審計(jì)實(shí)施方案范文（通用17篇）
為保障事情或工作順利開(kāi)展，通常需要預(yù)先制定一份完整的方案，方案是書(shū)面計(jì)劃，是具體行動(dòng)實(shí)施辦法細(xì)則，步驟等。那么什么樣的方案才是好的呢？以下是小編整理的審計(jì)實(shí)施方案，希望能夠幫助到大家。
審計(jì)實(shí)施方案 1
一、設(shè)計(jì)階段
設(shè)計(jì)階段是造價(jià)控制的重點(diǎn)，任何工程設(shè)計(jì)都是技術(shù)和經(jīng)濟(jì)的辨證統(tǒng)一，設(shè)計(jì)階段如何處理好技術(shù)和經(jīng)濟(jì)之間的關(guān)系，是控制工程造價(jià)的最關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一項(xiàng)設(shè)計(jì)可以有多種技術(shù)上的可行方案，這就要求造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)對(duì)不同設(shè)計(jì)方案進(jìn)行造價(jià)分析和比較，從中優(yōu)選設(shè)計(jì)方案，以達(dá)到在保證設(shè)計(jì)風(fēng)格和工程質(zhì)量的前提下，達(dá)到最大限度控制工程造價(jià)的目的。
二、工程招投標(biāo)階段
目前，造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)大多具有招標(biāo)代理資質(zhì)，這樣就為全過(guò)程造價(jià)控制奠定了良好基礎(chǔ)。該過(guò)程的重點(diǎn)是合理編制招標(biāo)文件，并為招標(biāo)提供合理、準(zhǔn)確的工程預(yù)算或招標(biāo)控制價(jià)，以便投資方準(zhǔn)確確定投資額，合理安排資金，并確保使預(yù)算不超概算。具體工作內(nèi)容如下：
1.擬訂發(fā)包方案、編寫(xiě)招標(biāo)文件、發(fā)布招標(biāo)公告，制定資格預(yù)審條件和文件、 組織接收投標(biāo)申請(qǐng)人報(bào)名、審查潛在的投標(biāo)人資格，確定潛在投標(biāo)人；
2.編制評(píng)盡準(zhǔn)確的工程量清單、編制工程標(biāo)底或控制價(jià)、組織現(xiàn)場(chǎng)勘察和答疑；組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)；向招標(biāo)人推薦最佳的投標(biāo)人；
3.協(xié)助招標(biāo)人與中標(biāo)人簽訂施工合同；編制招標(biāo)代理書(shū)面報(bào)告；
咨詢(xún)機(jī)構(gòu)在編制工程量清單和編制工程標(biāo)底或招標(biāo)控制價(jià)時(shí)，對(duì)因產(chǎn)地、品牌、規(guī)格及型號(hào)不同影響單價(jià)較大的材料應(yīng)單獨(dú)列表，并在招標(biāo)文件中要求投標(biāo)人提供詳細(xì)的產(chǎn)地、品牌、規(guī)格、型號(hào)及單價(jià)，并在施工階段會(huì)同監(jiān)理及建設(shè)方共同監(jiān)督確認(rèn)，避免施工方以次充好；對(duì)設(shè)計(jì)時(shí)難以確定規(guī)格型號(hào)、單價(jià)難以確定的設(shè)備或材料，招標(biāo)時(shí)應(yīng)以暫估價(jià)的形式計(jì)入并在招標(biāo)文件中注明結(jié)算時(shí)由各方共同市場(chǎng)考察后確認(rèn)；對(duì)于招標(biāo)人有便捷熟悉的材料或設(shè)備，可以甲方供料形式在招標(biāo)文件中說(shuō)明。
三、項(xiàng)目實(shí)施階段
項(xiàng)目實(shí)施階段是建設(shè)方資金投入最多、最容易造成資金不合理流失的階段，該階段的造價(jià)控制重點(diǎn)是使建設(shè)方及時(shí)、動(dòng)態(tài)的掌握投資情況、合理支付工程款、選擇價(jià)格合理的建筑材料，保證最終工程結(jié)算不超過(guò)工程預(yù)算，該階段是跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)。
在該階段的造價(jià)跟蹤審計(jì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
1.施工單位中標(biāo)后，應(yīng)及時(shí)與建設(shè)單位核對(duì)預(yù)算工程量及施工單位擬訂的特殊的材料價(jià)格、品牌明細(xì)算等具體數(shù)據(jù)。確定圖紙工程內(nèi)容和數(shù)量，修整工程造價(jià)，并附該中標(biāo)工程具體數(shù)量、單價(jià)和具體材料數(shù)量明細(xì)，使建設(shè)方及工程監(jiān)理方可根據(jù)該明細(xì)合理訂購(gòu)材料。
2. 每日做好審計(jì)日志，及時(shí)做好影像資料，為結(jié)算審計(jì)提供依據(jù)；及時(shí)監(jiān)督工程施工與設(shè)計(jì)是否相符，做到每施工一處分項(xiàng)工程核對(duì)一處，避免施工單位偷工減料；。
3.工程進(jìn)度款的撥付嚴(yán)格執(zhí)行合同約定，對(duì)于每月按形象進(jìn)度撥款的，每個(gè)月根據(jù)施工進(jìn)度、建設(shè)方及工程監(jiān)理簽證資料，由施工單位編制當(dāng)月結(jié)算，經(jīng)核定后，作為建設(shè)方付款依據(jù)。并根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)和特殊材料價(jià)格的確定修正工程預(yù)算，使建設(shè)方隨時(shí)掌握最新的投資預(yù)算，并附該預(yù)算與工程標(biāo)底預(yù)算之間的工程造價(jià)差距情況，并分析其原因。
4.針對(duì)施工期價(jià)格浮動(dòng)超過(guò)約定的材料，及時(shí)掌握各施工階段的材料價(jià)格并會(huì)同各方及時(shí)確認(rèn)價(jià)格，避免結(jié)算時(shí)帶來(lái)爭(zhēng)議。
5.工程竣工后，由施工單位送審工程結(jié)算，經(jīng)審核后，編制工程結(jié)算審核報(bào)告。并附該結(jié)算與工程預(yù)算的差距情況及原因。
四、項(xiàng)目實(shí)施階段造價(jià)控制的具體做法：
1.材料價(jià)格的確定與控制
一般應(yīng)根據(jù)施工合同約定進(jìn)行確定和控制，大體存在以下幾種情況：施工期較短的工程或施工期建材市場(chǎng)價(jià)格較穩(wěn)定時(shí)，一般約定材料價(jià)格執(zhí)行投標(biāo)報(bào)價(jià)；施工期較長(zhǎng)或施工期建材市場(chǎng)價(jià)格不穩(wěn)時(shí)，一般約定價(jià)格浮動(dòng)在一定范圍內(nèi)不調(diào)整，超過(guò)該范圍對(duì)超過(guò)部分進(jìn)行調(diào)整；非招標(biāo)工程材料價(jià)格一般約定執(zhí)行施工期當(dāng)?shù)毓こ淘靸r(jià)管理部門(mén)發(fā)布的材料市場(chǎng)信息價(jià)或簽證價(jià)格。根據(jù)以上情況，在現(xiàn)場(chǎng)跟蹤時(shí)應(yīng)及時(shí)會(huì)同各方對(duì)到場(chǎng)材料的產(chǎn)地品牌規(guī)格型號(hào)進(jìn)行確認(rèn)并與投標(biāo)書(shū)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不一致時(shí)，如影響到工程質(zhì)量和造價(jià)時(shí)應(yīng)要求施工方改正。
2.工程量的確定與控制
施工單位在每個(gè)月初提供一份詳細(xì)計(jì)劃完成的工程量清單，報(bào)業(yè)主審核，造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)根據(jù)審核后的計(jì)劃完成的工程量清單及當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)材價(jià)格，編制當(dāng)月計(jì)劃投資額。月末由施工單位提供本月實(shí)際完成的工程量清單，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)委托人員確認(rèn)，并報(bào)業(yè)主批準(zhǔn)后，造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后實(shí)際完成的工程員及當(dāng)月市場(chǎng)材料價(jià)格編制當(dāng)月實(shí)際完成的工程投資額，并報(bào)業(yè)主、實(shí)施單位，以便業(yè)主及時(shí)撥付工程款。并與計(jì)劃投資額比較，分析差異原因，以便及時(shí)采取組織、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等防止類(lèi)似的原因再次發(fā)生，平時(shí)應(yīng)由業(yè)主定時(shí)召開(kāi)例會(huì)，匯報(bào)完成投資與進(jìn)度情況，布置下一步投資與進(jìn)度計(jì)劃，直至整個(gè)工程全部竣工，以確保工程不突破預(yù)計(jì)投資額與進(jìn)度計(jì)劃。
3.工程變更時(shí)工程造價(jià)的確定與控制
工程變更在實(shí)際施工過(guò)程中是難免的，工程變更主要包括設(shè)計(jì)變更、進(jìn)度計(jì)劃變更、施工條件變更以及招標(biāo)文件和工程量清單中未包括的“新增工程”。由于工程變更會(huì)帶來(lái)工程造價(jià)和工期的變化，為了有效地控制工程造價(jià)，無(wú)論任何一方提出工程變更，均需由監(jiān)理工程師確認(rèn)并簽發(fā)工程變更指令，施工單位在工程變更確定后，提出變更工程價(jià)款報(bào)告，提供變更工程量清單，報(bào)業(yè)主確認(rèn)后，造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)根據(jù)變更工程量計(jì)算變更工程價(jià)款，作為追加合同款同期支付。
五、分部分項(xiàng)工程造價(jià)控制
1.土方工程：由于土方工程具有隱蔽性、事后無(wú)法測(cè)量性等特點(diǎn)，因此在工程開(kāi)工前（尤其是附屬工程），造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)施勘察，確定土質(zhì)類(lèi)別、熟悉工程開(kāi)工前的現(xiàn)場(chǎng)情況，并由業(yè)主現(xiàn)場(chǎng)委派人員提供實(shí)際標(biāo)高，并實(shí)地測(cè)量計(jì)算，確定不同的土質(zhì)、挖土深度、機(jī)械進(jìn)場(chǎng)數(shù)量、土方外運(yùn)距離、回填材料，配合比等，如在技術(shù)上可行，且有多種施工措施的，造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)提供各種技術(shù)措施下的工程造價(jià)提交建設(shè)方確定。
2.樁基工程：如該工程有樁基工程，造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)向建設(shè)方提供各種頂制樁的市場(chǎng)價(jià)格和質(zhì)量數(shù)據(jù)。并針對(duì)打樁工期合理確定打樁機(jī)械。
3.地下室及基坑圍護(hù)部分：基坑圍護(hù)有多種方法，造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)將根據(jù)不同的施工方法編制預(yù)算，使建設(shè)方選擇合理價(jià)優(yōu)的施工方法。該部分工程量采用圖紙計(jì)算和及時(shí)實(shí)地測(cè)量打式確定。
4.墻體工程和柱梁工程：根據(jù)圖紙計(jì)算，并每個(gè)月進(jìn)行實(shí)地測(cè)量，并由監(jiān)理部門(mén)共同簽字認(rèn)可后，套用定額結(jié)算。結(jié)算時(shí)注意墻面、柱梁的粉刷材料類(lèi)型。
5.樓地面工程：該部分工程量以實(shí)測(cè)為主，注意實(shí)際施工是否做分割縫、嵌縫等，地面工程采用的圖集做法的.，應(yīng)跟圖集做法對(duì)照，按照實(shí)際做法套用不同定額，使造價(jià)更趨合理，為甲方控制造價(jià)。
6.屋面工程：現(xiàn)場(chǎng)測(cè)算屋面的找平層材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，協(xié)助建設(shè)方對(duì)防水材料的單價(jià)進(jìn)行控價(jià)。現(xiàn)場(chǎng)實(shí)測(cè)工程量。
7.鋼筋工程：在各分部鋼筋綁扎好、澆注砼前，造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)派人進(jìn)行實(shí)地測(cè)算，計(jì)算出各分部鋼筋用量明細(xì)。每個(gè)月根據(jù)工程進(jìn)度確定鋼筋用量，作為甲方采購(gòu)鋼筋的依據(jù)；
8.水電、通風(fēng)和消防工程：向甲方提供所需設(shè)備和器材明細(xì)數(shù)量，并向甲方提供各廠家的實(shí)際報(bào)價(jià)供甲方參考確定，工程量以實(shí)地測(cè)量與圖紙計(jì)算相結(jié)合，并在隱蔽工程結(jié)束前與施工單位確認(rèn)工程量，使工程量更趨合理。
9.水電和消防等安裝工程在施工過(guò)程中應(yīng)注意與土建工程密切配合，如挖填土方、預(yù)留孔洞套管等，避免不必要的重復(fù)施工及開(kāi)鑿墻洞。安裝工程中的一些吊托支架，施工單位應(yīng)提供詳細(xì)制作安裝圖紙，便于最后結(jié)算。消防工程中的系統(tǒng)調(diào)試應(yīng)注意是施工單位還是設(shè)備供應(yīng)單位來(lái)調(diào)試。
10.裝飾工程：在裝飾工程中，造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)應(yīng)針對(duì)不同的裝飾設(shè)計(jì)提供預(yù)算，由于裝飾材料新品種多，價(jià)格上下浮動(dòng)的區(qū)間大，因此造價(jià)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)編制的工程量清單會(huì)盡量明確材料的品牌和廠家，確定工程材料的品種和數(shù)量，最主要的選材和隱蔽工程中投入精力，在材料的選用上，盡量協(xié)助建設(shè)方采用合理的材料，在達(dá)到同樣效果的情況下，盡量采用常規(guī)材料。
審計(jì)實(shí)施方案 2
一、抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的目標(biāo)
通過(guò)跟蹤審計(jì)一是摸清抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金的總體規(guī)模、構(gòu)成及其分配和使用情況；二是查處抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用中存在的截留、滯留、擠占、挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、揮霍浪費(fèi)及侵占貪污等嚴(yán)重?fù)p害群眾利益的違法違紀(jì)問(wèn)題；三是對(duì)有關(guān)部門(mén)或單位在抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金管理和使用中存在的問(wèn)題，加以揭露并依法予以糾正和處理；四是對(duì)抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金管理、使用情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，對(duì)存在的主要問(wèn)題，認(rèn)真進(jìn)行分析研究，提出具體的意見(jiàn)和建議，促使進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金的管理，提高資金的使用效益。
二、抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的范圍及對(duì)象
20xx年縣財(cái)政、民政及有關(guān)部門(mén)和單位對(duì)抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金和社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。跟蹤審計(jì)財(cái)政、民政、接受社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的相關(guān)部門(mén)，以及具體使用抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金和捐贈(zèng)抗旱款物的有關(guān)部門(mén)、單位和鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）及村民委員會(huì)。
三、抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)的內(nèi)容
對(duì)抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物管理使用情況的跟蹤審計(jì)，主要包括以下內(nèi)容：
（一）20xx年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府安排的抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金、社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的總體規(guī)模，并對(duì)資金和物資的管理使用情況及使用效果進(jìn)行綜合分析和總體評(píng)價(jià)。
（二）20xx年中央和省、市、縣、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金的安排、撥付、使用情況。跟蹤審計(jì)抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金在會(huì)計(jì)核算和管理方面內(nèi)控制度的`健全性、有效性，財(cái)政、民政等有關(guān)部門(mén)分配抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金是否公平、公正，是否按預(yù)算安排支出，按計(jì)劃進(jìn)度及時(shí)、足額撥付資金和物資，有無(wú)不落實(shí)和欠撥、滯留抗旱救災(zāi)專(zhuān)項(xiàng)資金的問(wèn)題，具體執(zhí)行單位是否將抗旱救災(zāi)資金和物資及時(shí)如數(shù)發(fā)放到位。
（三）社會(huì)捐贈(zèng)抗旱救災(zāi)款物的管理和使用情況。主要跟蹤審計(jì)接受社會(huì)捐贈(zèng)抗旱款物的內(nèi)控制度是否健全有效，收入是否完整，并向捐贈(zèng)人開(kāi)具合法、有效收據(jù)；捐贈(zèng)物資是否登記造冊(cè)，賬物是否相符；捐贈(zèng)款項(xiàng)是否按規(guī)定存入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，捐贈(zèng)的款物是否及時(shí)分配，使用是否有效。
（四）抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，并遵循重點(diǎn)使用原則。抗旱資金和社會(huì)捐贈(zèng)款物的分配、使用和發(fā)放過(guò)程中是否堅(jiān)持公平、公正原則；分配依據(jù)的正確性和分配標(biāo)準(zhǔn)的合理性；有無(wú)隱瞞、套取、截留、轉(zhuǎn)移、抵扣、挪用抗旱資金和物資等問(wèn)題；有無(wú)貪污、私分、克扣抗旱資金及物資的問(wèn)題；抗旱物資采購(gòu)管理是否規(guī)范，有無(wú)利用工作職務(wù)之便，謀取私利的問(wèn)題；有無(wú)用抗旱資金購(gòu)買(mǎi)交通工具、通訊工具、彌補(bǔ)行政經(jīng)費(fèi)、亂發(fā)補(bǔ)助等問(wèn)題；有無(wú)擴(kuò)大抗旱資金及物資的使用范圍，方便親友或平均分配的問(wèn)題；基層發(fā)放抗旱資金及物資是否堅(jiān)持民主評(píng)議、登記造冊(cè)、張榜公布、公開(kāi)發(fā)放的程序，有無(wú)虛報(bào)冒領(lǐng)、損失浪費(fèi)問(wèn)題。
四、組織與分工
為確保抗旱專(zhuān)項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)工作順利實(shí)施，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)研究決定，成立抗旱資金跟蹤審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組，其組成人員如下：
組長(zhǎng)：
副組長(zhǎng)：
