財務違規問題整改報告（通用17篇）
在我們平凡的日常里，報告十分的重要，報告成為了一種新興產業。寫起報告來就毫無頭緒？以下是小編精心整理的財務違規問題整改報告，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務違規問題整改報告 1
根據xx縣人民檢察院建議書，甕檢反貪建（20xx）02號文件，我鎮村鎮建設管理所負責人袁愈均挪用公款一案，所呈現出單位資金管理問題，結合工作實際特作如下整改措施：
一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度。避免大額現金支出，杜絕白條頂庫現象，嚴禁坐支現金；嚴格執行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度；嚴禁庫管和業務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存款。
二、進一步加強會計基礎工作，規范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業務范圍的各種開支。
三、完善資金管理制度，理順財務、帳務處理流程，對資金定期清查盤點，加強流動資金監督管理，定期、不定期對流動資金進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，確保資產的安全，避免造成新的損失。
四、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
五、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業型的`會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平；另一方面要學業務、學技能，掌握專業知識，取得專業技術職務資格，提高會計人員的整體素質。
財務違規問題整改報告 2
20xx年2月，鎮財經監督管理領導組派出審計組對社區居委會20xx年1月—20xx年2月20日賬務進行了審計，對發現的問題提出了處理建議。我們積極落實整改，現就整改情況匯報如下：
一、財政財務收支方面
1、白條支付各種費用款項
社區20xx年—20xx年有白條支付各類工程款現象，還有20xx—20xx年其他費用報銷也有部分白紙條。未能按照長縣政發【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發（關于加強村級財務管理的若干規定）的通知》第30條“預付工程款和共產結算均必須使用本縣稅務機關提供的發票，禁止使用白條支付”的規定。隨著鎮三資管理的不斷規范，各項財務制度將更加完善，白條支付現象不會再出現。
2、大量使用現金結算
社區在支付各項費用和結算工程款時，均采用現金支付方式支付。不符合中國人民銀行印發的銀發【20xx】430號《關于進一步加強大額現金支付管理的通知》第一條第五款“開戶單位轉賬結算起點以上的支付，必須使用轉賬結算”的規定。對此，鎮黨委政府已責成我社區規范財務核算管理，對財務人員進行培訓，嚴格執行有關財務制度，進一步規范財務行為，嚴格執行現金管理有關規定，堅決杜絕大額現金支付項目工程款現象。
3、原始憑證審批程序不到位，費用支出無明細，報賬不規范。不符合長縣政發【20xx】24號《長沙縣人民政府辦公室關于印發（關于加強村級財務管理的若干規定）的通知》第20條“原始憑證不完善或審批手續不完善，中心應當退回并要求更正補充…”的規定。如20xx年3月10號憑證，列支其他支出-社會保障支出156985元，用于社區新建、清理、維修工程款，附其單位開具的鋼筋、水泥、砂石發票金額104500元。缺少居民代表大會通過的會議記錄且發票金額較工程款金額少52485元，事后迅速補齊了用工工資表等相關手續。對此，我社區在加強專項資金管理，按財務管理程序，對手續不全的報賬支出單據，財務人員可以拒絕入賬。
4、上級撥款未作收入掛往來
不符合《村集體經濟組織會計制度》第26條“村集體經濟組織獲得的財政等有關部門的補助資金應計入補助收入”的規定。由于村級報賬員業務水平不精，對村級賬務科目處理理解錯誤，如將20xx年、20xx年的居民衛生費、單位衛生費收入未進入社區賬戶，而是做環保經費的.工資直接發到保潔員，造成坐收坐支現象。居委會講督促財會人員加強學習，積極參加政府部門單位組織的業務培訓，提高他們的業務能力和水平。
二、社區基礎設施建設方面
審計中指出在賬務管理處理中，對部分工程項目建設資金為設置專帳核算，以及檔案管理不規范等問題，不符合長縣政發【20xx】84號《長沙縣人民政府關于印發（關于規范村級工程建設管理的若干規定）的通知》第18條“各級村級工程建設過程中形成的資料…應當建好獨立的技術檔案盒文書檔案并妥善保存…”規定。鐘對上述問題，社區將加強規范檔案、重要會議記錄的管理，明確檔案管理人員，做到統一管理，對合同從簽訂到保管以及變更的各項程序，手續做到進一步規范。
除對上述鎮財經監督管理領導組派出的審計組查出的問題進行了整改外，社區將借這次機會，對所涉及的各類專項項目的專項資金以及村級工程規范管理上，嚴格執行三資管理的各項規章制度，防止類似問題再次發生。
財務違規問題整改報告 3
x有限責任會計事務所于20xx年x月xx日至x月x日對我單位20xx年x月至20xx年xx月財政財務收支進行審計。
一、審計基本情況
根據審計結果，x有限責任會計事務所認為我單位財務管理及會計基礎工作基本規范，納入鎮財政所統一核算的各項財務收支基本真實，村級公路建設效果顯著，促進了當地經濟和社會的發展。
x有限責任會計事務所在審計過程中還發現我單位存在一系列問題，主要體現在項目管理、賬務管理、檔案管理等方面，具體表現如：沒有專賬核算、水利建設支出報賬發票用收款方記賬聯入賬、工程變更未按規定辦理變更審批手續等。
二、整改落實情況
我居支兩委對x有限責任會計事務所在審計意見中所指出的問題高度重視，及時研究討論，對財務工作進行整改，整改落實情況如下：
財務管理方面：
針對少數記賬憑證與與原始憑證金額不一致的現象，存在核算不細致的問題，在今后的財務核算方面進行復核程序，盡量避免錯誤。
針對原始憑證不完整的情況，已經加強財務審批程序有序化，做到先批后付，做到經手人、證明人、領款人簽字齊全。
針對部分大額發票報賬未付清單的情況，在經過多次加強學習和賬務嚴格把關后，已保證所交賬務附件及手續基本齊全，明細完整。
針對現金大額支付社區活動中心工程款的'現象，當時因何現金結算不明，但今后在支付大額工程款方面一定會按規定辦理，改正大額現金支付的問題。
針對村鎮賬務記賬不符現象，今后村與鎮核算中心會加強交流，按時核對賬務，做好工程臺賬、固定資產臺賬等。
對于固定資產未記賬以及個別賬務處理分類不正確的現象，在今后的財務專業方面一定加強學習，也希望有機會參加更多培訓，增強專業能力。
村級基礎設施建設方面：
對于工程未進行專賬核算的問題，我社區已經建立了詳細的工程臺賬，便于輔助專賬核算。
針對水利建設支出憑證附件是發票付款方記賬聯的情況，可能是由于疏忽遺失發票才出此現象，今后一定會加強票據保管，確保此類情況不再發生。
對于多功能活動中心工程變更未按規定的問題，由于實際情況緊急僅向領導進行口頭匯報程序，未完善變更手續，今后的工程變更將嚴格實行先辦好手續再進行施工的程序，以確保管理有序。
三、產生問題的原因
審計中出現了各種問題，有的甚至是連續出現未改正的，對產生此類情況的原因，一方面由于村級財務管理規范程度不夠高，思想上不夠重視財務規定，沒有嚴格按照規章制度辦理；另一方面會計的專業思維不強，理論與實際操作存在差距，貪圖賬務處理方便，存在報賬不細致的情況。
四、工作建議
健全財務制度，規范財務管理。根據上級規定，根據村一級實際情況，進一步修改和完善好村級財務制度，并嚴格按照規章制度執行處理賬務。
