物業管理公司財務制度

　　在社會一步步向前發展的今天，接觸到制度的地方越來越多，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的物業管理公司財務制度，歡迎閱讀與收藏。

物業管理公司財務制度1

　　隨著廣東電網公司“創建國際先進省級電網公司”的深入，公司對各方面管理提出更高的要求。省公司物流中心提出了“大物流、大配送”工作思路，基建部開展工程建設規范管理“登高”活動，監察部提出了開源節流增收節支的工作要求，在此形勢下，開展庫存物資財務管理的研究顯得十分必要。

　　一、電網企業庫存物資財務管理的概述

　　（一）庫存物資定義

　　主要是指原材料、低值易耗品、工程物資。

　　（二）庫存物資財務管理的目的

　　庫存物資財務管理的目的：以物資的價值鏈為主線，統籌兼顧庫存物資的使用效率和成本，提高物資使用效益，實現物資價值最大化，提高公司的經營效率和效果。

　　（三）電網企業庫存物資財務管理的內涵

　　電網企業庫存物資財務管理主要內容：選擇庫存物資財務管理模式，制定庫存物資財務管理制度，實施庫存物資的預算管理、資金管理、風險管理、成本管理、會計核算、物資對賬及盤點等財務管控。

　　二、電網企業庫存物資財務管理的現狀及問題

　　（一）電網企業庫存物資財務管理的現狀

　　以廣東電網公司為例，20xx年初，廣東電網公司提出“大物流，大配送”的方案，廣東電網公司的庫存物資財務管理模式比較以前也作了相應的改變，管理模式由縣、市、省三級管理變為市、省二級管理。市縣合并為“大物流、大財務”的一體化管理。廣東電網公司庫存物資財務管理實現了省、市二級管理，市、縣一體化管理，物資采購由地市局物流中心統一簽訂合同，地市局財務部集中付款。現階段庫存物資財務管理以會計核算和物資對賬、盤點方面等工作為主。20xx年6月企業級資產管理信息系統財務模塊在試點單位上線，財務模塊和物資模塊在系統實現對接，物資出入庫、調撥單據從物資模塊流轉到財務模塊，直接生成會計憑證，提高了庫存物資會計處理的效率和準確性。

　　（二）電網企業庫存物資財務管理存在問題

　　電網企業庫存物資財務管理雖然實現了省、市二級管理，市、縣一體化管理，但是財務部門沒有深入參與到庫存物資管理的全過程；粗放的庫存物資財務管理和分散的采購方式已不適應目前倡導的集約化、精益化管理需求。如：財務部門沒有參與到物資計劃需求階段，物資采購超計劃、超預算的現象時有發生；資金預算管理水平不高，不能準確預測物資付款的時間，導致省公司借入的銀行貸款遠遠早于資金需求時間，造成財務費用或者資本性化利息增加；分散的采購模式不利于采購的規劃，成本的節約；庫存物資的會計核算有些處理還不夠規范，物資能做到賬賬相符，但庫存物資不能達到賬實相符。

　　三、電網企業庫存物資財務管理模式的選擇和構建

　　（一）國外電力公司庫存物資財務管理先進經驗

　　目前，國內電網公司與國外某電力公司對庫存物資管理的需求預測、物資采購的及時性、物資配送的速度存在較大的差距。國外某電力公司準確的需求預測管理貫穿整個采購過程，需求計劃精確到月度及年度，準確率達90%以上。國外電網公司有著強大的信息系統，通過簡單的采購流程和大配送管理體系將物資準時送達到需求部門。相應的物資管理方式影響著物資財務管理水平，國外某電力公司財務管理和賬務稽查實行集中管理，由財務部和法律部直接負責，其財務管理權限高度集中，預算管理、流動資金及現金流量管理、財務戰略和風險防范都體現了這一點。

　　（二）電網企業庫存物資財務管理模式的選擇

　　集約化管理是電網企業提高效率和經濟效益的基本取向。隨著電網公司對物資的集中管理，集權式財務管理模式是庫存物資財務管理合理的選擇。集權式管理模式最大優點是可以最有效地整合、靈活地調度有限資源，同時發揮管理協同效應，使財務資源更合理的配置，提高電網企業的經營效益和市場競爭力。

