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財(cái)務(wù)收支審計(jì)

時(shí)間:2024-03-13 15:57:39 好文 我要投稿

財(cái)務(wù)收支審計(jì)優(yōu)秀[15篇]

財(cái)務(wù)收支審計(jì)1

  財(cái)務(wù)無(wú)論是國(guó)有單位還是私營(yíng)單位都是很重要的,因?yàn)橘Y金是公司的血脈。公司根據(jù)公司的實(shí)際情況出具相應(yīng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告,領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)報(bào)告作出必要的調(diào)整。今天小編整理了1篇關(guān)于公安分局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告,希望可以幫到有需要的人。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)優(yōu)秀[15篇]

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條,自20xx年3月6日至20xx年4月30日,區(qū)審計(jì)局對(duì)上海市公安局金山分局(以下簡(jiǎn)稱(chēng)區(qū)公安分局)20xx年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。

  一、基本情況和審計(jì)評(píng)價(jià)

  區(qū)公安分局是區(qū)級(jí)主管預(yù)算單位,20xx年度納入部門(mén)預(yù)算編報(bào)范圍的單位共1戶。

  審計(jì)結(jié)果表明,區(qū)公安分局能夠按照國(guó)家預(yù)算管理的法律法規(guī),組織好本部門(mén)20xx年度預(yù)算編報(bào)工作,20xx年度預(yù)算執(zhí)行基本規(guī)范,會(huì)計(jì)核算基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)也發(fā)現(xiàn)一些問(wèn)題需加以糾正和改進(jìn)。

  二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的.主要問(wèn)題

  (一)財(cái)經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題:公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán),涉及金額191.70萬(wàn)元。

  (二)財(cái)務(wù)管理不規(guī)范問(wèn)題:大額支付現(xiàn)金,涉及金額204.24萬(wàn)元,大部分支付本單位人員辦案差旅費(fèi)和各單位和部門(mén)的辦案鑒定費(fèi)。

  三、審計(jì)處理情況及建議

  對(duì)上述問(wèn)題,區(qū)審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告,對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題,要求區(qū)公安分局應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行,規(guī)范公務(wù)卡的使用;對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題,要求區(qū)公安分局加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理。

  四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

  對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,區(qū)公安分局主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視,及時(shí)召開(kāi)黨委會(huì)研究落實(shí)了整改情況。對(duì)公務(wù)卡制度執(zhí)行不嚴(yán)格問(wèn)題,首先通過(guò)公安網(wǎng)發(fā)布通知,強(qiáng)調(diào)了公務(wù)卡管理辦法的使用和報(bào)銷(xiāo)規(guī)定,要求各部門(mén)平時(shí)要加大公務(wù)卡使用力度,對(duì)于日常開(kāi)支嚴(yán)格按照公務(wù)卡結(jié)算目錄規(guī)定執(zhí)行。對(duì)大額支付現(xiàn)金的問(wèn)題,原則上使用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算的方法支付,以減少現(xiàn)金的支出。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)2

  ×××市審計(jì)局:

  根據(jù)××審綜字×號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排,審計(jì)小組于20××年×月×日至×月×日,對(duì)××市日用雜品公司20× ×年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元,違紀(jì)總金額為344 144。07元。應(yīng)繳金額為48 166。40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

  一、基本情況

  ××市日用雜品公司是××市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)20××年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同,實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

  該公司于l20××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬(wàn)元,自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67。4萬(wàn)元。

  二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

  1。弄虛作假套取資金,給×××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。20××年末,市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在20xx年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù),分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”假的發(fā)票列入費(fèi)用,該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬,直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金,()嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

  2。挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元,建造營(yíng)業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專(zhuān)項(xiàng)貸款不足,20××年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元,扣除兩站20 ××年×月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元,實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

  3。挪用流動(dòng)資金22 000元,為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金),從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄22 000元。其中,生活站1 9××年×月和×月共買(mǎi)ll 000元,日雜站20××年×月和20××年×月共買(mǎi)11 000元。此款存期為一年,利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān),但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款,企業(yè)沒(méi)有入賬,直接給職工搞福利。

  4。鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,隨匿利潤(rùn)81164。07元。該公司20××年末鞭炮回扣收入112 704。28元掛賬,未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額81 3 505。1 5元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,庫(kù)存應(yīng)留回扣32 540。21元,實(shí)際多留了801 64。07元未進(jìn)決算,影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

  5。截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門(mén)前攤床一事,經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目,沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。20××年×月到×月收入1105元。20××年×月至×月收入251 5元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

  三、處理意見(jiàn)

  1。對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的`暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12 000元。

  2。對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。

  3。對(duì)挪用流動(dòng)資金22 000元為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,按違紀(jì)額10%罰款2200元,中獎(jiǎng)330元全額上繳,合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

  4。對(duì)截留鞭炮回扣收入80 164。07元,隱匿利潤(rùn)問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀(jì)額的10%罰款8016。40元。

  5,對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620元問(wèn)題,根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,應(yīng)全額上繳。

  四、建議

  針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科,今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金,認(rèn)真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì),按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

  附件:(略)

  商糧貿(mào)審計(jì)處審計(jì)小組

  組長(zhǎng):×××(簽名)

  20××年×月×日

財(cái)務(wù)收支審計(jì)3

  關(guān)于對(duì)南通市通州區(qū)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告

  根據(jù)南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)(通教審[20xx]x號(hào)),審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日至x月x日對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月的財(cái)政收支情況及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行了審計(jì),并延伸審計(jì)了學(xué)校食堂賬目。本次審計(jì)采取了就地審計(jì)的辦法,并根據(jù)《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》(教育部17號(hào)令),實(shí)施了必要的審計(jì)程序。我們的審計(jì)以學(xué)校提供的有關(guān)財(cái)務(wù)賬目、會(huì)計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)的資料為依據(jù),xx學(xué)校對(duì)提供資料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。本次審計(jì)工作得到了xx校長(zhǎng)和其他有關(guān)人員的積極配合,工作完成順利。審計(jì)果如下:

  一、被審計(jì)單位基本情況

  二、審計(jì)期間被審計(jì)單位財(cái)政收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

  (一)20xx年x月至20xx年x月財(cái)政收支情況

  (二)20xx年12月末資產(chǎn)、負(fù)債及凈資產(chǎn)情況

  (三)基建維修工程和大型物資采購(gòu)情況

  (四)食堂及小賣(mài)部經(jīng)營(yíng)情況

  三、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

  審計(jì)果表明,20xx年x月至20xx年12月xx學(xué)校財(cái)務(wù)管理能執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)法規(guī),會(huì)計(jì)核算基本符合《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,學(xué)校的財(cái)務(wù)收支基本真實(shí),經(jīng)濟(jì)活動(dòng)基本合法。內(nèi)部控制制度基本健全,學(xué)校財(cái)務(wù)管理做到民主、公開(kāi),經(jīng)費(fèi)使用實(shí)行一支筆審核,內(nèi)審小組積極參與學(xué)校行政賬、食堂賬的稽核審計(jì)。xx校長(zhǎng)本人在平潮小學(xué)任職期間,能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律,重大事項(xiàng)做到集體決策,財(cái)務(wù)支出公開(kāi)透明。但在具體的'財(cái)政收支管理上,還存在以下需要糾正和改進(jìn)的方面。

  四、審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

  五、審計(jì)意見(jiàn)及建議

  為了進(jìn)一步規(guī)范xx學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作,我們提出如下審計(jì)意見(jiàn)和建議:

  針對(duì)本次審計(jì)所反映的問(wèn)題,學(xué)校應(yīng)按照有關(guān)制度規(guī)定,制定切實(shí)可行的整改措施,并將整改措施和落實(shí)情況自收到本報(bào)告之日起二個(gè)月內(nèi)報(bào)教育審計(jì)辦公室。

  xx審計(jì)組

  二Oxx年x月x日

財(cái)務(wù)收支審計(jì)4

  財(cái)務(wù)收支審計(jì)報(bào)告根據(jù)總公司的安排,我們對(duì)你單位20xx年4月--20xx年3月的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了內(nèi)部審計(jì),現(xiàn)將審計(jì)情況通報(bào)如下:

  一、基本情況

  你單位現(xiàn)有在職員工8人(實(shí)際在崗5人)20xx年4月起至20xx年3月期間,購(gòu)進(jìn)稻谷2,167噸,其中早秈稻1,725噸,晚秈稻442噸。銷(xiāo)售菜油33,735公斤(較上年同期增加3,375公斤),實(shí)現(xiàn)人均月工資收入2,088元(較上年同期的1,842元增加246元)。20xx年3月末經(jīng)費(fèi)結(jié)余29.77元。

  二、財(cái)務(wù)收支情況

  (一)、收入合計(jì)177,138元。

  總公司下?lián)艿母黜?xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)176,138元(其中工資性經(jīng)費(fèi)127,986元);收河北廠日常搞衛(wèi)生收入1,000元。

