審計(jì)優(yōu)秀論文

時(shí)間：2021-07-09 16:42:16 論文我要投稿

審計(jì)優(yōu)秀論文

　　審計(jì)作為一種監(jiān)督機(jī)制，其實(shí)踐活動(dòng)歷史悠久，但人們對(duì)審計(jì)的定義卻眾說(shuō)紛紜。以下是小編整理的審計(jì)優(yōu)秀論文，歡迎參考閱讀！

審計(jì)優(yōu)秀論文

　　審計(jì)優(yōu)秀論文1

　　摘要：本文建立在現(xiàn)階段我國(guó)城商行內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)防范管理、價(jià)值提升的成果基礎(chǔ)上，詳細(xì)陳述了目前在風(fēng)險(xiǎn)防范方面我國(guó)城商行內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀，并給出了如何強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策，就其間接或直接促進(jìn)價(jià)值提升進(jìn)行論證，最終發(fā)揮城商行內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)特職能和價(jià)值提升作用。

　　關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)防范；風(fēng)險(xiǎn)管理；價(jià)值提升

　　近年來(lái)，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)改革日漸深入，城商行普遍實(shí)施跨區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略。在信息技術(shù)飛速發(fā)展與金融理論、金融實(shí)踐突破創(chuàng)新刺激下，金融產(chǎn)品和金融市場(chǎng)呈現(xiàn)出快速發(fā)展的態(tài)勢(shì)。在此轉(zhuǎn)型升級(jí)新時(shí)期，由于體制、制度、機(jī)制滯后，銀行業(yè)面臨諸多內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，各類(lèi)案件層出不窮，給城商行帶來(lái)極大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，如何強(qiáng)化管理手段，完善內(nèi)部控制管理，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，防范各類(lèi)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及提高效益，成為各家銀行工作的重中之重。這對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提出了更高要求，要求內(nèi)審部門(mén)積極調(diào)整、創(chuàng)新審計(jì)管理思路和方法，擴(kuò)大內(nèi)審領(lǐng)域，向戰(zhàn)略管理、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面擴(kuò)展，通過(guò)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)防范與審計(jì)建設(shè)職能的發(fā)揮，強(qiáng)化審計(jì)“免疫系統(tǒng)”建設(shè)，促進(jìn)城商行的經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

　　一、內(nèi)部審計(jì)當(dāng)前在防范風(fēng)險(xiǎn)方面的薄弱環(huán)節(jié)

　　城商行在應(yīng)對(duì)內(nèi)外部諸多經(jīng)營(yíng)壓力中，往往面臨內(nèi)部控制管理基礎(chǔ)薄弱、內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理方面“低、散、多”的問(wèn)題。所謂“低”是指內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)防控水平低下，對(duì)重要人員和業(yè)務(wù)流程控制上存在不足，存在機(jī)控水平不高的問(wèn)題；所謂“散”是指內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理松散、集中度不夠。所謂“多”是指各營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)和網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)違規(guī)操作、違規(guī)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題多發(fā)，屢禁不止。表現(xiàn)如下：

　　1、內(nèi)控合規(guī)意識(shí)較為淡薄

　　一是重業(yè)務(wù)輕風(fēng)險(xiǎn)，重經(jīng)營(yíng)輕內(nèi)控的現(xiàn)象仍較為普遍。表現(xiàn)為對(duì)檢查意見(jiàn)和各類(lèi)外部監(jiān)管意見(jiàn)重視程度不夠，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的制度、機(jī)制等根源性問(wèn)題整改不到位，存在屢查屢犯的現(xiàn)象。二是內(nèi)控合規(guī)擔(dān)當(dāng)意識(shí)不強(qiáng)，主體責(zé)任未落實(shí)到位。從城商行各類(lèi)內(nèi)外部檢查情況來(lái)看，一些業(yè)務(wù)條線、營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)和支行主要負(fù)責(zé)人作為本單位、本條線內(nèi)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一負(fù)責(zé)人，存在著擔(dān)當(dāng)意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部控制和操作風(fēng)險(xiǎn)管理履職存在不到位現(xiàn)象。