　　因此，選擇“集中采購、統簽統付”的集中型物資財務管理模式是電網企業物資管理的要求。“統簽統付”是指伴隨著分散的`庫存物資管理模式逐步向集中的庫存物資管理模式過渡，物資采購按統一的范本與供應商簽訂合同，資金支付也從地市局過渡到省公司。集中采購，統一付款是以最大化地利用采購規模優勢，降低采購成本和管理成本，從而提高企業利潤。集中采購，統一支付有以下優勢：大批量采購一般能享有折扣優惠，從而降低交易費用，降低進貨價格，節約采購成本。統簽統付有助于消除下屬機構層層設置倉庫的現象，避免了庫存的積壓，減少資金占用情況，使庫存更加合理化。綜合進行平衡利庫，減少突擊采購造成的成本增加和時間上的延誤。實現更高的層面上控制企業現金流，有利于提高專業化水平，在更高的層面上控制企業現金流，實現物流、資金流高度統一。

　　（三）電網企業庫存物資財務管理模式的構建原則

　　遵循激勵性、持續性、適應性，采用綜合最優、價值最大化，集中管理，成本控制、厲行節約等原則，建立健全的電網企業庫存物資財務管理體系，集中管理庫存物資，確保電網企業庫存物資管理的縱向貫通，有效降低成本，提高資金使用效益，實現物資價值最大化。

　　（四）電網企業庫存物資財務管理模式的構建思路

　　根據上述電網企業庫存物資財務管控模式的選擇和構建原則電網企業應建立集權式財務管理模式，基本思路是：以公司“集團化管控，一體化管理”為導向，以創造價值為目的，以精益化管理為核心，逐步建立集中采購、統簽統付的集中型物資財務管理模式，提高物資使用效益，實現物資價值最大化，提高公司的經營效率和效果。具體思路如下：

　　1.近期目標（20xx—20xx年）“統簽不統付”模式

　　省公司統一實施物資合同的集中簽訂，地市局財務部負責物資采購合同的審核和支付。僅保留地市局層面的物資倉庫，合并撤銷縣區局物資倉庫，構建統一的物流配送體系，由地市局負責信息管理和調度。相應地，地市局財務部為庫存物資財務管理的責任主體，撤銷外派縣局財務組的工程物資管理崗位，把物資采購合同支付和出入庫財務管理集中到地市局財務部。省公司財務部負責指導、協調、監督、檢查和考核各供電局庫存物資財務管理工作。流程圖如圖1所示。

　　2.遠期目標（20xx—20xx年）“統簽統付”模式

　　以省公司為單位實施物資合同的集中簽訂，省公司財務部負責物資采購合同的審核和省公司統一支付。省公司統一核算，全部的核算交給財務共享服務中心處理。撤銷地市局物流服務中心，由省公司物流服務中心統一管理，并向地市局外派配送組；撤銷地市局財務部，由省公司財務部統一管理，并向地市局外派財務組，財務組與物流配送組在同一辦公室辦公。“一省一倉”階段庫存物資財務管理理念將得到改變，顯著提升核算效率與核算質量，加強風險監控，同時，大幅度減少財務人員數量建設財務共享服務中心是財務轉型和變革的開端，將為財務工作重心從會計事務處理轉移到以價值創造為中心奠定堅實的基礎，為高績效模型的建立提供可能。流程圖見下：

　　四、建立健全的庫存物資財務管理制度

　　規范庫存物資財務管理需要建立健全的管理制度，做到有制可依，有章可循。廣東電網公司制定了《庫存物資財務管理辦法》，辦法的內容全面，許多深層次的內容能在辦法中體現，對財務管理能起到指導和約束作用。財務管理與物資管理、信息系統管理、業務流程管理需要相互關聯，實現各環節管理無縫連接。隨著物資業務流程和管理精細化程度的變化，要求對管理辦法重新進行修訂。建立一套健全、可行的庫存物資財務管理辦法，是提高庫存財務管理水平的有效保證。從根本上，庫存物資財務管理不管是從近期和遠期的目標，都是最終服從企業經營發展的方向。

　　五、電網企業庫存物資財務管理模式實現方式

　　在不同的財務管理模式下，電網企業庫存物資財務管理的內容基本相同，只是在不同的階段下，財務管理的重點關注內容不相同。財務管理是個循序漸進的過程，每個階段的管理方式都受到其他因素的影響。資產全生命周期管理的觀念貫穿整個物資業務流程，物資管理業務流程如圖3所示。

　　圖3物資管理業務流程

　　（一）近期目標“統簽不統付”階段庫存物資財務管理方式

　　1.預算管理

　　在“統簽不統付”階段，首先要加強物資需求計劃的管理，通過物資價格體系，物資部門應對需求計劃價格根據市場價格進行估價，財務部通過物資部門估價與項目的資金計劃進行比較，可以發現在申報物資需求計劃是否存在重大超支問題，避免將需求上報省公司簽訂合后才發現采購計劃超支。其次加大年度預算與物資計劃的聯合，指導物資需求計劃的制定。庫存物資的財務管理者應站在公司戰略的高度制定，由此保證了年度預算和生產計劃的嚴肅性，從而能合理規范了物資需求計劃安排。另外，在年度預算的范圍內，通過構建庫存物資測算模型，測算出最佳訂貨批量、周期，細化物資需求計劃并為計劃的及時調整提供數據。

