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全國性商業(yè)銀行財務(wù)分析報告推薦
全國性商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的重要組成部分。下面是小編給大家整理收集的關(guān)于全國性商業(yè)銀行財務(wù)分析報告范文，希望對大家有幫助。
前言
本部分報告從財務(wù)指標角度分析討論20XX年全國性商業(yè)銀行的競爭力。
本報告所提全國性商業(yè)銀行包括：由中國工商銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、中國建設(shè)銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業(yè)銀行(以下分別簡稱為工行、農(nóng)行、中行、建行和交行，統(tǒng)稱簡稱為“大型銀行”)，以及由招商銀行、中信銀行、上海浦東發(fā)展銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、興業(yè)銀行、華夏銀行、廣發(fā)銀行、深圳發(fā)展銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的中型及小型的全國性商業(yè)銀行(以下分別簡稱為招商、中信、浦發(fā)、民生、光大、興業(yè)、華夏、廣發(fā)、深發(fā)、恒豐、浙商、渤海，統(tǒng)稱簡稱為“中小銀行”)。
全國性商業(yè)銀行是我國銀行業(yè)的重要組成部分。截至20XX年12月31日，全國性商業(yè)銀行的資產(chǎn)合計占到銀行業(yè)總資產(chǎn)的64.84%，負債合計占到銀行業(yè)總負債的64.96%，稅后利潤合計占到銀行業(yè)總稅后利潤的72.4%;從業(yè)人員占到銀行業(yè)全部從業(yè)人員的60%。
圖1、圖2和圖3分別按總資產(chǎn)、總負債和稅后利潤列示了2005年至20XX年銀行業(yè)市場份額的年際變化情況。總體而言，五家大型銀行的市場份額呈持續(xù)下降趨勢，而中小銀行的市場份額呈上升趨勢。
20XX年，國際金融危機導(dǎo)致的'急劇動蕩逐步緩解，世界經(jīng)濟緩慢復(fù)蘇，但不確定因素仍然較多，復(fù)蘇進程艱難曲折。我國果斷加強和改善宏觀調(diào)控，加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，經(jīng)濟社會發(fā)展的良好勢頭進一步鞏固，國民經(jīng)濟內(nèi)生動力進一步增強，進入平穩(wěn)較快增長通道。以全國性商業(yè)銀行為代表的銀行業(yè)積極應(yīng)對嚴峻挑戰(zhàn)，整體發(fā)展良好。
截至20XX年底，全國性商業(yè)銀行資產(chǎn)總額61.8萬億元，比上年增長17.45%;負債總額58.12萬億元，比上年增長16.57%。所有者權(quán)益36.78萬億元，比上年增長33.26%;存款、貸款分別同比增長19.8%和19.7%，資本充足率全部達標，資產(chǎn)質(zhì)量大幅改善，盈利能力、抗風險能力、流動性管理水平均有較大提升。
以下分資本狀況、資產(chǎn)質(zhì)量、盈利能力和流動性水平四個方面對全國性商業(yè)銀行20XX年度財務(wù)狀況予以分析。各項財務(wù)數(shù)據(jù)除另有注明外，均取自監(jiān)管部門及各銀行的定期報告、新聞稿件等公開披露的信息，其中部分銀行因無法獲取足夠的資料，在個別項目的分析中只好加以省略。
資本狀況
由于上一年9.59萬億元的天量新增信貸，加之監(jiān)管部門一再提高資本充足率標準，要求大型銀行和中小銀行的資本充足率下限分別為11%和XX%，主要商業(yè)銀行的核心資本充足率不得低于7%，20XX年全國性商業(yè)銀行資本狀況面臨嚴峻考驗。為達到監(jiān)管要求，我國銀行業(yè)進行了有史以來最大規(guī)模的融資，其中16家上市銀行中的14家募集資金超過3400億元，有效地補充了資本金。
