【精】財務管理制度
現如今，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編整理的財務管理制度，希望能夠幫助到大家。
財務管理制度1
為嚴格財務審批制度，節約費用開支，提高工作效益，根據有關財務制度規定，特制定本制度。
一、公用經費
公用經費（業務費、會議費等）按照財務預算，實行總量控制。公用經費列支時，由辦公室主任提出申請，經單位主要領導同意后方可列支。
二、旅差費
經單位主要領導批準，因公外出人員要本著節約的原則，節省一切開支。旅差費支出嚴格按照財政部門規定的現行標準執行。單位職工因工出差所產生的一切旅差費，回單位后必須在一個星期內與財務人員辦理報銷手續。
三、業務招待費
業務招待費支出按照必需節儉的原則，根據年初財務預算實行總量控制；單位來人來客必須經單位主要領導同意后方可招待。其招待標準為：地廳級：450元以內/桌；縣處級：350元以內/桌；鄉科級：250元以內/桌；其他人員150元以內/桌（以上標準不含煙酒）。在酒店、餐館簽單必須經單位主要領導同意，未經領導批準或超標準招待的簽單，一律不予報銷，由簽單人員自行負責。
四、辦公費
單位購買辦公用品，經單位主要領導批準后由辦公室統一購買。
本制度從20xx年9月1日起執行。
財務管理制度2
根據《工會法》、《會計法》及有關財務管理規定，結合我縣工會工作實際，制定工會財務管理有關規定：
1、工會財務工作要堅持統籌兼顧，保證重點，量入而出，收支平衡和勤儉節約的原則，節約開支，提高經費使用效益。
2、財務管理實行統一管理，專款專用，并由主管財務主席“一支筆”審批。未經主席審批，任何人不準動用任何經費。
3、要嚴格財務審批手續，開支要堅持細算，任何支出項目都要事先請示，填寫公物購置審批卡，經主管領導批準，方可購買，購買物品要有二人，嚴格質量和價格。
4、動用專項資金要有主管領導和具體負責人提出具體方案或預算，經研究同意后，再具體實施，最后入賬。
5、財務人員要敢于堅持原則，遵紀守法。嚴格執行國家財經政策、規定和開支范圍、標準，認真執行工會財務制度，遵守財務紀律。
6、財務人員要有高度負責的責任感和事業心，要熱愛本職工作，要精通熟悉業務，對收支情況要心中有數，了如指掌。
7、會計賬目要日清月結，賬賬相符，定期公布接受群眾監督，每月要向主席和市總工會報表，將一個月的情況向領導匯報清楚，并提出當月收支存在的問題及改正的措施。積極當好領導的參謀。
8、報銷單據必須是正式發票并附公物購置審批卡，票物相符，經辦人簽字，領導簽字后方可報銷入賬。
9、收繳經費要及時入庫。要收一戶如一戶，不得在經手人手中過夜，不能截留，不能挪用。，更不能私存，現金收入要做到日清，當天收入當天交銀行，庫存現金不能超過100元，以防丟失被盜。
10、財政供養人員工資按縣財政劃撥當月發放；經費供養人員工資按經費收繳情況和地稅代征情況發放。
總工會財務管理制度
財務管理制度3
第一章總則
第一條為防止農村集體資產流失，確保村組集體經濟組織資產安全，根據有關規定，特制定本制度。
第二條農村集體資產歸全體農村集體資產所有者共同所有。
第二章組織機構和財務人員
第三條全面實行農村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經營管理站）集中統一管理。
第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農村集體財務監督管理機構，依照有關法律、行政法規等規定，對各委的集體資產與財務管理工作進行指導和監督。
第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：
1、強化對農經人員和委財務人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務管理制度的貫徹落實；
2、管理好集體經濟組織資金，在街道農村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔保或抵押，確保集體資金安全；
3、按照內部監督管理的要求，對農村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產物資的使用、分配、核算的監管力度，并接受上級主管部門的審計監督。
第三章票據管理
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農經專用收據》。
第七條集體經濟組織使用正式票據開具的發票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業用工的勞務報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
財務管理制度4
為加強財務管理，適應激烈市場競爭要求，提高企業效益，實現本企業上新臺階，根據有關會計法規和本公司實際，特制定如下制度：
一、總原則
1.公司各員工必須遵紀守法從公司整體利益出發，相互協作。
2.公司各經營部門必須相互銜接，各負其責。
3.須做到錢帳分管，帳物分管，手續齊全。
4.經手每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料采購制度
1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，采購費用小。
2.每次采購必先由倉庫向采購部門申請。
3.采購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯系采購。
4.采購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位并能取得增值稅票。
5.材料進入公司以后，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格后，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入帳。
6.供應商必須提供請款單、發票、公司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。
三、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢帳分管，錢票分管原則，會計管帳票，出納管錢。
2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，并在票上簽字蓋上“現金收訖”戳記。
3.現金收款票據必須設置三聯，會計、出納、經辦人和客戶分別一聯，以便核對。
4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。
6.出納必須即時登記現金日記帳，核對收入、支出、余額并與實際庫存現金相符，做到日清日結。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。
8.月底會計同出納核對現金余額和銀行存款余款，做到帳帳相符、帳實相符。
四、成本控制制度
1.各員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的技術水平，節約能耗，提高效率，保證質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計劃，材料耗用定額，費用標準。
3.材料入庫保管人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知采購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、采購部門，以便核對。
5.領料單一份三聯，財務部、領用部門、倉庫各一聯。
6.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式帳戶，月底抽查材料實物與帳存是否相符。
7.財務部門必須建立原材料數量金額式二級帳控制，修理配件零星物料建立金額式二級帳控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代帳，月底必須同倉庫帳核對相符。
8.各部門按定額用料，超過定額必須查明原因，屬于主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀因素經總經理批準調整定額。
財務管理制度5
一、總則
1、為加強財務管理一經濟核算，規范企業財務行為，保證公司經濟健康、穩步發展，根據國家有關的法律、法規，結合公司具體情況，制定本制度。
2、財務管理以公司價值增值為目標，以財務資源合理配置為內容，價值分析為工具，以決策---控制---評價為主線，保障公司價值最大化與股東財富最大化目標的實現。
3、公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
4、公司財務管理基本原則是建立健全企業內部賬務管理制度，做好賬務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。
