專項債券項目事前績效評估報告范文（通用5篇）
在經濟發展迅速的今天，我們使用報告的情況越來越多，不同種類的報告具有不同的用途。那么報告應該怎么寫才合適呢？下面是小編幫大家整理的專項債券項目事前績效評估報告范文（通用5篇），僅供參考，歡迎大家閱讀。
專項債券項目事前績效評估報告1
為貫徹落實中央關于全面實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險，根據《湖南省財政廳關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》，衡陽市財政局組織對2018-2020年度衡陽市市本級政府專項債券項目資金開展績效評價，現將有關情況報告如下：
一、政府專項債券資金基本情況
（一）資金情況
衡陽市本級2018-2020年度共計發行政府專項債券資金914,500.00萬元，其中用于土地儲備171,400.00萬元、棚戶區改造196,900.00萬元、園區建設191,400.00萬元、兩供兩治（供水供電，污水垃圾治理）9,000.00萬元、交通基礎設施建設41,900.00萬元、老舊小區改造30,000.00萬元、收費公路建設100,000.00萬元、社會事業123,900.00萬元、水務建設50,000.00萬元。
（二）項目情況
1.2018年度項目情況。衡陽市本級2018年度共計發行政府專項債券235,800.00萬元，涉及6個項目，其中土地儲備專項資金99,700萬元；衡山科學城啟動區一期7,000萬元；衡山科學城標準廠房建設二期5,000萬元；南岳機場擴建工程8,000萬元；立新大道污水管網建設7,000萬元；棚戶區改造項目109,100萬元。
2.2019年度項目情況。衡陽市本級2019年度共計發行政府專項債券295,900.00萬元，涉及17個項目，其中用于兩供兩治2,000.00萬元、園區建設34,400.00萬元、棚戶區改造87,800.00萬元、土地儲備71,700.00萬元、收費公路建設100,000.00萬元。
3.2020年度項目情況。衡陽市本級2020年度共計發行政府專項債券382,800.00萬元，涉及16個項目，其中用于用于水務建設50,000.00萬元、園區建設145,000.00萬元、老舊小區改造30,000.00萬元、交通基礎設施建設33,900.00萬元、社會事業123,900.00萬元。
二、績效評價工作情況
（一）績效評價目的
通過對衡陽市本級2018-2020年度政府專項債券項目進行績效評價，有效貫徹落實中央關于全面實施預算績效管理的決策部署，加強政府專項債券項目資金管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險。
（二）績效評價原則
本著客觀公正、科學規范、績效相關、公開透明的原則，采用全面評價和重點評價相結合，現場評價與非現場評價相補充的方法，對政府專項債券項目進行綜合評價。在評價過程中，結合被評價單位的實際情況，通過聽取情況介紹、收集和核實相關材料、檢查財務憑證、實地走訪調查、綜合分析等一系列工作程序，在全面掌握政府專項債券項目情況的基礎上，形成績效評價結論。
（三）績效評價依據
1.預算績效管理相關文件。主要包括《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》（中發〔2018〕34號）、財政部《項目支出績效評價管理辦法》（財預〔2020〕10號）、《中共湖南省委辦公廳湖南省人民政府辦公廳關于全面實施預算績效管理的實施意見》（湘辦發〔2019〕10號）、《湖南省人民政府辦公廳關于進一步規范財政管理硬化預算約束的通知》（湘政辦發〔2020〕12號）、《湖南省預算支出績效評價管理辦法的通知》（湘財績〔2020〕7號）等相關文件規定。
2.政府專項債券資金管理相關文件。主要包括《中共中央辦公廳國務院辦公廳印發關于做好地方政府專項債券發行及項目配套融資工作的通知》（廳字〔2019〕33號）、《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號）、《地方政府專項債務預算管理辦法》（財預〔2016〕155號）、《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔2021〕61號）、《中共湖南省委湖南省人民政府關于嚴控政府性債務增長切實防范債務風險的若干意見》（湘發〔2018〕5號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔2020〕12號）、《湖南省政府專項債券管理暫行辦法》（湘財債管〔2021〕18號）等文件，以及其他相關政府債務資金管理文件和法律法規等。
3.單位自查材料。項目單位按照績效評價工作要求編制的項目自評報告和基礎數據表以及其他相關佐證資料等。
4.其他涉及資金及項目的相關依據。主要包括政府專項債券項目申報資料，審計、財政等有關部門組織開展的政府債務項目實施情況的審計報告或檢查報告等。
（四）評價指標體系
本次評價指標體系設計思路是以中共中央、國務院、財政部、湖南省相關績效管理文件的工作要求，按照《地方政府專項債券項目資金績效管理辦法》（財預〔2021〕61號）、《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》（湘財績〔2020〕12號）等文件規定，從項目決策、項目過程、項目產出和項目效益四個維度，綜合考察衡陽市本級2018-2020年度政府專項取得的績效。績效評價結果分為四個等級：綜合得分在90-100分，評價為"優"；80-89分，評價為"良"；60-79分，評價為"中"；59分以下，評價為"差"。
（五）績效評價方法
采用全面評價和重點評價相結合的方式，實施社會問卷調查、實地察看、材料查閱、數據分析、比較分析、現場訪談等績效評價方法。
（六）績效評價工作過程
1.前期準備。衡陽市財政局按照《湖南省財政廳關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》要求，及時部署本轄區內政府專項債券項目資金績效評價工作，并參考《政府債券項目資金績效評價共性指標》制定每類（每個）項目具體的績效評價指標評分表和績效評價基礎數據表。
2.項目單位自評。衡陽市財政局組織本級項目單位對2018-2020年期間的政府專項債券項目資金開展績效自評，各項目單位按照要求填報績效評價基礎數據表，按照績效評價指標評分表進行自評，并撰寫《政府專項債券項目績效報告》。
3.開展現場評價。衡陽市財政局在項目單位績效自評的基礎上，組織對本級2018-2020年度部分重點政府專項債券項目資金開展現場評價，了解政府專項債券項目決策、管理、產出和效益等方面情況，對專項債券項目現場評價資金實際支出開展結構性分析。
本次評價共計抽取土地儲備專項資金、衡山科學城啟動區一期、棚戶區改造、衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目等11個項目開展現場評價，現場評價的項目涉及政府專項債券資金393,100萬元，占衡陽市本級2018-2020年度發行政府專項債券資金總額的42.99%。
4.形成綜合報告。衡陽市財政局根據現場評價情況，結合本級各項目單位的績效自評報告及相關材料，形成2018-2020年度政府專項債券項目資金績效評價綜合報告，并完成相關附表的填報工作。
三、資金取得的主要績效
衡陽市本級2018-2020年度共計發行政府專項債券資金914,500.00萬元，主要用于土地儲備、棚戶區改造、產業園區建設、供水供電、垃圾污水治理、交通基礎設施建設、老舊小區改造、收費公路建設和新建擴建醫院學校等方面，其取得的主要績效有：
（一）加快土地整理儲備，推進全市城鎮化建設。衡陽市本級2018年度發行土地整理儲備類政府專項債券99,700.00萬元，用于收儲位于雁峰區湘江鄉、石鼓區松木鄉、石鼓區黃沙灣街道、石鼓區角山鄉、珠暉區東陽渡鎮、珠暉區酃湖鄉、蒸湘區呆鷹嶺鎮、高新區華新街道等12宗土地，收儲面積為120.35公頃；2019年度發行土地整理儲備政府專項債券71,700.00萬元，用于收儲珠儲1902土地、石儲1401土地、蒸湘區長湖鄉松亭村土地。該類項目通過征收農村集體土地、歸并農村居民點或促進農民到城鎮居住、收購存量土地、進行用地重新規劃、產業結構調整等，不僅改變了原來分散無序、粗放利用的現象，提高土地利用率、產出率，實現了土地資源的節約和集約利用，同時也改善了征收區居住環境，提高居民生活質量，更利于衡陽市城鎮化建設的進一步深化。
（二）推進公益性項目建設，讓民生工程惠及全城
1.改善居民生活環境。衡陽市本級分別于2018年度、2019年度發行棚戶區改造類政府專項債券109,100.00萬元、87,800.00萬元，2020年度發行老舊小區改造類政府專項債券30,000.00萬元。該些項目通過對衡陽市各片區進行整體開發、統一管理；對環境條件較差、配套設施破損嚴重、群眾反映強烈的老舊小區進行提質改造等，不僅有效改善了棚戶區、老舊小區廣大居民的居住環境，增強了人民群眾的安全感和幸福感，而且項目的實施也帶動了信息、建筑、運輸、園林等相關行業的發展，對促進城市經濟繁榮、改善城市投資環境，全面提升城市形象、進一步規范城市規劃管理和有序建設起到積極的作用。
2.緩解人民群眾的教育、醫療等問題。衡陽市本級2020年度發行社會事業類政府專項債券123,900.00萬元，主要用于衡陽市醫院、學校的新建與擴建項目，如衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建、衡陽市中心醫院異地擴建、衡陽幼兒師范學校、湖南財經工業職業技術學院實訓基地等項目。通過項目的實施，進一步完善了衡陽市衛健系統和教育系統的體系建設，優化了醫療和教育的資源布局，提高了衡陽市醫療服務水平和綜合救治能力，拓寬了衡陽市居民接受教育的渠道，有效緩解了人民群眾關心的就醫、教育等問題。
3.便捷人民群眾出行。衡陽市本級2018-2020年度共計發行交通基礎設施建設類政府專項債券41,900.00萬元，其中用于南岳機場擴建項目21,900.00萬元；發行收費公路政府專項債券100,000.00萬元，用于祁東歸陽至常寧蓬塘高速公路的建設。項目建成后，不僅完善了衡陽市交通基礎設施建設，改善了衡陽市的交通狀況，為衡陽市經濟社會發展提供強有力的交通運輸保障，還為人民群眾提供了飛機、高速公路等更為方便快捷舒適的出行方式，進一步提升了衡陽市整體形象，擴大了衡陽的影響力。