圖4列示2003～20XX年我國銀行業(yè)資本充足率達標情況。圖中可見，我國銀行業(yè)的資本實力和充足水平顯著提升。特別是近兩年，在應(yīng)對國際金融危機沖擊、信貸投放大幅增加、資本質(zhì)量要求明顯提高的情況下，商業(yè)銀行資本充足率保持了20XX年底的水平。截至20XX年底，我國商業(yè)銀行整體加權(quán)平均資本充足率12.2%，比年初提高0.8個百分點，比2003年提高15.18個百分點;加權(quán)平均核心資本充足率XX.1%，比年初上升0.9個百分點。資本充足率達標商業(yè)銀行從2003年的8家增加到20XX年底的全部281家，達標銀行的資產(chǎn)占商業(yè)銀行總資產(chǎn)的比重從0.6%上升到XX0%。商業(yè)銀行杠桿率在全球標準中處于安全區(qū)間。
圖5列示截至20XX年底全國性商業(yè)銀行資本充足率的情況。圖中可見，歷經(jīng)年內(nèi)多種形式的補充資本金的努力，全部17家全國性商業(yè)銀行資本充足率都已達標。其中，浙商銀行通過老股東及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的近兩倍增資擴股大幅補充資本，資本充足率達到15.44%，為全國性商業(yè)銀行中最高者;建行、中行、交行和工行則通過“A股可轉(zhuǎn)債+H股配售”或“A+H股配售”的模式，在年內(nèi)均成功地補充了資本，資本充足率均在12%以上;農(nóng)行于20XX年7月成功在滬港兩地上市，資本充足率由上一年的XX.07%升至11.59%，達到監(jiān)管要求。與大行相比，中小銀行盡管也紛紛補充資本，但由于業(yè)務(wù)擴張速度較快，業(yè)務(wù)發(fā)展模式單一，加之受貨幣政策的影響較大，其資本狀況往往捉襟見肘，其中深發(fā)(XX.19%)、民生(XX.44%)、浦發(fā)(XX.59%)、華夏(XX.6%)等的資本充足率相對較低。
圖6列示20XX年底全國性商業(yè)銀行核心資本充足率的'情況。圖中可見，除華夏銀行(6.84%)沒有達標外，全國性商業(yè)銀行核心資本充足率均在7%的新達標線之上。其中，浙商最高，為13.28%;大型銀行的核心資本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超過或接近XX%;中小銀行中，除華夏外，深發(fā)展相對較低，為7.1%，剛剛達到及格線。20XX年底，銀監(jiān)會批復(fù)華夏銀行定向增發(fā)方案，計劃非公開發(fā)行18.59億股，融資208億元，預(yù)計可滿足該行未來三年的核心資本需求。
按照2011年銀監(jiān)會資本充足率新規(guī)要求，從2012年起商業(yè)銀行核心一級、一級和總資本充足率將分別不得低于5%、6%、8%。考慮到超額資本計提2.5%和系統(tǒng)重要性銀行需計提1%，未來系統(tǒng)重要性銀行的上述三項資本充足率底線將分別至8.5%、9.5%和11.5%，而非系統(tǒng)重要性銀行的核心一級、一級和總資本充足率為7.5%、8.5%和XX.5%。全國性商業(yè)銀行資本補充的形勢依然嚴峻。
資產(chǎn)質(zhì)量
20XX年，各全國性商業(yè)銀行一方面科學(xué)化解歷史積累風險，另一方面積極有效地控制新增風險，資產(chǎn)質(zhì)量延續(xù)了持續(xù)提高的趨勢。截至20XX年底，我國商業(yè)銀行按貸款五級分類的不良貸款余額4336億元，比年初減少732億元，不良貸款率1.13%，比年初下降0.45個百分點。全國性商業(yè)銀行不良貸款余額和比例比20XX年底減少618億元和下降0.44個百分點。商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)質(zhì)量均有所改善，風險抵補能力進一步提高。
