關(guān)于住房公積金資金風(fēng)險控制措施的論文
【摘 要】 職工的購房儲備金，是我國社會主義保障體系的重要組成部分，然而近年來，隨著住房公積金歸集規(guī)模、貸款規(guī)模的不斷擴大，住房公積金營運中的風(fēng)險不斷顯現(xiàn)，有關(guān)住房公積金的各類案件也時有發(fā)生。所以要加強住房公積金資金的風(fēng)險控制。
【關(guān)鍵詞】 住房公積金 資金風(fēng)險 控制
1 住房公積金管理體制與業(yè)務(wù)內(nèi)容
作為住房公積金的具體管理運作機構(gòu)的管理中心不是一般意義上的經(jīng)營機構(gòu)，而是代替政府執(zhí)行管理和協(xié)調(diào)職能，協(xié)調(diào)政府、職工個人、單位、銀行、開發(fā)商等多方利益關(guān)系，替職工個人管理繳存住房公積金。它是事業(yè)單位，是不以盈利為目的的執(zhí)行機構(gòu)。但與一般事業(yè)單位不同的是它不是采用企業(yè)會計制度，而是有財政部專門規(guī)定的會計制度進行核算。按目前的管理機制，管理中心采用收支兩條線，所需的經(jīng)費支出是由財政全額撥付的，與自收自支的事業(yè)單位是不同的，不存在要求中心追求價值利益最大的導(dǎo)向，也不應(yīng)當(dāng)有這樣的導(dǎo)向。
2 住房公積金資金安全風(fēng)險的影響因素
我國住房公積金資金來源主要是職工個人的公積金存款及存款利息，而公積金資金支出除了職工個人支取外，主要包括兩種：一是公積金貸款；二是為了增值保值，公積金管理中心使用公積金購買國債。根據(jù)風(fēng)險控制理論，按照風(fēng)險產(chǎn)生原因不同，將公積金存款安全性風(fēng)險分為以下幾種類型：
2.1 固有風(fēng)險
固有風(fēng)險是指沒有內(nèi)部控制時，偏離實體和環(huán)境的特征的可能性。在住房公積金存款安全風(fēng)險中，固有風(fēng)險就是指住房公積金管理中心（分中心）沒有對公積金進行監(jiān)控時，出現(xiàn)公積金挪用、貪污、損失的可能性。
可能影響公積金存款安全的固有因素主要有：一是住房公積金管理中心職工的素質(zhì)。住房公積金管理中心職工的素質(zhì)對保證公積金安全至關(guān)重要。二是住房公積金管理制度的制定。一套合理的、行之有效的管理制度應(yīng)該闡明公積金管理業(yè)務(wù)的基本流程，保證公積金業(yè)務(wù)順利運行。三是住房公積金數(shù)據(jù)的安全性。在信息系統(tǒng)中按照每個繳存職工建立一個賬戶的原則，保存職工個人繳存、貸款和還款記錄等信息。
2.2 控制風(fēng)險
控制風(fēng)險是指內(nèi)部控制未能防止或檢查出重大差錯的可能性。在住房公積金存款安全風(fēng)險中，控制風(fēng)險就是指各住房公積金管理中心、分中心、管理部現(xiàn)有的制度未能發(fā)現(xiàn)自身業(yè)務(wù)中存在的公積金挪用、貪污、損失等的可能性。
可能影響控制風(fēng)險的因素包括：一是住房公積金管理中心領(lǐng)導(dǎo)的管理哲學(xué)和作風(fēng)。反映了管理當(dāng)局對控制的態(tài)度，影響單位內(nèi)部的整體環(huán)境。二是住房公積金管理中心的崗位設(shè)置。一個可以互相牽制的崗位設(shè)置體系可以有效減少違法、違規(guī)事件的發(fā)生，并應(yīng)在整個業(yè)務(wù)流程中建立，覆蓋所有必要的功能。三是住房公積金存款的信息與溝通。公積金信息系統(tǒng)應(yīng)該可以確認、匯總、分析、分類、記錄及報告公積金存、貸款業(yè)務(wù)和相關(guān)事項與條件，并維持對相關(guān)存、貸款的管理責(zé)任。四是住房公積金管理中心的r8部審計職能。經(jīng)常、有效的內(nèi)部審計活動可以及時發(fā)現(xiàn)管理中心存在的舞弊或無意識的錯誤，保證公積金存款的安全。
2.3 察覺風(fēng)險