（三）加快產業園區建設，助力衡陽經濟高質量發展
衡陽市本級2018-2020年度共計發行園區建設類政府專項債券191,400.00萬元，主要用于衡山科學城、白沙洲、松木經開區、高新區等產業園區的標準產房及基礎設施的建設。項目建成后，提升了各產業園區的競爭力及聚集力，推進了園區快速發展，促進產業升級。通過招商引資，吸引一些大中型企業進駐衡陽，特別是高新產業來衡陽投資興業。不僅解決了部分人員就業問題，更是促進了衡陽市經濟快速、可持續健康發展。
（四）支持城市污水整治，生態環境得到保護和改善
衡陽市本級2018-2020年度共計發行污水治理類政府專項債券59,000.00萬元，主要用于衡陽市中心老城區雨污分流改造工程項目、江東水廠提質改造和城市供水管網改擴建工程、立新大道污水管網建設、蒸水兩岸城區段截污干管工程等項目建設。通過對老舊污水管網進行提質改造、中心老城區雨污分流改造，補齊了全市城鎮污水收集和處理設施短板，加強了城市黑臭水體治理工作，加快了城市生活污水收集處理系統"提質增效"工作步伐。不僅保護了城市飲用水源，保障了人民身體健康，更為"加強生態環境保護，打好污染防治攻堅戰"做出了積極貢獻。
四、績效評價指標簡要分析
本次評價采用三級細化指標進行評分，從衡陽市本級2018-2020年度政府專項債券項目的決策、過程管理、產出與效果等維度的績效指標分析出發，通過定性與定量相結合的方式，綜合考察衡陽市本級2018-2020年度政府專項債資金的使用效益，得出績效評價綜合結論。
考慮到衡陽市本級2018-2020年度政府專項債券項目中，處于建設期的項目所占比重較大，故本次評價根據項目的實際情況將項目決策、過程管理、產出與效果四維度的權重進行了適當調整，調整后的項目決策占比20%、過程管理占比40%、產出占比20%、效果占比20%。
（一）決策情況分析
1.決策過程（滿分9分，得8分）
①立項依據充分性：項目立項符合國家法律法規、行業發展政策、省委省政府的決策部署，暫未發現項目與部門職責范圍存在不符的情況。但個別項目與部門（單位）內部相關項目間存在重復之處，如衡山科學城新一代信息技術產業園項目申報的部分建設內容與衡山科學城標準廠房建設二期、衡山科學城標準廠房建設四期項目申報的建設內容相重復。
②立項程序規范性：項目的審批文件、審批手續基本符合相關要求，但個別項目未能提供勘察、設計、用地、環評、開工許可等前期批復文件，如衡山科學城四個項目、2018年度棚戶區改造項目中雁峰區城投子項目等，項目進行了可行性研究、集體決策，但均未能實施事前績效評估程序。
③項目符合性：各項目均符合專項債券支持領域和方向，不屬于專項債券項目負面清單的范圍；除2018年度部分項目外，其余項目均已按要求編制了政府專項債券項目實施方案、財務評價報告和法律意見書，且"一案兩書"內容完整。
2.績效目標（滿分6分，得5.5分）
①績效目標合理性：項目基本按要求設置了績效目標；且項目績效目標與實際工作內容基本相關；盡管部分項目績效目標的設置不盡完整，但大體上也與確定的項目投資額基本相匹配。
②績效指標明確性：除個別項目（衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目）外，其余項目基本將績效目標細化分解為具體的績效指標；績效指標與項目目標任務數或計劃數基本做到了相對應，但項目設定的績效指標在清晰、細化及量化方面有待進一步深化。
3.資金投入（滿分5分，得4.5分）
預算編制科學性：各項目的專項債務收入、安排的支出、還本付息、發行費用等已納入政府性基金預算管理；項目已編制可行性研究報告，基本做到總體收支平衡；項目申請專項債券額度與實際需要基本相匹配；除個別項目（衡山科學城啟動區一期項目）外，其余項目暫未發現總投資額度測算存在嚴重不合理之處。
（二）過程情況分析
1.資金管理（滿分16分，得14.9分）
①資金到位率：衡陽市本級2018-2020年度共計發行政府專項債券資金914,500.00萬元，實際撥付到項目單位專項債券資金909,500.00萬元，資金到位率為99.45%，專項債券資金到位情況與項目建設進度相匹配，在一定程序上保障了項目的實施。
②預算執行率：各項目單位實際到位專項債券資金909,500.00萬元，實際支出專項債券資金686,362.35萬元，專項債券資金預算執行率為75.47%，資金支出與項目建設進度基本匹配。
③資金使用合規性：項目均制定了財務管理制度，基本按照國家財經法規和財務管理制度、債券資金管理的有關規定、項目融資平衡方案或相關立項批復文件中列明的建設范圍和用途使用資金，但大部分項目未對政府專項債券資金的收支、成本進行專賬核算；個別項目的資金撥付缺乏完整審批程序和手續；部分項目對政府專項債券資金未能做到"專款專用"，如2018年度土地儲備項目改變資金受用對象，將政府專項債券資金用于其他非專項債券項目土儲支出。
④還本付息：項目均及時繳納了應當承擔的專項債利息（部分項目暫由衡陽市財政局墊付）；暫未發現存在使用其他項目對應的項目收益錯項償還到期債券本息情況；專項債券期限與項目建設運營期限基本匹配，但個別項目單位暫未編制項目還本付息計劃和落實還本付息資金。
2.項目實施（滿分16分，得15.5分）
①管理制度健全有效性：各項目制定了建設環節管理制度，基本可以保障項目順利實施，但制定的項目管理制度較零散，且部分項目有關運營、資產管理等方面的制度有所缺失。
②項目質量控制：項目已編制項目實施計劃，制定了相應的項目質量要求或標準；并采取了相應的項目質量檢查、驗收等必需的控制措施或手段，但個別項目的調整審批手續存在欠完備之處。
③招標及政府采購管理：項目招標和政府采購程序及手續基本合法合規；合同簽訂及執行基本規范；工程、設備、原材料等采購需求與項目實際需求基本吻合，暫未發現存在重復或浪費的現象，但個別項目存在欠規范的地方，如衡山科學城四期項目與五期項目分別立項，但一并招標，且未能按各項目分開標的金額。
④資產管理：項目主管部門履行了資產運營維護責任；會計核算基本規范；國有資產按規定用途使用，暫未發現存在抵質押的情況；目前大部分項目尚未竣工，暫無完整資產備案和產權登記等。
3.風險控制（滿分8分，得7.5分）
①風控機制及措施：衡陽市財政局已建立了債務風險動態監測機制，對識別到的風險建立了應對的防范措施，建立了債務風險應對預案和社會穩定風險應對預案。
②風控效果：各項目均未發生重大債務違約事件、重大安全事故、重大違法違規事件、因債務引起的重大事件等情況，風險控制較好。
③問題整改：各項目對財政部門、發改部門、審計部門等反映的問題基本做到了及時制定整改方案，并及時進行整改。
④信息公開：項目基本根據國家法律法規和財政部、省委省政府的相關規定，向社會公開債券資金使用情況、債券資金存續情況、債券資金調整用途情況、以及發生可能影響其收益與融資平衡能力等重大事項。
（三）產出情況分析
1.資產形成（滿分5分，得分4.5分）。項目單位按照相關批復和項目實施方案開展了工作，因受新冠肺炎疫情及其他因素的影響，部分項目未能按計劃形成相應數量的國有資產。
2.質量達標率（滿分5分，得分5分）。項目單位基本按照批復的建設規模和建設內容、既定的質量標準開展工作，已完成項目均需通過竣工驗收，質量達標后方能投入使用，暫未發現存在重大質量不達標的項目或建設事項。
3.完成及時性（滿分5分，得分4.6分）。通過比較各項目的計劃進度和實際進度，發現部分項目的實施進度未達原定計劃。
4.成本節約率（滿分5分，得分4.5分）。因項目基本尚在建設期，暫無法得知項目的實際建設成本（或實際運營成本）。經詢問項目單位得知，項目總成本將控制在項目預算以內，故根據謹慎性原則，參照"項目實際建設成本等于項目預算投資額"的等級予以評分。
（四）效益情況分析
1.社會效益（滿分3分，得分3分）。通過實施棚戶區、老舊小區改造，改善了居民生活環境；通過興建學校、醫院，有效緩解了人民群眾的教育、醫療等問題；通過加大交通基礎設施建設投資，讓人民群眾的出行更為便捷等，通過一個個公益性項目的建成落地，進一步滿足了人民群眾對幸福生活的更高需求。關注民生，提升人民群眾的幸福指數，效果顯著。
2.經濟效益（滿分3分，得分2.8分）
通過興修高速公路、貨運鐵路，興建擴建南岳機場等，進一步構建了便捷、通暢、高效、安全的立體交通網絡，對發展地方經濟、發展旅游事業具有良好且深遠的影響；同時通過深入開展產業園區建設，推進了園區快速發展，促進產業升級，促進了衡陽市經濟快速、可持續健康發展，效果較顯著。
3.生態效益（滿分3分，得分2.9分）
通過進行污水治理，補齊了城鎮污水收集和處理設施的短板，加強了城市黑臭水體治理工作，加快了城市生活污水收集處理系統"提質增效"工作步伐。項目的實施，不僅保護了城市飲用水源，保障了人民身體健康，更保護了生態環境，效果較顯著。
4.社會資本投入（滿分3分，得分1.9分）
項目的實施，在帶動社會資本有效投資方面，整體效果欠明顯。
5.可持續影響（滿分3分，得分2.9分）
項目支持了國家重大區域發展戰略，可持續影響的效果較顯著。
6.服務對象滿意度（滿分5分，得分4.8分）
為了解社會公眾對項目的滿意程度，評價小組選取各類項目進行了服務對象滿意度調查，分析如下：
①棚戶區改造：本次評價針對棚戶區改造的居民發放調查問卷57份，收回57份，有效問卷57份。通過分析和整理，居民對棚戶區改造工作的滿意度為95%。當地居民對棚戶區改造工作表示了認可，但也指出在住戶安全性、棚改實施效果和居民補償等方面需進一步加強。
②衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目：本次評價針對市婦幼患者發放調查問卷139份，收回139份，有效問卷139份。通過分析和整理，患者對衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目滿意度為96.83%，對項目表示了認可，但也指出在醫療設施水平、對周邊環境的影響、整體醫療服務水平和解決就醫交通便捷度等方面存在不太滿意的地方。此外，還提出了一些需改進之處，如解決停車問題、增加醫院綠化等。
③衡陽市中心城區（解放路以南歷史風貌區）老舊小區改造建設項目：本次評價針對市當地居民發放調查問卷33份，收回33份，有效問卷33份。通過分析和整理，當地居民對老舊小區改造項目的滿意度為93.30%。當地居民對項目表示了認可，同時也指出在住房安全性、改造實施效果和改造后居住環境等方面存在不太滿意的地方。此外，還提出了一些需改進之處，如安裝電梯以方便老人小孩出行、完善配套設施和安全施工等。
