《稅法一》試題

時(shí)間：2021-06-12 12:02:24 試題我要投稿

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　　一、單項(xiàng)選擇題（共40題，每題1分，2002年《稅法一》試題。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

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　　1．在稅收分配活動(dòng)中，稅法的調(diào)整對(duì)象是（）。

　　A．稅收分配關(guān)系 B．經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

　　C．稅收權(quán)利義務(wù)關(guān)系 D．稅收征納關(guān)系

　　2．下列稅種中，征稅對(duì)象與計(jì)稅依據(jù)一致的是（）。

　　A．農(nóng)業(yè)稅 B．車船使用稅

　　C．消費(fèi)稅 D．企業(yè)所得稅

　　3．比例稅率是指（）。

　　A．對(duì)不同征稅對(duì)象或不同稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系

　　B．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)量大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系

　　C．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成正比關(guān)系

　　D．對(duì)同一征稅對(duì)象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例的稅率，稅額與課稅對(duì)象成反比關(guān)系

　　4．稅法的特點(diǎn)體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于（）。

　　A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī)

　　C．習(xí)慣法 D．制定法

　　5．稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一。下列稅法原則中與法定性原則存在一定沖突的是（）。

　　A．實(shí)質(zhì)課稅原則 B．稅收公平原則

　　C．公眾信任原則 D．平等性原則

　　6．通過直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅是（）。

　　A．法定式減免 B．稅率式減免

　　C．稅額式減免 D．稅基式減免

　　7．下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據(jù)的是（）。

　　A．立法的事前解釋 B．立法的事后解釋

　　C．行政解釋 D．司法解釋

　　8．關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法正確的是（）。

　　A．稅務(wù)行政復(fù)議屬于司法判決

　　B．稅務(wù)行政復(fù)議審查稅務(wù)行政行為的合法性與適當(dāng)性

　　C．稅務(wù)行政復(fù)議實(shí)行兩審終審制

　　D．對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，向國務(wù)院申請(qǐng)行政復(fù)議

　　9．下列稅法體系模式中，我國現(xiàn)行稅法體系屬于（）。

　　A．憲法、稅收基本法、單行稅法

　　B．憲法、單行稅法

　　C．憲法、稅收法典

　　D．憲法、稅收法典、單行稅法

　　10．張某4月份取得收入3800元，若規(guī)定起征點(diǎn)為1500元，采用超額累進(jìn)稅率，應(yīng)稅收入500元以下的，適用稅率為5%；應(yīng)稅收入500～2000元的，適用稅率為10%；應(yīng)稅收入2000～5000元的，適用稅率為15%。則張某應(yīng)納稅額為（）。

　　A．125元 B．220元

　　C．445元 D．570元

　　11．某商店（小規(guī)模納稅人）2002年2月采取“以舊換新”方式銷售彩電，開出普通發(fā)票38張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊貨折價(jià)30000元，則該商店當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）。

　　A．4230.77元 B．6226.42元

　　C．3076.92元 D．4528.30元

　　12．甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張，無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方友好協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂款，則下列表述正確的是（）。

　　A．甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理

　　B．乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額

　　C．甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D．甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對(duì)開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計(jì)算銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額

　　13．某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2002年3月份購貨物100萬元，增值稅專用發(fā)票注明的稅款為17萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物50萬元；4月份外購貨物50萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅款為8.5萬元，款項(xiàng)已付，當(dāng)月銷售貨物150萬元，銷售貨物均適用基本稅率，則該企業(yè)2002年4月份應(yīng)納增值稅為（）。

　　A．8.5萬元 B．13.3萬元

　　C．17萬元 D．21.8萬元

　　14．王某系個(gè)體經(jīng)營者，2001年將其經(jīng)營使用過的10輛摩托車賣給朋友，共計(jì)收入6000元，原值共計(jì)為100000元，將使用過的卡車一輛賣給某單位，售價(jià)12000元，原值為85000元。則王某應(yīng)納增值稅為（）。

　　A．0 B．230.77元

　　C．339.62元 D．360元

　　15．某百貨公司2001年銷售額為150萬元，2002年4月銷售給消費(fèi)者日用品一批，收取全部貨款為62400元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為30000元，則該百貨公司4月份應(yīng)納增值稅為（）。

　　A．2400元 B．2496元

　　C．3532.08元 D．9066.67元

　　16．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

　　A．生產(chǎn)企業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)的廢舊物資按7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣

　　B．增值稅一般納稅人從國有糧食購銷企業(yè)購進(jìn)的免稅糧食，按10%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C．增值稅一般納稅人從廢舊物品收購站購進(jìn)廢舊物資，按取得普通發(fā)票上注明金額的10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D．專門從事廢舊物資收購業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人，按照其收購金額的10%扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　17．某增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購價(jià)格為10000元，其中代扣代繳的農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅為1000元，驗(yàn)收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

　　A．675元 B．750元

　　C．1000元 D．1100元

　　18．某工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2002年3月份同時(shí)生產(chǎn)免稅甲產(chǎn)品和應(yīng)稅乙產(chǎn)品，本期區(qū)負(fù)擔(dān)外購燃料柴油50噸，已知該批柴油外購時(shí)取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款87300元，稅額為14841元，當(dāng)月實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入總額為250000元，其中甲產(chǎn)品收入100000元，已知乙產(chǎn)品適用13%稅率，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。

　　A．17659元 B．13563.6元

　　C．4659元 D．10595.4元

　　19．某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2002年3月生產(chǎn)銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)收入10萬元。當(dāng)月購入零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已入庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為（）。

　　A．4.25萬元 B．4.4萬元

　　C．4.55萬元 D．6.8萬元

　　20．對(duì)納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，其增值稅正確的計(jì)稅方法是（）。

　　A．單獨(dú)記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對(duì)逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

　　B．酒類包裝物押金，一律并入銷售額計(jì)稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額征稅

　　C．無論會(huì)計(jì)如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算繳納增值稅

　　D．對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅，其他貨物押金，單獨(dú)記賬且未逾期者，不計(jì)算繳納增值稅

　　21．按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

　　A．企業(yè)以次小薪材等為原料生產(chǎn)加工的綜合利用產(chǎn)品，實(shí)行增值稅先征后返政策

　　B．增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行先征后返政策

　　C．增值稅一般納稅人銷售其自行生產(chǎn)的集成電路產(chǎn)品，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退政策

　　D．專門為少年兒童出版發(fā)行的刊物，免征增值稅

　　22．某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從摩托車廠購進(jìn)摩托車1000輛，直接報(bào)關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)160000元，裝卸費(fèi)40000元，離岸價(jià)每輛720美元（美元與人民幣幣匯率1:8.3）。摩托車消費(fèi)稅稅率為10%。則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（）。

　　A．500000元 B．516000元

　　C．520000元 D．597600元

　　23．某化妝品廠將其生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品作為福利發(fā)給本廠職工，該類產(chǎn)品無同類消費(fèi)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)成本為12000元，成本利潤率為5%，護(hù)膚護(hù)發(fā)品適用的消費(fèi)稅稅率為8%，則該廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

　　A．960元 B．1008元

　　C．1088.64元 D．1095.65元

　　24．某酒廠2002年5月份生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸售價(jià)3800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為25%，啤酒采用定額稅率，稅額每噸分別為220元（出廠價(jià)在3000元以下的），250元（出廠價(jià)在3000元以上的）。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

　　A．88000元 B．90566.67元

　　C．100000元 D．102766.67元

　　25．某橡膠廠系增值稅一般納稅人，本月銷售汽車輪胎取得貨款，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，銷售農(nóng)用拖拉機(jī)輪胎取得含稅收入100萬元，以成本價(jià)轉(zhuǎn)給統(tǒng)一核算的門市部汽車輪胎一批，成本價(jià)為60萬元，門市部當(dāng)月全部售出，開具普通發(fā)票上注明貨款金額74.88萬元，已知汽車輪胎適用消費(fèi)稅率為10%，則該橡膠廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。

　　A．32.04 B．35.25萬元

　　C．33.4萬元 D．34.95萬元

　　26．某銀行2002年第二季度取得自有資金貸款利息收入200萬元；轉(zhuǎn)貸外匯業(yè)務(wù)利息收入168萬元，付給外匯借款利息支出120萬元；辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)收入20萬元，（金融保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅適用稅率為6%）則該銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅稅額為（）。