成員：
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)本次跟蹤審計(jì)協(xié)調(diào)、匯總和有關(guān)文件起草工作。辦公室設(shè)在行政事業(yè)審計(jì)科，辦公室主任由楊忠坤擔(dān)任。并由行政事業(yè)審計(jì)科具體負(fù)責(zé)實(shí)施此次抗旱資金跟蹤審計(jì)工作。
五、相關(guān)要求
（一）高度認(rèn)識(shí)抗旱救災(zāi)款物跟蹤審計(jì)工作的重要性、效益性和緊迫性。抗旱資金是受災(zāi)群眾的“救命錢(qián)”，審計(jì)人員要高度重視抗旱資金跟蹤審計(jì)工作，保證審計(jì)工作質(zhì)量。
（二）切實(shí)履行審計(jì)職責(zé)，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，對(duì)抗旱救災(zāi)款物的審計(jì)監(jiān)督要提前介入、事中監(jiān)督、全程跟蹤，摸清抗旱資金和捐贈(zèng)抗旱款物的總體情況。主動(dòng)與財(cái)政、民政、縣總工會(huì)等部門(mén)聯(lián)系，重點(diǎn)查清財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的安排、撥付情況以及捐贈(zèng)款物的接受、分配、撥付和使用情況。
（三）嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律，注意工作方法，要通過(guò)扎實(shí)有效的監(jiān)管工作，保證抗旱救災(zāi)款物全部都用于受災(zāi)群眾，發(fā)揮最大效益，為奪取抗旱救災(zāi)全面勝利作出審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
（四）及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)送抗旱救災(zāi)款物審計(jì)情況，審計(jì)局將向社會(huì)公告全縣抗旱救災(zāi)款物管理使用的審計(jì)結(jié)果。
（五）切實(shí)加強(qiáng)協(xié)作與配合，及時(shí)上報(bào)抗旱救災(zāi)款物情況。凡涉及抗旱資金和捐贈(zèng)抗旱款物的部門(mén)和單位，認(rèn)真安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)，于每月20日前將資金撥付管理使用情況形成書(shū)面材料報(bào)送縣審計(jì)局行政事業(yè)科，并相應(yīng)報(bào)送電子文檔。
審計(jì)實(shí)施方案 3
一、目的目標(biāo)
為弘揚(yáng)中華傳統(tǒng)文化中蘊(yùn)含的思想精華和道德精髓，引導(dǎo)全局黨員干部從自身做起、從家庭做起，講道德、守規(guī)矩、重家風(fēng)，有效地將社會(huì)主義核心價(jià)值觀融入到日常生活中，為“幸福洪澤”建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)的思想基礎(chǔ)和組織保證。根據(jù)洪委〔20xx〕32號(hào)文件要求，現(xiàn)制定如下實(shí)施方案。
二、主體項(xiàng)目
(一)黨員干部立家訓(xùn)、曬家風(fēng)、家訓(xùn)懸掛上墻活動(dòng)。
時(shí)間：20xx年xx月xx日前
主要內(nèi)容：1、在全局開(kāi)展黨員干部“立家訓(xùn)、曬家風(fēng)、家訓(xùn)懸掛上墻”活動(dòng)，每個(gè)黨員干部親自寫(xiě)（立）一條家訓(xùn)，參加優(yōu)秀家風(fēng)家訓(xùn)征集、評(píng)選活動(dòng)。
2、局黨組成員家訓(xùn)懸掛上墻，普通黨員干部家訓(xùn)寫(xiě)進(jìn)桌牌，接受職工公開(kāi)監(jiān)督。
責(zé)任部門(mén)：局辦公室
（二）開(kāi)展家風(fēng)故事征集活動(dòng)，并與道德講堂、“七一”系列活動(dòng)相結(jié)合。
時(shí)間：20xx年6月-7月底
主要內(nèi)容：
1、每位黨員干部必須結(jié)合個(gè)人實(shí)際、家庭實(shí)情，上報(bào)家風(fēng)故事一篇。
2、在道德講堂活動(dòng)中誦讀家訓(xùn)名篇佳句、講述家風(fēng)故事，傳承家風(fēng)文化，啟迪思想，塑造心靈，培育道德正能量。
3、在“七一”期間，開(kāi)展家規(guī)家訓(xùn)正“三觀”活動(dòng)，將“家風(fēng)文化”與踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀相結(jié)合，讓全局黨員了解良好的家風(fēng)家訓(xùn)對(duì)于提升黨性修養(yǎng)的重要性。
責(zé)任單位：局黨支部
（三）開(kāi)展審計(jì)機(jī)關(guān)退休老同志談家訓(xùn)活動(dòng)。
時(shí)間：20xx年9月—11月底
主要內(nèi)容：
1、沒(méi)有規(guī)矩不成方圓，良好的.家風(fēng)家訓(xùn)是教育、規(guī)范、幫助子孫后代成長(zhǎng)成才的重要保證。
2、家風(fēng)家訓(xùn)是核心價(jià)值觀的微觀體現(xiàn)，是社會(huì)文明程度的縮影。
3、讓退休老同志爭(zhēng)做“優(yōu)秀家風(fēng)家訓(xùn)”的傳承者和踐行者。
責(zé)任單位：局辦公室
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
通過(guò)強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)抓機(jī)制，明確職責(zé)抓落實(shí)，扎實(shí)有效推進(jìn)家風(fēng)家訓(xùn)主題教育。
領(lǐng)導(dǎo)分工。成立了以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，領(lǐng)導(dǎo)班子成員為副組長(zhǎng)，各科室(中心)負(fù)責(zé)人為成員的家風(fēng)建設(shè)活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組。
工作機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，明確辦公室負(fù)責(zé)日常工作，確保各項(xiàng)活動(dòng)落實(shí)到位。
各方職責(zé)。組長(zhǎng)和副組長(zhǎng)負(fù)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織指導(dǎo)、安排部署職責(zé)。辦公室負(fù)責(zé)制定家風(fēng)家訓(xùn)實(shí)施方案，調(diào)查了解和掌握方案實(shí)施情況，及時(shí)提出建設(shè)性意見(jiàn)，總結(jié)典型經(jīng)驗(yàn)，做好宣傳工作。各科室（中心）負(fù)責(zé)人履行本科室（中心）家風(fēng)建設(shè)活動(dòng)的管理和監(jiān)督職責(zé)，如期保質(zhì)保量完成家風(fēng)建設(shè)活動(dòng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組部署的工作任務(wù)。
推進(jìn)措施。領(lǐng)導(dǎo)小組堅(jiān)持例會(huì)制度，每半月召開(kāi)一次領(lǐng)導(dǎo)小組成員碰頭會(huì)，落實(shí)工作進(jìn)展情況，解決工作中遇到的問(wèn)題，每月召開(kāi)一次匯報(bào)會(huì)，聽(tīng)取工作匯報(bào)，布置下一月工作，確保工作實(shí)效。
審計(jì)實(shí)施方案 4
一、實(shí)施目的
通過(guò)此項(xiàng)審計(jì)的開(kāi)展，梳理相關(guān)資料，增強(qiáng)項(xiàng)目開(kāi)展的規(guī)范、節(jié)約力度，達(dá)到控制造價(jià)的目的。
二、審計(jì)對(duì)象
xxxx
三、審計(jì)期間及審計(jì)范圍
xxxx
四、審計(jì)依據(jù)：
xxxx
五、人員安排
審計(jì)組長(zhǎng)：xx
審計(jì)組員：xx
四、時(shí)間安排
檢查工作時(shí)間：
五、檢查內(nèi)容
1、xx項(xiàng)目開(kāi)工至今的所有項(xiàng)目實(shí)施管理情況，重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）項(xiàng)目管理的各項(xiàng)流程是否符合x(chóng)x制度要求。
（2）達(dá)到公開(kāi)招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目（包括暫估價(jià)項(xiàng)目和暫估價(jià)材料）是否進(jìn)行了公開(kāi)招標(biāo)。
（3）合同條款是否與招標(biāo)文件及投標(biāo)承諾一致，合同是否經(jīng)過(guò)xx部門(mén)的審核，簽字是否齊備。
（4）合同條款中預(yù)付款、進(jìn)度款、結(jié)算款的支付進(jìn)度和方式是否實(shí)際執(zhí)行到位。
（5）項(xiàng)目各參建方是否按合同約定的工作內(nèi)容、工作方法進(jìn)行工作。
（6）如有違反合同約定的情況，是否已按照合同約定的違約責(zé)任處理方式執(zhí)行。
2、xx開(kāi)工至今的所有變更、簽證的管理情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證的程序是否符合合同條款的約定；
（2）簽證是否有拆分從而規(guī)避審批流程的`；
（3）是否有書(shū)面約定計(jì)價(jià)方式的，約定是否合理；
（4）變更簽證是否經(jīng)過(guò)監(jiān)理、跟蹤審計(jì)、xxx審核，是否對(duì)變更簽證的過(guò)程造價(jià)進(jìn)行了測(cè)算；
（5）變更、簽證是否有重復(fù)申報(bào)的；
（6）變更、簽證是否真實(shí)有效。
3、xx項(xiàng)目投資控制情況。重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：
（1）各單項(xiàng)項(xiàng)目合同金額的支付情況，占合同金額比率；
（2）所有項(xiàng)目發(fā)生費(fèi)用占批復(fù)投資額比率，是否有超概算情況。
4、xx項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算的賬務(wù)處理情況，重點(diǎn)關(guān)注成本項(xiàng)目分類(lèi)的合理性及入賬金額的準(zhǔn)確性。
5、xx項(xiàng)目資料歸檔是否及時(shí)、完整。
六、審計(jì)方式
現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與抽樣審計(jì)結(jié)合
七、檢查要求：
審計(jì)組將依照各項(xiàng)相關(guān)制度和規(guī)定，依照本方案獨(dú)立的開(kāi)展本次專(zhuān)項(xiàng)檢查工作，并在檢查過(guò)程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，征求各方意見(jiàn)，保證檢查結(jié)果真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。
審計(jì)實(shí)施方案 5
在該項(xiàng)目的審計(jì)服務(wù)工作中嚴(yán)格堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的獨(dú)立審計(jì)原則，正確評(píng)價(jià)貴公司基建項(xiàng)目的建設(shè)情況，保證為委托單位提供真實(shí)可信的工程造價(jià)結(jié)算審核報(bào)告；并在項(xiàng)目全過(guò)程中，隨時(shí)為貴公司提供基本建設(shè)造價(jià)與咨詢(xún)方面的服務(wù)。
我們將力求在公正合理、實(shí)事求是的基礎(chǔ)上盡可能的為貴單位節(jié)約建設(shè)資金，竭力保證按照貴單位的要求和國(guó)家相關(guān)文件規(guī)定，保質(zhì)按期地完成審計(jì)任務(wù)。
一、確定項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量保證措施及承諾
我單位授貴單位委托保證項(xiàng)目誤差率不超過(guò)正負(fù)1.5%，保證質(zhì)量的主要措施如下：
1、配備品德品質(zhì)好、業(yè)務(wù)精湛、經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員；
2、對(duì)送審結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性、合法性進(jìn)行驗(yàn)證；
3、認(rèn)真考察市場(chǎng)材料價(jià)格、設(shè)備價(jià)格以便對(duì)其進(jìn)行確認(rèn)；
4、對(duì)造價(jià)咨詢(xún)成果執(zhí)行我公司“三級(jí)復(fù)核制度”，以確保咨詢(xún)成果質(zhì)量；
5、我公司對(duì)造價(jià)咨詢(xún)成果在誤差范圍內(nèi)，超出部分由我公司承擔(dān)賠償。
二、審計(jì)依據(jù)
1、 (一)工程招標(biāo)文件、標(biāo)底、投標(biāo)書(shū)、評(píng)標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知
(二)工程施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、質(zhì)監(jiān)合同及其他有關(guān)合同、工程設(shè)計(jì)變更通知單
(三)工程施工圖紙
(四)國(guó)家主管部門(mén)及地方有關(guān)部門(mén)頒布的標(biāo)準(zhǔn)、定額和工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)規(guī)范
(五)項(xiàng)目立項(xiàng)有關(guān)批復(fù)文件、批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算書(shū)和修編概算書(shū) (六)與工程項(xiàng)目相關(guān)的市場(chǎng)價(jià)格信息、同類(lèi)項(xiàng)目的造價(jià)及其他有關(guān)的市場(chǎng)信息
(七)其他法律法規(guī)
(八)委托單位對(duì)于該項(xiàng)目審計(jì)的要求
2、會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。
三、審計(jì)過(guò)程
1、檢查結(jié)算書(shū)的工程量是否與實(shí)際數(shù)量相符。審核工程量計(jì)算是否與施工設(shè)計(jì)圖紙相符，工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則。
2、檢查結(jié)算書(shū)的選套單價(jià)與投標(biāo)報(bào)價(jià)是否相符。主要審核定額或單價(jià)的套用是否合理：
3、核查甲供設(shè)備、材料用量是否與實(shí)際數(shù)量一致；
4、設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象。
5、審核結(jié)算書(shū)的編制形式是否符合清單規(guī)范的要求。
(1)現(xiàn)場(chǎng)踏勘。審計(jì)人員在審核過(guò)程中，應(yīng)通過(guò)委托人會(huì)同建設(shè)單位、施工單位，對(duì)以下項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)：
①分部或分項(xiàng)工程；
②實(shí)際施工用料偏離結(jié)算的工程項(xiàng)目；
③變更設(shè)計(jì)的'工程項(xiàng)目；
④必須丈量的工程項(xiàng)目；
(2)審計(jì)取證。審計(jì)人員在審核以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，獲取準(zhǔn)確的證據(jù)：
①變更工程設(shè)計(jì)；
②建設(shè)單位提供材料和設(shè)備；
③施工中使用的工程材料或設(shè)備的價(jià)格與規(guī)定不符
(3)審計(jì)內(nèi)容簽證。審計(jì)人員審核基本建設(shè)工程結(jié)算以下情況時(shí)，應(yīng)當(dāng)按《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作規(guī)程》的規(guī)定，向建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位獲取必要的簽證：
①施工情況與圖紙不符；
②實(shí)物工程量與圖紙不符；
③施工用料發(fā)生變化；
④施工情況與施工合同不符。
(4)審計(jì)結(jié)果確認(rèn)。審計(jì)人員對(duì)該工程造價(jià)按專(zhuān)業(yè)分別從單位工程直接費(fèi)、取費(fèi)等方面依次經(jīng)過(guò)全面審計(jì)匯總后，編制結(jié)算審計(jì)表：
然后，就審計(jì)后的意見(jiàn)以書(shū)面形式全面系統(tǒng)向委托方（建設(shè)單位）匯報(bào)初步審計(jì)結(jié)論，根據(jù)會(huì)審情況形成審計(jì)結(jié)論。由委托方通知施工單位、監(jiān)理單位對(duì)審計(jì)結(jié)論進(jìn)行四方校對(duì)確認(rèn)工程量及工程造價(jià)，經(jīng)四方確認(rèn)完后對(duì)審計(jì)結(jié)果無(wú)異議，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)其簽字蓋章確認(rèn)。
三、報(bào)告編制
（1）根據(jù)對(duì)工程結(jié)算的審計(jì)結(jié)果，得出準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論。重點(diǎn)審計(jì)工程造價(jià)的確定是否合理、客觀，是否嚴(yán)格執(zhí)行合同和相關(guān)規(guī)定，對(duì)于不合理得造價(jià)嚴(yán)格核減，就核減項(xiàng)與施工方明確并簽認(rèn)。及時(shí)就施工方確認(rèn)和不確認(rèn)事項(xiàng)，向建設(shè)方提出意見(jiàn)及建議。就審計(jì)結(jié)論向建設(shè)單位征求意見(jiàn)，出具項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告。
（2）審計(jì)組根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展情況，根據(jù)委托方要求定期向委托方匯報(bào)審計(jì)進(jìn)度及結(jié)果；重大問(wèn)題及時(shí)形成專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告請(qǐng)示委托方，并適時(shí)調(diào)整工作狀況，滿(mǎn)足現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)需要；
(3)在出具最終審計(jì)報(bào)告之前審計(jì)人員匯總整體審計(jì)情況向委托方專(zhuān)題匯報(bào)，出具最終審計(jì)報(bào)告送達(dá)委托方。
四、審計(jì)費(fèi)用
零星及配套項(xiàng)目工程委托方的基本審計(jì)費(fèi)用按報(bào)審值工程造價(jià)的2‰計(jì)取；其余項(xiàng)目工程委托方的基本審計(jì)費(fèi)用按報(bào)審值工程造價(jià)的1‰計(jì)取。施工方的效益審計(jì)費(fèi)用按審減值的5%計(jì)取。
審計(jì)實(shí)施方案 6
(一)審計(jì)方案
如果我所有幸中標(biāo)，我們將實(shí)施如下審計(jì)方案：
1、成立跟蹤審計(jì)小組，配備土建、通風(fēng)與水暖、電氣等專(zhuān)業(yè)人員，都具有中級(jí)職稱(chēng)，均為注冊(cè)造價(jià)工程師;
2、編制詳細(xì)的切實(shí)可行的審計(jì)方案實(shí)施計(jì)劃，特別是可能引起造價(jià)上升的會(huì)審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等重點(diǎn)部位都親自參加，做好相應(yīng)的記錄，并做好審計(jì)日志;
3、及時(shí)收集和整理圖紙、會(huì)審、變更、試驗(yàn)、隱蔽驗(yàn)收、材料價(jià)格等各類(lèi)工程資料，并仔細(xì)復(fù)核確保其真實(shí)可靠，為最終的竣工審計(jì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ);
4、采用先進(jìn)完善的方法進(jìn)行跟蹤審計(jì)，每位工程師配備一臺(tái)筆記本電腦，同時(shí)現(xiàn)場(chǎng)配備一臺(tái)高保真數(shù)碼智能照相機(jī)，對(duì)工程的相關(guān)工序，特別是隱蔽部分都進(jìn)行拍照，并把圖像儲(chǔ)存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計(jì)奠定了良好的基礎(chǔ)。