5、公司經濟核算必須以法規、準則為準繩，以信息采集、加工、反饋、披露為重點，不斷改善財務信息質量，以更好地為經營管理決策、風險控制及業績評估提供有效信息。
6、公司及各控股企業（含全資、絕對控股、相對控股企業）都必須執行本制度。各級企業的負責和財會人員為執行本制度的責任人。
二、財務機構與會計人員
1、公司及控股公司實行獨立核算，獨立核算企業設置財務機構，配置會計人員并指定主管會計。
2、公司總部設財務總監、財務部。各控股公司設置財務機構，必須報股份公司財務部，經理室審批。
3、公司財務部門配備必要的財會人員，財務總主任協助總經理管理好財務會計工作。財務人員應當具備必要的專業知識，良好的品德和較高的業務素質。對財會人員被告統一任用，持證上崗，重點委派。
4、財會人員任命的程序
（1）財務總監由總經理提名、董事會任命。
（2）公司財務部部長由總經理任命。
（3）各級控股公司財務部長（賬務負責人）及財會人員由各控股公司提名，報公司財務部備案。
（4）未經委派或任命的財會人員，不得在財會部門從事財會工作。人事關系不在本公司的，不能從事出納工作。
（5）公司財務部是公司財會業務的主管部門，各級財會人員接受本單位的行政領導，同時接受公司財務部的業務指導，具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務部經總經理室審查批準。
5、聘用財會人員應實行回避制度。單位領導人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人，會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。
6、各控股公司財務部長（財務負責人）在上級財務部門和所在公司領導下工作。其具體職如下：
（1）主持財務部日常工作，保證財務部門崗位責任制的切實執行，組織財會人員完成各項工作。
（2）貫徹執行國家的法律、法規和公司的規章制度，維護公司的利益。
（3）維護企業資產的完整、安全、增值，搞好企業的資金籌集、管理調試和合理使用。對已付出的資金去向，正在執行的經濟合同，應收未收的賬款，投資分紅款，單位及個人貸款等，應定期檢查、監督、追蹤、督促限期收回。
（4）負責審核企業財務收支的合法性、合理性和有效性，保證會計核算資料合法、真實、準確、及時、完整。
（5）組織編制本企業的財務計劃，并督促其實施。
（6）搞好經濟活動分析和財務分析，為領導決策提供真實、可靠的會計信息。
（7）參與企業重大經濟事項的討論，以及參與重大經濟合同的洽談及簽訂。
（8）嚴格控制成本費用開支，制止鋪張浪費。
7、各級財務機構、財會人員對本單位實行會計監督。為切實保障財會人員依法履行職責，充分發揮會計監督職能，賦予各級財務部長（財務負責人）如下職權：
（1）有權對所在企業各項資金使用和費用開支審核、檢查和監督；
（2）有權檢查所在企業財務收支、資金使用和財產管理執行情況。
8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
9、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職、互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
10、賬務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向總經理報告。
11、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務科監交。
12、出現下列情況之一的，應對財務人員予以警告并扣發本人月薪1~3倍：
（1）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額存現金的；
（2）用不符合賬務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；
（3）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；
（4）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；
（5）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；
（6）保留賬外款項或者將公司款項以賬務人員個人儲蓄方式存入銀行的；
（7）違反本規定條款認定應予以處罰的。
13、出現下列情況之一的，賬務人員應予解聘”
（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；
（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的；
（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
（5）弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；
（6）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的；
（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。
三、會計核算原則及科目報表
1、公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
2、公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。
3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算，按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。
4、合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬，同時應選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。
5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。
7、公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設賬。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。
8、公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
9、凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具本如下：
（1）以現金投資的，應以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據；
（2）以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據。
（3）以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期作為記賬依據。
（4）各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。
10、公司向其它單位投出的資金，應按投出時交付的金額記賬，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。
11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。
12、長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。
13、公司以單價20xx元以上，使用年限一年以上的資產為固定資產，公為五大類：
（1）房屋及其他建筑物；
（2）機器設備；
（3）電子設備及辦公設備；
（4）運輸工具；
（5）其它設備。
14、各類固定資產折舊年限為：
（1）房屋及建筑物35年；
（2）機器設備（含室內裝修）10年；
（3）電子設備、運輸工具5年；
（4）其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。
15、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。
16、固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于年度決算時處理完畢。
（1）盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
（2）盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
（3）報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益入公積金，其損失作營業外支出處理。
（4）公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細賬時行核算。