以下從不良貸款、撥備覆蓋率和貸款集中度三個角度分析全國性商業(yè)銀行20XX年資產(chǎn)質(zhì)量情況。
20XX年全國性商業(yè)銀行不良貸款情況
總體情況
20XX年，全國性商業(yè)銀行不良貸款余額3837.75億元，較上年下降618億元，降幅大于上一年的XX.42%，為13.87%;其中，次級、可疑及損失類不良貸款余額分別為1407億元、1830億元和584億元，分別較上年下降了20.64%、13.23%和1.88%。其中損失類繼20XX年反彈增長16%后，20XX年出現(xiàn)回落。
圖7列示2003～20XX年全國性商業(yè)銀行不良貸款余額的變化情況。圖中可見，2003～20XX年間，除2007年較上年有小幅增加外，全國性商業(yè)銀行不良貸款余額呈現(xiàn)整體下降的趨勢，由2003年的2XX45億元下降至20XX年的3837.75億元，降幅達81.76%。
圖8列示全國性商業(yè)銀行2003～20XX年不良貸款率的變化情況。圖中可見，20XX年全國性商業(yè)銀行不良貸款率為1.16%，較上年下降0.44個百分點，延續(xù)了自2003年以來全國性商業(yè)銀行不良貸款率的下降趨勢;其中次級類0.42%，可疑類0.55%，損失類0.18%，均保持了自2003年以來一直向下的變動趨勢。
20XX年各全國性商業(yè)銀行不良貸款情況
圖9、圖XX、分別列示20XX年全國性商業(yè)銀行不良貸款率與不良貸款余額的情況，及其與20XX年的對比情況。20XX年，各行不良貸款率除農(nóng)行略高(2.03%)外，均在2%以下。其中五家大型銀行不良率在1.08%～2.03%之間，中小型銀行在0.11%～1.58%之間，均在上年基礎(chǔ)上繼續(xù)下降。
不良貸款率最低的是渤海銀行和浙商銀行，分別為0.11%和0.2%。除去這兩家銀行，不良貸款率較低的銀行有興業(yè)(0.42%)、深發(fā)(0.58%)和民生(0.69%)，上述銀行繼續(xù)保持著較低的不良率水平。相對而言，大型銀行的.不良貸款率均在1%以上，高于除華夏銀行(1.18%)外的其他中小銀行。
與20XX年相比，大部分銀行的不良貸款率均有所下降，其中農(nóng)行、廣發(fā)和光大的不良貸款率下降較多，分別下降了0.88、0.82和0.5個百分點;恒豐和渤海的不良貸款率有所上升，分別上升了0.24和0.01個百分點。
不良貸款余額與各行資產(chǎn)規(guī)模相應(yīng)。在五家大型銀行中，農(nóng)行不良貸款余額的絕對值最高，為XX04億元;交行最低，為250億元。在中小銀行中，除渤海、浙商和恒豐因規(guī)模相對較小及成立時間較晚的因素而不良貸款余額較低外，深發(fā)展不良額23.67億元，興業(yè)不良額36.16億元，相對而言最低;中信相對較高，為85.33億元。
與20XX年各行的不良貸款額相比，大型銀行中，農(nóng)行下降最多，接近200億元;中小銀行中，光大和廣發(fā)分別下降了22.92億元和17.42億元，下降幅度最大。恒豐、招商和渤海的不良貸款額較上年有所增加，分別增加了3.87億元、3.25億元和0.3億元。
20XX年全國性商業(yè)銀行風險抵補能力
撥備覆蓋率是商業(yè)銀行貸款減值準備余額與不良貸款余額的比值，是評價商業(yè)銀行風險抵補能力的重要指標。撥備覆蓋率多寡有度，總以能適應(yīng)各行風險程度并符合監(jiān)管要求為宜，不能過低導(dǎo)致?lián)軅浣鸩蛔悖麧櫶撛?也不能過高導(dǎo)致?lián)軅浣鸲嘤啵麧櫶摻怠?/p>
近十年來，全國性商業(yè)銀行的風險抵補能力不斷提高，損失撥備缺口從2002年底的1.34萬億元下降到2005年的0.63萬億元，再到2008年實現(xiàn)零撥備缺口;撥備覆蓋率從2002年底的6.7%提高到2005年底的24.8%，20XX年底達到217.7%。
截至20XX年底，全國性商業(yè)銀行資產(chǎn)減值準備金余額為6982億元，比年初增加184億元;整體撥備覆蓋率水平首次超過200%，風險抵補能力進一步提高。其中，大型銀行整體撥備覆蓋率達到206.8%，比年初上升61.9個百分點;中小銀行整體撥備覆蓋率達到277.6%，比年初上升75.6個百分點。