5、最終審計(jì)：對(duì)于工程的竣工結(jié)算，我們將對(duì)所有的資料都與建設(shè)單位、工程實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細(xì)計(jì)算，實(shí)事xx，客觀公正，極力維護(hù)好建設(shè)單位的利益，使我們的報(bào)告能反映出該工程的真實(shí)造價(jià)。
(二)審計(jì)工作步驟：
1、資料收集階段：
合同簽訂后，立即收集工程設(shè)計(jì)圖紙、會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、施工合同及有關(guān)分包合同、審批的施工組織設(shè)計(jì)及前期工程經(jīng)濟(jì)簽證、洽商、補(bǔ)充協(xié)議等資料，并查驗(yàn)核對(duì)其它有關(guān)技術(shù)資料、會(huì)議紀(jì)要。隨著工程的進(jìn)展隨時(shí)備齊后續(xù)相關(guān)資料，做好實(shí)況記錄，掌握現(xiàn)場(chǎng)第一手資料。
2、跟蹤審計(jì)和初算階段：
(1)、跟蹤審計(jì)：
簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時(shí)收集有關(guān)資料，解決現(xiàn)場(chǎng)遇到的有關(guān)問(wèn)題，并做好現(xiàn)場(chǎng)跟蹤記錄，熟悉設(shè)計(jì)圖紙，及時(shí)核實(shí)設(shè)計(jì)變更、隱蔽驗(yàn)收及其他相關(guān)資料。
(2)、初算：
跟蹤審計(jì)期間，一直到竣工驗(yàn)收之前，進(jìn)行主體工程的工程量(包括基礎(chǔ)和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計(jì)算工作。
3、竣工結(jié)算初審：
工程竣工驗(yàn)收合格、施工單位提交竣工結(jié)算報(bào)告并轉(zhuǎn)交我方后，利用7個(gè)工作日對(duì)整個(gè)工程進(jìn)行初審，其間將隨時(shí)向業(yè)主、監(jiān)理單位落實(shí)有異議的問(wèn)題。初審?fù)戤叄驑I(yè)主提交初審結(jié)果。
4、竣工結(jié)算會(huì)審：
初審?fù)戤吅筮M(jìn)入會(huì)審階段。由業(yè)主(監(jiān)理)、施工單位、造價(jià)咨詢(xún)各方進(jìn)行會(huì)審，核對(duì)工程量及造價(jià)，形成完整的結(jié)算文件。對(duì)有爭(zhēng)議的問(wèn)題，將協(xié)調(diào)有關(guān)各方共同確認(rèn)后定案。該階段計(jì)劃5個(gè)工作日。
5、出具最終審核報(bào)告：
在工程結(jié)算定案并由各方簽字蓋章確認(rèn)后，出具最終結(jié)算審核報(bào)告。此間將協(xié)助業(yè)主做好甲供材轉(zhuǎn)帳工作，并列出應(yīng)扣除的費(fèi)用，以及竣工決算時(shí)應(yīng)注意的工程結(jié)算方面的問(wèn)題，出具準(zhǔn)確無(wú)誤、真實(shí)可靠的工程結(jié)算審核報(bào)告，該階段計(jì)劃用2個(gè)工作日。
(三)審計(jì)工作內(nèi)容
1、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的.施工圖預(yù)算;
2、對(duì)整個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行施工階段的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤勘察;
3、審查勘察設(shè)計(jì)合同、施工合同、監(jiān)理合同、設(shè)備材料購(gòu)貨合同、分包合同;
4、復(fù)核施工組織設(shè)計(jì)(施工方案)中涉及造價(jià)方面的經(jīng)濟(jì)技術(shù)方案;
5、復(fù)核監(jiān)理單位投資控制計(jì)劃;
6、提供有關(guān)工程投資方面的咨詢(xún);
7、復(fù)核工程經(jīng)濟(jì)簽證;
8、復(fù)核經(jīng)建設(shè)監(jiān)理單位確認(rèn)的月結(jié)算、年度結(jié)算，為建設(shè)單位調(diào)整投資計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制工程款撥付提供參考意見(jiàn);
9、為保證工程節(jié)約投資提供合理化建議;
10、審核工程最終結(jié)算。
(四)審計(jì)方法：
如果我所有幸參加工程的跟蹤審計(jì)，我們將采用目前國(guó)內(nèi)最先進(jìn)的審計(jì)手段和方法完成該項(xiàng)審計(jì)工作，做到計(jì)算準(zhǔn)確、表達(dá)清晰、頁(yè)面美觀大方、一目了然。
(1)、工程量計(jì)算采用北京廣聯(lián)達(dá)工程預(yù)算軟件;
(2)、鋼筋分析采用北京廣聯(lián)達(dá)鋼筋統(tǒng)計(jì)軟件;
(3)、定額采用青島英特爾公司開(kāi)發(fā)的在xx省通用的預(yù)算軟件;
(4)、計(jì)算書(shū)全部采用電子表格打印。
(五)審計(jì)所需資料
本工程審計(jì)需要下列資料：
1、施工圖(包括建施圖、結(jié)施圖、水施圖、電施圖、設(shè)施圖等);
2、施工圖預(yù)算;
3、圖紙會(huì)審記錄;
4、設(shè)計(jì)變更記錄;
5、工程經(jīng)濟(jì)簽證;
6、材料簽價(jià)單;
7、月結(jié)算(月報(bào)量);
8、已審批的施工組織設(shè)計(jì)(施工方案);
9、施工合同、分包合同及材料設(shè)備供貨合同;
10、洽商、補(bǔ)充協(xié)議;
11、中標(biāo)通知書(shū)、投標(biāo)書(shū)等。
另外，在審計(jì)過(guò)程中尚需查閱其它有關(guān)技術(shù)資料(如隱蔽工程驗(yàn)收記錄)、會(huì)議紀(jì)要等。
(六)合理化建議
1、每月的工程量月報(bào)和進(jìn)度報(bào)量經(jīng)監(jiān)理審核完畢后再經(jīng)我方審計(jì)人員再次核準(zhǔn)簽字后才能作為工程款支付的依據(jù)，以確保工程款不會(huì)超付。
2、我方審計(jì)人員均具有較豐富的現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)，故工程施工過(guò)程中如有設(shè)備、材料選用、施工技術(shù)方案等方面的問(wèn)題也可邀請(qǐng)我方審計(jì)人員參與提供意見(jiàn)。
3、我方審計(jì)人員可同時(shí)作為業(yè)主的顧問(wèn)，在一些重大問(wèn)題的決策等方面提供自己的專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)。給業(yè)主當(dāng)好參謀，維護(hù)好業(yè)主的合法利益。
4、我方審計(jì)人員可參加所跟蹤審計(jì)工程的圖紙會(huì)審并獨(dú)立提出自己的意見(jiàn)。
審計(jì)實(shí)施方案 7
為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)集體財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)村干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任，把我鄉(xiāng)村干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作落到實(shí)處，根據(jù)《 xxx人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)第八屆村民委員會(huì)換屆選舉工作實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)【20xx】74)號(hào)精神，結(jié)合我鄉(xiāng)村集體財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際，特制定本方案。
一、審計(jì)目的
通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，進(jìn)一步加強(qiáng)村干部黨風(fēng)廉政建設(shè)和農(nóng)村基礎(chǔ)組織建設(shè)，維護(hù)集體經(jīng)濟(jì)組織和農(nóng)民切身利益，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，推動(dòng)我鄉(xiāng)農(nóng)村財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化和制度化建設(shè)，進(jìn)一步提高農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作的透明度，真確評(píng)估村干部在任期內(nèi)的工作業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，確保第八屆村居委會(huì)換屆選舉工作順利進(jìn)行。
二、審計(jì)對(duì)象
村干部財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的主要對(duì)象是行使村集體財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村兩委成員。
三、審計(jì)內(nèi)容
1、集體資產(chǎn)的管理使用情況;
2、財(cái)務(wù)預(yù)決算;
3、財(cái)務(wù)收支;
4、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng);
5、項(xiàng)目建設(shè)的發(fā)包管理;
6、集體的債權(quán)、債務(wù);
7、上級(jí)劃撥或接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金;
8、物資使用;
9、其他需要審計(jì)的事項(xiàng)(包括集體土地征用補(bǔ)償費(fèi)、集體資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、村內(nèi)“”一事一議籌款、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、政府發(fā)放到村到戶(hù)的各項(xiàng)補(bǔ)貼資金和物質(zhì)等事項(xiàng));
10、農(nóng)民群眾要求審計(jì)的其他熱點(diǎn)問(wèn)題。
四、審計(jì)依據(jù)
主要依據(jù)《村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、《xx省村級(jí)財(cái)務(wù)管理暫行辦法》、《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)規(guī)定》、《xx省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理?xiàng)l例》等法律法規(guī)進(jìn)行審計(jì)。
五、審計(jì)范圍
審計(jì)時(shí)限為20xx年1月1日以來(lái)的村財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必要時(shí)可根據(jù)具體情況追溯和延伸。
六、審計(jì)方式
主要由鄉(xiāng)人民政府組織審計(jì)小組對(duì)各村財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)結(jié)果進(jìn)行公示，五天內(nèi)對(duì)公示結(jié)果無(wú)異議的，維持原審計(jì);
若對(duì)公示結(jié)果存有異議，則由鄉(xiāng)審計(jì)小組報(bào)縣審計(jì)小組重新進(jìn)行審計(jì)。
七、審計(jì)時(shí)間
從20xx年9月10日開(kāi)始，至9月25日結(jié)束。各鄉(xiāng)要根據(jù)所制定的換屆選舉工作實(shí)施方案的時(shí)間、期限，排出審計(jì)時(shí)間表，確保村財(cái)務(wù)審計(jì)工作在正式選舉前全面完成。
八、審計(jì)要求
1、鄉(xiāng)審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)要以會(huì)計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)為依據(jù)，嚴(yán)格按審計(jì)程序辦事。認(rèn)真做好審計(jì)筆錄，全面收集審計(jì)證據(jù)，做到嚴(yán)肅認(rèn)真、客觀公正、實(shí)事求是、一絲不茍，不得主觀臆斷、馬虎了事。
2、審計(jì)人員在審計(jì)工作中要廉潔奉公，不準(zhǔn)吃拿卡要，不準(zhǔn)借機(jī)刁難，不準(zhǔn)故意泄露審計(jì)事項(xiàng)，以保障高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量完成審計(jì)工作。
3、審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)小組全體成員討論后，要與審計(jì)對(duì)象見(jiàn)面，征詢(xún)審計(jì)對(duì)象的意見(jiàn)。如審計(jì)對(duì)象提出不同意見(jiàn)的要進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核屬實(shí)的應(yīng)予糾正，復(fù)核無(wú)誤后應(yīng)向?qū)徲?jì)對(duì)象作出解釋。
4、審計(jì)小組審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果及時(shí)撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，于9月23日前將審計(jì)工作總結(jié)及情況統(tǒng)計(jì)表報(bào)送縣審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室(縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站)。
九、組織領(lǐng)導(dǎo)
根據(jù)縣委、縣政府和縣村級(jí)換屆領(lǐng)導(dǎo)小組工作安排，縣農(nóng)業(yè)局及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)全縣業(yè)務(wù)指導(dǎo)，鄉(xiāng)人民政府組織鄉(xiāng)紀(jì)委、農(nóng)推、財(cái)政及村財(cái)務(wù)代管等相關(guān)部門(mén)人員組成審計(jì)小組開(kāi)展村委會(huì)換屆村財(cái)務(wù)審計(jì)工作。由于換屆選舉工作時(shí)間緊，任務(wù)重，各鄉(xiāng)要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，制定具體審計(jì)工作方案，精心組織安排，明確人員責(zé)任分工，及時(shí)部署開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。縣成立領(lǐng)導(dǎo)小組及審計(jì)工作組，領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在縣農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站。
在審計(jì)過(guò)程中，要嚴(yán)格審計(jì)工作紀(jì)律，規(guī)范審計(jì)操作程序。在對(duì)村干部進(jìn)行審計(jì)和確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任時(shí)，要堅(jiān)持實(shí)事求是、客觀公正的原則，既要找準(zhǔn)問(wèn)題，又要肯定成績(jī)，分清前任與現(xiàn)任、個(gè)人與集體、失誤與舞弊等責(zé)任的界限。在提出處理建議和審計(jì)決定時(shí)，要廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)，既不能放縱違紀(jì)違法行為，又不能單純脫離實(shí)際情況找問(wèn)題，挫傷干部的'積極性。在審計(jì)中查出黨政機(jī)關(guān)干部和村干部侵占集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費(fèi)等給集體造成損失的，要責(zé)令其如數(shù)退還和賠償，并由紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)給予有關(guān)責(zé)任人的黨紀(jì)政紀(jì)處分;
涉嫌犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)結(jié)果要向全體村民公開(kāi)。
十、工作安排
(一)準(zhǔn)備階段(9月10日——15日)
1、建立審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作機(jī)構(gòu)
為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)全縣村干部離任審計(jì)工作的指導(dǎo)，縣鄉(xiāng)要建立相應(yīng)的工作指導(dǎo)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)日常工作，各鄉(xiāng)(鎮(zhèn))審計(jì)工作小組要在9月15日前建立，列出審計(jì)計(jì)劃，并報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室，要求有審計(jì)工作組主要負(fù)責(zé)人的聯(lián)系電話(huà)。
2、制定具體審計(jì)實(shí)施方案
各鄉(xiāng)要結(jié)合各村實(shí)際，制定具體的、行之有效工作方案。各鄉(xiāng)的審計(jì)方案務(wù)必于9月15日前報(bào)送縣村級(jí)離任審計(jì)小組辦公室。
(二)實(shí)施階段(9月15日——9月21日)
根據(jù)審計(jì)方案中所確定的范圍和步驟，由各鄉(xiāng)審計(jì)小組開(kāi)展審計(jì)工作。對(duì)群眾意見(jiàn)大，要求縣級(jí)部門(mén)審計(jì)的由縣級(jí)組織人員進(jìn)行審計(jì)。
1、進(jìn)行初步調(diào)查，收集有關(guān)資料;
2、總體評(píng)價(jià)村級(jí)財(cái)務(wù)運(yùn)行情況;
3、審查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，收取有關(guān)審計(jì)證據(jù);
4、做好審計(jì)工作記錄;
5、整理匯總審計(jì)工作底稿;
(三)總結(jié)、公示、上報(bào)階段(9月22日——9月25日)
各鄉(xiāng)在審計(jì)工作結(jié)束后，要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出客觀、公正的評(píng)價(jià)，撰寫(xiě)和提出審計(jì)報(bào)告，并作出審計(jì)決定，建立審計(jì)檔案等。同時(shí)，將審計(jì)結(jié)果在鄉(xiāng)、村所在地政務(wù)、村務(wù)公開(kāi)欄予以公示。各鄉(xiāng)在完成全部村干部離任財(cái)務(wù)審計(jì)工作后，務(wù)必將審計(jì)工作總結(jié)和審計(jì)情況統(tǒng)計(jì)表于9月23日前報(bào)送縣第八屆村委換屆離任審計(jì)小組辦公室，由審計(jì)小組辦公室整理后報(bào)送縣第八屆村委換屆領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和省、州業(yè)務(wù)主管部門(mén)。
審計(jì)實(shí)施方案 8
一、編制依據(jù)
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和重慶市巴南區(qū)審計(jì)局年度審計(jì)計(jì)劃安排以及區(qū)政府交辦審計(jì)事項(xiàng)的要求，結(jié)合審前調(diào)查情況，制定本實(shí)施方案。
二、被審計(jì)單位基本情況
按審前調(diào)查情況填列。此部分應(yīng)包括工程項(xiàng)目立項(xiàng)審批及投資計(jì)劃、招投標(biāo)情況、合同約定情況、工程項(xiàng)目參建單位情況、工程開(kāi)竣工時(shí)間及實(shí)際建設(shè)規(guī)模、送審結(jié)算（決算）情況及建設(shè)單位初審情況等，決算審計(jì)項(xiàng)目需調(diào)查項(xiàng)目總投資情況、建設(shè)資金的籌集、管理及使用情況等。
