要求，其中真實性是最根本的要求。規范的會計基礎工作，真實的會計事項記錄，才能出具真實的會計信息，才能使信息使用者做出合理有效的經濟決策，會計信息真實與否，同時也對會計職業形象產生巨大的影響。

　　一、會計工作的基礎管理

　　會計崗位需要有詳細的工作職責劃分，相互協調，相互制約才能確保會計信息來源的準確，一個完善的財務管理大致可以分為：會計主管、出納、核算、財務檔案管理。從體制上相互制約，帳目、資金、物品分管。并有計劃的進行崗位輪換制度，使財會人員熟練各項工作的同時也起著相互監督的作用。帳目、款項、各類事項在正常運行中，必須由專業人員進行監管。

　　會計主管主要工作負責按照相關法律法規，結合本部門的實際情況，設計具體的財會制度，制定財務運作方案，輔助財務信息使用者做出正確的決策，監督財務流程的正常運行。財會主管有參與經營決策的權利，才能更好的主持財務制定方案，才能更及時準確的核算財務預算。在日常工作中會計主管要善于總結經驗，及時處理工作中發生的各類問題。按時為財務信息使用者提供財務報表，做到數字真實、賬目清晰、計算準確、內容完整。定期做好財務匯總憑證，認真審核各項收支的原始票據，專用資金來往款項做到詳細的及時的清算。做好工作預算，定期組織單位的固定資金和流動資金的清查，核實，確保財務賬目的準確性，加強固定資產和流動資金的管理，提高資金利用率。為會計信息使用者提供真實可靠的會計信息資料。

　　根據本單位的經營狀況擬訂一套完善的《貨幣資金內部會計控制實施辦法》。出納的工作就是要依據這個資金控制辦法對各項資金的往來、辦理款項、銀行結算、支票規范使用、保管庫存現金、相關印章。工作務必細致認真，根據辦理的收款憑證，詳細按順序登記，現金和賬面的余額要及時和相關部門核對。遇到未達款項要及時查詢，杜絕空頭支票。支票上注明款項用途、簽發時間、所屬單位、規定限額、預定期限。對填寫錯誤的支票要及時加蓋“作廢”印章，與存根統一保存。對丟失的支票及時到銀行掛失。保管現金的數目要準確，保管好密碼柜的鑰匙和密碼，不得隨意轉交。在登記注銷支票的時候，嚴格控制印章管理，按照規定的用途使用。設立單獨帳薄進行支票管理登記，領用、注銷必須手續齊全。嚴格按照國家相關法律規定辦理現金收付，審核審批票據真實。對于大筆資金項目必須交與會計主管人員審核簽字蓋章，才能辦理。財務手續齊全，發票上經手人、驗收人、審批人簽字方可入帳。做好每日的現金盤存工作，做好現金結報單。及時上交每日資金報表，和銀行存款報表。出納工作是財會最基礎的工作，在處理每一項業務的時候必須要做到準確無誤。

　　核算的工作范圍包含固定資產核算、存貨核算、成本核算、來往賬目核算、利潤核算、涉稅業務核算、等幾個方面。做好核算工作才是在會計基礎工作上提升會計信息質量的直接途徑。輕點盤活固定資產，是資本運作的固有方式，它需要一些準確的數據做依托，這就是資產核算的價值。存貨核算的準確性直接影響一個部門的投入產出的比例是否科學的沿著盈利的目標前進，實事求是的核算，不夸大，不隱瞞，才能給信息的使用者提供準確的信息，才能使決策者有正確的工作指導方向。成本核算的意義在于產品的價值，產成品過程中的消耗，報廢，投入的人力物力，和利潤是否可以成正比，盈利的目標和真實的成本是不可分割的。來往賬目的核算，從實際意義上來談，這個核算項目是人員、物流管理的一個分支。做核算工作，雖不像決策者一樣有決定權，但是決策者在做一項決定的時候離不開財務報表上的每一個數據。財務信息的真實性完全是依賴核算這項工作來把關的。利潤核算和涉稅核算是最容易犯錯的項目，有的部門為了節約開銷就會在偷稅漏稅上下功夫。由于一些企業的經營者自迅速膨脹，會計人員的利益直接與企業利益密切關系。經常出現違規操作的現象。為了使行業走向正軌，核算員在具有一定職業操守的同時也要求有較高的專業技能，熟練掌握辦理納稅的基礎事務、增值稅核算與申報、消費稅核算與申報、營業稅核算與申報、土地稅核算與申報、財產行為稅核算與申報……等會計核算知識和操作規范。才能更好的服務于社會。

　　會計主管、出納、核算的工作是會計工作的基礎，為了進一步統籌管理在這里我們要單獨設立財務檔案管理機構。可以方便會計信息使用者隨時親自審閱財務狀況，給財務監管機構提供便捷的監管方式。通過規章制度約束財務管理，提高會計信息的真實性，可靠性。提高會計信息的質量的方式在于會計基礎工作的準確性。財務基礎工作在科學高效的管理模式下才能相互制約，用準確的會計信息服務于社會，推動社會經濟發展。會計檔案是會計工作的重要歷史資料。會計檔案的保管必須齊全，不僅包括會計憑證類、會計賬簿類和財務報告類，還應包括銀行存款余額調節表，銀行對賬單等其他重要的會計專業資料。規范化的會計檔案管理，不僅外觀美觀，同時極大地提高了其利用效果。企業應當對每年形成的會計檔案按類別統一格式和規格裝訂，達到整齊劃一，有序存放、方便查閱、嚴防毀損、散失和泄密。

　　做好會計基礎工作是會計工作正常有序、會計工作秩序規范化的需要，是提供真實可靠財務數據的.基本保證，如果沒有健全的會計基礎工作，收集、處理、利用和提供會計信息就會失去其可靠性，會計工作水平也就無法提高。并且做好會計基礎工作是改善經營管理、促進經濟健康持續穩定發展的需要。隨著經濟的發展，會計工作在企業中的地位日趨重要，而會計基礎工作又是會計工作的基本環節。試想，如果發票沒有按規定審核、會計憑證填制不合規范、會計賬簿設置不合理，那么會計報表就不能及時、真實、客觀、完整的反映一個單位的經營成果，就會影響到經營者的決策，影響到會計資料使用者對會計資料的及時了解和利用。影響到會計資料在改善經營管理、加強內部控制、防范經營風險等方面功能作用的發揮。

　　我們必須切實重視會計基礎工作，為使財務管理制度化、規范化、建立健全內部會計管理制度就顯得尤為重要。建立健全內部會計管理制度，是貫徹執行會計法律、法規、規章制度，保證會計工作有序進行的重要措施，也是加強會計基礎工作的重要手段。規范會計基礎工作就要做到依法記帳、算帳、報帳，實現會計工作秩序的根本好轉和水平的不斷提高，進一步拓展會計管理職能，更好地為加強經濟管理，提高經濟效益服務，為發展市場經濟服務，逐步建立適應社會主義市場經濟要求的會計運行機制，保證會計工作規范有序和工作質量的不斷提高。

　　二、財務工作者的基本素質制約著會計信息質量

　　財務工作管理中，下屬各個崗位人員的配備，是財務管理的重點。公司的經營者沿襲傳統的經營管理模式習慣在財務部門安插自己的可以信賴的親信，來確保會計信息服務的便捷和可靠，這個方法是不科學的。一個管理者的經營之道不應該在投機取巧里做文章，要立足實際，才能目光長遠。單憑操控帳面的幾個財務數字，偷稅漏稅是不能創造出好的業績的。

