公司的財務分析報告

時間：2024-08-22 22:10:10 金磊財務分析報告我要投稿

公司的財務分析報告范文

　　隨著個人素質的提升，接觸并使用報告的人越來越多，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長。我敢肯定，大部分人都對寫報告很是頭疼的，下面是小編整理的公司財務分析報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

公司的財務分析報告范文

　　公司財務分析報告 1

　　一、公司概況

　　海南珠江控股股份有限公司(以下簡稱珠江控股)的前身為海南珠江實業股份有限公司，創始于xx年10月。xx年A股、xx年B股股票分別在深圳證券交易所上市，是海南省首家A、B股上市公司，以房地產綜合開發、建筑工程總承包為主營業務的大型股份制企業。xx年被中國建設部和國家統計局評為“首屆中國房地產開發企業綜合效益百強”之一;xx年被國家體改委等部門評為“中國最大300家股份制企業”;1994年被海南省評為“海南省房地產開發十杰企業”名列第一;xx年獲建設部全國房地產行業精神文明先進單位。

　　珠江控股在海南、上海已開發完成物業面積約50萬平方米。在海口市開發的龍珠大廈和龍珠新城分別獲中國建設部樣板工程獎和優質樣板小區獎;海口珠江廣場被譽為“海南第一樓”，于1996年被建設部評為“優秀示范大廈”;在上海浦東開發的珠江玫瑰花園在96年上海住宅設計國際交流活動中被評為“跨世紀優秀商品住宅”，并獲上海市“白玉蘭”優質建筑工程獎。在三亞市建設的四星級酒店“珠江花園酒店”在海南旅游業也享有盛譽。

　　公司現有股份總數為42674.54萬股，截止20xx年12月31日，總資產為7.3億元，凈資產2.2億元，公司注冊地址為海口市珠江廣場帝豪大廈29層，法定代表人：鄭清。本公司于1999年6月完成股權重組，北京市萬發房地產開發股份有限公司取代廣州珠江實業集團有限公司成為第一股東，20xx年1月更為現名。擁有上海房地產公司、物業酒店管理公司、湖北珠江房地產開發公司、三亞萬嘉酒店管理有限公司等子公司，并參股了西南證券有限責任公司、北京龍脈房地產開發有限責任公司、深圳迪瑞視訊股份有限公司等。重組后的公司以北京、海南、上海等地的房地產開發業務為依托，同時進軍基礎設施(環保)產業、高新科技產業和金融證券業，發展成為一個成長性的綜合型投資控股公司，步入可持續的健康高速發展的軌道。

　　二、主要數據指標

　　總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額

　　三、杜邦財務分析體系的應用

　　1、企業的償債能力

　　短期償債能力分析

　　概論：短期償債能力是指企業以流動資產償還流動負債的能力，它反映企業償還日常到期債務的能力。對債權人來說，企業要具體充分的償還能力才能保證其債權的安全。按期取得取得利息，到期取回本金;對投資者來說，如果企業的短期償債能力發生問題，就會牽制企業經營的管理人員耗費大量精力去籌集資金，以應付還債，還會增加企業籌資的難度，或加大臨時緊急籌資的.成本，影響企業的盈利能力。

　　指標：速動比率，流動比率

　　①流動比率=流動性資產/流動性負債

　　一般認為，該指標達到2以上，債權人顯得比較安全。通過上表和上圖可以看出，珠江控股近些年的流動比率一直在1左右徘徊，并且大多數時間都小于1，這表明該公司短期償債能力非常弱，公司的償債壓力非常的大，非常可能陷入財務危機。

　　速動比率，又稱“酸性測驗比率

　　概論：長期償債能力是指企業對債務的承擔能力和對償還債務的保障能力。長期償債能力分析是企業債權人、投資者、經營者和與企業有關聯的各方面等都十分關注的重要問題。

　　指標：資產負債率

　　資產負債率是指公司年末的負債總額同資產總額的比率。它表示公司總資產中有多少是通過負債籌集的，該指標是評價公司負債水平的綜合指標。該指標越大，說明企業的債務負擔越重，對債權人來說，該指標越低越好。然而對企業來說則希望資產負債率大一些，雖然這會使債務負擔加重，卻可以獲得較多的財務杠桿利益。國際上通常認為該指標為60%時最為合適。通過觀察上表及上圖，可以看出珠江控股近幾年的資產負債率整體上是呈現下降趨勢的，因此雖然其年年均超過了國際標準值60%，整體上看有些偏高，但還在投資者可以接受的范圍內。