17、凡單項債權（不論境內外）賬齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。
18、公司主要的會計報表有如下幾種：
（1）資產負債表（年、季、月）；
（2）損益表（年、季、月）；
（3）股息紅利分配方案（年度）；
（4）財務狀況變動表（年度）；
（5）專用基金明細表（半年）；
（6）固定資產增減變化表（月）；
（7）銀行貸款增減變化表（月）；
（8）現金出納月終盤存表（月）；
（9）提取壞賬準備金明細表（月）；
（10）應收、應付和預付款項明細表（月）。
四、資金、現金、費用管理
1、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失、杜絕浪費，良好運用，提高效益。
2、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業余收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支。
3、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。
5、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作也逐筆調節平衡。
6、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位（人）。
7、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支作到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，確保現金我、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
8、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總理批準，任何人不得借支公款。
9、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
公司可以在下列范圍內使用現金：
（1）職員工資、津貼、獎金；
（2）個人勞務報酬；
（3）出差人員必須攜帶的差旅費；
（4）結算起點以下的零星支出；
（5）總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確定全額支付現金的，經會計審核，總經理批準后支付現金。
10、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
11、正常的辦公費用開支，必須有正式發票、印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。
12、未經董事會批準，嚴禁為外單位（含合資、合作企業）或個人擔保貸款。
13、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責任。
14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記賬備查。
付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。付款審批權限如下：屬預付貨款、定金的，10萬以下的（含10萬元）由下屬公司、企業正、副經理和賬務部部長共同審批；10萬元以上至30萬元（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至50萬元（含50萬元）由總會計師和主管副部經理或總經理助理共同審批；50萬元至100萬元（含100萬元）由總經理審批；100萬元以上的董事長審批。
報上級審批的項目上，上報單位應先提出初審意見；由總經理、董事長審批的，先報總會計師審查。
對違反上述規定的付款，財務人員有權且必須拒絕支付，并及時向上級請求處理。
五、工資及資金
1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
2、公司員工年度工資及資金總額，由總經理按章程的規定擬訂。
3、員工的工資標準和獎勵方法，應由總會計師提出方案后，報總經理審定。
4、下屬公司、企業實行工資總額與經濟效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會計師擬訂，報總經理審定。
5、下屬公司、企業的資金按下達的利潤基數及實際完成的利潤額分別提取，采取平時預提、年終結算的方法，提取比例由總會計師擬訂，報總經理審定。
6、實行全員抵押承包經營與經理任期目標責任制的下屬公司、企業，其工資及獎金的提取和分配，按《承包合同書》的規定執行。
六、稅收及利潤分配
本利潤分配制度用于規范公司的利潤分配順序和分配內容。
第一條 范圍：本公司的利潤分配管理按本制度執行。
第二條 目的：本規定的目的在于加強對利潤分配順序的規范，提高管理效率，實現對公司業務管理的規范化、制度化。
第三條 內容：
1、公司及下屬公司、企業依法向國家繳納的稅金，不準偷稅漏稅。
2、稅后利潤的分配按章程的規定執行。
3、企業實現的利潤總額按國家規定做相應調整后，應先依法繳納所得稅，利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規定者外，可供分配利潤按下列順序分配。
（1）被沒收的財務損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。
（2）彌補企業以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限，按規定用稅后利潤彌補的虧損。
（3）提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規定轉增資本金。
（4）提取公益金。公益金主要用于企業職工的集體福利設施。
（5）向投資者分配利潤。企業以前年度未分配的利潤，可以并入本年度向投資都分配。分配順序為：
①支付優先股股利。
②按公司章程或股東會議決議提取任意盈余公積金。
③支付普通股股利。
第四條 注意事項：
1、企業以前年度虧損未彌補完之前，不得提取法定盈余公積金；
2、盈余分積金轉增資本金時，轉增后留存企業的法定盈余公積金應不少于企業注冊資金的25%；
3、在提取法定盈余公積金、公益金之前，不得向投資者分配利潤；
4、企業當年無利潤時，不得向投資者分配利潤。
七、利潤不交和庫存物資財務管理
1、下屬公司、企業應上交公司的利潤（含基數利潤和分成利潤），必須在當年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。
2、本公司所得稅采用應付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
（1）彌補上一年度的虧損；
（2）提取法定公積金10%；
（3）提取任意公積金；
（4）支付股東股利。
3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的，可以不再提取。提取法定公積金后，是否提取任意公積金由股東大會決定。
公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。
股東大會決議將公積金轉為股本時，按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉為股本時，所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后，應在股東大會召開后兩個月內完成股利（或股份）的派發事項。
4、倉庫必須建立嚴密的出入庫制度和保管規范，每月向財務部門報送一次庫存報表，報表同時抄送上級財務部門。
5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點，并編制出庫存物資盈虧表，報表同時抄送上級財務部門。
6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧，倉庫不得自行作財務處理。盤虧在1000以下者（含1000元），由所在單位賬務部審核，報經理審批后處理；1000以上至5000元的（含5000元）須呈報會計師審批后處理；5000元以上的由總理經審批后處理。
八、會計憑證和檔案保管
1、各下屬公司、企業必須加強對發票的管理，安排專人負責發票的登記、領用、清理、核對工作。嚴禁為外單位或個人代開xx，違者處發票額15%以上的罰款和扣發1-2個月的獎金，情節嚴重的追究法律責任。
2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。會計憑證必須內容真實、手續完備、數字準確、不得涂改和挖補，如事后發現差錯，也必須由經辦人負責畫雙紅線并蓋章進行更正。
3、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