　　在財務工作中經營者要任用專業會計人才，這一觀點是一定不能忽略的。近年來我國社會經濟蓬勃發展，會計行業的資格認證也趨于完善，會計師的考核任用，有效的服務社會。高等院校經過系統培訓大量為企事業，機關單位及時有效的輸送大批具有會計從業資格的人才。用專業的會計來保障帳目的清晰、財務運轉的清楚、財產消耗的真實。記賬憑證匯總的準確，總分類帳目的準確，各明細分類帳戶的準確，銀行帳戶資產的準確，稅務申報的準確，這幾個項目是考核會計工作者素質的重點體現。

　　一支高素質、高水平的會計隊伍，是保證做好會計工作、充分發揮會計職能的前提。會計工作是一項經濟管理工作，要求有較高的會計專業理論知識和實際操作能力以及管理能力。會計人員愛崗敬業，這是做好會計工作的基本出發點，后續的培訓學習必須加強。企業應建立常規化、多樣化的培訓方式，加大培訓力度，提升財務人員業務素質。財政部于20xx年2月正式的新會計準則體系，這將成為我國經濟生活中的一件大事，對企業財務人員和財務系統的適應能力將是一次巨大考驗，全體財務人員面臨極大不適應，所以加強會計人員培訓，提高會計知識理論水平，是當前會計人員工作中的一件大事。與此同時，也要提高從業人員的職業道德水平是最基本的要求。

　　三、總結

　　規范會計基礎工作是提升會計信息質量的關鍵。基礎工作的難點和重點就是財務信息復雜，多變。確保財務信息的質量，不單純的靠幾個財務工作者來維系，財務工作要有精良的理論依據和強大的科學管理方法來運行。提升會計信息質量，做好會計基礎工作，也是一個管理層面的整體提升，對鞏固社會發展，加快經濟建設有著深遠的影響。

審計實施方案7

　　一、服務信息

　　目前該項目前期工作正在進行，施工招標、合同簽訂已經結束，近期將正式進入開工建設階段。我方的主要服務內容是負責對工程實施過程及竣工后結算進行全過程造價跟蹤審計，為建設單位合理使用資金提供技術支持與服務。

　　二、主要工作

　　1、對業主、施工單位、監理單位的各項內控制度提出合理化建議和意見，完善建設項目現場管理制度，如工程簽證管理，材料設備采購，價格控制、驗收、領用、清點，設計變更管理制度等。

　　2、檢查該項目相關單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉包、分包現象。重點檢查：①工程進度。②合同實質多款內容發生變更時有無及時簽訂補充合同。③有無違法轉包、分包現象，檢查施工單位是否與合同單位一致。

　　3、檢查項目概算執行情況。

　　4、積極配合業主，控制、優化工程變更，根據工程用途及市場行情，提出建設性的優化方案。經常深入施工現場，掌握工程進展及變更的落實情況，為準確計量掌握真實資料。檢查工程設計變更、施工現場簽證手續是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關會議，參加工地監理例會，提出合理化建議，并收集整理相關會議記錄。適時對施工現場進行查勘，核實有關設計變更及簽證，及時了解工程情況并進行必要的拍照、攝像，留取證據，確保計量準確和審核完整真實。

　　5、做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時辦理確認手續并存檔。

　　6、參與特殊材料、設備的定價工作，并提出合理化建議。

　　7、負責對施工單位上報的已完成工作量月報進行審核，并提供當月付款建議書；嚴格控制管理工程量進度款支付審核，堅決杜絕工程款超付現象。

　　8、按照合同約定，對索賠項目進行審核，合理合格的確認工程投資。各種確認資料及時辦理，防止索賠事件的發生。現場資料月清月結，為工程月報的編制及工程現場動態成本控制分析提供準確數據。

　　9、負責向業主單位，施工單位，監理單位審傳跟蹤審計的程序、內容及要求，最大限度地達到控制工程投資的目的。

　　10、及時核定分階段完工的分部工程結算，提供完整結算報告。

　　三、主要措施

　　工程實驗階段是整個項目建設過程中時間跨度最長，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個方面進行審計與控制。

　　（一）參與施工圖紙會審

　　了解施工圖紙變更情況，做到心中有數，并對圖紙會單內容進行造價評估，對于不合格的內容提出參考意見。

　　（二）對施工組織設計進行評估

　　對其中的主要施工方案進行經濟分析，查看有無因施工組織問題而增加工程造價的內容，并對一些施工進度、工藝、方案提出合理化建議，進一步優化施工組織設計。

　　（三）工程進度款支付控制

　　根據工程進度進行工程計量，參與工程進度款支付控制，協助業主審核工程進度款并進行簽證，及時向業主報告項目的資金使用情況。

　　（四）工程設計變更的審計與控制

　　1、對擬進行的工程設計變更進行計量與評估，分析擬進行的設計變更對造價的影響，從多方案變更中優選出實際可行，最經濟合理的變更方案，并測算出設計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：

　　A、對于工面層原設計不能保證質量，設計遺漏和錯誤以及與現場不符，無法施工非改不可的，應按設計變更程序進行。

　　B、對于變更要求可能在技術經濟上是合理的，也應進行全面評估，將變更以后產生的效益與現場變更引起施工單位的索賠價產生的損失加以比較，提出合理化建議。

　　C、分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒業主注意。確需在施工中發生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發生。

　　2、和業主以及監理單位密切合作，盡量減少設計變更的發生。

　　3、對設計變更進行現場監督和重大事項記錄，并簡要載明變更產生的原因、背景，變更產生的時間、參與人、工程部位、技術單位等。為竣工結算提供詳實可靠的'資料。

　　4、對設計變更實施過程進行跟蹤，主要跟蹤以下三點：

　　①設計變更是否已全部實施。若在設計圖已實施后，才發生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費，材料費及拆除費等。若原設計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內容的費用。

　　②若發生拆除，已拆除的材料、設備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業主注意回收。

　　③特別要提請業主注意，對于調減或取消項目也要簽署設計變更，以便在結算時扣除。

　　5、對設計變更進行分析，以便追究責任方的責任。可能的情況有以下幾種：

　　①若由于設計部門的錯誤或缺陷造成的設計變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協同業主與設計單位協商是否索賠。

　　②若由于監理單位的失職或錯誤指揮造成的設計變更應有監理單位承擔一定費用。

　　③由于設備、材料供應單位供應的材料質量不合格造成的費用應由設備供應單位負責。

　　④由于施工單位的原因，施工不當或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負，若對工期、質量、造價造成影響的，還應進行反索賠。

　　（五）對工程簽證單進行計量與評估

　　為保證隱蔽工程的及時簽證、及時計量、及時評估、及時提請業主注意，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設計單位、監理單位、建設單位等有關人員到現場驗收簽字，直到手續完整，工程量與竣工圖一致方可列入結算。做到簽證在施工的同時就計算相應工作量，以有效避免事后糾紛。

　　在跟蹤審計過程中，我們將從以下幾點進行控制：

　　1、應在合同中約定的，不能以簽證形式出現。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價指導，合同中沒有約定的，我們將提請業主注意以補充協議的形式約定。

　　2、對工程簽證單進行備份，以避免添加涂改現象。并且要求施工單位編號報審，避免重復簽證。

　　3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請業主注意。

　　4、審查簽證的內容有無重復計列在投標報價時已含的內容中。

　　5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發生的糾紛、索賠提供原始數據。

　　真實合理地編制可能發生的補充定額，維護各方應得利益。

審計實施方案8

　　一、編制依據

　　根據《中華人民共和國審計法》和重慶市巴南區審計局年度審計計劃安排以及區政府交辦審計事項的要求，結合審前調查情況，制定本實施方案。

　　二、被審計單位基本情況

　　按審前調查情況填列。此部分應包括工程項目立項審批及投資計劃、招投標情況、合同約定情況、工程項目參建單位情況、工程開竣工時間及實際建設規模、送審結算（決算）情況及建設單位初審情況等，決算審計項目需調查項目總投資情況、建設資金的籌集、管理及使用情況等。