  (二)、經(jīng)費(fèi)開(kāi)支總計(jì)177,362.50元(其中工資性支出123,468元,占工資性經(jīng)費(fèi)收入的96.47%,較上年高1.3%)。用于職工工資117,255元;差旅費(fèi)1,560元;過(guò)節(jié)費(fèi)3,525元;升溢返回1,128元;裝卸搬運(yùn)費(fèi)2,944元;玉米運(yùn)費(fèi)、裝車(chē)費(fèi)22,014元;招待費(fèi)19,270.50元(含春節(jié)走訪2,540元。占總支出的10.86%,較上年同期的招待費(fèi)18,287.50元增加983元);電費(fèi)1,350元;電話費(fèi)293元;包干電話費(fèi)1,260元;包干手機(jī)費(fèi)1,200元;報(bào)紙膠帶等零星開(kāi)支1,198元;薰蒸費(fèi)、營(yíng)養(yǎng)費(fèi)2,270元;掃帚畚斗等1,000元;翻漏作文520元;購(gòu)編織袋100元;防暑藥品89;其他零星辦公費(fèi)386元。三、存在的問(wèn)題和建議審計(jì)情況表明,你單位財(cái)務(wù)制度健全,財(cái)務(wù)開(kāi)支趨向合理,帳務(wù)處理操作也較規(guī)范,發(fā)票審批手續(xù)齊全,每一張發(fā)票都有經(jīng)手人、證明人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批。但是你單位仍存在一些問(wèn)題,為此提出如下建議:

  1、還存在少許招待費(fèi)的.發(fā)票只有經(jīng)辦和證明人的簽名,但未注明開(kāi)支用途。按要求每一張發(fā)票都要注明開(kāi)支用途,希望在下一個(gè)年度里能得到改正。

  2、存在有些發(fā)票內(nèi)容的填寫(xiě)不規(guī)范。按規(guī)定發(fā)票(包括代發(fā)票)上的內(nèi)容應(yīng)寫(xiě)明名稱(chēng)、數(shù)量、單價(jià)和金額。對(duì)于非農(nóng)副產(chǎn)品的出售,可以取得原始發(fā)票的,嚴(yán)禁貪圖便利以自制發(fā)票替代,以保持原始發(fā)票的真實(shí)性。希望所領(lǐng)導(dǎo)能引起重視,新的年度里不再有類(lèi)此情況出現(xiàn)。

  3、你單位的招待費(fèi)開(kāi)支過(guò)大。20xx年度的招待費(fèi)比上年度增加的金額雖然不多,但占費(fèi)用總支出的比重很大,達(dá)10.86%,平均每月達(dá)1,605多元,希望在新年度里嚴(yán)格控制不必要的招待,壓縮不合理的開(kāi)支,降低招待費(fèi)支出。總公司內(nèi)審小組20xx年4月22日

財(cái)務(wù)收支審計(jì)5

審計(jì)署:

  我局于今年4月25日、6月28日先后兩次發(fā)文,通知各省、市、自治區(qū)審計(jì)局對(duì)全國(guó)某銀行系統(tǒng)1984年度會(huì)計(jì)決算進(jìn)行審計(jì)。7月3日又以審計(jì)署的名義向其總行發(fā)出審計(jì)通知,對(duì)其1984 年財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行就地審計(jì)。由于各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)重視和各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的努力,以及該銀行的積極配合,審計(jì)工作進(jìn)行得比較順利。目前,此項(xiàng)工作已基本結(jié)束。據(jù)統(tǒng)計(jì),全國(guó)有6000多人參加了這項(xiàng)審計(jì)工作。除審計(jì)了總行和27個(gè)省、市自治區(qū)分行外,還抽審了154。個(gè)基本層單位。審計(jì)出違紀(jì)資金xxxxx萬(wàn)元(其中總行xxxx萬(wàn)元,分行和分行以下 xxxx萬(wàn)元),就地繳入中央金庫(kù)xxxx萬(wàn)元。違紀(jì)自查和視同自查上劃總行參與利潤(rùn)分成后上繳財(cái)政xxxxx萬(wàn)元,共計(jì)上繳中央財(cái)政xxxxx萬(wàn)元。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

  (一)主要問(wèn)題

  1.多提應(yīng)付未付利息xxxx萬(wàn)元

  為了使定期儲(chǔ)蓄存款利息較均衡地計(jì)入費(fèi)用,人民銀行規(guī)定可以預(yù)提定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息。某銀行預(yù)提方法是按定期儲(chǔ)蓄存款年末余額,以月息四厘八的利率提取一年的利息支出。但是,有些分行為壓低利潤(rùn)基數(shù),超出規(guī)定范圍,共多提XXXX萬(wàn)元。

  2.重復(fù)列支定期儲(chǔ)蓄利息xxx又XXX萬(wàn)元

  按規(guī)定,實(shí)際發(fā)生的定期儲(chǔ)蓄利息應(yīng)在預(yù)提的應(yīng)付未付利息中支付。但是,總行1980- 1984年所提示的應(yīng)付末付利息xx xxxX萬(wàn)元,一直掛在帳上,未作支付;而1980- 1984年定期儲(chǔ)蓄的實(shí)際利息支出xxxxxx萬(wàn)元,又計(jì)人了當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用,相應(yīng)地減少了利潤(rùn)。

  3.自行提高利潤(rùn)留成比例,多提利潤(rùn)留成xxxx萬(wàn)元

  銀行系統(tǒng)從1983年實(shí)行利潤(rùn)留成辦法,人民銀行根據(jù)財(cái)政部規(guī)定的比例,核定某銀行的留成比例為XX%。但某銀行未按規(guī)定了比例提取利潤(rùn)留成,自行將留成比例提高到X. XX%。 1983年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元,1984年多提利潤(rùn)留成xxxxx萬(wàn)元,兩年共計(jì)xxxxx萬(wàn)元。4.虛列多列支出,亂擠亂攤費(fèi)用xxxX萬(wàn)元

  某銀行基層行、處虛列多列各項(xiàng)費(fèi)用和亂擠亂攤費(fèi)用的問(wèn)題比較普遍。如A省分行虛列儲(chǔ)蓄代辦費(fèi)等xxxx萬(wàn)元;B省分行虛列銀行利息支出xxxx萬(wàn)元;C省分行把應(yīng)在利潤(rùn)留成中的.發(fā)展基金開(kāi)支的基建資金xxx萬(wàn)元在費(fèi)用中列支;I)省分行為多提加班費(fèi)而擴(kuò)大工資基數(shù)xxx萬(wàn)元。房屋修繕費(fèi)應(yīng)在利潤(rùn)留成中開(kāi)支,但總行卻一直將修繕費(fèi)與房租混在一起,由管理費(fèi)開(kāi)支,全國(guó)共計(jì)xxxx萬(wàn)元。

  此外,不少地區(qū)在審計(jì)中還發(fā)現(xiàn),某銀行的一些基層行、處財(cái)務(wù)管理不嚴(yán),帳目差錯(cuò)較多,該清理的帳務(wù)未及時(shí)清理,錯(cuò)記、漏記、反記、以及付款的審批手續(xù)不全等現(xiàn)象較為普遍,全國(guó)共計(jì)x x又x萬(wàn)元。

  (二)評(píng)價(jià)和結(jié)論

  我們認(rèn)為,某銀行系統(tǒng)在1984年會(huì)計(jì)決算中出現(xiàn)xxxxxx萬(wàn)元的違紀(jì)資金,其性質(zhì)是嚴(yán)重的。這是為了局部利益而違反國(guó)家規(guī)定,甚至弄虛作假,直接或間接地截留上繳利潤(rùn),侵犯了國(guó)家利益。某銀行系統(tǒng)出現(xiàn)這些問(wèn)題的主要責(zé)任在總行的某些負(fù)責(zé)人只顧局部,不顧全局,缺乏組織紀(jì)律性。事實(shí)表明,有些違紀(jì)問(wèn)題是總行布置的,有些則是他們默許的。因此,我們同意有關(guān)部門(mén)對(duì)他們作出的處理決定。

  《三)意見(jiàn)和建議

  總的講,某銀行對(duì)此審計(jì)的態(tài)度較好,并對(duì)審計(jì)工作予以配合。盡管審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題較為嚴(yán)重,但在審計(jì)過(guò)程中,總行和多數(shù)分行的態(tài)度尚屬端正,能夠積極、主動(dòng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)的工作。當(dāng)我局將審計(jì)通知發(fā)送該行以后,總行發(fā)出了傳真電報(bào),要求各分行進(jìn)行自查,并派檢查組赴各地抽查。在審計(jì)過(guò)程中,總行又自動(dòng)將利潤(rùn)留成比例降回到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。總行審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前,總行進(jìn)行了自查,并主動(dòng)將五筆不合理資金xx只xx萬(wàn)元作了調(diào)帳處理,對(duì)多提利潤(rùn)留成及定期儲(chǔ)蓄應(yīng)付未付利息問(wèn)題作了說(shuō)明。因此,我們意見(jiàn)將以上問(wèn)題視為總行自查進(jìn)行處理。

  鑒于某銀行系統(tǒng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的主要責(zé)任者已經(jīng)處理,在以后的審計(jì)過(guò)程中,總行和多數(shù)分、支機(jī)構(gòu)能主動(dòng)配合,我們建議,除對(duì)弄虛作假情節(jié)嚴(yán)重,手段惡劣或有意隱瞞問(wèn)題且數(shù)額較大的,甚至阻撓審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)的極少數(shù)人員建議總行和有關(guān)黨政機(jī)關(guān)給予嚴(yán)肅處理外,凡屬于一般違紀(jì)間題的責(zé)任者不再給予紀(jì)律處分。但應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),寫(xiě)出檢查報(bào)告。