④瓦松鐵路銅鉛鋅產業基地專用線：本次評價針對周邊工廠企業員工發放調查問卷75份，收回75份，有效問卷75份。通過分析和整理，當地企業員工對瓦松鐵路項目的滿意度為98.13%。企業員工對此項目表示了認可，同時也指出了瓦松鐵路在給周邊企業帶來便利方面、鐵路工作人員服務態度等方面存在不太滿意的地方。
上述四類項目的服務對象滿意度分別為95%、96.83%、93.30%和98.13%，取其平均值為95.82%，即本次評價項目的服務對象總體滿意度為95.82%。
五、評價結論
衡陽市本級2018-2020年度政府專項績效評價綜合得分92.80分，其中：決策18.00分、過程37.90分、產出18.60分、效益18.30分，綜合績效級別為"優"。
六、績效評價發現的主要問題
（一）部分項目專項債資金使用率偏低
通過分析政府專項債券資金到位和實際使用情況，發現部分項目的資金到位與實際資金支出存在較大差異，進而發現資金使用率偏低的情況。2019年雁峰區雷公堂棚戶區改造項目未動工，政府專項債券資金一直閑置；2020年度衡陽市中心城區（解放路以南歷史風貌區）老舊小區改造建設項目，因項目規劃調整導致項目一直未能開工，項目單位未及時申請調整項目,債券資金一直閑置未用。2020年江東水廠提質改造和城區供水管網改擴建工程項目政府專項債券資金擬用于對該廠的水處理設施、污泥處理設施等進行改造，大量資金躺賬造成資金時間價值和專項債券利息損失。經了解，該項目正在市發改、資規及住建三個部門同步進行概算批復、規劃許可和施工許可程序審批，待相應審批程序完成后才可進行施工單位招投標，確定施工單位后再按項目進度支付工程款。
（二）財務管理有待進一步規范
1.專項債券項目未能做到"專賬核算"。現場評價中發現，部分項目實施單位未能按國家相關規定將政府專項債券資金進行專賬核算。如2018年度土地儲備、瓦松鐵路銅鉛鋅產業基地專用線、2018年度棚戶區改造（珠暉區棚改）、衡山科學城啟動區一期、衡山科學城標準廠房建設二期、衡山科學城標準廠房四期、衡陽市衡山科學城新一代信息技術產業園等項目均未能將專項債券的資金收支等進行專賬核算。
2.專項債券資金使用欠合規。根據《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號）的相關規定："不得挪用債務資金或改變既定資金用途"，但現場評價中發現，部分項目實施單位未能嚴格執行該項規定，未能將專項債資金做到"專款專用"。
3.會計核算欠準確。現場評價中發現，部分項目實施單位未能嚴格按照具體項目分別歸集項目支出，存在項目成本相互混淆的情況。
（三）項目管理有待進一步加強
1.項目建設進度滯后。衡山科學城標準廠房建設二期項目、衡山科學城標準廠房四期項目、衡陽市中心城區（解放路以北歷史風貌區）老舊小區改造項目等項目建設進度明顯滯后。
2.管理制度有待健全完善。現場評價的項目中，部分項目單位制定的項目管理制度較零散，且部分管理制度有所缺失，除珠暉區棚改項目外，其余項目單位均未能提供完整成冊的《項目管理制度匯編》。
（四）績效管理有待進一步重視
1.事前績效評估有所缺失。在項目決策階段，本次抽評的衡陽市本級政府專項債券項目都經過了可行性研究、集體決策等程序，基本都編制了政府專項債券項目的實施方案、財務評價報告和法律意見書，但均未就項目的立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性和籌資合規性等方面履行項目的事前績效評估程序。
2.績效目標編報質量有待提升。本次抽評的衡陽市本級政府專項債券項目均編報了項目績效目標，但編報質量有較大提升空間。如衡陽市兒童醫院（市婦幼保健院）異地新建項目均未填寫具體績效指標；衡陽市中心城區（解放路以北歷史風貌區）老舊小區改造項目產出指標中少填寫成本指標；科學城四個項目（啟動區一期、標準廠房建設二期、標準廠房四期項目和新一代信息技術產業園項目）建設內容各有不同，但其編報的各類績效指標完全一致，不符合各項目的實際情況。
3.事中績效跟蹤有待引起重視。由于各項目單位未能及時開展事中績效運行監控工作，通過對比項目計劃與實際執行情況，找出執行差異，并分析原因、及時糾偏等，從而導致部分項目出現工期滯后、資金混用、管理制度缺失等問題，同時也不利于提高政府專項債券資金的使用效益。
七、相關建議
（一）防范債務風險，嚴格申報審核
建議相關審核部門嚴格執行政府專項債券申報的準入條件，對于具有一定收益的公益性項目，通過發行專項債券融資；對于沒有收益或收益與融資規模不能平衡的公益性項目，則通過發行一般債券進行融資，同時要求各項目單位不得對同一項目或同一建設內容重復申報政府專項債券。此外，還需重點關注申報項目的總投資預算的合理性與準確性，強化可行性研究報告的質量管理等。
（二）加強財務管理，規范資金使用
建議各項目單位嚴格執行債券資金管理的相關規定，做到"專賬核算"和"專款專用"。專項債資金不得與其他資金混用、不得挪用或改變既定資金用途，不得用于債券資金限定用途以外的支出等，同時應對專項債券項目進行專賬核算、規范核算，嚴格按照具體項目分別歸集項目支出，以真實、準確、完整地反映項目實施進度及項目成本，提高會計信息質量。
（三）深化項目管理，提升管理水平
建議各項目單位進一步完善項目管理制度，加強項目監控；定期召開項目進度匯報會議，及時了解項目實施中出現的問題，分析原因并盡快解決，以保證項目按時按質完成；按國家規定嚴格履行項目招標和政府采購的相關程序；重視項目合同整理與檔案管理等項工作。此外，因項目實施條件變化等原因導致專項債券資金無法及時有效使用時，應及時上報主管部門，按照《地方政府專項債券用途調整操作指引》的相關規定予以調整。
（四）重視績效管理，提高資金使用效益
建議衡陽市相關部門進一步建立健全全過程預算績效管理鏈條，將績效理念和方法深度融入專項債券項目的預算編制、申報審核、執行監督、評價應用等全過程，構建事前績效評估、事中績效目標管理與運行監控、事后績效評價和結果應用的閉環系統。此外，建議通過加強績效管理組織領導、加強績效管理監督問責、加強績效管理工作考核等方式進一步推進和深化績效管理工作。同時，建議各項目單位重視績效管理工作，加強績效理論學習，深刻理會績效管理理念，做好績效目標申報、績效運行監控和績效自評及結果應用等項工作，以提高政府專項債券資金的使用效益。
專項債券項目事前績效評估報告2
受貴局委托，我們組成評價組于2021年6月8日至2021年6月16日對渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金項目（以下簡稱“該項目”）績效進行評價（自評報告）。我們的考評工作是依據財政部關于印發《地方政府一般債務預算管理辦法》的通知（財預〔2016〕154號）和安徽省財政廳《關于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（皖財債〔2019〕848號）等相關文件規定進行的。考評過程中，我們結合項目實際情況，查閱了與項目有關的工程及財務等相關資料，并查看了工程建設現場。現考評工作已完成，考評情況報告如下：
一、項目基本情況
1、項目立項審批情況。2020年省財政廳共轉貸渦陽縣新增政府債券資金205226萬元，渦陽縣財政局依據安徽省財政廳《關于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（皖財債〔2019〕848號）等相關文件的規定，分別制定了《關于下達2020年新增債券（第一批）資金的通知》（財債〔2020〕18號）、《關于下達2020年新增專項債券（第2批）資金的通知》（財債〔2020〕63號）、《關于下達2020年新增專項債券（第3批）資金的通知》（財債〔2020〕131號）和《關于下達2020年第4批新增政府專項債券資金的通知》（財債〔2020〕308號），共分配債券資金205226萬元，其中：新增一般債券資金7626萬元，新增專項債券資金197600萬元。該項目資金計劃經渦陽縣人民政府同意，報請渦陽縣人大常委會批準后列入縣本級財政預算。
2、投資計劃下達情況。渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金，共分配12個項目，其中：渦陽縣五館二中心提升改造項目33000萬元、亳州市渦陽縣第二中學新區項目18000萬元、渦陽縣地表水廠建設項目36000萬元、渦陽縣龍馬污水處理廠工程5000萬元、渦陽縣城區供水全覆蓋工程5000萬元、2019-2020年棚改項目（渦陽縣2019-2020年棚改天靜宮街道馬棚、桑樓社區等周邊地塊及渦陽縣2019-2020年城關街道東風、紫光社區等周邊地塊）82000萬元、渦陽縣社區民政康養服務中心建設項5000萬元、亳州市渦陽縣中醫院新院內科綜合樓建設項目4365萬元（含中醫院新建內科綜合樓365萬元）、渦陽縣中醫院醫共體應急能力提升工程3000萬元、渦陽縣人民醫院醫共體應急能力提升工程6980萬元（含縣醫院改擴建項目一期380萬元）、S245線新興至渦陽城區段公路建設工程3447萬元和渦陽縣擴面延伸工程3434萬元。
3、資金落實及使用情況。渦陽縣2020年新增地方債券資金253624萬元，于2020年9月已全部到位，資金均通過財政資金管理平臺下達項目實施單位或通過國庫直接撥至項目單位賬戶，資金到位率100%。
截止2021年5月31日，使用2020年渦陽縣新增政府債券資金的12個項目共使用新增地方債券資金163049萬元。
4、項目組織管理情況。渦陽縣對新增地方政府債券資金管理較為規范，一是納入地方預算管理；二是注重制度監管，對項目進展及資金支付情況實施月報制，工程類項目實施實行項目法人制、招標制、監理制、質量檢測制、竣工驗收制、決算審計制，補償類項目實施第三方機構評估制；三是實行信息公開，接受社會監督，所有項目資金按規定實行信息公開，補償類項目在補償前張榜公示，補償對象對補償評估結果簽字認可。
5、項目建設完成情況。截止2021年5月31日，渦陽縣新增債券資金項目產出情況一般，其中：渦陽縣五館二中心提升改造項目、渦陽縣城區供水全覆蓋工程和渦陽縣擴面延伸工程均已竣工驗收；渦陽縣社區民政康養服務中心建設項目和S245線新興至渦陽城區段公路建設工程部分子項目完工；剩余項目均按計劃實施中。具體產出見下表：