　　三、審計目標

　　通過審計，揭示建設項目存在的違反招投標規定、高估冒算、挪用建設資金等等違法、違紀、違規問題，促進建設單位及有關部門加強對建設項目和建設資金的管理，規范投資建設行為，提高投資效益。

　　四、重要性的確定和審計風險的評估

　　（一）確定重要性水平

　　本次審計采用固定比率法確定重要性水平。被審計單位此次投資項目應是非盈利性質的，根據資料調查情況，選用工程承包合同總價 元作為判斷基礎，選用敏感比率1.5%，根據固定比率法的計算公式：重要性水平＝判斷基礎×比率，確定重要性水平為 元。

　　（二）審計風險的評估

　　本次審計將可以接受的審計風險水平確定為5%。

　　根據對被審計單位的初步調查了解和查閱有關資料，對該單位的固有風險評估為中度風險，固有風險水平取值為75%。

　　通過對內部控制制度的初步測評，該單位的控制風險評估為中度風險，控制風險水平取值為50%。

　　根據計算公式：可接受檢查風險=可以接受的風險/(固有風險×控制風險)，計算出可接受檢查風險為13.33%[5%/(75%×50%)]的低度風險，保證程序為86%，則實質測試的性質為余額測試為主，測試范圍為較大樣本和較多證據。

　　對審計風險有較大影響的主要是以下兩個方面：

　　1.資料的準確性、完整性對工程造價及投資額準確性的'影響；

　　2.審計人員業務能力和工作水平對工程造價及投資額的影響。

　　五、審計范圍

　　對XX工程項目預算執行（竣工決算）情況進行審計，并可延伸審計與建設項目直接相關的設計、施工、監理、采購、供貨等單位。

　　六、審計內容和重點

　　（一）審計內容

　　1.審查建設單位是否履行國家規定的立項審批、規劃許

　　可、施工許可等等基本建設程序。審查建設項目是否實行法人制、招標制、合同制、監理制，現場簽證的程序和權限設置是否合理、合規。重點審查工程招投標情況，審查工程是否執行了招投法，招投標工作是否公正、公平、公開、其過程是否合規、合法。

　　2.審查建設項目工程直接費用（造價）的構成是否真實、合規。重點審查項目工程結算的真實性、合理性和合法性，審查構成工程結算的依據是否充分，工程量的計算是否正確；工程的計價是否遵循了建設和施工方約定的原則和國家相關的法律法規，有無多算重復計算工程量、高套定額、提高取費標準和材料價格、重復計算費用等問題。

　　3.審查項目財務收支的真實性、合規性、合法性。審查項目資金來源是否合規、合法，有無挪用與項目無關的救災、救濟、移民等其它專項資金；是否存在利用“小金庫”非法帳外資金修建項目的情況；審查項目工程支出是否真實、合規、合法，是否按合同約定撥付工程進度款；竣工決算審計應重點審查工程待攤投資支出（工程前期、間接費用）歸集是否合理、正確，內容是否真實，有無將不應納入的費用納入了待攤投資。

　　（二）重要審計事項的審計步驟和方法

　　1.招投標程序審計

　　收集立項資料及投資計劃、招標文書等相關文件資料，審查該項目的投資規模是否達到招投標的規定標準，招標過程是否對投標對象的資格進行了審查，參加投標的單位是否

　　符合有關規定，招標標底是否進行過審查，有無招標前泄露標底的情況，招標過程的依據是否充分、合法。

　　2.工程結算審計

　　首先收集工程的招標、施工合同、竣工圖等等工程相關資料，并踏勘現場。然后根據收集的招標文件、施工合同等資料確定審計的核心原則和方向；之后計算工程量并與施工單位進行核對，對有疑問的工程量，采取現場測量進行核實、確定。工程量應邊核對確定邊簽字認可。待工程量最終確定后，再根據招標文件和施工合同明確的計價原則和國家相關法律、法規的規定套價、取費，確定工程的結算造價。最后，將審定工程結算造價結果和有關問題形成審計取證記錄和審計工作底稿，并附上涉及問題的主要證據。

　　3.待攤投資費用審計（竣工決算審計）

　　收集勘察、設計、監理等需要以協議或合同形式確認的費用的相關資料，通過審查這部分合同或協議，確定其費用額，審查項目相關會計帳簿中各種待攤費用的實際支付依據是否合規、合法，是否有尚未支付的費用。最后，確定待攤投資的費用總額。

　　七、審計工作時間

　　（一）審計準備階段

　　包括進行審前調查、編寫審計實施方案和送達審計通知書三個階段的時間。

　　（二）審計實施階段

　　包括審計實施、編寫審計工作底稿、編寫審計報告征求

　　八、總結反思

審計實施方案9

　　一、資金監管

　　（一）籌資，當企業擬實施下列籌資行為時，應分別報特派員、監管機構同意或備案：

　　1、采取吸收合并等籌資方式，導致改變企業股本結構肘，事前須經監管部門同意，然后提交股東大會批準。

　　2、接受非貨幣資金投資，須由資產評估機構進行評估，并經監管部門會同同級國資部門確認。

　　3、用資產抵押方式向外舉債籌資，全資企業無論數額大小，應報監管部門同意；上市公司絕對額超過凈資產5%，非上市公司超過凈資產2%的，在提交股東大會批準之前，先征得監管部門批復同意；上市公司在凈資產5％以下，非上市公司在凈資產2%以下的資產抵押貸款，由企業董事會決定，并報監管部門備案。

　　（二）資本金，未經企業股東大會批準，企業不得隨意變更股本結構。企業資本金的增減變動，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動，彌補虧損引起盈余公積金的變動等。經監管部門同意后，提交股東大會批準。

　　（三）消費資金，控股企業各項消費資金的使用，應編制項目預算和開支計劃，由董事會審批并報監管部門備案；全資企業項目預算和開支計劃，應報監管部門審批。

　　（四）運營資金，各企業要按照生產經營、固定資產投資、對外投資、生活福利等，分類按季編制資金運營預算，企業重大資金使用計劃，應報監管部門備案。

　　（五）其他，監管機構在對企業財務行為進行監管時，為確保出資人和企業的利益，為個業發展創造良好的環境，任何部門和單位對企業的收費、罰款和攤派，必須經特派員復核、簽批，凡無合法依據、標準的收費、罰款和攤派，企業一律不得支付；為確保企業資金的安全，對無效合同，無合法憑證、無合規手續的會計事項，有權要求企業不能對外支付現金（包括支票、匯票等）。

　　二、資產監督

　　（一）損失的核銷、壞賬準備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產折舊方法、年限等重要會計政策。

　　企業損失的核銷方法、外帳準備金的提取比例、存貨計價辦法、固定資產折舊方法、年限等重要會計政策須經特派員審批；財務管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說明變更的原因和理由，經監管部門同意，報本級政府批準。

　　（二）擔保，企業一般不得對外提供借貸款擔保，確需提供擔保的，應根據《擔保法》要求相關企業提供反擔保。對外擔保金額，全資企業無論數額大小，應報監管機構批準；上市公司擔保額超過凈資產5％時，非上市公司超過凈資產2％時，在提交股東大會批準之前，應先征得監管機構同意；上市公司在凈資產5％以下，非上市公司在凈資產2％以下時，由企業董事會決定并報監管機構備案。

　　（三）對外投資，全資企業所有對外投資和項目投資，應報監管機構批準；上市公司絕對額超過凈資產5％，非上市公司絕對額超過凈資產2％的對外投資和項目投資，應在召開股東大會之前，征得監管機構同意；上市公司在凈資產5％以下，非上市公司在凈資產2％以下對外投資和項目投資，由企業董事會決定并報監管機構備案。控股企業非生產性固定資產單項投資超過100萬元的必須事先征得監管機構同意。