　　2.資金管理和風險管理

　　在“統簽不統付”階段，省公司負責籌措資金，下撥地市局的物資資金。地市供電局財務部需要合理預測資金使用時間，結合年度的經營性預算和資本性投資計劃，避免省公司提前借入銀行貸款資金，導致財務費用或者資本性化利息增加。財務人員應該加強資金成本的管理，盡量在法律、制度允許范圍內，爭取最大時間期限支付物資款，想方設法節約資金成本。在現階段合同簽定和付款審核環節處在不同層面，存在信息不對稱，對合同付款的條件存在不同的理解。財務部門是物資付款的最后一個控制環節，需嚴把合同條款付款關，否則會給公司造成不必要的損失。財務部門同時也應該要規避財務風險和承擔其他責任。

　　3.成本管理

　　在“統簽不統付”階段，實現庫存物資的賬面價值為最合理的數據。為了提升公司成本管理水平，推廣“零庫存管理”是一種合理計劃和安排。“零庫存管理”是有效降低庫存物資管理成本的有效手段。通過降低庫存水平不僅可以降低庫存對資金的占用，而且還可以從各個層次減少成本，提高管理水平從而增強公司的競爭力，提高利潤水平。

　　4.會計核算

　　（1）規范工程物資、原材料、低值易耗品、應交稅金＼進項稅核算

　　企業級資產管理信息系統從業務模塊流轉到財務模塊配置相應的科目對應，憑證處理比較規范。

　　（2）暫估入賬

　　月末地市局物流中心提供已庫存物資入庫發票未到的明細，地市局財務部按照明細暫估入工程物資或原材料。由于企業級資產管理系統物資模塊暫估入賬的功能不夠完善，財務暫估入賬需要人工去操作，不同的人做法不一，因此暫估入賬的流程需要固化。

　　（3）計提減值準備

　　每年年底，地市局財務部根據物流中心提供資料，判斷庫存物資是否存在可能發生減值的現象，如出現減值情況，則按照一定程序報批，得到批準后，計提存貨跌價準備，并進行相關賬務處理。

　　5.往來款的結算

　　每半年地市局財務部開展全面與往來單位核對往來款工作，分析往來款項的賬齡，減少長期掛賬的往來款項。

　　6.對賬及盤點

　　在“統簽不統付”階段，地市供電局利用企業級資產管理系統加強工程物資和原材料的會計核算和對賬的貫通，物流中心通過企業級資產管理系統辦理出入庫、出庫、調撥、退庫等業務后能自動產生相應的財務憑證，財務人員能直接在系統中找到相應的業務進行核算，擺脫了以往因單據流轉不及時所產生的物資賬與財務賬不一致的現象，大大提高了物資與財務對賬的及時性和準確性。同時借助信息管理系統平臺和實物標識等技術手段，固化庫存物資業務標準和業務流程，確保庫存物資賬物一致。至少每半年物資部門組織物資盤點，財務部派人員參與。財務部根據經批復的庫存物資盤點結果進行賬務處理，確保庫存物資賬實相符。

　　（二）遠期目標“統簽統付”階段庫存物資財務管理方式

　　1.預算管理

　　省公司財務部是物資價值的歸口管理部門，負責編制年度預算、資金使用計劃、負責按照預算籌措資金；監督預算執行情況和資金使用情況。

　　2.資金管理

　　在“統簽統付”階段，電網公司進一步縮短資金管理流程，保證資金集中效率，控制和優化資金運行，降低風險，保證企業經營與發展對資金的需求。結合年度的經營性預算和資本性性投資計劃，強化資金的集中管理，使庫存物資資金的周轉實現統一調度和統一平衡。

　　3.成本管理

　　在“統簽統付”階段，由于物資管理水平達到較高的水平，對物資成本管理更加趨向精細化。運用全生命周期成本控制方法，從物資流轉的各個環節找出降低成本的途徑。在本階段，重點關注質量成本。

　　4.會計核算

　　在“統簽統付”階段，省公司會計核算和財務管理的職能將會分離。省公司財務部是庫存物資價值管理部門，庫存物資會計核算給財務共享服務中心負責。

　　5.往來款的結算

　　每季度財務共享服務中心開展全面與往來單位核對往來款工作，分析往來款項的賬齡，減少長期掛賬的往來款項。

　　6.對賬及盤點

物業管理公司財務制度2

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資產管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用于現金結算范圍內的各種費用項目的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章長期資產管理

