財務管理制度(集合15篇)
現如今，接觸到制度的地方越來越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。到底應如何擬定制度呢？下面是小編為大家整理的財務管理制度，希望對大家有所幫助。
財務管理制度1
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會計控制規范──基本規范》和《內部會計控制規范──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。
第二條、本規范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現能力強的特點，應重點加強貨幣資金業務執行的過程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業財務風險。根據國家有關法律法規和本制度，各企業要制定適合本單位業務特點和管理要求的貨幣資金內部管理制度，并組織實施。
第四條、企業負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批準
第五條、各企業要建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限。配備具有良好職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業務。不斷提高會計人員業務素質和職業道德水平。并根據具體情況進行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業務的崗位分離；執行與審核貨幣資金業務的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
第七條、對貨幣資金業務要建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業務的正確無誤，企業應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。
（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經濟合同或相關證明。
（二）支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。、
（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。
（四）辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策并上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支范圍。不屬于現金開支范圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時存入銀行，不得坐支。現金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。
第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業務。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。
第二十條、定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。
第四章、票據及有關印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結算的規定辦理各項存貸業務。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業要建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
（二）貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
（四）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規范由財務部負責解釋。
第二十七條、本規范自發布之日起施行。
財務管理制度2
一、認真遵守《會計法》等法律、法規和企業財務會計制度。
二、嚴格執行重大會計事項報告制。如需改變核算方法、加速折舊、一次性數額較大的財務開支等，應事前報請主管局及有關部門審查批準后方可組織實施。
三、財務會計實行日清、月結、季報制度。每天清理收支情況，月終進行結算，每季度結束后10日內將會計報表上報主管局。
四、財務管理實行集體決策，分管廠領導審核、廠長一支筆審批的財務管理制度。
（一）單項生產性開支伍仟元以上，非生產性開支壹仟元以上，必須經廠領導班子集體研究決定；單項生產性開支伍萬元以上，非生產性開支壹萬元以上，須經廠領導班子集體研究后報主管局批準。
（二）基建項目單項工程造價拾萬元以上，經廠職代會審議后報主管局批準；伍萬元以上拾萬元以下由廠領導班子集體研究后報主管局批準；伍萬元以下由廠領導班子集體研究決定。
五、實行成本費用核算管理制度。年初編制成本費用計劃，以收定支，收支平衡。
六、完善借款報帳手續。職工某內出差一般不借款（采購物資除外），某外出差需借款的，由出差人員填寫借款報告單，經廠長批準后方可借款。出差回來后應在5天內報帳并結清借支，否則通知財務科從工資中扣還。
七、嚴格控制招待費開支。來客接待原則上在單位食堂用餐，特殊情況需在酒家接待的須經廠領導批準。報帳時須憑來客接待通知單和菜單，由辦公室負責人和分管廠領導審核后報廠長審批。
八、建立財務報表報送制度。每月財務人員要向廠長、黨委書記及紀檢、工會組織報送財務報表；年末向廠長辦公會報告全年生產經營情況和財務收支情況。廠工會根據財務報表每季度以廠務公開的形式通告全廠職工。
九、建立內部審計和職代會財務報告制度。廠黨委要加強對財務管理的有效監督，每年年中組織廠紀委、工會進行一次內部審計；年末配合主管局進行財務審計。并在職代會上以財務報告形式向職工代表報告財務開支及經費使用情況。
財務管理制度3
1、財務管理采取綜合概算制、科室包干制和節約激勵制相結合的機制。財務室對全年經費安排要作好綜合預算，預算方案報部務會研究決定。
2、以州財政對本部的預算總額對項目經費、包干經費和公共經費進行綜合預算，經費開支優先保工作運轉，年度節余和超支都結轉下年。和財政共管的專項經費由相關科室報審后實施。
3、各科室包干經費以職能與職數為依據計算，主要用于辦公、出差、會議、調研、接待、培訓、用車等開支。經費使用要優先保證調研、會議支范圍。財政預算外爭取或聯系贊助支持的項目經費，必須經會計核算中心進部里賬戶，為厲行節約，部里預留20%，其余經費由科室憑工作實際開支發票報帳。涉及科室收費的，須由部財務人員開具收款收據。爭取財政預算外資金必須先經分管財務副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預安排預算經費的工作項目，根據實際工作需要，報部務會研究審定列入項目開支范圍。
4、嚴守財務紀律。財務審批實行分管財務副部長一支筆審批，大額支出須報部長同意或部務會研究決定，其中，凡價值10000元以上的固定資產的購置、處置必須經部務會研究；各科室辦公用品的購置，須先報辦公室備案，經分管財務副部長同意后，由辦公室統一購買；經費列支需按預算科目和撥款項目進行，嚴禁挪作他用；每月向部長和分管財務的副部長報送一次財務收支情況；采取適當方式對各科室及相關人員包干經費使用情況進行點對點通報；因公出差必須先報告，再辦理出差借款手續，并嚴格按州財行文件規定及時報銷差旅費。
5、經費開支憑發票報銷。科室包干經費支出，科室負責人簽字后，報送分管財務副部長簽字報銷。專項經費需科室負責人報分管副部長簽批后，再經分管財務副部長簽字報銷。發票上必須有經辦人簽“經手”，分管副部長簽“屬實”，分管財務副部長簽“同意”后才能報銷，否則，財務室拒絕報銷。
6、本部各項收款，經手人必須在收到款項的次日，足額向財務室交帳，任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。
7、經費開支堅持做到日清月結，凡差旅、活動、辦公、借款等經費開支，必須在公務結束后的一個月內完成報賬，逾期不再簽字報賬，特殊情況除外。
8、每三年組織機關婦女同志在“三八”節期間外出考察一次，每二年組織機關全體人員體檢一次。
財務管理制度4
為進一步加強學校食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就學校食堂財務管理中的有關事項規定如下：
