年報審計實施方案（精選12篇）

　　為了確保事情或工作扎實開展，就需要我們事先制定方案，方案是綜合考量事情或問題相關的因素后所制定的書面計劃。那么問題來了，方案應該怎么寫？下面是小編幫大家整理的年報審計實施方案，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　年報審計實施方案 1

　　為了認真落實《哈爾濱學院20xx年工作要點》，按時完成內部審計工作計劃 任務，哈爾濱學院審計處定于20xx年3月至8月開展哈爾濱學院xx年度財務收支審計工作。為了保證審計工作有序推進，特制定實施方案如下：

　　一、審計目的和依據

　　為了做好學校各項財務制度的督促落實工作，進一步規范各單位的經濟行為，依據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》、《教育系統內部審計工作規定》開展財務收支審計工作。

　　二、審計對象和范圍

　　審計對象：校財務處及學校所屬各預算單位。

　　審計范圍：20xx年度財務收支情況。

　　三、審計內容和重點

　　本次審計的主要內容是校本級財務及學校所屬各預算單位xx年度財務收支情況，審計重點如下：

　　(一)校本級財務

　　1、內部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執行。

　　2、收入是否合法、真實，是否及時、足額上繳和入賬，有無坐收坐支情況，有無截留情況；對學費、宿費沒有足額上交的學生是否有監控和促繳措施。

　　3、支出是否合法、真實，是否符合國家財會制度和學校有關管理規定。

　　4、預算執行情況如何。

　　5、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。

　　6、往來款項是否定期核對和催還，有無相關記錄。

　　(二)學校所屬各預算單位

　　1、收入是否合法、真實，有無坐收坐支情況，有無截留情況。

　　2、支出是否合法、真實，是否符合學校有關管理規定，是否有對方單位相關收款證明 。

　　3、預算執行情況如何。

　　4、有無侵占、挪用、私分資金和套取現金等問題。

　　5、經費使用情況是否定期公開，公開是否及時、全面、真實、規范。

　　四、審計方式

　　本次審計采取送達審計與就地審計相結合的方式進行。

　　五、審計工作程序和日程

　　本次審計工作從20xx年3月開始，至20xx年8月結束，具體分以下幾個階段進行：

　　(一)審計準備階段(20xx年3月xx日前)：

　　1、按照《哈爾濱學院20xx年工作要點》和內部審計工作計劃的`安排確立審計項目，在審前調查的基礎上制定審計實施方案，確定審計小組及其成員分工，明確審計目標及重點，安排各階段審計任務和實施時間。

　　2、向被審計單位送達審計通知書，采集審計資料。

　　(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：

　　根據審計實施方案，針對審計內容和重點，采用符合性測試和實質性測試的方法，審查被審計單位內部控制制度和程序設計的適當性及其運行的有效性；審查測試被審計單位財務收支的合規性，并在檢查測試的基礎上進行分析性復核。具體程序分兩步實施：

　　1、審查會計憑證、會計賬簿、會計報表和有關內部控制制度，并進行相關測試和評價。

　　2、針對第一步審查中發現的情況和問題，到各有關單位進行進一步詢證，取得相關審計證據。

　　(三)總結 報告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：

　　1、審計員對審查分析階段形成的審計工作底稿進行分析、總結，形成審計報告初稿。

　　2、審計組長復核審計工作底稿和審計報告初稿。

　　3、審計小組與被審計單位交換意見。

　　4、綜合以上情況，形成審計結論，作出審計決定，提出審計建議，最終完成審計報告。

　　5、將審計報告報送學校領導審批。

　　(四)督促落實階段

　　按照經領導批準的審計決定和審計建議，督促被審計單位完成整改落實工作。

　　(五)審計終結階段

　　工作完成后，將全部審計資料進行整理和歸檔。

　　六、審計分工

　　為順利完成審計工作任務，成立由孫志國擔任組長，楊佳林、張偉為審計員的三人審計小組。審計組實行組長負責制，審計員根據組內分工履行工作職責，互相配合完成審計事項。具體分工如下：

　　審計組長：負責組織審計實施、復核審計工作底稿和審計報告。

　　審計員：負責審計實施的各項具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計取證、編制審計工作底稿和審計報告、督促整改落實、審計材料歸檔等。

　　七、審計工作紀律和要求

　　審計人員在實施審計過程中必須嚴格遵守內部審計準則的有關規定，按照本方案的日程安排如期完成審計工作任務，在工作中做到獨立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內部審計人員職業道德規范的各項要求。

　　年報審計實施方案 2

　　在該項目的審計服務工作中嚴格堅持實事求是、客觀公正的獨立審計原則，正確評價貴公司基建項目的建設情況，保證為委托單位提供真實可信的工程造價結算審核報告；并在項目全過程中，隨時為貴公司提供基本建設造價與咨詢方面的服務。

　　我們將力求在公正合理、實事求是的基礎上盡可能的為貴單位節約建設資金，竭力保證按照貴單位的要求和國家相關文件規定，保質按期地完成審計任務。

　　一、確定項目審計質量保證措施及承諾

　　我單位授貴單位委托保證項目誤差率不超過正負1.5%，保證質量的主要措施如下：

　　1、配備品德品質好、業務精湛、經驗豐富的審計人員；

　　2、對送審結算資料的真實性、完整性、合法性進行驗證；

　　3、認真考察市場材料價格、設備價格以便對其進行確認；

　　4、對造價咨詢成果執行我公司“三級復核制度”，以確保咨詢成果質量；

　　5、我公司對造價咨詢成果在誤差范圍內，超出部分由我公司承擔賠償。

　　二、審計依據

　　1、 (一)工程招標文件、標底、投標書、評標報告、中標通知

　　(二)工程施工合同、設計合同、監理合同、質監合同及其他有關合同、工程設計變更通知單

　　(三)工程施工圖紙

　　(四)國家主管部門及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范

　　(五)項目立項有關批復文件、批準的設計概算書和修編概算書 (六)與工程項目相關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息

　　(七)其他法律法規

　　(八)委托單位對于該項目審計的要求

　　2、會同建設單位、施工單位對有關項目進行現場查勘核實，準確界定各施工單位的施工范圍和造價。

　　三、審計過程

　　1、檢查結算書的工程量是否與實際數量相符。審核工程量計算是否與施工設計圖紙相符，工程量計算是否符合規定的計算規則。

　　2、檢查結算書的選套單價與投標報價是否相符。主要審核定額或單價的套用是否合理：

　　3、核查甲供設備、材料用量是否與實際數量一致；

　　4、設計變更和現場簽證是否存在重復計算的現象。

　　5、審核結算書的編制形式是否符合清單規范的要求。

　　(1)現場踏勘。審計人員在審核過程中，應通過委托人會同建設單位、施工單位，對以下項目進行現場查勘核實：

　　①分部或分項工程；

　　②實際施工用料偏離結算的工程項目；

　　③變更設計的工程項目；

　　④必須丈量的'工程項目；

　　(2)審計取證。審計人員在審核以下情況時，應當根據《工程造價咨詢業務操作規程》的規定，獲取準確的證據：

　　①變更工程設計；

　　②建設單位提供材料和設備；

　　③施工中使用的工程材料或設備的價格與規定不符

　　(3)審計內容簽證。審計人員審核基本建設工程結算以下情況時，應當按《工程造價咨詢業務操作規程》的規定，向建設單位、施工單位、監理單位獲取必要的簽證：

　　①施工情況與圖紙不符；

　　②實物工程量與圖紙不符；

　　③施工用料發生變化；

　　④施工情況與施工合同不符。

　　(4)審計結果確認。審計人員對該工程造價按專業分別從單位工程直接費、取費等方面依次經過全面審計匯總后，編制結算審計表：

　　然后，就審計后的意見以書面形式全面系統向委托方（建設單位）匯報初步審計結論，根據會審情況形成審計結論。由委托方通知施工單位、監理單位對審計結論進行四方校對確認工程量及工程造價，經四方確認完后對審計結果無異議，審計人員應提請其簽字蓋章確認。