　　各企業對外投資必須按年度分項目編制投資損益明細表，反映企業各項對外投資取得的收益或發生的損失。

　　（四）損失及固定資產處理，企業生產經營過程中發生的固定資產、流動資產的盤虧、毀損、報廢等凈損失，應區別不同情況依據盤存記錄、技術單位的品質鑒定或社會中介機構審計報告，經部門負責人審核、財務部門審查提出意見，報企業法定代表人和特派員審批處理，計入當期損益；全資企業還需由主管財政機關在決算批復時一并審批。

　　三、成本費用的監管

　　（一）業務招待費，監督企業建立業務招待費預決算制度和財務審核制度，在財務制度規定的.控制比例內據實列支。企業制定的有關業務招待費開支辦法和標準應報監管機構備案。

　　（二）遞延資產，監督企業按國家規定的項目列示遞延資產，分期處理。對確需轉入遞延資產的有關費用支出，必須將新增項目的名稱、金額、攤銷計劃報市監管機構同意，全資企業還需報主管財政機關審批，否則，不得列入遞延資產。

　　（三）固定資產竣工入賬，監督企業及時辦理固定資產竣工決算手續。已經交付使用但沒有辦理竣工驗收的已完工項目，應按暫估伙計入固定資產價值，并按規定提取折舊。已經整體交付使用的固定資產，無論是否辦理竣工決算手續，一律按生產經營用固定資產管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規定計入財務費用，不得計入在建工程成本，也不得列入待攤費用和遞延資產。

　　（四）待攤和預提費用，企業根據具體情況確定的預提費用項目及標準，需報特派員審批，并報監管部門備案。預提數額與實際數額發生差異時，應及時調整提取標準，多提數額應在年終沖減成本費用，需要保留余額的應在年度財務報告中予以說明。收入、利潤及其分配的監管被監管企業應嚴格按《公司法》、《企業財務通則》、企業章程和其他有關規定合理界定收入，準確核算利潤，按規定程序實施利潤分配。監管機構對企業收入、利潤實現的真實性和稅后利潤分配的合理性進行監督管理。

　　五、財務報告的監管

　　企業應按月、季和年度向監管機構報送財務決算報表和有關財務報告，年度財務決算報表還應同時報送注冊會計師的審計報告。

審計實施方案10

　　（一）項目背景介紹。

　　A新區管理委員會于20xx年成立。新區自成立后，開發建設和經濟社會各項事業進展順利，社區生活配套行動成效顯著，規劃體系不斷完善，經濟發展勢頭強勁，財政收入保持較快增長。同時，在發展過程也暴露了不同方面、不同層次的問題和矛盾。A新區是N市經濟發展的重要部分和潛力，發展好壞影響整個市經濟能否穩定和快速發展。如果對A新區進行財政財務收支審計，一方面摸清A新區發展的客觀實際情況，揭露新區發展過程中可能存在的違紀違規、損失浪費、侵害老百姓利益等問題，可為市領導提供科學正確的決策依據；另一方面通過審計監督和服務，可以促使新區完善管理制度，規范行政行為，提高管理水平，維護群眾利益，從而推動新區又好又快發展。這種既符合政府執政需要，又符合老百姓利益的審計監督，何樂而不為呢？因此，N市審計局在“全面審計，突出重點”審計方針指導下，將A新區財政財務收支審計項目列為年度審計工作計劃。

　　（二）審計目標、對象、范圍及重點。

　　通過對A新區財政財務收支的真實性、合法性、效益性審計，掌握新區發展的客觀真實現狀，通過揭露財政財務管理中違紀違規行為，揭示新區發展中存在的問題和矛盾并分析其產生的原因，從而提出有關新區發展的合理化建議，達到完善管理制度，規范行政行為，提高管理水平，維護群眾利益，推動新區又好又快發展。此項目選擇了A新區20xx年、20xx年財政財務收支內容進行審計，審計對象涉及新區的財政、地稅、土地等部門及下屬企業和街道（管理處）等。

　　（三）審計范圍和重點主要是：

　　1、財政管理合理性、科學性方面。檢查財政體制是否科學、合理。重點檢查：預算編制程序、內容是否合規、完整；預算批復是否全面、及時，預算追加、追減的程序是否合規、完善；預算外資金管理是否實行收支兩條線，歸集是否足額及時，撥付手續是否健全等。

　　2、財政收入的真實性、合法性方面。檢查稅收總量及構成，是否收費合規，是否隱瞞收入，是否混淆入庫，是否按規定進行上下級財政結算，是否擠占上級財政收入。重點對契稅、罰沒款、行政性收費、土地出讓金等財政收入進行審查。

　　3、財政支出的真實性、合法性、效益性方面。檢查支出是否真實，是否虛列支出或多列支出，支出程序是否合規、科學。重點檢查基礎建設資金的管理及使用情況、契稅等稅費的返還情況、土地出讓金的支出情況、征地補償款的撥付、使用及管理情況、管委會與下屬企業、街辦（管理處）的資金往來款項。

　　（三）主要成果及利用

　　1、揭露違反財經法規金額巨大。該項目揭露出單位虛列資本、占用村集體土地補償款等違反財經法規金額12.54億元、損失浪費金額約1 017萬元，收繳和歸還原渠道資金326.8萬元。

　　2、審計結果產生了重大影響。一是審計結果得到了省、市領導的高度重視和多次批示，僅省委常委、市委書記針對審計結果就專門作了兩次批示；二是審計結果促使N市有關部門加大了對涉及老百姓利益的問題監督和查處力度并制定了制度，加強了政府的責任，如市紀委牽頭組織國土、農業、審計部門對全市征地較多的縣區的征地補償款的使用情況進行了檢查，農業部門牽頭制定了有關全市農村集體經濟組織征地補償費使用、管理及監督辦法。

　　3、被審計單位高度重視審計結果，積極整改。主管A新區的市委常委針對審計指出的.問題專門召開會議，要求A新區認真整改到位，A新區在審計后出臺了《A新區管委會進一步加強財政財務管理的意見》等一系列文件和制度。

　　4、獲省、市優秀項目獎。該項目嚴格貫徹執行審計署5、6號令，審計程序規范、質量可靠、效果明顯，獲得了20xx年度省、市優秀審計項目獎。

　　二、項目的組織和實施

　　（一）審前調查。

　　為了使正式審計少走彎路，不浪費精力，審計人員花了大部分時間進行審前調查。首先，審計調查前，編制了審計調查方案，明確調查目的、對象、內容及調查人員分工和計劃完成時間。其次在實施調查過程中，審計調查分兩個小組進行：一個小組通過被審計單位了解情況，采集有關信息，如：走訪了A新區的上級財政、土地、稅務、等部門和單位，走訪了新區失地的農民，搜集了媒體有關新區發展的報道；另一個小組通過被審計單位內部掌握情況，進行了模擬審計實施，審計組要求被審計單位提供年度預決算資料、重大經濟合同、重大投資和基礎建設、重要會議記錄、相關內部控制制度、內設機構及下屬單位、土地出讓臺賬等。

　　通過審計調查，審計人員掌握了大量的信息，如：A新區財政財務收支規模及構成、主要稅源，可能存在財政收入繳庫不及時、擠占上級財政的收入、資本運作不合規、征地補償款撥付不到位、農民利益受侵害、內部控制制度薄弱的問題等。最后，審計人員將審前調查到的信息歸類、匯總，制定了審計實施方案，提出了正式審計予以重點關注的問題：土地出讓收支情況、征地補償款撥付使用管理情況等。

　　（二）成立審計組、制訂審計實施方案與審前交流討論。

　　審計調查后，N市審計局專門召開了該項目審計討論會，會上，審計調查人員對本人掌握的信息進行歸納、分類、匯總，并提出正式審計需要落實的問題和檢查的重點。經過會議討論，審計人員達成以下共識：