圖11列示20XX年全國性商業(yè)銀行撥備覆蓋率及其與20XX年的對比情況。圖中可見，大型銀行中，工行、建行的撥備覆蓋率最高，分別達到228%和221%，均超過200%;農(nóng)行相對最低，為168%，略高于150%的達標及格線，在全部全國性商業(yè)銀行中也是最低的。同20XX年相比，工行的撥備覆蓋率提高最多，提高了68個百分點;交行和建行則相對較低，分別提高35和38個百分點。
中小銀行的撥備覆蓋率全部超過200%。渤海銀行20XX年提取貸款損失準備5.6億元，累計提取14億元，撥備提取率為1.51%，撥備覆蓋率達1398.05%，與浙商銀行(718.68%)占據(jù)中小銀行撥備覆蓋率的頭兩名。在規(guī)模相對較大的中小銀行中，光大、興業(yè)、招商和浦發(fā)的撥備覆蓋率均超過300%，其中光大在20XX年8月完成IPO并上市后，其撥備覆蓋率大幅提升了119個百分點，是全國性商業(yè)銀行中提升幅度最大的。
20XX年XX月，銀監(jiān)會要求銀行將之前的銀信理財合作業(yè)務(wù)中,所有表外資產(chǎn)在兩年內(nèi)全部轉(zhuǎn)入表內(nèi),并按150%的撥備覆蓋率計提撥備。初步估算，商業(yè)銀行將為此多計提1400億元。此外，2011年銀監(jiān)會提出總體撥備率的要求，即撥備與全部貸款余額的比值，標準定在2.5%。據(jù)測算，如果要在規(guī)定時間內(nèi)達標，預(yù)計銀行業(yè)仍需增提0.2%～0.3%的撥備。整體而言，全國性商業(yè)銀行的風險抵補能力面臨新的考驗。
全國性商業(yè)銀行貸款集中度情況
貸款集中度是考察商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量的重要指標，在宏觀經(jīng)濟形勢嚴峻的大環(huán)境下，貸款集中度問題尤其值得關(guān)注。監(jiān)管標準要求最大單一客戶貸款不得超過銀行凈資產(chǎn)的.XX%，前十大客戶貸款總額不得超過凈資產(chǎn)的50%。20XX年底各全國性商業(yè)銀行的這兩項指標均符合監(jiān)管要求。
圖12和圖13分別列示對比全國性商業(yè)銀行20XX年及20XX年單一最大客戶貸款比例及最大十家客戶貸款比例情況。
在單一最大客戶貸款比例方面，全國性商業(yè)銀行20XX年大部分比20XX年有所下降。其中浙商、建行和中行均相對較低，低于3%;渤海、廣發(fā)相對較高，分別為8.01%和7.95%。同20XX年相比，交行的單一最大客戶貸款比例由2.75%上升到4.6%，恒豐由4.39%提升到5.56%，上升幅度相對較大;作為20XX年唯一在此項上未達標的全國性商業(yè)銀行，廣發(fā)20XX年下降2.26個百分點，同深發(fā)(下降2.55個百分點)都是下降幅度相對較大的銀行。
在最大十家客戶貸款比例方面，除工行、交行和華夏略有上升外，其余全國性商業(yè)銀行均有所下降。主要出于規(guī)模因素，大型銀行前十大客戶的貸款比例比中小銀行相對分散，其中，建行、農(nóng)行不足20%，是這一比例最低的銀行;在中小銀行中，浙商、招商、浦發(fā)相對較低，均不足25%。同20XX年相比，渤海、浙商、廣發(fā)和深發(fā)下降幅度較大。在20XX年未達標的兩家銀行中，廣發(fā)20XX年前十大客戶貸款比例大幅下降了14.72個百分點至41.71%，跨入達標銀行行列;渤海下降18.83個百分點至53.45%，雖幅度最大，但仍為20XX年在此指標上唯一未達標的銀行。
盈利能力
20XX年，我國貨幣政策由寬松轉(zhuǎn)為穩(wěn)健，人民幣基準利率在兩度加息后逐步提高，利差逐步回升，加之市場流動性收緊，銀行議價能力增強，同時銀行生息資產(chǎn)規(guī)模增加，對利潤增加發(fā)揮正面作用，全國性商業(yè)銀行的'盈利能力進一步提升。