加強業務培訓，提高業務技能。由于村級財務會計具有一定專業局限性，為了在今后的工作中提升質量，增強對財經法規的認識，提高財務管理水平與賬務處理能力，希望多組織開展業務培訓。
加強財務監督管理。切實開展好民主理財，使監督委員會代表廣大民眾落實好對村級財務的監督，保證合理開支，減輕村級財務負擔，對人民負責。
對于審計出來的種種問題，我單位將嚴格按照財務規定實行落實整改，在今后漫長的財務工作中逐步改善，不斷進步，盡量做到村級財務管理合理、規范、有序。
財務違規問題整改報告 4
為進一步減輕企業負擔，切實優化經濟發展環境，根據《省政府辦公廳關于進一步開展涉企收費清查整改工作的通知》（鄂政辦電[20xx]126號）總體部署和市政府吳暉常務副市長調研物價工作要求，市物價局周密安排部署，精心組織實施，集中精力人力，迅速在全市開展涉企收費清查整改工作。本次專項工作共清查市直單位30家、涉企收費項目137項，涉及收費總額20563.48萬元。從清查總體情況看，全市大多數涉企收費單位自覺規范收費行為明顯加強，各項取消、暫停收費政策執行到位，亂收費、強制收費等違法現象明顯減少。現將具體情況報告如下：
一、精心組織，確保清查整改工作取得實效
一是提高認識，全力以赴抓好專項工作。治理涉企亂收費，是優化經濟發展環境，減輕企業負擔的具體行動，是推進簡政放權、放管結合，轉變政府職能的具體體現。本次清查整改工作時間緊、任務重、標準高，市物價部門從講政治顧大局的高度落實這項工作。局先后召開兩次專題會議對清查整改工作進行部署動員；制定了工作方案，明確工作措施和相關要求；成立了兩個工作專班，三個檢查小組，各負其責，相互配合，從11月3日至11日，集中時間精力，較好地完成了工作任務。
二是全員上陣，確保清查工作務求實效。廣泛動員發動，局價格監督檢查人員全部參加，從相關業務科室抽調精干人員，共同組成檢查專班。做好充分準備，收費清理組全面開展涉企收費清理，對照法律法規及政策依據，采取電話咨詢、上門走訪、征求意見，一項一項核對，分類梳理統計，及時編制《咸寧市涉企收費清單》；清查整改組及時開展政策法規培訓，對照涉企收費清單，認真進行學習，熟練掌握政策和方法。認真開展檢查，檢查組通過聽取匯報、查閱資料等方式，對各涉企收費單位清費減負工作進行全面了解，對存在的問題進行交流溝通，并現場解答有關方面的疑問，幫助收費單位規范收費行為。
三是部門聯動，清費減負工作成效明顯。本次清查整改工作，相關涉企部門高度重視，積極配合，主動接受物價部門的檢查監督。部分單位清費減負工作走在全市前列，落實政策情況良好，形成了一些好經驗好做法。市質監局今年上半年已牽頭對涉企收費開展了自查自糾，對組織機構代碼證年檢、定檢收費等涉企收費項目已提前暫停；市特檢院主動宣傳，告知企業暫停收費的信息。同時，為防止收費取消后出現懶政惰政現象，該單位創新服務方式，建立服務確認單制度，要求服務對象在每一次定檢服務后進行簽字，單位對回執進行審核確認；市住建委主動開展專項治理，對系統內3家涉及中介服務的企業（社會組織）向市政府專題報告請求脫鉤改制或注銷，對委屬4家經營性國有企業進行國有資產托管或改制；多家收費單位均在行政服務中心開設窗口，收費項目列入收費“一表制”，進行統一公示，讓收費行為公開透明。
二、把握重點，全覆蓋拉網式開展清查整改工作
本次涉企收費清查整改重點明確、目的性強。清查對象主要針對：市級行政機關、事業單位、代行政府職能的社會團體收取的涉企行政事業性收費、行政審批前置、涉及市場監管和準入以及其他具有強制壟斷性的涉企經營服務性收費。清查內容主要為：圍繞中央、省已明令取消或暫停的98項收費項目政策落實情況，查是否存在自立項目收費，是否存在未執行優惠政策、多收費，是否存在取消項目繼續收費，是否存在強制收費，是否存在只收費少服務或不服務，是否存在收費清單不公示等六個方面的問題。檢查專班分組為單位，全覆蓋拉網式開展清查，逐項核對、逐條檢查。經檢查，主要存在以下問題：
一是落實收費政策打折扣。市城管局推遲政策落實時間，違規收取城市道路停車費。根據《省財政廳、省物價局、省地方稅務局關于取消和暫停征收部門涉企行政事業性收費和政府性基金項目的通知》（鄂財綜發[20xx]39號）文件規定，城市道路停車收費自10月1日開始取消。該單位以沒有收到上級文件為由，持續收取城市道路停車費至10月9日，期間共收取停車8837車次，收費金額35586元。市公安局轉嫁成本至車主。根據《行政強制法》第25、26條規定，查封、扣押的車輛檢測、檢驗、檢疫或者技術鑒定的費用由行政機關承擔，因查封、扣押發生的保管費用由行政機關承擔。經查帳證實，公安局未承擔上述費用，而是將本應承擔的事故車輛鑒定費和停車費轉嫁給車主，由鑒定機構和第三方停車場向車主收取。市房產局對已取消的收費項目繼續收費。20xx年利用檔案收費1076960元，20xx年1-9月份收取793，943元。根據《國家物價局財政部關于發布中央管理的檔案系統行政事業性收費項目及標準的通知》（價費字[1992]130號）和《財政部國家發改委關于公布取消和免征一批行政事業性收費的通知》（財綜[20xx]67號）規定，咸寧市房產局檔案館屬于專業性檔案館，其利用檔案收費項目已被取消。
二是利用職權亂收費。市衛計委綜合監督執法局超越自身職能收取衛生檢測費。20xx年收取衛生檢測費476220元，20xx年1-9月份收取323750元。該單位屬監督執法機構，具有監督職能而無收費職能。衛生檢測費本應由疾控中心經取樣、化驗、出具檢測報告后收取，但該單位以經費不足為由，多年來持續收取衛生檢測費，直到今年9月底該項收費項目取消。
三是優惠政策落地難。主要體現在：優惠政策門檻高。國家、省出臺的多項優惠政策把小微企業作為重點優惠對象。在清查整改中發現，由于小微企業界定困難，工信部出臺了詳細的'細則來定義小微企業，但是沒有相關職能部門為企業開具相關證明，導致小微企業在享受優惠政策時，需要提供多項證明，向相關審批部門證明屬于小微企業，手續異常繁瑣復雜。因此，很多小微企業寧愿不享受優惠政策，認為相關程序太復雜，辦事成本資源過高。如房產局的房屋交易手續費、房屋產權登記費，全市沒有一家小微企業享受到優惠政策。部門主動服務意識不夠。在檢查中發現，多家市直單位對涉企收費有較嚴重的依賴性，部門人員過多，財政經費不夠。收費取消后，收入不僅減少，工作任務反而增加，導致部門主動服務企業的意識不夠，出臺的涉企優惠政策部門不主動宣傳，企業不清楚，落實自然就大打折扣。
三、下一步工作對策及建議
一是及時公布咸寧市市級涉企收費清單。咸寧市收費清單包含《咸寧市市級涉企行政事業性收費清單》等4項收費清單，是我局會同市財政局對我市涉企收費進行全面清理的成果。公開涉企收費清單，收費項目、標準、依據一目了然，清清楚楚，企業放心交費，部門明白收費，切實做到“涉企收費進清單，清單之外無收費”。
二是堅決落實收費公示制。在鞏固現有收費公示成果的基礎上，按照現行收費文件，對原有的公示牌、公示欄等進行及時更換。通過政府及部門門戶網站、新聞媒體、服務窗口發放收費表等多種形式，擴大收費監督的覆蓋面，維護廣大群眾的監督權、參與權與知情權，形成全社會都來監督的良好社會氛圍。同時，市物價部門將嚴格落實收費報告制度，現在《收費許可證》制度已經取消，各收費部門要主動向物價部門報告收費情況，接收物價部門監督。
三是主動服務企業。建議各涉企收費單位及時組織企業座談，宣講政策，廣開言路，主動服務，確保落實。建議由市經信委牽頭對全市小微企業進行界定并出具證明，降低企業享受優惠政策門檻，確保優惠政策落到實處。建議加快城區垃圾壓縮站的規劃和建設，同時，參考其它地市州生活垃圾處理費征收方式和標準，適當調整我市城市生活垃圾處理費征收標準。
四是加大財政保障力度。當前，國家推進政府職能轉變，簡政放權力度前所未有。部分涉企收費單位收費項目被取消或暫停，相應的工作職能仍然存在，建議市財政部門應給予合理保障，以保證職能部門更好地履行管理職責，從根本上杜絕各種亂收費行為的發生。