一、總體要求
學校舉辦食堂是一項公益性事業，必須以服務師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅持學生自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設學校食堂結算戶，由學校財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、物資采購與資產管理
(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉，經濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內部牽制制度。學校食堂物資必須實行雙人采購，且采購人員必須做到定期輪換、如油應由后勤辦配貨中心集中配送。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統一印制的單據上分別簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。學校食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。
三、收入管理
(一)學校收入主要來源于學生和教師的就餐收入，學生和教師自行將現金充入飯卡，然后進行刷卡消費，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。
教職工及食堂人員的就餐費同學生一樣結算。
(二)畢業班在考試結束后，以班級為單位實行統一退款，由機房把各班退款明細及總帳交財務室，經財務室審核后開具支票，由班主任及班生活委員簽字后，再予以發放。退款不得直接在飯卡存款收取中支付（注：機房操作人員應在開學時到教務處領取調整后的班級名冊表，以此名冊為準對飯卡操作系統中的班級進行更改，技術問題可咨詢相關的電腦教師）
(三)食堂銀行存款所產生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。
(四)學生伙食費的收取應充分考慮學生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。
(五)食堂實行自收自支，自負盈虧，學校行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，學校可給予一定經費補助。
四、支出管理
(一)學校食堂支出要以服務師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指學校食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：
（1）糧食支出：學校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；
（2）菜金支出：學校食堂燒菜所耗用的支出
（3）調料支出：學校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
（4）燃料支出：學校食堂加工過程中耗用柴、煤氣等支出；
（5）其他材料支出：學校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出：學校食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿。
現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發票直接列入伙食支出。 2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報學校校長審批后，向食堂事務長辦理報銷手續，直接列入當月支出。以上費用報銷時必須使用稅務發票（如飲料、電話費、辦公費等可到超市采購、食堂不得列支煙酒等招待費）
4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審核，審批同意后，方可按當年局教育系統招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產登記入帳手續。
5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由學校校委會集體研究同意后執行。
(三)學校因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在學校內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。 (四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫購物清單，采購驗收后由驗收人及食堂班長簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷，金額在20xx元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。經常在采購的米、油、面粉等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位采購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途（如xx人使用，xx為維修廚房費用等）
（五）所有結算的票據都要求合法規范，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發票的正確性：內容齊全、填寫規范、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。
（六）食堂早上購完菜后經驗收入庫簽字后應及時到財務室報銷當日購菜發票，要求在下午4時前報銷，并在當天上午10時前填制好食堂購菜情況公示表；學生充卡款收款后也于當日上繳銀行（除學期開學等特殊原因外），并由當天下午把存款日操作情況表與銀行對帳單上繳財務室。操作表中另須說明教師換卡人及打卡錯誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項。
（七）學校食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂管理人員簽字匯總后由校長統一簽字后支付，其他也由校長簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報校長室審批，發票報銷時附審批單。
五、財務收支結余及分配管理
(一)食堂財務收支結余是指學校食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。學校食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“學校食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學校部門預算，實施“收支兩條線”管理。
六、財務公開
食堂財務帳目應按縣教育局關于食堂財務管理的相關規定，每學年末由校委會及膳管會對食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學期報表于每學期報送教育核算中心，每月食堂財務報表于次月10前在食堂財務公開欄上公示。
七、會計檔案管理
食堂的會計檔案資料，納入學校會計檔案資料統一管理。
財務管理制度5
第一章資產及項目交接
第一條新開業酒店由總公司將其有關會計賬務事項，編制移交清單，各酒店應根據所接收資產逐一登記，實行建賬管理。
第二條按酒店管理制度，進行資產、用品等的購、領、耗、存、盤點管理。
第三條酒店開業前由運營部協助酒店制作開業用品預算，經總公司分管副總審核后，安排統一訂制。
第四條總公司統一訂制的開業用品，由各酒店驗收，并列入酒店庫存商品管理，貨款由各酒店在自有流動資金（或開業備用金）中支付。
第五條籌建期間的工程款項由總公司代為支付，待工程完工后，統一結轉給酒店，原件一般保留在總公司，酒店可從總公司索取蓋有"復印件與原件一致"印章的復印件。
第六條工程決算后，由各酒店分別記入"固定資產、長期待攤費用"等科目，所需工程資金由代墊或從銀行借款，酒店分期歸還總公司（或銀行），工程尾款由總公司統一支付。
第二章營業收入
第七條經審核后的賬單方可入賬