20XX年，全國性商業(yè)銀行實現(xiàn)稅后利潤6830.89億元，同比增長34%。資產(chǎn)收益率和資本收益率分別為1.03%和17.5%。從結(jié)構(gòu)看，凈利息收入、投資收益和手續(xù)費及傭金凈收入是收入構(gòu)成的3個主要部分。
以下先從凈利潤增長率、凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)收益率三個角度評價20XX年全國性商業(yè)銀行盈利能力的整體水平，然后再分別從影響銀行利潤的三個最主要部分——凈利息收入、中間業(yè)務(wù)收入和支出管理水平——出發(fā)，具體評述全國性商業(yè)銀行的盈利能力。
總體情況
凈利潤增長率
圖14列示20XX年各全國性商業(yè)銀行凈利潤的增長情況。20XX年，各行凈利潤平均增長57.2%。工行、建行、中行、農(nóng)行和交行等五家大型銀行共實現(xiàn)凈利潤5447億元，平均增幅為31.8%;其中工行以1660.25億元位居第一，建行以1350.31億元列第二。中小銀行共實現(xiàn)凈利潤1383.93億元，平均增幅為67.79%;其中招商和中信分別錄得257.69億元和217.79億元的凈利潤，位列中小銀行的頭兩名。
大型銀行中，得益于縣域業(yè)務(wù)從潛在競爭優(yōu)勢轉(zhuǎn)為現(xiàn)實優(yōu)勢，20XX年內(nèi)上市的農(nóng)行以46%的凈利潤增長率排名第一。據(jù)統(tǒng)計，截至20XX年末，農(nóng)行縣域地區(qū)實現(xiàn)稅前利潤345.27億元，較20XX年增長64.8%。其余四家大型銀行的凈利潤增長率基本持平在30%一線，保持了持續(xù)穩(wěn)定的增長態(tài)勢。
中小銀行中，渤海、恒豐和浙商因利潤基數(shù)較小，增幅相對最大;其他銀行中，廣發(fā)業(yè)績增長令人矚目，當年累計實現(xiàn)凈利潤61.8億元，超過前兩年的利潤總和，增幅達83%。此外，光大、華夏、中信的凈利潤增幅也相對較大，分別為67%、59%和52%。與此對照，深發(fā)20XX年凈利潤增幅為25%，是全國性銀行中最低的，其中部分原因應(yīng)與其在20XX年大幅提高撥備水平有關(guān)。
凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)收益率
凈資產(chǎn)收益率(本文采用加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率)和總資產(chǎn)收益率很好地反映了各行的盈利能力和水平。通常，決定這兩個指標的因素包括凈利潤與資產(chǎn)平均余額。此外，信貸資產(chǎn)質(zhì)量、中間業(yè)務(wù)收入、利息及經(jīng)營支出水平，以及稅收等因素對其也有一定的影響。根據(jù)中國銀監(jiān)會《商業(yè)銀行風險監(jiān)管核心指標》的要求，凈資產(chǎn)收益率不應(yīng)低于11%，總資產(chǎn)收益率不應(yīng)低于0.6%。
圖15中可見，除渤海銀行(8.84%)未達標外，其余全國性商業(yè)銀行的凈資產(chǎn)收益率均超過了監(jiān)管標準。20XX年，主要受益于資產(chǎn)規(guī)模的擴張和存貸利差的回升，全國性商業(yè)銀行的凈資產(chǎn)收益率得到較大提升。大型銀行中，工行、建行和農(nóng)行的凈資產(chǎn)收益率均接近23%，相對較高;中小銀行中，興業(yè)、浦發(fā)和深發(fā)的凈資產(chǎn)收益率相對較高，分別為24.64%、23.27%和23.22%。
同20XX年相比，中信與華夏的凈資產(chǎn)收益率增幅最大，分別提升了6.53和5.21個百分點;深發(fā)、浦發(fā)、民生和浙商有所下降，分別下降了3.37、2.59、1.90和0.95個百分點。雖然較上年提升了3.82個百分點，渤海銀行的凈資產(chǎn)收益率僅為8.84%，仍沒有達到監(jiān)管要求，是全國性商業(yè)銀行中唯一的一家沒有在此項指標上達標的銀行。