  對(duì)于某銀行系統(tǒng)違紀(jì)資金的經(jīng)濟(jì)處理意見(jiàn),按照自查部分由該行自行調(diào)帳處理,審計(jì)機(jī)關(guān)審查部分就地繳人中央金庫(kù)的原則辦理。

  某銀行應(yīng)加強(qiáng)全系統(tǒng)干部的組織紀(jì)律性教育。

  某銀行應(yīng)立即健全現(xiàn)有規(guī)章制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。凡與國(guó)家有關(guān)規(guī)定不一致的,應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定修改更正;凡規(guī)定不明確的,應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)文件作出明確規(guī)定。同時(shí),要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,做好對(duì)財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作

  某銀行應(yīng)建立健全并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部檢查制度,盡快建立內(nèi)部審計(jì)的正常工作秩序,堵塞漏洞。

  以上報(bào)告妥否,請(qǐng)批復(fù)。

  金融審計(jì)局

  xxxx年xx月x日

財(cái)務(wù)收支審計(jì)6

  摘要:

  本文主要闡述了在行政事業(yè)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)的相近或相似違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題,對(duì)這些常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行了歸納、剖析,并提出一些相應(yīng)查證途徑。

  關(guān)鍵詞:

  行政事業(yè);審計(jì);問(wèn)題;剖析;查證途徑

  我們?cè)趯?duì)行政事業(yè)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)中查處的問(wèn)題進(jìn)行歸納分類(lèi)時(shí),發(fā)現(xiàn)一些被審計(jì)單位發(fā)生的違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題很相近或相似,存在一定的共性。下面對(duì)這些常見(jiàn)問(wèn)題進(jìn)行歸納、剖析,并提出了相應(yīng)查證途徑。

  一、基層行政事業(yè)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題

  (一)擠占挪用項(xiàng)目資金、專(zhuān)項(xiàng)資金。主要變現(xiàn)為:一些行政事業(yè)單位違規(guī)將與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的或不應(yīng)由項(xiàng)目承擔(dān)的事項(xiàng)費(fèi)用等在該項(xiàng)目資金中支出,形成擠占項(xiàng)目資金;或?qū)⑦`規(guī)挪用于其他項(xiàng)目、基本建設(shè);或用于發(fā)放獎(jiǎng)金、津貼等福利性支出;或違規(guī)用于吃喝招待、請(qǐng)客送禮等。

  (二)未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定。一些行政事業(yè)單位自行購(gòu)置屬于采購(gòu)目錄規(guī)定的建設(shè)工程、辦公設(shè)備、貨物或服務(wù),未按規(guī)定執(zhí)行政府采購(gòu);未報(bào)經(jīng)審批自行變更政府采購(gòu)方式,自行采用單一來(lái)源方式或者競(jìng)爭(zhēng)性談判方式進(jìn)行采購(gòu)等;或在招投標(biāo)過(guò)程中,委托給無(wú)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資質(zhì)的公司代理實(shí)施邀請(qǐng)招標(biāo),或由評(píng)標(biāo)委員來(lái)自采購(gòu)單位。

  (三)違規(guī)亂罰款、亂收費(fèi)、使用不合規(guī)票據(jù)收費(fèi)。一些具有執(zhí)法權(quán)的行政事業(yè)單位利用其職權(quán)無(wú)法律依據(jù)亂罰款;或未經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目,征收國(guó)家明令禁止的項(xiàng)目;或超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍或應(yīng)征未征、隨意減免非稅收入;或使用自購(gòu)、自制或其他票據(jù)亂收費(fèi)。

  (四)違反“收支兩條線”、“收繳分離”規(guī)定。一些行政事業(yè)單位的執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰收入未能?chē)?yán)格執(zhí)行收支兩條線、收繳分離和票款分離的規(guī)定;未能及時(shí)將財(cái)政預(yù)算管理的收入全額繳入國(guó)庫(kù)和財(cái)政專(zhuān)戶,通過(guò)違規(guī)開(kāi)設(shè)過(guò)渡戶隱瞞拖欠、轉(zhuǎn)移、坐收坐支財(cái)政收入。

  (五)滯留預(yù)算資金、無(wú)預(yù)算撥款。一些行政事業(yè)單位預(yù)算資金分配撥付不合理,未按照預(yù)算管理權(quán)限和所屬單位職責(zé)任務(wù)等分配預(yù)算資金,未細(xì)化落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目;或?qū)①Y金安排撥付給非預(yù)算單位等不屬于部門(mén)預(yù)算范圍的事項(xiàng);或撥付不及時(shí)影響項(xiàng)目進(jìn)度和事業(yè)發(fā)展。

  (六)違規(guī)設(shè)置“賬外賬”、“小金庫(kù)”。一些行政事業(yè)單位收入不入法定賬內(nèi),而是將其存人私設(shè)的“小金庫(kù)”或個(gè)人賬戶;或通過(guò)編制虛假的項(xiàng)目和經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行虛報(bào)支出,將資金報(bào)賬后存入單位其他法定外或個(gè)人賬戶,并在其中列支一些非正常支出。

  二、問(wèn)題成因及危害

  產(chǎn)生上述問(wèn)題成因和危害主要體現(xiàn)為:一些行政事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)遵守財(cái)經(jīng)法律意識(shí)較弱,存在模糊意識(shí),認(rèn)為只要不貪污,不把公款裝入自己的腰包就沒(méi)事;有些行政事業(yè)單位為追求本部門(mén)或小團(tuán)體的.利益,不惜違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度,弄虛作假,損失肥公;有些財(cái)經(jīng)法律法規(guī)相互矛盾,存在著較多的漏洞,有的已明顯落后,改革發(fā)展中出現(xiàn)的一些新情況、新問(wèn)題無(wú)章可循,這就使一些行政事業(yè)單位和個(gè)人打著改革的幌子,實(shí)則是鉆法律制度的空子,化大公為小公、化小公為私分,損害國(guó)家的利益,謀一單位(己)私利。

  三、常見(jiàn)問(wèn)題的查證途徑

  (一)通過(guò)對(duì)比核實(shí)查證擠占挪用項(xiàng)目資金、專(zhuān)項(xiàng)資金問(wèn)題。查閱與行政事業(yè)單位項(xiàng)目資金、專(zhuān)項(xiàng)資金相關(guān)的使用范圍等文件資料,審查項(xiàng)目(專(zhuān)項(xiàng))支出明細(xì)賬戶,調(diào)查核實(shí)列支的會(huì)計(jì)記錄與實(shí)際事實(shí),追蹤資金撥付流向,核實(shí)支出的真實(shí)性、合規(guī)性,判斷行政事業(yè)單位是否存在擠占或挪用項(xiàng)目(專(zhuān)項(xiàng))資金問(wèn)題。

  (二)通過(guò)比照文件資料查證違反政府采購(gòu)規(guī)定問(wèn)題。查閱年度政府采購(gòu)目錄及限額及相關(guān)規(guī)定,審查支出賬戶購(gòu)置設(shè)備、貨物等會(huì)計(jì)憑證記錄事項(xiàng),查閱相應(yīng)的購(gòu)置審批、購(gòu)銷(xiāo)合同、驗(yàn)收記錄及付款方式等資料,累加自行購(gòu)置設(shè)備支付金額,以此確定行政事業(yè)單位違規(guī)采購(gòu)行為和金額。

  (三)通過(guò)內(nèi)查外調(diào)查證亂罰款、亂收費(fèi)問(wèn)題。查閱行政事業(yè)單位收費(fèi)文件、收費(fèi)許可證及處罰文件,抽取部分收費(fèi)票據(jù)、罰沒(méi)收據(jù)、收費(fèi)或罰沒(méi)臺(tái)賬,對(duì)照?qǐng)?zhí)行標(biāo)準(zhǔn)和范圍,查有無(wú)存在多收費(fèi)、亂收費(fèi)、亂罰款問(wèn)題;將全年應(yīng)收額與實(shí)收額比較,并抽查部分繳費(fèi)單位及個(gè)人繳費(fèi)金額與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)比,查有無(wú)應(yīng)征未征或隨意減免的問(wèn)題;抽查相關(guān)收費(fèi)票據(jù),審查票據(jù)使用的合法性和收入的真實(shí)性。

  (四)通過(guò)審查資金往來(lái)賬戶查證違反“收支兩條線”、“收繳分離”規(guī)定問(wèn)題。審查行政事業(yè)單位收入過(guò)渡戶開(kāi)設(shè)的審批依據(jù),將過(guò)渡戶資金解繳與規(guī)定按時(shí)間比較,查是否存在拖欠;查閱收費(fèi)票據(jù)月報(bào)表和票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿,對(duì)比報(bào)表收費(fèi)金額與暫存款賬戶、收入過(guò)渡戶收入金額是否相等,判斷收費(fèi)與入賬金額的一致性;審查暫存款賬戶核算的支出,查閱支出會(huì)計(jì)憑證,判別其是款項(xiàng)解繳還是直接列支費(fèi)用;審查暫存款賬戶年(月)末余額,對(duì)長(zhǎng)期掛賬的資金進(jìn)行詢問(wèn)了解相關(guān)人員,判別行政事業(yè)單位是否違反收支兩條線規(guī)定或截留財(cái)政收入。