　　第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規定批準后，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。

　　第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬于經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。

　　第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。

　　第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：

　　（一）房屋、營業用房30年

　　（二）通訊設備、交通運輸設備3年

　　（三）電子計算機、辦公及文字處理設備3年

　　（四）電器設備、安全保衛設備3年

　　第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。

　　第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準后進行帳務處理。

　　第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。

　　第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

　　第三十四條營業收入要按照規定列入相關的`收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

　　（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　　（二）營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

　　（三）固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。

　　（五）各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款余額的1%提取。

　　（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批權限，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營業利潤＝營業收入－營業稅金及附加－營業支出

　　利潤總額＝營業利潤＋投資收益＋營業外收入－營業外支出

　　（一）投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

　　（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產盤盈、處理固定資產凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程序經批準的應付款項等。

　　（三）營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：

　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）彌補公司以前年度虧損；

　　（三）提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10％提取，盈余公積金已達注冊資本的50％時不再提取。

　　（四）提取公積金、公益金按稅后利潤的5％計提，主要用于公司的職工集體福利支出。

　　（五）向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務報告與財務分析

　　第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

　　第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

　　（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

　　（二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據。

　　第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：

　　①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；

　　②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會計電算化

　　第四十六條會計電算化硬件設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括服務器、工作站、網線、打印機、UPS電源等。會計電算化硬件設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業務的軟件。操作人員在實際工作中發現軟件的設計功能未能正常實現時，應立即與軟件開發商聯系，進行修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應帳務數據和功能模塊的正確性。

　　第四十八條每月10日前對上個月的會計數據進行備份。操作人員運用財務軟件必須是通過系統菜單選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作權限和密碼。操作人員對使用的硬件設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啟和關閉應嚴格按規范程序進行。

　　第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程序和權限規定執行。電子支付密碼器、智能IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

物業管理公司財務制度3

　　在我國經濟發展的歷程中，物業公司財務內部控制存在許多問題，因此物業公司對財務內部控制方式進行了改善并且取得了可觀的成績。而財務內部控制作為財務管理有效的一種手段，不僅可以合理利用物業公司的資金，而且還促進物業公司可持續發展。然而在財務內部控制管理時，由于一系列的原因，財務風險在無形之中影響著物業公司資金的安全，從而導致其無法正常運行。因此，加強物業公司財務內部控制，是有效防止財務風險的前提。

　　一、物業公司財務內控現狀

　　對于任何一個物業公司而言，財務內部控制或多或少會存在一些問題，這不僅是由于管理人員的失誤，還與公司的體制、員工的素養等息息相關，因此我們要了解物業公司財務內部控制的現狀，以更好發現物業公司內部控制不當而引發的財務風險。

　　（一）物業公司財務內部控制制度不完善

　　物業公司財務內部控制制度不完善主要體現在是物業公司收支控制上。物業公司的經營規模相對較小，相關的業務活動所涉及的金額也不算大，但是相關的業務量卻非常的大，例如收取采暖費、水電費、物業服務費等等工作。其中的水電費支出往往金額較大，且易受管線漏耗、計量總儀表等因素影響，在支出環節應建立總表用量查驗，復核審批制度，以便及時發現漏點，將支出控制在合理平穩狀態。加上有的業主有時候還不配合，重復工作的現象普遍存在。同時，相當一部分物業公司的領導也輕視了這些業務活動的復雜性，所以對實際工作人員的工作也不夠重視，沒有設置專業的內部控制部門和機構。另外，再加上物業公司的費用管理不嚴，成本管理不到位等不完善的財務內部控制，極易造成財務風險。

　　（二）物業公司缺乏財務內部控制意識

　　物業公司在經營的過程中，缺乏對財務內部控制的管理，這就導致財務管理工作人員只注重提高自己的業績，而忽視了會計內部控制管理的重要性。在缺少了財務內部控制思想的前提下，工作人員就會誤解財務內部控制的目的，從而導致內部控制效率低等一系列問題，使得財務風險有機可乘。

　　（三）物業公司沒有建立監督機制

　　監督機制是保障物業公司財務管理安全運行的有效舉措。由于物業公司沒有建立監督機制，對于的工作人員而言，他們在沒有監督機制下，會隱瞞很多信息從而使得信息模糊，導致錯誤的信息被使用，因而在公示企業信息時，有的信息疑點會讓工作人員覺得不滿，這就使得工作人員缺乏工作積極性，使得公司的信息缺乏透明性和威信力，影響物業公司財務內部控制的效率，從而引發財務風險的發生。