每天的營業收入必須解入銀行（應按每天的金額分別填寫解款單，不要湊整數），月末同樣以銀行解款形式入賬，可做未達賬（即“企業銀行賬面已到，銀行則未到”）
按公司統一規定編制營業日報表，十天為一小計，月為總計分錄如下：
借：銀行存款（當天收到，并已解入銀行的現金）
應收賬款——散客待結賬（客人當天消費但未結賬的金額）
應收賬款——信用卡未達（客人已消費并簽字，但銀行尚未結算入賬的信用卡金額）
營業費用——客用品（用"紅字"反映客人賠償的金額）
貸：營業收入——客房收入（房金收入）
營業收入——商品收入（商品收入）
營業收入——餐費收入（餐飲收入）
營業收入——其他收入（商務、房租收入、金卡收入等）
其他應付款－代收客人話費其他應付款－代收客人洗衣費預收賬款－預收客人押金（向客人預收的客房押金，負數則用紅字表示）
第八條所有收入必須作明細統計，如金卡收入，代幣券收入等（可以電子表格形式統計）
第三章存貨
第九條酒店按實際情況存貨分為以下幾類客房部：物料消耗－客用品物料消耗－棉織品物料消耗－清潔用品物料消耗－印刷品；餐飲部：原材料飲料；賣品部：庫存商品
第十條其中每筆業務手續必須齊全，后附入庫單，必須有驗收人簽字。出庫同樣附出庫單，有領用人簽字（如：客房客用品消耗，必須有客房人員清掃單，后附簽名）
第十一條分錄如下：
購進入庫時（憑證后必須有入庫單）
借：庫存商品（為小賣部）
物料消耗——客用品
物料消耗——棉織品
物料消耗——清潔用品
物料消耗——其他
原材料
飲料
貸：現金（夠零星菜款時）
銀行存款
應付賬款（必須注明供應商）
每月出庫時（可按旬或在月末填列，后附出庫單及月收發存報表及盤點表，及時注明盤盈虧說明，并做分錄）
借：主營業務成本——餐飲
主營業務成本——賣品
營業費用——客用品
營業費用——印刷及文具
營業費用－維修費
貸：庫存商品（賣品部）
原材料（餐飲）
飲料（餐飲）
物料消耗
內部用餐或使用時
借：其他應收款——公司等
營業費用——工作餐
營業費用——業務招待費
貸：主營業務成本（借方用紅字表示）
第四章債權債務
第十二條應收賬款、預收賬款：只用于記錄應收及預收客賬，其中：包括不能入PMS系統的團隊應收及預收款（財務后臺操作），未達的信用卡金額
第十三條其他應付款：用于核算與客賬無關的其他應付款項，與總公司的往來賬，統一通過本科目核算（如：應收公司款，及公司代墊的款項）
借：長期待攤費用（安裝、裝修、配套工程等，可設明細賬管理）
固定資產（按類別設置明細）
待攤費用（按類別設置明細）
貸：其他應付款
第十四條應付賬款：核算營業過程中，與供應商之間的往來款項（如購客用品、原材料等）
第十五條其他應付款：除應付賬款外的其他應付款項
第十六條每天必須核對應收及預收客賬（即PMS統計報表同財務日報表的吻合性），每月必須核對往來賬，與公司及其他店的往來賬必須月月結清。
第五章費用、稅金
第十七條為了準確核算各酒店當月（年）的有經營情況，可通過"預提費用"科目進行核算，包括：水、電、煤氣、蒸汽、電話費、銷售傭金、棉織品、大修理等。
第十八條月末將當月預提費用明細表（月末一并填列并做分錄），酒店暫不設"管理費用"賬戶，相關費用通過"營業費用"科目核算。
第十九條借：營業費用——水費
營業費用——電費
營業費用——煤氣費
營業費用——蒸汽費
營業費用——電話費
營業費用——銷售傭金
貸：預提費用（按明細設置分別填列）
第二十條每月預提的費用必須有依據，可根據相關部門提供的月度抄表數等，計算出當月應承擔的費用。
第二十一條每月預提費用的憑證盡量做在一張憑證上，以免漏提、多提及遺忘。
第二十二條酒店員工工資標準及工資總額，由酒店提出初步方案，報總公司審批，店長及財務主管的工資標準，由總公司決定，經過批準工資的發放，由酒店計入營運成本。
第二十三條養老金等"四金"由酒店統一繳納。
第二十四條工資管理實行預提制，即月末必須計提當月實際應發放工資，會計分錄如下：
計提時
借：營業費用——工資
貸：應付工資——工資（實際發放數）
借：營業費用——工資
貸：其他應交款——養老金（個人）
其他應交款——醫保（個人）
其他應交款——失業保險（個人）
其他應交款——公積金（個人）
應交稅金——個調稅（個人）
營業費用——缺勤沖回（借方以紅字表示）
支付時：
借：應付工資——工資
貸：銀行存款
現金
借：其他應交款——養老金
其他應交款——失業金其他應交款——醫保其他應交款——公積金
應交稅金——個調稅
貸：銀行存款
第二十五條每月必須計提當月應繳營業稅及其他稅金，分錄如下：
計提時
借：主營業務稅金及附加——營業稅
主營業務稅金及附加——城建稅
主營業務稅金及附加——河道管理費
主營業務稅金及附加——教育費附加
貸：應交稅金——營業稅
應交稅金——城建稅
其他應交款——教育費附加
其他應交款——河道管理費
支付時
借：應交稅金
其他應交款
貸：銀行存款
第二十六條上述項目，根據各地區實際需要設定，稅率根據當地執行比率計提。
第二十七條新開業酒店應及時爭取本地政府部門的稅收優惠政策。
第二十八條“待攤費用”科目，年底保留余額，裝璜及開辦費一般列入“長期待攤費用”管理，分攤期為5年。
分錄如下
支付時
借：待攤費用
長期待攤費用
貸：銀行存款
應付賬款
其他應付款
攤銷時
借：營業費用（按明細科目設置填列）
貸：長期待攤費用
待攤費用
第六章固定資產、折舊
第二十九條固定資產的折舊年限，一般按現行會計制度規定執行，若與稅務法規有差異的，按稅務規定的最低年限為準。
第三十條固定資產必須建賬管理，每年至少盤點一次，要求保管、使用人每年至少確認一次，發生差異必須查明原因，及時做出調整。
第三十一條固定資產以原始金額入賬，每月提取的折舊，通過“累計折舊”科目核算。
分錄如下：
支付時
借：固定資產
貸：銀行存款
計提折舊時
借：營業費用
貸：累計折舊
財務管理制度6
第一章總則
第1條為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合本校的實際情景，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是:貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集辦學資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止資產閑置、流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據我市教育局20xx年1月1日印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。
第二章財務管理體制
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責
一、財務主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經辦人。
3、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情景進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協助總務處及組織財務人員對學校的資產(包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資)進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。
9、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。
10、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
二、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班;
2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料;
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情景的咨詢;
4、了解學校預算編制與執行情景，協助財務主任嚴格執行學校年度預算;
5、協助財務主任作好學校的財務經營提議;
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿(不包括現金日記賬和銀行日記賬)的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。
4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
第三章學校預算管理