　　三、報告編制

　　（1）根據對工程結算的審計結果，得出準確的審計結論。重點審計工程造價的確定是否合理、客觀，是否嚴格執行合同和相關規定，對于不合理得造價嚴格核減，就核減項與施工方明確并簽認。及時就施工方確認和不確認事項，向建設方提出意見及建議。就審計結論向建設單位征求意見，出具項目審計報告。

　　（2）審計組根據項目進展情況，根據委托方要求定期向委托方匯報審計進度及結果；重大問題及時形成專項報告請示委托方，并適時調整工作狀況，滿足現場審計需要；

　　（3）在出具最終審計報告之前審計人員匯總整體審計情況向委托方專題匯報，出具最終審計報告送達委托方。

　　四、審計費用

　　零星及配套項目工程委托方的基本審計費用按報審值工程造價的2‰計取；其余項目工程委托方的基本審計費用按報審值工程造價的1‰計取。施工方的效益審計費用按審減值的5%計取。

　　年報審計實施方案 3

　　一、審計依據：

　　公司現行的《采購控制管理程序》、《合同評審程序》、《合同管理規定》。

　　二、審計目的：

　　對采購合同的簽署、審批、履行等主要業務環節的內部控制情況進行審查，并做出客觀評價，提出建議，揭示其中存在的控制風險，并提出可行的建議和改善措施。

　　三、審計內容：

　　1、與采購合同管理相關的制度是否有效和完善。

　　2、抽樣審計采購合同，確定采購計劃、實際采購是否得到良好的遵循，采購合同管理是否得到有效控制。

　　3、結合合同履行情況，審計采購合同審批的真實合理性。

　　4、對本次采購合同審計發現的問題進行后續追蹤審計。

　　四、審計程序：

　　（一）審計準備工作：

　　1、與生管部門相關人員溝通，了解情況。

　　2、梳理公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的流程、實際操作管理模式，判斷其與公司現行的制度規范是否一致，以及差異合理性。

　　（二）現場審計工作：

　　1、采購合同內容抽樣審計

　　（1）抽取固定資產、原主料、辦公用品的采購合同各2份，檢查其起草、審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。

　　（2）檢查所抽取合同內容的合理性

　　確認合同關鍵條款是否與實際采購一致，如存在差異，差異是否合理；檢查格式合同的'版本、內容與公司合同要求是否相符。通過檢查審核章或者審批記錄。

　　（3）檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。

　　2、檢查合同的實際執行情況：

　　（1）根據業務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收是否得到執行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執行。

　　（2）檢查合同付款臺帳是否清晰、完整，財務部、生管部是否做到及時對賬，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經審核的合同。

　　3、檢查合同存檔情況：

　　（1）合同是否按供應商分類，并以訂單編號為順序建檔，是否置于安全之處并專人保管。

　　（2）編制審計底稿

　　（3）現場溝通會議

　　（4）完成審計分析報告

　　（5）審計問題的改善后續追蹤審計

　　五、審計范圍：

　　20xx年1月1日－20xx年8月31日期間的重大采購合同。

　　六、審計工作進度及審計預算：

　　8月23日，下發審計通知并準備審計方案；

　　8月24日，與生管部門相關人員溝通，并準備審計資料；

　　8月25日，進入財務部進行現場審計，編制審計工作底稿，預計兩個工作日審核完結；

　　8月27號，作出審核結論并出具審計報告。

　　七、審計人員分工：

　　審計專員xxx發審計通知并整理相關資料；審計專員xxx起草審計方案，并負責審計資料歸檔；內審負責人xx復核并出具審計報告。

　　年報審計實施方案 4

　　一、設計階段

　　設計階段是造價控制的重點，任何工程設計都是技術和經濟的辨證統一，設計階段如何處理好技術和經濟之間的關系，是控制工程造價的最關鍵環節。一項設計可以有多種技術上的可行方案，這就要求造價咨詢機構對不同設計方案進行造價分析和比較，從中優選設計方案，以達到在保證設計風格和工程質量的前提下，達到最大限度控制工程造價的目的。

　　二、工程招投標階段

　　目前，造價咨詢機構大多具有招標代理資質，這樣就為全過程造價控制奠定了良好基礎。該過程的重點是合理編制招標文件，并為招標提供合理、準確的工程預算或招標控制價，以便投資方準確確定投資額，合理安排資金，并確保使預算不超概算。具體工作內容如下：

　　1.擬訂發包方案、編寫招標文件、發布招標公告，制定資格預審條件和文件、 組織接收投標申請人報名、審查潛在的投標人資格，確定潛在投標人；

　　2.編制評盡準確的工程量清單、編制工程標底或控制價、組織現場勘察和答疑；組織開標、評標；向招標人推薦最佳的投標人；

　　3.協助招標人與中標人簽訂施工合同；編制招標代理書面報告；

　　咨詢機構在編制工程量清單和編制工程標底或招標控制價時，對因產地、品牌、規格及型號不同影響單價較大的材料應單獨列表，并在招標文件中要求投標人提供詳細的產地、品牌、規格、型號及單價，并在施工階段會同監理及建設方共同監督確認，避免施工方以次充好；對設計時難以確定規格型號、單價難以確定的設備或材料，招標時應以暫估價的形式計入并在招標文件中注明結算時由各方共同市場考察后確認；對于招標人有便捷熟悉的材料或設備，可以甲方供料形式在招標文件中說明。

　　三、項目實施階段

　　項目實施階段是建設方資金投入最多、最容易造成資金不合理流失的階段，該階段的造價控制重點是使建設方及時、動態的掌握投資情況、合理支付工程款、選擇價格合理的建筑材料，保證最終工程結算不超過工程預算，該階段是跟蹤審計的重點。

　　在該階段的造價跟蹤審計主要體現在以下幾個方面：

　　1.施工單位中標后，應及時與建設單位核對預算工程量及施工單位擬訂的特殊的材料價格、品牌明細算等具體數據。確定圖紙工程內容和數量，修整工程造價，并附該中標工程具體數量、單價和具體材料數量明細，使建設方及工程監理方可根據該明細合理訂購材料。