　　（四）物業公司財務內部控制手段單一

　　物業公司財務內部控制手段是影響財務內部控制效率的重要因素，因為它關系到財務管理的各個方面，所以單一的財務內部控制手段并不能夠滿足物業公司的發展需要。而物業公司財務內部控制單一的手段卻是常見的影響財務內部控制效率低的原因，比如說有的工作人員在對財務進行內部控制和管理時，還是沿用舊有的控制管理模式，不能根據不同的財務內部控制問題而想出相對應的控制手段，因此單一性的財務內部控制手段大大降低了物業公司財務運行的效率，不能有效的解決財務風險。

　　二、提高物業公司財務內部控制對防范財務風險的重要性

　　財務內部控制運用的恰當是有效防范財務風險的前提，防范財務風險是促進財務內部控制進行的保障，因此財務內部控制與財務風險是緊密相連，互相影響的。如果財務內部控制不當，存在的漏洞勢必就會在日積月累下形成財務風險，而財務風險一旦發生，財務內部控制就會遇到更多棘手的事，從而影響物業公司的資金，因此，要加強財務內部控制，防范財務風險，促進物業公司經濟的發展。

　　首先，工作人員在工作的過程中，由于利益的驅使，會做許多違背公司條例的行為，比如說非法獲取公司的錢財，隱瞞公司的信息等，加強物業公司財務內控管理，有利于提高財務內控信息質量，從而防范財務風險；其次，公司的競爭力是生生不息的力量源泉，特別是在對外開放以后，公司發展面臨更大的威脅，這種威脅不僅來源于國內物業公司間的競爭，還來自國外物業公司對國內物業公司的.打擊。物業公司的財務內控是發展的核心，因為它關系到物業公司財務的發展方向，因此提高物業公司財務內部控制，有利于增強競爭力，抵抗來自不同物業公司的威脅和打擊，防止惡意競爭而帶來的財務風險。

　　三、完善物業公司財務內控，防范財務風險的措施

　　針對以上所提及到的問題，我們可以發現物業公司財務內控隱藏的威脅已經阻礙了物業公司發展的道路，因此提高物業公司財務內部控制，防范財務風險已迫在眉睫，它不僅有利于加強物業公司財務內控的工作效率，而且還為發展物業公司資金作保障。

　　（一）建立健全物業公司財務管理制度

　　建立健全物業公司財務管理制度，有利于理清管理層次以及管理者與被管理者的工作，從而促使公司財務管理有條不紊。要建立健全物業公司財務管理制度，就要做好以下工作，首先，物業公司加強內部審計工作，建立完善的內部會計管理體系。物業公司應該合理地設置各個崗位和部門，建立崗位和部門責任制，優化內部組織結構。其次，物業公司要建立會計評價和考核機制，建立科學完整的執行和決策監督機制。然后，物業公司要結合自身經營特點，制定規范的財務活動規則。制定收費人員工作細則，對日常收、交費工作進行指導與約束。積極推行收費信息化，將計費、收費、統計報表、上交總部財務等流程中的關鍵控制點鑲嵌于收費軟件中，合理分配操作權限，并定期不定期對小區收費工作進行檢查，實現有效二級財務控制。在這樣的條件下，有利于更好的開展財務管理工作從而提高物業公司財務內部控制的效率，有效防范財務風險。

　　（二）加強工作人員的財務風險防范意識

　　風險防范意識是非常重要的，因為它能夠避免不必要風險的發生，因此我們要懂得防患于未然。財務內控工作人員是財務內部控制的核心，起著主導作用，因此加強工作人員的財務風險防范意識，有利于工作人員認真對待財務工作，及時防范財務風險。首先，要加強工作人員的財務風險防范意識，公司不僅可以定期地對財務內控工作人員進行財務風險防范知識的培訓，而且可以提供更多的實踐機會，比如模擬財務風險的防范過程，以使財務內控工作人員靈活運用知識；其次，要加強財務內控工作人員對工作的責任以及對工作積極的態度，這樣就能使他們意識到財務內控的重要性，從而防范財務風險。

　　（三）加強物業公司資金運行和籌措管理

　　物業公司的物業管理收人都是向使用者或業主收取的管理費用，所以公司資金的籌措要堅持經濟效益和社會效益相統一的原則。此外，物業公司的資金要合理、有計劃的使用，把資金用在有必要的管理項目上，使資金使用情況更加透明、公開。同時，物業公司還要進行科學的投資，積極防范財務風險，注重科學投資模式的選擇，盡可能地進行中短期投資，加強對投資項目的可行性研究。加強對投資項目的控制和管理，做好監督工作，實現物業公司價值的最大化。