五是嚴肅查處惡意收費行為。清查整改中，發現部分行政機關負責人對于亂收費行為法律意識比較淡薄，對于經濟處罰無所謂，認為都是單位收錢，收是單位用，罰是單位出，與個人無關。同時，亂收費行為隨意性大，操作性隱蔽，涉及利益輸送概率高。因此，建議對惡意亂收費、多次亂收費、重大亂收費行為要追究相關責任人行政責任。
財務違規問題整改報告 5
青島總部檢查組20xx年1月28日對我公司財務工作進行了檢查，針對檢查情況我單位對檢查中涉及到的問題進行了認真的整改和完善�，F將整改情況匯報如下：
一、部門經理高度重視
組織學習有關財務文件，提高認識。要求財務人員，掌握財務制度，查找問題，認真反思，找差距，尋原因。使財務工作做到精、準、細、嚴。
二、存在的問題及原因
這次總部財務檢查發現的`錯誤，是因為20xx年4月至5月保監局檢查報表太多，同時和各保險公司核對數據工作量大疏忽大意導致報銷單漏報。
三、針對這次檢查情況結合工作實際，特做如下整改措施：
�。�1）、杜絕報銷費用無審批無明細，正確進行會計核算，嚴格控制費用和三項期間費用，嚴禁不屬于正常經營業務范圍的各種開支。嚴格報銷手續，所有報銷單必須經過總部審批后方可報銷，避免領導未簽字而支出現金。所有報銷單必須四方簽字后方可報銷，四方簽字是指經辦人簽字、財務會計簽字、分管經理簽字和總部領導簽字，四方簽字缺一不可。保證憑證的真實合理有效。
（2）、加強資金往來的核算和管理，嚴格資金往來審批和控制，明確誰經手、誰負責；誰批準、誰負責，實行責任追究制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。
�。�3）、對本部門工作要進行定期和不定期的自查，發生失誤和錯誤爭取在第一時間彌補、挽回和改正。使記賬人員和財務審核審批人員相互制約、權責明確。嚴防在工作中出現紕漏。
總之，通過此次財務檢查指導，使我們受益匪淺，對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，今后我們一定按照《會計法》的要求，不斷完善財務工作。做到合理合法、嚴謹認真、不出差錯。并及時自查，認真審核，明確責任抓好落實，加強與總部的聯系，不斷提高依法規范運作的水平從而保證今后單位財務工作的順利進行。
財務違規問題整改報告 6
根據衛醫政發【20xx】30號文件精神和《來賓市興賓區醫療衛生系統“三好一滿意”活動20xx年實施方案》的要求，結合我院工作實際情況，對我院的醫療服務收費情況進行了自查，我院嚴格按照興賓區鄉鎮衛生院收費標準執行，沒有發現多收費、重復收費、分解收費、自立項目收費、自定標準收費、掛靠收費等違規收費行為。具體自查整改情況匯報如下：
（一）嚴格執行有關文件要求，組織各臨床、醫技科室醫務人員認真學習和掌握《醫療服務價格規范》，所有收費標準按興賓區鄉鎮衛生院標準執行；堅持一切財務收支活動納入財務部門統一管理，醫療服務價格采用一劃價三核對、不定期檢查、院領導抽查的方式進行監督與管理，杜絕亂劃價、亂收費現象。
（二）在實行了國家基本藥物制度以后，通過統一藥品網購與實行零差率價格銷售的服務渠道，各醫療項目實行統一管理，為此成立了院內醫療服務收費價格領導小組，組長溫賢科（院長）擔任，副組長由梁永海（副院長）擔任，小組成員由姜素芬、張世梅、許光進，張盛青組成。為更好地規范各項收費，院委成員不定期對臨床科室、重點環節的收費與劃價進行監督、檢查；同時，為使小組成員了解和掌握有關收費價格的法律、法規和規定，醫院還對小組成員進行了專門的培訓。
�。ㄈ┱J真建立健全醫療費用“一日清單”制度，讓病人“看明白病，花明白錢”。
�。ㄋ模┮幏端幤焚忎N和使用工作
1．我院與藥品商家簽訂了廉政承諾書，極大地限制了藥品購銷過程的不正當行為，真正做到所采購的藥品貨真價實，以減少不必要的藥價虛高問題。
2．在藥品購銷過程中，嚴格執行藥品零差率。
3．執行《抗菌藥物臨床應用指導原則》，結合我院抗菌藥物應用指南和管理辦法，堅持落實《臨床用藥制度》和《抗菌藥物合理應用管理辦法》，建立健全臨床各科醫生病歷評價制度和處方點評制度等，每月底院務公開領導小組對門診、住院處方進行檢查，堅決禁止大處方和濫用抗菌藥物的.現象，做到以制度管事、用制度管人，杜絕濫用抗生素增加病人的經濟負擔。
4．逐步調整用藥結構，建立健全基本藥物制度，因病施治，減輕患者的經濟負擔。
（五）加強行政管理和監督。建立健全投訴接待制度，設立舉報箱、意見簿和舉報電話，并把處理結果及時通知當事人，發現問題及時解決。對于亂收費的現象，我院將根據此制度追究相關責任科室及人員的責任給予相應處罰。
醫療收費工作關系到廣大群眾的切身利益，我們將進一步加強管理，建立長效工作機制，有效規范我院的醫療服務收費和藥品價格行為，增強價格收費自律意識，杜絕醫療亂收費現象，切實減輕廣大患者就醫負擔，使醫療收費工作健康、有序、規范運行。
財務違規問題整改報告 7
一、整改活動開展情況
公司根據貴局下發的xx號《關于在深圳轄區上市公司全面深入開展規范財務會計基礎工作專項活動的通知》（以下簡稱《通知》）要求，以及《調查問卷》、《常見問題》中對相關具體問題的描述，我司20xx年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認真分析了自查中發現的問題，確定了具體整改期限，明確整改責任人。對深圳證監局走訪過程中提出的問題，我們已嚴格按照要求整改。在對相關問題整改中我們咨詢了公司外聘會計師事務所的意見、建議。本次整改以會議、郵件、現場檢查等形式督促、跟進整改進度，落實整改情況。
二、自查發現的問題及整改情況
根據《通知》的目標和要求，各公司的財務會計基礎工作應達到以下要求：
�。ㄒ唬└鞴緫斀⒎弦幎ê瓦m應公司自身發展的財務管理組織架構，做到崗位職責清晰，授權明確合理，不相容職務相互分離，相互制約；財務會計人員具備相關專業知識和專業技能，具備會計從業資格；公司對財務會計人員后續教育有制度性安排。
�。ǘ└鞴緫敻鶕嚓P法律法規的規定，建立健全符合公司
自身經營特點的財務管理和會計核算制度體系并不斷予以完善，明確制度的制定和修訂流程以及應當履行的決策程序。制度中應包含責任追究條款，對需要進行責任追究的范圍、責任認定的具體標準、處罰措施以及責任追究機構和程序等做出明確的規定，責任追究應與績效考核掛鉤。
各公司應當建立財務會計相關負責人管理制度，對財務負責人和會計機構負責人的任職條件、職責、權限、考核等做出規定。財務會計相關負責人管理制度應經公司董事會審議批準。
�。ㄈ└鞴緫訌娯攧招畔⑾到y的建設和管理，保證財務信息系統的獨立性，不得與控股股東、實際控制人共用財務信息系統，也不得向控股股東、實際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財務信息系統的權限；公司的財務信息系統應當符合會計電算化相關規定的要求，滿足公司的實際需要；公司應加強對財務信息系統用戶及其權限的管理。
�。ㄋ模└鞴緫敿訌姇嫼怂慊A工作的規范性，憑證填制符合要求，會計檔案歸檔及時、保管安全；應當切實提高會計核算和財務信息披露水平，能獨立編制合并財務報表和報表附注；應當根據《企業會計準則》及相關規定，結合公司所處行業特征和自身生產經營特點，制定明確、恰當的會計政策，并在財務報表附注中詳細披露，不得以《企業會計準則》中的原則性規定代替公司的會計政策。
根據上述通知要求（一），我們在自查中依托財務管理組織架構，明確了各崗位職責、優化了工作流程，根據各崗位業務變化，及時進行了修訂更新；對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，了解會計人員是否具備從業資格；在20xx年12月份公司組織安排了"財務部門20xx年度教育訓練計劃".