　　2、所面臨操作風(fēng)險(xiǎn)防控形勢(shì)異常嚴(yán)峻

　　當(dāng)前，從外部經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境來(lái)看，信用風(fēng)險(xiǎn)防控形勢(shì)非常嚴(yán)酷。但由于內(nèi)部控制所存在的不足，特別是對(duì)人員和流程因素控制不到位，如違規(guī)辦理授信業(yè)務(wù)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)損失所引發(fā)的操作風(fēng)險(xiǎn)事件，進(jìn)一步放大了城商行所面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、內(nèi)部控制基礎(chǔ)較為薄弱，內(nèi)控建設(shè)相對(duì)于業(yè)務(wù)發(fā)展滯后

　　一是制度執(zhí)行流于形式。實(shí)踐中存在且危害性最大的是制度執(zhí)行流于形式的問(wèn)題。只求形式合規(guī)，實(shí)質(zhì)卻執(zhí)行卻不到位。二是內(nèi)控合規(guī)問(wèn)責(zé)傳遞不到位。諸多城商行近年來(lái)對(duì)于內(nèi)控檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和對(duì)業(yè)務(wù)操作過(guò)程的違規(guī)問(wèn)責(zé)較少，問(wèn)責(zé)力度不夠且傳遞不到位，致使普遍存在以經(jīng)濟(jì)問(wèn)責(zé)代替行政問(wèn)責(zé)，以操作人員問(wèn)責(zé)代替管理人員問(wèn)責(zé)現(xiàn)象。三是條線管理較為薄弱。一些業(yè)務(wù)條線和風(fēng)控條線人員力量配備不足，對(duì)營(yíng)銷(xiāo)團(tuán)隊(duì)、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)和制度督查不夠，管控能力和服務(wù)效率均有待提高。條線管理效果不夠明顯，還主要停留在下達(dá)指標(biāo)和事后考核等層面上，而對(duì)基層機(jī)構(gòu)如何具體開(kāi)展業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)防控比較缺乏，沒(méi)有從上而下形成一體化的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)控制模式。四是審計(jì)監(jiān)督廣度和深度存在缺陷。近幾年對(duì)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)和重要崗位審計(jì)所安排廣度和頻率不到位；所開(kāi)展各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)排查也由于缺乏深度使之流于形式走過(guò)場(chǎng)，未從管理上找不足、從根子上去解決，陷入“屢查屢改、屢改屢犯、屢犯屢查”的怪圈。

　　二、內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范

　　1、內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)內(nèi)控和案防機(jī)制建設(shè)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)與案件風(fēng)險(xiǎn)

　　內(nèi)部審計(jì)除完成審計(jì)項(xiàng)目外，還要充分發(fā)揮在內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的業(yè)務(wù)專(zhuān)長(zhǎng)，向經(jīng)營(yíng)管理層提供咨詢(xún)、管理建議，參與內(nèi)控和案防機(jī)制建設(shè)。部署內(nèi)審工作及案件防控工作，通報(bào)剖析當(dāng)前銀行業(yè)典型案件。同時(shí)，根據(jù)銀監(jiān)部門(mén)監(jiān)管要求，及以往內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷、執(zhí)行力不到位的問(wèn)題，有針對(duì)性的制訂各業(yè)務(wù)條線強(qiáng)化內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行力的工作內(nèi)容，強(qiáng)化審計(jì)工作在內(nèi)控合規(guī)價(jià)值方面引領(lǐng)作用。

　　2、內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)服務(wù)工作，創(chuàng)造以幫糾錯(cuò)氛圍