　　1、審計組最好有需要有擅長計算機專業的、工程技術人員參加，主審為一位財政審計經驗豐富的同志擔任；

　　2、預測了正式審計的工作量，確定有6名審計人員組成審計組；

　　3、根據審計內容，進行審計分工，6名審計人員分三個小組：一小組主要審計財政、稅務；二小組主要審計土地、城建；三小組主要審計下屬企業和街道（辦事處）的投資和支出；

　　4、明確審計實施方案必須達到以下要求：

　　（1）圍繞審計目標，即注意圍繞哪些最能加強審計影響的事項搜集證據；

　　（2）內容清晰并且盡可能詳盡，以便執行審計工作的人員理解；

　　（3）邏輯合理，以便盡可能高效地進行審計檢查；

　　（4）實用有效，不需要進行大量的抽查就可以搜集足夠的證據。

　　（三）現場審計。

　　現場審計整個過程是圍繞審計實施方案的內容進行的，基本達到了預期目的。主要表現在：

　　1、對審計實施方案中“是否存在擠占、挪用征地補償款”這個可能侵害群眾利益的問題，審計人員一方面根據土地出讓臺賬和A新區財政局土地補償款撥付情況對比，結果發現：A新區財政局采取不及時撥付或先撥付到位再以借款收回來等形式，長期占用了農民集體征地補償款約3.38億元；另一方面重點抽查有大量土地出讓的兩個街道（辦事處）及所屬所有村的土地補償款的收支情況，對所有利用土地補償款開支的費用進行統計和分類，另外還選擇性地并深入農戶家中了解土地補償款的發放情況，結果發現：有的村存在土地補償款未及時發放、被個人挪用和私存私放的現象。村集體征地補償款用于大量開支村干部工資報酬、獎金、招待費、外出考察旅游費、購車等非生產性開支計945.1萬元等。

　　2、根據審計方案要求對被審計單位收入規模、構成檢查這一審計內容，審計組在檢查新區下屬街辦和管理處時，對它們的所有收入來源進行了分析，并對收款收據存根進行了分類檢查，且與納入財政專戶的數據進行了比較。結果發現：某街辦以產業發展服務費的名義向各村收取費用用164.4萬元；某管理處無依據在支付給農民的土地補償款中按10%提取管理費40萬元作為本單位的收入。

　　3、根據審計實施方案中對稅源總量和構成的檢查要求，審計組到新區的地稅局獲取20xx年、20xx年的各項稅種的納稅的數據，并利用計算對這些數據進行分類、篩選、分析、統計、對比。結果發現：A新區20xx年、20xx年稅收收入增收較多，增幅較大，稅收收入的主要來源主要是靠土地房產契稅、建筑行業營業稅、房地產行業等方面的稅收構成，稅收構成不合理，隨著國家對房地產行業宏觀調控的加強及A新區房地產市場的逐漸飽和，新區契稅、建筑業營業稅等收入必將受到影響，新區可持續發展難以得到有力的財政保障。

　　4、根據審計實施方案中“是否擠占上級財政收入”的檢查內容，審計組將審前調查從上級財政部門提供的新區上解稅費明細表與新區財政部門提供的上解支出內容、預算外收入構成對比，結果發現：A新區財政部門預算外收入中反映墻體材料專項基金、散裝水泥專項基金、粉煤灰綜合利用專項基金三項合計1 675.2萬元是在未取得上級部門委托代收權情況下自行收取的，且未全部上繳上級財政。

　　5、根據審計實施方案確定的土地出讓和資本運作的檢點，審計人員根據審計調查收集的新區近兩年所有土地出讓每宗土地出讓面積、出讓價格、繳納的稅費、受讓單位、出讓合同、收款情況土地性質等信息作了記錄，并現場到實地查看用地的實際情況。結果發現：為了招商引資，新區管委會及下屬企業為一落戶企業無償墊資2.1億元，使該企業不用付現獲取該新區中心區兩宗土地使用權；新區直屬企業城司無償利用14宗土地，面積730.62畝，為某地產經營公司擔保抵押貸款5億元。

　　6、根據審計調查掌握的新區資本運作不規范等線索，審計人員查閱了A新區管委會和下屬企業的經濟合同和會議紀要，并與財務賬進行核對。結果發現：A新區直屬企業城司依據此管委會通知，將借入管委會的土地出讓金9億元轉為資本公積，而新區管委會賬上仍反映應收城司的9億元債權，審計認為城司將此項負債轉作資本公積的虛列的；同時還發現新區另一直屬企業因管理不善，導致一筆債權約735萬元長期未追回。

　　（四）出具審計報告與后續審計服務。

　　審計結束后，N市審計局向A新區管委會出具了審計報告，指出了問題并提出了建議。審計結果對A新區產生了強烈的震動，促成了一次從上到下的審計整改活動。首先，新區管委會高度重視審計結果。 1、專門召開了由管委會班子成員，區直各部門負責人和財務人員、街辦（管理處）全體班子成員及，各村（場、站）社區主要負責人及財務人員，區屬企事業單位負責人及財務人員參加的財政財務工作會，會上管委會領導通報了A新區管理委員20xx年、20xx年財政、財務收支審計結果。主管A新區工作的市委常委作了《推進制度化建設，努力開創全區財政財務管理工作新局面》的重要講話，并要求各部門、各單位針對審計提出的問題，認真抓好整改進一步加強財政財務管理；

　　2、新區管委會及相關部門和單位按審計要求上繳和歸還原渠道金額326.8萬元。

　　1）新區管委會積極認真抓了審計整改。一方面制定了審計整改工作實施方案，明確了整改項目、整改內容、整改標準、時間要求、主要負責單位、相關單位、主要負責人等；

　　2）新區管委會專門派人到N市審計局征求如何整改的意見和學習整改的方法；

　　3）新區管委會將整改結果報送N市審計局，對審計指出的問題，相關部門和單位大都進行了整改，對個別因客觀原因難以整改到位的問題作了說明。

　　同時，N市審計局專門將審計結果報告呈報給N市市委、市政府主要領導，省委常委、市委書記對審計報告作出重要批示：“A新區發展成績明顯，但對審計出的問題要重視，要健全制度，加強管理，防范風險”。

　　重視審計宣傳，提煉審計成果，擴大審計影響是后續審計的一個重要工作內容。該項目審計結束后，審計人員針對有些部門違規使用征地補償款等侵害老百姓利益的問題撰寫了《規范土地征用補償管理，保障農民合法權益》的信息，該信息被N市市委辦公廳主辦的刊物采用，省委常委、市委書記再次作出批示：要有制度管理并要求市紀委加強監督管理。市紀委及相關單位做了以下工作：市紀委召集了國土、農業等部門進行協調，確定由市農業局牽頭，國土、監察部門共同擬定有關全市農村集體經濟組織片地補償費使用、管理及監督辦法；二是市紀委定期與N市審計局進行溝通，對審計中反映的問題進行調查處理，并選擇典型案例進行通報；三是市國土部門牽頭，相關部門參與，對全市農村集體經濟組織征地補償費使用、管理情況進行了一次全面檢查。

　　三、項目經驗和體會

　　（一）審計項目選得準。

　　科學、準確立項是審計出精品的前提，我們實施審計項目一貫堅持“做一個精一個”的指導思想，每個審計項目都是以領導關心、群眾關注、社會關切的問題和矛盾來確立，盡量為審計出精品創造天時、地利、人和的先機。該項目的立項，與市領導所關心的新區發展的成果及矛盾相關，項目預設的征地補償款等問題既涉及了群眾的切身利益，又與社會關切的熱點一致，準確立項為出精品創造了前提條件。

　　（二）審前調查做得細。

　　審計項目內容復雜，涉及面廣，審計人員從項目開始時就意識到要做好該項目的審計，必須做好審前調查，編制好審計實施方案。因此，審計人員在審前調查階段花了大量的時間和精力，做了大量的工作，工作要求基本上與正式審計一致。通過細致、周密的審前調查，審計人員不僅確定了審計的重點和范圍，而且了解了項目對人員素質要求等信息。因此，根據審前調查獲得的信息而編制的審計實施方案內容具體、操作性強、預期效果明顯，為正式審計節省時間，直奔主題，創造了良好的條件。