  (五)通過(guò)關(guān)注資金撥付流程查證滯留預(yù)算資金、無(wú)預(yù)算撥款問(wèn)題。審查行政事業(yè)單位與下級(jí)單位往來(lái)、銀行存款等賬戶,查閱資金撥付、人賬時(shí)間,對(duì)照項(xiàng)目完成計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)度資料,確定資金撥付金額與項(xiàng)目完成量是否一致;審查項(xiàng)目性質(zhì)、資金額度的分配與所屬部門(mén)單位的職責(zé)相關(guān)聯(lián)程度,確定分配是否合理;審查撥出經(jīng)費(fèi)賬戶記錄,檢查撥給單位是否屬于本部門(mén)所屬預(yù)算單位;審查單位設(shè)立的批復(fù)文件等資料,確定是否屬于向非預(yù)算單位撥款。

  (六)通過(guò)審查跟蹤資金流向查證“賬外賬”、“小金庫(kù)”問(wèn)題。審查盤(pán)點(diǎn)行政事業(yè)單位現(xiàn)庫(kù)存金,檢查該單位現(xiàn)金庫(kù)存是否與其現(xiàn)金賬一致,特別是大額的“白條”抵庫(kù)應(yīng)逐項(xiàng)查明資金來(lái)源、去向等;要跟蹤資金流向,查詢開(kāi)戶情況,銀行存款賬要逐筆核對(duì),對(duì)超過(guò)一定額度的資金去向一定要追查到底;檢查費(fèi)用支出賬目,查有無(wú)通過(guò)報(bào)銷(xiāo)虛假的發(fā)票,套出資金賬外核算;審查單位相關(guān)資產(chǎn),查看有無(wú)出租、出借資產(chǎn),收入不入賬形成的“小金庫(kù)”資金等問(wèn)題。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)7

  該企業(yè)委托審計(jì)的背景:因 政策原因需關(guān)閉撤銷(xiāo),因此請(qǐng)事務(wù)所對(duì)關(guān)閉前三年的財(cái)務(wù)收支作一了結(jié),以于對(duì)凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計(jì)報(bào)告的構(gòu)思是:一、對(duì)前三年的收支作一總結(jié),到底收 支與財(cái)務(wù)狀況如何,包括凈資產(chǎn)的組成。二、事務(wù)所非國(guó)家審計(jì),有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深,但必需提出問(wèn)題。三、該企業(yè)已封賬,調(diào)賬不能進(jìn)行。財(cái)務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。

  審 計(jì) 報(bào) 告

  ABC有限公司:

  因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要,我們接受委托對(duì)貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對(duì)提 供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé), 我們的責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的'。在審計(jì)過(guò)程中,我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我 們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

  一、基本情況

  貴公司于20xx年XX月XX日領(lǐng)取XXXXXXXXXXXX號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,注冊(cè)資本275萬(wàn)元,法人代表XXX,經(jīng)營(yíng)范圍:銷(xiāo)售通信器材、承攬通 信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車(chē)維修,物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè)、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。

  貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中,建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。

  二、審計(jì)情況

  (一)財(cái)務(wù)收支情況

  1、收入情況

  20xx年1月1日至20xx年4月30日,貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入147,054,009.46元,其中20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入 72,526,202.29元,20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入67,487,365.46元,20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6,636,173.51元,20xx年1 至4月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入404,268.20元。 收入組成:①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元,②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元,③物管收入250,590.60元, ④委托代辦收入1,135,835.92元。

  2、成本費(fèi)用情況

  20xx年1月1日至20xx年4月30日,貴公司累計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元,管理費(fèi)用 5,558,272.94元,財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元,營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54 元,所得稅2,123,677.78元。

  銷(xiāo)售成本組成:①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元,②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元,③物管成本92,064.50元,④委托代辦成本1,050,656.63元。

  3、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況

  20xx年1月1日至20xx年4月30日,貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,055.73元。其中:①20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988,783.46 元,②20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,414.82元,③20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,925.97元,④20xx年1至4月凈利潤(rùn) -1,319,068.52元。

  (二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

  1、資產(chǎn)情況

  截止20xx年4月30日,貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。其中:貨幣資金428,431.46元,應(yīng)收賬款7,127,652.12元, 其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元,長(zhǎng)期投資2,000,000.00元,固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元,凈 值1,368,780.52元,土地使用權(quán)5,386,833.25元。

  固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見(jiàn)附件。

  2、負(fù)債情況

  截止20xx年4月30日,貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。其中:應(yīng)付賬款4,270,229.53元,應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元,未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。

  應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見(jiàn)附件。

  3、所有者權(quán)益情況

  截止20xx年4月30日,貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元,資本公積3,121,365.37元,盈

  余公積906,061.96元,未分配利潤(rùn)2,446,389.33元。

  資本公積的形成情況: ①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元,均系所得稅減免金額,②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

  盈余公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元,均系從利潤(rùn)中提取,②20xx年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元,系勞服司遺留。

  三、存在問(wèn)題

  1、截至20xx年4月30日,應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,164.48元,教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元, 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元,福利費(fèi)147,168.00元,共計(jì)6,351,892.13元。經(jīng)審計(jì),系20xx年至20xx年4月從成本費(fèi) 用中計(jì)提,其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,計(jì)提依據(jù)不充分,與實(shí)際支付情況亦不相符。

  2、截至20xx年4月30日,應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì),系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度,應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。

  3、截至20xx年4月30日,實(shí)收資本2,180,000.00元,營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,000.00元,兩者不一致。

  四、審計(jì)意見(jiàn)

  1、我們認(rèn)為,除上述問(wèn)題造成的影響外,貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方

  面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

  2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問(wèn)題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

  附送:1、20xx年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;

  2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表;

  3、固定資產(chǎn)明細(xì)表;

  4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;

  5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)8

  該企業(yè)委托審計(jì)的背景:因政策原因需關(guān)閉撤銷(xiāo),因此請(qǐng)事務(wù)所對(duì)關(guān)閉前三年的財(cái)務(wù)收支作一了結(jié),以于對(duì)凈資產(chǎn)作出分配。因此該審計(jì)報(bào)告的構(gòu)思是:

  一、對(duì)前三年的收支作一總結(jié),到底收支與財(cái)務(wù)狀況如何,包括凈資產(chǎn)的組成。

  二、事務(wù)所非國(guó)家審計(jì),有些問(wèn)題不宜涉足過(guò)深,但必需提出問(wèn)題。

  三、該企業(yè)已封賬,調(diào)賬不能進(jìn)行。

  財(cái)務(wù)狀況按調(diào)賬前敘述。審計(jì)報(bào)告ABC有限公司:因?qū)F公司進(jìn)行清算處置的需要,我們接受委托對(duì)貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行了審計(jì)。貴公司對(duì)提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé),我們的.責(zé)任是發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

  我們的審計(jì)是依據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中,我們結(jié)合貴公司實(shí)際情況,實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

  一、基本情況

  貴公司于19xx年月日領(lǐng)取號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照,注冊(cè)資本275萬(wàn)元,法人代表,經(jīng)營(yíng)范圍:銷(xiāo)售通信器材、承攬通信工程設(shè)計(jì)、施工、通信設(shè)備維修、汽車(chē)維修,物業(yè)管理;餐飲娛樂(lè)、職業(yè)中介、通信信息服務(wù);室內(nèi)裝飾、工業(yè)與民用建筑工程。貴公司下設(shè)通訊器材分公司、通信工程分公司、物業(yè)管理分公司、通信工程設(shè)計(jì)分公司、建筑工程分公司。其中,建筑工程分公司于20xx年4月注銷(xiāo)。

  二、審計(jì)情況

  (一)財(cái)務(wù)收支情況

  1、收入情況

  20xx年1月1日至20xx年4月30日,貴公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入147,054,009.46元,其中20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入72,526,202.29元,20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入67,487,365.46元,20xx年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入6,636,173.51元,20xx年1至4月實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入404,268.20元。

  收入組成:①通信工程及設(shè)計(jì)收入34,087,848.26元,②器材銷(xiāo)售收入111,579,734.68元,③物管收入250,590.60元,④委托代辦收入1,135,835.92元。

  2、成本費(fèi)用情況

  20xx年1月1日至20xx年4月30日,貴公司累計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售成本129,447,433.49元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用6,155,423.65元,管理費(fèi)用5,558,272.94元,財(cái)務(wù)費(fèi)用-204,072.14元,主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1,731,217.02元,營(yíng)業(yè)外收支凈額465,371.54元,所得稅2,123,677.78元。

  銷(xiāo)售成本組成:①通信工程及設(shè)計(jì)成本29,272,638.82元,②器材銷(xiāo)售成本99,032,073.54元,③物管成本92,064.50元,④委托代辦成本1,050,656.63元。