　　（四）對物業公司財務內部控制的效率進行評價

　　物業公司財務內部控制效率的好壞影響公司財務發展進程，評價公司財務內部控制效率，可以發現內部控制的問題。首先，對公司財務內部控制效率進行評價之前，要定期上交財務內部控制效率的報告；其次，對財務內部控制效率報告進行分析，然后發現導致財務內部控制效率的影響因素，并評價這些因素；因此在進行以后的財務內部控制時可以吸取教訓。通過對公司財務內部控制的效率進行評價，有利于保持財務內部控制的積極性和科學性，并保證公司信息的暢通，從而防范財務風險。

　　四、結束語

　　隨著國家經濟體制的改革，物業公司的發展也面臨一系列的挑戰。從某種意義上說，財務內部控制是物業公司可持續發展的一個關鍵，而防范財務風險，需要提高物業公司管理人員對風險的預見性以及財務工作人員對工作的精細化程度。

物業管理公司財務制度4

　　一、財務會計管理的涵義

　　財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業管理經營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業管理公司的資金運行。物業財務管理就是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定，規范物業管理企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。物業財務管理的對象就是物業經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益，擴大收入來源，使物業不斷保值增值，許多物業管理公司實行“一業為主，多種經營”的方針，公司下屬既有商業貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產和經租房產租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。

　　財務管理的任務是：

　　（一）籌集、管理資金

　　這就是要保證物業經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。

　　（二）經濟核算

　　通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。

　　（三）多元經營

　　積極組織資金，開辟物業經營市場，“一業為主，多元經營”，不斷尋求物業經營的新生長點，不斷拓展物業經營的新領域，形成新優勢。

　　（四）財務監督

　　實行財務監督，維護財經紀律。物業管理公司的經營、管理、服務，必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

　　二、財務會計管理制度

　　財務管理制度是物業管理公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規范化、標準化的一系列具體規定。可分為以下幾類制度：

　　（一）會計核算方法及憑證賬冊制度

　　（1）管理部采用借貸復式計賬法，會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主，結合管理部的實際，設置銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬；

　　（2）原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；

　　（3）財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理；

　　（4）指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發貨票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

　　（二）貨幣資金管理制度

　　（1）嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

　　（2）做好庫存現金的'保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

　　①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”；

　　②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

　　（三）費用現金報銷制度

　　為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：

　　（1）差旅費報銷制度（具體內容略，下同）；

　　（2）加班費報銷制度：

　　（3）醫藥費報銷制度；

　　（4）客飯招待費報銷制度。

　　（四）往來賬目清理制度

　　做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

　　（五）會計報表制度

　　會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

　　（六）固定資產管理制度

　　1．固定資產的涵義

　　固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態的資產，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經濟效益。

　　2．固定資產的范圍和分類

　　（1）凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產；

　　（2）不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產；

　　（3）固定資產分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。

　　3．固定資產的賬務處理

　　（1）固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；

　　（2）購入、自制和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編號；

　　（3）固定資產領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡；

　　（4）固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷；

　　（5）固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

　　4．固定資產的管理職能

　　（1）固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目；

　　（2）為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。

　　三、財務管理的機構及職責

　　（一）財務部門機構的設置

　　物業管理公司的財務會計與其他行業的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業管理行業的特點。根據物業管理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。

　　（二）財會人員的崗位職責

　　1．財會部經理

　　（1）向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀；

　　（2）每月、每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱；

　　（3）檢查、監督物業管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉；

　　（4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

　　（5）合理有效地經營管理好企業的金融資產，為企業創造利潤；

　　（6）根據物業管理行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序；

　　（7）組織擬定物業管理各項費用標準的預算方案，送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定；

　　（8）研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

　　2．主管會計

　　（1）向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作；

　　（2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

　　（3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業主委員會公布管理收繳及使用情況；

　　（4）負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業領導及時匯報工作情況；

　　（5）檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

　　（6）按照物業管理的行業特點和需要，分類計賬；完成企業領導交辦的財會工作。

　　3．出納

　　（1）遵守公司員工守則和財務管理制度；

　　（2）管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行支票等；

　　（3）及時追收企業各種應收款項，保護企業和業主利益不受損失；

　　（4）編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；

　　（5）及時辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。

　　4．統計員（電腦員）

　　（1）及時統計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考；

　　（2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改并存儲；

　　（3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。

　　5．收費員

　　物業管理企業所轄區業主（住戶）較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是：

　　（1）負責物業管理費等各項費用的通知和收繳；

　　（2）對繳費情況隨時進行統計，及時追討欠繳費用；

　　（3）承接與物業管理相關的經營服務收費，為業主辦理各項公用事業費的繳付；

　　（4）和業主（使用人）交朋友，爭取他們對物業管理工作的理解和支持，協助搞好“窗口”服務；

　　（5）完成企業和部門領導交辦的其他任務。

物業管理公司財務制度5

　　一、本公司執行《施工、房地產開發企業財務制度》和《物業管理企業財務管理規定》。

　　二、本公司會計核算程序。根據公司業務的特點,物業公司財務的會計核算程序為科目匯總表帳務處理程序。其操作步驟如下(見下圖)