三、審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)審計(jì)，揭示建設(shè)項(xiàng)目存在的違反招投標(biāo)規(guī)定、高估冒算、挪用建設(shè)資金等等違法、違紀(jì)、違規(guī)問(wèn)題，促進(jìn)建設(shè)單位及有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，規(guī)范投資建設(shè)行為，提高投資效益。
四、重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
（一）確定重要性水平
本次審計(jì)采用固定比率法確定重要性水平。被審計(jì)單位此次投資項(xiàng)目應(yīng)是非盈利性質(zhì)的，根據(jù)資料調(diào)查情況，選用工程承包合同總價(jià) 元作為判斷基礎(chǔ)，選用敏感比率x%，根據(jù)固定比率法的計(jì)算公式：重要性水平＝判斷基礎(chǔ)×比率，確定重要性水平為xx元。
（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
本次審計(jì)將可以接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平確定為5%。
根據(jù)對(duì)被審計(jì)單位的初步調(diào)查了解和查閱有關(guān)資料，對(duì)該單位的固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，固有風(fēng)險(xiǎn)水平取值為75%。
通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的初步測(cè)評(píng)，該單位的控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為中度風(fēng)險(xiǎn)，控制風(fēng)險(xiǎn)水平取值為50%。
根據(jù)計(jì)算公式：可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)=可以接受的`風(fēng)險(xiǎn)/(固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn))，計(jì)算出可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)為x%[5%/(75%×50%)]的低度風(fēng)險(xiǎn)，保證程序?yàn)?6%，則實(shí)質(zhì)測(cè)試的性質(zhì)為余額測(cè)試為主，測(cè)試范圍為較大樣本和較多證據(jù)。
對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有較大影響的主要是以下兩個(gè)方面：
1. 資料的準(zhǔn)確性、完整性對(duì)工程造價(jià)及投資額準(zhǔn)確性的影響；
2. 審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力和工作水平對(duì)工程造價(jià)及投資額的影響。
五、審計(jì)范圍
一、組織機(jī)構(gòu)：
1、機(jī)構(gòu)框架圖：組織框架及職責(zé)分工
委托合同訂立之后，根據(jù)委托建設(shè)項(xiàng)目的規(guī)模、特點(diǎn)，委托的具體內(nèi)容（事前、事中、事后不同階段有不同的工作內(nèi)容、工作方法、工作重點(diǎn)），公司成立由注冊(cè)造價(jià)師為主組成的專(zhuān)業(yè)配備比例合理的項(xiàng)目審計(jì)小組。為了使項(xiàng)目人員熟悉有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目法律、法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)、正確掌握政策界限和委托部門(mén)的要求，在正式工作前組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)，同時(shí)對(duì)所有項(xiàng)目組人員強(qiáng)調(diào)有關(guān)工作紀(jì)律，認(rèn)真按時(shí)寫(xiě)好工作日記。
a、采用如下組織形式
b、人員組成及分工
根據(jù)受托工程項(xiàng)目的具體專(zhuān)業(yè)特點(diǎn)，確定人員組成及分工；
一般組成：
組長(zhǎng)1人；負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)、指揮；
專(zhuān)業(yè)小組長(zhǎng)若干人；負(fù)責(zé)各專(zhuān)業(yè)小組的組織、協(xié)調(diào)、實(shí)施，針對(duì)具體問(wèn)題定方法、定原則、定標(biāo)準(zhǔn)；
總復(fù)核1人由總工擔(dān)任；負(fù)責(zé)總控審核質(zhì)量、研究決定審核中出
現(xiàn)的技術(shù)問(wèn)題；
專(zhuān)業(yè)小組成員若干人；在小組長(zhǎng)的安排下開(kāi)展具體審核工作，收集形成審核證據(jù)，編制審核工作底稿。
2、企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理體系：
a、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確各崗位職責(zé)、審計(jì)工作制度 指定工作經(jīng)驗(yàn)豐富的造價(jià)工程師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)整個(gè)項(xiàng)目組的工作計(jì)劃安排，任務(wù)分配、組織實(shí)施、項(xiàng)目小組成員的審核結(jié)論及成果文件。
①項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作職責(zé)：協(xié)助公司簽訂委托合同，制定審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，指定審計(jì)項(xiàng)目組成員，按專(zhuān)業(yè)分配審計(jì)任務(wù)，主審具體業(yè)務(wù)，復(fù)核項(xiàng)目組其它人員的審核結(jié)論，協(xié)調(diào)與建設(shè)方、監(jiān)理方、施工方的工作關(guān)系、組織三方核對(duì)，出具相關(guān)審計(jì)報(bào)告并簽章，負(fù)責(zé)審計(jì)資料的整理并歸檔。
②項(xiàng)目組成員的工作職責(zé)：協(xié)助配合項(xiàng)目負(fù)責(zé)人工作，實(shí)施具體的審計(jì)工作，出具經(jīng)三方簽字確認(rèn)的單位工程造價(jià)結(jié)算審定單。
二、方法內(nèi)容措施
1、審計(jì)工作制度：
嚴(yán)格按照《工程造價(jià)咨詢(xún)業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》、《工程造價(jià)咨詢(xún)單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》的要求建立三級(jí)復(fù)核的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，對(duì)于任何成果文件都要經(jīng)過(guò)具體審核人員自核、互核，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的復(fù)核及法定代表人的簽發(fā)三級(jí)復(fù)核程序。做到：
a、廉----不接受承包方的吃、請(qǐng)、娛樂(lè)；不個(gè)人單獨(dú)與承包方實(shí)施審核；現(xiàn)場(chǎng)工作期間不單獨(dú)個(gè)人行動(dòng)；
b、勤----勤奮工作，勤問(wèn)參與工程項(xiàng)目的監(jiān)理、業(yè)主、設(shè)計(jì)人員，勤于測(cè)量工程量、觀察施工做法；
c、準(zhǔn)----計(jì)算、測(cè)量準(zhǔn)確，對(duì)政策、合同理解把握準(zhǔn)確，掌握信息全面、準(zhǔn)確；
d、公----公平、公正、公開(kāi)執(zhí)業(yè)。
2、審計(jì)工作進(jìn)度計(jì)劃：
根據(jù)建設(shè)方委托項(xiàng)目的規(guī)模及難易程度制定詳細(xì)的進(jìn)度計(jì)劃：
①工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以?xún)?nèi)，20個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單8個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。
②工作規(guī)模在1000萬(wàn)元以上，25個(gè)工作日完成全部工作，其中初審資料、現(xiàn)場(chǎng)堪量8個(gè)工作日，現(xiàn)場(chǎng)三方核對(duì)并出具工程造價(jià)審定單13個(gè)工作日，出具正式的審計(jì)報(bào)告并審計(jì)資料歸檔4個(gè)工作日。
3、審計(jì)工作流程
審計(jì)實(shí)施方案 9
一、審計(jì)目的
開(kāi)展對(duì)村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是對(duì)農(nóng)村基層干部監(jiān)督管理工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)的重要措施。開(kāi)展村干部任期和離任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，既能客觀公正地評(píng)價(jià)村干部的工作業(yè)績(jī)，也能保障村民的知情權(quán)和決策權(quán)；既是加強(qiáng)基層民主建設(shè)的需要，也是村級(jí)組織換屆的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作。做好這項(xiàng)工作，目的是明確村“兩委”干部責(zé)任、規(guī)范離任程序，有利于新老班子工作交接；有利于促進(jìn)農(nóng)民群眾選出作風(fēng)正派、廉潔公正、為農(nóng)民辦實(shí)事的村干部；有利于強(qiáng)化村級(jí)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督約束機(jī)制，進(jìn)一步健全和完善村務(wù)公開(kāi)和民主管理制度，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要充分認(rèn)識(shí)開(kāi)展村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要性和必要性。
二、審計(jì)對(duì)象和重點(diǎn)
村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的審計(jì)對(duì)象：行使村集體經(jīng)濟(jì)組織及村民委員會(huì)財(cái)務(wù)審批權(quán)和參與村級(jí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策的村委會(huì)成員。審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容主要包括：
（一）村干部任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況。
（二）財(cái)務(wù)收支情況。
（三）債務(wù)債權(quán)情況。
（四）政府撥付和接受社會(huì)捐贈(zèng)的資金、物資管理使用情況。
（五）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理以及公益事業(yè)建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)情況。
（六）資金管理使用以及本村集體資產(chǎn)、資源的承包、租賃、擔(dān)保、出讓情況，征地補(bǔ)償費(fèi)的使用、分配情況。
（七）本村半數(shù)以上村民要求審計(jì)的其他事項(xiàng)。
三、嚴(yán)格審計(jì)程序
審計(jì)工作，要嚴(yán)格按照《河北省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)規(guī)定》的基本程序進(jìn)行。采取市級(jí)主管部門(mén)與鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審計(jì)相結(jié)合的'辦法。鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府召開(kāi)會(huì)議進(jìn)行動(dòng)員和部署，確定工作分工，編制具體的審計(jì)工作方案，安排審計(jì)人員，按規(guī)定組成審計(jì)組。審計(jì)組要吸收經(jīng)選舉產(chǎn)生的民主理財(cái)組織成員參加，認(rèn)真聽(tīng)取理財(cái)小組成員的意見(jiàn)，切實(shí)發(fā)揮好民主監(jiān)督作用。審計(jì)結(jié)束后，以審計(jì)村為單位形成審計(jì)報(bào)告，并將審計(jì)結(jié)果向全村村民公布，留有影像資料，接受群眾監(jiān)督。要以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位建立村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)檔案。
四、審計(jì)要求
本次村“兩委”換屆前的村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要采取聘請(qǐng)第三方會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)，要求每個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)村村審，本轄區(qū)做到全覆蓋不留死角。第三方審計(jì)前，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)要首先成立審計(jì)小組，進(jìn)行先審。由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管副職任組長(zhǎng)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站、財(cái)政所、村民主理財(cái)小組等人員組成審計(jì)組。第三方審計(jì)本著先難后易的順序開(kāi)展工作，首先是對(duì)少數(shù)村的財(cái)務(wù)管理混亂，群眾反映強(qiáng)烈，信訪(fǎng)矛盾突出的將作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象，再是對(duì)10%的試點(diǎn)村開(kāi)展審計(jì)，最后對(duì)村情穩(wěn)定、沒(méi)有上訪(fǎng)現(xiàn)象的村進(jìn)行審計(jì)。
五、審計(jì)范圍
村干部任期和離任專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作范圍：從20xx年至20xx年村集體財(cái)務(wù)收支，及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，必要時(shí)可根據(jù)實(shí)際情況追溯和延伸。村干部任期屆滿(mǎn)，或者任期內(nèi)辦理調(diào)任、轉(zhuǎn)任、免職、辭職等事項(xiàng)前，必須接受任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，未經(jīng)審計(jì)不得解除村干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
六、審計(jì)計(jì)劃
3月29日召開(kāi)動(dòng)員培訓(xùn)會(huì)；3月31日前各鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體工作方案及領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單上報(bào)市農(nóng)業(yè)局農(nóng)經(jīng)站；4月25日前完成農(nóng)村“兩委”換屆前的村干部審計(jì)工作。
七、落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)
市農(nóng)業(yè)局成立以局長(zhǎng)為組長(zhǎng)，主管局長(zhǎng)以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)主管副職為副組長(zhǎng)，成員為農(nóng)經(jīng)站全體成員以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組。鄉(xiāng)鎮(zhèn)要將村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作納入村級(jí)?°兩委?±換屆選舉工作的重要議事日程，統(tǒng)一部署，明確工作責(zé)任和任務(wù)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站為審計(jì)直接負(fù)責(zé)人，精心組織好本次換屆村干部任期和離任審計(jì)工作。農(nóng)業(yè)局將巡回督促檢查，對(duì)工作不落實(shí)、程序不規(guī)范等影響審計(jì)工作開(kāi)展等問(wèn)題，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、盡早解決。加大對(duì)重點(diǎn)村、難點(diǎn)村的檢查指導(dǎo)，及時(shí)解決審計(jì)中的問(wèn)題。
審計(jì)實(shí)施方案 10
一、服務(wù)信息
目前該項(xiàng)目前期工作正在進(jìn)行，施工招標(biāo)、合同簽訂已經(jīng)結(jié)束，近期將正式進(jìn)入開(kāi)工建設(shè)階段。我方的主要服務(wù)內(nèi)容是負(fù)責(zé)對(duì)工程實(shí)施過(guò)程及竣工后結(jié)算進(jìn)行全過(guò)程造價(jià)跟蹤審計(jì)，為建設(shè)單位合理使用資金提供技術(shù)支持與服務(wù)。
二、主要工作
1、對(duì)業(yè)主、施工單位、監(jiān)理單位的各項(xiàng)內(nèi)控制度提出合理化建議和意見(jiàn)，完善建設(shè)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)管理制度，如工程簽證管理，材料設(shè)備采購(gòu)，價(jià)格控制、驗(yàn)收、領(lǐng)用、清點(diǎn)，設(shè)計(jì)變更管理制度等。
2、檢查該項(xiàng)目相關(guān)單位和部門(mén)的合同履行情況，檢查有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象。重點(diǎn)檢查：①工程進(jìn)度。②合同實(shí)質(zhì)多款內(nèi)容發(fā)生變更時(shí)有無(wú)及時(shí)簽訂補(bǔ)充合同。③有無(wú)違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。
3、檢查項(xiàng)目概算執(zhí)行情況。
4、積極配合業(yè)主，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場(chǎng)行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握工程進(jìn)展及變更的落實(shí)情況，為準(zhǔn)確計(jì)量掌握真實(shí)資料。檢查工程設(shè)計(jì)變更、施工現(xiàn)場(chǎng)簽證手續(xù)是否合理、及時(shí)、完整、真實(shí)。參與工程造價(jià)控制的有關(guān)會(huì)議，參加工地監(jiān)理例會(huì)，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會(huì)議記錄。適時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘，核實(shí)有關(guān)設(shè)計(jì)變更及簽證，及時(shí)了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計(jì)量準(zhǔn)確和審核完整真實(shí)。
5、做好隱蔽工程的查看和驗(yàn)收，涉及造價(jià)增減的，要做到圖紙、文字資料齊全，及時(shí)辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。
6、參與特殊材料、設(shè)備的定價(jià)工作，并提出合理化建議。
7、負(fù)責(zé)對(duì)施工單位上報(bào)的已完成工作量月報(bào)進(jìn)行審核，并提供當(dāng)月付款建議書(shū)；嚴(yán)格控制管理工程量進(jìn)度款支付審核，堅(jiān)決杜絕工程款超付現(xiàn)象。