　　2、營運能力分析

　　概論：營運能力分析，主要通過對企業資產結構和資產效率的分析，來反映一個企業資產管理水平和資產營運能力的強弱。

　　總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額

　　總資產周轉率是指企業在一定時期業務收入凈額同平均資產總額的比率。它是考察企業資產運營質量和利用效率的一項重要指標，該指標數值越大，表明總資產周轉速度越快，企業的銷售能力越強，資產的利用效率越高。通過上表和上圖可以看出，珠江控股的總資產周轉率長期處于低水平狀態，表明公司總資產周轉速度偏低。但是鑒于該公司主營業務是房地產開發及銷售，所需生產周期較長，因此存貨數量較大，致使流動資產占總資產的比重不高，且流動資產周轉速度也較慢，從而最終導致總資產周轉率偏低，這還是可以理解的。

　　3、盈利能力分析概論：盈利能力就是公司賺取利潤的能力。一般來說，公司的盈利能力是指正常的營業狀況。非正常的營業狀況也會給公司帶來收益或損失。

　　指標：總資產報酬，主營收入增長率，主營業務凈利潤率，凈資產收益率。

　　由圖示可知，這些年珠江控股的總資產報酬率呈現不斷起伏的趨勢，并在20xx年達到最低-5.29，但在20xx-20xx年有較大幅度的增長。說明在20xx-20xx年企業全部資金獲得報酬率越來越低，在07和08年的降幅非常大。

　　從20xx年至20xx年珠江控股的銷售凈利率整體上是呈現上升趨勢的，并且在20xx年達到最高峰為28.39。在20xx年在毛利率下降的情況下凈利潤增幅依然大于主營業務收入的原因是20xx年的三項費用占比小于20xx年。珠江控股從20xx年至今快速進步的原因主要歸結于三項費用的不斷下降。

　　凈資產收益率是凈利潤與平均股東權益的百分比，該指標是反映盈利能力的核心指標，用以衡量公司運用自有資本的效率。該指標越高，反映企業盈利能力越好。由上表和上圖可以看出，珠江珠江20xx—20xx年凈資產收益率整體上是呈現不斷上升的趨勢，主要是由于珠江控股在20xx年末拍賣了西南證券部分股權獲得投資收益1.31億元，從而非正常的提高了該年度的凈利潤，從而使得其該年的凈資產收益率由20xx年的-64.33%一下子升到了12.17%。但從整體來看，ST珠江的凈利潤自20xx年末開始便存在著階段性的正負，各季度凈資產收益也基本呈現為負值，從而導致了公司的財務風險非常大。

　　公司財務分析報告 2

　　20xx年3月，中維會計師事務所對心平公益基金會執行年度審計，年度審計報告已送民政部年檢并獲通過。按照本基金會的章程規定，在此把20xx年1月-12月的捐助、收入及費用等各項財務數據公布如下:

　　1、公益項目捐助:人民幣22，578，116、48元

　　(1)非定向捐助的捐款金額為:5，650，816、48元，包括:

　　圖書閱讀項目，捐款金額4，010，732、68元

　　閱讀支持項目，捐款金額580，633、3元

　　大學生公益行動項目，捐款金額792，486、5元

　　教學點讀機捐贈項目，捐款金額90，964元

　　研究與評估類項目，捐款金額176，000元

　　(2)定向捐贈的撥款金額為:16，927，300元，包括:

　　對浙江大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的年度捐款，金額6，467，200元

　　對中國人民大學“心平自立貸學金及留學貸學金”的年度捐款，金額6，460，100元

　　在江西師范大學設立“心平自立貸學金”，年度捐款2，000，000元

　　在北京師范大學設立“心平自立貸學金”，年度捐款2，000，000元

　　注:20xx年1月-12月，總共向346所學校及社區捐贈了圖書閱讀項目。

　　2、接受社會捐贈:人民幣19，615，374元

　　(1)20xx年4月，心平基金會收到佚名的非限定性捐款:人民幣22，680元。

　　(2)20xx年5月，心平基金會收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的定向捐款:人民幣400萬元，專項用于江西師范大學和北京師范大學“心平自立貸學金”項目的第一

　　期撥款。

　　(3)20xx年9月，心平基金會收到金戈先生的'非限定性捐款:人民幣2，000元。

　　(4)20xx年12月，心平基金會再次收到段永平先生、劉昕女士籌集捐贈的非限定性捐款:人民幣1550萬元。

　　(5)20xx年7月-11月，心平基金會收到黃一禾先生定向捐贈的教學專用點讀機:137臺。

　　在此向各位捐贈人致以最誠摯的感謝!