根據上述通知要求（二），自查中公司根據《深圳證券交易所股票上市規則》、《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》、《會計電算化管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、《企業內部控制基本規范》等相關法律法規及公司章程的規定，具體制定了公司內部相關制度、具體業務實施細則，如：《財務負責人制度》等。此次整改中又補充完善了《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等制度。
根據上述通知要求（三），自查中公司規模急速發展，經營模式的不斷創新，流程操作更新加快，在財務信息系統方面已加強建設和管理，公司ERP系統已升級至用友8.9.0版本，人員操作權限由信息部嚴格控制，職責分明。為適應公司發展需要，公司已增加了費用預算模塊，采用用友軟件中的集團預算應用模式，包括深圳、蘇州、南昌的預算與業務報銷都使用了該模式進行管理，從預算管理設定、預算表的編制、預算的控制與分析，以及日常報銷的業務均按照集團模式統一進行。這種模式有利于集團的集中管控，并能夠獨立部署預算與報銷的IT系統，利于進行日常維護和風險的管理。合同管理模塊，主要為設備、工程、維修、租賃等大型資產合同從簽訂到付款等全部流程都在ERP系統中管理，固定資產請購單采用系統打印代替手工單據，極大方便了公司資產合同的管理。網上報銷、委外加工、人力資源工資系統、供應商管理平臺等模塊，這些模塊已陸續投入使用。
根據上述通知要求（四），自查中公司進一步強調憑證填制規范要求，摘要簡明清晰、科目使用規范、合理。會計檔案及時歸檔、保管，制定了《會計檔案管理辦法》，并已遵照執行。根據《企業會計準則》及相關規定，制定了具體明確的適合公司生產經營特點的記賬基礎和記量屬性、外幣業務核算方法、收入確認原則、存貨核算方法等相關會計政策、會計估計、會計差錯更正方法。
針對在自查中發現問題及具體整改情況如下：
1、財務人員和機構設置基本情況
存在的問題：財務部分人員暫未取得會計從業資格證。
整改措施：根據《會計法》、《深圳市會計條例》中對會計人員資格的相關規定，按照《深圳市會計條例》中第十條："取得會計從業資格證書的人員，方可從事會計工作"要求，公司對集團內各公司會計人員基本情況進行統計，審查各會計人員的從業資格，通知未取得會計證人員在最近一個周期考取，后續財務人員招聘錄用條件之一。
整改結果：未取得會計證人員將在20xx年6月份深圳財政局會計證資格考試報名期間內考取，12月參加財會電算化考試，預計年底可取得會計從業資格證書。
2、會計核算基礎工作規范性情況
存在的問題：對合并范圍往來定期對賬，每月一次明細賬核對，只是核對正確，未對結果簽字確認。
整改措施：進一步明確、規范各會計人員崗位職責，完善各往來對賬手續，從此次財務會計基礎工作自查之日起銷售會計已按月及時與蘇州、南昌子公司往來對賬，在次月xx號前完成對賬工作，由雙方簽章確認，現已遵照執行。
整改結果：從20xx年11月起銷售會計已對內部往來對賬雙方簽章確認，后續持續監督執行。
3、資金管理和控制情況
存在問題：
（1）出納人員獲取部分銀行未實施快遞派送的銀行對帳單；
�。�2）部分銀行存款余額調節表未復核。
整改措施：
�。�1）明確出納崗位工作職責，加強出納工作管理，更換由其他會計人員從銀行索取銀行對帳單，做到相互牽制，明確責任；
（2）監督檢查銀行存款余額調節表簽批手續完整，并且指定專人復核，在每一賬戶銀行存款余額調節表完成后，對銀行存款余額調節表統一填制匯總表，核對銀行存款明細科目，以防相關表檔遺漏。
整改結果：
（1）出納人員從銀行獲取銀行對賬單，已整改安排由財務部會計人員從銀行索取銀行對帳單。
（2）部分銀行存款余額調節表未有專人復核，已整改由資金部負責人復核，并且簽名確認。
4、企業財務管理制度建設和執行情況
存在問題：公司財務制度體系建設不完善，相關制度沒有更新，存在部分已在執行的工作流程，沒有形成書面制度文件。
整改措施：公司依據企業會計制度，企業會計準則，企業內部控制基本規范等相關法律法規，結合公司業務特點，完善相關財務管理制度，并將已經實際執行的制度書面固化。根據公司業務發展變化，及時修訂更新相關制度。
整改結果：現已補充部分制度：如《會計人員繼續教育管理制度》、《會計檔案管理辦法》等。后續據實補充修訂，進一步完善公司制度建設，并嚴格遵照執行。
5、母公司對子公司財務管理和控制情況
存在問題：公司對子公司的資金情況進行不定期的`財務、審計專項檢查，財務、審計檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。
整改措施：發布公司相關審計、財務檢查工作規范制度，后續對子公司檢查結果形成書面報告材料。對子公司財務人員的錄用、晉升、調動均通過母公司集團財務中心審核，報母公司總經理批準后執行。子公司經營支出須經母公司進行審批。由子公司填寫申請審批后轉深圳財務中心進行審批，最后經董事長批準。母公司資金部負責人對子公司日常資金進行監控及管理，子公司每日發銀行、現金日報表到母公司資金部負責人，負責人根據資金申請情況郵件指令補充收付款所需資金。
整改結果：公司制定發布《內部審計制度》，對子公司專項檢查結果出具了書面的內部審計、檢查報告材料。通過整改，進一步加強巡檢工作管理，規范人員招聘流程、切實履行好資金審批權限，不斷提升財務、審計檢查工作效率，保證公司資產安全。
三、證監局走訪提出問題及整改情況
深圳證監局于20xx年12月份對我公司現場走訪檢查了有關財務制度、資金管理、財務核算、內部控制、信息系統等相關方面問題，針對證監局提出的問題，我公司按照要求已全部整改并取得良好的效果，現就整改情況報告如下：
1、關于票據管理問題
存在問題：支票管理登記、領用記錄不齊全、規范。只有領用記錄，未有登記購買記錄。
整改措施：建立票據管理登記臺賬，嚴格登記購買支票日期、數量及支票號碼、簽收人、單位等票據信息。
整改結果：票據管理在整改中已按要求改正。嚴格票據管理，完善了臺賬登記內容，并遵照執行。
2、現金日記賬、銀行日記賬登記問題
存在問題：缺少手工登記現金日記賬、銀行存款日記賬。
整改措施：專項活動自查開展時，即已安排出納補錄現金、銀行存款日記賬，貴局在走訪過程中已補錄了大部分月份日記賬。
整改結果：手工現金、銀行存款日記賬現已按要求補錄完畢，后續出納嚴格按照要求及時登記、日清月結。
3、關聯方、董高監日常出差報銷用借款問題
存在問題：存在關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管在公司有臨時借款，此借款全部為日常出差用的臨時借款。
整改措施：公司已通知要求有在公司借款的關聯方、關聯股東、關聯自然人、董事、監事、高管立即歸還所借日常未報銷完款項。公司發布了《防范大股東及關聯方資金占用專項制度》，并且已遵照執行。
整改結果：經過整改公司在20xx年12月31日前所有關聯方、董高監在公司的日常出差部分借款已報銷，未報銷借款部分已全部歸還公司。
四、持續完善事項的長效機制和責任人
通過此次會計基礎工作專項自查整改活動，我公司根據相關法律法規的規定結合公司自身的實際財務管理情況及時修訂和完善財務會計流程體系，建立了財務會計基礎工作規范化的長效機制。對公司存在的問題進行了深刻剖析和反思，并進行了認真整改，進一步提高我公司財務會計管理工作。今后我們將不斷學習有關法律、法規和規章制度，加強與監管部門的聯系，不斷提高依法規范運作的水平。
財務違規問題整改報告 8
為了加強財務管理，規范和加強財會工作，貫徹落實《教育部、財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見》（教財[20xx]21號）文件和《市教育局財政局轉發〈教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見〉的通知》文件精神，我校高度重視，及時召開了校委會，把學校財務、總務、后勤、工會及班主任相關人員，召集起來，進行學習、座談，對學校近幾年財務財務管理工作進行了認真自查�，F報告于下：
1、為了切實加強自查工作力度，確保相關人員及時到位，我校成立了財務管理自查工作領導小組。
校長樂華盛任組長，學校管財務總務副校長楊接忠為副組長，報帳員張華，教師代表饒清旺為成員。
2、我校根據縣財政局、教育局的有關要求和學校實際編制了學校收支預算。
學校一些重大收支，事前都要開校委會，事后進行常規公示；學校每年在教代會上都要作財務報告，并要在教代會上都獲得通過。
3、我校嚴格執行收費政策，免收學生雜費、課本費，停收學生住宿費。
按文件只收空白作業本費，其標準向社會公示。在我校收費中，沒有一起強制性要求學生購買教輔材料的行為。嚴格按照國家政策及上級單位要求，實施并落實，無任何亂收費情況。
4、學校嚴格加強預算內，所收學生作業本費全額繳入預算外嚴格實行“收支兩條線”管理。