　　（三）審計方法用得巧。

　　審計方法有很多，正確、合適地采用往往能起到事半功倍的作用。

　　1、改變以現場為主傳統審計方式，加大非現場審計力度，既減少了被審計單位的接待時間和精力，又減少了審計人員在審計過程中擾的機會；

　　2、運用取證方法較多且適用有效，不僅運用了觀察、審閱、查詢、計算、分析等常規的方法，還運用了訪談法收集證據，這些方法的結合運用比較靈活，便于了解觀點和看法、收集信息和證據、探查有關事項的根源和真相等，有的方法對審計人員深入審計起到了關健作用；

　　3、根據審計數據量大的部分，采用人工審計和計算機審計相結合的方式，通過計算機篩選分析得到線索，利用人工進行現場核實，既取得了較好的審計效果又節約了審計時間。

　　（四）審計整改抓得實。

　　審計整改抓得實主要得益于三個方面：

　　1、審計整改得到了市主要領導的重視與關注；

　　2、審計整改是我們常抓不懈的工作，審計人員認真開展了后續審計，跟蹤監督審計發現問題的整改落實；

　　3、被審計單位重視審計整改，審計整改工作做得細，如邀請審計人員培訓、完善和建立規章制度、將審計整改分項落實到個人和部門；

　　4、相關部門針對審計發現的問題建立了公共制度，并加大了對侵害老百姓利益問題的監督和查處力度。

　　（五）審計成果用得好。

審計實施方案11

　　審計實施方案的主要內容包括：

　　（一）編制的依據；

　　（二）被審計單位的名稱和基本情況；

　　（三）審計目標；

　　審計目標要明確

　　例如：某部委預算執行審計的審計目標為：

　　“摸清家底”，查清該部門本級各項資金的收支情況；

　　選擇該部門的重點二級單位開展財政財務收支審計，揭露嚴重違規問題；

　　審計列入該部門預算的重點專項資金的合規和效益情況。

　　（四）重要性水平的確定和審計風險的評估；

　　（五）審計的范圍、內容、重點以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法；

　　1、審計內容要具體

　　審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。

　　審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務收支的業務活動（環節）或者會計報表項目劃分。

　　例如：

　　預算執行審計主要審計事項：預算批復、預算收入、預算支出、補助地方支出、部門和企業決算批復、資金平衡、預算外資金收支等； 金融審計主要審計事項：存款業務、貸款業務、支付結算業務、銀行卡業務、其它中間業務、資金融通業務、聯行清算業務、籌資及投資業務等；

　　企業審計主要審計事項：貨幣資金、應收賬款、存貨、長期投資、固定資產、應付賬款、應交稅金、長期借款、主營業務收入、主營業務成本、營業費用等。

　　細化審計內容還包括針對每一個具體審計事項應確定所要達到的具體審計目標。

　　例如：

　　貨幣資金審計事項的具體審計目標為：確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。

　　2、審計重點要突出

　　審計重點是指對實現審計目標有重要影響的審計事項。

　　例如：

　　為實現專項資金合規和效益審計的目標，應將預算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金預算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預算和項目進度撥付專項資金；轉移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預期效果。

　　3３、審計的'步驟和方法要明確

　　對實現審計目標有重要影響的審計事項應當確定審計的步驟和方法。

　　例如：

　　審計庫存現金時，應采取的審計步驟和方法主要包括：核對現金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金，編制“庫存現金盤點表”，關注賬外資金；抽查大額現金收支的原始憑證內容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產負債表日前后若干天的大額現金收支憑證，調整跨期收支事項； 驗明包括現金在內的貨幣資金是否已在資產負債表上恰當披露。

　　（六）預定的審計工作起止時間；

　　（七）審計組組長、審計組成員及其分工；

　　確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應當考慮其專業勝任能力和職業道德水平，符合有關規定要求。

　　審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權范圍內的職責，但審計組組長應當對主審履行職責的結果承擔責任。

　　（八）編制的日期；

　　（九）其他有關內容。

審計實施方案12

　　一、 組織機構 1、 機構框圖

　　2、 企業內部質量管理體系 二、 方法內容措施 1、審計工作制度 2、審計工作進度計劃 3、審計工作流程

　　4、 項目組人員（含項目負責人）崗位職責 5、 審計工作的內容、方法和措施

　　6、 有針對政府投資特點應采取的重點控制方法和措施……

　　審 計 實 施 方 案

　　一、組織機構：

　　1、機構框架圖：組織框架及職責分工

　　委托合同訂立之后，根據委托建設項目的規模、特點，委托的具體內容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內容、工作方法、工作重點），公司成立由注冊造價師為主組成的專業配備比例合理的項目審計小組。為了使項目人員熟悉有關建設項目法律、法規依據、標準、正確掌握政策界限和委托部門的要求，在正式工作前組織培訓學習，同時對所有項目組人員強調有關工作紀律，認真按時寫好工作日記。

　　a、采用如下組織形式

　　b、人員組成及分工

　　根據受托工程項目的具體專業特點，確定人員組成及分工； 一般組成：

　　組長1人；負責組織、協調、指揮；

　　專業小組長若干人；負責各專業小組的組織、協調、實施，針對具體問題定方法、定原則、定標準；

　　總復核1人由總工擔任；負責總控審核質量、研究決定審核中出

　　現的技術問題；

　　專業小組成員若干人；在小組長的安排下開展具體審核工作，收集形成審核證據，編制審核工作底稿。

　　2、企業內部質量管理體系：

　　a、確定項目負責人，明確各崗位職責、審計工作制度 指定工作經驗豐富的造價工程師為項目負責人全面負責整個項目組的工作計劃安排，任務分配、組織實施、項目小組成員的審核結論及成果文件。

　　①項目負責人工作職責：協助公司簽訂委托合同，制定審計實施計劃，指定審計項目組成員，按專業分配審計任務，主審具體業務，復核項目組其它人員的審核結論，協調與建設方、監理方、施工方的工作關系、組織三方核對，出具相關審計報告并簽章，負責審計資料的整理并歸檔。

　　②項目組成員的'工作職責：協助配合項目負責人工作，實施具體的審計工作，出具經三方簽字確認的單位工程造價結算審定單。

　　二、方法內容措施 1、審計工作制度：

　　嚴格按照《工程造價咨詢業務操作指導規程》、《工程造價咨詢單位執業行為準則》的要求建立三級復核的業務質量控制體系，對于任何成果文件都要經過具體審核人員自核、互核，項目負責人復核，公司技術負責人的復核及法定代表人的簽發三級復核程序。做到：

　　a、廉----不接受承包方的吃、請、娛樂；不個人單獨與承包方實施審核；現場工作期間不單獨個人行動；【財務審計實施方案】

　　b、勤----勤奮工作，勤問參與工程項目的監理、業主、設計人員，勤于測量工程量、觀察施工做法；

　　c、準----計算、測量準確，對政策、合同理解把握準確，掌握信息全面、準確；

　　d、公----公平、公正、公開執業。 2、審計工作進度計劃：

　　根據建設方委托項目的規模及難易程度制定詳細的進度計劃： ①工作規模在1000萬元以內，20個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單8個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

　　②工作規模在1000萬元以上，25個工作日完成全部工作，其中初審資料、現場堪量8個工作日，現場三方核對并出具工程造價審定單13個工作日，出具正式的審計報告并審計資料歸檔4個工作日。