  3、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況

  20xx年1月1日至20xx年4月30日,貴公司累計(jì)實(shí)收凈利潤(rùn)3,623,055.73元。其中:①20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3,988,783.46元,②20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)630,414.82元,③20xx年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)322,925.97元,④20xx年1至4月凈利潤(rùn)-1,319,068.52元。

  (二)資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益狀況

  1、資產(chǎn)情況

  截止20xx年4月30日,貴公司資產(chǎn)總額21,213,892.78元。

  其中:貨幣資金428,431.46元,應(yīng)收賬款7,127,652.12元,其他應(yīng)收款3,103,547.00元,壞賬準(zhǔn)備1,351.68元,長(zhǎng)期投資2,000,000.00元,固定資產(chǎn)原值1,838,418.70元,凈1,368,780.52元,土地使用權(quán)5,386,833.25元。

  固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表見(jiàn)附件。

  2、負(fù)債情況

  截止20xx年4月30日,貴公司負(fù)債總額12,560,076.12元。

  其中:應(yīng)付賬款4,270,229.53元,應(yīng)付福利費(fèi)228,774.18元,未交稅金86,905.45元,其他應(yīng)交款3,093.01元,其他應(yīng)付款7,971,073.95元。

  應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表見(jiàn)附件。

  3、所有者權(quán)益情況

  截止20xx年4月30日,貴公司所有者權(quán)益總額8,653,816.66元。其中實(shí)收資本2,180,000.00元,資本公積3,121,365.37元,盈值余公積906,061.96元,未分配利潤(rùn)2,446,389.33元。

  資本公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加資本公積3,037,952.31元,均系所得稅減免金額,②1999年結(jié)轉(zhuǎn)83,413.06元,系勞服司遺留。

  盈余公積的形成情況:①20xx年1月1日至20xx年4月30日增加盈余公積874,537.28元,均系從利潤(rùn)中提取,②1999年結(jié)轉(zhuǎn)31,524.68元,系勞服司遺留。

  三、存在問(wèn)題

  1、截至20xx年4月30日,應(yīng)付款項(xiàng)中應(yīng)付工資余額4,651,107.52元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)248,164.48元,教育經(jīng)費(fèi)202,632.60元,勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)1,102,819.53元,福利費(fèi)147,168.00元,共計(jì)6,351,892.13元。經(jīng)審計(jì),系1999年至20xx年4月從成本費(fèi)用中計(jì)提,其中應(yīng)付工資大部份按800元/月/人的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提,計(jì)提依據(jù)不充分,與實(shí)際支付情況亦不相符。

  2、截至20xx年4月30日,應(yīng)收款項(xiàng)中個(gè)人所得稅余額155,254.77元。經(jīng)審計(jì),系貴公司代職工支付的所得稅。根據(jù)稅法及會(huì)計(jì)制度,應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定進(jìn)行核算。

  3、截至20xx年4月30日,實(shí)收資本2,180,000.00元,營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)資金2,750,000.00元,兩者不一致。

  四、審計(jì)意見(jiàn)

  1、我們認(rèn)為,除上述問(wèn)題造成的影響外,貴公司20xx年1月1日至20xx年4月30日表列的財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況在重大方面符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《郵電通信企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定。

  2、對(duì)審計(jì)報(bào)告所述問(wèn)題按相關(guān)法規(guī)制度規(guī)定處理。

  附送:

  1、20xx年4月30日資產(chǎn)負(fù)債表;

  2、20xx年1月1日至20xx年4月30日損益表;

  3、固定資產(chǎn)明細(xì)表;

  4、應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款明細(xì)表;

  5、應(yīng)付賬款及其他應(yīng)付款明細(xì)表。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)9

  為了認(rèn)真落實(shí)《邵陽(yáng)學(xué)院20xx年審計(jì)工作要點(diǎn)》,按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù),院審計(jì)處定于20xx年4月至10月開(kāi)展校后勤服務(wù)中心20xx至20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn),特制定實(shí)施方案如下:

  一、審計(jì)目的和依據(jù)

  為了促進(jìn)加強(qiáng)后勤服務(wù)中心內(nèi)部管理,進(jìn)一步規(guī)范后勤服務(wù)中心的經(jīng)濟(jì)行為,摸清后勤服務(wù)中心財(cái)務(wù)收支情況,為第三輪后勤服務(wù)改革提供依據(jù),根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》和《邵陽(yáng)學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施辦法》開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

  二、審計(jì)對(duì)象和范圍

  審計(jì)對(duì)象:邵陽(yáng)學(xué)院后勤服務(wù)中心

  審計(jì)范圍:20xx—20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。

  三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)

  本次審計(jì)的主要內(nèi)容后勤服務(wù)中心是20xx—20xx年度財(cái)務(wù)收支情況,審計(jì)重點(diǎn)如下:

  1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理,是否有效執(zhí)行。

  2、收入是否合法、真實(shí),是否及時(shí)、足額上繳和入賬,有無(wú)坐收坐支情況,有無(wú)截留情況。

  3、支出是否合法、真實(shí),是否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

  4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。

  5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。

  6、往來(lái)款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還,有無(wú)相關(guān)記錄。

  四、審計(jì)方式

  本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。

  五、審計(jì)工作程序和日程

  本次審計(jì)工作從20xx年4月10日開(kāi)始,至20xx年5月10日結(jié)束,具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行:

  (一)審計(jì)準(zhǔn)備階段(20xx年4月10日前):

  1、按照《邵陽(yáng)學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的.安排確立審計(jì)項(xiàng)目,在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案,選擇好會(huì)計(jì)事務(wù)所,確定審計(jì)小組及其成員分工,明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn),安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。

  2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū),采集審計(jì)資料。

  (二)審查分析階段(20xx年4月11日至20xx年5月10日):

  根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案,針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn),采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法,審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性,并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施:

  1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度,并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。

  2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題,到被審計(jì)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢證,取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。

  (三)總結(jié)報(bào)告階段(20xx年5月11日至20xx年5月20日):

  1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié),形成審計(jì)報(bào)告初稿。

  2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。

  3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。

  4、綜合以上情況,形成審計(jì)結(jié)論,作出審計(jì)決定,提出審計(jì)建議,最終完成審計(jì)報(bào)告。

  5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。

  (四)督促落實(shí)階段

  按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議,督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。

  (五)審計(jì)終結(jié)階段

  工作完成后,將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。

  六、審計(jì)分工

  為順利完成審計(jì)工作任務(wù),按校行政批示成立審計(jì)組,審計(jì)組成員由受托會(huì)計(jì)事務(wù)所派員組成,成員不少于三人,審計(jì)處派卿務(wù)云做協(xié)調(diào)聯(lián)絡(luò)工作。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制,審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé),互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下:

  審計(jì)組長(zhǎng):負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。

  審計(jì)員:負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作,主要包括:資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。

  七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求

  審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和邵陽(yáng)學(xué)院審計(jì)工作八項(xiàng)紀(jì)律,在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉,保持廉潔,保守秘密,努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要求,按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)。

  邵陽(yáng)學(xué)院審計(jì)處

  20xx年4月2日

財(cái)務(wù)收支審計(jì)10

  根據(jù)縣局《關(guān)于縣鄉(xiāng)醫(yī)療衛(wèi)生單位20xx年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查的通知》的要求,xxxxx衛(wèi)生院按照自查的范圍和項(xiàng)目,結(jié)合本院20xx年的實(shí)際情況,逐條對(duì)照,認(rèn)真核查,現(xiàn)將自查結(jié)果作以匯報(bào):

  一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)及制度執(zhí)行情況

  1、本院按照《會(huì)計(jì)法》及《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》的要求建立健全了財(cái)務(wù)制度。先后制定了《財(cái)務(wù)工作制度》、《會(huì)計(jì)監(jiān)督制度》、《現(xiàn)金管理制度》、《原始憑證管理制度》、《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理制度》等,做到有章可循。

  2、財(cái)務(wù)收支實(shí)行一簽三審制度審批制度。醫(yī)院設(shè)專(zhuān)職會(huì)計(jì)1人、出納1人,會(huì)計(jì)、出納嚴(yán)格依照錢(qián)賬分管的內(nèi)控原則開(kāi)展日常工作。

  二、預(yù)算執(zhí)行和會(huì)計(jì)核算情況

  1、本院按照《基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》及權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,采用復(fù)式記帳法按月具實(shí)、合法進(jìn)行會(huì)計(jì)帳務(wù)外理,未發(fā)生滯留、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金(包括合療、醫(yī)保等專(zhuān)款)現(xiàn)象,日常業(yè)務(wù)收入無(wú)坐支、私設(shè)小金庫(kù)和虛列支出等行為。

  2、全年收入情況:20xx年本院總收入為1004xx萬(wàn)元。其中:財(cái)政補(bǔ)助收入為928xx萬(wàn)元;醫(yī)療收入為76xx萬(wàn)元。財(cái)政補(bǔ)助收入中含全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費(fèi)865xx萬(wàn)元;公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目補(bǔ)助資金63xx萬(wàn)元。