　　2. 每日做好審計日志，及時做好影像資料，為結算審計提供依據；及時監督工程施工與設計是否相符，做到每施工一處分項工程核對一處，避免施工單位偷工減料；。

　　3.工程進度款的撥付嚴格執行合同約定，對于每月按形象進度撥款的，每個月根據施工進度、建設方及工程監理簽證資料，由施工單位編制當月結算，經核定后，作為建設方付款依據。并根據市場價格波動和特殊材料價格的確定修正工程預算，使建設方隨時掌握最新的投資預算，并附該預算與工程標底預算之間的工程造價差距情況，并分析其原因。

　　4.針對施工期價格浮動超過約定的材料，及時掌握各施工階段的材料價格并會同各方及時確認價格，避免結算時帶來爭議。

　　5.工程竣工后，由施工單位送審工程結算，經審核后，編制工程結算審核報告。并附該結算與工程預算的差距情況及原因。

　　四、項目實施階段造價控制的具體做法：

　　1.材料價格的確定與控制

　　一般應根據施工合同約定進行確定和控制，大體存在以下幾種情況：施工期較短的工程或施工期建材市場價格較穩定時，一般約定材料價格執行投標報價；施工期較長或施工期建材市場價格不穩時，一般約定價格浮動在一定范圍內不調整，超過該范圍對超過部分進行調整；非招標工程材料價格一般約定執行施工期當地工程造價管理部門發布的材料市場信息價或簽證價格。根據以上情況，在現場跟蹤時應及時會同各方對到場材料的產地品牌規格型號進行確認并與投標書核對，發現不一致時，如影響到工程質量和造價時應要求施工方改正。

　　2.工程量的確定與控制

　　施工單位在每個月初提供一份詳細計劃完成的工程量清單，報業主審核，造價咨詢機構根據審核后的計劃完成的工程量清單及當時的市場材價格，編制當月計劃投資額。月末由施工單位提供本月實際完成的工程量清單，經現場業委托人員確認，并報業主批準后，造價咨詢機構應根據批準后實際完成的工程員及當月市場材料價格編制當月實際完成的工程投資額，并報業主、實施單位，以便業主及時撥付工程款。并與計劃投資額比較，分析差異原因，以便及時采取組織、經濟、技術等防止類似的原因再次發生，平時應由業主定時召開例會，匯報完成投資與進度情況，布置下一步投資與進度計劃，直至整個工程全部竣工，以確保工程不突破預計投資額與進度計劃。

　　3.工程變更時工程造價的確定與控制

　　工程變更在實際施工過程中是難免的，工程變更主要包括設計變更、進度計劃變更、施工條件變更以及招標文件和工程量清單中未包括的“新增工程”。由于工程變更會帶來工程造價和工期的變化，為了有效地控制工程造價，無論任何一方提出工程變更，均需由監理工程師確認并簽發工程變更指令，施工單位在工程變更確定后，提出變更工程價款報告，提供變更工程量清單，報業主確認后，造價咨詢機構根據變更工程量計算變更工程價款，作為追加合同款同期支付。

　　五、分部分項工程造價控制

　　1.土方工程：由于土方工程具有隱蔽性、事后無法測量性等特點，因此在工程開工前（尤其是附屬工程），造價咨詢機構應到現場進行實施勘察，確定土質類別、熟悉工程開工前的現場情況，并由業主現場委派人員提供實際標高，并實地測量計算，確定不同的土質、挖土深度、機械進場數量、土方外運距離、回填材料，配合比等，如在技術上可行，且有多種施工措施的，造價咨詢機構應提供各種技術措施下的工程造價提交建設方確定。

　　2.樁基工程：如該工程有樁基工程，造價咨詢機構應向建設方提供各種頂制樁的市場價格和質量數據。并針對打樁工期合理確定打樁機械。

　　3.地下室及基坑圍護部分：基坑圍護有多種方法，造價咨詢機構將根據不同的施工方法編制預算，使建設方選擇合理價優的施工方法。該部分工程量采用圖紙計算和及時實地測量打式確定。

　　4.墻體工程和柱梁工程：根據圖紙計算，并每個月進行實地測量，并由監理部門共同簽字認可后，套用定額結算。結算時注意墻面、柱梁的粉刷材料類型。

　　5.樓地面工程：該部分工程量以實測為主，注意實際施工是否做分割縫、嵌縫等，地面工程采用的`圖集做法的，應跟圖集做法對照，按照實際做法套用不同定額，使造價更趨合理，為甲方控制造價。

　　6.屋面工程：現場測算屋面的找平層材料，厚度，最主要是屋面防水材料的做法，協助建設方對防水材料的單價進行控價。現場實測工程量。

　　7.鋼筋工程：在各分部鋼筋綁扎好、澆注砼前，造價咨詢機構應派人進行實地測算，計算出各分部鋼筋用量明細。每個月根據工程進度確定鋼筋用量，作為甲方采購鋼筋的依據；

　　8.水電、通風和消防工程：向甲方提供所需設備和器材明細數量，并向甲方提供各廠家的實際報價供甲方參考確定，工程量以實地測量與圖紙計算相結合，并在隱蔽工程結束前與施工單位確認工程量，使工程量更趨合理。

　　9.水電和消防等安裝工程在施工過程中應注意與土建工程密切配合，如挖填土方、預留孔洞套管等，避免不必要的重復施工及開鑿墻洞。安裝工程中的一些吊托支架，施工單位應提供詳細制作安裝圖紙，便于最后結算。消防工程中的系統調試應注意是施工單位還是設備供應單位來調試。

　　10.裝飾工程：在裝飾工程中，造價咨詢機構應針對不同的裝飾設計提供預算，由于裝飾材料新品種多，價格上下浮動的區間大，因此造價咨詢機構編制的工程量清單會盡量明確材料的品牌和廠家，確定工程材料的品種和數量，最主要的選材和隱蔽工程中投入精力，在材料的選用上，盡量協助建設方采用合理的材料，在達到同樣效果的情況下，盡量采用常規材料。

　　年報審計實施方案 5

　　(一)審計方案

　　如果我所有幸中標，我們將實施如下審計方案：

　　1、成立跟蹤審計小組，配備土建、通風與水暖、電氣等專業人員，都具有中級職稱，均為注冊造價工程師；

　　2、編制詳細的切實可行的審計方案實施計劃，特別是可能引起造價上升的會審、變更、材料選配、隱蔽驗收等重點部位都親自參加，做好相應的記錄，并做好審計日志；

　　3、及時收集和整理圖紙、會審、變更、試驗、隱蔽驗收、材料價格等各類工程資料，并仔細復核確保其真實可靠，為最終的竣工審計打下堅實的基礎；

　　4、采用先進完善的方法進行跟蹤審計，每位工程師配備一臺筆記本電腦，同時現場配備一臺高保真數碼智能照相機，對工程的相關工序，特別是隱蔽部分都進行拍照，并把圖像儲存在電腦中，為工程留下圖象資料，也為以后的審計奠定了良好的基礎。

　　5、最終審計：對于工程的竣工結算，我們將對所有的資料都與建設單位、工程實物進行核對，首先保證了其第一手資料的有效性，然后仔細計算，實事xx，客觀公正，極力維護好建設單位的利益，使我們的報告能反映出該工程的真實造價。