8、按照合同約定，對(duì)索賠項(xiàng)目進(jìn)行審核，合理合格的確認(rèn)工程投資。各種確認(rèn)資料及時(shí)辦理，防止索賠事件的發(fā)生。現(xiàn)場(chǎng)資料月清月結(jié)，為工程月報(bào)的編制及工程現(xiàn)場(chǎng)動(dòng)態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
9、負(fù)責(zé)向業(yè)主單位，施工單位，監(jiān)理單位審傳跟蹤審計(jì)的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制工程投資的目的。
10、及時(shí)核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報(bào)告。
三、主要措施
工程實(shí)驗(yàn)階段是整個(gè)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)，變化最多的階段。為此我們將從以下幾個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)與控制。
（一）參與施工圖紙會(huì)審
了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對(duì)圖紙會(huì)單內(nèi)容進(jìn)行造價(jià)評(píng)估，對(duì)于不合格的內(nèi)容提出參考意見(jiàn)。
（二）對(duì)施工組織設(shè)計(jì)進(jìn)行評(píng)估
對(duì)其中的主要施工方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，查看有無(wú)因施工組織問(wèn)題而增加工程造價(jià)的內(nèi)容，并對(duì)一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議，進(jìn)一步優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)。
（三）工程進(jìn)度款支付控制
根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計(jì)量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助業(yè)主審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證，及時(shí)向業(yè)主報(bào)告項(xiàng)目的資金使用情況。
（四）工程設(shè)計(jì)變更的審計(jì)與控制
1、對(duì)擬進(jìn)行的工程設(shè)計(jì)變更進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更對(duì)造價(jià)的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實(shí)際可行，最經(jīng)濟(jì)合理的`變更方案，并測(cè)算出設(shè)計(jì)變更可能造成的費(fèi)用上的增減。主要有以下幾種情況：
A、對(duì)于工面層原設(shè)計(jì)不能保證質(zhì)量，設(shè)計(jì)遺漏和錯(cuò)誤以及與現(xiàn)場(chǎng)不符，無(wú)法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計(jì)變更程序進(jìn)行。
B、對(duì)于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟(jì)上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評(píng)估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場(chǎng)變更引起施工單位的索賠價(jià)產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。
C、分析工程變更引起的造價(jià)增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時(shí)，提醒業(yè)主注意。確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。
2、和業(yè)主以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。
3、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督和重大事項(xiàng)記錄，并簡(jiǎn)要載明變更產(chǎn)生的原因、背景，變更產(chǎn)生的時(shí)間、參與人、工程部位、技術(shù)單位等。為竣工結(jié)算提供詳實(shí)可靠的資料。
4、對(duì)設(shè)計(jì)變更實(shí)施過(guò)程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點(diǎn)：
①設(shè)計(jì)變更是否已全部實(shí)施。若在設(shè)計(jì)圖已實(shí)施后，才發(fā)生變更，則計(jì)算因牽扯到按原圖施工的人工費(fèi)，材料費(fèi)及拆除費(fèi)等。若原設(shè)計(jì)圖沒(méi)有實(shí)施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費(fèi)用。
②若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請(qǐng)業(yè)主注意回收。
③特別要提請(qǐng)業(yè)主注意，對(duì)于調(diào)減或取消項(xiàng)目也要簽署設(shè)計(jì)變更，以便在結(jié)算時(shí)扣除。
5、對(duì)設(shè)計(jì)變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任。可能的情況有以下幾種：
①若由于設(shè)計(jì)部門(mén)的錯(cuò)誤或缺陷造成的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用以及采取的補(bǔ)救措施，如返修、加固、拆除等費(fèi)用，由造價(jià)工程師協(xié)同業(yè)主與設(shè)計(jì)單位協(xié)商是否索賠。
②若由于監(jiān)理單位的失職或錯(cuò)誤指揮造成的設(shè)計(jì)變更應(yīng)有監(jiān)理單位承擔(dān)一定費(fèi)用。
③由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費(fèi)用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。
④由于施工單位的原因，施工不當(dāng)或施工錯(cuò)誤，此變更費(fèi)用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對(duì)工期、質(zhì)量、造價(jià)造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。
（五）對(duì)工程簽證單進(jìn)行計(jì)量與評(píng)估
為保證隱蔽工程的及時(shí)簽證、及時(shí)計(jì)量、及時(shí)評(píng)估、及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意，在工程的施工過(guò)程中，我們將派出專(zhuān)門(mén)人員深入工地，全面掌握工程實(shí)況，檢查隱蔽圖，隱蔽驗(yàn)收記錄。檢查隱蔽工程簽證是否由設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字，直到手續(xù)完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時(shí)就計(jì)算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛。
在跟蹤審計(jì)過(guò)程中，我們將從以下幾點(diǎn)進(jìn)行控制：
1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動(dòng)工資、議價(jià)項(xiàng)目、材料價(jià)指導(dǎo)，合同中沒(méi)有約定的，我們將提請(qǐng)業(yè)主注意以補(bǔ)充協(xié)議的形式約定。
2、對(duì)工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改現(xiàn)象。并且要求施工單位編號(hào)報(bào)審，避免重復(fù)簽證。
3、評(píng)估簽證對(duì)工程造價(jià)的影響。分析簽證有無(wú)涉及工程整體造價(jià)的上升，并及時(shí)提請(qǐng)業(yè)主注意。
4、審查簽證的內(nèi)容有無(wú)重復(fù)計(jì)列在投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)已含的內(nèi)容中。
5、做好原始資料的積累，為做好補(bǔ)充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。
真實(shí)合理地編制可能發(fā)生的補(bǔ)充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。
審計(jì)實(shí)施方案 11
一、資金監(jiān)管
（一）籌資，當(dāng)企業(yè)擬實(shí)施下列籌資行為時(shí)，應(yīng)分別報(bào)特派員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意或備案：
1、采取吸收合并等籌資方式，導(dǎo)致改變企業(yè)股本結(jié)構(gòu)肘，事前須經(jīng)監(jiān)管部門(mén)同意，然后提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。
2、接受非貨幣資金投資，須由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，并經(jīng)監(jiān)管部門(mén)會(huì)同同級(jí)國(guó)資部門(mén)確認(rèn)。
3、用資產(chǎn)抵押方式向外舉債籌資，全資企業(yè)無(wú)論數(shù)額大小，應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門(mén)同意；上市公司絕對(duì)額超過(guò)凈資產(chǎn)5%，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2%的，在提交股東大會(huì)批準(zhǔn)之前，先征得監(jiān)管部門(mén)批復(fù)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2%以下的資產(chǎn)抵押貸款，由企業(yè)董事會(huì)決定，并報(bào)監(jiān)管部門(mén)備案。
（二）資本金，未經(jīng)企業(yè)股東大會(huì)批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意變更股本結(jié)構(gòu)。企業(yè)資本金的增減變動(dòng)，籌資及法定重估中資本公積金的增減變動(dòng)，彌補(bǔ)虧損引起盈余公積金的變動(dòng)等。經(jīng)監(jiān)管部門(mén)同意后，提交股東大會(huì)批準(zhǔn)。
（三）消費(fèi)資金，控股企業(yè)各項(xiàng)消費(fèi)資金的使用，應(yīng)編制項(xiàng)目預(yù)算和開(kāi)支計(jì)劃，由董事會(huì)審批并報(bào)監(jiān)管部門(mén)備案；全資企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算和開(kāi)支計(jì)劃，應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門(mén)審批。
（四）運(yùn)營(yíng)資金，各企業(yè)要按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、固定資產(chǎn)投資、對(duì)外投資、生活福利等，分類(lèi)按季編制資金運(yùn)營(yíng)預(yù)算，企業(yè)重大資金使用計(jì)劃，應(yīng)報(bào)監(jiān)管部門(mén)備案。
（五）其他，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)行為進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，為確保出資人和企業(yè)的利益，為個(gè)業(yè)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境，任何部門(mén)和單位對(duì)企業(yè)的收費(fèi)、罰款和攤派，必須經(jīng)特派員復(fù)核、簽批，凡無(wú)合法依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)的收費(fèi)、罰款和攤派，企業(yè)一律不得支付；為確保企業(yè)資金的安全，對(duì)無(wú)效合同，無(wú)合法憑證、無(wú)合規(guī)手續(xù)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)要求企業(yè)不能對(duì)外支付現(xiàn)金（包括支票、匯票等）。
二、資產(chǎn)監(jiān)督
（一）損失的核銷(xiāo)、壞賬準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計(jì)價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì)計(jì)政策。
企業(yè)損失的核銷(xiāo)方法、外帳準(zhǔn)備金的提取比例、存貨計(jì)價(jià)辦法、固定資產(chǎn)折舊方法、年限等重要會(huì)計(jì)政策須經(jīng)特派員審批；財(cái)務(wù)管理制度的變更，必須在年度終止前提出變更申清，說(shuō)明變更的原因和理由，經(jīng)監(jiān)管部門(mén)同意，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。
（二）擔(dān)保，企業(yè)一般不得對(duì)外提供借貸款擔(dān)保，確需提供擔(dān)保的，應(yīng)根據(jù)《擔(dān)保法》要求相關(guān)企業(yè)提供反擔(dān)保。對(duì)外擔(dān)保金額，全資企業(yè)無(wú)論數(shù)額大小，應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；上市公司擔(dān)保額超過(guò)凈資產(chǎn)5％時(shí)，非上市公司超過(guò)凈資產(chǎn)2％時(shí)，在提交股東大會(huì)批準(zhǔn)之前，應(yīng)先征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下時(shí)，由企業(yè)董事會(huì)決定并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
（三）對(duì)外投資，全資企業(yè)所有對(duì)外投資和項(xiàng)目投資，應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；上市公司絕對(duì)額超過(guò)凈資產(chǎn)5％，非上市公司絕對(duì)額超過(guò)凈資產(chǎn)2％的對(duì)外投資和項(xiàng)目投資，應(yīng)在召開(kāi)股東大會(huì)之前，征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意；上市公司在凈資產(chǎn)5％以下，非上市公司在凈資產(chǎn)2％以下對(duì)外投資和項(xiàng)目投資，由企業(yè)董事會(huì)決定并報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。控股企業(yè)非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)單項(xiàng)投資超過(guò)100萬(wàn)元的必須事先征得監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意。
各企業(yè)對(duì)外投資必須按年度分項(xiàng)目編制投資損益明細(xì)表，反映企業(yè)各項(xiàng)對(duì)外投資取得的收益或發(fā)生的損失。
（四）損失及固定資產(chǎn)處理，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等凈損失，應(yīng)區(qū)別不同情況依據(jù)盤(pán)存記錄、技術(shù)單位的品質(zhì)鑒定或社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門(mén)審查提出意見(jiàn)，報(bào)企業(yè)法定代表人和特派員審批處理，計(jì)入當(dāng)期損益；全資企業(yè)還需由主管財(cái)政機(jī)關(guān)在決算批復(fù)時(shí)一并審批。
三、成本費(fèi)用的監(jiān)管
（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)，監(jiān)督企業(yè)建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)決算制度和財(cái)務(wù)審核制度，在財(cái)務(wù)制度規(guī)定的控制比例內(nèi)據(jù)實(shí)列支。企業(yè)制定的.有關(guān)業(yè)務(wù)招待費(fèi)開(kāi)支辦法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。
（二）遞延資產(chǎn)，監(jiān)督企業(yè)按國(guó)家規(guī)定的項(xiàng)目列示遞延資產(chǎn)，分期處理。對(duì)確需轉(zhuǎn)入遞延資產(chǎn)的有關(guān)費(fèi)用支出，必須將新增項(xiàng)目的名稱(chēng)、金額、攤銷(xiāo)計(jì)劃報(bào)市監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意，全資企業(yè)還需報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批，否則，不得列入遞延資產(chǎn)。
（三）固定資產(chǎn)竣工入賬，監(jiān)督企業(yè)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)竣工決算手續(xù)。已經(jīng)交付使用但沒(méi)有辦理竣工驗(yàn)收的已完工項(xiàng)目，應(yīng)按暫估伙計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值，并按規(guī)定提取折舊。已經(jīng)整體交付使用的固定資產(chǎn)，無(wú)論是否辦理竣工決算手續(xù)，一律按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)管理核算，其借款利息和匯兌損益，必須按規(guī)定計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，不得計(jì)入在建工程成本，也不得列入待攤費(fèi)用和遞延資產(chǎn)。
（四）待攤和預(yù)提費(fèi)用，企業(yè)根據(jù)具體情況確定的預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，需報(bào)特派員審批，并報(bào)監(jiān)管部門(mén)備案。預(yù)提數(shù)額與實(shí)際數(shù)額發(fā)生差異時(shí)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整提取標(biāo)準(zhǔn)，多提數(shù)額應(yīng)在年終沖減成本費(fèi)用，需要保留余額的應(yīng)在年度財(cái)務(wù)報(bào)告中予以說(shuō)明。收入、利潤(rùn)及其分配的監(jiān)管被監(jiān)管企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按《公司法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、企業(yè)章程和其他有關(guān)規(guī)定合理界定收入，準(zhǔn)確核算利潤(rùn)，按規(guī)定程序?qū)嵤├麧?rùn)分配。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)收入、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)的真實(shí)性和稅后利潤(rùn)分配的合理性進(jìn)行監(jiān)督管理。
五、財(cái)務(wù)報(bào)告的監(jiān)管