  3、全年支出情況: 20xx年本院總支出990xx萬(wàn)元。其中:公共衛(wèi)生支出206xx萬(wàn)元;醫(yī)療支出784xx萬(wàn)元。按二級(jí)明細(xì)劃分總支出情況為:工資及福利支出118xx萬(wàn)元;對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出734xx萬(wàn)元(發(fā)放全縣衛(wèi)生系統(tǒng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)退休人員退休費(fèi))。;藥品支出34xx萬(wàn)元;非財(cái)政資本支出2xx萬(wàn)元;維修費(fèi)30xx萬(wàn)元;其他公用經(jīng)費(fèi)72xx萬(wàn)元(含發(fā)放村級(jí)公共衛(wèi)生項(xiàng)目補(bǔ)助)。

  4、20xx年收支結(jié)余:20xx年年末結(jié)余14xx萬(wàn)元,提取專(zhuān)用基金(職工福利基金)6xx萬(wàn)元,轉(zhuǎn)入事業(yè)基金8xx萬(wàn)元。

  三、預(yù)算外資金收支管理情況:

  由于本院業(yè)務(wù)用房20xx年拆除重建,未開(kāi)展住院業(yè)務(wù),本院對(duì)下屬的xxxx門(mén)診(1-6月)xxxx門(mén)診部(1-9月)給予60%的基本工資和60%的津貼撥款,差額部分及費(fèi)用由各點(diǎn)獨(dú)立核算。從報(bào)表反映出來(lái)的總體情況是:職工的全額工資和全部津貼全部到位,未增加新的債務(wù),達(dá)到收支兩條線的運(yùn)行模式,無(wú)坐支、隱瞞、亂開(kāi)支、亂發(fā)資金津貼等現(xiàn)象。

  總院人員工資、津貼按績(jī)效考核并堅(jiān)持按月向縣局送審后發(fā)放,差旅費(fèi)、電話費(fèi)、招待費(fèi)等所有費(fèi)用開(kāi)支均參照相關(guān)部門(mén)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支,并實(shí)行經(jīng)辦人、院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)簽審小組三簽字,無(wú)揮霍浪費(fèi)現(xiàn)象。

  四、銀行帳號(hào)開(kāi)設(shè)和管理

  全院共按照規(guī)定的審批程序開(kāi)立了基本帳戶、專(zhuān)用專(zhuān)戶、國(guó)債項(xiàng)目資金專(zhuān)戶、全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生系統(tǒng)退休人員工資專(zhuān)戶四個(gè)賬戶。不存在私開(kāi)賬戶情況。

  五、預(yù)算內(nèi)外票據(jù)管理、使用及物價(jià)政策執(zhí)行情況

  總院對(duì)在財(cái)政部門(mén)領(lǐng)用的門(mén)診、住院發(fā)票由專(zhuān)人負(fù)責(zé)任管理,實(shí)行驗(yàn)舊領(lǐng)新,對(duì)各點(diǎn)的票據(jù)領(lǐng)用建立了詳細(xì)臺(tái)帳,保證了票據(jù)的安全。醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、范圍和藥品加價(jià)嚴(yán)格按物部門(mén)的'規(guī)定操作,20xx年8月份順利通過(guò)了縣物價(jià)局的全面檢查。衛(wèi)生監(jiān)督檢查工作做到依法辦事,無(wú)亂收費(fèi)、亂罰款行為。

  六、專(zhuān)項(xiàng)資金的管理使用

  合療、孕娩補(bǔ)助等專(zhuān)項(xiàng)資金嚴(yán)格按照縣局相關(guān)文件要求,在收到款項(xiàng)后三天內(nèi)轉(zhuǎn)帳支付。上報(bào)補(bǔ)助資料真實(shí),既不存在虛報(bào)冒領(lǐng)、惡意套取,也不存在滯留、擠占、挪用。

  七、資產(chǎn)管理情況:

  因xxx門(mén)診于20xx年7月遷至總院,除購(gòu)置了辦公桌椅、空調(diào)、打印機(jī)外,未購(gòu)置大的固定資產(chǎn)。

  20xx年省配村衛(wèi)生室資產(chǎn)25套,按衛(wèi)生廳要求納入醫(yī)院財(cái)產(chǎn)管理,現(xiàn)已按照縣局的發(fā)放名單發(fā)到相應(yīng)的村衛(wèi)生室,20xx年醫(yī)院逐衛(wèi)生室進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查,并簽定了使用協(xié)議,明確了醫(yī)院與村衛(wèi)生室對(duì)所配資產(chǎn)的權(quán)利和義務(wù)。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)11

  關(guān)于對(duì)××××單位年度工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況

  的審計(jì)報(bào)告按照×××××××號(hào)文件安排,××××工會(huì)經(jīng)審委成立了審計(jì)工作組,于9月9日-11月4日對(duì)×××××等單位工會(huì)20××-20××年工會(huì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì),受審單位工會(huì)對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。我們通過(guò)聽(tīng)取匯報(bào),查閱會(huì)計(jì)憑證,財(cái)務(wù)帳簿、會(huì)議記錄等方式對(duì)各二級(jí)單位工會(huì)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確及時(shí)地進(jìn)行了分析并給出了客觀評(píng)價(jià),現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:

  一、經(jīng)費(fèi)收入情況

  1、××××工會(huì)實(shí)行經(jīng)費(fèi)直撥以來(lái),各單位都能做到按工資總額的2%及時(shí)足額上繳××××工會(huì),沒(méi)有漏繳、欠繳、截留和挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。各單位經(jīng)費(fèi)到位率在逐年提高,為工會(huì)開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)提供了保障,滿足了各項(xiàng)重點(diǎn)活動(dòng)的開(kāi)支,并略有結(jié)余。經(jīng)統(tǒng)計(jì),受審的二級(jí)工會(huì)85%局撥經(jīng)費(fèi)20××年(其中15%用于考核)平均到位率為89.2%,20xx年平均到位率為94.2%,各單位自留經(jīng)費(fèi)到位率參差不齊,不同程度存在欠撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)現(xiàn)象。

  二、經(jīng)費(fèi)支出情況

  在經(jīng)費(fèi)的使用上,各單位都能認(rèn)真落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”嚴(yán)格控制“三公”經(jīng)費(fèi)支出,嚴(yán)格按照工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)使用經(jīng)費(fèi),沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反相關(guān)規(guī)定的現(xiàn)象。各單位工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)也比較合理,主要用在了勞動(dòng)競(jìng)賽、職工小家建設(shè)、困難職工幫扶、職工權(quán)益維護(hù)等方面。

  三、審計(jì)中存在的問(wèn)題:

  1、重大開(kāi)支集體研究制度還需進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中,我們發(fā)現(xiàn)各二級(jí)單位工會(huì)都能很好地執(zhí)行重大開(kāi)支集體研究制度,叁萬(wàn)元以上的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支都能及時(shí)地召開(kāi)主席辦公會(huì)集體研究,但在操作過(guò)程中還不太規(guī)范,出現(xiàn)了只召開(kāi)會(huì)議不作記錄或有會(huì)議記錄無(wú)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要等現(xiàn)象。

  2、財(cái)務(wù)管理要做到全覆蓋。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位由于工作業(yè)務(wù)量小一直沒(méi)有被納入相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和財(cái)務(wù)互檢范圍,且不參加定期召開(kāi)的財(cái)務(wù)例會(huì)等會(huì)議,財(cái)務(wù)人員對(duì)近年來(lái)工會(huì)財(cái)務(wù)工作陸續(xù)出臺(tái)的新政策,新目標(biāo)和新要求等財(cái)務(wù)管理方面的制度認(rèn)識(shí)不足、了解不夠,處理起日常業(yè)務(wù)時(shí)也會(huì)出現(xiàn)偏差。同時(shí),各子公司工會(huì)由于自身業(yè)務(wù)能力的.不足,缺乏對(duì)所屬三級(jí)單位工會(huì)財(cái)務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo),導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)了漏洞和真空。

  3、財(cái)務(wù)內(nèi)部管理控制制度有待進(jìn)一步規(guī)范。在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn),部分單位在舉辦的各類(lèi)活動(dòng)中,發(fā)生的活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、教師授課費(fèi)等業(yè)務(wù),內(nèi)部沒(méi)有制定統(tǒng)一的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致同類(lèi)型的各種活動(dòng)補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)不一致,隨意性較大,各類(lèi)活動(dòng)補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)控制度還有待進(jìn)一步規(guī)范。

  4、票據(jù)的審核管理工作還需進(jìn)一步加強(qiáng)。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn),一些單位財(cái)務(wù)人員對(duì)票據(jù)的審核工作不夠嚴(yán)謹(jǐn),沒(méi)有按照《會(huì)計(jì)法》、《發(fā)票管理辦法》等規(guī)定嚴(yán)格審核發(fā)票,發(fā)現(xiàn)有付款單位名稱(chēng)不齊全,單價(jià)、規(guī)格、數(shù)量?jī)?nèi)容不清、未加蓋發(fā)票專(zhuān)用章、以收據(jù)代替發(fā)票下賬等現(xiàn)象,在票據(jù)的審核管理上還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

  5、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)還需進(jìn)一步提高。在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分單位財(cái)務(wù)人員存在無(wú)證上崗情況,在賬務(wù)處理過(guò)程中,一些兼職財(cái)會(huì)人員對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)科目使用不太熟練,部分單位財(cái)會(huì)人員沒(méi)有按規(guī)定及時(shí)和銀行對(duì)賬,不能發(fā)現(xiàn)本單位工會(huì)帳目與銀行帳目的差異,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤并糾正,還需進(jìn)一步加大培訓(xùn)力度,提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平。

