供電所關(guān)于財經(jīng)活動內(nèi)部審計報告

　　內(nèi)部審計報告是指內(nèi)部審計人員，根據(jù)審計計劃對被審計單位實施必要的審計程序后，就被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的適當性、合法性和有效性出具的書面文件。以下是由中國人才網(wǎng)小編給大家整理的一篇供電所關(guān)于財經(jīng)活動內(nèi)部審計報告范文，希望對有需要的朋友有所幫助。

　　根據(jù)**(2008)**號文件精神及年初內(nèi)審工作安排，公司審計組于2008年**月**日至**日對***供電所2008年1月至9月經(jīng)營活動的合法性、合理性、有效性進行了分析和核實，對該所財經(jīng)紀律和財務制度執(zhí)行情況實施了必要的審計程序。《內(nèi)部審計準則》及有關(guān)規(guī)法律制度的規(guī)定，***供電所對其提供的與審計相關(guān)的會計資料及其他證明材料的真實性和完整性負責。現(xiàn)出具如下審計報告：

　　一、被審計單位基本情況

　　該所共有員工**人，其中正式員工**人，農(nóng)電員**人，負責全鄉(xiāng)**個行政村**個臺區(qū)的供用電業(yè)務。抄表到戶的有*個村**個臺區(qū)，共計***戶，由所里直管移動機站臺區(qū)為**個;躉售承包給村農(nóng)電員管理的有1個村1個臺區(qū);淹沒區(qū)有4個村17個臺區(qū), 具體是**村、**村、**村、**村,其中: **村有用戶**戶,**村有用戶16*戶,巖坳村有用戶2**戶,巖山岔村有用戶**戶,共計**戶。

　　二、管理及分配模式

　　該所財務核算方式是采取收支兩條線管理，所有收入交所里入帳后再進行分配，非淹沒區(qū)的22個臺區(qū)抄表收費工作實行責任考核制度，采取工資與電費回收和線損率掛鉤，按月兌現(xiàn); 承包給村農(nóng)電員自管的1個村1個臺區(qū)按躉售價0.4**/ kwh收費, 淹沒區(qū)**個臺區(qū)的抄表收費工作沒有制定考核制度，責任沒有明確到人，按月由全所統(tǒng)一行動抄表收費, 但在實際收費過程中由于淹沒區(qū)用戶刁難,往往只能象征性收點。該所對沒有改造的臺區(qū)制定綜合線損為**% , 對已經(jīng)改造的臺區(qū)制定綜合線損為**% , 所長及農(nóng)電員的基礎工資分為三個標準,所長的崗位工資定****元/月，班長定崗位工資為****元/月, 一般的為****元/月。

　　三、經(jīng)營及財務收支狀況

　　㈠、經(jīng)營情況

　　該所2008年1至9月份供電量為****kwh，公司1至9月核減淹沒區(qū)電量為****kwh，核減后供電量為****kwh，到戶售電量為****kwh，核減前綜合線損為**%，核減后綜合線損為**% 。

　　㈡、財務收支狀況

　　1、收入：該所2008年1至9月份實現(xiàn)主營業(yè)務收入為****元，售電均價為0.**元/kwh,其他業(yè)務收入為****元，收入合計為****元。

　　2、支出：1至9月份購電成本為****元，工資支出****元，維修費支出****元，租車費支出****元，差旅費****元，辦公費****元，招待費****元, 三金支出****元,福利費支出****元,其他支出****元,其他業(yè)務支出為****元,支出合計為*****元。

　　3、利潤：該所2008年1至9月虧損****元。

　　4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務提成兩大塊：

　　①1至9月份從電費中支出的工資總額為****元，其中：所長1人，工資總額為****元，月平均工資收入為****元，職工5人，工資總額為****元，月平均工資收入為****元。

　　②1至9月份從其他業(yè)務費用中支出的勞務提成補助為****元，6人 , 人平月收入為****元。

　　5、開支比例：到2008年9月底該所虧損****元，工資及其他費用均系占用了公司電費開支。

　　6、預計負債：經(jīng)查該所未結(jié)帳的外欠債務為****元，其中招待費****元，移動公司基站雪災維修材料費****元，下鄉(xiāng)租車費、運費****元，因為該所1至9月經(jīng)營為虧損,目前看沒有能力支付欠款，所以預計負債有潛在的風險。

　　四、審計評價

　　1、通過審計，我們認為***供電所基本能夠遵守財經(jīng)紀律和公司財務管理制度，財務報帳程序規(guī)范、手續(xù)完備、工資分配雖基本合理，但全部占用公司電費開支,能夠遵守發(fā)票管理制度，沒有出現(xiàn)違規(guī)使用發(fā)票和白條收費的現(xiàn)象。該所對淹沒區(qū)用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費,違反財務記帳規(guī)則,財務公開手續(xù)不完備等現(xiàn)象。

　　2、***在擔任所長這一年來,在財務管理上基本能夠遵守國家財經(jīng)法規(guī)和公司財經(jīng)紀律，全所收支透明,分配基本公正，但做為淹沒區(qū)供電所所長***個人的工資有所偏高;在審計中沒有發(fā)現(xiàn)其個人作為所長有亂開支的現(xiàn)象，從提供的財務資料和審計組走訪全所職工及部分轄區(qū)內(nèi)村民獲得的信息也基本能證實其個人沒有明顯的經(jīng)濟違規(guī)現(xiàn)象。