4、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管、不得丟失，至少保存15年。采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應專人負責妥善保管至少15年。
5、不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。會計檔案保存期滿需銷毀時，應抄具清單，報總經理、董事會、主管部門和稅務機關同意后，才能銷毀。
九、附則
1、本制度自××年×月×日起執行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
2、企業可以根據本制度及本企業管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
3、制度未盡事宜，按公司有關制度執行。
4、本制度由公司財務部負責解釋和修改。
財務管理制度6
第一章 總則
為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校發展，根據《事業單位財務規則》和雨湖區教育局《關于學校財務管理等若干問題的規定》及國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。
財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金，加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
我校實行由雨湖區教育局“集中管理、分校核算”的體制。學校只設報帳員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向雨湖區教育局財務核算中心報帳。
第二章 財務收支管理
一、預算管理
1、學校財務收支實行預算制度。預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則。
2、收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。
3、支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項支出。
4、學校預算建議方案，由雨湖區教育局匯總報區財政局審核批復后執行。
二、收入管理
1、收入是指學校開展教學活動及其他活動依法取得非償還性資金。包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學收入和其他收入。
2、必須嚴格按照國家有關規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
3、自覺執行“收支兩條線管理”的原則，各項經費必須及時足額上繳財政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指學校為開展教學活動及其他活動發生的各項資金耗費和損失。包括：事業支出、建設性支出、經營性支出、對附屬單位補助支出。
2、各項支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準，精打細算，厲行節約，使各項支出發揮出最大的經濟效益。
3、加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替，學校支出須使用合法票據。
4、嚴格開支審批手續和批準權限：學校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設備添置，由行政會集體討論后報教育局審批。
四、收費管理
1、嚴格收費管理，加強行風建設，進一步統一思想，提高認識，常抓不懈，嚴格要求，規范收費行為，樹立教育的良好形象和聲譽。
2、健全收費許可證制度。在收費前依據有關文件及時向物價部門辦理《收費許可證》的申領和變更手續；實行收費公示制度，嚴格按規定亮證收費，公開學校收費項目和收費標準，自覺接受社會的監督；規范學校收費票據，嚴禁自制或代用其他票據，票據的結報實行“向誰購領向誰結報”的辦法。
3、加強代管費的管理，代管費要按規定統一收繳，集中管理，單獨核算，專款專用，按規定項目列支，每學期結束前必須按實結清，列出明細項目向學生公布，余額退還。
五、出納員（報帳員）職責
1、出納人員必須嚴格按照中華人民共和國《現金管理暫行條例》所規定的范圍使用現金，同其他單位之間的經濟來往應當盡量采取轉賬方式進行結算。
2、學校現金收入應于當日送存開戶銀行。
3、學校支付現金，需從本單位庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取。
4、從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由學校負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
5、建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付，賬目應日清月結，帳款相符。對一切帳務憑證要及時整理裝訂，妥善保管。
6、事業經費支出需主管財務領導批準簽字及有關人員驗收簽字后，方可報銷。
第三章 資產管理
學校資產是國家財產，是保證教育教學工作，滿足師生生活所必須的物質基礎。學校的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。學校應加強對資產的使用管理，充分發揮其作用。
一、資產的管理和使用
1、資產的管理必須貫徹“統一領導，分工負責，管用結合，合理調配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發揮資產的作用。
2、資產總保管員負責財產明細帳的管理，做好資產的驗收保管、頒發、調撥、登記、維修工作，定期檢查核實分管的財產。當保管員調換時，負責監督交接工作。
3、資產保管員要隨時記錄分管財產的變動情況，定期清查盤點，做到帳卡物相符。學校財產、設備由總務處統一調配使用，專用設備要專管專用，財產設備的使用須有領用、借用、回收、報損手續，努力提高使用效率。
4、學校教職工調離，必須辦理公物歸還移交手續，經資產保管員簽字后，學校行政才可辦理調動手續。
二、資產的帳、冊
1、資產保管員應對分管資產建立財產登記清冊，記錄所分管財產的品名、規格、數量、單價、價值等。
2、學校所有資產必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
三、固定資產減少的鑒定、報批
1、固定資產的報廢、報損和轉讓，須經校長批準。房屋、建筑物及單價價值在1萬元以上的大型、精密、貴重設備儀器的報廢、報損和轉讓，要經過有關部門技術鑒定，經教育局或國有資產管理部門批準后予以核銷。
2、固定資產經鑒定不能使用且無使用價值時，應填寫固定資產報損單，經校長批準方能報損，并作相應的帳務處理，申報表一份交會計作記帳憑證。收回的變價款轉入修購基金。
3、定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，對固定資產的盤盈、盤虧應當按規定程序及時處理。
第四章 財務監督
財務監督是貫徹國家財經法規維護財經紀律的保證。學校必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度，以保證會計信息質量和學校財物的安全完整。
1、凡涉及款項和財物收付、結算及登記每一項經濟業務的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負責。
2、經費的報銷需有經手人、驗收人（或證明人）簽字，報校長按權限審批后才能辦理。重大經濟業務須經行政會議研究決定。學校財務實行校長一支筆審批。
3、帳、錢、物相互獨立分管。貨幣資金實物形態保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨立。財產物資保管和反映財產物資增減變化的記錄完全獨立。
4、簽發支票所使用的印鑒，有核算中心會計人員和學校報帳員分別保管。
5、實行財務公開、民主理財，增強學校財務工作透明度。學校應建立財務審查小組，對學校經費收支情況每月進行審查，公開學校經費收支的項目和內容，加強群眾性的財務監督。學校年度收支預、決算應向教工代表大會報告，接受審議。
財務管理制度7
一、總 則
1、為了強化企業管理,規范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業決策服務,特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位:
1、總出納;
2、收銀;
3、庫管;
4、財產庫管;
5、財務負責人;
6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:
1、采購應付賬款組;
2、收入、應收賬款組;
3、固定資產核算組;
4、成本核算組;
5、工資核算組;
6、材料核算;
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