　　(二)審計工作步驟：

　　1、資料收集階段：

　　合同簽訂后，立即收集工程設計圖紙、會審記錄、設計變更、施工合同及有關分包合同、審批的施工組織設計及前期工程經濟簽證、洽商、補充協議等資料，并查驗核對其它有關技術資料、會議紀要。隨著工程的進展隨時備齊后續相關資料，做好實況記錄，掌握現場第一手資料。

　　2、跟蹤審計和初算階段：

　　(1)、跟蹤審計：

　　簽訂合同后，立即派一名工程師代表常駐工地，隨時收集有關資料，解決現場遇到的有關問題，并做好現場跟蹤記錄，熟悉設計圖紙，及時核實設計變更、隱蔽驗收及其他相關資料。

　　(2)、初算：

　　跟蹤審計期間，一直到竣工驗收之前，進行主體工程的工程量(包括基礎和主體鋼筋混凝土、鋼筋用量、砌體等工程)初步計算工作。

　　3、竣工結算初審：

　　工程竣工驗收合格、施工單位提交竣工結算報告并轉交我方后，利用7個工作日對整個工程進行初審，其間將隨時向業主、監理單位落實有異議的'問題。初審完畢，向業主提交初審結果。

　　4、竣工結算會審：

　　初審完畢后進入會審階段。由業主(監理)、施工單位、造價咨詢各方進行會審，核對工程量及造價，形成完整的結算文件。對有爭議的問題，將協調有關各方共同確認后定案。該階段計劃5個工作日。

　　5、出具最終審核報告：

　　在工程結算定案并由各方簽字蓋章確認后，出具最終結算審核報告。此間將協助業主做好甲供材轉帳工作，并列出應扣除的費用，以及竣工決算時應注意的工程結算方面的問題，出具準確無誤、真實可靠的工程結算審核報告，該階段計劃用2個工作日。

　　(三)、審計工作內容

　　1、復核經建設監理單位確認的施工圖預算；

　　2、對整個項目進行施工階段的現場跟蹤勘察；

　　3、審查勘察設計合同、施工合同、監理合同、設備材料購貨合同、分包合同；

　　4、復核施工組織設計(施工方案)中涉及造價方面的經濟技術方案；

　　5、復核監理單位投資控制計劃；

　　6、提供有關工程投資方面的咨詢；

　　7、復核工程經濟簽證；

　　8、復核經建設監理單位確認的月結算、年度結算，為建設單位調整投資計劃、動態控制工程款撥付提供參考意見；

　　9、為保證工程節約投資提供合理化建議；

　　10、審核工程最終結算。

　　(四)審計方法：

　　如果我所有幸參加工程的跟蹤審計，我們將采用目前國內最先進的審計手段和方法完成該項審計工作，做到計算準確、表達清晰、頁面美觀大方、一目了然。

　　(1)、工程量計算采用北京廣聯達工程預算軟件；

　　(2)、鋼筋分析采用北京廣聯達鋼筋統計軟件；

　　(3)、定額采用青島英特爾公司開發的在xx省通用的預算軟件；

　　(4)、計算書全部采用電子表格打印。

　　(五)審計所需資料

　　本工程審計需要下列資料：

　　1、施工圖(包括建施圖、結施圖、水施圖、電施圖、設施圖等)；

　　2、施工圖預算；

　　3、圖紙會審記錄；

　　4、設計變更記錄；

　　5、工程經濟簽證；

　　6、材料簽價單；

　　7、月結算(月報量)；

　　8、已審批的施工組織設計(施工方案)；

　　9、施工合同、分包合同及材料設備供貨合同；

　　10、洽商、補充協議；

　　11、中標通知書、投標書等。

　　另外，在審計過程中尚需查閱其它有關技術資料(如隱蔽工程驗收記錄)、會議紀要等。

　　(六)、合理化建議

　　1、每月的工程量月報和進度報量經監理審核完畢后再經我方審計人員再次核準簽字后才能作為工程款支付的依據，以確保工程款不會超付。

　　2、我方審計人員均具有較豐富的現場施工經驗，故工程施工過程中如有設備、材料選用、施工技術方案等方面的問題也可邀請我方審計人員參與提供意見。

　　3、我方審計人員可同時作為業主的顧問，在一些重大問題的決策等方面提供自己的專業咨詢服務。給業主當好參謀，維護好業主的合法利益。

　　4、我方審計人員可參加所跟蹤審計工程的圖紙會審并獨立提出自己的意見。

　　年報審計實施方案 6

　　一、集團公司財務管理存在的問題與原因

　　1.1內部管理的問題

　　(1)內部控制失靈。

　　不少集團公司對于其內部管理并不重視，從而導致公司內部控制失靈。內部控制是否有效，這將關系到一個集團公司是否能長期健康地發展。并且，在我國現階段，集團公司內部控制的失靈還將導致會計信息的準確性與真實性。

　　(2)決策、監督、執行缺乏約束。

　　尚未建立一套完善、有效的體系來加強對決策、監督和執行進行約束，換言之即對決策者缺乏合理的規則約束和有效的監督，對執行者更是缺乏約束，執行表面化、形式化現象較為突出，陷入有章不循或是無章可循的困境。

　　(3)決策不民主

　　民主決策意識不夠，群眾參與性不廣，決策者主觀能動性較為突出。

　　1.2相關人員素質欠佳

　　(1)缺乏稱職的專業能力；

　　有些集團公司派遣的財務管理人員缺乏稱職的專業能力，不具備專業知識，致使其難以發揮在財務管理中的作用，從而影響管理的質量。

　　(2)職業道德水平不高；

　　一些具備專業職稱專業能力的工作人員，工作態度與職業道德水準并不高，這使得其無法充分發揮專業優勢，貢獻于財務管理的實施過程。

　　(3)合作與溝通精神不足；

　　財務管理的實施需要良好的合作和溝通，有些工作人員因為怕麻煩而忽略了這點，繼而導致其在實施的過程中頻頻出錯，影響財務管理的效果。

　　1.3責任追究制度的缺陷

　　(1)責任不明確，扯皮現象；

　　由于長期缺乏競爭意識和進取精神，又無相對的激勵機制，因此，責職不清導致工作推諉和扯皮現象時有發生。

　　(2)責任追究規則不合理，權責不對稱、副手現象；

　　對于已過時的責任追究規章制度未作修改，故權責明顯不對稱，一個正職，多個副手的現象更加重工作失誤頻發，更無從追究責任人；既浪費納稅人的錢財，更損害國家利益。

　　(3)責任追究的執行不力，大事化小現象，既執法力度弱化部分。

　　由于上述兩點，因此，對于責任的追究執行的力度便會弱化，往往將該追究的責任事故不了了之。規則配置不當的表現為：①報酬過低，而義務太多；②權利太多，而義務太少；③利益與權利過大，而責任太少；這些表現會改變人與物質對象的結合方式和人們的行為方式。

　　二、內部審計的三個步驟

　　2.1 計劃

　　計劃階段是整個審計過程的起點。對于任何一項審計工作，為了如期實現計劃目標，內部審計師都必須在具體執行審計程序之前，制定科學、合理的計劃，科學、合理的計劃可幫助內部審計師有的放矢地去審查、取證，形成正確的審計結論，從而實現審計目標;可以審計成本保持在一種合理的水平上，提高審計工作的效率。