企業(yè)應(yīng)按月、季和年度向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送財(cái)務(wù)決算報(bào)表和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告，年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表還應(yīng)同時(shí)報(bào)送注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)實(shí)施方案 12
一、審計(jì)工作目標(biāo)
圍繞落實(shí)社區(qū)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等制度，進(jìn)一步加大對(duì)社區(qū)干部履行職責(zé)和社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目資金使用效益的審計(jì)監(jiān)督力度，嚴(yán)格落實(shí)社區(qū)書(shū)記、主任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，社區(qū)財(cái)務(wù)收支審計(jì)等制度，促進(jìn)社區(qū)經(jīng)濟(jì)管理工作規(guī)范、資金使用效率提高。通過(guò)審計(jì)摸清社區(qū)家底，客觀反映和評(píng)價(jià)社區(qū)干部履職能力、社區(qū)集體資源、資產(chǎn)保值增值能力等與社區(qū)居民切身利益相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，維護(hù)社區(qū)穩(wěn)定，促進(jìn)社區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。
二、審計(jì)對(duì)象、方式及時(shí)間安排
審計(jì)對(duì)象：街道27個(gè)社區(qū)的財(cái)務(wù)收支情況、重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目情況及下屬的全資和控股公司經(jīng)營(yíng)情況。
審計(jì)方式：本次審計(jì)，按照就地審計(jì)的原則，采取街道內(nèi)部審計(jì)與委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。街道審計(jì)所審計(jì)4個(gè)社區(qū)，委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)23個(gè)社區(qū)。
審計(jì)時(shí)間：本次審計(jì)計(jì)劃分三批進(jìn)行，每批審計(jì)9個(gè)社區(qū)。第一批社區(qū)審計(jì)于20xx年6月30日前結(jié)束，第二批社區(qū)審計(jì)于20xx年9月30日前結(jié)束，第三批社區(qū)審計(jì)于20xx年12月31日前結(jié)束。
三、審計(jì)重點(diǎn)
1.社區(qū)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中遵守國(guó)家法律法規(guī)情況，社區(qū)執(zhí)行地方政府規(guī)定及內(nèi)部控制制度建立情況，社區(qū)民主決策執(zhí)行情況。
2.社區(qū)資源、資產(chǎn)的管理使用情況。主要包括涉及社區(qū)集體所有或以投資、經(jīng)營(yíng)和勞動(dòng)積累所形成的各類(lèi)財(cái)產(chǎn)物資、土地、森林（林地）、山嶺、灘涂、水面和荒地債權(quán)股權(quán)及無(wú)形資產(chǎn)的管理與使用情況。
涉及社區(qū)舊村改造過(guò)程中集體資產(chǎn)流向、對(duì)已經(jīng)拆除的集體資產(chǎn)、對(duì)新構(gòu)建、購(gòu)置的集體資產(chǎn)是否已按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，居民住房分配等涉及群眾切身利益的.問(wèn)題是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的民主決策程序及社區(qū)居民住房分配等情況。
涉及社區(qū)集體資產(chǎn)的租賃等情況及社區(qū)賬外資產(chǎn)、資源管理與使用等情況。
3.社區(qū)的收入和支出及分配情況。
4.社區(qū)的債權(quán)和債務(wù)情況。
5.社區(qū)公益及福利性支出情況。
6.經(jīng)濟(jì)合同的簽定和執(zhí)行情況。
7.社區(qū)建設(shè)項(xiàng)目管理情況。重點(diǎn)審計(jì)社區(qū)舊村改造項(xiàng)目。已完成的舊村改造工程項(xiàng)目，全部納入本次審計(jì)的范圍。
8.社區(qū)集體全資和控股公司、企業(yè)情況。
9.公司、企業(yè)中用于社區(qū)公益性支出和其他支出情況。
10.全資或控股公司、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債情況。
11.貪污受賄、侵占集體資產(chǎn)、資源情況。
12.根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)街道黨政組織和群眾關(guān)心的其他問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)。
四、審計(jì)工作要求
精心組織實(shí)施，確保審計(jì)質(zhì)量。此次審計(jì)時(shí)間緊、任務(wù)重、要求高，各社區(qū)要高度重視，積極配合，街道設(shè)審計(jì)通報(bào)制度，對(duì)出現(xiàn)不能正常進(jìn)行審計(jì)的社區(qū)予以通報(bào)。
審計(jì)實(shí)施方案 13
一、審計(jì)依據(jù)：
公司現(xiàn)行的《采購(gòu)控制管理程序》、《合同評(píng)審程序》、《合同管理規(guī)定》。
二、審計(jì)目的：
對(duì)采購(gòu)合同的簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，并做出客觀評(píng)價(jià)，提出建議，揭示其中存在的控制風(fēng)險(xiǎn)，并提出可行的建議和改善措施。
三、審計(jì)內(nèi)容：
1、與采購(gòu)合同管理相關(guān)的制度是否有效和完善。
2、抽樣審計(jì)采購(gòu)合同，確定采購(gòu)計(jì)劃、實(shí)際采購(gòu)是否得到良好的遵循，采購(gòu)合同管理是否得到有效控制。
3、結(jié)合合同履行情況，審計(jì)采購(gòu)合同審批的真實(shí)合理性。
4、對(duì)本次采購(gòu)合同審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行后續(xù)追蹤審計(jì)。
四、審計(jì)程序：
（一）審計(jì)準(zhǔn)備工作：
1、與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，了解情況。
2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的流程、實(shí)際操作管理模式，判斷其與公司現(xiàn)行的制度規(guī)范是否一致，以及差異合理性。
（二）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作：
1、采購(gòu)合同內(nèi)容抽樣審計(jì)
（1）抽取固定資產(chǎn)、原主料、辦公用品的采購(gòu)合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。
（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的`合理性
確認(rèn)合同關(guān)鍵條款是否與實(shí)際采購(gòu)一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的版本、內(nèi)容與公司合同要求是否相符。通過(guò)檢查審核章或者審批記錄。
（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。
2、檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：
（1）根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。
（2）檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、完整，財(cái)務(wù)部、生管部是否做到及時(shí)對(duì)賬，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否由未經(jīng)審核的合同。
3、檢查合同存檔情況：
（1）合同是否按供應(yīng)商分類(lèi)，并以訂單編號(hào)為順序建檔，是否置于安全之處并專(zhuān)人保管。
（2）編制審計(jì)底稿
（3）現(xiàn)場(chǎng)溝通會(huì)議
（4）完成審計(jì)分析報(bào)告
（5）審計(jì)問(wèn)題的改善后續(xù)追蹤審計(jì)
五、審計(jì)范圍：
20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購(gòu)合同。
六、審計(jì)工作進(jìn)度及審計(jì)預(yù)算：
8月23日，下發(fā)審計(jì)通知并準(zhǔn)備審計(jì)方案；
8月24日，與生管部門(mén)相關(guān)人員溝通，并準(zhǔn)備審計(jì)資料；
8月25日，進(jìn)入財(cái)務(wù)部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，編制審計(jì)工作底稿，預(yù)計(jì)兩個(gè)工作日審核完結(jié)；
8月27號(hào)，作出審核結(jié)論并出具審計(jì)報(bào)告。
七、審計(jì)人員分工：
審計(jì)專(zhuān)員xxx發(fā)審計(jì)通知并整理相關(guān)資料；審計(jì)專(zhuān)員xxx起草審計(jì)方案，并負(fù)責(zé)審計(jì)資料歸檔；內(nèi)審負(fù)責(zé)人xxxx復(fù)核并出具審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)實(shí)施方案 14
一、項(xiàng)目名稱(chēng)：
建設(shè)局xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程竣工決算情況審計(jì)。
二、編制的依據(jù)
根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《審計(jì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法（試行）》及建設(shè)審計(jì)局正審?fù)╗20xx]2號(hào)審計(jì)通知書(shū)制定本實(shí)施方案。
三、被審計(jì)單位基本情況和工程概況：
受建設(shè)局委托，建設(shè)市政園林管理站負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程項(xiàng)目的管理。新建的"xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程"坐落于xx國(guó)道兩側(cè)，該工程于20xx年2月12日建設(shè)局委托"河北博螯項(xiàng)目管理有限公司"作為招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)；20xx年1月27日至20xx年8月間委托監(jiān)理與xxx工程咨詢(xún)有限公司簽訂《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》；20xx年3月5日由"xxx實(shí)業(yè)集團(tuán)建筑工程有限公司"中標(biāo)施工；于20xx年3月7日開(kāi)工建設(shè)，同年4月15日竣工至今未取得"工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告"。
四、審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)和揭露項(xiàng)目管理過(guò)程中存在的違法違紀(jì)問(wèn)題，審查工程竣工決算的真實(shí)性、合規(guī)性、合法性和完整性。分析產(chǎn)生問(wèn)題的根本原因，進(jìn)一步提高工程項(xiàng)目的管理，提出合理建議。
五、審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)
（一）審計(jì)的范圍：
該項(xiàng)審計(jì)范圍是建設(shè)市政園林管理站和施工單位"xxx項(xiàng)目管理有限公司"，根據(jù)需要可延伸審計(jì)財(cái)政、建設(shè)等主管部門(mén)和項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等單位。審計(jì)期限為20xx年至20xx年，必要時(shí)，可追溯其他年度。
（二）審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
1、項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制和工程監(jiān)理制落實(shí)情況。審查項(xiàng)目法人責(zé)任制是否落實(shí)；依法應(yīng)進(jìn)行招投標(biāo)的'項(xiàng)目是否按"公開(kāi)、公正、公平"等原則進(jìn)行招投標(biāo)，是否存在虛假招標(biāo)、地方保護(hù)、無(wú)證和越級(jí)承攬工程及違法轉(zhuǎn)包分包等問(wèn)題；項(xiàng)目合同是否真實(shí)有效，有無(wú)利用業(yè)主優(yōu)勢(shì)，要求承包方墊資或壓低標(biāo)價(jià)影響工程質(zhì)量等問(wèn)題；項(xiàng)目監(jiān)理單位是否履行了監(jiān)理職責(zé)，是否存在監(jiān)理缺位、有名無(wú)實(shí)的問(wèn)題。
2、建設(shè)質(zhì)量管理情況。審查項(xiàng)目建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否達(dá)到規(guī)定的要求，工程是否如期完工并按規(guī)定及時(shí)組織驗(yàn)收。建設(shè)單位對(duì)工程質(zhì)量的管理是否有效，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位是否履行了相應(yīng)的質(zhì)量管理職責(zé)，對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重工程質(zhì)量問(wèn)題，要查明發(fā)生問(wèn)題的原因。
3、工程價(jià)款的結(jié)算的真實(shí)性和合法性。以20xx年河北仿古園林定額、工程造價(jià)信息、建設(shè)部《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》、《招標(biāo)文件》、《建設(shè)工程施工合同》、《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》、《建設(shè)部與河北省定額站"答疑"》及相關(guān)文件為計(jì)價(jià)依據(jù)。在對(duì)中標(biāo)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)對(duì)工程項(xiàng)目的變更情況進(jìn)行審計(jì)，以"中標(biāo)預(yù)算 變更價(jià)款"模式確定工程決算價(jià)款。
六、審計(jì)事項(xiàng)重要性水平的確定與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
（一）重要性：從金額角度考慮，工程項(xiàng)目審計(jì)重要性水平確定為5000元。
（二）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估：
根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的技術(shù)與方法》規(guī)定"審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)"一般為5%。建設(shè)市政園林管理站的內(nèi)部控制制度尚未發(fā)揮作用，甲方派駐現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"及工作人員在實(shí)際執(zhí)行控制制度過(guò)程中未能遵守有關(guān)控制制度的規(guī)定，控制制度本身未能發(fā)揮既定的控制作用，因此"控制風(fēng)險(xiǎn)"水平定為50%。根據(jù)《內(nèi)部控制測(cè)評(píng)》"固定比率法"，初步確定"固有風(fēng)險(xiǎn)"為50%。根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，計(jì)算得出"檢查風(fēng)險(xiǎn)"為20%。
（三）重要情況的說(shuō)明
由于監(jiān)理法人委托的現(xiàn)場(chǎng)"監(jiān)理工程師"人員未嚴(yán)格執(zhí)行《建設(shè)工程委托監(jiān)理合同》，違反建設(shè)部《建設(shè)工程工程量計(jì)價(jià)清單規(guī)范》等規(guī)定造成監(jiān)理工程師違背《監(jiān)理合同》約定盲目簽證。建設(shè)單位管理人員素質(zhì)不一給審計(jì)工作帶來(lái)一定難度。初步確定施工單位報(bào)審的xxx元變更中有xx元不符合有關(guān)規(guī)范。
七、審計(jì)的步驟和方法：
1.20xx年3月5日前，了解工程基本情況，聽(tīng)取被審計(jì)單位的匯報(bào)，熟悉有關(guān)政策法規(guī)情況，收集相關(guān)的審計(jì)資料，對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的內(nèi)部控制調(diào)查。
2.20xx年3月5日至20xx年3月16日實(shí)行送達(dá)審計(jì)，采取重點(diǎn)審計(jì)與抽查審計(jì)相結(jié)合、審閱法與核對(duì)法相結(jié)合等方法進(jìn)行審計(jì)。重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目變更情況進(jìn)行審計(jì)。本次審計(jì)對(duì)變更全部事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)全面的審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，采取初次審計(jì)與復(fù)核審計(jì)相結(jié)合，審計(jì)人員之間進(jìn)行互相復(fù)核，再與被審計(jì)核對(duì)相關(guān)的工程量后，確定審計(jì)審計(jì)報(bào)告中要反映的相關(guān)問(wèn)題。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中審計(jì)人員應(yīng)該充分的做好審計(jì)工作日記。
3.20xx年3月7日至3月8日整理審核各項(xiàng)工程，與建設(shè)單位核對(duì)工程造價(jià)。對(duì)各分項(xiàng)工程審核進(jìn)行復(fù)核，與相關(guān)的被審計(jì)施工單位認(rèn)定事實(shí)。
4.20xx年3月18日后撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，送被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。
八、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：
本次審計(jì)確定的審計(jì)工作日期為20xx年3月5日起至3月16日。
九、審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及審計(jì)分工：
審計(jì)組由xx、xx兩位同志組成。
審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)好整個(gè)審計(jì)的安排，對(duì)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其他單項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核并對(duì)未考慮的其他事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，同時(shí)復(fù)核審計(jì)的總體情況，最終撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)組成人員負(fù)責(zé)xx國(guó)道兩側(cè)綠化工程進(jìn)行審計(jì)，對(duì)主審人員的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)核。