5、我校嚴格執行國家規定的開支范圍及標準。
各項支出均按實際發生數列支，無虛列虛報，無白條作為報銷憑證。對于大額款項支出，均要經過經辦人、證明人簽字，對于涉及基建等項目的.支出，都附有合同、結算表和其他相關材料。
6、我校無私設“小金庫”和“帳外帳”等違規行為。
學校各項經費支出，都嚴格遵守各項財經紀律和財務制度，無亂之濫用和鋪張浪費等現象。
7、學校對于學校的資產增減，都做了較好的登記，做到出入有據。
建立了資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等后勤管理制度。每年年底定期進行資產清查。做到了賬賬相符、賬卡相符、賬物相符。
8、我校按照上級有關規定，做好對困難住宿生的生活補助的申請、審核、公示等工作，生活補助全額發放給家長。
財務違規問題整改報告 9
我校根據《關于印發<廣西壯族自治區教育廳開展審整改工作活動方案>的通知》（桂教財務）[20xx]）10號和廣西壯族自治區教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務）[20xx]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現將整改情況匯報如下
一、認真學習，提高認識
我校認真組織領導班子和財務人員學習上級財務文件，統一思想，提高認識，強化財經紀律，不繼提高財務人員的業務水平，并不斷完善學校財務管理的各項制度。
二、成立領導小組工作
我校結合實際，成立了德峨鄉初級中學財務整改領導小組。
組長：
副組長：
組員：
領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統一協調和指導財務審計整改的各項工作。
三、整改措施
依據制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。通過認真組織小組成員查看至xx年會計憑證、會計報表、會計賬簿。在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現金日記賬不存在任何問題，無需整改。
存在的一些問題是：
1、會計、出納還沒有取得從業資格證，正在學習爭取；
2、在會計憑證中出現沒有蓋財務公章、財務主管章、報賬員章、出納章現象及附件不完善現象；
3、固定資產登記和報廢登記不完善現象。整改領導組針對以上存在的問題進行分工協作，分塊整改，現已全部整改完善。
總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的`工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執行各項財務管理制度，管理好學校財務。堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監督。
財務違規問題整改報告 10
集團公司領導：
20xx年，財務部在工作中發生一些錯誤，均因工作人員能力有限，導致錯誤后果，經過集團公司財務部檢查及我公司財務部人員自查，有許多內容不符合規定并有重大紕漏，需要立即整改，在集團財務中心的指導和督察下，我部門對發生的問題進行整改，現將整改情況匯報如下：
一、整改內容
1、收購期間票據審核不嚴，發生收款人在付款書上未簽字現象。
2、價格或者扣雜有變動，對原始磅單未加變更，而直接在付款環節進行變動，致使地磅室臺帳與財務結算噸位及金額都發生差異。
3、成品庫房入庫數量不準確，經過實物盤點發現賬實不符。
4、地磅室匯總臺帳漏計一車原料，單據號碼為702#。
二、事件發生原因
1、工作態度不夠嚴謹，不能嚴格認真的執行財務制度，未能仔細謹慎的審核財務票據，加之勞動強度超過負荷，付款業務過程和手續繁瑣，金額小，客戶多，而工作人員只有出票人及付款人，沒有專職的開發票人員及審核人員，集團和公司都曾經考慮過聘請銀行專業人員付款或者招聘財務人員一名，本部門考慮費用加大原因，決定自己克服困難努力辦理，結果出票人出具錯誤結算單，而付款人未能認真審核便直接付款，忙亂中出錯誤，事后又未能在開具發票和賬務處理中復查原始票據，導致未能及時發現失誤而失去最佳糾錯時機。
2、價格和扣雜發生變化，由于時間問題未能在第一時間到地磅室修改磅單，但是均由康大公司領導簽字認可，事后修改磅單當事人不在，失去了修改的`客觀條件及意義。
3、成品庫房產成品入庫不準原因很復雜，主要因為庫管員缺乏工作經驗，入庫計數管理流程不明確，而本部門負責人雖然多次指導，但未能對庫管員的實際操作進行嚴格監督、檢查和督促，當然也不能排除生產收購期日常具體業務纏身削弱了對下屬工作的監督職能的執行。
三、給公司造成的后果
1、因出票人輕率出票及付款人缺乏詳細認真的審核致使公司給農戶多付款項為8287.47元。
2、沒有及時修改磅單，對賬務檢查帶來諸多不便，給公司沒有造成其它實際經濟利益影響，也沒實際損失。
3、庫管員所報入庫數據和實際實物數據相差較大，導致公司會計對存貨資產無法正確計量，失去資產管理及控制的實際意義。為達到資產管理目的，公司不得不多次組織人力、物力、財力盤點實物，又給公司增加了一定的不該發生的費用。
4、地磅單據沒有統計入臺帳，是因為司磅員疏忽漏計，而報表報至財務部，當時對磅單的號碼的連續性沒有及時確認。
四、整改結果
1、未簽字票據已經全部找到當事人履行了簽字的手續。
2、磅單和付款單據不符部分，已經全部查找出原因，進行備注說明，并另行制作了調節表，并與其它相關資料裝訂在一起，以備隨時查閱。
3、多付款部分，分別都找到了收款人。目前正在通過法律程序處理。
4、庫房盤點已經全部結束，針對該問題，公司制定了產成品出庫的補充細則，并已經開始實施新的補充細則，實行雙人出庫。目前進展順利。另根據員工能力及特點，對庫管員進行了調整：由趙青俊接替庫管工作，負責存貨的計量和收發；原庫管馬艷萍因熟悉存貨分布狀況，以庫房協管員身份繼續協助趙青俊管理存貨。
5、漏計的購入原料，經過查證得到落實，原料已經入庫，貨款已經支付，并已經改正原始臺帳記錄。
6、對賬實不符部分已經做了據實調整。
7、全廠于20xx年xx月25日完成資產復查和補盤工作，現正在進行資料整理。
五、整改后的'反思及建議：
1、部門負責人要盡自己所能對下屬員工定期檢查、培訓和考核，以提高下屬的工作能力，及時發現錯誤，并力爭給每個崗位配備適合的工作人員，從而提高工作質量，降低發錯幾率。
2、對本部門工作要進行定期和不定期的自查，發生失誤和錯誤爭取在第一時間彌補、挽回和改正。
3、為避免發生失誤，減少損失，并利于部門負責人加強對部門工作的監督、檢查和改進，建議在下一個生產收購期考慮以下方案：
�。�1）增加稽核會計一人，也可以考慮長期錄用，費用全年應該約2萬元。
�。�2）收購期可以仿效其他單位，聘請銀行付款，安全便捷，但是手續費略微較高，按照付款金額5‰——8‰。
4、完善管理流程和作業指導書，明確產品待檢、分級、入庫計數、碼垛分類等的標準方法。
以上是本財務部對此次財務整改的整體情況匯報，敬請公司領導審查驗收。
財務違規問題整改報告 11
鳳慶縣教育局計財股：
我中心校根據《云南省財政廳關于開展20xx年義務教育經費保障機制資金專項檢查的通知》和教育局《關于進一步完善學校財務管理的通知》精神，以及教育局計財科20xx年9月22號召開的財務培訓會議的`相關要求，對我校財務工作認真進行了檢查整改，現將整改情況匯報如下：
一、認真學習，提高認識
認真組織學習教育局財務文件，提高認識，結合我校實際，經校務會研究決定，成立了馬街中心校財務整改領導小組。
組長：
副組長：
組員：
二、依據制度要求認真進行整改
在整改中，要求財務人員，掌握財務制度，查問題，認真反思，找差距，尋原因。
通過查看20xx年9月至20xx年8月會計憑證、會計報表、會計賬簿，在會計報表中沒有問題，在會計賬簿中銀行日記帳，出納的現金日記賬也沒有問題，無需整改。
存在問題：
1、出納員中還沒有取得從業資格證，正在學習爭��；
2、在會計憑證中沒有蓋財務公章，財務主管章、報賬員章、出納章及附件章；
3、固定資產報廢手續不規范。對全校資產清查上報工作不夠細致。整改領導組針對這種情況進行分工協作，分塊整改，把所缺的內容整改完整。
總之，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發展，要辦好學校，首先要用資金來作后遁。為此，在今后的工作中，一定要以鳳財聯發97號文件作標準，努力做好所需的支撐材料，按教育局的要求管理好學校財務。堅持每月對經費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示。將財務有關事項等在欄目內公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監督。做到“給群眾一個明白，還領導一個清白”。使學校的義務教育保障機制經費的開支合法、合規、合理，確保學校義務教育保障機制經費的安全性，使義務教育保障機制經費發揮最大的效益。