　　2.2 執行

　　實施審計階段是根據計劃階段確定的范圍、要點、步驟、方法，進行取證、評價，借以形成審計結論，實現審計目標的中間過程。它是審計全過程的中心環節，其主要工作包括：對被審計公司內部控制的建立及遵守情況進行控制測試，根據測試結果修訂審計計劃;對會計報表項目的數據進行實質性測試，根據測試結果進行評價和鑒定。上述兩項工作之間有著密切的關系。

　　? 2.3 糾正機制

　　核定違反項、不符合項。

　　擬定違反項的整改意見和不符合項的糾正措施。

　　進行后續檢查，以確定對不符合項是否采取了恰當的糾正措施:確定糾正的措施是否已經實施并正在取得預期的效果。

　　三、內部審計方案的`對策與建議

　　集團公司可以結合實際的情況將集團公司規定的流程設計方案進一步具體細化，科學有效的實施內審計劃，切實發揮內部審計的監督與服務的作用。

　　3.1 計劃階段

　　在準備階段中，審計計劃的編制是內審項目非常重要的一部分。審計計劃的編制應由集團公司內審機構項目中的有關人員進行負責，然后經由相關項目管理人員探討。作為整個項目審計的重要的一項，審計計劃應該在項目結束后進行對其歸檔。在審計計劃編制好后，還要對其進行初步審核。公司的內審機構組織專門人員可以對審計計劃進行審核，外部審計機關也可以被委托對其進行審核。審計計劃的審核內容主要集中在審計目的、范圍是不是得當，項目審計進度是不是合理，一些審計程序根據重點審計領域和重要會計問題所擬定的是否符合實際情況，項目財務風險評估在有關方面是不是準備的很充分等。

　　3.2 執行階段

　　在內審項目的實施過程中，內部審計工作發揮它控制與監督的兩大職能。并且和內審項目一起被實施，內部審計機構必須要做好審計控制的工作，這樣才能保證每一階段經濟業務的準確性。另一方面，只有通過內部審計的有效監督，才能對付在項目實施過程中出現的財務風險。其中，在這一階段的有關內部審計工作主要包括以下幾個方面的內容：內部審計財務預算，審計計劃在時間預算上的安排，內部審計控制質量以及按照審計計劃執行相關財務支出和收集審計證據以及在一些內審項目的審計疑難問題的咨詢等等。

　　3.3 結束階段

　　內審項目管理最后的結束階段的工作主要集中在整理審計證據和工作底稿、對項目審計報告初稿進行編制、和項目相關負責人交換對項目審計報告的意見、報告的定稿、報送以及與相關證據、工作底稿和審計記錄檔案建立等內容上。其中，底稿是整個審計工作的核心部分，是審計師作出結論的直接依據，同時也是審計質量控制與質量檢查的主要依據，而且對以后的審計業務做出了重要的參考依據。其中底稿主要包括被審計公司沒有進行審計的情況，過程的記錄和有關人員對其下的結論。在底稿形成之后，要進行復查，其中主要包括所依據的資料是否可靠；所得到的證據是否充分；判斷是否合理；結論是否下的恰到好處。在底稿形成后，審計小組應當按一定的標準對其進行歸檔。

　　年報審計實施方案 7

　　一、跟蹤審計的指導思想

　　堅持以“客觀公正、實事求是”的思想為指導，堅持審核服務為主，協調處理為輔的原則，開展跟蹤審核工作。對于工程項目在施工階段的建設過程進行監督、控制和服務，及時揭示建設項目工程建設和管理中存在的問題，保證工程建設資金合理、合法、高效使用，促進工程規范、有序建設，提高工程建設資金投資效益。

　　二、跟蹤審計的主要內容

　　概算方面。根據委托方要求，審核建設項目概（預）算；招投標方面；合同方面，審查合同各方是否履行合同條款，有無轉包、違法分包工程等情況如有變更、增補、轉讓或終止等情況，審查其真實性、合法性；施工現場管理方面。協助建設單位建立各項內控制度，并按規定執行；協助建設單位建立完善的管理機制，保證項目建設順利進行，建設資金合理合法使用。

　　三、跟蹤審計的方法、程序和步驟

　　在施工階段的跟蹤審計及合同管理工作中將做到造價精細核算、過程跟蹤管理、投資動態控制。實施跟蹤審核時，重點做好以下工作：

　　（一）協助業主審核發包項目施工合同，并做好參謀，積極提出合理化建議

　　1.要將投標書所有的優惠承諾全部寫進施工合同，因為一般施工合同在所有的合同文件中具有第一解釋權。

　　2.控制預付款、工程進度款的付款比例，防止付款比例過大，施工單位挪用工程款，或引起超付工程款。留足保修金。

　　3.明確主要材料、設備價格的確定方法，尤其是沒有包死材料價格的確定方法，防止結算時扯皮。

　　4.明確引起造價增減的變更、簽證的審批權限，防止。

　　（二）參與審查施工方案，提出合理化建議

　　1.與工程監理單位（質量、進度控制）協調配合，積極參與施工方案的論證及優化，在保證施工技術可行、安全的前提下，協助業主選擇經濟合理的施工方案。

　　2.施工方案審核，主要關注施工方案對造價的影響，如措施費，大型機械進退場費，一般應包括在投標報價中，應與施工單位事前明確，如遇影響造價時及時上報。

　　（三）參與施工圖紙會審、設計交底

　　1.了解設計意圖、技術要點，便于控制工程造價。2.通過設計交底，盡量完善設計圖紙，減少由于設計變更引起施工單位的索賠。3.防止施工單位以種種理由，要求變更設計，達到將投標報價低的子目內容修改為投標報價高的子目內容，或修改為無投標報價子目的內容，進行扯皮。4.防止施工單位圖紙會審時為了方便施工提出修改設計，應而提高造價。

　　（四）對設計變更造價的控制

　　設計變更在建設項目中成為影響投資的重要因素，因此，在全過程造價控制中應始終將工程費用的發生保持在受控狀態并做到可預控性。在施工實施過程中，對可能的重大設計變更，向業主及設計單位預先報告因任何設計修改而可能引起的成本增減，并定期（設計變更發生時或每次付款時）將因工程修改所導致的造價增減向業主通報，而并非對既定方案進行事后的.評估。

　　（五）審查隱蔽工程，參與工程驗收

　　正常的隱蔽工程驗收主要由監理工程師負責，跟蹤審計人員主要審查對造價影響的特殊的隱蔽工程：如基礎處理的方法、材料品種，土方開挖的方法（人工開挖還是機械開挖、是按溝槽開挖還是大開挖）、工作面、放坡系數等，結構部分鋼筋接頭的處理方法是焊接還是搭接，保溫材料的品種厚度、防水材料的品種、層數等。