第7條預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情景，批準下學年度的預算。
為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前(即每年的8月20日前)批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據學校的實際情景，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長在批準的預算資金范圍內，根據學校的教育教學情景，決定預算內資金的具體使用。
第10條預算的調整學校預算在執行過程中，如果國家相關政策或法規有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據董事會的相關批復，重復前款相關程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條學校收入包括:
一、財政補助收入，即學校從財政(教育)部門取得的各項事業經費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數撥付學校的事業經費。
二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學校賬戶，統一管理，統一核算。
第14條學校收費管理的.具體規定
一、學校收費項目的規定
1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費(即代收款項)，用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規定、根據學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規定
1、教育成本費、代收款項統一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經授權不得以任何理由收取。
2、學生零星款項(如校服、紅領巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時交到財務部。
3、學生的市外交通費由校車長代為收取，電話磁卡費由總務處代為收取，統一交到財務部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規處理。
5、其他費用的收取按財務部的相關規定辦理。
三、收費金額的規定
1、成本費按學校規定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業業主子女，須持集團房地產開發公司的證明，按規定享受優惠。
3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規定辦理，先到人事部辦理預審手續，經校長批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
(一)學費及代收費
1、老生:家長選擇就讀方式——》財務派發繳費通知——》家長繳費(現金存折銀行轉賬)——》財務匯總學生就讀方式統計表并報總務一份——》總務制作就讀卡片——》學部、總務供給服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務根據相應收費標準供給服務。
2、新生:家長選擇就讀方式——》招生辦辦理入學手續——》家長繳費(現金存折銀行轉賬)——》總務制作就讀卡片——》學部、總務根據相應收費標準供給服務——》家長向學部重新申請選擇就讀方式——》財務計算補退費——》總務更改就讀卡片——》學部總務根據相應收費標準供給服務。
(二)市外交通費校車長期統計學生乘車考勤——》校車管理員匯總——》校車長簽字確認(電子表格發財務)——》財務審核匯總——》校車長定期收取車費并上交財務。
五、其他
1、財務部于每學期開學前按規定制定價目表，置于校內網，以供查閱。
2、財務部每學期定期(如一個月一次)供給學生就讀方式明細表給學部，學部生活教師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續。
3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續，待最終確定結果后，再按規定辦理正式手續，否則，所以造成的損失由學部相關負責人員承擔。
4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績效考核資料之一，如現場核對結果與實際情景有出入，將對直接職責人員(如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等)給予100—500元的經濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現有相關規定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。
第16條學校的支出包括:
(一)主營業務成本:即學校開展教學及其輔助活動發生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
(二)管理費用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業費等。
(三)財務費用:包括利息支出、匯兌損失及相關手續費等。
(四)營業外支出:與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產的盤虧等。
第17條學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。
第18條學校的支出應當嚴格執行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執行。
第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。
第20條學校的費用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規定彌補以前年度經營虧損，其余部分并入學校結余。
第22條在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等;按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產管理
第23條資產是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第24條學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第25條流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度(從企業會計制度相關規定)，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經規定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。
第26條固定資產是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。學校的固定資產分類及折舊年限如下:
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年;
二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年;
三、一般設備、圖書和其他固定資產，折舊年限為5年。
上述固定資產折舊年限的'規定，可根據國家相關財務制度進行調整。
第27條學校固定資產的報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑒定，報校董事會批準。
第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定的程序及時處理。
第29條無形資產是指不具有實物形態而能為使用供給某種權利的資產，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產權利。
財務管理制度7
為規范學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業健康可持續發展，特制訂本制度。