(3)監督財務制度執行;
(4)執行財務稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓、會計考核;
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務分析工作負責;
(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;
(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執行集團財務制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應付賬款核算;
①審查采購調查報告;
②審查申購計劃;
③審查采購入庫單、申購單是否一致;
④審查入庫單各項是否準確無誤;
⑤審查采購結算憑證(發票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;
⑥采購成本差異核算;
⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;
⑧審核內部交易結算單據。
(2)銷售、應收組;
①審查營業日報各項目;
②審核收銀記錄本;
③審核折免單據;
④審核內部交易結算單據;
⑤正確計算銷售成本;
⑥登記收入,應收相關成本明細賬。
(3)固定資產核算
①企業固定資產增減變動核算;
②折舊核算;
③清理核算;
④制定企業固定資產目錄和折舊單據;
⑤登記固定資產明細賬;
⑥固定資產清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產處理)
①審核各項費用單據;
②會同各部門制定費用標準及管理辦法;
③成本費用的歸集與分配;
④登記有關明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表;
②分配計算;
③審核發放。
(6)材料核算
①審核材料收發憑證;
②核算材料領用存;
③登記有關明細賬;
④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;
⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;
②匯總記賬憑證;
③登記總分類賬;
④月終財務分析;
⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;
(2)嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現金,均以總裁簽字為依據支出現金;
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5)認真審核各種報銷憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;
(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務處理;
(9)現金收支應立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
財務管理制度8
第一章、總則
第1條為規范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，根據國家和省市地方有關法規，結合實際情景，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家和省市地方有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發展需要和資金供給的關系、社會效益和經濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止資產閑置、流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據教育局印發的《市民辦學校財務會計管理規定》，結合學校章程，我校采用《小企業會計制度》進行會計核算。
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財務部門統一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責：在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的'行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
第7條預算是指學校根據教育教學發展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經費、行政辦公經費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經費、行政辦公經費這兩大經費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據上學年度的經費支出預算執行情景，批準下學年度的預算。
第二章、財務管理體制
1、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證應予拒絕受理，并且退回給經辦人。
2、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執行情景進行分析。
3、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
4、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
5、協助總務處及組織財務人員對學校的資產（包括現金、固定資產、教學設備、圖書資料、其它財產物資）進行定期和不定期盤點，核對賬是否相符。
6、在堅持各項規章制度的前提下，協調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。
7、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產安全與完整。
8、協調與當地稅務、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。
9、參與經濟合同的評審工作，防范經營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
10、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據招生收費工作需要，安排好節假日人員的值班工作。
11、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織并帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
第三章、財務主任的崗位職責
在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執行情景，如發現違反國家財稅法規及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
第四章、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；
2、每月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
3、可不定期進行賬務與報表等資料的對照復核，必要時向財務主任進行相關情景的咨詢；
4、了解學校預算編制與執行情景，協助財務主任嚴格執行學校年度預算；
5、協助財務主任作好學校的財務經營提議；
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
第五章、財務會計崗位職責
1、按照國家財經法規、會計制度及學校有關規章制度的規定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發票的開具，并做好學生繳費與發票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規定的具體工作。
4、做好收款收據、發票、統計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
第六章、出納崗位職責
1、嚴格執行國務院關于現金管理的制度，做好現金、支票收支存的日常工作，每日登記現金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執行庫存現金限額管理規定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現金流量表，月末編制銀行存款余額調節表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統的日常工作。