　　（六）現場簽證的管理

　　現場簽證的控制直接反映項目跟蹤審計水平，施工過程中的現場簽證是增加工程造價的一個重要因素。我們控制現場簽證造價的主要方法如下：1.強調簽證的時效性：與施工單位明確簽證時效，發生簽證事項必須當時提出，現場丈量復核，24小時內辦理，逾期不予辦理；2.加強現場取證工作，確保簽證的真實性、準確性；3.仔細分析簽證的合理性、合規性；4.強調簽證的謹慎性原則；5.上報原則：將簽證情況上報建設單位代表審核確認。6.整理歸檔：簽證資料要留原件歸檔，防止涂改或添加內容。7.簽證程序；8.簽證責任：簽證直接到甲乙方的經濟利益責任重大。簽證人員必須認真仔細，實事求是。發現不實簽證，將追求有關人員的責任。

　　（七）工程進度款的審核

　　1.審計組應督促承包人及時提交工程進度款申請書。2.審計組在收到經現場監理工程師簽證確認完成工程量和質量合格的初審工程進度款申請書后，一般在3天內進行驗工計量，并根據發承包合同相關支付條款的要求完成審核工作，一般于每月25日前出具關于工程進度款付款的意見書。3.審計組可接受委托，根據總包和分包合同要求協助審核專業分包工程進度款。4.審計組編制并提交委托人的工程進度款付款核驗表。

　　四、　跟蹤審核的質量控制

　　1.做好審前調查

　　通過審前調查可以確定審計內容、審計范圍、選擇審計方法和步驟、制定審計實施方案，它是工程建設期審計質量的前期控制。

　　2.做好審計實施方案的編制

　　審計實施方案是審計質量控制的“龍頭”。

　　3.強化審計實施過程控制

　　審計實施過程的控制是提高審計質量的中心環節。為了確保審計質量，必須強化對審計實施過程的控制。

　　年報審計實施方案 8

　　作為項目建設管理核心內容的工程造價管理工作，應始終貫穿于項目策劃立項、可行性研究、勘探設計、項目評估、施工、生產準備、運營以及到后評估全壽命周期的管理。而建設工程造價管理涉及到工程技術、工程經濟、法律法規等多領域、多學科的專業管理知識；關系到政府監管項目法人、投資人、承發包人以及相關中介服務機構等不同主體的利益；因此，做好工程造價管理對化解各方利益主體的矛盾、構建和諧社會，促進建筑市場健康發展，提高投資效率有著重大意義。

　　一、目前工程造價管理存在的問題

　　1、工程造價管理體制尚需改革。

　　改革開發以來，建筑業已基本完成由計劃經濟向市場經濟的轉變，政府監督服務意識隨外部環境、市場結構調整也發生了較大的轉變，建筑市場正在不斷規范。但還需清醒的看到政府監督還存在多頭、分塊管理，建筑市場服務管理體系還不配套；工程建設法律法規和系列管理制度尚需完善；建筑市場還存在承包人違規采用串標、搶標非法牟利，投資人盲目投資亂指揮，造價咨詢服務機構以及造價執業人員素質良莠不齊等等亂像都增加了造價管理的難度和風險。只有解放思想、改革創新，建立和完善工程造價管理體系，積極采用全壽命周期管理才能解決“頭疼醫頭、腳痛醫腳”治標不治本的管理問題，從根本改變造價管理“抓著牛尾巴過河”的被動局面。

　　2、偏重造價控制、疏于造價確定與全壽命周期的管理。

　　目前，在造價管理領域，普遍存在比較重視施工階段的造價控制，忽視全壽命周期的管理；過于重視造價的控制，較輕視工程造價的合理確定。我們在尋求和不斷翻新工程造價控制手段的同時，卻忽略造價控制目標的合理確定，違背了“合理確定、有效控制”的管理基本原則。因造價目標嚴重偏離工程的實際價值，致使造價過程管理的無法調控，以至于工程造價管理一度失控。因此，為能準確估算項目經濟效益，實現“技術、經濟、社會、生態”協調統一，必須科學的確定好項目建設各階段造價目標，進而全壽命周期管理落到實處。

　　3、項目建設經濟評價不到位、造價管理常出現“三算、三超”情況。

　　運用工程經濟學的理論，采用經濟評價方法就是為了解決管理過程中的技術經濟問題。經濟評價采用的投資數據是工程造價計算的結果，而投資估算和財務分析又是經濟評價最主要的'內容，在項目產出數量于銷售價格、投入數量于采購價格都不變的情況下，工程造價越高，建設投資就越大，項目的經濟效益也就越低。在實踐工作中，由于在項目決策、實施階段經濟評價工作流于形式，沒能有效開展建設項目全壽命周期管理經濟評價。“三算”（投資估算、設計概算、施工圖預算）目標確立過程不夠嚴謹和合理，對建設投資風險和不確定因素分析考慮不足，“三算”從開始就已經喪失控制作用，為建設費用“三算、三超”埋下伏筆創造條件。

　　二、加強和完善工程造價管理措施及對策

　　針對當前造價管理存在問題，首先政府監督部門應要加快促進造價管理體系的改革，及時完善法律法規管理體系，建立健全各項管理制度，提高監督管理效能與建筑市場經濟快速發展相適應，加強項目全壽命周期的管理和審計監督工作，采取必要措施有效制止建筑領域的瀆職、失職、等違法亂紀現象，進一步規范建筑市場，減少不必要的經濟損失，進一步促進建筑業健康發展，努力實現項目全壽命周期內全社會成本最低的目的。

　　1、項目決策階段的造價管理。

　　為找出全壽命周期造價管理的薄弱環節和主要影響因素，實現建設項目技術最優、經濟最合理的目標。除了要加強技術經濟評價工作，還應積極運用價值工程、系統工程等先進管理的技術和方法，從項目決策階段就開始對全壽命周期成本進行深入研究，使得全過程各階段的造價控制目標能合理確定，逐步向項目建設各個階段展開，并以此開展經濟、高效的成本控制管理工作。項目決策階段造價管理必須結合項目的建設特點，著重做好項目建議書、可行性研究、初步設計等階段的建設經濟評價。以經濟合理技術最優為指導思想，首先從建設方案競選、優化為突破口，切實做好項目建設的投資估算、設計概算編審管理等基礎工作，在明確有關工程建設的內容同時、必須分列出各建設內容的投資限額等指標經濟指標，為全過程的造價動態管理打下良好的基礎。

　　2、項目設計階段的造價管理。

　　據統計，建設工程初步設計、技術設計、施工圖設計三階段對工程造價的影響分別為75％～95％、35％～75％、5％～35％，為加強初步設計與技術方案設計階段造價管理工作，首先要把項目全壽命周期成本作為參數，進行建設設計方案的競選，據此確定和實現項目建設的最低“允許成本”。能否貫徹項目決策建設思想，項目設計方案與設計單位的選擇是關鍵，實踐證明，只有通過經濟技術方案競標，設計招標擇優選擇設計承包單位，才能提高服務質量，減小設計保守浪費對全壽命周期成本控制的影響。堅持建設工程勘探、設計審查審核管理制度；嚴格經濟評價和限額設計制度；落實設計質量責任制，努力端正勘探、設計有關人員的工作態度、轉變工作作風，提高服務和責任意識，推行設計風險共擔、經濟利益共享新的設計總承包項目管理模式，降低工程勘探、設計質量風險，從更本上堵住設計變更過多、過濫”的缺口，減少不必要的經濟損失，切實把好設計階段工程管理勘探、設計質量關、工程造價審核關。