一、財務公開的目的
為嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，保證收支行為規范化；增強教職工民主理財意識，積極有效地進行財務監督，不斷提高資金使用效益；從源頭上預防和遏制不正之風，進一步促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則。
三、財務公開的內容
1、學校財務規章制度，上級有關文件和政策性通知精神；學校獎教獎學制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況；
3、公用經費的劃撥標準、總額及累計撥款情況；
4、重要財產、物資的采購和處置情況；
5、教職工績效工資發放、社會保障繳費情況；
6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況；
7、學校代收代支資金情況；
8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄，公示學校資金收支情況；
2、定期召開教職工代表會議，公布學校資金收支結余情況。
財務公開是學校民主管理的重要體現，要采取定期公示的方式進行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的內容要留有圖片和影像資料備查。
財務管理制度8
為規范經委機關財務管理，提高資金使用效益，確保機關工作的正常進行，特制定本規定。
一、嚴格執行國家有關財經法律法規，嚴格遵照市政府資金結算中心的規定，本著“精打細算、統籌安排、量入為出、從嚴控制”的原則，合理、規范使用資金，保障經委各項工作的有效、正常開展。
二、發揮財務的監督、管理職能，做好各項經費的預算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節支的潛力，提高資金使用效益，保證委機關工作的正常運轉。
三、加強辦公經費和專項資金管理，按照批準的預算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經委主要領導批準后，由辦公室按批復意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應按有關財務規定實行統一核算，不能以撥列支。
四、委機關經費支出嚴格實行“一支筆”制度。日常經費報銷由經辦人、部門負責人或分管領導簽字后，報經委主要領導簽批后方可報銷。
五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補助費。住宿標準:副局級以上領導每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補助費標準:市外省內每人每天12元，省外國內每人每天15元，特區每人每天20元。非正式在編人員不得領取伙食補助。凡是會議統一安排食宿、單據中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領取伙食補助。
六、凡是公共交通能夠到達的城市出差，原則上不準自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
七、委機關承辦的大型會議，由辦公室統一安排。本著精打細算，厲行節約的原則，提出預算，報委主要領導批準。各部門承辦的會議，也應本著節約的原則提出預算，經分管領導審查后，報委主要領導批準。會議報銷單據應列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細;會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準文件。會議不準發放各種禮品、紀念品。
八、對低值易耗辦公用品的購進和發放從嚴管理。辦公用品由辦公室統一購買并列帳，領用或發放需登記簽字。
九、大額辦公用品和固定資產購置，需報委主要領導批準后，嚴格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預算，實行政府集中采購。
十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據，原始票據必須同時具備以下必備的要素:
(一)必須具有稅務部門或財政部門監制字樣的專用章;收據原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經辦人簽字。
(二)必須具有出據單位加蓋的行政或財務專用章。
(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據上的商品名稱必須詳實，內容籠統的單據，不予報銷。
(四)原始票據有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始票據上涂改、挖補。
(五)對未按規定取得的原始票據，不予報銷。
十一、嚴格遵守國家銀行的各項結算制度和現金管理制度，費用在1000元以內的支出可用現金結賬，凡是超過1000元的經費支出業務，均應使用支票結算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構成會議費的明細清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業務清單。
十二、機關工作人員各種支出的報銷，要當月開支當月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
十三、財務人員必須嚴格遵守財務制度、財經紀律，堅持原則，不得以權謀私、挪用公款，做到收有憑支有據，并按月填制、報送收支情況表。
十四、委機關現金報銷日為每周二、周四上午。
財務管理制度9
在總經理的領導下對公司財務、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務負直接領導責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產職責，是本業務系統安全生產第一責任人。
1）嚴格執行國家和上級部門的安全生產方針、政策、法律、法規和公司安全生產規章制度。
2）貫徹執行國家財企[xx]16號文、當地政府和上級公司關于企業安全技術措施經費提取使用的有關規定，專款專用，保證安全生產的資金投入和安全技術措施及隱患整改項目費用的到位。
3）在組織編制經營計劃時，應同時編制及審查安全生產、職業健康、環境管理所需的經費計劃，必須優先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實，并負責監督實施。監督檢查安全生產費用、勞動保護經費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按規定使用。
4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發生傷亡事故負主管領導責任。
5）把安全管理納入經濟責任制，分析企業安全生產經濟效益，支持開展安全生產競賽活動，審核各類事故費用支出。
6）執行公司《安全生產費用提取和使用管理制度》，監督檢查安全生產保證基金的繳納和返回基金的使用。
7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時解決生活服務設施方面存在的隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領導責任。
8）經常過問和檢查主管部門的安全生產職責落實情況，負責搞好全公司文明生產，抓好職業衛生工作，保證生產、工作、環境衛生，符合國家和地方有關標準。
9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環節中，對所管轄的經營、設備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。
10）在生產經營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。
11）對公司和總經理的商業機密，包括日程安排、機密文件、商業會談內容等進行保密
12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術知識列為工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產素質。