　　為了切實(shí)落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作，扭轉(zhuǎn)以罰糾錯(cuò)的片面導(dǎo)向，需要采取：一是樹(shù)立審計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)管理意識(shí)，不僅要“查病”，即通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)糾錯(cuò)防弊的初級(jí)目標(biāo)；還要“防病”、制訂強(qiáng)身健體計(jì)劃，即提出審計(jì)管理建議，督促整改落實(shí)，實(shí)現(xiàn)提高全行經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)健康、可持續(xù)發(fā)展的高級(jí)目標(biāo)。二是扭轉(zhuǎn)“一罰了之”、“以罰代改”片面觀念，通過(guò)審計(jì)行為，幫助建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范業(yè)務(wù)操作，防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。

　　3、在新時(shí)期、新形勢(shì)下，審時(shí)度勢(shì)，與時(shí)俱進(jìn)

　　轉(zhuǎn)變審計(jì)理念，加快審計(jì)轉(zhuǎn)型，由傳統(tǒng)的重財(cái)務(wù)審計(jì)，向財(cái)務(wù)審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和效益審計(jì)相結(jié)合轉(zhuǎn)變。一是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，通過(guò)實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況審計(jì)，客觀評(píng)價(jià)其職責(zé)過(guò)程中的功過(guò)得失，督促其所在機(jī)構(gòu)或部門(mén)落實(shí)問(wèn)題整改，規(guī)范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及操作，并促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部遵紀(jì)守法，認(rèn)真履職。二是開(kāi)展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)狀況等，對(duì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制環(huán)境與措施、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與管理、人員監(jiān)督與糾正、信息交流與反饋、經(jīng)營(yíng)結(jié)果進(jìn)行計(jì)分評(píng)估，并評(píng)定內(nèi)控等級(jí)。三是創(chuàng)新“飛行審計(jì)”項(xiàng)目，保持案件防控工作的高壓態(tài)勢(shì)，對(duì)違法違規(guī)人員形成震懾力、敬畏心。四是加大專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)力度，有針對(duì)性的對(duì)監(jiān)管部門(mén)要求項(xiàng)目、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理薄弱環(huán)節(jié)、內(nèi)控管理不到位環(huán)節(jié)等，進(jìn)行審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)并實(shí)施審計(jì)，從業(yè)務(wù)管理體系與框架設(shè)計(jì)、制度建設(shè)與執(zhí)行等方面進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)、有深度地審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題，提出管理建議。