　　3、審計工作流程（詳見流程圖）

　　基本工作流程圖

審計實施方案13

　　為鞏固和深化城鄉環境綜合治理成果，提升審計形象，增強群眾衛生、文明素質，優化經濟社會發展和人民生活環境，助推我區創建國家衛生城市工作，根據《宜賓市創建國家衛生城市指揮部關于印發<推進國家衛生城市創建工作實施方案>的通知》（宜市創衛指揮部〔20xx〕1號）精神，對照《國家衛生城市標準》，結合我局實際，現就我局推進國家衛生城市創建工作提出以下實施方案：

　　一、指導思想

　　圍繞打造宜賓城市副中心的定位，堅持“政府組織、地方負責、部門協調、群眾動手、科學治理、社會監督、分類指導”的愛國衛生工作方針和“條塊結合、城鄉聯動、整體推進、逐項達標”的原則，對照國家衛生城市標準，進一步整合創建資源，加快城市衛生基礎設施建設，完善城市功能，加強和提高城市管理科學化水平，全面提高城市整體衛生和人民群眾健康水平，努力打造生態宜居、優美宜業、文化宜游的濱江生態園林城市，促進全區經濟社會全面、協調、可持續發展。

　　二、 創建目標

　　20xx年11月底前，國家衛生城市創建工作力爭通過省愛衛會初檢，并向全國愛衛會申報；20xx年，通過全國愛衛會對我市創建國家衛生城市的暗訪和技術評估；20xx年，獲得全國愛衛會“國家衛生城市”稱號命名。

　　三、實施步驟

　　（一）準備階段（20xx年3月中旬-3月下旬）。對照《國家衛生城市標準》和《宜賓市南溪區20xx年創建國家衛生城市指標任務分解表》，針對工作的重點和難點，制定創衛工作實施方案，全面推進我局國家衛生城市創建工作，力爭20xx年10月底前達到《國家衛生城市標準》。

　　（二）組織實施階段（20xx年4月上旬-20xx年10月）。依照制定的'創衛工作實施方案，全面推進愛國衛生組織管理，健康教育，辦公室秩序和環境衛生，環境美化，公共場所、生活飲用水衛生，傳染病防治，病媒生物防治等創建工作。

　　（三）迎接省初檢階段（20xx年8月-20xx年11月）。接受省愛衛會專家及市、區愛衛主管部門對我局創建國家衛生城市創建工作的技術指導，按照提出的指導意見，逐項整改提高，全面提升創建水平。力爭20xx年11月底前達到創建國家衛生城市要求，通過初檢。

　　四、重點工作

　　1、改造單位公廁，新增洗手臺，安裝抽水馬桶，增加正身鏡，將原有的聲控燈換成環保節能燈等，使單位公廁干凈整潔，環境舒適。

　　2、認真做好衛生管理與保持。一是重點治理辦公區域衛生環境，做好各辦公室環境衛生工作。要求桌面擺放整齊，地面清潔無雜物，擺放盆花或盆栽，做到室內凈化、香化、綠化。二是重點治理辦公樓周邊衛生環境，要求及時保潔，垃圾及時清理。三是定期到我局的負責街面進行衛生大掃除。

　　3、全面落實“綠美亮工程”。

　　（1）綠化工程：以盆栽及花草擺放為重點，走廊、會議室，單位門前擺盆花或盆栽。

　　（2）美化工程：與提升單位整體形象相結合，環境綜合整治要達到凈化、香化、生態化標準，力求人居環境與自然環境的和諧統一。

　　（3）亮化工程：辦公樓采光度較好, 公共場所如廁所、走廊安裝并維護好現有照明燈。

　　4、全面實施“建栽清工程”。

　　（1）建：建文化（休閑）場所，成立員工活動室。

　　（2）栽：栽花草，單位走廊，會議室擺放盆花。

　　（3）清：清垃圾、清衛生死角、清亂扔亂放。

　　五、保障措施

　　(一)提高認識，加強領導。愛國衛生月活動是促進愛國衛生工作和城鄉環境治理的助推器，是掀起城鄉環境整治的大好時機，單位全體職工務必要高度重視，做到嚴密組織，精心策劃，重點突出，使我局衛生創建工作不走過場，真正落到實處。

　　(二)廣泛宣傳，營造氛圍。單位全體職工要充分發揮各自優勢，廣泛深入地開展衛生宣傳和健康教育活動，向廣大群眾普及衛生防病知識，倡導健康文明的生活方式，革除“隨地吐痰、亂扔煙頭、亂扔垃圾”等不文明行為。

　　(三)全面動員，全民參與。全體職工要精心組織，廣泛動員，各辦、股室負責人要率先垂范，帶頭參與環境整治工作。

審計實施方案14

　　根據集團公司黨群工作部（組審字第20xx001號）通知，要求對**公司原董事長**同志開展任期經濟責任審計，為明確審計目的、范圍，突出審計重點，確保工作質量、實現工作目的，制定本方案。

　　一、審計目的

　　1、審核**同志離任時點**公司真實的財務狀況、任期內經營情況、現金流量情況；其中離任時點的財務狀況，核實企業20xx年底凈資產是審核重點。

　　2、審核任期內在經營管理方面制度的健全性和執行的有效性，重大決策正確適當情況。其中項目管理現狀及現有的經營模式是審計重點。

　　3、審核任期內重大投資、重大訴訟擔保情況。審核遵守法律、法規、廉潔自律情況；

　　4、對**同志進行客觀評價、出具審計報告。

　　二、審計范圍

　　1、時間范圍

　　***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計時間范圍即此期間，涉及的重大事項必要時將延伸追溯審計相關年度。資產負債審定兩個時點，即接任起點和離任終點。

　　2、資料范圍

　　20xx年納入報表合并范圍的全部企業。與此次離任審計相關的`、有可能產生重要影響的資料。任期內公司修訂、執行的所有管理制度、規章；

　　財務資料；統計資料；工程資料等。

　　三、審計策略

　　根據本次審計目的，嚴格按內部審計準則的要求，采用控制測試與實質性測試、抽樣審計和詳細審計相結合的審計策略，具體如下：

　　⑴通過座談的形式對被審計單位內部控制制度進行調查和了解，采取形式：對班子成員及各部門負責人做訪談，訪談前做好方案。重點了解領導班子成員的情況及分工、人員結構狀況、項目部建制情況。

　　⑵根據內部控制測試情況確定審計的重點內容，采取的方法：查閱公司各項制度文件、會議記錄、詢問相關人員等。

　　⑶按照業務循環進行實質性測試，主要內容為資產、負債項目。

　　⑷本次審計，對截止20xx年末財務狀況審核的實質性測試要求進行詳細審計。

　　四、審計重點內容、審計分工。

　　本次審計小組負責人：**，參審人員：**、**、**。

　　（一）符合性測試階段的審計重點內容（對控制環境的了解）

　　1、**公司機構設置及各部門的職責、組織結構圖、人員狀況等基本情況；所屬項目部建制情況（包括項目名稱、成立時間、負責人等）。特別要求關注人員結構。

　　2、對項目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協議書以及對項目部管理的相關制度。此項可列明細表，包含上交管理費比例、聯系人等情況。