　　A．27.16萬元 B．16.08萬元

　　C．18.76萬元 D．15.88萬元

　　27．2001年1月1日，王某與東風(fēng)機(jī)械廠簽訂一承包經(jīng)營工廠下屬海鮮大酒樓的合同。合同規(guī)定：承包期2年，王某每年上交承包費(fèi)50000元。2002年1月3日，酒樓財(cái)會(huì)人員到地方稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)，申報(bào)材料顯示，2001年酒樓營業(yè)收入2001000元，款項(xiàng)已收，送存銀行；成本費(fèi)用1856000元。經(jīng)地方稅務(wù)局檢查發(fā)現(xiàn)：東風(fēng)機(jī)械廠在海鮮大酒樓發(fā)生的招待費(fèi)用100000元，采取由王某上交承包費(fèi)的辦法，不足抵減的部分答應(yīng)從第二年的承包費(fèi)中抵減。則2001年海鮮大酒樓應(yīng)繳納的營業(yè)稅為（）。

　　A．100050元 B．102550元

　　C．105050元 D．107550元

　　28．按照現(xiàn)行制度規(guī)定，下列營業(yè)稅征稅項(xiàng)目中，表述不正確的是（）。

　　A．有線電視臺(tái)收取的“視聽費(fèi)”按“文化體育業(yè)”稅目征稅

　　B．出租文化場(chǎng)所及以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”的征稅范圍

　　C．提供無所有權(quán)技術(shù)的行為，按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目征稅

　　D．歌廳、保齡球和游藝活動(dòng)一律適用20%的比例科率征稅

　　29．某飯店共設(shè)25個(gè)包間，包間均有卡拉OK設(shè)備，為客人提供餐飲、娛樂等服務(wù)，顧客可以自娛自樂。2002年4月飯店收取的費(fèi)用為包間費(fèi)10萬元，餐費(fèi)50萬元，煙酒飲料費(fèi)30萬元（已知服務(wù)業(yè)稅率為5%，娛樂業(yè)稅率為20%），則該飯店本月應(yīng)納的營業(yè)稅為（）。

　　A．4.5萬元 B．4.2萬元

　　C．13.5萬元 D．18萬元

　　30．按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，某鉆井隊(duì)為某住宅小區(qū)打井，取得的收入應(yīng)當(dāng)（）。

　　A．免稅 B．按服務(wù)業(yè)征稅

　　C．按建筑業(yè)征稅 D．按公用事業(yè)征稅

　　31．按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)收入不征收營業(yè)稅的是（）。

　　A．電影發(fā)行單位取得的片租收入

　　B．電影放映單位取得的廣告收入

　　C．電影放映單位放映電影取得的票價(jià)收入

　　D．電影發(fā)行單位向放映單位收取的發(fā)行收入

　　32．對(duì)郵電部門出售手提電話機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶提供無線通訊服務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是（）。

　　A．按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅

　　B．按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅

　　C．按混合銷售征收增值稅

　　D．按兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅

　　33．某有線電視臺(tái)4月份收取有線電視節(jié)目收視費(fèi)12萬元，點(diǎn)歌費(fèi)1萬元，廣告播映費(fèi)5萬元（已知文化體育業(yè)適用營業(yè)稅稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%），該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

　　A．0.54萬元 B．0.64萬元

　　C．0.66萬元 D．0.90萬元

　　34．某公園本月取得門票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營收入300000元，沒有分別核算。同時(shí)給某民間藝術(shù)團(tuán)表演提供場(chǎng)地取得收入50000元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%，則該公園本月應(yīng)納營業(yè)稅為（）。

　　A．11500元 B．17500元

　　C．62500元 D．70000元

　　35．某銅礦山3月份銷售人選精礦2000噸，選礦比為20%，該礦山銅礦屬于5等，按規(guī)定單位稅額為每號(hào)1.2元，則該礦山3月份應(yīng)納資源稅稅額為（）。

　　A．2400元 B．12000元

　　C．12480元 D．36000元

　　36．某獨(dú)立鐵礦山5月份開采鐵礦石10000噸，銷售8000噸，適用的單位稅額為每噸14元。該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅額為（）。

　　A．67200元 B．840000元

　　C．112000元 D．140000元

　　37．某油田4月份銷售原油40000噸，銷售油田伴生天然氣20000立方米。該油田原油適用的單位稅額為每噸8元，天然氣適用的單位稅額為每千立方米4元，該油田4月份應(yīng)納資源稅為（）。

　　A．240000元 B．320000元

　　C．320080元 D．480000元

　　38．某鹽場(chǎng)6月份以自產(chǎn)液體鹽25000噸和外購液體鹽5000噸（每噸已繳納資源稅5元），加工固體鹽6000噸對(duì)外銷售，取得銷售收入300萬元。已知固體鹽稅額為每噸30元，該鹽場(chǎng)6月份應(yīng)繳納資源稅為（）。