　　三、內(nèi)部審計(jì)促進(jìn)價(jià)值增值

　　IIA在《標(biāo)準(zhǔn)》中對(duì)“增加價(jià)值”作了如下解釋?zhuān)骸皺C(jī)構(gòu)的設(shè)立，是為了其所有者、其他利益關(guān)系方、顧客和客戶(hù)創(chuàng)造價(jià)值或謀取利益…內(nèi)審師在收集資料、認(rèn)識(shí)并評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，對(duì)經(jīng)營(yíng)與改良時(shí)機(jī)產(chǎn)生了深刻見(jiàn)解，這些見(jiàn)解可能會(huì)對(duì)機(jī)構(gòu)帶來(lái)諸多利益”。如下列出一些城商行常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，其間接或者直接會(huì)給城商行造成較大價(jià)值和經(jīng)濟(jì)效益方面的影響。第一，重要空白憑證和資產(chǎn)：如銀行承兌匯票、存單、存折等重要空白憑證存在盜用風(fēng)險(xiǎn)，變現(xiàn)能力強(qiáng)的資產(chǎn)和流動(dòng)性較強(qiáng)的現(xiàn)金、有價(jià)證券易被盜用。第二，發(fā)放的大額對(duì)公貸款或個(gè)人經(jīng)營(yíng)性貸款：由于銀行“規(guī)模情結(jié)”及考核指揮棒失衡作用下，貸款“三查”制度流于形式，放松對(duì)借款人的準(zhǔn)入審查，一些借款人快速多元擴(kuò)張、集團(tuán)關(guān)聯(lián)復(fù)雜、多頭舉債借款、高財(cái)務(wù)杠桿等風(fēng)險(xiǎn)往往被忽視，辦理抵押擔(dān)保等貸款手續(xù)不嚴(yán)格，對(duì)貸款用途缺乏有效監(jiān)督，信貸風(fēng)險(xiǎn)不斷涌現(xiàn)；第三，違反銀行監(jiān)管紅線：虛增存貸款、貸款流向保證金等；第四，部分復(fù)雜度較高和投機(jī)性較強(qiáng)的交易及表外業(yè)務(wù)：如信用證、保函、自營(yíng)外匯買(mǎi)賣(mài)等；第五，墊款、不良資產(chǎn)以及異常變動(dòng)項(xiàng)目；第六，新興業(yè)務(wù)如互聯(lián)網(wǎng)金融、同業(yè)業(yè)務(wù)、理財(cái)業(yè)務(wù)和金融衍生品等，其內(nèi)部控制相對(duì)較弱，風(fēng)險(xiǎn)控制往往趕不上業(yè)務(wù)的發(fā)展，成為新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。審計(jì)人員通過(guò)對(duì)以上業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注、采集，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的調(diào)查，比如管理理念、管理能力、道德品行、價(jià)值取向進(jìn)行評(píng)價(jià)，以及對(duì)內(nèi)部控制活動(dòng)及效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，比如風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)審批、職能分離、程序的交叉核對(duì)、資產(chǎn)保全等，通過(guò)這些表面現(xiàn)象提取和提煉出問(wèn)題的本質(zhì)，然后通過(guò)咨詢(xún)、建議、書(shū)面報(bào)告等多種形式將呈現(xiàn)出有價(jià)值的信息進(jìn)行上報(bào)。城商行管理層通過(guò)接收、采納并利用這些由審計(jì)人員提供的有價(jià)值的信息，采取措施消除如治理缺陷、控制漏洞等各類(lèi)減值風(fēng)險(xiǎn)因素，同時(shí)也可以將這些有價(jià)值的咨詢(xún)與發(fā)現(xiàn)作用于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，從而實(shí)現(xiàn)城商行內(nèi)審的`價(jià)值增值。除了以上管理方面的建議采納，內(nèi)部審計(jì)的一些發(fā)現(xiàn)還可以直接挽回經(jīng)濟(jì)損失。比如某城商行對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)管理人未及時(shí)調(diào)整系統(tǒng)參數(shù)，仍按原費(fèi)率執(zhí)行，多收取管理費(fèi)和托管費(fèi)數(shù)百萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)后全額追回。在對(duì)保函業(yè)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)多筆保函到期日錄入錯(cuò)誤，導(dǎo)致保函手續(xù)費(fèi)少收漏收現(xiàn)象，挽回金額百萬(wàn)余元。因此，內(nèi)部審計(jì)除了可以通過(guò)為城商行提供獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，系統(tǒng)地、規(guī)范地評(píng)價(jià)企業(yè)的治理、風(fēng)險(xiǎn)管理與控制過(guò)程，間接地為城商行增加價(jià)值，還可以通過(guò)提供有價(jià)值的經(jīng)營(yíng)管理信息，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)操作方面的錯(cuò)誤或漏洞，直接地為城商行創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值。

　　四、結(jié)束語(yǔ)

　　隨著當(dāng)前城商行業(yè)務(wù)創(chuàng)新不斷提升、風(fēng)險(xiǎn)管控不斷加強(qiáng)，跨區(qū)域進(jìn)程不斷加快，公司治理不斷完善，內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮職能作用越顯重要。內(nèi)審工作保持其獨(dú)立性、權(quán)威性、專(zhuān)業(yè)性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能作用，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范與風(fēng)險(xiǎn)管理，為城商行實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)、價(jià)值增值、可持續(xù)發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。

　　審計(jì)優(yōu)秀論文2

　　摘要：伴隨著民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展和壯大，其內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的形成日趨完善，內(nèi)部審計(jì)工作作為民營(yíng)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)的基石工作，不僅關(guān)系到民營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，同時(shí)對(duì)于改善企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，完善公司治理也具有重要的意義。但是當(dāng)前，我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作都存在一定的問(wèn)題，直接影響到管理人員的決策和發(fā)展，需要加強(qiáng)重視力度。本文主要研究民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及對(duì)策。