　　(一)根據原始憑證,按經濟業務的不同性質分別編制記帳憑證。

　　(二)根據原始憑證、記帳憑證逐筆序時地登記現金和銀行存款日記帳。

　　(三)根據記帳憑證和有關的原始憑證逐筆登記各明細分類帳。

　　(四)根據記帳憑證編制科目匯總表。

　　(五)根據科目匯總表登記總分類帳。

　　(六)月末將現金日記帳、銀行存款日記帳各種明細分類帳的余額與總分類帳戶的余額核對相符。

　　(七)月末根據總分類帳和明細分類帳的記錄編制會計報表。

　　三、成本和費用

　　1、為業主、物業使用人提供維修、管理和服務等過程發生的各項支出,計入成本、費用,在物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。

　　2、成本包括直接人工費、直接材料費。間接費用等計入管理費用。

　　直接人工費包括直接從事物業管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。

　　直接材料費包括在物業管理活動中直接消耗的各種材料、材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

　　間接費用包括管理人員工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、辦公費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護非低值易耗品攤銷費等。

　　3、管理用房有償使用費計入營業成本。對管理用房裝修裝飾費計入遞延資產。

　　4、年終按年末應收帳款余額的0.5計提壞帳準備金。發生的壞帳損失充減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。

　　四、營業收入及利潤

　　1、營業收入包括主營業收入和其他業務收入。主營業收入包括物業管理收入、物業經營收入和物業大修收入。

　　2、利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額及補貼收入。

　　營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。

　　五、代管基金

　　代管基金指企業接受業主委員會或物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金,應專戶存儲、專款專用。其利息凈收入經認可后轉作代管基金滾存使用和管理。

　　代管基金作為企業長期負債管理。

　　六、資產管理制度

　　1、現金管理

　　現金管理按照《現金管理暫行條例》及《現金管理暫行條例實施細節》的規定執行。嚴肅現金的使用范圍和庫存現金限額,建立現金收支的內部控制手續和出納員、結算員、收銀員的崗位責任制,規定出納備用金的周轉、報銷和補充制度。出納員、收銀員收入現金必須當日送存或上繳。現金明細賬要逐筆登記,日清月結,對賬款不符要及時查明原因,并逐級上報處理。

　　2、銀行存款管理

　　應以銀行的賬號分別設立明細賬序時登賬,如實反映銀行存款的收付、余額情況。嚴格按照《票據法》、《支付結算辦法》、《國內信用證結算辦法》和《違反銀行結算制度處罰規定>>使用票據、辦理結算、不得簽發空頭支票、嚴防接受空頭票據或無效票據、接受外來票據應認真檢查,必要時通過銀行查詢,以確保票據的有效性和可靠性。銀行存款的'賬戶不準出租或出借,銀行存款應定期查詢核對余額、發現未達賬的要逐筆查明原因、按月編制余額調節表,使會計、出納、銀行之間帳帳相等、帳實相符。

　　3、應收和預付款項管理

　　企業應按業務及結算方式的不同,分別進行往來款的明細核算,設立明細賬戶。對應收賬款,其他應收款,預付款項按照“誰經辦,誰負責,誰記賬,誰清理”的原則進行管理。往來款項按月或定期與客戶核對,并將應收和預付款項的明細單位和余額通知有關部門或經辦人,以便責任人及時催討和清欠。按照生效的經濟合同、協議、其他經濟文件等的規定超過半年的預付或應收款項,應上報企業領導及上級有關部門,以便及時采取措施,杜絕呆賬、壞賬的發生。因失職或其他原因造成壞賬損失的應追究有關人員責任,并根據情況處以10%以上的罰款賠償,同時企業財務按應收賬款金額提取3-5%的壞賬準備。

　　4、存貨管理

　　⑴各種物資存貨按實際成本計價,領用或發出的存貨,按加權平均法計算實際成本。

　　⑵低值易耗品分期攤銷。

　　⑶建立各項存貨的管理制度,收發領退制度,組織好日常的收、發、結存核算,還要預測各項存貨資產的資金占用量、實物儲備量及采購批量,要以最少的資金占用取得最好的經濟效果。

　　⑷ 存貨一個季度盤點一次,年終進行一次全面盤點。對于盤盈、盤虧及毀損的存貨應及時查明原因,分別不同情況進行處理。

　　5、固定資產管理

　　固定資產是指使用年限在一年以上與生產經營有關的設備、物品;不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在20xx元以上并且使用期限超過二年的均列為固定資產。(特殊情況需報批)