圖16中可見，20XX年，全國性商業(yè)銀行的總資產(chǎn)收益率均有不同程度的提高。在總共17家全國性商業(yè)銀行中，工行、建行的總資產(chǎn)收益率達到最高的1.32%，興業(yè)(1.16%)、招商(1.15%)、中行(1.14%)和中信(1.13)也已基本達到或接近已達到國際領(lǐng)先銀行的水平。20XX年，共有華夏、廣發(fā)、恒豐和渤海四家銀行沒有達到監(jiān)管要求;20XX年廣發(fā)和恒豐的總資產(chǎn)收益率均提升至0.8%左右，而渤海、華夏的總資產(chǎn)收益率盡管較上年有所提高，但仍處于監(jiān)管要求之下，分別為0.41%和0.58%。
利息收入水平
存貸款息差收入是我國銀行業(yè)最主要的盈利來源。利息收入水平是銀行盈利能力的重要體現(xiàn)，20XX年全國性商業(yè)銀行的凈利息收入水平有較大增加。
本文從利息收入比、凈利差與凈利息收益率三個角度討論全國性商業(yè)銀行的利息收入水平。
利息收入比
利息收入比是凈利息收入占營業(yè)收入的比重。圖17列示對比全國性商業(yè)銀行20XX年與20XX年的利息收入比。圖中可見，大多數(shù)全國性商業(yè)銀行的利息收入比在80%以上。其中，中行因傳統(tǒng)的國際業(yè)務(wù)較強，其利息收入比延續(xù)了往年較低的水平，為70%;工行、招行因其中間業(yè)務(wù)較為發(fā)達，利息收入比也不到80%，屬較低水平。華夏、浦發(fā)的利息收入占到其營業(yè)收入的90%以上，是全國性商業(yè)銀行中最高的。
同20XX年相比，全國性商業(yè)銀行的利息收入比整體呈下降趨勢。17家銀行中有8家的.利息收入比有所降低，且降低的幅度略大于增加的幅度，體現(xiàn)出銀行業(yè)在擺脫傳統(tǒng)的以利差收入為主的業(yè)務(wù)模式的過程中，利息收入占比逐年下降的趨勢。大型銀行中，建行、交行利息收入比下降，分別下降了2.XX和0.7個百分點;其余3家則略有上升。中小銀行中，渤海、恒豐、興業(yè)下降較多，分別下降XX.04、9.27和2.2個百分點;民生和光大分別上升了7.19和4.82個百分點，上升幅度相對較大。
凈利差與凈利息收益率
考察商業(yè)銀行利息收入能力的重要指標是凈利差和凈利息收益率。凈利差按日均生息資產(chǎn)收益率與日均計息負債付息率的差額計算，凈利息收益率是凈利息收入與平均升息資產(chǎn)總額的比率，考察單位生息資產(chǎn)所創(chuàng)造的利息收入，兩者各有側(cè)重。但整體而言，凈利息收益率的變化趨勢和原因同凈利差相似，可以相互參照。
20XX年，央行兩次上調(diào)金融機構(gòu)人民幣存貸款基準利率，由于占存款比重近一半的活期存款利率維持不變，使得銀行的實際存貸利差得以擴大;加之市場上流動性收緊，人民幣存貸款增量減少，商業(yè)銀行議價能力增強，使得全年商業(yè)銀行的凈利差和凈利息收益率均有所提高。
圖18與圖19分別列示了部分披露相關(guān)信息的全國性商業(yè)銀行2008～20XX年底的凈利息收益率與凈利差。圖中可見，在經(jīng)歷20XX年的下挫后，除渤海銀行外，全國性商業(yè)銀行的凈利差和凈利息收益率均有所反彈，且差距不大。其中，民生的凈利息收益率與凈利差最高，分別為2.94%和2.82%，較上年分別提升了0.35和0.33個百分點。中行、渤海的凈利息收益率略低，分別為2.07%和2.08%;渤海、光大的凈利差相對較低，分別為1.98%和2.08%。
中間業(yè)務(wù)收入水平
本文中，中間業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行作為中間人參與的金融服務(wù)，其收入反映為利潤表上的“手續(xù)費及傭金收入”。判別中間業(yè)務(wù)的重要標準是商業(yè)銀行利用自己的人才、網(wǎng)點和系統(tǒng)等資源提供收費服務(wù)，其自身并不作為交易主體參與業(yè)務(wù)并承擔風險。