  6、固定資產(chǎn)管理制度還需進(jìn)一步完善。主要表現(xiàn)在:第一,資產(chǎn)管理制度流于形式。固定資產(chǎn)不能做到日常精細(xì)管理、過(guò)程管理,不能落實(shí)工會(huì)固定資產(chǎn)管理制度。部分單位固定資產(chǎn)登記、入庫(kù)、領(lǐng)用、處置、清查盤(pán)點(diǎn)等日常管理制度還不夠完善,有的單位固定資產(chǎn)臺(tái)帳未填寫(xiě)資產(chǎn)的實(shí)物數(shù)量及其金額、型號(hào)等相關(guān)資料;第二,對(duì)捐贈(zèng)或獎(jiǎng)勵(lì)的資產(chǎn)沒(méi)有及時(shí)記入固定資產(chǎn);第三,××××工會(huì)為幫建的100個(gè)職工小家配備了圖書(shū)及辦公設(shè)備,這些資產(chǎn)現(xiàn)由各二級(jí)單位工會(huì)管理和使用,但由于二級(jí)單位對(duì)這部分資產(chǎn)原值底數(shù)不清,目前無(wú)法登記固定資產(chǎn)。

  ××××公司工會(huì)

  20××年12月28日

財(cái)務(wù)收支審計(jì)12

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定和20xx年度審計(jì)工作計(jì)劃,XXX審計(jì)局成立審計(jì)組,自20xx年X月X日至X月X日,對(duì)XX中心學(xué)校XX至XX年度財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)。現(xiàn)出具審計(jì)報(bào)告如下:

  一、基本情況

  (一)被審計(jì)單位基本情況

  XX中心學(xué)校隸屬于臥龍區(qū)教體局,財(cái)政全供事業(yè)單位,主要負(fù)責(zé)轄區(qū)內(nèi)適齡兒童的小學(xué)義務(wù)教育管理及相關(guān)服務(wù)。現(xiàn)有在職職工7人,離退休3人。下屬學(xué)校有XX小學(xué)和X小學(xué),其中XX小學(xué)在編教師38人,離退休9人,在校學(xué)生1300人,16個(gè)教學(xué)班;XX小學(xué)在編教師15人,離退休4人,在校學(xué)生92人,6個(gè)教學(xué)班。

  XX中心學(xué)校及下屬學(xué)校均財(cái)務(wù)獨(dú)立核算,由XX街道辦事處財(cái)政所代理記賬。

  (二)財(cái)務(wù)收支情況

  根據(jù)該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映,20xx年度收入共計(jì)402.6萬(wàn)元,其中:財(cái)政補(bǔ)助收入393.3萬(wàn)元,事業(yè)收入6.8萬(wàn)元,其它收入2.5萬(wàn)元。支出共計(jì)432.3萬(wàn)元,其中:工資及福利支出280.9萬(wàn)元,辦公費(fèi)7.4萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)1.1萬(wàn)元,交通費(fèi)0.3萬(wàn)元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助142.6萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余-29.7萬(wàn)元。

  20xx年度收入共計(jì)468.0萬(wàn)元,其中:財(cái)政補(bǔ)助收入464.3萬(wàn)元,其它收入3.7萬(wàn)元。支出共計(jì)458.7萬(wàn)元,其中:工資及福利支出287.5萬(wàn)元,辦公費(fèi)5.8萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)1.3萬(wàn)元,交通費(fèi)0.4萬(wàn)元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助163.7萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余9.3萬(wàn)元。

  20xx年度收入共計(jì)208.5萬(wàn)元,其中:財(cái)政補(bǔ)助收入192.2萬(wàn)元,其它收入16.3萬(wàn)元。支出共計(jì)192.9萬(wàn)元,其中:工資及福利支出107.3萬(wàn)元,辦公費(fèi)6.7萬(wàn)元,公務(wù)接待費(fèi)0.7萬(wàn)元,交通費(fèi)0.5萬(wàn)元,對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助77.7萬(wàn)元。當(dāng)年結(jié)余15.6萬(wàn)元,加上20xx年年初結(jié)余56.9萬(wàn)元,累計(jì)結(jié)余52.1萬(wàn)元。

  (三)資產(chǎn)負(fù)債情況

  截止 20xx年末,該單位會(huì)計(jì)報(bào)表反映資產(chǎn)總額52.9萬(wàn)元,其中:現(xiàn)金0.01萬(wàn)元,銀行存款52.1萬(wàn)元,固定資產(chǎn)0.8萬(wàn)元;凈資產(chǎn)52.9萬(wàn)元,其中:固定基金0.8萬(wàn)元,事業(yè)結(jié)余52.1萬(wàn)元。

  二、 被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任

  根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第三十一條的規(guī)定,XX中心學(xué)校作出了書(shū)面承諾,對(duì)其所提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé),并承擔(dān)相應(yīng)的會(huì)計(jì)責(zé)任。

  三、審計(jì)實(shí)施的基本情況

  此次審計(jì)的范圍為XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的財(cái)務(wù)收支。審計(jì)組嚴(yán)格按照《審計(jì)法》、《國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,認(rèn)真進(jìn)行了審前調(diào)查,制定了切實(shí)可行的審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施過(guò)程中采取了詳查、抽查及延伸審計(jì)相結(jié)合的方法,審計(jì)了XX中心學(xué)校20xx至20xx年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿、憑證等有關(guān)會(huì)計(jì)資料,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收入、支出是否合理、合法及有無(wú)政策、法規(guī)依據(jù)等,進(jìn)行了審查和核實(shí)。

  在XX中心學(xué)校的積極配合下,審計(jì)組順利完成了審計(jì)任務(wù),已按期完成了審計(jì)實(shí)施方案所確定的審計(jì)目標(biāo)。

  四、審計(jì)評(píng)價(jià)

  審計(jì)結(jié)果表明,XX中心學(xué)校提供的'會(huì)計(jì)資料和其他證明材料,基本真實(shí)地反映了其財(cái)務(wù)收支狀況,財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)基本符合財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定,但還存在應(yīng)交未交稅金及附加、亂發(fā)獎(jiǎng)金補(bǔ)助、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支等問(wèn)題,區(qū)審計(jì)局已對(duì)以上問(wèn)題進(jìn)行了相應(yīng)的處理處罰。

  審計(jì)建議:

  根據(jù)審計(jì)情況,提出如下建議:

  1、嚴(yán)格遵守《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》,加強(qiáng)依法納稅意識(shí),及時(shí)繳納稅款。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行中央八項(xiàng)規(guī)定精神和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于嚴(yán)禁濫發(fā)補(bǔ)助和贈(zèng)送禮品的通知》(國(guó)辦發(fā)〔1988〕54號(hào))的規(guī)定,杜絕以任何借口、任何形式發(fā)放補(bǔ)貼、補(bǔ)助等行為。

  3、嚴(yán)格遵照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》的規(guī)定審核原始憑證、辦理財(cái)務(wù)手續(xù)、支出有關(guān)費(fèi)用。

  對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,請(qǐng)臥龍崗中心學(xué)校自收到本報(bào)告之日起60日內(nèi),將整改情況書(shū)面報(bào)告臥龍區(qū)審計(jì)局。

  本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)13

  一、為了加強(qiáng)資金管理,明確責(zé)任,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)經(jīng)法規(guī),結(jié)合分局實(shí)際情況,特制定本制度。

  二、財(cái)務(wù)收支審批人員。我局嚴(yán)格實(shí)行財(cái)務(wù)收支“一枝筆”審批政策,由局長(zhǎng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審批,如果局長(zhǎng)因出差等特殊原因不能履行審批職能時(shí),必須明確授權(quán)其他局級(jí)領(lǐng)導(dǎo)代行審批職能,授權(quán)范圍為:原則上不予審批報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),借款額度控制在3,000元之內(nèi),重大支出項(xiàng)目必須與局長(zhǎng)溝通后方可發(fā)生。以明確責(zé)任。

  三、財(cái)務(wù)收支審批權(quán)限。我局各種財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目,凡金額在人民幣500元(含500元)以上的,必須經(jīng)局長(zhǎng)審批方可辦理;凡金額在人民幣500元以下的收支項(xiàng)目,由財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審批即可辦理,并實(shí)行月報(bào)制度。金額在人民幣20,000元以上的重大收支項(xiàng)目,必須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體決策后方可實(shí)施。局長(zhǎng)辦公室應(yīng)將局長(zhǎng)辦公會(huì)議紀(jì)要中涉及資金活動(dòng)的決策內(nèi)容抄送局財(cái)務(wù)部門(mén)以便執(zhí)行。

  四、財(cái)務(wù)收支審批程序。

  1、借款的審批程序:借款人→職能部門(mén)負(fù)責(zé)人(正職)→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)科長(zhǎng)→局長(zhǎng)。

  2、報(bào)銷(xiāo)的審批程序:經(jīng)辦人→驗(yàn)收人→職能部門(mén)負(fù)責(zé)人(正職)→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)科長(zhǎng)→局長(zhǎng)。