　　五、審計發(fā)現(xiàn)的問題及處理意見

　　1、淹沒區(qū)用電極不規(guī)范,造成電費損失巨大

　　該所對淹沒區(qū)*個村**個臺區(qū)的抄表收費工作是按月進行，經(jīng)查抄表卡上的記錄，抄表率為96%，這期間該所也確實做了大量的工作，經(jīng)常采取突擊查電的方式對用戶的用電情況進行檢查，1至9月份共查處偷漏電事件**起，追補電費****元。該所2008年1至9月應交公司電費為****元，已交電費****元，下欠電費****元，非淹沒區(qū)1至9月供電量為****kwh ，應交電費為****元，已交電費為****元，淹沒區(qū)2**線路1至9月供電量為****kwh ，公司沖減**** kwh后，供電量為*****kwh , 應交電費為*****元，實際收到電費為****元，其中上交公司****元，截用****元，主要是用于該所整頓淹沒區(qū)開支補助等工作經(jīng)費 。

　　處理意見：**淹沒區(qū)是修建**電站形成的,本應由***電站承擔的社會責任卻轉(zhuǎn)嫁給了我公司,長期以來,淹沒區(qū)問題始終沒有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進行過整頓,最近一次是2006至2007年整改,公司花費了很大的人力、物力和財力,但由于工作組思想不統(tǒng)一,抱著敷衍的態(tài)度,沒有從根本解決問題,致使該淹沒區(qū)的整改效果沒有達到其他淹沒去的程度,工作組一撤回,又恢復到原來的狀態(tài)。現(xiàn)狀分析該淹沒區(qū)用電管理工作任重道遠,僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續(xù)得到縣委、政府及相關(guān)部門的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問題,內(nèi)部方面應建立公司與供電所聯(lián)動機制,幫助供電所處理淹沒區(qū)一些突發(fā)事件,對淹沒區(qū)管理的考核制度需要健全，責任要明確到人,理想的方式是2009年能重組整頓工作班子,配合、督促**鄉(xiāng)、**鄉(xiāng)兩個供電所對淹沒區(qū)重新治理,可能才會收到一定的效果。

　　2、財務人員不按規(guī)定及時處理帳務

　　到檢查日止,該所2008年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務出納員還沒有進行帳務處理,事后該所的委派會計也催促多次,出納員***均以工作忙為由遲遲沒有辦理結(jié)帳手續(xù), 導致財務報表至今不能報送,其行為違反了《供電所財務收支管理辦法》第八項“審計及處罰：第4點：對不按規(guī)定時間報送會計報表，屬供電所責任的每遲報一次，對該所所長處以***元罰款，屬會計人員責任的每遲報一次，扣除委派會計一個月獎金;報送的會計報表數(shù)據(jù)不真實，有瞞報、少報，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發(fā)現(xiàn)一次對該所所長處以***元罰款，屬會計差錯一次扣除委派會計1個月月獎;不報送會計報表的，屬供電所不提供會計資料的一次，對該所所長處以***元罰款，屬會計人員不作為的一次扣除會計人員三個月月獎，之規(guī)定。”

　　處理意見：鑒于該責任是出納員***造成，經(jīng)多次催促后未能及時辦理結(jié)帳手續(xù)，建議對***處以罰款***元。

　　3、違反記帳規(guī)則造成現(xiàn)金短款

　　審計組在對出納現(xiàn)金進行盤底時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金帳面余額與實際庫存現(xiàn)金不相符，出現(xiàn)短款***元，經(jīng)調(diào)查，該所出納違反記帳規(guī)則，沒有按當期現(xiàn)金實際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進行記帳。具體事實是出納員***分管***村電費回收任務，月底為了完成電費回收任務，將沒有收到的電費先行入帳而造成現(xiàn)金短款，使賬實不相符。

　　處理意見：責令該所調(diào)整賬務，督促出納***及時收回電費，并按所里規(guī)定的責任制進行處罰。

　　4、拖欠公司電費****元

　　到9月底止，***供電所拖欠公司電費為****元。

　　處理意見：到檢查日止該所的現(xiàn)金帳帳面余額為****元，但外欠債務有****元,建議扣掉支付外欠債務后,所剩部分用于補交公司電費,鑒于**淹沒區(qū)確有其特殊的一面,余欠部分電費建議公司年底在核減電量時予以考慮。

　　5、財務公開手續(xù)不完備

　　經(jīng)查,該所雖然做到按月將財務收支情況向職工公開,但沒有按季度寫出結(jié)論性材料向公司財務部備案。此行為違反了《供電所財務收支管理辦法》第七項“財務公開:第4點:供電所在財務公開后，應按季度以書面形式寫出結(jié)論性材料，經(jīng)所委會成員集體簽字后，報公司財務部備之規(guī)定。

　　處理意見: 責令該所自審計檢查日起予以糾正，按照《供電所財務收支管理辦法》中的規(guī)定寫出結(jié)論性材料向公司財務部備案。

　　六、審計建議

　　1、由公司爭取有關(guān)部門重新組織整頓組,督促并配合該所及時拿出淹沒區(qū)整改方案,對**鄉(xiāng)、**鄉(xiāng)兩淹沒區(qū)重新進行認真整治。

　　2、該所應進一步加強財務管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律和公司財務管理制度，對檢查中存在的問題,立即進行整改、糾正,并于**月以底前向?qū)徲嫿M遞交書面整改報告。

　　3、做為拖欠電費的淹沒區(qū)供電所所長***個人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標準。

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