　　A．125000元 B．155000元

　　C．180000元 D．305000元

　　39．按照《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛不屬于車輛購置稅征收范圍的是（）。

　　A．掛車 B．電車

　　C．農(nóng)用運(yùn)輸車 D．防汛部門專用車

　　40．根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，對(duì)于減免稅條件的消失車輛，確定其最低計(jì)稅價(jià)格的方法是（）。

　　A．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%

　　B．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷規(guī)定使用年限）］×100%

　　C．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1+（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100%

　　D．同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×［1-（已使用年限÷實(shí)際使用年限）］×100%

　　二、多項(xiàng)選擇題（共30題，每題2分。每題的備選項(xiàng)吸2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

　　41．下列選項(xiàng)中，屬于按稅法內(nèi)容分類的有（）。

　　A．稅收法律 B．稅收處罰法

　　C．稅收規(guī)章 D．稅務(wù)行政法

　　42．下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（）。

　　A．稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系

　　B．稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家

　　C．稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志

　　D．稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對(duì)等性

　　43．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于我國現(xiàn)行主要的納稅申報(bào)方式的有（）。

　　A．?dāng)?shù)據(jù)電文 B．郵寄申報(bào)

　　C．上門申報(bào) D．電話申報(bào)

　　44．稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式，按應(yīng)納稅額的計(jì)算方法分類有（）。

　　A．查賬征收 B．查定征收

　　C．查驗(yàn)征收 D．定期定額征收

　　E．稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收

　　45．根據(jù)《稅收征》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅收保全措施有（），注冊(cè)稅務(wù)師《2002年《稅法一》試題》。

　　A．書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　B．書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他資產(chǎn)

　　D．扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

　　46．根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，對(duì)納稅人的下列行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處2000元以下罰款的有（）。

　　A．未按規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記的（情節(jié)不嚴(yán)重）

　　B．虛假申報(bào)或不進(jìn)行納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）

　　C．未按規(guī)定的.限期辦理納稅申報(bào)的（情節(jié)不嚴(yán)重）

　　D．未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的（情節(jié)比較嚴(yán)重）

　　47．企事業(yè)單位采取對(duì)所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報(bào)出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施有（）。

　　A．處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款

　　B．追繳騙稅稅款

　　C．在規(guī)定期限內(nèi)停止為其辦理出口退稅

　　D．追究刑事責(zé)任

　　48．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、稅收保全措施不服的，可以依法采取的措施有（）。

　　A．申請(qǐng)復(fù)議

　　B．向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)暫緩執(zhí)行

　　C．向政府主管部門反映并請(qǐng)其出面調(diào)解

　　D．向人民法院起訴

　　49．稅務(wù)行政復(fù)議程序主要的環(huán)節(jié)有（）。

　　A．申請(qǐng) B．受理與審理

　　C．決定 D．執(zhí)行

　　50．依據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定，按應(yīng)納稅額的繳庫渠道分類，稅款征收方式主要有（）。

　　A．納稅人直接向國庫經(jīng)收處繳納

　　B．稅務(wù)機(jī)關(guān)強(qiáng)制征收

　　C．委托代征稅款

　　D．郵寄納稅

　　51．按照現(xiàn)行增值稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的有（）。

　　A．某高校后勤實(shí)體向其他高校和社會(huì)人員提供快餐的外銷收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可免征增值稅

　　B．利用廢舊物資加工生產(chǎn)的產(chǎn)品免征增值稅

　　C．校辦企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，凡用于本�？蒲蟹矫娴模�(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格審核確認(rèn)后，可免征增值稅

　　D．營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑，一律減半征收增值稅

　　52．根據(jù)我國現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，納稅人提供下列勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有（）。

　　A．汽車的修配 B．房屋的修理

　　C．房屋的裝潢 D．受托加工白酒

　　53．根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

　　A．電信部門銷售移動(dòng)電話并為客戶提供電信服務(wù)