財務違規問題整改報告 12
20xx年10月30日縣教育和科技局內部審計工作人員對我校財務管理工作進一步審查，存在較多的問題及不規范。認真閱讀了普教科字[20xx]293號文件關于印發《普定縣教育系統賬務管理審計工作方案》的通知、普教科字[20xx]356號文件關于規范普定縣教育系統賬務管理審計工作的通知、根據審計結果結合我校實際情況，特作以下整改：
一、進一步完善財務規章制度，從根本上保證財務工作的規范性。
二、統一思想，高度重視。對存在的問題進行認真分析，查出根源及時糾正。
三、針對問題，逐條進行整改。
四、加強領導及財務人員的學習和培訓，努力提高財務人員的技術水平、業務能力和領導的管理水平。
五、加強財務管理，增強財務力量，對學校財務管理人員嚴格管理。
六、學校在原有制度基礎上，通過梳理，建立健全學校財務收支合理使用，針對大額支出的票據、合同、驗收報告等相關的`資料，今后學校必須復印一份裝檔待查。并將所有相關的資料進行公示，并將公示圖片存檔。
七、認真清理和核對了20xx年以來的學校相關報賬資料，對部分科目錯誤的全部進行了清理和糾正。由于將20xx年的食堂燃料款內轉由生均公用經費支出，當時預算不夠合理與周全，導致學校負債，學校確定在20xx年將所欠債務清還。并從節約、保證教學有序的開展，將作黨固小學“規范財務管理工作”整改措施好20xx年的經費預算。
八、對會計憑證內容不完善的進行完善，加強了檔案管理，明確了專人進行保管。
九、完善了審批手續，規范票據開具，明確和統一發放單據的樣式和簽字要求，嚴格按照規范程序來操作。
十、加強了收支管理。在收入管理上，嚴格實行了“收支兩條線”，建立完善財務公開制度。要在制度中明確民主決策程序、民主理財小組的作用和任務、作用以及財務公開的內容、程序和方法。
十一、學校決定在20xx年元月底對學校已經不能使用的財產進行報損報廢。
通過此次檢查整改落實，保證學校財務工作及相關制度更加健全，財務管理工作更加規范，管理人員的思想覺悟和專業水平得到了進一步的提高。在今后工作中，學校將繼續學習和踐行科學發展觀，把學校各項工作做得更實、更好、更規范。
財務違規問題整改報告 13
財務部作為公司的一個獨立部門，在公司高層的領導下，財務各成員基本保持著平穩有序的工作態勢。為實現公司的整體發展目標，財務部一直在改進自身的工作方法，提高核算的準確性，增強報表的時效性，為公司高層的決策提供有用的資料。
公司的業務量在不斷的擴張，特別是在2009年全球金融危機的背景下依然保持訂單量的持續增長，并相繼導入一批品牌客戶資源，業務發展為企業的提升注入新鮮的血液，也對公司當前的管理水平提出了更高的要求。只有人去適應企業的發展，沒有企業去適應人的要求，如何適應市場變化，提高公司的管理水平？成為現階段公司發展的主要任務之一。財務部在執行公司的管理制度的同時，盡管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及溝通不暢的問題，針對當前情況，財務部必須加強對下屬和同事間的教育及宣導，通過思想及行為上的整改，不改的改進工作方法和思路，增強工作責任感，以適應企業發展的要求。根據具體情況，現將這些問題列示如下：
一，溝通不暢的問題：
財務部與其他部門在溝通總體上是和諧的，一直以來均奉行“工作為主”，“對事不對人”的溝通原則，有問題便直接提出，以力求問題的解決。在與其他部門溝通時，不排除在個別問題上，因為工作的難以開展而較為情緒化，出現溝通的言辭不當，根本原因也是沒有主動與同事協商，尋求解決問題的辦法。從觀念上講，不能站在更高的角度去看待問題，缺乏對公司整體利益的考慮，不利于公司行政命令的下達與執行。這樣的思想觀念存在許多的不足：一方面影響公司的團結，對公司營造積極向上的工作氣氛產生了負面影響，對企業文化的培養起到消極的作用；另一方面讓同事關系緊張化，不利于工作上的配合，增加了溝通方面的成本，溝通成本是隱性的，很難去計量，但卻能最終導致職工數量的增加和工作質量的下降。溝通問題整頓不僅僅存在于財務部，其他部門的也應該重視起來，做到有則改之，無則嘉勉，在觀念上杜絕“本位主義”思想的漫延，為營造積極樂觀向上的企業文化，為提升個人的素養而進行自我反省。
此外，財務部所涉及到的政府部門有國稅地稅，工商，統計等多個部門，相比較而言，這方面的工作相對比較平衡，沒有出現大的問題，對政府部門的溝通也略有不足之處，今后還有待加強。因為與政府部門的良性互動，在實際工作中，可以減少較多的阻力與麻煩，碰到問題也會主動知會并得到幫助。
二，應收賬款的問題：
應收賬款是公司的主要資金來源，對公司的生存與發展起到至關重要的作用，加強應收賬款的管理，及時回收貨款，并杜絕呆壞賬的發生是一項十分重要的工作，盡管這項工作涉及到業務財務等諸多部門，但做好每一個環節的工作是十分必要的。根據財務所涉及到的具體環節，存在如下問題：
第一，應收賬款對賬的及時性不強，很多客戶沒有及時的.簽章，回傳月度對賬單，一定程度上又影響了應收賬款的準確性和催收貨款的有力證明，這個問題還長期存在，今后財務部還要一如既往的跟進這項基礎工作，準確及時的財務數據是應收賬款管理的基礎；
第二，應收賬款的回收款過長，影響到貨款的回收與應收賬款的周轉速度，一定程度上會給財務帶來資金方面的壓力，一般情況下，回收期過長的貨款，產生呆壞賬的可能性也隨之增加。在呆壞賬方面，盡管產生的原因是多方面的，銷售業務員固然有跟進的過失，但財務在客戶付款信用不佳的'情況下，沒有及時的做到提示與統計，也較少對客戶的資信度進行調查，財務只是單一的注重了會計報表的核算，而忽略了財務資產安全的管理，今后工作要將重點轉移上財務管理上來；
第三，對財務“卡貨”不利方面的彌補措施：
我們現在所實行的財務“卡貨”規定，這個規定對部分惡意拖欠貨款的客戶，產生了一定的壓力，形成了制約因素，也回收了一些欠款時間較長的貨款，但是對于付款信用良好的客戶，弊端也很明顯，“卡貨”給客戶留下不好的印象，財務靈活控制又沒有標準，操作難度較大。由于財務的 “卡貨”，部分業務員的依賴財務“卡貨”收款的心態明顯，對于這個問題需要兩個部門主動提高催款的意識。
三，費用報銷的問題：
由于生產規范的擴張，費用開支也隨著增加，正常合理的費用開支，是保障公司正常動作的物質基礎，收入與成本的同時增加，同時也符合收入與成本的配比原則。從現在的情況來看，一定程度上存在費用開支的浪費現象，比如由于沒有“貨比三家”，導致采購單價過高，采購的耗材由于沒有專業人員的驗收可能質量不達標，今后在物耗采購方面，倉庫不僅要加強數量驗收，技術部還要加強品質的驗收檢查。生產研發過程中要加強機器設備的保養，養成良好的作業習慣，工具配件的不合理使用可能導致損壞及修理，從而提高維護和運營成本。隨著業務量的增加，交際應酬費用有較大幅度的增加，公司規定在非特殊情況下，客戶在食堂用餐的規定沒有得到很好的實行。
四，材料采購的問題：
采購向供應商所采購的物料數量，均經過財務審核并下達到PM及采購部，對于部分制造過程中的超標準損耗和倉庫丟失，現在均以聯絡單的形式對部門進行了扣款，明確了相關責任人，并列入到績效考核當中。采購控制的另一個問題是在保證品
質的前提下，在原料價格下跌價的情況下的持續降價，在績效考核當中，財務對采購的降價考核占權重的20%，每個月采購均有部分的降價方案到達財務。但從總體的價格趨勢分析，采購的降價相對于成品銷售的降價幅度相對較小，天線的銷售單價2009年降低了30%以上，而原材料的采購單價的下降幅度卻沒有達到這個標準，一定程度上提高了公司材料成本的在銷售單價中的比重，增加了運營的成本，降低了公司整體的利潤水平。
五，倉庫重新劃歸生管部一點見意：
一般情況下的工廠運作，倉庫物料均歸PMC的調度，PMC計劃調度與倉庫收發保管相接合，兩個部門的聯系也最為緊密，兩者之間的密切合作可以極大的降低呆壞料成本。08年由于倉庫出現無賬務管控狀態，較為嚴重的影響了工廠的生產，同時也不符合企業的規范動作，對大客戶的導入產生了較大的制約，公司決定暫劃歸財務監管，09年倉庫賬目數據已基本建立起來，倉庫的 “賬，物，卡”體系也相應的建立起來，盡管賬目的準確性還有待進一步提高，但只要今后加強對倉庫的管理及人員的培訓，還是可以達到大客戶的核查要求。倉庫的歸屬如不在PMC部之下，倉庫的數據共享就需要相互知會，一旦發生溝通不及時的問題，便可能出現多下采購訂單和超產的情況，為呆壞料的產生留下了一定的隱患。從11月17日倉庫呆滯成品分析來看，一部分成品的性質是：“訂單已結，超產成品，備品留用”，小額度100PCS的超產屬于正常，如果大到
1000—2000PCS，那么就有可能存在數據沒有共享，沒有了解實際庫存便直接下達采購訂單的問題，造成了公司資源的浪費，現在倉庫重新劃歸PMC管轄，超產問題相信可以從根本上加以改觀，否則便是計劃的不準確。在倉庫劃歸PMC部以后，數據的處理與檢查是倉庫的弱項，財務還是會一如既往的監控倉庫賬務數據的準確性。
六，績效考核的問題：