十、編制的日期：
20xx年3月2日星期四
審計(jì)實(shí)施方案 15
一、審計(jì)工作的目的、范圍、內(nèi)容
1、審計(jì)項(xiàng)目: 寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。
2、審計(jì)依據(jù)：依據(jù)《建筑法》、《合同法》、《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計(jì)法》等法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，和貴單位提供的相關(guān)資料，進(jìn)行工程結(jié)算審核。
3、計(jì)劃工作時(shí)間：20xx年10月10日――20xx年12月10日
4、工作目的：通過(guò)審計(jì)，確定建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的真實(shí)性、正確性、合規(guī)合法性。
5、審計(jì)范圍：寶管一區(qū)高層住宅及人防車(chē)庫(kù)工程。
6、審計(jì)的內(nèi)容：
對(duì)委托項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工結(jié)算是否真實(shí)合法。具體內(nèi)容如下：
①、工程價(jià)款結(jié)算情況審計(jì)，重點(diǎn)是工程量計(jì)量是否準(zhǔn)確，單價(jià)是否正確，變更設(shè)計(jì)批復(fù)手續(xù)是否齊全，對(duì)變更的合理性、必要性及單價(jià)的合法性、合理性進(jìn)行審核；
②、主要材料、設(shè)備的價(jià)格及價(jià)格簽證是否符合市場(chǎng)行情；
③、施工過(guò)程中索賠及索賠價(jià)款的合規(guī)性、合理性，索賠價(jià)款計(jì)算依據(jù)的完整性和數(shù)字的準(zhǔn)確性；
④、核算實(shí)際完成工程量，審核竣工結(jié)算情況。
二、審計(jì)實(shí)施步驟和方法
1、審計(jì)步驟
1.1審計(jì)準(zhǔn)備階段
（1）、主要是進(jìn)行審前調(diào)查，熟悉項(xiàng)目的有關(guān)招標(biāo)文件、施工圖設(shè)計(jì)、施工合同、重大變更批文及重大事項(xiàng)決定的有關(guān)文件、決算報(bào)告編制情況，以及項(xiàng)目基本概況和工程規(guī)模等。
（2）、制定審計(jì)實(shí)施方案，成立審計(jì)組并確定人員的分工。
（3）、向被審計(jì)建設(shè)單位提供工程竣工決算所需的資料清單，并收集結(jié)算審核所需資料，踏勘現(xiàn)場(chǎng)，了解情況。
1.2審計(jì)實(shí)施階段
在熟悉項(xiàng)目基本情況、資料收集完整、專(zhuān)業(yè)人員分工確定的情況下，進(jìn)入審計(jì)實(shí)施階段。聽(tīng)取被審計(jì)單位情況匯報(bào)，根據(jù)專(zhuān)業(yè)分工，各司其職，開(kāi)展審計(jì)查證工作。
1.3審計(jì)完成階段
（1）、各小組完成審計(jì)的初稿，交項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查，同時(shí)整理審計(jì)工作記錄并對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行分類(lèi)整理，編制審計(jì)工作底稿；
（2）、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審查結(jié)束，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿，向建設(shè)單位匯報(bào)審計(jì)情況。
（3）、出具審計(jì)報(bào)告，歸還審計(jì)原始資料。
（4）、審計(jì)資料的整理歸檔。
2、審計(jì)方法
對(duì)項(xiàng)目的竣工決算進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)是檢查項(xiàng)目竣工決算、工程質(zhì)量、工程招投標(biāo)、工程合同及工程造價(jià)、施工及監(jiān)理單位相關(guān)財(cái)務(wù)收支等方面的真實(shí)性和合法性；運(yùn)用審閱、檢查、查詢(xún)、計(jì)算、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)量等審計(jì)程序及審計(jì)方法。針對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的情況，重點(diǎn)突出以下方面：
（1）、對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的竣工結(jié)算進(jìn)行審核，首先檢查合同的執(zhí)行情況及結(jié)算的.完整性、合法性。通過(guò)實(shí)地勘察并結(jié)合竣工圖紙，查驗(yàn)竣工圖紙是否反映實(shí)際情況，是否與設(shè)計(jì)施工圖和變更圖一致，在此基礎(chǔ)上，審查單項(xiàng)工程的結(jié)算造價(jià)。主要方式為計(jì)算實(shí)際完成工程量，檢查結(jié)算清單工程量是否準(zhǔn)確；依據(jù)招標(biāo)文件及合同，對(duì)結(jié)算價(jià)款進(jìn)行計(jì)算并核對(duì)。
（2）、審核竣工結(jié)算的工程量是否真實(shí)、準(zhǔn)確，合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致。變更新增項(xiàng)目定額套項(xiàng)及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；建設(shè)項(xiàng)目概、預(yù)算最終執(zhí)行情況如何。
（3）、認(rèn)真審核計(jì)算工程量，檢查送審結(jié)算書(shū)的工程量是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；
（4）、對(duì)必須測(cè)量的工程項(xiàng)目，要進(jìn)行實(shí)地測(cè)量計(jì)算工程量；
（5）、檢查合同內(nèi)清單項(xiàng)目的結(jié)算單價(jià)是否與中標(biāo)清單報(bào)價(jià)一致；
（6）、檢查新增分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)；
（7）、核實(shí)新增工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)的計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；
（8）、檢查設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計(jì)含量一致；
（9）、有關(guān)材料調(diào)價(jià)是否按規(guī)定進(jìn)行調(diào)整；
（10）、檢查結(jié)算項(xiàng)目是否與圖紙相符；
（11）、審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證是否存在與中標(biāo)書(shū)項(xiàng)目重復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；
（12）、審核有無(wú)實(shí)際施工中使用的材料的品種、規(guī)格、數(shù)量與所報(bào)送結(jié)算不一致的情況；
（13）、如有甲方直接分包的項(xiàng)目，會(huì)同建設(shè)單位、施工單位對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)查勘核實(shí)，準(zhǔn)確界定各施工單位的施工范圍和造價(jià)。對(duì)于審核中的有關(guān)問(wèn)題，需要向建設(shè)方、監(jiān)理方了解情況的，及時(shí)向有關(guān)人員了解，有關(guān)方應(yīng)予協(xié)助配合。
三、審計(jì)組織機(jī)構(gòu)，人員配備及分工
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人田軍岐，負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的統(tǒng)籌、組織和協(xié)調(diào)工作，安排工作進(jìn)度，審計(jì)工作底稿復(fù)核，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)等全盤(pán)工作。
審計(jì)組人員包括：
㈠土建工程：
㈡安裝工程：
四、審計(jì)項(xiàng)目中的重點(diǎn)分析與控制
1、建安工程審核重點(diǎn)
① 鋼筋砼工程、裝飾工程重點(diǎn)審核：
核查鋼筋砼的工程量、裝飾工程的工程量、材料價(jià)
② 管線(xiàn)工程，安裝設(shè)備、器具
管道，電路的長(zhǎng)度計(jì)量是否正確
安裝設(shè)備、器具單價(jià)是否合理
重點(diǎn)審核工程變更簽證
③ 工程審核應(yīng)關(guān)注
隱藏工程的計(jì)算、簽證
工程變更設(shè)計(jì)單價(jià)的確定是否與招投標(biāo)要求一致
索賠費(fèi)用
價(jià)格的調(diào)整是否符合合同規(guī)定和調(diào)價(jià)規(guī)定
五、審計(jì)項(xiàng)目的工作時(shí)間計(jì)劃
審計(jì)計(jì)劃在60天之內(nèi)完成整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施、整理審計(jì)工作底稿、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)、出具審計(jì)報(bào)告。具體時(shí)間安排如下附表：
審計(jì)實(shí)施方案 16
今年下半年全鎮(zhèn)將進(jìn)行村委會(huì)換屆選舉，為確保村委會(huì)換屆選舉工作的順利進(jìn)行，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件精神，并結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際，經(jīng)鎮(zhèn)黨委、政府研究，決定在村級(jí)換屆之前對(duì)村干部任期和離任責(zé)任進(jìn)行全面審計(jì)，為村級(jí)換屆工作作好準(zhǔn)備，制定本方案。
一、指導(dǎo)思想
村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作的指導(dǎo)思想是：以黨的十七大精神和科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，以維護(hù)村集體和農(nóng)民的合法權(quán)益為核心，堅(jiān)持依法依規(guī)按政策辦事的原則，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)和政策規(guī)定，弄清村級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)力，理順財(cái)務(wù)關(guān)系，明確村干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任迎接村級(jí)換屆，保持農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。
二、組織領(lǐng)導(dǎo)
本次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作由鎮(zhèn)人民政府負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)，各黨工委負(fù)責(zé)具體組織審計(jì)工作。鎮(zhèn)成立聯(lián)合審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組（領(lǐng)導(dǎo)小組另行文），在本次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較突出，并有嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的，相關(guān)黨工委要及時(shí)以書(shū)面形式向縣聯(lián)審計(jì)小組報(bào)告。對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題要按照法律法規(guī)依法進(jìn)行處理。對(duì)侵占、挪用、私分、貪污、揮霍集體資財(cái)?shù)膯挝缓蛡�(gè)人要依法追究主管人和直接責(zé)任人的責(zé)任。
三、審計(jì)的范圍和方法
（一）村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的.范圍，主要是村集體經(jīng)濟(jì)組織、
村委會(huì)及其下屬企事業(yè)單位。重點(diǎn)是審計(jì)20xx年村委會(huì)換屆以來(lái)村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)情況和主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任。對(duì)群眾反映強(qiáng)烈的重大問(wèn)題，可追查到以往年度，立案逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。
(二)審計(jì)方法：抓住“三個(gè)重點(diǎn)”，把牢“四個(gè)環(huán)節(jié)”。“三個(gè)重點(diǎn)”
一是財(cái)務(wù)收支帳目，采用審查書(shū)面資料的方法進(jìn)行順查與逆查；
二是貨幣資金和有形資產(chǎn)，采用直接盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金與實(shí)物的方法；
三是債權(quán)債務(wù)，包括承包合同結(jié)算兌現(xiàn)，采用核對(duì)、復(fù)核、查詢(xún)的方法。
“四個(gè)環(huán)節(jié)”：
一是把牢各項(xiàng)收入帳的清查，是否有漏收或收八不入帳；
二是把牢各項(xiàng)費(fèi)用，是否有虛假開(kāi)支；
三是把牢貨幣資金盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，銀行帳戶(hù)、庫(kù)存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符，是否有白條抵庫(kù)及挪用公款等違紀(jì)問(wèn)題；
四是把牢債權(quán)債務(wù)帳戶(hù)核對(duì)，是否與帳戶(hù)相一致。
村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)工作在鎮(zhèn)黨委、政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由各黨工委組織進(jìn)行審計(jì)，做到五個(gè)結(jié)合：審計(jì)查賬與走訪(fǎng)群眾相結(jié)合，審計(jì)查賬與核查實(shí)物相結(jié)合，審計(jì)與化解村級(jí)債務(wù)相結(jié)合，審計(jì)與處理問(wèn)題相結(jié)合，審計(jì)與建帳建制相結(jié)合，確保審計(jì)工作取得明顯成效。
四、審計(jì)的主要內(nèi)容和步驟
（一）審計(jì)內(nèi)容
1、村集體財(cái)務(wù)收支情況。審查村級(jí)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的真
實(shí)性、合法性和完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)入帳，有無(wú)被侵占、挪用；非生產(chǎn)性開(kāi)支是否嚴(yán)格控制，有無(wú)揮霍浪費(fèi)；村內(nèi)各項(xiàng)工程的決算情況；未入帳的費(fèi)用情況；村公益事業(yè)資金、土地補(bǔ)償費(fèi)收入和政府有關(guān)部門(mén)下?lián)苜Y金的管理使用情況；村財(cái)務(wù)收支是否按時(shí)如實(shí)上墻公開(kāi)；民主理財(cái)制度是否健全等。
2、集體資產(chǎn)、資源、資金及專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目管理情況。審查集體資產(chǎn)、資源、資金的管理制度是否健全并嚴(yán)格執(zhí)行，帳款、帳物、帳帳是否相符，集體資產(chǎn)、資源和專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目的承包標(biāo)的、期限、方式等是否經(jīng)集體經(jīng)濟(jì)組織集體討論決定，標(biāo)的較大的是否引入了招投標(biāo)機(jī)制，承包或租賃者是否按合同及時(shí)繳納承包款或租金，有無(wú)因管理不善造成集體資產(chǎn)和資源的損失浪費(fèi)。
3、村級(jí)債權(quán)、債務(wù)情況。查清債權(quán)、債務(wù)增減變化及拖欠占用情況，摸清帳外債權(quán)、債務(wù)情況。重點(diǎn)審查有無(wú)借款舉債用于違背政策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否新增村級(jí)債務(wù)，有無(wú)存在盲目舉債情況，有無(wú)將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)和外單位，有無(wú)擅自為個(gè)人、企業(yè)和外單位提供擔(dān)保或抵押等。
4、村級(jí)民主決策情況。審查村級(jí)重大事項(xiàng)決策是否由村民代表會(huì)議或村集體班子會(huì)議討論決定，有無(wú)“個(gè)人說(shuō)了算”的情況存在。
5、群眾要求審計(jì)的其他問(wèn)題。如村干部任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和責(zé)任目標(biāo)完成情況、村干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等群眾要求審計(jì)的問(wèn)題。
(二)審計(jì)步驟
1、準(zhǔn)備階段。對(duì)被審計(jì)的村(居)民委員會(huì)，提前三天下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，要求村(居)委組織好人員，并由審計(jì)人員確定審計(jì)工作重點(diǎn)，擬訂審計(jì)工作方案。
2、實(shí)施階段。審計(jì)可采取就地或報(bào)送審計(jì)，對(duì)被審計(jì)的村（居)委審查財(cái)務(wù)收支帳目和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其有關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)行內(nèi)查外核。
3、階段。由審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)村(居)委的財(cái)務(wù)帳目情況提出審計(jì)報(bào)告，報(bào)鄉(xiāng)(鎮(zhèn))人民政府作出審計(jì)處理結(jié)論。
審計(jì)實(shí)施方案 17
一、指導(dǎo)思想
認(rèn)真貫徹全國(guó)、全省審計(jì)工作會(huì)議精神，以緊密?chē)@加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式為主線(xiàn)，牢固樹(shù)立科學(xué)審計(jì)理念，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，認(rèn)真履行憲法和法律賦予的職責(zé)，全面監(jiān)督我市財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，在更高層面為推動(dòng)石首經(jīng)濟(jì)、政治、法治、文化和社會(huì)建設(shè)發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”功能。
二、工作目標(biāo)
20xx年，總的工作目標(biāo)是把握著力點(diǎn)，注重發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督效能；抓住要害點(diǎn)，集中力量搞好重大項(xiàng)目審計(jì)；穩(wěn)緊基礎(chǔ)點(diǎn)，確保審計(jì)推進(jìn)規(guī)范有序。重點(diǎn)關(guān)注政策措施落實(shí)、財(cái)政資金績(jī)效、政府投資項(xiàng)目、重點(diǎn)民生資金、領(lǐng)導(dǎo)干部履責(zé)情況；著重查處重大違法違規(guī)問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)案件線(xiàn)索；側(cè)重從體制、機(jī)制、制度層面分析問(wèn)題，提出工作建議，強(qiáng)化整改落實(shí)，逐步推行審計(jì)結(jié)果適度公開(kāi)，促進(jìn)審計(jì)結(jié)果運(yùn)用。