  五、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。

  凡是參與財(cái)務(wù)收支審批及相關(guān)業(yè)務(wù)審批的人員,應(yīng)當(dāng)熟悉并掌握黨和國(guó)家有關(guān)的財(cái)經(jīng)路線、方針、政策,堅(jiān)持原則,不徇私情,為黨和國(guó)家的堤防事業(yè)和全體員工的利益負(fù)責(zé),為自己履行的審批行為的合法性、合理性負(fù)責(zé)。經(jīng)上述有關(guān)人員審批的業(yè)務(wù),若出現(xiàn)違紀(jì)問(wèn)題,將按照有關(guān)法規(guī)給予處理。

  事業(yè)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及其他財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)法規(guī)。

  2、根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證,按照財(cái)會(huì)制度的規(guī)定,及時(shí)編制分局事業(yè)部分的.記賬憑證。

  3、負(fù)責(zé)登記事業(yè)部分的總賬、事業(yè)收入及支出明細(xì)賬、往來(lái)和凈資產(chǎn)類(lèi)明細(xì)賬。

  4、負(fù)責(zé)財(cái)政集中支付的支付憑證打印及對(duì)賬等相關(guān)工作。

  5、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科微機(jī)及附屬設(shè)備的維護(hù)工作,保證日常工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

  6、協(xié)助科長(zhǎng)起草相關(guān)的文字材料。

  7、優(yōu)質(zhì)高效地完成分局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  8、加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),不斷提高政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì),提高服務(wù)水平,出色完成本職工作。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)14

  根據(jù)XX審綜字【20xx】X號(hào)審計(jì)計(jì)劃安排,審計(jì)小組于20xx年X月X日至X月X日,對(duì)XX市日用雜品公司19XX年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額825萬(wàn)元,違紀(jì)總金額為344144、07元。應(yīng)繳金額為48166、40元。現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下:

  一、基本情況

  XX市日用雜品公司是XX市供銷(xiāo)社所屬中型企業(yè)19XX年度與市供銷(xiāo)社簽訂承包合同,實(shí)行利潤(rùn)遞增包干。公司下屬11個(gè)獨(dú)立核算單位。

  該公司于l9XX年X月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實(shí)體公司(由原日雜采購(gòu)站和生活采購(gòu)站合并而成)。現(xiàn)分為3個(gè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)科室和8個(gè)行政職能科室。主營(yíng)日用雜品、兼營(yíng)五交化及家用電器、家具等。現(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬(wàn)元,自有流動(dòng)資金39萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售額l972萬(wàn)元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額67、4萬(wàn)元。

  二、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

  1、弄虛作假套取資金,給XXX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)獎(jiǎng)金8000元。l9XX年末,市日雜公司決定日雜站和生活站給XX路倉(cāng)庫(kù)(都是公司所屬獨(dú)立核算單位)承擔(dān)8000元?jiǎng)趧?dòng)分紅獎(jiǎng)。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷(xiāo)售款中套出現(xiàn)金給倉(cāng)庫(kù),分別用倉(cāng)庫(kù)開(kāi)出的兩張4000元“苫布”列入費(fèi)用,該倉(cāng)庫(kù)沒(méi)有入賬,直接給職工發(fā)獎(jiǎng)金,嚴(yán)重違反了《國(guó)營(yíng)企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。

  2、挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元,建造營(yíng)業(yè)樓。該公司XX日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專(zhuān)項(xiàng)貸款不足,19XX年從日雜和生活兩站借用流動(dòng)資金24萬(wàn)元,扣除兩站19XX年X月末自有資金賬面余額2萬(wàn)元,實(shí)際挪用22萬(wàn)元用于基本建設(shè)。

  3、挪用流動(dòng)資金220xx元,為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄。該公司動(dòng)用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動(dòng)資金),從農(nóng)行買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄220xx元。其中,生活站19XX年X月和X月共買(mǎi)ll000元,日雜站19XX年X月和19XX年X月共買(mǎi)11000元。此款存期為一年,利息以中獎(jiǎng)形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲(chǔ)蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān),但公司一直掛在往來(lái)賬上未扣回。收到的330元中獎(jiǎng)款,企業(yè)沒(méi)有入賬,直接給職工搞福利。

  4、鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,隨匿利潤(rùn)81164、07元。該公司19XX年末鞭炮回扣收入112704、28元掛賬,未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫(kù)存額813505、15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算,庫(kù)存應(yīng)留回扣32540、21元,實(shí)際多留了80164、07元未進(jìn)決算,影響了當(dāng)年利潤(rùn)的真實(shí)性。

  5、截留出租收入列賬外3620xx該公司出租門(mén)前攤床一事,經(jīng)查財(cái)會(huì)賬目,沒(méi)有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí)。租金由行政科收到。其中。19XX年X月到X月收入1105元。l9XX年X月至X月收入2515元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。

  三、處理意見(jiàn)

  1、對(duì)該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給XX路倉(cāng)庫(kù)發(fā)放獎(jiǎng)金8000元問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額120xx元。

  2、對(duì)挪用流動(dòng)資金22萬(wàn)元建造營(yíng)業(yè)樓問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,并按違紀(jì)額的l0%罰款220xx元。

  3、對(duì)挪用流動(dòng)資金220xx元為職工買(mǎi)有獎(jiǎng)儲(chǔ)蓄問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的'暫行規(guī)定》第九條,按違紀(jì)額10%罰款220xx,中獎(jiǎng)330元全額上繳,合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。

  4、對(duì)截留鞭炮回扣收入80164、07元,隱匿利潤(rùn)問(wèn)題,根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀(jì)額的10%罰款8016、40元。

  5、對(duì)截留出租攤床收入列賬外3620xx題,根據(jù)國(guó)務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,應(yīng)全額上繳。

  四、建議

  針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,提出以下建議:該公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)會(huì)科,今后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法,遵守財(cái)經(jīng)法規(guī),實(shí)事求是地處理各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù);合理使用資金,認(rèn)真貫徹專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì),按財(cái)務(wù)制度規(guī)定,正確攤提各項(xiàng)費(fèi)用。如實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

財(cái)務(wù)收支審計(jì)15

  一、詢價(jià)條件

  江蘇省交通技師學(xué)院擬委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)江蘇省交通技師學(xué)院及下屬2家校辦公司進(jìn)行20xx、20xx年兩年度財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。根據(jù)《江蘇省交通部門(mén)委托審計(jì)管理辦法》(省交通廳蘇交財(cái)[20xx]39號(hào))等相關(guān)規(guī)定,決定采用公開(kāi)詢價(jià)方式選擇社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)承擔(dān)審計(jì)工作,歡迎符合下列條件的單位前來(lái)參加投標(biāo)。

  二、投標(biāo)人資格要求:

  1、 投標(biāo)人應(yīng)具備的.承擔(dān)本次詢價(jià)項(xiàng)目的資質(zhì)條件、能力和信譽(yù)要求為:

  (1)、投標(biāo)人必須入選省采購(gòu)中心財(cái)務(wù)審計(jì)機(jī)構(gòu)備選庫(kù)(20xx年版),或鎮(zhèn)江市政府投資項(xiàng)目委托評(píng)審單位庫(kù);

  (2) 投標(biāo)人應(yīng)為獨(dú)立的法人單位或合伙人會(huì)計(jì)事務(wù)所,注冊(cè)資本在100萬(wàn)元及以上,上年度或最近兩年年平均業(yè)務(wù)收入不少于400萬(wàn)元;

  (3) 投標(biāo)人依法注冊(cè)成立三年以上,投標(biāo)人應(yīng)具備省級(jí)財(cái)政部門(mén)核發(fā)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證書(shū);

  (4) 投標(biāo)人承擔(dān)過(guò)高等學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

  2、本項(xiàng)目不接受聯(lián)合體形式詢價(jià),法定代表人為同一人或存在資產(chǎn)關(guān)聯(lián)關(guān)系的單位均不得同時(shí)參加同一標(biāo)段的投標(biāo)。

  三、資格審查及其他:

  1、各投標(biāo)單位須在20xx年3月23日16:00前將相關(guān)報(bào)名材料送至學(xué)院一號(hào)樓3樓紀(jì)檢監(jiān)察室,學(xué)院將對(duì)報(bào)名單位的資質(zhì)等相關(guān)情況進(jìn)行綜合資格預(yù)審,并發(fā)放招標(biāo)文件。投標(biāo)實(shí)行一次報(bào)價(jià),各投標(biāo)單位將投標(biāo)文件密封蓋章,于20xx年3月30日上午11點(diǎn)前送學(xué)院紀(jì)檢監(jiān)察室。

  2、投標(biāo)單位自行承擔(dān)參加本次項(xiàng)目招標(biāo)所發(fā)生的一切費(fèi)用。

  3、對(duì)于中標(biāo)單位,接學(xué)院通知一周內(nèi)與學(xué)院簽訂合同。

  四、聯(lián)系方式

  地址: 鎮(zhèn)江市京口區(qū)諫壁越河街27號(hào)

  郵編:212006

  聯(lián)系人: 聶晶晶13913863767 0511-83361516

  郵箱:990371788 @qq.com

  江蘇省交通技師學(xué)院

  二〇XX年三月十七日

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