察覺風(fēng)險是指審計人員未能察覺重大差錯的可能性。在住房公積金存款安全風(fēng)險中，察覺風(fēng)險是指各省住房公積金監(jiān)管辦、銀行、審計部門等外部機構(gòu)未能察覺所管轄公積金管理中心存在的公積金挪用、貪污、損失等的可能性。 可能影響察覺風(fēng)險的因素包括：一是各�。ㄖ陛犑校┳》抗e金監(jiān)管辦的察覺風(fēng)險。各省專門成立住房公積金監(jiān)督管理辦公室。具體承擔(dān)全省住房公積金的監(jiān)督管理工作.并定期對所轄管理中心的工作進行考察、審核，發(fā)現(xiàn)存在影響公積金存款安全事項的跡象。二是銀行的察覺風(fēng)險。銀行作為公積金業(yè)務(wù)的直接操作者。掌握了關(guān)于公積金存、貸款以及還款情況最直接和全面的信息，對于逾期未還款現(xiàn)象也應(yīng)最先獲知。因此.銀行對于公積金舞弊現(xiàn)象也應(yīng)有一定察覺能力。三是審計部門的察覺風(fēng)險。國家審計部門作為專門的審計機關(guān)，能否發(fā)現(xiàn)所審計對象中存在的公積金挪用、貪污等問題，是保證公積金存款安全的最后一道防線。
3 住房公積金資金風(fēng)險控制措施
�。�1）住房公積金提取為了防止偽造提取資料，管理中心應(yīng)該和個人以及個人的單位簽訂協(xié)議，協(xié)議規(guī)定一旦發(fā)現(xiàn)提取資料偽造，個人以及個人單位必須承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。因提取的條件審核的`隨意性以及因客戶信息泄漏而引發(fā)風(fēng)險，應(yīng)追究相應(yīng)工作人員的責(zé)任。對于目前代理人（單位經(jīng)辦人或者其他關(guān)系人）代領(lǐng)住房公積金的，可以嘗試代辦手續(xù)，但住房公積金的提取必須本人由本人辦理。對提取反向業(yè)務(wù)，公積金管理中心有必要定期進行突擊檢查，一旦發(fā)現(xiàn)問題，要及時糾正，做到事前風(fēng)險防范。
（2）住房公積金貸款在審查貸款時，必須對借款人的資料進行全面審查，有必要的要到實地進行考察。另外，作出證明的單位或者個人要作出書面的保證，保證所證明的資料是真實客觀的，并承諾提供虛假證明承擔(dān)所有的責(zé)任。對貸款金額和貸款期限的確定，要求公積金管理中心對實際貸款進行調(diào)查，確定貸款期限及貸款金額的標(biāo)準(zhǔn)。此標(biāo)準(zhǔn)可以根據(jù)借款人的收入水平以及借款人的信用等級進行評定 在分析貸款風(fēng)險時候，公積金管理中心應(yīng)把系統(tǒng)風(fēng)險考慮進去，并采取相應(yīng)的防范措施，比如提高風(fēng)險準(zhǔn)備金率等。當(dāng)國家出現(xiàn)重大經(jīng)濟政策調(diào)整時，應(yīng)及時進行貸后管理調(diào)查。要對借款人的償債能力進行跟蹤管理，比如定期進行收入鑒定等。另外，管理中心應(yīng)加強工作人員管理，要求定期進行工作情況匯報。一旦發(fā)現(xiàn)工作失誤，必須追究相應(yīng)的責(zé)任。
�。�3）國債投資為避免管理中心的中高層人員利用職權(quán)便利私下購買國債，應(yīng)將國債購買信息進行公開，以接受管理中心的全體人員的監(jiān)督。具體可以公報的形式公布在單位內(nèi)部的公告欄。另外，在國債購買后，隨著國家經(jīng)濟政策的調(diào)整，國債的機會成本會不斷變化，所以有必要定期對國債進行風(fēng)險評估。
�。�4）建立風(fēng)險預(yù)警機制。住房公積金管理中心作為資金管理部門，屬于高風(fēng)險行業(yè)，要加強風(fēng)險意識，建立風(fēng)險管理預(yù)警機制。一要建立資金流動性情況預(yù)警機制，如資金儲備不足預(yù)警或資金過剩預(yù)警等。根據(jù)中心的具體情況和日常業(yè)務(wù)辦理水平，設(shè)置流動資金的預(yù)警上限和下限，最高上限和下限，當(dāng)流動資金到達預(yù)警線時，責(zé)任人員開始關(guān)注和跟蹤，分析原因，并作出應(yīng)對預(yù)案，報領(lǐng)導(dǎo)審批，一旦到達最高限時，立即啟動預(yù)案，著手干預(yù)。二要建立資金安全預(yù)警機制，如貸款逾期預(yù)警、抵押物滅失預(yù)警機制等，當(dāng)貸款逾期率或抵押物進入預(yù)警線，要進行跟蹤，加大工作力度，以化解風(fēng)險。
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