二、績效評價工作實施情況
1、績效評價指標體系的確定。根據《安徽省財政廳關于做好新增債券資金項目績效評價工作的通知》（財債〔2019〕848號）的要求，渦陽縣財政局制定了《渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金績效評價實施方案》（財債〔2020〕89號）和評價體系。遵循客觀、公正、規范、透明的原則，本次績效評價指標體系包括項目基本情況、項目進展、財務管理、資金到位、項目產出和效益共4個一級指標，7個二級指標，19個三級指標。本次績效評價以所有子項目的加權平均值作為2020年度渦陽縣新增地方債券資金的定性與定量總體績效評價得分。
2、績效評價方法的選擇。本次評價以渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金所涉及的12個項目為評價對象，采用了資料審查、現場查看、綜合評價等評價方式，使用了比較法、調查問卷、因素分析法等績效評價方法。績效評價工作組先集中審查項目資料，包括項目建議書、資金計劃文件、工程建設檔案、賬務處理資料等。同時，為了了解項目實施進展以及項目使用效果等情況，深入項目區，踏勘12個項目現場，并對項目受益人作了有關項目社會效益和公眾滿意度的問卷調查。
三、項目單位績效自評情況
渦陽縣住房和城鄉建設局、渦陽縣交通運輸局、渦陽縣重點工程建設管理服務中心和渦陽縣民政局、對已完工項目開展了績效自評，按照《渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金績效評價指標體系》，對項目投入、過程、產出、效果等情況進行了逐一對比分析，通過加權平均數計算，自評得分100分，評價等級為優秀。
四、項目績效考評情況
經綜合分析考評，按照新增地方債券資金總額進行加權計算，本次評價得分為91.83分，評價結果為優秀，情況如下：
（一）資金投入指標（滿分20分），得分20分。
項目的申請、設立過程符合有關政策規定；項目經立項批復后，項目實施基本上公開招標（或按程序實行了政府采購），符合相關要求。項目法人制、合同制、監理制、質量監督制、竣工驗收制、補償項目第三方評估制執行情況符合要求；債券資金納入地方預算管理。
1、項目立項合規性（滿分3分），得分3分。
渦陽縣12個新增地方政府債券項目的申請、設立過程均嚴格按照規定實施，由財政部門根據省分配下達的資金額度，組織項目的申報、評審，形成年度項目安排計劃，并經縣級人民政府批準后實施。
2、建設類政府采購（招標）合法性、補償類項目第三方評審制執行情況（滿分3分），得分3分。
所有建設項目均按要求實行了公開招標（或按程序實行了政府采購），補償類項目實行了第三方評估制。
3、績效目標合理性（滿分4分），得分4分。
渦陽縣財政局制定的《渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金績效評價指標體系》，績效目標設置相對合理，績效評價體系較為完整。
4、資金是否納入地方預算（滿分2分），得分2分。
渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金均納入地方財政預算管理。
5、資金到位率（滿分4分），得分4分。
渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金，自2020年1月至9月全部下達，資金到位率100%。
6、資金到位及時率（滿分4分），得分4分。
新增地方政府債券資金撥付及時，未發現拖延撥付的情況。
（二）項目實施過程管理指標（滿分38分），得分33.48分。
在所有12個項目中，4個項目已按計劃竣工驗收、8個項目尚未完成，已按項目計劃完成時間、進展比例或工期延遲情況扣減得分。
1、項目法人制、合同制、監理制、質量監督、中期檢查、竣工決算制執行情況（滿分6分），得分6分。
已實施的12個項目基本上按照法人制、合同制、監理制執行，在工程質量控制上采用專業監理機構進行施工監理，同時報請質量監督部門進行質量檢驗。已竣工項目實行了決算審計制。
2、項目進展情況（滿分6分），得分3.51分。
根據已完成的工程投資與計劃實施的實際工程總投資的比值，經綜合測算，該項扣減2.49分。
3、工期控制情況（滿分3分），得分3分。
在所有12個項目中，有4個項目已竣工驗收，剩余項目按計劃實施中。
4、制度建立情況（滿分3分），得分3分。
渦陽縣人民政府結合本地區實際情況，對使用新增地方政府債券資金項目，制定了具體的實施制度，如《渦陽縣人民政府關于印發渦陽縣國有土地上房屋征收與補償實施細則的通知》（渦政[2016]20號）文等相關制度。
5、資金使用合規性（滿分7分），得分7分。
所有項目不存在違反財債〔2015〕673號文件中“嚴格控制安排能夠通過市場化方式籌資的投資項目，不得用于經常性支出，堅決杜絕用于樓堂館等中央明令禁止的項目支出”的規定。
6、政務公開情況（滿分3分），得分3分。
新增債券資金安排的項目通過渦陽縣人大常委會批準并納入預算管理，并在渦陽縣政務公開網公示。
7、投資完成（支付）情況（滿分10分），得分7.97分。
根據投資完成情況，各項目資金均按照工程實施進度，依照合同約定、扣除質量保證金后足額支付。
（三）產出指標（滿分25分），得分21.39分。
項目基本按照建議書或規劃建設，因12個項目中，有4個項目實施結束并驗收完畢，剩余項目基本按計劃實施。
1、按《項目建議書》建設情況（滿分10分），得分10分。
在已實施的12個項目中，基本上按項目建議書或可研報告的內容建設。
2、項目完工與驗收情況（滿分15分），得分11.39分。
所有12個項目中，因大部分項目尚未完工，但考慮大部分工期在2年以上，參照視同項目完工進行考評，綜合該項扣減3.61分。
（四）效益指標（滿分17分），得分16分。
渦陽縣2020年度新增地方政府債券資金已竣工項目的效益目標實現情況、工程管理制度建設情況、公眾滿意度、相關社會環境改善情況、惠及的受益人群情況等調查結果較好，基本實現了預期效果。未完成的項目效益按照績效評價辦法酌情扣減得分。項目后期管理有待加強，個別項目管理不到位，已酌情扣分。
1、項目基本目標實現情況（滿分3分），得分2分。
根據完工項目建產出情況以及未完工項目建設情況，項目基本目標實現，該項扣減1分。
2、社會環境改善情況（滿分5分），得分5分。
項目的實施強化了市政公共基礎設施建設、綜合治理了城市水系，完善了縣鄉交通網絡，促進了棚戶區改造、提升教育基礎設施、社會及人居環境得到明顯改善。
3、受益群體滿意度（滿分4分），得分4分。
本次評價對受益人群進行了現場調查詢訪，詢訪人數為10人，滿意程度達到100%。
4、工程管理制度建設情況（滿分5分），得分5分。
已投入使用的項目已建立了依據手續及管護辦法。
五、存在問題及建議
1.部分項目實施進度緩慢、資金撥付較低，部分項目實施進度未能達到計劃目標。如渦陽縣龍馬污水處理廠工程項目實施方案中項目建設計劃顯示項目完工實際2021年3月、竣工驗收時間2021年5月，截止2021年5月31日，該項目尚未完工，實際完成工程量的84%。
加強項目實施進度管理。建立進度控制的組織系統；監測計劃的執行情況；實現項目進度計劃的資金保證措施；采取加快項目進度的技術方法；協調參與項目的各有關單位、部門和人員之間的關系，使之有利于項目進展。
2、項目未及時進行財務竣工決算編報
評價小組以詢問各部門財務負責人及抽查項目的方式，確定渦陽縣2020年使用地方政府債券資金的4個已完工項目均未進行財務竣工決算編報。根據《關于印發<基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法>的通知》：“第二條 基本建設項目（以下簡稱項目）完工可投入使用或者試運行合格后，應當在3個月內編報竣工財務決算，特殊情況確需延長的，中小型項目不得超過2個月，大型項目不得超過6個月。”的規定，建議各部門在項目完工后，盡快編報竣工財務決算。
專項債券項目事前績效評估報告3
為加強政府專項債券項目管理，提高專項債券資金使用效益，有效防范政府債務風險。根據《湖南省財政廳關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》、《張家界市財政局關于開展2018-2020年度政府專項債券項目資金績效評價的通知》（張財績〔2021〕10號）有關要求，我們受張家界市財政局委托，成立績效評價工作組，對2018-2020年張家界市沙堤寧邦廣場（朱家裕）土地儲備項目地方政府專項債券實施第三方績效評價。現將評價情況報告如下：
一、基本情況
（一）項目概況
1.項目背景
2009年12月，國務院常務會議研究旅游工作并出臺了《國務院關于加快發展旅游業的意見》（國發〔2009〕41號），提出“要把旅游業培育成為國民經濟的戰略性支柱產業和人民群眾更加滿意的現代服務業”，旅游產業是張家界的主導產業，而張家界被確定為中國四個旅游綜合改革試點城市之一，城市功能、城市結構、城市產業組合上圍繞旅游產業設置和配置，除了觀光旅游產業外，將大力發展休閑度假產業、商務會展產品。片區建設開發，將對張家界旅游經濟帶來前所未有地提速發展，對當地經濟發展帶來質的飛躍，為整個片區城市化發展翻開新篇章，開創張家界旅游新格局。
為加強土地管理，提高建設用地保障能力，大力推進張家界市經濟發展，加快城市建設步伐，實施了沙堤寧邦廣場（朱家裕）土地儲備項目。
2.項目主要內容
沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目包含沙堤片區貫坪村土地儲備項目（地塊一）及沙堤片區貫坪朱家峪儲備土地（地塊二），項目總投資38482萬元，其中自有資金26082萬元，專項債資金12400萬元。
建設內容：完成沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目土地征拆及收儲工作，收儲面積309876平方米，其中地塊一總面積139122平方米，地塊二總面積170754平方米。擬2023年完成土地出讓，出讓面積達240667平方米。
3.項目實施情況
項目主管單位為張家界市土地儲備中心，資金籌措單位為張家界市經濟發展投資集團有限公司，項目實施單位為張家界市高鐵新區開發建設有限公司。