　　B．鋁合金廠生產(chǎn)銷售鋁合金門窗并負(fù)責(zé)安裝

　　C．賓館提供餐飲服務(wù)同時(shí)銷售煙酒飲料

　　D．批發(fā)商銷售貨物并送貨上門

　　54．依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算納稅的有（）。

　　A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

　　B．供電部門供應(yīng)的電力

　　C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料

　　D．用微生物制成的生物制品

　　55．依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（）。

　　A．糧店加工切面銷售

　　B．食品店加工方便面銷售

　　C．糧食加工廠加工玉米面銷售

　　D．食品廠加工速凍水餃銷售

　　56．按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）。

　　A．融資租賃業(yè)務(wù)

　　B．集郵商品的生產(chǎn)

　　C．郵政部門發(fā)行的報(bào)刊收入

　　D．商品期貨的交割環(huán)節(jié)

　　57．按照營業(yè)稅建筑業(yè)稅目征稅的項(xiàng)目有（）。

　　A．有線電視臺(tái)收取“初裝費(fèi)”

　　B．交通運(yùn)輸輔助業(yè)中的航道養(yǎng)護(hù)和疏�；顒�(dòng)

　　C．專門從事土木建筑物的修繕和爆破活動(dòng)

　　D．航空勘探、鉆井勘探和爆破勘探

　　E．銷售不動(dòng)產(chǎn)中的其他土地附著物如樹木、花草等

　　58．依據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口時(shí)，委托方申訴退稅必須提供的資料有（）。

　　A．代理出口貨物證明

　　B．出口收匯核銷單

　　C．代理出口協(xié)議副本

　　D．購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票

　　E．受托方代理出口的“出口貨物報(bào)關(guān)單”

　　59．下列情況屬于自制應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。

　　A．由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B．由受托方提供以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C．受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　60．下列企業(yè)出口應(yīng)稅消費(fèi)品，可以辦理消費(fèi)稅退稅的有（）。

　　A．有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B．有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口

　　C．生產(chǎn)企業(yè)委托有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D．有出口經(jīng)營權(quán)的工貿(mào)公司出口應(yīng)稅消費(fèi)品

　　61．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》及若干具體補(bǔ)充規(guī)定，下列貨物應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的有（）。

　　A．酒廠以福利形式發(fā)給職工的藥酒

　　B．汽車制造商贊助汽車?yán)︐惖脑揭败?/p>

　　C．化妝品廠無償發(fā)放一批小包裝的試用品

　　D．汽車輪胎廠生產(chǎn)的子午線輪胎

　　62．按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列情形有應(yīng)稅消費(fèi)品，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。

　　A．用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B．用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C．用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D．用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　E．對(duì)外投資人股的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　63．按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度的有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。

　　A．票據(jù)貼現(xiàn)

　　B．銀行買入返售國債

　　C．銀行買賣金銀業(yè)務(wù)

　　D．投資者個(gè)人在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓股票

　　E．郵政儲(chǔ)蓄

　　64．按現(xiàn)行營業(yè)稅政策的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（）。

　　A．轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合同

　　B．轉(zhuǎn)讓單位名稱

　　C．境外向境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

　　D．以無形資產(chǎn)入股并按銷售額的一定比例提取轉(zhuǎn)讓費(fèi)

　　65．按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，對(duì)代購貨物行為征收營業(yè)稅必須同時(shí)具備的條件有（）。

　　A．受托方墊付資金

　　B．受托方不墊付資金

　　C．銷售方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方

　　D．受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額與委托方結(jié)算貨款，并另收取手續(xù)費(fèi)

　　66．按現(xiàn)行規(guī)定稅收政策的規(guī)定，下列普通住宅的銷售免征營業(yè)稅的有（）。

　　A．個(gè)人自建自用的住房銷售

　　B．企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改政策出售普通住宅

　　C．個(gè)人購買并居住超過1年的普通住宅銷售

　　D．個(gè)人購買并居住不足1年的普通住宅銷售

　　67．按現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定，下列勞務(wù)行為及收入免征營業(yè)稅的有（）。

　　A．報(bào)社發(fā)行報(bào)刊的業(yè)務(wù)

　　B．殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)

　　C．外國企業(yè)從事國際航空運(yùn)輸業(yè)務(wù)

　　D．殘疾人員本人提供的廣告設(shè)計(jì)和咨詢服務(wù)

　　68．按《資源稅暫行條例》規(guī)定，資源稅的納稅環(huán)節(jié)有（）。

　　A．自產(chǎn)自用環(huán)節(jié) B．進(jìn)口產(chǎn)品環(huán)節(jié)

　　C．開采銷售環(huán)節(jié) D．最終消費(fèi)環(huán)節(jié)

