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財務收支審計方案
為確保事情或工作順利開展，就需要我們事先制定方案，方案是計劃中內容最為復雜的一種。方案要怎么制定呢？以下是小編整理的財務收支審計方案，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
財務收支審計方案1
為了認真落實《哈爾濱學院20xx年工作要點》，按時完成內部審計工作計劃 任務，哈爾濱學院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學院**年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：
一、審計目的和依據
為了做好學校各項財務制度的督促落實工作，進一步規范各單位的經濟行為，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《教育系統內部審計工作規定》開展財務收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：校財務處及學校所屬各預算單位。
審計范圍：20xx年度財務收支情況。
三、審計內容和重點
本次審計的'主要內容是校本級財務及學校所屬各預算單位**年度財務收支情況，審計重點如下：
(一)校本級財務
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。
2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況;對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規定。
4、預算執行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。
(二)學校所屬各預算單位
1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規定，是否有對方單位相關收款證明 。
3、預算執行情況如何。
4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。
5、經費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規范。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結束，具體分以下幾個階段進行：
(一)審計準備階段(20xx年3月xx日前)：
1、按照《哈爾濱學院20xx年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：
根據審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性;審查測試被審計單位財務收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。
2、針對第一步審查中發現的情況和問題，到各有關單位進行進一步詢證，取得相關審計證據。
(三)總結 報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學校領導審批。
(四)督促落實階段
按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。
(五)審計終結階段
工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關規定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業道德規范的各項要求。
財務收支審計方案2
為了認真落實《邵陽學院20xx年審計工作要點》，按時完成內部審計工作計劃任務，院審計處定于20xx年4月至10月開展校后勤服務中心20xx至20xx年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：
一、審計目的和依據
為了促進加強后勤服務中心內部管理，進一步規范后勤服務中心的經濟行為，摸清后勤服務中心財務收支情況，為第三輪后勤服務改革提供依據，根據《中華人民共和國審計法》、《教育系統內部審計工作規定》和《邵陽學院內部審計工作實施辦法》開展財務收支審計工作。
二、審計對象和范圍
審計對象：邵陽學院后勤服務中心
審計范圍：20xx—20xx年度財務收支情況。
三、審計內容和重點
本次審計的主要內容后勤服務中心是20xx—20xx年度財務收支情況，審計重點如下：
1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。
2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況。
3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規定。
4、預算執行情況如何。
5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。
6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。
四、審計方式
本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。
五、審計工作程序和日程
本次審計工作從20xx年4月10日開始，至20xx年5月10日結束，具體分以下幾個階段進行：
（一）審計準備階段（20xx年4月10日前）：
1、按照《邵陽學院20xx年工作要點》和內部審計工作計劃的安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，選擇好會計事務所，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。
2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。
（二）審查分析階段（20xx年4月11日至20xx年5月10日）：
根據審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務收支的`合規性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：
1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。
2、針對第一步審查中發現的情況和問題，到被審計單位進行進一步詢證，取得相關審計證據。
（三）總結報告階段（20xx年5月11日至20xx年5月20日）：
1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。
2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。
3、審計小組與被審計單位交換意見。
4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。
5、將審計報告報送學校領導審批。
（四）督促落實階段
按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。
（五）審計終結階段