2018年2月，張家界市人民政府辦公室下發《關于張家界市2017年度第九批次建設用地土地開發利用論證報告的復函》、張家界市國土資源局下發《關于張家界市2017年度第九批次建設用地審查意見的報告》，項目正式立項。
截止2021年11月30日，項目征地拆遷工作處于竣工驗收階段，尚未完工。
4.債券資金發行情況
項目在張家界市財政局地方政府債券管理系統和市發改委國家重大建設項目庫管理系統完成項目填報登記，并提交一案兩書相關資料。張家界市財政局、市發改委完成匯總初審，經張家界市人民政府批準后，上報湖南省財政廳和省發改委審核，通過后，債券得以發行。
沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目地方政府專項債券共計12400萬元，債券名稱為2018年湖南省張家界市土地儲備專項債券（一期）—2018年湖南省政府專項債券（八期），于2018年9月26日在深圳證券交易所上市交易。票面利率為3.89％；發行期限為5年；還款方式為按年支付利息，到期償還本金。
5.債券資金撥付情況
市財政局將地方政府債券資金撥付至張家界市經濟發展投資集團有限公司相關賬戶。截止2018年12月31日，市財政局撥付12400萬元專項債券至張家界市經濟發展投資集團有限公司，到位率為100%。
6.債券資金使用情況
張家界市高鐵新區開發建設有限公司根據工程進度向張家界市經濟發展投資集團有限公司提出資金撥付申請。截止2018年12月31日，張家界市經濟發展投資集團有限公司撥付12400萬元專項債券至張家界市高鐵新區開發建設有限公司。
截止2020年12月31日，張家界市高鐵新區開發建設有限公司地方政府專項債券資金12400萬元已全部使用，無結余。專項債券資金主要用于沙堤片區棚改三期、沙堤寧邦廣場（朱家峪）項目的征地拆遷、遷墳、工作經費等，具體為：2018年支付沙堤片區棚改三期補償款5334.9萬元；2019年支付沙堤寧邦廣場（朱家峪）項目7065.1萬元。（具體使用情況詳見附表1）
7.還本付息情況
張家界市經濟發展投資集團有限公司嚴格按照市財政局每年年初下發的政府債券還本付息工作通知支付債券利息至市財政局。此次發行的債券每年付息一次。
根據《張家界市財政局關于做好地方政府債券2019年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好地方政府債券2020年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好2021年政府債券還本付息工作的通知》，截止2021年11月30日，共支付債券利息1447.08萬元，其中：2019年支付482.36萬元、2020年支付482.36萬元、2021年支付482.36萬元，足額及時支付利息。
（二）項目績效目標
根據一案兩書及市財政局關于專項債券項目情況文件中相關指標要求，對項目的績效目標進行了重新梳理。
項目總體目標為：加強土地管理，提高建設用地保障能力，按收儲計劃實施供地，給未來進行商品房開發規劃、商業廣場建設做鋪墊，解決沙堤片區因公共設施和項目開發形成的住房困難，并配套建設小學、幼兒園，提高沙堤片區生活水平。具體為：
1.完成土地征拆工作；
2.收儲面積達309876平方米；
3.2023年完成土地出讓，出讓面積達240667平方米；
4.項目實施期間未發生重大事故，質量達到國家標準要求。
二、績效評價工作開展情況
（一）評價方法
本次績效評價秉承價值中立、公平公正公開、客觀性等原則，按照從投入到產出、效果和影響力的績效邏輯路徑，結合項目實際開展情況，通過指標設計和量化分析檢驗支出效果；從項目決策、項目管理和項目績效等方面，綜合考察該項目的完成情況、取得的成績以及效益等；運用定量和定性分析相結合的方法，總結經驗做法，反思項目實施和管理過程中的問題，以切實提升財政資金管理的科學化、規范化和精細化水平。具體采用的評價方法如下：
1.政策、文獻研究法：通過研究或解讀項目的相關政策文獻來獲取項目的概況、績效指標等有用信息。
2.標桿法：通過與最佳值進行比較，算出績效值。
3.社會調查法：主要包括問卷調查、訪談、現場勘查等，以獲取一手數據資料。
4.抽樣復核法：采用簡單隨機抽樣的方法，對采集的數據信息按照一定的比例抽樣復核，抽查了債券資金的使用情況。
（二）數據采集方法及過程
采集的數據分定性、定量兩種，其中定性數據主要通過問卷調查、訪談、實地考察等社會調查方式進行采集；定量數據通過翻閱相關資料、由項目單位填報基礎表格的方式來進行采集，數據收集到位后，對數據進行實地復核，確保數據的真實、準確。具體數據采集的方法和過程如下：
1.基礎數據采集：在張家界市高鐵新區開發建設有限公司相關管理人員的支持和配合下，完成了基礎表的填報工作，并對2018、2019年全部債券資金的使用情況進行了檢查，檢查債券資金12400萬元，占全部債券資金的100%。
2.訪談調研：根據工作方案，對張家界市高鐵新區開發建設有限公司相關管理人員進行了訪談，針對項目立項背景、專項債券管理情況、監督檢查管理情況、風險預警機制或制度保障、取得的成績與效益、實施過程中的困難等問題進行了詳細了解。
3.問卷調研：本次績效評價項目問卷調查對象為征地拆遷戶，在永定區征地事務中心的協調下，共發放調查問卷20份，收回問卷20份，有效問卷20份。（問卷調查情況見附表3）。
（三）績效評價實施過程
根據績效評價的原理和規范，對項目調研過程中獲取的數據和信息進行歸納、總結和分析，結合工作方案中制定的績效評價指標體系對項目進行評分。并在此基礎上提煉結論撰寫績效評價報告，上報委托單位。具體實施過程如下：
1.基礎數據采集和分析
2021年11月22日—11月24日，在充分調研的基礎上，根據張家界市高鐵新區開發建設有限公司填寫和反饋的基礎表數據，對項目資金的到位、使用情況等數據進行了整理和分析。
2.社會調查
2021年11月29日—11月30日，對張家界市高鐵新區開發建設有限公司相關管理人員進行了訪談，主要了解項目現狀、專項債券管理情況、監督考核情況、實施過程中遇到的困難及建議等。此外，隨機選取部分項目征地拆遷戶進行問卷調查。
3.數據分析及撰寫報告
2021年12月4日—12月10日，根據績效評價的原理和規范，對收集到的所有材料和數據進行甄別、分析和評分，并提煉結論撰寫了本次績效評價報告。
三、綜合評價情況及評價結論
（一）主要績效
1.促進區域經濟增長，經濟效益顯著。項目實施將提升區域地塊價值，加快推進區域開發建設，形成新的消費和市場需求，使項目地塊成為推動城市化進程的重要力量。項目地塊出讓獲得的土地出讓金增加地方財政收入，提升財政支出能力。
2、整合土地資源，提高人民生活水平，具有一定的社會效益。項目實施后，通過產業結構調整，重大基礎設施用地得到保障，人地矛盾得到緩解，提升張家界市城市建設與公共服務水平；同時，嚴格按照《湖南省人民政府關于調整湖南省征地補償標準的通知》進行征地拆遷補償，切實保障了被征地人民生活水平，促進地區均衡發展，
3.改善城區用地，提高土地利用率，具有可持續影響力。項目建設通過收購存量土地，改善了原來分散無序、粗放利用的現象，改善、提高了土地的利用率、產出率和節約、集約利用水平。促進當地產業結構的優化調整，提升產業發展質量與水平，也將會有效地帶動片區基礎設施的逐步完善，加快項目區域及周邊區域城市化建設進程。
（二）評價結論
根據湖南省財政廳《關于開展2018-2020年度市縣政府專項債券項目資金績效評價的通知》提出的績效評價指標框架，細化形成了本項目的指標體系及評價標準，經過數據采集、問卷調查、訪談，以及數據分析等環節，完成了績效評價工作。
最終評分結果：總分為80.95分，屬于“良”。其中，項目決策類指標權重為15分，得10.25分；項目過程類指標權重為30分，得20.7分；項目績效類指標權重為55分，得50分。
四、績效評價指標分析
（一）項目決策分析：該項分值15分，計10.25分
1.項目決策過程8分，實得8分：
（1）立項依據充分性（3分）：項目立項符合國家法律法規、行業發展政策、省委省政府決策部署；項目與部門職責范圍相符，屬于部門履職所需；項目與相關部門同類預算支出或部門內部相關預算支出無重復，無扣分。
（2）立項程序規范性（3分）：項目按規定完成勘察、設計、用地、環評、開工許可等前期批復程序；項目審批文件、手續符合相關要求；項目經過必要的專家論證、風險評估、集體決策，無扣分。（3）項目符合性（2分）：項目不屬于專項債券項目負面清單的范圍；項目有專業機構出具的的“一案兩書”，無扣分。
2.績效目標4分，實得0分：
（1）績效目標合理性（2分）：項目未編制績效目標申報表，扣2分。
（2）績效指標明確性（2分）：項目未編制績效目標申報表，扣2分。
3.資金投入3分，實得2.25分：
預算編制科學性（3分）：專項債務收入、安排的支出、還本付息、發行費用等納入政府性基金預算管理；預算編制經過科學論證，做到總體收支平衡和年度收支平衡；預算額度測算依據充分；但項目申請專項債券額度與實際需要不匹配，經檢查，申請的債券資金并未全部用于該項目，扣0.75分。
（二）項目過程分析：該項分值30分，計20.7分
1.資金管理14分，實得10分：
（1）資金到位率（2分）：資金全部按規定撥付到位，資金到位率100%，無扣分。
（2）預算執行率（4分）：預算執行率100%，無扣分。
（3）資金使用合規性（6分）：張家界市經濟發展投資集團有限公司、張家界市高鐵新區開發建設有限公司未針對債券資金制定專門的資金財務管理辦法；未對資金收支、成本進行專賬核算；未嚴格按照項目融資平衡方案或相關立項批復文件中列明的建設范圍和用途使用；存在資金擠占問題，扣4分。
（4）還本付息（2分）：嚴格按照市財政局每年年初下發的政府債券還本付息工作通知支付債券利息至市財政局；專項債券期限與項目建設運營期限匹配，根據《張家界市財政局關于做好地方政府債券2019年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好地方政府債券2020年應付利息的通知》、《張家界市財政局關于做好2021年政府債券還本付息工作的通知》，截止2021年11月30日，共支付債券利息1447.08萬元，其中：2019年支付482.36萬元、2020年支付482.36萬元、2021年支付482.36萬元，足額及時支付利息，無扣分。
2.項目實施10分，實得6.7分：
（1）管理制度健全性（2分）：未專門建立專項債務管理制度、未正式出臺債務風險應急處置預案，且項目建設財務管理制度、內控制度也有待建立健全，扣2分。