　　3、施工階段的造價管理。

　　施工階段的工程造價的確定，無論從定性還是定量的角度，都可歸結為合同契約問題。首先應處理好工程質量、進度與工程造價三者關系，才能在保證工程質量的前提下，以最少人、材、機等資源消耗，在合理的時間內完成合同約定的全部內容。嚴格把好工程變更簽證關、費用索賠結算等關口，積極采用組織、經濟、技術管理措施，積極與項目管理、設計、跟蹤審計單位、監理、施工承包等有關單位的溝通，著力在施工階段開展好“事前、事中”動態管理，嚴格施工結付款工作程序，建立起“監理量價初審、項目管理復審、跟蹤審計審核、建設方復查確認”四級管控體系，將各有關管理單位的工作納入績效考核，及時對監理、項目管理及工程審計等服務單位工作進行考評，努力提高有關責任單位的專業水平和服務質量；提高工程中間支付、竣工結算、財務決算管控能力，避免施工合同造價糾紛訴累。

　　4、項目建設后評價。

　　在項目建設不同階段，都應對項目經濟效果進行評估，只是每階段評價目的和側重點不同。必須充分對項目進行建設成本與未來成本、建設成本中費用與未來成本中的費用、系統效能與壽命周期費用、建設成本與建設周期間的經濟分析，以求獲得最佳持續改進方案，為新項目投資提供完整真實數據，進而圓滿完成項目全壽命周期管理，從宏觀經濟調控角度，加強了工程造價管理工作。

　　結語

　　綜上所述，運用系統工程和價值工程研究項目全壽命周期管理，投資估算應是設計方案選擇和初步設計階段的控制目標；設計概算應是技術設計和施工圖設計階段的控制目標；投資包干額應是包干單位在建設實施過程的控制目標；施工圖預算或工程承包合同價是施工階段控制建筑安裝工程投資的目標。這些階段目標相互聯系、相互制約、相互補充，逐步清晰、準確共同組成投資控制的目標系統。

　　年報審計實施方案 9

　　一、審計目的

　　開展對村干部任期和離任經濟責任審計是對農村基層干部監督管理工作的一個重要環節，是加強黨風廉政建設的重要措施。開展村干部任期和離任專項審計，既能客觀公正地評價村干部的工作業績，也能保障村民的知情權和決策權；既是加強基層民主建設的需要，也是村級組織換屆的一項重要基礎工作。做好這項工作，目的是明確村“兩委”干部責任、規范離任程序，有利于新老班子工作交接；有利于促進農民群眾選出作風正派、廉潔公正、為農民辦實事的村干部；有利于強化村級財務管理的監督約束機制，進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，促進農村經濟發展。各鄉鎮要充分認識開展村干部任期和離任經濟責任審計的重要性和必要性。

　　二、審計對象和重點

　　村干部任期和離任經濟責任審計的審計對象：行使村集體經濟組織及村民委員會財務審批權和參與村級經濟活動決策的村委會成員。審計的重點內容主要包括：

　　（一）村干部任期內經濟責任目標完成情況。

　　（二）財務收支情況。

　　（三）債務債權情況。

　　（四）政府撥付和接受社會捐贈的資金、物資管理使用情況。

　　（五）生產經營和建設項目的發包管理以及公益事業建設項目招標投標情況。

　　（六）資金管理使用以及本村集體資產、資源的承包、租賃、擔保、出讓情況，征地補償費的使用、分配情況。

　　（七）本村半數以上村民要求審計的其他事項。

　　三、嚴格審計程序

　　審計工作，要嚴格按照《河北省農村集體經濟審計規定》的基本程序進行。采取市級主管部門與鄉鎮政府審計相結合的辦法。鄉鎮政府召開會議進行動員和部署，確定工作分工，編制具體的.審計工作方案，安排審計人員，按規定組成審計組。審計組要吸收經選舉產生的民主理財組織成員參加，認真聽取理財小組成員的意見，切實發揮好民主監督作用。審計結束后，以審計村為單位形成審計報告，并將審計結果向全村村民公布，留有影像資料，接受群眾監督。要以鄉鎮為單位建立村干部任期和離任經濟責任審計檔案。

　　四、審計要求

　　本次村“兩委”換屆前的村干部任期和離任經濟責任審計，各鄉鎮要采取聘請第三方會計人員進行審計，要求每個鄉鎮村村審，本轄區做到全覆蓋不留死角。第三方審計前，各鄉鎮要首先成立審計小組，進行先審。由各鄉鎮主管副職任組長、鄉鎮農經站、財政所、村民主理財小組等人員組成審計組。第三方審計本著先難后易的順序開展工作，首先是對少數村的財務管理混亂，群眾反映強烈，信訪矛盾突出的將作為重點審計對象，再是對10%的試點村開展審計，最后對村情穩定、沒有上訪現象的村進行審計。

　　五、審計范圍

　　村干部任期和離任專項審計工作范圍：從20xx年至20xx年村集體財務收支，及有關經濟活動情況，必要時可根據實際情況追溯和延伸。村干部任期屆滿，或者任期內辦理調任、轉任、免職、辭職等事項前，必須接受任期和離任經濟責任審計，未經審計不得解除村干部任期經濟責任。

　　六、審計計劃

　　3月29日召開動員培訓會；3月31日前各鄉鎮具體工作方案及領導小組成員名單上報市農業局農經站；4月25日前完成農村“兩委”換屆前的村干部審計工作。

　　七、落實責任，加強組織領導

　　市農業局成立以局長為組長，主管局長以及各鄉鎮主管副職為副組長，成員為農經站全體成員以及各鄉鎮農經站長的領導小組。鄉鎮要將村干部任期和離任經濟責任審計工作納入村級?°兩委?±換屆選舉工作的重要議事日程，統一部署，明確工作責任和任務，鄉鎮農經站為審計直接負責人，精心組織好本次換屆村干部任期和離任審計工作。農業局將巡回督促檢查，對工作不落實、程序不規范等影響審計工作開展等問題，及時發現、盡早解決。加大對重點村、難點村的檢查指導，及時解決審計中的問題。

　　年報審計實施方案 10

　　根據上級指示要求以及《城步苗族自治縣人民政府關于在全縣各村居(社區)設立群眾工作站的意見》(城委[20xx]29號)文件精神，為推進全鎮群眾工作制度化、規范化、長效化，力求在聯系群眾、關心群眾、服務群眾方面取得更大成效，結合我鎮實際，就開展基層群眾工作，調整設立群眾工作站，特制定本實施方案。

　　一、指導思想

　　以中央、省、市、縣委關于做好群眾工作的文件、會議精神為指導，大力推進鎮村群眾工作制度化、規范化建設，創新群眾工作站的組織領導體系，推動我鎮群眾工作再上新臺階，為構建和諧茅坪做出應有的貢獻。