　　3、公司執行的所有管理制度、規章

　　4、公司董事會、經理辦公會會議紀要和有關決議

　　5、公司公章、合同章、財務專用章等有關印鑒的用印記載

　　6、薪酬臺賬（包括薪酬、保險公積金、福利費）（期間：20xx年10月—20xx年12月）、104表（期間：20xx年—20xx年）

　　7、合同臺帳（在施工程情況、建造合同明細表）

　　8、對外投資情況（見所屬被投資企業及經濟實體表）

　　9、重大擔保訴訟事項、重大資產處置事項（見重要情況說明）

　　了解企業目前的經營狀況和存在的風險，查閱相關內部控制文件及執行中生成的文件和記錄；機構設置情況及各部門的職責；關注被審計單位的會議紀要和決議；

　　了解投資、抵押、購置重要資產和簽訂重要合同、協議是否經公司領導班子討論或集團批準 (摘錄或復印有關協議)；

　　分工：此項工作由**負責完成，時間計劃5個工作日，即審計進駐日開始，5日內完成。

　　（二）實質性測試階段的重點審計內容

　　本次審計，按具體審計目的逐項展開。

　　索取資料內容：

　　1、20xx年12月31日**公司納入報表合并范圍的全部企業的財務報表及科目余額表（最末級科目）,歷年審計報告。

　　2、企業在銀行和其他金融機構設立的全部帳戶明細表，包括已經注銷的帳戶。

　　3、實物資產盤點情況（見資產盤點表）

　　4、按年度統計完成的收入、利潤及上交稅金情況表

　　實質性測試過程中，以20xx年末為重點審核內容，兩個時點財務狀況的審核由一人完成，如：負責應收賬款審核的組員同時做兩具時點的

　　工作底稿，格式可為：

　　項目 20xx年10月末余額 20xx年末余額

　　通過審核確認：潛虧等資產損失、欠繳稅款情況、對外債務情況（其中明確未執行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險等福利費情況。統計出任期內償還債務情況，包括償還欠職工債務、外債、欠稅、銀行貸款。在審計過程中關注公司實物資產盤點情況，要求提供盤點表、盤點總結等材料，對重要固定資產進行抽盤，做好詳細記錄。

　　資產負債項目逐一審核，其中重點審核20xx年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數額。

　　2、任期內經營成果的審核。向財務索取審計期間內的利潤匯總表，參考歷年審計報告。

　　3、任期內現金流量的審核。審核現金流量表的真實性，結合任期內利潤情況進行分析性復核。關注銀行貸款任期內的償還、續貸情況；對外借款情況。

　　4、近三年固定費用水平審核。

　　5、資金管理情況。截止20xx年末銀行賬戶使用情況。

　　⑴取得并審查銀行存款對賬單、余額調節表、銀行存款賬面余額，一一核對，保證銀行存款的真實、合法、完整。重點關注長期未達賬項。如有借用賬號，也納入審核范圍。

　　⑵現金盤點不要在進駐日開展，任擇某日進行。

　　分工：以上由工作由**完成。

　　（三）工作時間安排

　　計劃現場工作時間： 10個工作日。自20xx年3月20日至 3月 30日。

　　整理底稿、出具審計報告初稿：5個工作日。自20xx年 4 月1 日至5日。

　　交換意見：10個工作日。自20xx年4月6日至 15 日。

　　總體計劃在4月20日前提交審計報告。

　　五、審計要求

　　1、審計時嚴格按照審計準則和本方案的要求認真、準確、詳細地編制審計工作底稿，對有問題的事項要做好審計記錄，并及時復印原始憑據等相關資料。現場審計過程中注意隨時溝通。項目負責人及時對其他人員的工作底稿進行復核。

　　2、工作過程中，1-2工作日應進行小結，由項目負責人完成，統計審計進度，適時調整工作方案。

審計實施方案15

　　自金融風暴發生以來，國內也發生了很多財務危機事件，引起了社會各界的廣泛關注，致使社會對有關企業以及相關部門產生了信任危機。依據相關調查可知，財務危機事件的發生都和內部審計制度存在密切的聯系。制定嚴格的審計條例可以避免此類貪污受賄的現象發生。內審機構在大力開展財務收支審計的條件下，合理運用財務審計結果，將內部控制管理工作中所存在的不足之處檢查出來，分析原因，進而找到科學的管理模式。

　　一、內部控制審計與財務收支審計的聯系

　　對于內部控制審計來說，和財務收支審計在諸多方面都存在一定的區別，然而二者所面臨的審計對象及其監督審計的主要目的都存在相應的聯系。內部控制審計的主要目標是對內部控制的合法性進行評價，為資產可以實現完整性提供重要的保障，總的來說是對資產以及資產管理工作的整體評價，這也是財務收支審計工作的主要服務對象，財務收支審計工作中主要呈現出財務報表存量做出的評價，通常情況下，財務收支審計不會對資產做出認真的評價，然而因為內部控制的要求，資產所具備的安全性應當受到保護。因此，工作人員一定要對資產和相應的增值性做好嚴格的監督。就內部審計的具體實踐而言，可以將內部控制審計和相應的財務審計之間實現統一，通過財務審計，可以很好的發現內部控制中存在的不足之處，采取內部控制審計做好適當的測試，依據不足之處暴露的情況，制定切實可行的實施方案，確保審計工作順利開展。

　　二、內部控制審計與財務收支審計整合

　　內部控制審計與財務收支審計雖是有著不同審計目標的兩種不同審計業務，但二者也可以有機的整合起來進行。在進行審計項目的開展時，受到人員少、時間短的限制，一個審計小組內的人員不宜過多，要從全方位、多角度開展審計工作。而財務收支審計業務的工作量較大，為避免重復審計，降低審計的成本，就要對企業的內部控制進行審計，并對企業內部控制制度的有效性進行評價，在企業內部控制制度建立和執行有效的基礎上，降低財務收支審計的實質性程序工作量。

　　實現內部控制審計與財務收支審計整合的實施方法：首先，將內部控制審計與財務收支審計進行整合，審計的主要步驟為：制定審計的目標、進行初步風險評估、執行內部控制測試、執行審計流程的操作、提交審計方案和解決措施。其次，將二者進行結合，需要對企業的大額資金、財務收支等容易發生舞弊的項目進行預先評價，縮短審計所需時間，優化審計效率。

　　三、內部控制審計與財務收支審計結合對策

　　1、加強審前調查工作

　　在開展審計工作的前期階段屬于內部審計工作的主要內容，可以為財務信息數據的客觀性提供依據，也會為財務收支審計工作的整體水平帶來直接的影響。因此，審計人員一定要對審前調查引起高度重視。通常情況下，審前調查手段主要是對財務的發展情況進行深入了解，對財務信息資料加以控制，這樣才能夠得到具有完整性的信息，從而為財務審計工作開展提供重要的保障。

　　2、加強溝通和交流

　　首先，審計人員應當主動和管理階級的`人員進行溝通交流。企業內部審計和管理層的聯系一定要引起高度重視，不斷加強內部財務收支審計理念，呈現出財務收支審計成效，推動企業領導正確意識到審計的意義，并給予多方面的支持，從而推動財務收支審計工作的不斷進步；

　　其次，加大和內部審計人員溝通的力度。應當合理的分配工作人員輔助審計人員開展審計工作，相關領導層一定要依據任務的具體內容、落實的時間采取合理的調整，從而能夠達到有效配合，為審計項目可以正常的進行提供保障；最后，加大和有關職能部門之間的交流力度。

　　一方面，企業應當落實防錯糾弊的制度，推動企業實現規范化管理。依據企業不同經濟活動落實內部審計，可以有效的彌補管理缺陷，第一時間消除財務安全隱患，減少的現象發生，審計過程中在最短時間內發現財務管理中存在的不正當行為，利用科學的手段進行控制，為財產安全提供保證；

　　另一方面，審計人員應當注重提升自身的專業水平和審計工作能力，全面對相關工作人員的工作狀況進行分析，依據審計證據等，加大審計工作的力度，減少企業在開展審計中受到的影響，確保財務審計的真實性。依據這種形式，不斷規范審計行為，還可以利用建構審計質量監督人員政策等形式，推動審計質量加以提升。

　　四、結語

　　通過以上內容的論述，可以得知：內部控制審計和財務收支審計能夠有效的結合，能夠提升審計和財務管理工作水平，節約成本，減少人力物力精力的浪費，為企業的正常運作帶來益處，呈現了時展的景象，符合企業發展方向的要求。二者之間存在辯證統一的關系，互相影響、互相滲透，不斷優化了實時操作的思維形式，最后為審計流程的建構帶來益處。

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