　　69．根據(jù)《車輛購置稅暫行條件》的規(guī)定，下列人員中屬于車輛購置稅納稅義務(wù)人的有（）。

　　A．應(yīng)稅車輛的饋贈(zèng)人 B．應(yīng)稅車輛的購買者

　　C．免稅車輛的受贈(zèng)者 D．應(yīng)稅車輛的進(jìn)口使用者

　　70．根據(jù)《車輛購置稅暫行條例》的規(guī)定，下列車輛中可以減免車輛購置稅的有（）。

　　A．武警部隊(duì)購買的列入武器裝備訂貨計(jì)劃的車輛

　　B．長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車

　　C．在外留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車

　　D．農(nóng)用運(yùn)輸車

　　三、計(jì)算題（共8題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）

　�。ㄒ唬�

　　某酒廠為增值稅一般納稅人，2002年2月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　�。�1）銷售瓶裝糧食白酒35噸，含稅單價(jià)每噸22230元，全部款項(xiàng)存入銀行。

　�。�2）銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。

　　（3）銷售以外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。

　�。�4）用自產(chǎn)瓶裝糧食白酒10噸，等價(jià)換取釀酒所用原材料222300元。

　�。�5）該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。

　�。�6）用本廠生產(chǎn)的瓶裝糧食白酒春節(jié)前饋贈(zèng)他人3噸，發(fā)給本廠職工7噸。

　�。ḿZ食白酒適用消費(fèi)稅稅率為25%和每斤0.5元，薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為15%和每斤0.5元，酒精適用消費(fèi)稅稅率為5%）

　　根據(jù)以上資料回答下列問題：

　　71．該酒廠上述第（2）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅的消費(fèi)稅為（）。

　　A．3500元 B．6000元

　　C．6500元 D．6585元

　　72．該酒廠上述第（3）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。

　　A．7800元 B．1200元

　　C．3000元 D．4200元

　　73.該酒廠上述第（5）筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（）。

　　A．2946元 B．3000元

　　C．3054元 D．18000元

　　74．該酒廠本月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅合計(jì)為（）。

　　A．358950元 B．418950元

　　C．473950元 D．500550元

　�。ǘ�

　　某摩托車廠為增值稅一般納稅人，2001年3月份的業(yè)務(wù)情況如下：

　�。�1）銷售給特約經(jīng)銷商某型號(hào)摩托車50輛，出廠價(jià)（不含稅，下同）每輛15000元，另收取包裝費(fèi)和售后服務(wù)費(fèi)每輛1000元。該經(jīng)銷商當(dāng)月只付清了其中30輛的購車款及價(jià)外費(fèi)用，其余20輛承諾為廠家代銷（尚未提供代銷清單）。廠家在收到上述貨款后為經(jīng)銷商開具了50輛摩托車的增值稅專用發(fā)票。

　�。�2）銷售給某使用單位同型號(hào)摩托車10輛，每輛16800元，并請(qǐng)運(yùn)輸單位向使用單位開具了6000元的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給了使用單位。

　�。�3）將同型號(hào)摩托車5輛以出廠價(jià)銷售給本廠售后的服務(wù)部使用。

　�。�4）將本廠售后服務(wù)部已使用2年的5輛摩托車每輛定價(jià)6000元，銷售給本廠職工。

　�。�5）購進(jìn)一批生產(chǎn)原材料，已支付貨款和運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票小注明的稅款為150000元，但尚未到貨。

　�。�6）購進(jìn)一批零部件，已付款并驗(yàn)收入庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為30000元。

　�。�7）購買辦公用品等30000元，未取得增值稅專用發(fā)票（消費(fèi)稅適用稅率為5%）。

　　根據(jù)以上資料回答下列問題：

　　75．當(dāng)月銷售稅額為（）。

　　A．124608元 B．124710元

　　C．176074.96元 D．179008元

　　76．當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

　　A．30000元 B．180000元

　　C．180420元 D．182220元

　　77．當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。

　　A．-55392元 B．-77160元

　　C．149008元 D．147773.07元

　　78．當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。

　　A．36150元 B．52150元

　　C．51786.75元 D．52400元

　　四、綜合分析題（共12題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）

　　（一）

　　某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售A型小轎車，出廠不含稅單價(jià)為每輛88889元。2002年3月份購銷情況如下：