工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。
六、審計分工
為順利完成審計工作任務，按校行政批示成立審計組，審計組成員由受托會計事務所派員組成，成員不少于三人，審計處派卿務云做協調聯絡工作。審計組實行組長負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：
審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。
審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。
七、審計工作紀律和要求
審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則和邵陽學院審計工作八項紀律，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業道德規范的各項要求，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務。
邵陽學院審計處
20xx年4月2日
財務收支審計方案3
該企業委托審計的背景：因政策原因需關閉撤銷，因此請事務所對關閉前三年的財務收支作一了結，以于對凈資產作出分配。因此該審計報告的構思是：
一、對前三年的收支作一總結，到底收支與財務狀況如何，包括凈資產的組成。
二、事務所非國家審計，有些問題不宜涉足過深，但必需提出問題。
三、該企業已封賬，調賬不能進行。財務狀況按調賬前敘述。
審計報告
ABC有限公司：
因對貴公司進行清算處置的需要，我們接受委托對貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財務收支及資產負債情況進行了審計。貴公司對提供的`會計資料的真實性、完整性負責，我們的責任是發表審計意見。我們的審計是依據《中國注冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。
一、基本情況
貴公司于1998年XX月XX日領取XXXXXXXXXXXX號企業法人營業執照，注冊資本275萬元，法人代表XXX，經營范圍：銷售通信器材、承攬通信工程設計、施工、通信設備維修、汽車維修，物業管理；餐飲娛樂、職業中介、通信信息服務；室內裝飾、工業與民用建筑工程。
貴公司下設通訊器材分公司、通信工程分公司、物業管理分公司、通信工程設計分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于20xx年4月注銷。
二、審計情況
（一）財務收支情況
1、收入情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實現銷售收入147，054，009.46元，其中20xx年實現銷售收入72，526，202.29元，20xx年實現銷售收入67，487，365.46元，20xx年實現銷售收入6，636，173.51元，20xx年1至4月實現銷售收入404，268.20元。收入組成：①通信工程及設計收入34，087，848.26元，②器材銷售收入111，579，734.68元，③物管收入250，590.60元，④委托代辦收入1，135，835.92元。
2、成本費用情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計發生銷售成本129，447，433.49元，營業費用6，155，423.65元，管理費用5，558，272.94元，財務費用—204，072.14元，主營業務稅金及附加1，731，217.02元，營業外收支凈額465，371.54元，所得稅2，123，677.78元。
銷售成本組成：①通信工程及設計成本29，272，638.82元，②器材銷售成本99，032，073.54元，③物管成本92，064.50元，④委托代辦成本1，050，656.63元。
3、利潤實現情況
20xx年1月1日至20xx年4月30日，貴公司累計實收凈利潤3，623，055.73元。其中：①20xx年實現凈利潤3，988，783.46元，②20xx年實現凈利潤630，414.82元，③20xx年實現凈利潤322，925.97元，④20xx年1至4月凈利潤—1，319，068.52元。
（二）資產負債及所有者權益狀況
1、資產情況
截止20xx年4月30日，貴公司資產總額21，213，892.78元。其中：貨幣資金428，431.46元，應收賬款7，127，652.12元，其他應收款3，103，547.00元，壞賬準備1，351.68元，長期投資2，000，000.00元，固定資產原值1，838，418.70元，凈值1，368，780.52元，土地使用權5，386，833.25元。
固定資產、應收賬款及其他應收款明細表見附件。
2、負債情況
截止20xx年4月30日，貴公司負債總額12，560，076.12元。其中：應付賬款4，270，229.53元，應付福利費228，774.18元，未交稅金86，905.45元，其他應交款3，093.01元，其他應付款7，971，073.95元。
應付賬款及其他應付款明細表見附件。
3、所有者權益情況
截止20xx年4月30日，貴公司所有者權益總額8，653，816.66元。其中實收資本2，180，000.00元，資本公積3，121，365.37元，盈余公積906，061.96元，未分配利潤2，446，389.33元。
資本公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3，037，952.31元，均系所得稅減免金額，②1999年結轉83，413.06元，系勞服司遺留。
盈余公積的形成情況：①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874，537.28元，均系從利潤中提取，②1999年結轉31，524.68元，系勞服司遺留。
三、存在問題
1、截至20xx年4月30日，應付款項中應付工資余額4，651，107.52元，工會經費248，164.48元，教育經費202，632.60元，勞動保險費1，102，819.53元，福利費147，168.00元，共計6，351，892.13元。經審計，系1999年至20xx年4月從成本費用中計提，其中應付工資大部份按800元/月/人的標準計提，計提依據不充分，與實際支付情況亦不相符。
2、截至20xx年4月30日，應收款項中個人所得稅余額155，254.77元。經審計，系貴公司代職工支付的所得稅。根據稅法及會計制度，應按個人所得稅法規定進行核算。
3、截至20xx年4月30日，實收資本2，180，000.00元，營業執照注冊資金2，750，000.00元，兩者不一致。
四、審計意見
1、我們認為，除上述問題造成的影響外，貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財務收支及資產負債情況在重大方面符合企業會計準則和《郵電通信企業會計制度》的規定。
2、對審計報告所述問題按相關法規制度規定處理。
附送：
1、20xx年4月30日資產負債表；
2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表；
3、固定資產明細表；
4、應收賬款及其他應收款明細表；
5、應付賬款及其他應付款明細表。
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