　　關(guān)鍵詞：民營(yíng)企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；問(wèn)題；對(duì)策

　　由于我國(guó)大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成立時(shí)間較短，同時(shí)又受到投資企業(yè)和民營(yíng)主管的控制，政府管理的缺失以及行業(yè)間交流的匱乏，使得民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作存在嚴(yán)重的隱患。因此，為了改善這一局面，需要管理人員強(qiáng)化審計(jì)工作的重點(diǎn)，科學(xué)改善審計(jì)工作的手段和方式，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行。

　　一、民營(yíng)企業(yè)開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的意義

　　（一）符合現(xiàn)代化企業(yè)制度的管理規(guī)范

　　在我國(guó)，現(xiàn)代企業(yè)實(shí)行的是兩權(quán)分離的管理制度，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者能夠全面獲得公司的生產(chǎn)資料，從而適應(yīng)市場(chǎng)的各項(xiàng)需求和變動(dòng)，做出科學(xué)、合理的決策。同時(shí)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者需要向所有者（股東）承擔(dān)代理權(quán)責(zé)任，建立明確的審計(jì)和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，從而實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)的內(nèi)部考核和制度規(guī)范。這兩種權(quán)利的劃分也就注定了內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的重要性和合理性。

　　（二）有利于強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度

　　民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作大多數(shù)是以事后審計(jì)為主的，為了促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展和運(yùn)行，需要努力建設(shè)三個(gè)重要的方面，第一，要開(kāi)展適當(dāng)?shù)氖虑皩徲?jì)，考察被審計(jì)單位的制度及業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是否具有可行性，幫助企業(yè)節(jié)省開(kāi)支，促進(jìn)各項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施和開(kāi)展；第二，完善事中審計(jì)工作，對(duì)被審計(jì)單位的計(jì)劃執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)展審計(jì)工作中遇到的各種問(wèn)題，針對(duì)問(wèn)題采取科學(xué)的解決措施；第三，監(jiān)督事后審計(jì)，對(duì)被審計(jì)企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督和考察，衡量其中的各項(xiàng)指標(biāo)是否符合行業(yè)規(guī)范，從而為企業(yè)降低經(jīng)營(yíng)成本，制定合理的經(jīng)營(yíng)策略。

　　二、當(dāng)前民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

　　（一）組織結(jié)構(gòu)的內(nèi)部設(shè)置不夠合理

　　我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)工作一般具有兩項(xiàng)基本原則，其一就是工作必須保持相對(duì)的獨(dú)立性；其二則是需要具有權(quán)威性，兩者缺一不可。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，必須設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，從而接受企業(yè)治理層的領(lǐng)導(dǎo)和指示。但是當(dāng)前，在我國(guó)，民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)設(shè)置得五花八門(mén)，一些審計(jì)部門(mén)直接接受部門(mén)管理者的領(lǐng)導(dǎo)，與業(yè)務(wù)部門(mén)缺乏交流；也有一些審計(jì)部門(mén)直接與財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)合二為一，這樣的機(jī)構(gòu)設(shè)置很難在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的各種問(wèn)題，因此也就直接影響了民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展和執(zhí)行。