　　固定資產折舊。按單項的月折舊率計提折舊。本月增加的固定資產當月不提折舊,本月減少的固定資產當月份應計提折舊,固定資產折舊方法采用 直線法。

　　六、財務專用章、發票專用章(票務專用章)統一管理,指定使用人、保管人。印章保管人職責

　　應將所保管印章放在保險柜內,不能將保險柜的密碼泄露給他人。

　　2、應經印章使用人批準并在《印章使用登記表》上簽字后,方可在填寫完整的票據上蓋章,不能在尚未使用的空白票據上蓋章。

　　3、不能將印章隨意蓋在空白紙張上,“發票專用章”(票務專用章)只能在本公司的發票上蓋章,“財務專用章”只能在本公司的收款收據及支票上蓋章。

　　每次蓋章應有監印人簽字。

　　5、不能將印章攜帶外出(購買專用發票時稅務部門有要求的應填寫印章使用登記表經使用人批準并指定監印人一同前往監印)

　　6、必需嚴格遵守以上職責,發現違反規定使用印章的輕者每次罰款100元人民幣,重者追究相應的法律責任。

　　七、票證管理制度

　　1、 發票和收據的主要內容包括:票頭、字軌號碼、聯次及用途、客戶名稱、商品名稱或經營項目、計量單位、數量、單價、金額,以及大小寫累計金額、經手人、開票日期等。

　　2、凡提供勞務服務以及從事其它業務活動的以及取得收入時,均應向付款方如實開具發票和收據,并加蓋印章,任何部門不得拒開發票和收據。

　　3、各企業的任何業務部門和個人不得涂改、撕毀、轉讓、銷毀和

　　拆本使用發票和收據;嚴禁仿造發票和收據。對填寫錯的發票,應完整保存其各聯,也不得私自銷毀。丟失發票和收據,應及時報告。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關會計核算資料,它是記錄和反映企業經濟業務的重要史料和證據。

　　2、各企業會計人員對本單位的各種會計憑證、會計帳簿、會計報表,每天的收支報表等會計資料,要定期收集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊、指定專人妥善保管、防止丟失損壞。會計檔案由財務部經理負責保管。

　　3、調閱會計檔案必須嚴格辦理手續,企業負責人和內部有關人員調閱本年度會計檔案,須向企業財務部負責人講明原因,經同意后辦理登記手續,方可調閱。

　　4、外部人員調閱會計檔案一律持單位證明及個人身份證報批,要詳細登記調閱檔案的名稱、日期、調閱人員的姓名和單位、調閱理由,經批準后方可調閱。

　　5、任何會計檔案除特批外,不得攜帶外出,不得復制、不得拆散。如有特殊原因經批準后方可外借或復印,但應詳細登記其內容、張數、金額、理由及歸還日期。同時,不得拆散原卷冊。

　　6、財務部對會計檔案必須進行科學管理和妥善保管,做到存放有序、查找方便,同時嚴格執行安全和保密措施,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

　　九、計報表報送及有關事項管理制度

　　1、會計報表報送的種類和資料

　　資產負債表「月報、季報、年報」

　　損益表「月報、季報、年報」

　　固定資產清查登記表「年報」

　　現金流量表「年報」

　　以上報表均按統一要求的格式填列后報送。

　　2、會計報表和財務分析報送時間

　　月報:每月后8日前(節假日順延)

　　季報:每季后10日前(節假日順延)

　　年報:每年后18日前(節假日順延)

　　十、單據報銷制度

　　1、單據報銷程序:

　　原、輔材料、辦公用品、固定資產設備采購單據的報銷程序

　　填寫申購單→報有關部門審批→按批準申購單的金額、單價、品名、質量、數量安排采購→采購回的實物辦理進倉手續→ 倉管員驗收、歸類、編號

　　超過申購單的總金額、單價說明原因報集團總裁批準←報企業總經理批準←財務經理審核意見←部門負責人審批

　　將申購計劃表、進倉單、發票向財務部報銷或沖帳

　　零星費用單據的報銷程序:

　　“單據”經辦人簽名并注說明→“單據”部門負責人簽注意見→“單據”財務部經理簽注意見并說明歸類→“單據”報總經理批準←“單據”向財務部出納報銷或沖帳“單據”超權限報總裁批準

　　工程決算的單據報銷程序

　　工程立項及工程預算→職能部門審核工程預算→工程完工職能部門或指定部門(人員)負責審核→工程決算書經財務部審核后報總經理批準→總造價超過預算報執行董事批準

　　工程決算書、發票向財務部出納報銷或沖帳

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