13）嚴格執行國家特種作業人員上崗作業的有關規定，適時組織特種作業人員的培訓工作，并向安全部門或主管領導通報情況。
14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執行對事故責任者的處理意見。
15）按照國家和自治區、市有關規定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領導建議調整和補充安全監督管理人員。
16）積極參加崗位技術練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。
財務管理制度10
【一】現金存款管理制度
（1）嚴格執行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮經管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。
（2）嚴格執行錢賬分管制度。村報帳員負責備用金的管理，現金存款的核實和對帳，鎮經管站負責與村辦理現金收付及轉賬業務，其他人員不得管理現金。其他人員經手收入現金時，原則上應在3天之內及時交賬，最遲不得跨月份結算，不準白條抵庫。
（3）向單位和農戶收取現金時，必須填制縣經管站、財政局指定使用的統一收款收據，并及時將現金轉存銀行。不準坐支，不得挪用，不準公款私存，不準私設“小金庫”。
（4）嚴格審批手續，對未經審批人審批等手續不完備的開支，村報帳員不準付款，對不合理開支，村報賬員有權拒絕付款和入賬，并及時向上級主管部門反映。
（5）庫存現金不準超過規定限額。庫存現金限額一般為5000元，不準白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的，必須經審批人審批后方可借款，辦完公務后，原則上應在3日內及時交賬，最遲不得跨月結算。
（6）村報賬員應當逐日對賬，并認真逐筆登記“現金日記賬”，及時準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符。發現長款或短款，要及時登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長款，應作為收入賬，查不出原因的短款，由當事人限期賠償。
【二】財產管理制度
（1）財產必須按照有關規定計價，納入賬內核算，并將每件
財產的規格、型號、原值、折舊、購進日期、編號記入分類明細賬的固定資產登記簿。
（2）財產必須確定專人保管、使用，明確責任。
（3）固定資產必須按規定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產損耗價值的賠償。
（4）每年必須對財產進行一次全面清點，做到賬實相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤盈的，要作價入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊經村民代表會議通過后，沖銷固定資產帳目，屬于人為占用要及時追回，追回有困難的，要照價賠償，閑置的固定資產，經村民代表會議通過后，可合理估價予以變賣。
【三】預決算制度
（1）年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財務收支，固定資產購建，農業基本建設，資源開發投資，收益分配等計劃，不得制定赤字預算，更不得舉債運行。
（2）一事一議資金，經營收入，發包及上交收入等收入預算，村組干部工資、差旅費、辦公費、通訊費、報刊雜志訂閱費、養老保險及獎金等支出預算，必須按照有關法規、政策并結合本村具體情況，由村民代表會議確定。
（3）年中必須嚴格執行預算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執行預算方案的，必須及時修改預算方案。
（4）年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴格按照國家規定的順序進行分配。
（5）年初預算方案，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經村民代表會議審議通過，并報鎮經管站審定。
【四】財務收支管理和審批制度
（1）所有收支必須納入賬內核算，嚴禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。
（2）一切費用開支都必須符合制度規定，且有真實的單據作為憑證，嚴禁使用不符合規定的單據入賬。
（3）明確費用開支的審批人。財務開支實行村委會主任、村黨支部書記會簽制，村集體經濟組織只設報帳員一名。
（4）明確費用開支的審批權限。具體審批權限分為：村主任、村黨支部書記會簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會審批三個層次。1000—10000元以內的開支，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經村支兩委集體討論通過后并報村務監督委員會通過簽字，超過20000元以上的開支需經村民代表會議集體決議通過。
（5）所有報銷憑證，必須具備時間、用途，并由經手人和證明人簽字后方可審批，對于票據不真實、手續不完備、未經審批或越權審批的憑證，村報帳員應當拒付，拒絕報賬，鎮經管站會計拒絕入賬。村委會主任和村黨支部書記不得經手收支任何票據和錢款，村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負責人參加并簽字。
【五】票證管理制度
（1）賬簿、憑證、報表、收據等，由鎮經管站和財政所統一添置、領購，各村不得自行印制，更不得自行到市場購買。
（2）專用收款收據等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進行登記管理。領用、繳銷時，都要按憑證種類號碼入簿登記。使用時填錯作廢處理的憑證，要在各聯上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據存根上。
（3）票證由村報賬員負責領用和管理，實行誰領用、誰保管
的原則，用完一本方可領用下本，特殊情況需多領用的，最多不超過五本，并限期繳銷，如發現丟失，要及時查明原因，追究當事人責任。
【六】村級費用開支標準制度
（1）村內集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規定的限額內，年度開支總額一般不得超過年初預算，如特殊情況需要增支必須經村民代表會議討論通過，所有開支標準一律報鎮經管站備案。
（2）差旅費。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補助標準，住宿費補助標準等，由村民代表大會決定，超規格的交通費、住宿費、伙食費由出差人自理。
（3）工資、獎金及福利補貼。村干部工資由鎮政府按標準統一發放，獎金及福利補貼標準由村民代表大會決定，并報鎮黨委、政府批復，不得由村支兩委自行研究決定。
（4）通訊費、辦公費用可實行包干，具體標準各村可根據實際情況由村代表大會決定。
（5）其他。報刊雜志的訂閱以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現象，無經濟業務聯系的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。
【七】財務公開制度
（1）村級財務必須定期搞好財務公開，必須在鎮經管站的結算報表基礎上進行。年初應公布財務計劃，每季度末公布一次各項收入、支出情況，年末公布各項財產、債權債務、收益分配、農民承擔的集資款、水費、電費、勞動積累工和義務工及以資代勞等情況，對于多數村民或民主理財小組要求公開的專項財務活動，應及時單獨公布，重要的財務活動應及時逐項逐筆公布。
（2）村級財務公開的內容為：財務狀況及執行情況；村級各項收支的真實具體情況；專項建設（含一事一議）的資金預決算情況；集體各項財產，債權債務收益分配情況；群眾要求公開的其他財務事項。
（3）財務公開的形式為：設立固定公開欄，按照規定的模式進行公布或在黨員大會、村民代表大會上公布。
（4）嚴格財務公開程序。年度財務公開前，應由村民主理財小組對村集體經濟組織的全部財產、債權債務和有關賬目等進行一次全面清理核實，并作出結論意見。季度財務公開，應由民主理財小組對財務收支進行審核，財務公開的內容要有村報帳員、村支兩委負責人、村務監督委員會負責人簽字，報鎮經管站審核認可后公開。
【八】財務交接制度