　　3、行政管理費用支出總額:人民幣925，893、63元

　　(1)全職與兼職人員工資福利:463，230、1元

　　(2)辦公房租及個人房補:122，400元

　　(3)辦公事務物品耗費和服務開支:34，992、04元

　　(4)差旅及車輛費:66，153、1元

　　(5)攤銷及運行維護費用:93，193、23元

　　(6)固定資產折舊:69，956、76元

　　(7)計提跌價準備:70，547、4元(因股權投資而計提此項)

　　4、心平基金會年報總況:

　　(1)心平基金會20xx年度支出合計23，508，834、36元

　　其中:公益性捐贈22，578，116、48元，行政管理費用925，893、63元

　　(2)心平基金會20xx年度收入合計23，398，912、76元

　　其中:捐贈收入19，615，374、00元，投資收益3，406，453、47元，其他收入377，085、29元，

　　(3)人員工資和行政辦公支出占本年支出的比例為3、94%

　　說明:以上所有金額除特別注明的，均以人民幣計。

　　公司財務分析報告 3

　　一、總體評述

　　（一）公司財務業績概況

　　根據公司發布的資產負債表和利潤表的數據，我們運用比率分析法和圖表分析法等方法分析數據可以看出該公司2006年財務狀況基本處于一般盈利狀態，相比去年有一定的增長。

　　（二）各經濟指標完成情況

　　本年實現營業收入45077995.4元，比去年同期有較大的提高，凈利潤也有較大的增加基本上完成了相應的指標。

　　二、財務報表分析

　　（一）資產負債表

　　1。企業自身資產狀況及資產變化說明：

　　公司本期的資產比去年同期增長33.76%。資產的變化中固定資產增長最多，為1155032.02元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。應該隨時注意企業的生產規模，產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。因此，建議投資者對其變化進行動態跟蹤與研究。

　　流動資產中，存貨資產增長的比重，為43.66%，在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度小于流動資產的`增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將減弱。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

　　2。企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：

　　從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為1.56長期負債和所有者權益的比率為0.066說明企業資金結構位于正常的水平。

　　本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為11.75%，13.09%，該項數據比去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了355%，表明企業當年增加較多的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。

　　（二）利潤及利潤分配表

　　1.利潤分析

　　（1）利潤構成情況

　　本期公司實現營業利潤2015039.24元，利潤總額2016217.24元。實現凈利潤1506451.59元。

　　（2）利潤增長情況

　　本期公司實現利潤總額2016217.24元，較上年同期增長19.3%。其中，營業利潤比上年同期增長18.4%，增加利潤總額326217.24元。

　　2.收入分析

　　本期公司實現主營業務收入45077995.4元。與去年同期相比增長5.9%，說明公司業務規模處于較快發展階段，產品與服務的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業務規模很快擴大。

　　3.成本費用分析

　　本期公司發生成本費用共計43156921.12元。其中，主營業務成本38240729.96元，占成本費用總額0.89；營業費用430998.04元，占成本費用總額0.9%；管理費用3951383.13元，占成本費用總額9.2%；財務費用273588.97元，占成本費用總額0.6%。

　　4.利潤增長因素分析

　　本期公司利潤總額增長率為19.3%，公司在產品與服務的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發展壯大打下了堅實的基礎。

　　5.經營成果總體評價

　　公司與上年同期相比主營業務利潤增長率為18.4%，其中，主營收入增長率為0.06，說明公司綜合成本費用率有所下降，收入與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業成本與費用的控制水平。主營業務成本增長率較低，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻率有所提高，成本與收入協調性很好。未來公司應盡可能保持對企業成本的控制水平。營業費用增長率較去年底，說明公司營業費用率有所下降，營業費用與收入協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業營業費用的控制水平。管理費用少，說明公司管理費用率有所下降，管理費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為xx%。說明公司財務費用率有所下降，財務費用與利潤協調性很好，未來公司應盡可能保持對企業財務費用的控制水平。

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