相對于資產(chǎn)負債業(yè)務(wù)，中間業(yè)務(wù)風險小、收益相對穩(wěn)定、不占用或少占用資本，反映了商業(yè)銀行盈利能力中服務(wù)收入多元化水平。
中間業(yè)務(wù)凈收入及其增幅
中間業(yè)務(wù)凈收入是手續(xù)費及傭金收入減去支出后的凈額，反映商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的絕對水平。
圖20列示20XX年全國性商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)凈收入及其增幅。圖中可見，中間業(yè)務(wù)與銀行規(guī)模呈明顯正相關(guān)：大銀行網(wǎng)點多、客戶多，服務(wù)資源相對豐富，中間業(yè)務(wù)收入發(fā)達;反之，中小規(guī)模的銀行網(wǎng)點少，客戶少，服務(wù)受到規(guī)模的限制，中間業(yè)務(wù)收入相對較少。大型銀行的中間業(yè)務(wù)收入絕對值均遠大于中小銀行，工行、建行最多，分別為728.40億元和661.30億元。中小銀行中，招商以113.3億元遙遙領(lǐng)先，民生排名第二，中間業(yè)務(wù)凈收入82.89億元。恒豐、浙商和渤海銀行因規(guī)模較小，中間業(yè)務(wù)凈收入均在5億元以下，在全國性商業(yè)銀行中處于較低水平。此外，華夏、深發(fā)和廣發(fā)同其他中小銀行相比，其中間業(yè)務(wù)凈收入的絕對值相對偏低。
從增幅上看，20XX年中間業(yè)務(wù)凈收入提高最大的全國性商業(yè)銀行是恒豐、浙商和渤海，但因其基數(shù)較小，不具可比性。除此之外，各家銀行的增幅多在30%～40%之間，浦發(fā)、民生分別增長83.47%和77.72%，是增幅最大的銀行。
中間業(yè)務(wù)占比
中間業(yè)務(wù)凈收入占營業(yè)收入之比(以下簡稱“中間業(yè)務(wù)占比”)是衡量中間業(yè)務(wù)發(fā)展水平的重要指標。20XX年，全國性商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)占比整體上穩(wěn)中有升。
圖21列示對比了20XX年與20XX年全國性商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)占比情況。總體而言，大型銀行占比較高，其中建行、工行、中行均超過或接近20%，是全國性商業(yè)銀行中最高的。中小銀行中，招商、民生的中間業(yè)務(wù)占比較高，分別為15.87%和15.13%。同20XX年中間業(yè)務(wù)占比情況相對照，大部分銀行變動均在1個百分點之內(nèi)，相對穩(wěn)定。民生、建行和浦發(fā)分別較20XX年提升了4.05、2.31和2.13個百分點，提升幅度最大。
成本控制水平
成本收入比是銀監(jiān)會風險監(jiān)管核心指標中的風險抵補類指標之一，該指標通過對比商業(yè)銀行營業(yè)費用與營業(yè)收入的相對變化來衡量其成本支出管理水平，在數(shù)值上等于營業(yè)費用與營業(yè)收入之比。按照監(jiān)管要求，該指標不應(yīng)高于45%。
圖22對比列示20XX年和20XX年全國性商業(yè)銀行成本收入比情況。圖中可見，20XX年除渤海銀行依然超標外，全國性商業(yè)銀行的成本收入比均成功控制在45%的及格線下。大型銀行成本收入比整體上相對較低，工行最低，為30.61%;最高的農(nóng)行，其成本收入比不過38.59%。中小銀行間的差距較大，恒豐、興業(yè)、浦發(fā)和中信的成本收入比在30%左右，相對較低;而華夏、浙江、廣發(fā)和深發(fā)的成本收入比均在40%以上，距離達標線僅一步之遙，不可掉以輕心。
同20XX年相比，全部17家全國性商業(yè)銀行的成本收入比均在下降。其中，恒豐和民生的成本收入比下降最多，分別下降了12.06和9.35個百分點;廣發(fā)下降了7.69個百分點至48.95%，順利達標。比較而言，深發(fā)、建行和華夏的下降不足2%，降幅相對較小。