8、招生收費的統計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
財務管理制度9
一、實行經濟核算及公開監督
1、會計核算（包括科目設立）按潮陽區會計制度執行，同時要做好當年收支預算計劃，加強財務管理，如實、準確、及時地反映經濟活動情況。
2、村委會的收支要日清月結，堅持做到賬證、賬物、賬款、賬賬、賬表五相符，逐月由監督小組審核，并列榜上墻公布；年終收益分配方案應通過“兩委”會議討論通過，并張榜公布。
3、對瀆職、失職或違反財經制度，造成集體經濟損失的，要追究責任人的責任。
二、現金管理及審批權限
1、財務開支堅持開源節流、勤儉節約的原則，一切收支由分管財經領導一支筆審批，審批權限為500元以下，超過限額的由班子會議審定。重大項目開支，由村“兩委”干部會議集體討論通過，向支部大會或村民代表會議公布。所有開支憑證都要注明開支原因，并有經手人、證明人、審批人“三印齊”，如違反審批權限及程序的，財務人員有權拒付款限。
2、嚴格執行現金借支手續。任何人不準以集體名義代為私人或其他單位擔保貸款；集體資金任何人不得借支挪用。因公出差借支，須按規定手續報批，經審批人批準方可支借，借支人應在限期內返納清結。否則，審批人要承擔責任追討。集體大宗生產性或非生產性、公益事業性資金投入，須進行可行性分析，有計劃預算，按工程進度比例付款，付款時須履行審批手續。
3、本村委會的征地補償款和接受捐贈舉辦公益事業的款物，
要分別設立專門和科目賬，按有關規定和專項需要列支，實行專款專物專用。
4干部（包括退休）的工資待遇要根據鎮黨政有關文件確定的人數和報酬標準支付；軍烈屬統籌金和差額補助按政策規定支付。
5、出納員要嚴格執行國家現金管理制度，在正常情況下，現金庫存不得超過5000元，余下當天存入銀行。
三、村集體財務收支審批程序
財務事項發生時，經手人必須取得有效的原始憑證，注明用途并簽字（蓋章），交民主理財小組集體審核。審核同意后，由民主理財小組組長簽字（蓋章），報經村黨支部、村民委員會主要負責人審批同意并簽字（蓋章），由會計或文書記賬。經民主理財小組審核確定為不合理財務公支的事項，有關支出由責任人承擔。村干部不得挪用公款，不得私自外借資金。
四、財產管理
集體所有財產要造冊登記、專人管理，定期清理，及時保養和維修，逐年按規定合理計提折舊。
財務管理制度10
第一章總則
第一節為了規范我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發之日起執行。
第二章內容
第二節現金管理
①營業額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業現款。如出現長短款現象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復出現，開除處理。
②每日營業現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。
③營業現款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
④營業員需對營業額及商品資料保密。
第三節庫存管理
①專賣店入庫、調貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清后簽字確認。調貨由調入專賣店開調貨單，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。
③商品外借必須經過分公司經理同意，填寫借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現串號現象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。
第四節報表提供
①店長每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤倉調整表、
(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據，銷售小票等。
各類報表必須由店長及經理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯，第一聯(白單)門店存檔，第二聯(紅單)客戶留用，第三聯(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。
②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。
③隨意涂改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。
⑤進出票據，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經發現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節價格管理
①貨品銷售要嚴格根據公司簽發的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。
②活動價格和時間必須由總經理簽發，門店必須按照簽發的價格在限定的時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節開票管理
①門店開具增值稅發票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備注系統銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發票需提供對方單位營業執照復印件，稅務登記證副本復印件及開票資料。
②門店可填開普通發票，發票內容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產品明細。
第七節門店費用報銷
①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。
②送貨運費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統一進行結算。
③開會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。
第八節其它
①對于店內物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。
②私自留人在店內住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。
杭州漢閣休閑家居有限公司
簽發日期：20xx年7月1日
財務管理制度11
為加強我校公用經費管理，規范公用經費支出行為，提高資金使用效益，根據財政部、教育部《農村中小學公用經費支出管理暫行辦法》結合我校實際情況，特制定本制度。
一、公用經費是指保證學校正常運轉、在教學活動和后勤服務等方面開支的費用。
公用經費開支范圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、交通差旅、郵電、日常專用材料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。
二、公用經費不得用于人員經費、基本建設投資、償還債務等方面的開支。
三、公用經費是學校經費綜合預算的重要組成部分，應按生均標準列入年度預算，實現收支平衡，規范收支行為。
四、加強實物消耗核算，建立規范的經費、實物等管理程序，厲行節約，提高經費使用效益。
五、建立物品采購登記臺賬，建立健全物品驗收、進出庫、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。
六、公用經費使用情況每月進行公示，接受師生和群眾的監督。
財務管理制度12
為嚴肅財經紀律，規范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。
一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務負責同志(來源：）及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。
四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。
財務管理制度13
一.總則
1.餐飲服務中心實行財務集中管理,部門獨立核算的財務管理體制。
2.餐飲服務中心所屬各部門應嚴格執行國家,學校和后勤發展集團有關財務的,法律,法令,法規及管理制度,自覺接受財務和上級主管部門的監督檢查。
3.餐飲中心財務室負責日常的報帳,算帳,記帳等財務會計管理工作;同時也要為中心主任提供會計信息和經濟分析數據,參與中心的規劃和決策。
4.財務室協助中心主任作好中心的各項財務管理工作,實行主任"一支筆"的財務審批制度。
5.會計人員應盡職盡責作好會計工作,嚴格實行會計監督,遵守成本開支范圍,降低伙食成本費用。會計人員應根據《會計法》和《會計人員工作制度》行使自己的權力和義務。
二.現金管理制度
1.嚴格執行國務院《現金管理暫行條例》。