　　（二）內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)不夠規(guī)范

　　首先是民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的隨意性比較大，其中缺乏必要的行業(yè)規(guī)范和指導(dǎo)，企業(yè)自身也沒(méi)有指定相關(guān)的工作準(zhǔn)則，業(yè)務(wù)交流不夠規(guī)范，導(dǎo)致許多企業(yè)的審計(jì)工作計(jì)劃實(shí)施得不夠全面，甚至存在忙中出錯(cuò)的情況；其次，內(nèi)部審計(jì)的程序不健全，一些審計(jì)工作的通知書(shū)憑借的是口頭通知，沒(méi)有完整的聽(tīng)證計(jì)劃和內(nèi)容，審計(jì)的結(jié)果和被審計(jì)對(duì)象的工作形式及內(nèi)容不符，因此也就無(wú)法全面的維護(hù)審計(jì)結(jié)果和內(nèi)部程序，體現(xiàn)權(quán)威的審計(jì)結(jié)果；最后，內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)范圍比較狹窄，大多數(shù)企業(yè)只是盯著自己企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)賬單，包括原材料的購(gòu)買(mǎi)和產(chǎn)品的銷(xiāo)售等，但是需要注意的是，審計(jì)的對(duì)象是企業(yè)內(nèi)部全部的組織程序，最重要的風(fēng)險(xiǎn)防范工作給忽略了，內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果也無(wú)法達(dá)到為決策提供借鑒的要求。

　　（三）內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)有待提升

　　審計(jì)人員大多數(shù)都是從財(cái)務(wù)部門(mén)選拔的，學(xué)歷一般較低，知識(shí)結(jié)構(gòu)也比較單一，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)不足，甚至連基本的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)操作也無(wú)法全面處理，因此審計(jì)工作展開(kāi)的難度比較大。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員的溝通能力也有待加強(qiáng)，大多數(shù)人對(duì)自己工作重要新的認(rèn)識(shí)還不足，使得審計(jì)工作開(kāi)展難度比較大。審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)相對(duì)較低，其工作態(tài)度和積極性難以調(diào)動(dòng)起來(lái)，因此也就使審計(jì)工作毫無(wú)生氣。

　　三、民營(yíng)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)策分析

　　（一）強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的組織分工

　　對(duì)于大規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)，可以實(shí)行董事會(huì)制度的企業(yè)管理模式，設(shè)置下屬的委員會(huì)，組織內(nèi)部的審計(jì)章程，從而促進(jìn)各項(xiàng)制度的公允性和合法性；對(duì)于規(guī)模比較小的民營(yíng)企業(yè)，可以不設(shè)置內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但是需要在管理組織的監(jiān)督下，建立審計(jì)小組，對(duì)全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和規(guī)范，從而促進(jìn)審計(jì)工作的開(kāi)展和各項(xiàng)工作計(jì)劃的執(zhí)行。

　　（二）擴(kuò)大審計(jì)范圍

　　擴(kuò)大審計(jì)范圍的基本內(nèi)容包括經(jīng)營(yíng)審計(jì)，以被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為主要的審計(jì)對(duì)象，評(píng)價(jià)其生產(chǎn)力和生產(chǎn)方式的效率，從而制定科學(xué)合理的決策和計(jì)劃方案；風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，指的是企業(yè)對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行檢測(cè)和監(jiān)督的方式，其核心的方法就是計(jì)算出各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，從而使其降至最低；績(jī)效審計(jì)，審計(jì)部門(mén)需要試圖將管理的職權(quán)劃分給管理組織，從而促進(jìn)整個(gè)企業(yè)的成長(zhǎng)和經(jīng)營(yíng)。

　　（三）提升審計(jì)人員的素質(zhì)

　　內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)將直接影響到民營(yíng)企業(yè)審計(jì)工作開(kāi)展的優(yōu)劣。因此，企業(yè)管理者需要不斷充實(shí)審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)，提高審計(jì)人員準(zhǔn)入的門(mén)檻，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行德育和智育的培訓(xùn)，認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)培訓(xùn)工作的展開(kāi)和執(zhí)行。同時(shí)，聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的審計(jì)人員進(jìn)行講學(xué)和授課，提升內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)，從而促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展的科學(xué)性和合理性。

　　四、總結(jié)

　　綜上所述可知，我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長(zhǎng)，促進(jìn)了民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步，其中的內(nèi)部審計(jì)工作也得到了跨越式的提升。但是當(dāng)前，民營(yíng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作依然存在較為嚴(yán)重的問(wèn)題，需要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的組織分工，擴(kuò)大審計(jì)范圍，提升審計(jì)人員的素質(zhì)，為民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展不斷注入新的活力，從而促進(jìn)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展。

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