流動性分析
20XX年，我國貨幣政策由寬松轉(zhuǎn)為穩(wěn)健，人民銀行通過開展公開市場操作，進一步加大了流動性回收力度;先后6次上調(diào)存款類金融機構(gòu)人民幣存款準備金率各0.5個百分點，累計上調(diào)3個百分點;先后兩次上調(diào)金融機構(gòu)人民幣存貸款基準利率，其中一年期存、貸款基準利率均累計上調(diào)0.5個百分點。
受宏觀政策影響，20XX年商業(yè)銀行流動性偏緊。截至20XX年底，我國銀行業(yè)金融機構(gòu)流動性比例43.7%，同比下降2.1個百分點。存貸款比例69.4%，比年初下降0.1個百分點。商業(yè)銀行超額備付金率3.2%，比年初下降0.6個百分點。
流動性風險指標衡量商業(yè)銀行流動性狀況及其波動性，主要包括貸存比、流動性比率、核心負債比例和流動性缺口率，按照本幣和外幣分別計算。貸存比是銀行貸款金額與存款金額的比例，目前監(jiān)管部門為商業(yè)銀行設(shè)置的監(jiān)管紅線是不超過75%。流動性比率為流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，不應(yīng)低于25%。核心負債比例為核心負債與負債總額之比，不應(yīng)低于60%。流動性缺口率為90天內(nèi)表內(nèi)外流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-XX%。本文選擇貸存比和流動性比率分析全國性商業(yè)銀行的流動性管理水平。
貸存比分析
貸存比是銀行貸款金額與存款金額的比例，貸存比越高，說明吸收的存款大部分被貸出去了，銀行的盈利水平越高，但是貸存比過高，就會出現(xiàn)流動性資金不足，加大銀行的流動性風險。
圖23列示對比20XX年和20XX年全國性商業(yè)銀行貸存款比例。圖中可見，20XX年全國性商業(yè)銀行期末時點貸存比全部達標。農(nóng)行的貸存比最低，為55.77%;工行、建行、華夏、恒豐和渤海的貸存比低于70%;其他11家全國性商業(yè)銀行的貸存比均集中在70%～75%一線，反映出業(yè)務(wù)發(fā)展與監(jiān)管要求間的艱難平衡。
同20XX年相比，大型銀行貸存比在原來較低的水平上有所提升。其中工行提升2.5個百分點，建行提升2.23個百分點;中行是大型銀行中唯一貸存比下降的銀行，只略降0.1個百分點至70.20%。中小銀行中，除廣發(fā)、浦發(fā)和浙商有所提高外，各行貸存比都有較大幅度的下降，其中光大下降最多，達7個百分點，由20XX年未達標變?yōu)?0XX年的達標銀行;此外，興業(yè)、深發(fā)、華夏、中信下降幅度也較大，都下降了6個百分點以上。
流動性比率
流動性比率為流動性資產(chǎn)余額與流動性負債余額之比，衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，監(jiān)管要求該指標不應(yīng)低于25%。
圖24對比列示全國性商業(yè)銀行20XX年和20XX年末的流動性比率。圖中可見，20XX年各行的流動性比率均在25%達標線上。大型銀行中，建行的流動性比率最高，為51.96%;工行、交行較低，分別為31.80%和32.23%。中小銀行中，恒豐最高，為69.13%，中信、廣發(fā)和深發(fā)緊隨其后，流動性比率均超過50%;流動性比率最低的銀行是民生，為32.35%。
同20XX年相比，全國性商業(yè)銀行的流動性比率整體呈上升趨勢。大型銀行中，交行上升了4.4個百分點;農(nóng)行和中行分別下降了2.63和2.1個百分點。中小銀行中，深發(fā)和光大分別上升了12.89和XX.25個百分點，上升幅度最大;渤海、浦發(fā)、浙商、恒豐和民生的流動性比率較20XX年有所下降，分別下降了8.99、5.17、4.42、4.25和3.08個百分點。
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