2.遵守"現金收、支兩條線"的原則,嚴禁私自坐支、挪用。
3.不準用任何方式給其它單位或個人套取現金。
4.現金發生差錯,要及時查明原因,作好記錄,按有關規定處理。
5.各部門當天收入的現金要及時上繳中心財務室,財務室要及時送存銀行,庫存現金不得超過限額規定。
6.每天營業收入的現金要由保管員,核算員負責收回,三人以上共同清點,核對無誤后及時入帳,并由部門負責人、當事人簽字。
7.任何人不得將收入的現金私自挪用或存放。
8.采購人員使用現金,必須由二人負責,持市場購貨報銷單經中心主任審批后,到中心財務室報帳。
9.因工作責任心不強,疏忽、馬虎,造成現金丟失、被盜,應追究當事人責任,并賠償損失。
三.銀行存款,支票管理制度
1.財會人員必須嚴格執行財會管理有關規定,不得出借,出租銀行帳號,不準簽發空頭支票。
2.填寫結算憑證,必須認真,準確,清楚,不準涂改,大小寫金額要一致。
3.出納人員從銀行購回支票,首先要按號碼順序在支票登記薄中登記,然后啟用,未用的空白支票要妥善保管。
4.出納員要認真核對銀行往來帳目,做到日清月結,對未達帳款要及時催要清理。
5.中心會計要不定期檢查庫存現金和銀行存款。
6.支票與印鑒要分開存放。
7.采購員領取支票前,必須填寫《餐飲服務中心空白轉帳支票領請單》,經主任批準后,由出納員填好日期,用途,限額,方可領取。
8.采購員使用支票結帳后,要及時報帳,如遇特殊情況,經主任批準后,也必須在月底前結清。
四.借款制度
1.任何借款都必須嚴格遵守審批程序。
2.任何人借款都必須填寫借款單,由中心主任審批后方可支付。
3.采購人員周轉金到年底必須歸還,次年重新辦理借款。
4.一般借款必須在任務完成一周內報帳。
五.收據管理與報帳制度
1.建立收據信用登記薄,由專人負責管理。
2.開錯的收據,必須全套留存在本收據本內,不準撕下廢棄。
3.購買伙食原材料商品報帳時,必須填寫市場購貨單及發貨票方可報帳,否則,財務不予辦理。
4.報帳時,市場購貨單,發貨票,必須有保管員,經手人,食堂主任,主管副主任和主任簽字后方可報銷。同時,發貨票為一票多樣商品時,必須列出購物名細及單價,保管員,經手人簽字后附在發貨票后。
5.旅差費按學校財務規定執行。
六.會計憑證復合及會計檔案管理制度
1.會計憑證要不定期進行抽查,并在裝訂前要進行復核。
2.對于復核出有錯誤的會計憑證,要按規定的程序改正。
3.會計檔案要妥善保管,存放有序,方便查找。
4.每年形成的會計檔案要整理成卷,裝訂成冊,并嚴格執行安全保密制度,不得隨意堆放,毀損散失和泄密。
5.會計檔案保管期滿,要銷毀時,必須報集團財務科批準后方可銷毀。
6.會計檔案銷毀時,應在后勤集團財務科派人監督下,經中心會計出納核對準確后進行,銷毀后在銷毀清冊上簽字,蓋章并將銷毀情況報告中心主任。
財務管理制度14
一、會計人員配置及管理
1、村設會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。
2、村會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經濟業務的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業務素質，遵守職業道德，嚴格執行財務制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調換必須征求鎮財政、農經意見，鎮政府批準，并按規定辦理交接手續。
3、村會計必須接受鎮財政所、農經站管理、培訓、考核，具備會計資格后頒發會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會計人員不得保管現金。
2、村內各項收款必須由財會人員經管，并統一使用縣農業委員會印制的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無據收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會計人員有權拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應詳細記載并納入帳內核算，由出納員保管或委托金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。
5、非財會人員需要取現金和票據外出辦公，必須向會計辦理預支或領票手續，業務完畢后，5天以內向會計報帳并辦理注銷手續，如領用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務處理。
6、庫存現金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現金要及時存入信用社，庫存現金發生事故由出納員負責。
三、財務計劃管理
1、各村根據生產基本建設的安排，制定本村年度財務收支預算，經村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報鎮農經站一份存檔，預算外開支首先經兩委會通過，然后經村民代表大會或村民大會討論通過后，方可執行。
2村集體興辦生產公益事業，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經村民大會或村民代表大會通過后，并報鎮、縣減負辦批準后，向村民發放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3財務計劃包括：年度財務收支計劃、生產經營計劃、基本建設計劃、固定資產購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產和產品物資管理
1、 村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產安全完整，涉及產權變更及時辦理手續。
2、建立健全固定資產和產品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續，凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。
3、嚴格執行固定資產折舊制度，農用固定資產一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產損耗價值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產和產品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經查出屬于正常報廢的資產，經村民主理財小組鑒定后，報鎮農經站審查，經村民代表會議通過后進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產，一經發現嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產、產品物資的變賣、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見，經鎮農經管理機構審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產管理
1、農村集體資產實行承包、租賃經營的，其方案（承包經營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經營者。禁止利用職權壓價發包、出租集體資產。
2、村集體資產實行拍賣、出售、轉讓、兼并、股份經營聯營的，必須經村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產數額較大的（價值超過1萬元以上的），村集體必須委托縣級以上資產評估機構進行評估，評估結果應當經村民會議或村民代表會議確認，并報鎮備案。
3、村集體要建立健全集體資產、資源臺帳，對集體資產、資源的種類、數量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時（每季）向村民公開，接受村民監督。
六、帳薄設置與管理
1、村集體設總分類帳，現金日記帳、存款日記帳，固定資產帳、明細分類帳、產品物質帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交鎮農經站審核，經審核后財務運作規范的村，才可歸還村保管，不規范的村，及時進行改正。
七、民主理財和財務公開
1、健全完善民主理財制度， 民主理財小組由村民代表產生3―7人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人（書記、主任）及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權對村內所有財務活動進行檢查監督，定期（每月報帳前）逐筆逐項審查各項財務收支并否決不合理開支，未經民主理財小組審核蓋章的收支單據一律不得入帳。
3、村集體財務公開是村務民主監督的關鍵，主要包括十八個方面，其中財務收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經手人。公開內容要經民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務審批制度及公章管理