績效考核是公司的基本管理制度之一，也是激勵在職員工發揮積極性，主動性，創造性的管理機制，對挖掘人力資源潛力，充分利用現有人力物力條件起到了一定的作用。但是在運行的過程中，也出現一些問題，有些地方只有罰款，沒有獎勵，沒有主動去發現工作的好現象，好例子，作為一個典型的范例加以宣導，最終增強公司的正義感。
財務違規問題整改報告 14
尊敬的公司領導：
我來公司已經十多天了，在這十多天里，我通過對查看財務資料、詢問、現場觀察等方式對公司的財務工作進行了基本的了解，通過了解，我發現公司財務上目前外帳核算和內部核算管理上都存在著明顯的不足之處，現分別總結如下：
一、外帳核算問題：
公司外帳上缺少總體的平衡控制：只是把一張張單據單獨地錄入。其實作為普通公司，其經濟運行過程中由于經濟業務受多方面制約及客觀經濟規律的影響，許多業務是互相牽制的，由此導致會計結果反映時自然也出現了一個總體上的平衡。但由于外帳本身不是完整反映公司經濟業務，如果只是把單據單獨地錄入則會出現平衡關系的打亂，目前我公司外帳處理上就出現了這種情況。使我公司外帳上出現了以下異常情況：
1、部分應收款及應付款帳務金額明顯偏高
2、負數帳戶明顯偏多。
3、進銷存之間確少合理的平衡關系。
4、部分會計科目運用不合規。
出現以上的情況主要是操作人員的專業水平及操作經驗的不足造成的，許多事情其實是可以避免的，但由于缺少對賬務工作的總體平衡思維而使整個賬務體系呈分散狀態，根據會計等式：資產＝負債+所有者權益，由于我公司外帳的所有者權益反映低于實際情況，按照此公式的平衡關系，并應該出現資產降低的情況，但由于做賬時缺少總體平衡控制的思維，卻出現了現金類資產明顯偏高，以致于用股東借款來降低現金類資產的現象，同時也出現了許多應付賬款明顯偏高。此類現象按正常操作本不應該發生，卻由于操作人員忽略了賬戶之間應有的平衡關系，造成了本不該出現異常時出現了同時多方異常的情況。根據以上原因，我們決定采取以下方式來加以改進和完善
1、通過加強對每月賬務的審核和平衡，逐步緩解以上第一種及第二種情況。
2、對于難以緩解的部分，我部將集中在11月份進行調整。由于賬務異常情況已經形成，我們每月的報表已經正常報送，之前的情況已無法改變，我們只能正視已經存在的事實，在之后的工作中加強完善，由于一年賬務工作是一個整體，我們要盡可能保證年未財務余額的合理性，同時由于許多公司習慣于在12月進行賬務調整，相關機關檢查時也會把重點放在12月份，因此我們決定在11月份集中進行調整，以降低檢查風險。經調整后今年年底和明年年初的賬戶余額將變得合理，一是有效地降低了外賬風險，同時可以保證明年外賬的總體合理性。
3、針對外賬進銷存之間的不平衡，我們將按合理的進銷比例、銷售成本率進行總量控制，以保證外賬進銷存之間的平衡。
4、在今后，我將直接進行外賬的審核工作，發現不合理的現象馬上進行調整，并對操作人員進行講解、培訓，以提高操作人員的業務水平和操作經驗，使外賬核算工作日趨完善。
二、財務內部管理問題
相對于外賬來說，財務內部管理問題的完善和提升要復雜得多，其中主要問題有以下幾點：
1、財務核算相對粗糙，核算項目反映不夠細致，滿足不了公司對數據信息掌握的需要。
2、財務數據反映的及時性不夠
3、財務核算和公司實際業務相對分離、沒有建立應有的聯系機制。
4、財務核算準確性不夠，成本核算客觀性偏低，許多可以快速準確計算的數據目前采用人工判斷分攤。
5、財務某些數據反映不真實，不能真正反映公司財務狀況。
6、公司作為一個整體，財務工作本應該是一個整體，但財務工作卻被人為分割，財務資料反映不全面。
7、財務分析及考核體系沒有建立，不能發揮財務管理的應有職能。
造成以上不足的主要原因是主要有以下幾點：
1、財務作操思維習慣沒有與時俱進，公司雖然已經上了財務軟件，但財務操作習慣依舊是采用傳統的“總帳、明細帳制”操作習慣，沒有充分利用財務管理軟件中應有的功能。
2、操作人員的定位依舊在會計核算的高度，沒有從財務管理的高處考慮問題。
3、操作程序的轉變有點草率，沒有走穩健的道路，把銷售公司財務從總部分離本身必要性不夠，也不符合通用做法，此種分離方式進行得有點草率。
4、財務執行力不夠，許多問題本早可以改進，卻因為維持固有習慣及擔心反對而一直沒有改進。
針對以上問題，我們提出以下解決思路：
1、增強財務核算的準確性和及時性，提升財務工作效益。
2、完善成本核算程序。
3、實行財務統一核算體系，將銷售公司財務合并至公司整個財務體系中。
4、建立成本考核體系和銷售績效考核體系。
由體操作方案按以下方式進行：
（一）完善財務軟件應用功能，建立準確高效的核算體系
目前我們財務核算和進銷存體系分離，這樣財務進銷核算是財務根據單據自行計算，一則財務核算工作量增加，二則財務核算差錯率提高、三則財務信息反映相對概括、不夠明細。同時我們在供應和客戶核算中也是采用手工計算匯總，同樣也面存在著上述問題。此外還有成本核算等許多問題的存在，此類問題不盡快解決則后續的財務管理控制工作將成為空談。據此我們決定采取以下方式進行改進
1、將牛頓軟件中進銷存模塊與財務核算模塊進行連接，同時啟用軟件供應商核算和客戶核算功能。
進銷存模塊與財務模塊直接連接，財務上可以在業務發生時直接進行會計核算，財務上過去的根據票據進行計算并進行判斷進行制單操作的程序將改變為對僅單據的正確進行審核，自動生成記帳憑證，既提高了工作效率，又避免了主觀操作中帶來的工作差錯，同時實現了解決了財務信息資料反映的明細度和及時性的問題。
啟用供應商核算和客戶核算功能，其結果是能根據經濟業務的初始單據直接生成會計憑證，自動進行核算，這樣做一是可以減少核算工作量，提高供應商和客戶核算的準確性和及時性，也可以實現直接對帳功能，提高對賬的效率問題（過去核算由于是根據原始單據匯總進行計算制作記帳憑證的，對賬單不能反映最明細情況，故而對賬時要進行手工調整，效率不高同時可能會出現操作差錯）。
2、要求生產部門領料時填列領料用途，倉庫錄入數據時反映產品對象，這樣可以將產成品和實際領料直接對應起來，可以直接反映生產每種產品對應材料的品種、數量，提高成本核算的準確性和客觀性，為以后的成本控制打好基礎。此項工作需要生產部門和倉管部門的有力配合才能進行，目前存在的問題是生產部門沒有按生產計劃進行領料的習慣，對于倉管部門來說此項工作又增加了他們的工作量，而此項工作又必須進行，否則無法準確、客觀地核算產品成本，后續的管理控制工作將無法實施，要通過加強溝通及公司最高層支持以保證實施。
3、進行在產品核算：由于每月在產品的數量直接影響成品中直接材料的耗用，因此要準確核算產成品的成本必須進行在產品的核算。
以上幾項工作都對原有的核算方式進行了明顯的`更改，根據會計核算的一貫性原則，最佳更改時機應是明年年初，但由于財務核算的準確性和及時性是財務管理工作的`基礎，此項工作不解決，以后的管理控制工作都無法進行，因些我們決定于11月份開始實施，在實施中我們將加強審核，并對異�，F象及進關注，以保證不斷地完善。計劃用兩個月時間，至今年年底完成完善及穩定工作。在年未進行全面資產清查，根據清查結果，對于帳實不符現象全部進行調整。到此時財務核算的準確性和及時性基本解決。
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產品成本變動有多種原因，主要是由于材料耗用的差異和材料價格的差異。要想進行成本控制，就必須明確區分這兩種差異，分別采取不同的應對措施。
我們計劃在第一步實現會計核算的準確性和及時性的基礎上，從明年年初開始采用計劃成本進行核算，利用三個月時間進行鞏固和完善。
具體操作方式是：以08年底所有材料的采購價格作為計劃單價，并予以固定，以后的材料將全部具有計劃價和實際價兩種單價，在成本核算中用計劃價進行核算，計劃價和實際價的差異通過“材料成本差異”進行調整。對于加工廠領用半成品也同樣按計劃成本進行領用，對于半成品實際成本和計劃成本的差異也采用同樣的方式進行調整。
用計劃成本進行核算，計劃成本的變動情況則能明確反映材料使用量的變動情況，而材料成本差異則反映材料價格的變動情況。
通過計劃成本核算后，我們可以準確地清楚成本變化的原因，有利于進行有效的成本分析和成本控制，并且為建立成本標準做好基礎。
（三）建立標準成本，為實行成本控制確立依據
在實際計劃成本核算后，我們將根據計劃成本，依據生產工藝及歷史數據，計算每種產品的消耗標準，并建立費用標準，將標準全部錄入軟件，并依據此標準對生產部門原輔材料、費用消耗進行比較、控制。
我們將根據成本性態（根據成本費用金額和產量的對比關系）將成本分為可變成本及固定成本，周時根據相關部門對成本費用發生的責任關系將成本分為可控成本及不可控成本，根據成本性態及可控制關系，建立標準成本體系，考核可控成本（不可控成本由于相關部門無法控制，考核沒有意義，同時還有可能引起誤導，影響相關部門的積極性，因此有些成本費用作為計算成本時可以納入，但考核時應剔除）。計劃用三個月時間至明年6月份完成標準成本的建立工作。