（2）項目質量控制（2分）：張家界市經濟發展投資集團有限公司、張家界市高鐵新區開發建設有限公司編制了科學合理的項目實施計劃；按照國家相關標準嚴格把控項目質量；采取了相應的項目質量檢查、驗收；項目調整審批手續完備，無扣分。（3）招標及政府采購管理（4分）：項目招標和政府采購的程序及手續合法合規；合同簽訂及執行規范；工程、設備、原材料等采購需求與項目實際需求吻合，不存在重復或浪費現象，無扣分。
（4）資產管理（2分）：資產管理欠規范，會計核算不準確；多個項目之間劃分不清晰，扣1.3分。
3.風險控制6分，實得4分：
（1）風控機制及措施（2分）：未建立債務風險動態監測機制；未建立債務風險應對預案和社會穩定風險應對預案，扣2分。
（2）風控效果（2分）：截至目前，項目建設期間未發生過重大風險事件（重大債務違約事件、重大安全事故、重大違法違規事件等）、因債務引起的重大事件等情況，無扣分。
（3）問題整改（1分）：截至目前，未發生相關重大問題，對相關監管部門反映的問題及時進行了整改，無扣分。
（4）信息公開（1分）：對債券資金發行、存續、重大事項、調整用途等進行了信息披露，無扣分。
（三）項目績效情況：該項分值55分，計50分
1.項目產出30分，實得30分：
（1）產出數量（12分）：均達到規定要求，無扣分。
（2）產出質量（6分）：各項工程均在項目實施單位、監理單位的監管下有序開展，達到質量標準，無扣分。
（3）產出時效（6分）：項目按規定時間完成，無扣分。
（4）產出成本（6分）：滿足指標要求，無扣分。
2.項目效益25分，實得20分：
（1）實施效益（10分）：項目的實施可以助力積極財政政策，發揮穩投資及穩增長作用；同時，營造良好的社會環境，提升當地居民生活水平，促進當地社會的穩定和諧發展，無扣分。
（2）社會資本投入（3分）：項目的實施可以推動區域經濟高質量發展，但截至目前，尚未收到任何社會資本投入，在帶動社會資本有效投資方面有待加強，扣1分。
（3）可持續影響（4分）：將加快所在區域城市化建設進程，具有可持續影響力，無扣分。
（4）社會公眾或服務對象滿意度（8分）：問卷調查20人，16人滿意，滿意度80%，扣4分。
五、存在的主要問題
（一）項目申報管理不規范
檢查地方政府債券相關資料，未見績效目標申報表，未進行年度績效目標申報。無法明確項目績效目標，精確衡量產出指標、效益指標，不符合《中共中央國務院關于全面實施預算績效管理的意見》中完善績效目標、強化績效目標管理的規定。
（二）項目管理不到位
一是管理制度有待建立健全。張家界市高鐵新區開發建設有限公司未專門建立項目管理制度，未正式出臺債務風險應急處置預案、債務風險動態監測機制，且專項債務財務管理制度也有待建立健全。
二是項目名稱、分類管理欠規范。根據一案兩書專項債券資金名稱為太極山水莊園土地儲備項目，而張家界市財政局系統中的名稱為張家界市沙堤寧邦廣場（朱家裕）土地儲備項目，且項目未單獨核算，與沙堤片區棚改三期（朱家峪）項目統一核算，項目劃分不清晰，項目管理混亂。
三是項目檔案管理有待進一步規范。現場查看，專項債券項目檔案資料管理不到位，未有專人對各項資料進行妥善保管，項目檔案管理有待加強與規范。
（三）專項債券資金管理不規范
一是未對資金收支、成本進行專賬核算。張家界市高鐵新區開發建設有限公司未對沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目進行專賬核算，項目成本支出難以準確計量。
二是存在擴大開支范圍問題。按照項目融資平衡方案及相關財政批復文件，該項目為沙堤寧邦廣場（朱家峪）土地儲備項目，但檢查資金支出審批文件，5334.9萬元債券資金用于支付2018年度沙堤片區棚改三期（朱家峪）項目征地補償費用，與一案兩書列明的建設范圍和用途不一致。
六、有關建議
（一）加強預算績效目標管理，提升績效指標科學性
強化績效目標管理，提高預算項目績效目標填報的完整性、合理性、科學性。項目所設定的績效目標要依據充分，符合客觀實際工作內容。績效指標要與項目目標任務數或政府投資計劃相對應，確保績效目標的完整性、合理性、科學性。
（二）建立完善專項債務管理制度，加強專項債券項目管理
一是建立和完善專項債務相關制度。應按照《湖南省政府債務項目績效管理暫行辦法》的規定，建立和完善專項債務項目管理及資金管理相關制度，加強對專項債務的管理和監督；防范風險管控，加快制定并出臺政府性債務風險應急處置預案。二是加強專項債券項目建設管理。嚴格執行基本建設程序和監管制度，對項目進行明確劃分，按照不同的項目建立相應的臺賬，并科學分類、妥善保管項目資料。三是提升項目檔案管理水平，應安排專人對項目各項資料進行科學分類、妥善保管。
（三）規范專項債券項目資金管理，提高債券資金使用效益
一是規范債券資金財務管理，實行專賬核算。項目實施單位須建立債券資金臺賬，實行專賬核算，并嚴格按照項目類別，進行正確的賬務處理，提高財務核算水平。二是規范專項債券資金使用管理。嚴格按照專項債券的相關規定使用資金，提高資金使用效益，杜絕用于項目融資平衡方案或相關立項批復文件內容之外的項目，不得截留、擠占、挪用、虛列支出。
專項債券項目事前績效評估報告4
為深入貫徹預算績效管理理念，提高財政資金使用效益，強化預算單位主體責任，寶安區財政局（以下簡稱“區財政局”）對寶安區2021年文化建設專項債券“借、用、管、還”全過程開展績效評價。具體評價報告如下：
一、項目概況
（一）項目背景
2019年8月，中共中央國務院出臺《關于支持深圳建設中國特色社會主義先行示范區的意見》，明確深圳“高質量發展高地、法治城市示范、城市文明典范、民生幸福標桿、可持續發展先鋒”的戰略定位以及“建成現代化國際化創新型城市”的發展目標。2019年12月，為全面響應頂層設計，深圳市委市政府印發的《深圳建設中國特色社會主義先行示范區的行動方案（2019-2025）》指出，要大力發展“文化+”新型業態，推動文化和旅游融合發展，規劃建設文化旅游綜合體，創建國家級文化產業示范園區，打造國家文化和科技融合示范基地。
為落實國家、省、市文體事業發展目標，做大做強文體事業和文體產業，建設國際、國內一流水平的公共文體服務網絡，寶安區圍繞“文化強區”的戰略目標，不斷加強文體基礎設施建設，對老城區群眾文化藝術館、圖書館、新安影劇院進行升級改造，將新安影劇院改造為寶安音樂廳，推進寶安公共文化藝術中心（博物館、藝術館、美術館）的建設。
（二）項目組織管理
新老三館專項債項目在建設實施過程中涉及的組織管理主體主要為區文體局、深圳市寶安區建筑工務署（以下簡稱“區工務署”）、深圳市寶安區公共文化體育服務中心（以下簡稱“區文體服務中心”）、深圳市寶安區發展和改革局（以下簡稱“區發改局”）、區財政局，各相關主體主要職責如下：
1.寶安區文化廣電旅游體育局
區文體局為新老三館專項債項目的牽頭單位，負責提請并匯總文化建設專項債項目的具體需求，同時承擔新老三館專項債券的償還責任。此外，區文體局負責統籌、監管本次債務項目中設備采購項目的實施。
2.寶安區建筑工務署
區工務署負責基礎建設類項目的施工建設，即專項債資金的“用”環節。區工務署的市政工程一科負責此次工程項目的具體實施和進度管理。本專項債項目涉及的寶安1990改造項目和寶安公共文化藝術中心建設項目工程施工均由區工務署統籌實施，承擔了項目建設過程的進度把控、工程質量安全職責。
3.寶安區公共文化體育服務中心
區文體服務中心為區文體局的下屬單位，負責已建成場館的運營管理工作，主要包括已建成場館的運營規劃及運營方案編制，運營組織實施、開放管理、活動運營管理、設施設備日常運維管理、運營年報報告等內容。
4.寶安區發展和改革局
區發改局為政府投資項目主管單位，統籌、負責政府投資項目建設計劃并下達項目建設資金計劃。在本項目中，區發改局負責債務項目選取、推薦。
5.寶安區財政局
區財政局負責統籌專項債預決算管理、債券發行、債券資金使用管理等工作。
（三）項目建設及運營情況
文化建設專項債項目根據建設內容可將其大致分為設備購置類部分和基礎建設類部分，其中寶安1990改造項目分為設備購置類部分及基礎建設類部分、寶安藝術中心建設項目為基礎建設類部分項目。
1.寶安1990改造項目
項目位于寶安區新安二路70-74號，為寶安圖書館舊館、群眾文化藝術館（含寶安畫院）、新安影劇院升級改建工程。主要對圖書館、文化館、音樂廳三個場館原有墻體拆除重新布局；對室內進行裝修、整合廣場地面、統一廣場地面標高；新建鉆石書廊、階梯藝廊、倉庫、休息廳、水晶前廳、地下新增文化藝術區、自行車庫、地下停車庫等。
2.寶安藝術中心建設項目
項目用地面積為14,310平方米，總建筑面積92,125平方米，項目主要建設內容包括：地上部分，建設內容包括固定展區、博物館陳列布展區、臨時展區、教育區與服務設施、藝術館演出區及相關配套用房等；地下部分，建設內容包含藏品庫區與技術區、報告廳、會議室、小學活動場地、地下停車庫、設備用房及人防等；配套部分，對室外場地進行鋪裝以及完善室外道路、室外綠化、室外景觀、室外照明、室外管網、標識系統及泛光照明等工程。
（四）項目績效目標
根據《實施方案》要求，本項目實施建設總體目標為：推動深圳市大力發展“文化+”新型業態、創建國家級文化產業示范園區、建設國際、國內一流水平的公共文化服務網絡、并構筑起展現群文風采和前沿藝術的文化新高地，解決人民日益增長的文體活動需求和現有場地設施不足的矛盾，推動寶安區文體事業發展。
二、評價工作開展情況
（一）對象、范圍及時限
本次新老三館專項債項目績效評價，共涉及專項債務資金20,567.00萬元；主要從項目決策、管理、產出、效益等方面，對新老三館專項債項目實施管理情況進行績效評價；項目評價對象主要為區文體局及區工務署，評價期限主要為2021年1月1日至2021年12月31日，鑒于寶安1990館中文化館、圖書館已于2022年5月18日對外運營，評價期間延伸至2022年。
（二）績效評價原則及方法
評價遵循獨立、客觀、科學、公正、實事求是的原則，主要通過案卷研究、實地調研、問卷調查、成本效益分析、穿行測試等方式收集和分析數據資料，圍繞新老三館專項債項目的決策、過程、產出、效益情況開展本次項目績效評價工作。
（1）案卷研究法。評價主要通過搜集項目立項、決策、運行、監督等全過程資料及與項目相關的資金支出等原始材料，分析了解項目執行的基本情況。
（2）實地調研。評價通過對項目相關單位開展實地調研，了解疫情防控專項經費項目立項、執行及管理等相關情況，并形成調研紀要及問題匯總表等。