1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、包村干部把關、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據上要有經手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會（每月一次），由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核；二是對下期財務收支進行討論。對計劃外大型開支（生產性開支一次在5000元以上的，非生產性開支一次在20xx元以上的），村干部和理財小組研究通過后，還要經村民代表會議通過后方可實行，未按程序批準的開支，財會人員有權拒絕報銷。
3、村民委員會公章由文書保管（書記、主任不得管理村公章）。公章的使用必須慎重，一旦出現不良后果由文書本人自負。
財務管理制度15
第一章總則
第一條為了規范物業管理企業財務行為,有利于企業公平競爭,加強財務管理和經濟核算,結合物業管理企業的特點及其管理要求,制定本規定。除本規定另有規定外,物業管理企業執行《施工、房地產開發企業財務制度》。
第二條本規定適用于中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業),包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。其他行業獨立核算的物業管理企業也適用本規定。
第二章代管基金
第三條代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委托代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。房屋共用部位維修基金是指專項用于房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位,是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外墻體和基礎等)、外墻面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內存車庫等。共用設施設備維修基金是指專項用于共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電干線、共用照明、暖氣干線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。
第四條代管基金作為企業長期負債管理。代管基金應當專戶存儲,專款專用,并定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。代管基金利息凈收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作代管基金滾存使用和管理。
第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房和共用設施設備,應當設立備查帳簿單獨進行實物管理,并按照國家法律、法規的規定或者雙方簽訂的合同、協議支付有關費用(如租賃費、承包費等)。管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。商業用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的經營用房。
第六條企業支付的管理用房和商業用房有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的房屋共用部位維修基金;企業支付的共用設施設備有償使用費,經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可后轉作企業代管的共用設施設備維修基金。
第三章成本和費用
第七條企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程中發生的各項支出,按照國家規定計入成本、費用。
第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出,計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業,可不設間接費用,有關支出直接計入管理費用。直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、獎金及職工福利費等。直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、獎金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保安費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。
第九條企業經營共用設施設備,支付的有償使用費,計入營業成本。
第十條企業支付的管理用房有償使用費,計入營業成本或者管理費用。
第十一條企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入營業成本或者管理費用。
第十二條企業可以于年度終了,按照年末應收帳款余額的0.3%…0.5%計提壞帳準備金,計入管理費用。企業發生的壞帳損失,沖減壞帳準備金。收回已核銷的壞帳,增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業,發生的壞帳損失,計入管理費用。收回已核銷的壞帳,沖減管理費用。
第四章營業收入及利潤
第十三條營業收人是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入,包括主營業務收人和其他業務收人。
第十四條主營業務收人是指企業在從事物業管理活動中,為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收人,包括物業管理收入、物業經營收人和物業大修收人。物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務費收入、公眾代辦性服務費收人和特約服務收人。物業經營收人是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建筑物和共用設施取得的收人,如房屋出租收人和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收人。物業大修收人是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委托,對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收人。
第十五條企業應當在勞務已經提供,同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確認為營業收入的實現。物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可后,確認為營業收人的實現。企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款合同或協議的,應當根據合同或者協議所規定的付款日期確認為營業收入的實現。
第十六條企業利潤總額包括營業利潤、投資凈收益、營業外收支凈額以及補貼收入。
第十七條補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。
第十八條營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加,再減去營業成本、管理費用及財務費用后的凈額。營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加后的凈額。
第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入,包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房,從事經營活動取得的收入,如開辦健身房、歌舞廳、美容美發屋、商店、飲食店等經營收人。
第二十條其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。企業支付的商業用房有償使用費,計入其他業務支出。企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出,計入遞延資產,在有效使用期限內,分期攤入其他業務支出。
第五章附則
第二十一條本規定自xx年1月1日起施行。
第二十二條本規定由財政部負責解釋和修訂。
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