（四）實施成本模擬考核，并根據模擬考核結果，完善成本標準成本體系。標準成本體系建立后，我們將進行三個月的模擬成本考核，在這三個月中我們根據實際成本（按計劃單價計算的實際成本）與標準成本的比較結果，對實際成本控制情況進行評價，并進行模擬考核。同時我們根據模擬考核結果及反饋意見，完善標準成本體系，建立起一套真正符合我公司實際情況，又能起到很好激勵作用的，并且具有客觀性的成本考核體系。
{五}實施成本考核，利用激勵機制來進行成本控制，促使相關部門積極有效地降低成本、費用。
在進行三個月模擬考核后，成本考核已經能逐漸為大家所接受，同時我們在模擬考核過程中，不斷完善成本考核體系。截止此時，我們的成本考核體系已比較完善，考核時機已經成熟，我們已經可以正式進行成本考核了，我們將實際成本與標準成本進行對比，按一定的獎罰比例，對成本節約單位進行獎勵，同時對成本超支單位進行罰款。通過客觀而公正的經濟獎罰措施，促使相關部門積極主動地加強成本管理，提高經濟效益。
在成本考核過程中，我們要堅持只對常規情況進行考核，如果出現意外情況，我們可以采取剔除相關費用、增補產量等應對措施進行臨時調整。而且出于謹慎原則，開始進行成本考核時，可以將獎罰比例相對縮小，然后逐步加大。通過與相關人員經濟效益掛勾，促進相關人員積極參與成本控制工作。達到企業員工雙贏的結果。
�。⿵�09年初期開始，進行公司財務合并工作，并建立起營銷績效考核體系。
目前把公司財務體系分割為公司本部和銷售公司兩塊，一則是必要性不夠，二則不符合通常做法，三則此種做法弊明顯大于利。
財務體系分塊，一般適應于獨立公司，或大型集團公司的事業部型，而我公司目前并不具備這種情況，把銷售公司財務體系從公司總部分離出去，造成財務整體信息體系割裂，財務信息的完整性和及時性都受到影響，也不利于公司總部進行及時有效地分析和決策。目前此類情況通用的做法是賬務體系統一，總部財務向銷售公司派駐財務人員，進行票據處理和報表報送工作。
我們打算在明年年初實行公司財務體系統一運行，對營銷中心，可以利用財務軟件中的多價格處理功能，實行內部調撥價核算，并以此為依據計算盈虧。公司對銷售公司建立銷售績效體系，對銷售公司進行績效考核。具體考核指標可以包括：銷售額，利潤額、銷售費用率、銷售回款額、存貨資金占用額、應收帳款占用額等指標。通過以上指標建立績效體系，以實現對銷售公司的控制。
三、其他控制方面
截止以上的成本考核體系和銷售績效體系建立以后，公司的內部控制體系已經基本完成，內部控制工作總體上已經完善。在以上過程中我們將同時做好以下幾項工作。
1、完善制度建設：我們將改過去經驗管理為制度管理，對日常事務進行制度控制，使日常操作行為有法可依。
2、逐步完善其他績效工作，對許多憑經驗操作的工作，我們將逐步把經驗變成可以明確執行的數字指標和文字要求，由于某些標準在制定時可能會出現偏差等現象，我們可以先制定一個臨時標準，然后通過模擬考核不斷完善、修正指標，例如：對養殖分公司的績效考核就可以采取這種方式。
3、根據公司發展變化，逐步建立預算控制程序，通過預算來組織資金、控制支出。
4、完善財務分析體系及銷售日報體系。
我們將在今后定期（按月度、季度、半年度、年度）和不定期地做好財務分析工作。定期分析主要包括成本分析、財務狀況及經營成果分析，不定期分析主要指針對具體事項、具體業務進行臨時財務分析。通過財務分析工作找出差距和完善措施，為公司未來決策提供參考。
此外，我們將完善經營業績報告體系，通過確定銷售日報的形式來及時掌握、分析公司經營動態和資金狀況，以便減少主觀成見，做出客觀分析和決策。
財務違規問題整改報告 15
一、加強財務制度建設與執行
修訂完善財務管理制度，確保制度合理、全面，符合企業實際情況，并得到有效的執行。
對財務人員進行制度培訓，確保他們掌握并遵循制度要求，提高財務工作的規范性。
二、規范財務流程與操作
梳理財務流程，確保流程清晰、合理，減少流程中的漏洞和風險。
規范財務操作，嚴格執行財務審批程序，杜絕白條入賬現象，確保每一筆財務支出都有明確的審批和記錄。
三、加強財務監管與審計
建立健全財務監管機制，定期對財務工作進行自查和審計，及時發現并糾正問題。
對財務違規行為進行嚴肅處理，追究相關責任人的責任，形成有效的震懾。
四、提高財務人員的`專業素質
加強財務人員的`業務培訓和職業道德教育，提高他們的專業素質和職業道德水平。
鼓勵財務人員積極學習新知識、新技能，適應財務工作的新變化和新要求。
五、加強與其他部門的溝通與協作
加強財務部門與其他部門的溝通與協作，確保財務信息的準確性和及時性。
建立跨部門協作機制，共同解決財務問題，提高工作效率。
六、完善內部控制體系
建立健全內部控制體系，包括財務審批、內部審計、風險管理等方面，確保財務工作的穩健運行。
對內部控制體系進行定期評估和改進，適應企業發展的需要。
通過以上整改措施的實施，可以有效解決財務問題，提高財務管理水平，為企業的發展提供有力的保障。同時，企業還應根據實際情況不斷調整和完善整改措施，確保財務工作的持續改進和優化。
財務違規問題整改報告 16
一、強化財務制度和流程管理
修訂完善財務管理制度：確保所有財務活動都有明確的制度指導，避免出現操作混亂或不合規的情況。制度應明確各項財務活動的流程和規范，包括財務審批、報銷、核算、資產管理等各個環節。
規范財務流程：建立清晰、合理的財務流程，確保財務數據的準確性和可靠性。對于復雜的財務活動，應制定詳細的操作指南，指導財務人員進行規范操作。
二、加強財務人員管理和培訓
提高財務人員素質：通過定期培訓和考核，提高財務人員的專業技能和職業素養，確保他們能夠勝任財務工作，并具備高度的責任心和誠信意識。
設立專門的財務崗位：根據企業實際情況，設立專門的財務崗位，明確各崗位的職責和權限，避免出現職責不清或越權操作的情況。
三、強化財務監督和內部審計
建立財務監督機制：設立專門的財務監督機構或人員，對財務活動進行全程監督，確保財務活動的`合規性和真實性。
加強內部審計：定期進行內部審計，對財務數據進行核實和審查，發現問題及時整改。同時，對審計結果進行公開透明，增強企業的信譽度和透明度。
四、完善資產管理和處置
嚴格資產管理：建立完善的資產管理制度，對資產的購置、使用、處置等各個環節進行規范和管理，確保資產的安全和完整。
規范資產處置：對于資產的處置，應嚴格按照相關法規和制度進行，確保處置過程的公正、透明和合規。
五、其他具體措施
嚴格執行財務紀律：堅決杜絕白條入賬現象，所有財務活動必須嚴格按照制度和流程進行，確保財務數據的.準確性和合規性。
加強財務信息化建設：利用現代信息技術手段，提高財務管理的效率和準確性，降低人為錯誤和舞弊的風險。
總之，財務問題整改措施需要從多個方面入手，既要加強制度和流程管理，又要提高財務人員的素質和能力，同時還要加強財務監督和內部審計，確保企業財務活動的合規性和真實性。通過這些措施的實施，可以有效解決財務問題，提高企業的財務管理水平和經濟效益。
財務違規問題整改報告 17
財務問題整改措施是確保企業財務健康、合規運行的關鍵環節。以下是一些建議的整改措施：
加強領導層對財務問題的重視：組織高層學習相關的財務文件和政策，提升其對財務管理的認知和理解，從而引導整個組織形成良好的財務管理氛圍。
修訂完善財務管理制度：確保財務制度全面、合理并適應企業的實際情況。對已有的財務制度進行梳理和評估，針對不合理或缺失的條款進行修訂或補充。同時，加強制度的執行力度，確保各項制度得到有效執行。
提高財務人員的專業素養：加強財務人員的培訓和學習，使其掌握最新的財務知識和技能。對于沒有從業資格證的財務人員，應督促其盡快取得相應的資格證書。同時，建立激勵機制，鼓勵財務人員自我提升和職業發展。
規范財務流程：優化財務流程，確保財務取數準確、高效。加強財務流程與其他業務流程的銜接，避免信息孤島和重復勞動。同時，建立有效的'內部溝通機制，確保財務信息的及時傳遞和處理。
加強內部控制：建立健全內部控制體系，對關鍵節點進行把控，防范各種財務風險。加強內部審計和監察力度，定期對財務工作進行檢查和評估，及時發現和糾正問題。
強化資產管理：完善資產管理制度，確保資產的購置、處置、租出等管理環節規范有序。加強資產的盤點和清查工作，確保資產實物與賬目數量相符。同時，加強資產的維護和保養，延長資產的.使用壽命。
完善財務報告和審批制度：規范財務報告的編制和審批流程，確保報告的準確性和及時性。對于存在問題的財務報告，應及時進行整改和補充。同時，加強審批制度的執行力度，杜絕白條入賬等不規范行為。
加強財務風險管理：建立財務風險預警機制，對可能出現的財務風險進行預測和評估。制定風險應對措施和預案，確保在風險發生時能夠及時、有效地進行應對和處理。
推動信息化建設：利用現代信息技術手段，提高財務管理的效率和準確性。推動財務系統的升級和優化，實現與其他業務系統的無縫對接和數據共享。
通過以上整改措施的實施，可以有效地解決企業面臨的財務問題，提升財務管理的水平和效果，為企業的發展提供有力的支持。
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