（3）問卷調查法。評價主要通過問卷星小程序發放滿意度調查問卷，了解項目實施的成效、服務對象的滿意度等。
（4）成本效益分析。評價根據新老三館專項債項目執行情況，結合財政資金投入情況，分析資金使用效益。
（5）穿行測試。評價根據相關政策要求，對疫情防控工作的整體部署、組織實施、監督管理等業務進行穿行測試，了解項目的執行及監管情況，以評價項目執行的有效性。
（三）評價組織實施
1.績效自評情況
根據區文體局提供的《寶安1990（圖書館、文化館、音樂廳）升級改造工程、寶安公共文化藝術中心、寶安區體育中心網球場改擴建工程、新橋足球體育公園工程、寶安區工人文化宮建設工程績效自評表》，項目績效自評得分為100分。總體來看，項目實施進度正常，項目目標任務按時按質完成，項目支出績效情況較為理想，基本達到了項目申請時設定的各項績效目標。
三、評價結論
本次新老三館專項債項目績效評價總得分為75.06分，等級為“中”。
四、主要成績及經驗做法
（一）拓寬地方政府融資渠道，保障重點領域公益項目融資需求
地方政府專項債券作為一種新型融資模式，在國家、省市等相關政策鼓勵支持下，未來可能成為地方政府最主要的融資渠道之一，本項目對專項債“借、用、管、還”各個環節的實踐，拓展了政府專項債券品種，同時，專項債也為本項目融資提供了便利；在當前經濟面臨下行壓力、實體經濟運行困難等背景下，通過發行地方政府專項債券，有效發揮財政的逆周期調節作用，能夠更大程度地加強地方政府公共基礎設施建設，促進地方財政金融與政府稅收的穩步增長。
（二）合理使用專項債券，充分發揮專項債券功能
專項債券是地方政府債券的一種，使用專項債是我區積極進行財政政策加力提效的有效措施,用好政府債券擴大有效投資,是帶動消費擴大內需、促就業穩增長的重要舉措。
（三）項目建設合理規劃設計，提升建設工程管理效率
2021年，寶安1990改造項目及文化藝術中心建設項目均合理進行規劃設計，以提升建設項目的管理效率。一是寶安1990改造項目開工過程中，全面引入智慧工地管理平臺，集成視頻監控、智能水表/電表、人員定位等數據，應用計劃、勞務實名制、安全質量等管理系統，對數據深度挖掘分析，全面實現項目運營狀態的多維度、多層次可視化，為公司提供決策依據，為項目管理提供數據支撐。引入VR浸入式安全教育系統，可模擬多種安全事故場景，具有效果逼真、印象深刻、占地小巧，內容詳實等優勢，VR事故體驗設置為工人進場第一課，提升工人安全防范水平和事故應對能力。二是寶安藝術中心建設項目在建設前對深圳市各月平均氣溫和各月平均降雨量進行統計，以及對建設場地的地質條件、水文條件進行勘探與測試，有利于保障與推進后續工程建設良好進行。對建設過程中存在的重難點進行了詳細分析，并提出了相應的解決措施，有效提高了工程建設效率。
（四）更新場館配套設施，豐富群眾娛樂活動，提升人民幸福感
寶安1990改造項目已建成完畢，圖書館與文化館已對外開放運營，其中圖書館第一階段體驗式開放，升級改造后的圖書館空間功能分區更為具體化，一樓綜合服務區包含自助圖書館、匯學堂、1990記憶展廳及多功能廳，面向全年齡段讀者開放。二樓兒童主題區，根據兒童年齡段，分為嬰幼兒閱覽區，學前閱覽區，少兒閱覽區。針對不同年齡層的兒童，更加細化的館藏資源也方便了前來選擇的家長。
為進一步弘揚社會主義核心價值觀，大力宣傳推廣中華優秀傳統文化，營造良好的節日文化氛圍，展示寶安區群眾文化事業發展成績，普及民俗文化、節慶文化和非遺文化，文化館舉辦了豐富多彩的體驗日系列活動，包括但不限于醒獅表演、茶座、戲曲演出等，極大豐富了市民的娛樂活動，切實保障人民群眾基本文化權益，有效提升群眾的文化獲得感、幸福感。
五、存在的主要問題
（一）場館運營缺乏統籌規劃，運營服務水平與場館服務功能不匹配
1.場館運營缺乏統籌規劃，運營管理體系未建立健全
一是未建立健全場館運營方案。寶安1990文化館、圖書館已于2022年5月18日正式對外運營，但截至評價截止日，區文體局未出具場館運營方案，未對場館運營特色及定位、運營時間及面積、運營模式、運營成本及收益測算等內容進行明確，不利于為后續場館運營工作的.開展提供指導。二是未建立項目運營管理制度體系。區文體服務中心未建立場館運營管理制度，未對寶安1990中已運營的文化館、圖書館的安全管理、設備維護、日常巡查、應急預案、信息公開、用戶滿意度調查等內容進行明確，導致寶安1990館的安全管理、使用管理、活動管理、開放管理等內容無章可循、無制度可依。
2.運營服務水平與場館服務功能不匹配，場館效能未有效發揮
一是場館使用布局不合理，不利于場館效能發揮。寶安1990館中已投入運營的文化館，共7層，其中對外運營開放的主要為1-3層的，用于展覽、文化活動承辦及劇院等，4-7層主要為名師工作室以及文化館、美術館、博物館辦公區域，對外承辦活動場地不足，難以發揮場館效能。二是場館承辦活動內容較單一，大型活動較少，難以構建國際、國內一流水平的公共文化服務網絡。經調研，區文體服務中心2022年5-11月在文化館承辦活動約33場，其中約20場主要為演出及展覽活動，僅1場為承辦國家級活動，2場為承辦市級活動，其余均為區文體服務中心承辦的區級活動，承辦大型活動較少，難以引入國內、國際等高端活動，不利于場館品牌形象樹立，不利于構建國際、國內一流水平的公共文化服務網絡。
3.已建成場館未及時投入運營，難以發揮場館運營效益
一是圖書館及文化館未及時投入運營。經調研，寶安1990館中的文化館、圖書館于2022年5月18日開始運營，2021年未完成區政府交代任務，投入使用時間晚于規定時間近1年。二是音樂廳未及時投入運營。寶安1990改造項目已于2021年底全部建成，但截至評價截止日，寶安1990項目中的音樂廳尚未投入使用，經評價調研了解，因區文體局仍未明確具體的音樂廳運營方式，未決議是否由第三方進行委托運營抑或是繼續由區文體服務中心自行運營，從而導致音樂廳仍處于閑置狀態，尚未投入使用。
（二）項目建設管理有效性不足，個別建設目標未落實
1.工程建設暫未達到環保目標要求，影響項目建設水平
經調研，目前已建成的寶安1990改造項目，區工務署尚未針對寶安1990改造項目申請國家綠色建筑一星標準認證，影響寶安1990改造項目環保目標的落實。
2.工程建設項目監管不到位，已建成項目無法辦理竣工驗收
一是工程項目仍存在較多問題項，無法達到驗收標準。經調研，區工務署工程監管不到位，于2021年底由區工務署建成完工的寶安1990改造項目仍存在較多工程問題項。一方面，已完工項目未達到驗收標準。另一方面，音樂廳仍存在個別房間未全部完工的情況。二是項目未取得竣工驗收相關手續。工程主體施工完畢后，于2022年10月份取得用地劃撥，過程中得知用地規劃許可證因用地性質及面積變更問題需重新辦理，導致原先辦理的工程規劃許可證也需重新辦理，待工程變更手續完善，才可進行項目的人防驗收、竣工及規劃驗收等。
3.項目設計例會參與單位不足，影響設計變更的合理性
根據《寶安區建筑工務署代建管理流程》中“代建項目實施階段的設計變更管理實行分級管理，所有設計變更均須由代建單位牽頭，建設單位（邀請項目單位參會或復函）、設計單位、監理單位、施工單位、造價咨詢單位共同確認”的要求。經調研，部分項目設計例會參與單位不足，但仍通過設計變更申請。
（三）項目設施設備采購及管理不到位，影響資產使用效益
1.場館設施設備采購項目不及時，無法及時投入使用
實際家具標段、辦公設備標段、演藝設備標段的供應商確定時間均落后于預期進度，最晚的辦公設備標段采購工作甚至落后半年時間。
2.場館設施資產管理不到位，未發揮資產效益
一是部分設備購置不及時。經調研，區文體局的寶安1990館設備采購項目時發現，截至2022年9月底，部分設備仍未到位，設備到位率為92.18%。二是大部分設備仍未驗收入庫。三個設備采購標段中，區文體局僅于2022年4月將演藝設備標段進行履約驗收，其他兩個標段截至2022年9月仍未驗收。此外，已驗收的演藝設備標段資產截至2022年9月仍未入庫、未粘貼資產標簽。
（四）績效目標設置不合理，自評無法進行量化分析
評價根據區文體局提供的《寶安1990（圖書館、文化館、音樂廳）升級改造工程、寶安公共文化藝術中心、寶安區體育中心網球場改擴建工程、新橋足球體育公園工程、寶安區工人文化宮建設工程地方政府政務項目績效自評表》發現，績效目標存在如下問題：一是績效目標指標設置不完整，經調研，區工務署寶安1990改造項目未設置項目社會效益指標及目標、未設置服務對象滿意度指標及目標值。二是績效目標指標設置不合理，經調研，區文體局項目2021年文化建設專項債項目社會效益目標指標為“投資項目社會影響性”、指標目標值為“有所提升”，經濟效益目標指標為“投資項目經濟建設帶動性”、指標目標值為“有所帶動”，均未通過清晰、可衡量的指標值予以體現。
六、下一步建議
（一）加快場館運營規劃建設，完善運營管理體系
1.加速場館運營頂層設計方案建設，建立健全運營管理體系
一是區文體局應盡快建立健全場館運營方案。區文體局應盡快建立已運營的寶安1990運營方案，方案內容應包括但不限于場館運營特色及定位、運營時間及面積、運營模式、運營成本及收益測算等內容，為場館后續運營工作提供指導。二是區文體局應盡快建立項目運營管理制度體系。區文體局應根據編制內部運營管理制度，為場館運營管理提供制度依據。
2.提升寶安1990場館運營服務水平，有效發揮場館效能
一是對寶安1990進行合理化布局。區文體局應督促區文體服務中心重新規劃寶安1990文化館場地設置內容，將目前4-7層的名師工作室、辦公區域等進行重新規劃，擴寬對外承辦活動場地，從而更好地發揮場館效能。二是調整部分場館空間用途。區文體局應督促區文體服務中心結合寶安1990文化館建設規劃平面圖，調整部分區域的空間用途，避免出現場館實際使用用途與規劃不符的情況。三是擴展活動類型、提升活動品質。區文體局應督促區文體服務中心結合寶安區前期寶安1990改造項目規劃，引進符合場館本身特質的活動，提高引進國際、國內一流水平活動、賽事的活動次數，從而使得場館運營效益最大化。活動質量得到保證的同時，還應提高公益活動頻次、形式、內容，此外還需加強活動的宣傳力度、拓展活動宣傳渠道，盡全力將寶安1990打造為深圳市、乃至全國一流的公共文化服務場館。四是通過提升場館服務品質，提高市民滿意度。區文體局應督促區文體服務中心及時開展市民滿意度調查活動，從市民的滿意出發，及時了解市民需求，通過動態調整經營策略進而解決市民日益增長的文化活動需求。
3.及時將已建成場館投入運營，發揮場館運營效益