（1）村財務人員離開工作崗位，必須辦理交接手續，任何人在沒有辦妥交接手續前不得離崗。財務人員應遵循財務準則，離崗時不得扣留任何財務資料及檔案。
（2）交接手續必須在監交人監督下進行，監交人對交接工作負全責，如事后發現交接不清，除追究交接人員責任外，監交人應負連帶責任，財務交接的監交人為鎮經管站和村民主理財小組成員。
（3）財務人員離職辦理交接手續時，必須編制科目余額表和各項相應的明細表，以及有關事項說明材料，并將所經管的帳簿、憑證、報表、業務印章等列出移交清單，移交給新接任的財務人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監交人、接交人各持一份，另一份會計檔案室入檔備存。
財務管理制度11
第一章總則
第一條為了規范物業管理企業財務行為,有利于企業公平競爭,加強財務管理和經濟核算,結合物業管理企業的特點及其管理要求,制定本規定。除本規定另有規定外,物業管理企業執行《施工、房地產開發企業財務制度》。
第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業),包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。其他行業獨立核算的物業管理企業也適用本規定。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內存車庫等。共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條代管基金作為企業長期負債管理。代管基金應當專戶存儲,專款專用,并定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。代管基金利息凈收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房和共用設施設備,應當設立備查帳簿單獨進行實物管理,并按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。商業用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的經營用房。
第六條企業支付的管理用房和商業用房有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的房屋共用部位維修基金;企業支付的共用設施設備有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的共用設施設備維修基金。
第三章成本和費用
第七條企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程中發生的各項支出,按照國家規定計入成本、費用。
第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業,可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條企業經營共用設施設備,支付的有償使用費,計入營業成本。
第十條企業支付的管理用房有償使用費,計入營業成本或者管理費用。
第十一條企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入營業成本或者管理費用。
第十二條企業可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。企業發生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業,發生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。
第四章營業收入及利潤
第十三條營業收人是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入,包括主營業務收人和其他業務收人。
第十四條主營業務收人是指企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收人,包括物業管理收入、物業經營收人和物業大修收人。物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收人和特約服務收人。物業經營收人是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收人,如房屋出租收人和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收人。物業大修收人是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收人。
第十五條企業應當在勞務已經提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后,確認為營業收人的實現。企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的,應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。
第十六條企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。
第十七條補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加,再減去營業成本、管理費用及財務費用后的凈額。營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房,從事經營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收人。
第二十條其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。企業支付的商業用房有償使用費,計入其他業務支出。企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入其他業務支出。
第五章附則
第二十一條本規定自xx年1月1日起施行。
第二十二條本規定由財政部負責解釋和修訂。
財務管理制度12
總則
一、為加強公司的財務管理，規范會計核算工作，統一管理各項資金，正確、及時、完整的反映公司財務狀況和經營成果，提高公司經濟效益，根據法律、法規、公司章程級公司董事會有關決議，制定本制度。
二、財務部系公司職能部門，公司財務部有權對財會人員進行考核，并有權向公司提請對有突出貢獻的財務人員進行獎勵，對不稱職的財會人員進行撤換。
三、財務管理的基本原則是建立、健全公司內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證股東權益不受侵犯。其基本任務時，做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作、籌措資金、有效運用資金，提高企業效益。
四、公司財務部應認真分析、反映本公司財務計劃執行情況和執行國家有關企業財務法規得情況，及時發現存在的問題，并分析產生原因，提出解決的辦法和措施。
五、逐步采用現代化管理辦法，如責任會計、目標利潤、計算機管理等，不斷提高財務管理水平和工作效率。
六、財務人員應當好公司領導的參謀，為公司聚財、理財、用財出謀劃策，嚴格把好財務收支關，為提高公司效益努力工作。
財務會計機構、人員和制度
一、財務機構及人員設置
（一）依照健全、有效的原則設置財務會計機構，配備財務會計人員，依法辦理財務會計工作。
（二）財務人員因故離辭職時，須辦理交接手續，不得中斷財務會計工作。一般財務人員變動應時先征得公司領導批準，并辦理財務人員登記手續。
（三）公司根據實際需要，設置財務部級財務部經理，主持本公司的財務會計工作。財務部經理由董事長提名，董事會任免。財務部成員按業務活動的需要劃分崗位攝制。
二、財務會計制度
（一）人員考核：
1、公司財務部對財會人員每年考核一次。對其業務水平、工作業績等方面進行考核。財會人員要進行總結和自評。
2、公司財務部應建立財會人員考核檔案，作為晉級及獎懲的依據。
（二）財務部制度的建立：
1、財務部應根據中國有關法律、法規、公司章程級和公司具體情況，指定公司財務制度，包括財務收支管理、固定資產
管理、流動資產管理、成本費用管理、開支標準與審批程序、內部控制、稽核制度以及印簽、支票、發票、會計檔案等管理制度。
2、公司的財務制度應報公司董事會批準。
（三）財務工作要求：