三、審計(jì)任務(wù)
（一）財(cái)政審計(jì)
1、開(kāi)展本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。以促進(jìn)規(guī)范預(yù)算管理、提高財(cái)政資金使用效益、建立社會(huì)主義公共財(cái)政制度為目標(biāo)，對(duì)年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，掌握年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行總體情況，重點(diǎn)檢查預(yù)算編制是否科學(xué)、合理，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果是否真實(shí)、合法，以及稅收政策執(zhí)行、稅收征管等情況，檢查財(cái)政資金分配、撥付及管理情況。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，分析原因，提出加強(qiáng)管理、進(jìn)一步深化財(cái)政管理改革的意見(jiàn)和建議，維護(hù)財(cái)政資金安全。
2、開(kāi)展部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。以促進(jìn)建立更加統(tǒng)一、完善的預(yù)算管理制度，加強(qiáng)預(yù)算的剛性約束，促進(jìn)健全管理機(jī)制，提高財(cái)政資金使用效益和財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平為目標(biāo)，對(duì)市公安局、衛(wèi)生局、國(guó)土資源局、住建局、發(fā)改局等部門(mén)年度預(yù)算執(zhí)行情況及專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，摸清上述5個(gè)部門(mén)年預(yù)算編制執(zhí)行情況，預(yù)算與預(yù)算執(zhí)行的差異，單位人員經(jīng)費(fèi)與公用經(jīng)費(fèi)支出狀況，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用與管理現(xiàn)狀，對(duì)單位部門(mén)預(yù)算執(zhí)行作出總體評(píng)價(jià)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出意見(jiàn)與建議，促進(jìn)部門(mén)預(yù)算編制科學(xué)，增強(qiáng)部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行剛性。
3、開(kāi)展部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支和專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)。對(duì)市總工會(huì)、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、水利局、商務(wù)局等單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況以及我市血防專(zhuān)項(xiàng)資金、通村公路專(zhuān)項(xiàng)資金、就業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金管理使用情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，掌握部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支運(yùn)行情況，揭示專(zhuān)項(xiàng)資金管理中存在的問(wèn)題，把好資金安全關(guān)口。
（二）金融審計(jì)以進(jìn)一步解決中小企業(yè)發(fā)展中的困難，促進(jìn)我市中小企業(yè)快速健康發(fā)展為目標(biāo)，開(kāi)展支持中小企業(yè)融資政策措施落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。對(duì)我市中小企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)（擔(dān)保機(jī)構(gòu)）以及財(cái)政、稅務(wù)、經(jīng)信等有關(guān)單位進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。通過(guò)審計(jì)，了解近兩年來(lái)中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況以及面臨的主要困難和問(wèn)題；金融機(jī)構(gòu)、地方政府金融辦、財(cái)政、稅務(wù)、中小企業(yè)管理部門(mén)等近兩年支持中小企業(yè)發(fā)展的措施效果以及存在的問(wèn)題。將調(diào)查的'情況進(jìn)行綜合分析，揭示當(dāng)前中小企業(yè)發(fā)展存在的突出問(wèn)題，分析原因，提出促進(jìn)我市中小企業(yè)發(fā)展的意見(jiàn)和建議。
（三）行政事業(yè)審計(jì)
1、開(kāi)展中小學(xué)校舍安全工程審計(jì)。對(duì)全市年至20xx年6月底中小學(xué)校舍安全工程資金籌集使用以及工程建設(shè)管理情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，全面掌握中小學(xué)校舍安全工程的總體現(xiàn)狀，在全面摸清項(xiàng)目建設(shè)投資規(guī)模和資金管理情況的同時(shí)，重點(diǎn)檢查資金到位和使用、概算執(zhí)行、工程質(zhì)量管理以及招投標(biāo)管理情況，嚴(yán)肅查處轉(zhuǎn)移、擠占挪用建設(shè)資金、違法轉(zhuǎn)包、高估冒算、損失浪費(fèi)、招投標(biāo)管理不規(guī)范等問(wèn)題。
2、開(kāi)展教育系統(tǒng)部分非教學(xué)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，了解部分非教學(xué)單位財(cái)務(wù)狀況，檢查是否存在巧立名目收費(fèi)和超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)問(wèn)題。
3、開(kāi)展計(jì)生事業(yè)費(fèi)及計(jì)生政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查。對(duì)全市年度計(jì)生事業(yè)費(fèi)和社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的管理、使用以及計(jì)生政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。通過(guò)調(diào)查，摸清各類(lèi)計(jì)生事業(yè)費(fèi)的總體規(guī)模、運(yùn)行及效益情況，重點(diǎn)調(diào)查各鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)、財(cái)政、人口計(jì)生部門(mén)對(duì)計(jì)生事業(yè)費(fèi)、社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)的投入、征收、管理、使用情況，檢查各地是否按規(guī)定落實(shí)計(jì)生政策。重點(diǎn)查處擠占挪用、截留克扣、以罰代管、隨意減免專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。
4、開(kāi)展市人民醫(yī)院財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，全面了解人民醫(yī)院年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支運(yùn)行情況，揭示醫(yī)院藥物采購(gòu)、藥品價(jià)格、儀器診斷等環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，保護(hù)患者利益。
5、開(kāi)展公共衛(wèi)生服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)。對(duì)財(cái)政、衛(wèi)生等部門(mén)和執(zhí)行單位公共衛(wèi)生服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金（包括—年基本公共衛(wèi)生服務(wù)均等化資金和年重大公共衛(wèi)生服務(wù)專(zhuān)項(xiàng)資金）預(yù)算、分配、管理、使用和效益情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，檢查資金管理中是否存在財(cái)政配套資金不到位，有無(wú)擠占挪用專(zhuān)項(xiàng)資金、套取專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助，以及資金核撥不及時(shí)、項(xiàng)目資金浪費(fèi)損失等問(wèn)題，分析原因，提出意見(jiàn)和建議。
（四）經(jīng)貿(mào)審計(jì)
1、開(kāi)展地方糧儲(chǔ)備管理情況審計(jì)。對(duì)年度糧食主管部門(mén)及糧食儲(chǔ)備企業(yè)儲(chǔ)備管理情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，全面了解地方糧食儲(chǔ)備管理的基本情況，重點(diǎn)檢查儲(chǔ)備糧食收購(gòu)、輪換、銷(xiāo)售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)以及糧食風(fēng)險(xiǎn)基金、糧食收購(gòu)貸款使用等相關(guān)資金管理運(yùn)行情況；重點(diǎn)關(guān)注糧食儲(chǔ)備計(jì)劃是否足額到位，糧食質(zhì)量是否達(dá)到要求，糧食收購(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家政策以及農(nóng)發(fā)行糧食收購(gòu)貸款使用情況等；重點(diǎn)查處截留、挪用等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改和加強(qiáng)管理的建議。
2、開(kāi)展企事業(yè)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)市路燈管理所、汽運(yùn)公司、運(yùn)管所、殯葬管理所等單位年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，了解企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支情況。
（五）農(nóng)業(yè)審計(jì)開(kāi)展三峽庫(kù)區(qū)外遷移民資金決算審計(jì)。對(duì)市外遷移民安置區(qū)的移民管理機(jī)構(gòu)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦區(qū)和村委會(huì)以及其他部門(mén)或單位管理和使用的外遷移民資金決算情況進(jìn)行審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，全面掌握外遷移民安置任務(wù)完成情況，重點(diǎn)審計(jì)外遷移民資金財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，分析移民資金分配使用、移民工程建設(shè)管理以及移民生產(chǎn)生活安置存在的突出問(wèn)題和困難，并提出進(jìn)一步完善三峽庫(kù)區(qū)移民后期扶持政策措施的建議。
（六）社保審計(jì)根據(jù)審計(jì)署統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳統(tǒng)一組織采取“上審下”方式開(kāi)展社會(huì)保障資金審計(jì)，審計(jì)對(duì)象為各級(jí)財(cái)政、民政、人力資源和社會(huì)保障、地稅、衛(wèi)生、殘聯(lián)等部門(mén)，社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和企業(yè)，必要時(shí)延伸到相關(guān)單位和個(gè)人。對(duì)基本養(yǎng)老基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金和最低生活保障資金進(jìn)行審計(jì)；對(duì)其他九類(lèi)十項(xiàng)資金進(jìn)行審計(jì)，具體為：社會(huì)保險(xiǎn)基金中的失業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn)基金；社會(huì)救助資金中的醫(yī)療救助資金（城市醫(yī)療救助資金、農(nóng)村醫(yī)療救助資金）、自然災(zāi)害救助資金和農(nóng)村五保供養(yǎng)資金；社會(huì)福利資金中的兒童福利資金、老人福利資金、殘疾人福利資金等。通過(guò)審計(jì)，全面摸清資金規(guī)模、使用、管理和效益情況，檢查政策落實(shí)情況和實(shí)施效果，全面掌握社會(huì)保障資金的收支規(guī)模、結(jié)余形態(tài)和參保率等總體情況，重點(diǎn)檢查資金不納入財(cái)政專(zhuān)戶(hù)、收支兩條線(xiàn)、內(nèi)控制度不健全、降低條件申報(bào)審批、提高或降低發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)以及虛列轉(zhuǎn)移財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金等，重點(diǎn)查處有關(guān)單位截留轉(zhuǎn)移、擠占挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、審核不嚴(yán)、滯撥資金、違規(guī)收費(fèi)等違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。分析存在問(wèn)題的原因，提出針對(duì)性建議，推動(dòng)完善社會(huì)保障制度體系，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)全民共享改革成果，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定。
（七）投資審計(jì)
1、開(kāi)展安居工程建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)。對(duì)市安居工程建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和資金使用效益情況進(jìn)行審計(jì)，在全面摸清工程建設(shè)和資金管理及使用情況的基礎(chǔ)上，跟蹤建設(shè)資金的管理和使用、工程設(shè)計(jì)和質(zhì)量、住房分配和后續(xù)管理以及退出機(jī)制的建立等情況，重點(diǎn)查處轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金，轉(zhuǎn)包和違法分包工程以及工程質(zhì)量低劣、損失浪費(fèi)等重大違法違紀(jì)經(jīng)濟(jì)案件。針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)提出整改建議。
2、開(kāi)展竣工決算審計(jì)。對(duì)南岳山路刷黑工程、城北污水處理廠、二、三期排污工程、明珠大道拓寬改造工程、市民政局新建辦公樓、市物價(jià)局新建辦公樓、建寧大道砼路修補(bǔ)、市人社局辦公樓改擴(kuò)建、工業(yè)綜合碼頭二期工程、科技館裝修項(xiàng)目等進(jìn)行竣工決算審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，檢查是否存在高估冒算、工程質(zhì)量低劣現(xiàn)象，并提出建設(shè)性意見(jiàn)，促進(jìn)政府投資結(jié)構(gòu)由經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域向社會(huì)領(lǐng)域轉(zhuǎn)變，重點(diǎn)分析其經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。
（八）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為貫徹落實(shí)《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》，對(duì)市政府辦、司法局、黨史辦、經(jīng)信局、方志辦、團(tuán)市委、住建局、人口計(jì)生局、檔案局、規(guī)劃局、農(nóng)業(yè)局、林業(yè)局、衛(wèi)生局、統(tǒng)計(jì)局、糧食局、新廠鎮(zhèn)、大垸鎮(zhèn)、天鵝洲經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、久合垸鄉(xiāng)等單位和部門(mén)原主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任（離任）審計(jì)，對(duì)市文化局、市發(fā)改局等部門(mén)主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任中審計(jì)。重點(diǎn)掌握任期內(nèi)本單位財(cái)務(wù)收支情況以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法、效益情況；貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)科學(xué)發(fā)展情況；遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作的方針政策和決策部署情況；與領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的管理、決策等活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益情況，全面評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)和盡責(zé)情況。
（九）按要求完成市委、市政府交辦的其他審計(jì)任務(wù)。
四、工作要求
（一）堅(jiān)持依法審計(jì)，提升審計(jì)質(zhì)量。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)，不斷完善相關(guān)配套措施，明確各環(huán)節(jié)質(zhì)量管理的分工和責(zé)任。加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)質(zhì)量控制，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)組長(zhǎng)和審計(jì)人員的崗位責(zé)任，督促加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)管理。全面推行審理制，細(xì)化審理操作規(guī)范，確保審計(jì)結(jié)果準(zhǔn)確。推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)，不斷提高審計(jì)效能。
（二）加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)問(wèn)題整改。建立審計(jì)結(jié)果匯報(bào)制度，市政府將通過(guò)辦公會(huì)議形式專(zhuān)題聽(tīng)取審計(jì)結(jié)果匯報(bào)，部署審計(jì)查出問(wèn)題的處理整改工作。市審計(jì)部門(mén)要嚴(yán)格按市政府要求對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題進(jìn)行處理、督辦、整改，使查處問(wèn)題與督辦整改并重。建立規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)和專(zhuān)項(xiàng)資金管理的長(zhǎng)效機(jī)制，做到整改到位、管理到位，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能。
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