區文體局應督促區文體服務中心加快對音樂廳運營方式的決議，若采取第三方進行委托運營，則選取與音樂廳場館本身性質、建成目的相符的運營方；若選擇繼續自主運營，則應立即編制運營方案，繼而加快音樂廳開放運營的進程。
（二）加大項目建設管理力度，落實項目建設目標
1.建設過程中達成生態環保要求，避免影響項目建設水平
區工務署應督促代建方優先使用綠色再生建材產品，從而使建成場館達到國家綠色建筑一星標準要求。
2.工程項目進行自查整改，早日完成已建成場館規劃驗收工作
區工務署作為項目建設單位，應開展已初步建成場館寶安1990的工程自查工作，結合已發現的問題開展自查自糾，盡快落實整改，達成驗收要求。
區文體局作為項目牽頭單位，應及時與有關部門協商，盡快取得寶安1990改造項目建設工程規劃文件，盡早完成寶安1990的人防驗收、竣工及規劃驗收工作。
3.嚴格規范項目設計例會參與單位簽到，避免影響設計變更合理性
區工務署應確保后續所有涉及項目變更的設計例會中，均有所有相關方到達，且做好簽到統計工作；若為線上參會，也應保留現場照片或采用線上打卡簽到的方式留存記錄。
（三）加強場館設施設備采購及使用管理，提高資產使用效率
1.及時進行采購項目實施，保證資產及時投入使用
區文體局在后續工作中，應實時根據上級部門要求調整工作計劃，及時進行采購實施工作，避免再次出現采購工作實施進度落后于區年度任務令的情況，進而影響場館開放及時性。
2.落實場館設施資產管理工作，發揮資產使用效益
區文體局應及時完成采購項目實施，從而推動項目有效進行。首先是豐富設備論證的維度，在設備論證過程中結合設備購置客觀事實及部門業務發展趨勢，多維度獲取市面上或兄弟單位設備購買、使用過程的數據，綜合分析設備購置的預算保障要求、功能性設備與實際需求的匹配性等；其次區文體局應及時進行資產驗收入庫工作，且對已驗收資產進行及時使用，避免資產閑置。
（四）合理設置項目績效目標，強化預算績效管理
1.合理設置項目績效目標，確保績效目標設置可量化
一方面，區文體局應樹立績效目標管理理念，規范管理模式。結合實際情況，細化任務目標，結合預算安排和預算管理實際，認真編報績效指標，按實際需求申報費用補貼，督促落實完成績效目標，加強績效運行跟蹤監控；另一方面，區文體局還應樹立績效理念，規范項目管理，結合項目實際，細化任務目標，結合預算安排和預算管理實際，細化量化績效指標。
2.深入進行績效自評工作，深入剖析項目管理問題
建議區文體局根據績效評價相關要求，對項目實施情況進行年中監控、年末評價，實現績效評價全覆蓋，堅持以問題為導向，加強對項目的全面分析，深入剖析存在的問題及原因，有效落實整改措施，加強對評價結果的運用。
專項債券項目事前績效評估報告5
一、項目情況
（一）項目概況。
項目名稱：仙河苑二期安置房綜合改造提升工程。
項目預計時間：2021年11月-2022年8月。
項目建設單位：無錫雪浪科教產業投資發展有限公司。
項目內容簡介：仙河苑二期位于五湖大道與清源路東北角交叉口，項目占地面積約34.5萬㎡，設計建筑面積為573117㎡，81棟建筑，203個單元。通過整治環境補齊基礎設施和服務短板，完善小區功能，提高公共服務水平，提升小區運行水平、居住環境品質和居民滿意度，將仙河苑二期提升為宜居、健康富有活力的小區。項目建設內容為機動車、非機動車停車位改造，小區建筑污水管網改造及建筑立面出新等。
項目資金投入及使用情況：本項目總投資為0.68億元。資金來源為建設單位自籌及申請地方政府專項債資金支持解決，其中申請專項債券資金為0.4億元，占比約58.82%，財政預算和自籌資金0.28億元，占比約41.18%。2021年申請專項債券資金0.2億元，自籌0.28億元均已到位。
（二）績效目標。
總體目標：
1、進一步完善了小區使用功能，大大提升了項目區域土地的使用價值。改善了該區域居民的交通出行環境、生產和生活環境，有利于改善當地的人文環境，使當地居民直接受益。
2、新項目的實施，帶來的是整個小區的景觀提升，完善區域配套設施，從而使得小區環境美化，市民增加了一個休閑活動場所，豐富了市民業余生活，激發了社區活力，提高了城市精神文明建設。
年度目標：
1、完成項目立項、審批、設計、招標等前期工作。
2、各子項目順利開工，按照進度及時施工。
二、評價情況
（一）項目特點分析。
江蘇確立了“重點支持2000年前的老舊小區、鼓勵2000年后的既有居住區、引導新建居住區建成宜居示范住區”的總體思路，明確了老舊小區整治改造主要針對居民居住生活中“急難愁盼”的問題，按照現行要求及居民意見推進居住區環境全面整治和功能完善。
通過小區綜合改造，提升居民的幸福指數，提升區域整體環境。提升居民生活環境，激發居民活力，提高公共服務水平，提升小區運行水平，提升小區運行水平、居住環境品質和居民滿意度，將仙河苑二期提升為宜居、健康富有活力的小區。
根據本項目以上主要特點，績效評價的要點，主要集中在工程的過程管理；投入產出效益方面的評估；以及惠民、提升居民滿意度幾個主要方面展開。
（二）評價思路方法
工程項目重點關注完工或進度與計劃的比較，評價原則上有數據指標的，盡量用數據比較，無數據的定性指標，主要考慮社會效益以及居民的滿意度，做到定性定量相結合。主要績效指標分析如下：
1. 資金到位率：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目專項債券資金到位率=2021年債券實際到位金額/2021年度申請專項債券金額/*100%=100%，該指標權重分5分，實際得分5分。
2.資金執行率：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目專項債券資金執行率=2021年債券支付金額/2021年債券實際到位金額*100%=100%。該指標權重分5分，實際得分5分。
3.資金使用合規性：資金使用符合規范，該項債券資金專用于2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目，專項資金的撥付有完整的審批程序和手續，專款專用，符合監管要求。該指標權重分5分，實際得分5分。
4.管理制度健全性：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目有適用的合法、合規、適用的項目管理制度。該指標權重分10分，實際得分10分。
5.制度執行有效性：2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程項目的專項債券資金按照相關法律法規和業務管理規定執行，有建設方案及相關工作資料，資料保存齊全。合同管理嚴謹，財務管理制度按相關規定執行，制度執行有效。該指標權重分10分，實際得分10分。
6.2021年項目工作完成率：完成項目立項、審批、設計、招標等前期工作。該指標權重分10分，實際得分10分。
7. 工程質量達標率：工程屬于前期準備階段，部分工程尚未竣工，無法判定全部合格。該指標權重分10分，實際得分9分。
8. 工程及時施工：工程按計劃及時施工，但按照專項海綿城市建設，室外市政，綠化目前暫緩施工。該指標權重分5分，實際得分4分。
9. 平均融資利率：項目融資利率控制在5%以內。發行專項債券年化率為3.37%，未超過5%，為工程節省較多籌資費用。該指標權重分10分，實際得分10分。
10.社會效益：該項目實施期間，施工時間合理安排，對居民正常生活影響較小。該指標權重分5分，實際得分4分。
11.生態效益：該項目綠化目前暫緩施工，衛生環境提升尚未取得良好效果。該指標權重分5分，實際得分4分。
12.可持續發展：該項目制定長效管理實施方案剛開始執行，尚未取得明顯效果。該指標權重分5分，實際得分4分。
13.服務對象滿意度：該項目實施后，根據問卷調查統計，居民的滿意度為85 %。該指標權重分15分，實際得分15分。
（三）評價工作情況。
仙河苑二期安置房綜合改造提升工程實際情況：總投資6500萬，工期180天，2021年10月25日完成招標，計劃開始時間2021年11月份，計劃2022年5月底完成，目前已進場施工，（1）外墻涂料：正在對高層建筑外立面翻新，南區外墻涂料到年底（高層：多層）基本結束，北區高層到年底結束，多層目前完成30%，到2022年1月15日全部結束，（2）樓道一樓門廳、門戶升級改造，到年底入戶門廳改造年底完成240#一242#（11層一幢），257#（24層一幢），243#一245#，250#一252#（6層二幢）共計十個單元，（3）頂樓屋面防水改造，已啟動維修，目前完成10%。（4）智能化改造正在專業設計深化中，2022年2月份后啟動；（4）為了按照專項海綿城市建設，室外市政，綠化目前暫緩施工。
（四）績效評價結論。
經自我評價，2021年度仙河苑二期安置房綜合改造提升工程專項債券資金評分為95分，評價等級為優秀。
三、項目績效。
隨著城鎮化的發展、經濟的發展、社會的進步，人們的溫飽問題解決之后，精神需求被提上了人們的生活日程，如何使城市更有利于人的生存和生活，最大限度的滿足人們的精神需求這個問題擺在了人們面前。提升居住環境以及激發社區活力是人在完成社會必要勞動時間后,為不斷滿足人的多方面需要而處于的一種文化創造、文化欣賞、文化建構的生命狀態和行為方式，它是一種文化形態。高質量的發展要求以及對美好生活的需求是打造“共建共享共治”的“宜居示范居住區”的基本訴求。基本環境得到整治，宜居品質的提升，社區活化的培育，長效機制的建立是我們老舊小區改造的最終目標。通過整治環境補齊基礎設施和服務短板，落實物業管理服務全覆蓋，完善小區功能，提高公共服務水平，提升小區運行水平、居住環境品質和居民滿意度， 將老舊小區改造提升為宜居示范居住區。
項目的建設有利于片區經濟，取得較大的社會效益。項目建成后，將加速區域的建設，帶動商業、房地產業、文化娛樂等的迅速發展，從而促進區域經濟的繁榮。
仙河苑二期安置房綜合改造提升工程是一項惠民工程，是一項為老百姓辦實事工程，更是政府推進和諧社會建設的一項重要舉措。此項目完工后整個自然村的公用配套設施明顯改善，居民賴以生存的生態環境和人文環境有了質的飛躍，臟亂差的現象得到整治，環境面貌煥然一新，村民的獲得感和幸福感大幅提高。
四、存在問題。
該項目綠化部分目前暫緩施工，衛生環境提升尚未取得明顯效果。
五、有關建議。
建議嚴格按照工程進度安排施工，確保時效和工程質量，注重生態效益提升。
六、相關信息。
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