1、公司財務部按財政部規定的格式、內容和時限，定期向主管財稅機關報送財務會計帳表、年度報表應附有中國注冊會計師的審計報告。
2、
3、公司財務部應于每月七日前向公司領導報送財務報表。公司應于每月二十五日向公司董事會報送月度“收支計劃表”，“資金支付預算表”，待公司董事長批準后按批準額執行。
4、公司財務部應按國家的財務會計制度設置帳戶；應定期核對帳戶，定期財產清查，保證帳實相符；應規范本公司的會計核算和財務行為保證各種報表數據的正確性、真實性、完整性和及時性。
資金管理及成本、費用管理
一、資金管理
（一）公司用款按用款計劃撥付。經公司董事會同意使用所收
的售樓款，帳務處理上仍計作撥付。售樓款未經公司領導批準部的退款。
（二）非計劃用款要專門向公司領導請示報告。
（三）公司接到董事長簽字之調配資金通知，應立即照辦，不得延誤。
（四）公司將非公司業務之用的資金調出公司系統，應由董事會研究決定董事長書面批準。如系口頭通知，需補辦書面批準手續。非經董事長批準將資金調出系統，有關人員以嚴重過失論處。
（五）各幣種之間的兌換一律經公司領導批準。不得私自進行外匯買賣業務。
（六）公司要積極籌措、運用和管理好各類資金，保證工程項目的需要。
二、成本、費用管理
（一）公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批手續，公司財務部對經董事長批準支付的款項及總經理簽字的預算內的申請付款款項，辦理付款手續，對未經申報及申報后未經批準的款項，即不符合財務手續的款項，財務部有權拒付。
（二）嚴格進行工程成本和管理費用的管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算，應進行全過程管理和控制，努力降低工程造價。不得超標準支付工程款項。
（三）財務部在工程付款記賬方面按部童工或單位、按不同承包單位，分別設置預付款和應付帳款明細賬。預付帳款用于歸集
我公司對各供貨商及承包單位的預付購貨款和預付工程款的詳細記錄，應付帳款反映我公司對供貨單位及承包單位所欠債務的詳細記錄。在合同最后一次付款時經管部必須和財務部對帳，經財務部確認實際付款情況后，方可付款。
（四）公司的管理費用，包括：辦公費、業務費、工資、房租等，采取在經董事會批準的預算內，按實報銷的形式，由總經理批準、財務部負責執行，公司財務部控制使用，不得隨意突破限額。凡屬國家規定應于支付的費用如：稅務、財政、會計常年咨詢費按實列支、會議等在發生實單獨申報預算交董事會批準。
（五）購入的低值易耗品，一次性攤入費用后，應有辦公室相應建立實物臺帳。
（六）重視固定資產的管理，所有固定資產由辦公室登記造冊，專人管理和使用，每年清核一次。督促員工做好日常維修保養工作，節約修理費用，防止毀損和盤虧。
（七）對外簽訂材料、設備、工程承包、勞務等方面合同應嚴格按照公司經濟管理工作實施辦法執行。
財務管理制度13
一、為維護廣大會員和商會的利益，加強財務建設，合理使用商會經費，特制定本制度。
二、財務管理將以《徐州市工商聯行業（異地）商會工作文件匯編》及相關法律、法規為依據，堅決做到依法管理。
三、為加強商會的財務管理，將在會員代表大會的領導下，設立“財務監督審查小組”，全面負責商會的各項財務監督管理，定時向會員大會報告工作，并嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法。“財務監督審查小組”由一名副會長、一名專業委員會會長、一名常務理事、一名理事和一名會員共5人組成。
四、商會的經濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務會計管理（財務科目由會計根據實際設定）。現金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。
五、商會財務管理實行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會長審查，簽字后方可報銷入帳。
六、單據報銷需憑發票、收據，發票、收據均需蓋有公章，并有二名經辦人簽字，說明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷的發票應在消費后一周內報銷入賬，如有特殊情況應及時向會長說明情況，否則，責任自負。
七、凡開支在三千元（含三千元）以內的，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經會長辦公會研究決定，任何個人無權獨自決定；違者不予報銷。
八、日常支款應先及時向會長匯報并同意，憑會長簽名借據或電話，現金會計才可支款。
九、財務管理實行公開、透明、各項費用支出本著節約的原則，專款專用，每月會長辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會員的監督審查。
十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執行。
徐州市工商聯家居裝飾行業商會
xxx
20xx年xx月xx日
財務管理制度14
一、為規范協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康發展，根據協會《章程》，特制定協會財務管理制度。
二、本協會的財務管理遵守國家的法律、法規和財務管理制度，接受上級主管部門和財務審計部門的監督檢查。
三、財務支出在1000元以內的由會長決定，超出1000元的由協會會長辦公會議決定。
四、本協會要認真做好財務收支計劃，按需合理籌集資金，有效利用各種資產。
五、實行民主理財，財務公開，如實反映協會收支情況，協會會長辦公會議每年向會員代表大會報告財務收支狀況。
六、本協會建立嚴格的財務管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。
七、本制度由會員大會討論通過后生效。
財務管理制度15
為規范村級財務管理，強化村級財務監督，嚴肅財經活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經濟和社會效益，根據有關財經法規和政策，結合本鄉實際，特制定本制度。
一、財務收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農經專戶按村記帳，開支時按照鄉政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農田水利建設籌集體生產性公益事業，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農民負擔。
3、專業承包合同收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產，只要是承包經營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯大集體積累，用于擴大再生產或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專款專用，按時交存農經專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。
(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經辦，款項的撥付有政府鄉長審簽，支出票據由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉經管站統一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。
二、現金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經管現金。
2、向單位和個人收款，必須開據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時銷號交存。
3、嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時清點現金，并在每月報帳日和鄉上進行帳面余額的核對。
三、票據管理制度
1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經管站監制、提供的票據。
2、收據不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據存根必須及時銷號。
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