　　（1）向當(dāng)?shù)仄囐Q(mào)易中心銷售80輛，汽車貿(mào)易中心當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷售折扣，開具紅字發(fā)票入賬；

　�。�2）向外地特約經(jīng)銷點(diǎn)銷售50輛，并支付給運(yùn)輸單位10000元，取得運(yùn)輸單位開具給汽車制造廠的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)8000元，裝卸費(fèi)2000元；

　　（3）銷售本廠自用兩年的小轎車一輛，售價(jià)100000元，賬面原值150000元；

　�。�4）逾期仍未收回的包裝物押金60000元，記入銷售收入；

　　（5）將本廠自產(chǎn)的一輛A型小轎車用于本廠后勤生活服務(wù)，該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具該車的發(fā)票注明金額為83680元，并按此金額向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，經(jīng)審核，國家稅務(wù)總局對(duì)該車同類型車輛核定的最低計(jì)稅價(jià)格為88800元，對(duì)此該廠未提出異議；

　�。�6）購進(jìn)小轎車零部件、原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注冊(cè)的價(jià)款為5800000元，稅款為986000元；

　　（7）從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)小轎車零件90000元，未取得增值稅專用發(fā)票；

　�。�8）本廠直接組織收購廢舊小轎車，支付收購金額60000元。

　�。ㄒ阎∞I車的消費(fèi)稅稅率為5%，車輛購置稅稅率為10%）

　　根據(jù)以上資料回答下列問題：

　　79．該廠當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。

　　A．1897225元 B．1993921元

　　C．1988276元 D．1994276元

　　80．該廠當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

　　A．986560元 B．991960元

　　C．992560元 D．997960元

　　81．該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為（）。

　　A．899265元 B．1001361元

　　C．1002316元 D．1007376元

　　82．上述第（5）筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)稅價(jià)格為（）。

　　A．83680元 B．88800元

　　C．88889元 D．93333元

　　83．該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。

　　A．582219元 B．582223元

　　C．584783元 D．584787元

　　84．該廠當(dāng)月應(yīng)納車輛購置稅稅額為（）。

　　A．8368元 B．8880元

　　C．8889元 D．9333元

　�。ǘ�

　　某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2002年3月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　�。�1）購進(jìn)A種煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，供貨方式墊運(yùn)費(fèi)1000元，款項(xiàng)已付，材料已驗(yàn)收入庫。取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)600元，建設(shè)基金200元，保管費(fèi)100元，裝卸費(fèi)100元；A種煙絲本月有一半被生產(chǎn)甲、乙兩種卷煙所耗用。

　　（2）購進(jìn)B種煙絲一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40000元，增值稅6800元，款項(xiàng)已付，材料尚未入庫；

　　（3）購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，以得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為300000元，增值稅51000元，款項(xiàng)已付，支付安裝費(fèi)30000元，設(shè)備已投入使用；

　�。�4）接受某公司投資轉(zhuǎn)入材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為100000元，增值稅17000元，材料已驗(yàn)收入庫；

　　（5）上月購入的A種煙絲因火災(zāi)損失30000元，等待處理；

　　（6）銷售甲種卷煙6箱，價(jià)款150000元，增值稅款25500元；

　�。�7）以自產(chǎn)乙種卷煙2箱10000元（成本價(jià)）贈(zèng)送友好單位；

　�。�8）從農(nóng)民手中收購一批煙葉，開具主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購憑證上注明金額200000元；

　　（9）將收購的煙葉100000元發(fā)往丙企業(yè)，委托丙企業(yè)加工煙絲，支付加工費(fèi)5000元，增值稅850元；丙企業(yè)無同類煙絲的銷售價(jià)格；

　　（10）將委托加工收回的煙絲直接出售，取得價(jià)款180000元，增值稅30600元。［已知成本利潤率為10%，煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱（50000支）150元，比例稅率為45%（甲種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)調(diào)撥價(jià)格在50元以上）和30%（乙種卷煙每標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外調(diào)撥價(jià)格在50元以下）］

　　根據(jù)以上資料回答下列問題：

　　85．本月銷項(xiàng)稅額為（）。

　　A．58771.43元 B．58844.29元

　　C．58822.43元 D．59500元

　　86．本月允許計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（）。

　　A．支付加工費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　B．購進(jìn)A種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　C．購進(jìn)B種煙絲的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　D．接受投資轉(zhuǎn)入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

　　87．本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

　　A．48956元 B．48970元

　　C．49806元 D．49820元