　　二、目標要求

　　三、組織機構

　　鎮黨委、政府根據工作需要，調整成立茅坪鎮群眾工作領導小組、群眾工作辦及村(居)群眾工作站。鎮群眾工作辦對縣群眾工作部負責，村群眾工作站對鎮群眾工作辦負責。各群眾工作機構成員名單如下：

　　茅坪鎮群眾工作領導小組

　　組長：

　　副組長：

　　成員：

　　茅坪鎮群眾工作辦：

　　主任：

　　副主任：

　　成員：

　　茅坪鎮各村群眾工作站：見附件1

　　四、村級工作站

　　(一)機構調整。按照全面推開、突出重點、示范帶動的原則，在鎮群眾工作辦的領導下，在全鎮15個村調整成立群眾工作站，辦公地點設在村委會，由鎮群眾工作辦統一管理，接受鎮黨委的領導。

　　(二)人員配備。各村群眾工作站工作人員主要從以下四部分人員中選派：一是縣直機關建設扶貧工作隊員;二是鄉鎮機關干部;三是鄉鎮司法所、公安派出所、國土資源所、林業管理站等站所工作人員;四是村支部書記。同時吸收各村黨代表、人大代表、政協委員和村黨員干部、村民代表或有一定威望的人士擔任群眾工作聯絡員(或信息員)。

　　(三)建站規模。各村群眾工作站設站長一名，站員3-5名，站長由駐村干部擔任，站員有縣直機關、各站所工作人員、村支部書記組成。群眾工作人員實行年度調整，群眾工作站設立服務信箱，公開群眾工作站人員電話。

　　(四)落實“七有”。各村群眾工作站硬件建設均要有辦公地點、有公示牌、有上墻展牌、有《工作日志》、有工作臺賬、有考勤登記表、有意見箱，做到規范統一。

　　五、工作職責

　　建立群眾工作站，必須緊緊圍繞黨的“全心全意為人民服務”這一根本宗旨，以充分發揮群眾工作站“一個服務、四個促進、兩個結合”的作用為目標，即：服務群眾;促進社會和諧，促進經濟發展，促進干部作風轉變，促進基層組織建設;與新農村建設相結合，與建設扶貧相結合。明確工作職責，把群眾工作真正落實到實處，為群眾排憂解難。具體任務是當好“六員”。

　　(一)當好為民服務員。各村的群眾工作站工作人員要牢固樹立為民服務意識，變坐等服務為主動服務，變進站服務為上門服務，變在站時間服務為全天候服務。要充分發揮部門優勢，認真解決群眾生產生活方面的`熱點、難點問題，積極為群眾提供政策、科技、信息、法律等方面的服務。印制便民服務聯系卡，發放至每家每戶，更好地為群眾服務。

　　(二)當好便民代理員。代理信訪的目的是暢通群眾訴求渠道，維護群眾合法權益，真正把群眾的呼聲傳達到上級部門，讓其了解群眾所思、所想、所憂、所盼。各村群眾工作站要主動代理、積極協調、跟蹤督辦、限時辦結，當好便民的代理員。對群眾的合法訴求，要及時反饋和回復;對不當訴求，要幫助群眾弄清楚相關政策和法律法規，做耐心細致的說服、教育和疏導工作。

　　(三)當好矛盾協調員。各村群眾工作站工作人員要入戶走訪，排查各類矛盾糾紛，對排查出來的矛盾糾紛，要積極協調，及時疏導調解，力爭把矛盾糾紛化解在基層，消滅在萌芽階段，促進社會和諧穩定。

　　(四)當好民情信息員。發揮群眾工作站觸角前移、靠近基層、貼近群眾的獨特優勢，通過工作日接待來訪群眾、入戶走訪等方式，深入一線，傾聽群眾呼聲，了解社情民情，掌握黨員干部群眾的思想動態，協助村支兩委做好人口計生、扶貧幫困等工作。同時，注意將走訪調研所掌握的社情動態、典型人物、典型事跡、經驗做法及時向鎮群眾工作辦和有關部門反饋。

　　(五)當好黨建協助員。各村群眾工作站工作人員要深入基層，結合創先爭優和村支兩委就加強基層組織建設的新舉措、新辦法要與群眾共同協商，協助基層黨組織建立健全相關制度，鞏固基層陣地，開展活動。

　　(六)當好調查研究員。各村群眾工作站工作人員要把群眾工作站工作同本部門、本單位工作緊密結合起來，認真搞好調查研究工作，使群眾工作與職能工作緊密結合，相輔相成，相互促進。

　　六、具體工作要求

　　(一)群眾工作站人員

　　1、規范工作流程

　　①工作日制度。各村群眾工作站工作人員工作日原則上是每月第三周的星期三、星期四、星期五，具體工作日見附件2(茅坪鎮群眾工作站工作日安排表)，要做到“工作日必進，有事必進”，即每月的三個集中工作日群眾工作站人員必須到崗，特殊敏感日、敏感期以及駐村遇到有重要工作任務必須到崗。每個工作日，群眾工作站工作人員要填寫《工作日志》，主要記錄入戶走訪、排查信訪隱患、解決群眾實際困難等情況。同時，各村群眾工作站站長要填好工作月報表，于集中工作日最后一天下午上報鎮群眾工作辦，鎮群眾工作辦對所管轄區群眾工作站工作日情況匯總后，于次日上報縣群眾工作部。

　　年報審計實施方案 11

　　在集團公司的管理實踐中，如何掌握好集權管理和分權管理的程度是一個值得研究的課題。集團公司集權過多會影響子公司的積極性；分權過多可能會造成分散傾向，影響公司整體利益。一般認為，在生產經營上可以分權多一點，在財務上應該集權多一點，而兩者又難以截然分開。因此，如何在集團公司內部各子公司分散經營的基礎上實施對子公司的財務控制是當前集團公司面臨的一個重要問題。本文試就集團公司對子公司實施財務控制的主要方式了初淺探討。

　　一、完善子公司法人治理結構

　　從一般意義上講，公司法人治理結構是指公司內部權力機構的設置、運行及權力機構之間的聯系機制。公司法人治理結構通常由公司的權力機構(股東會或股東大會)、經營決策機構(董事會)、經理層(總經理和其他高級管理人員)及監督機構(監事會)組成。根據我國《公司法》規定：股東會實施的財務決策權主要有：審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；對公司增加或減少注冊資本作出決議。董事會實施的財務決策權主要有：決定公司的經營計劃和投資方案；制訂公司的年度財務預算方案、決算方案；制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；制訂公司增加或者減少注冊資本以及發行公司債券的方案；制訂公司合并、分立、解散或者變更公司形式的方案。經理層實施的財務執行權主要有：主持公司的生產經營管理工作；組織實施公司的年度經營計劃和投資方案。監事會的財務監督權主要有：檢查公司財務等。

　　從公司各權力機構的財務管理職權來看，公司治理結構的核心是董事會，只有董事會才能全方位負責公司的財務決策與控制。因此，集團公司要加強對子公司的財務控制，首先應建立以社會化、專業化為基本特征的董事會制度，充分發揮董事會的'財務決策職能和對經營者的監督職能。而董事會的關鍵是董事會的人員構成，從現代企業制度發展的經驗看，只有社會化、專業化的董事會才能起到它應有的作用。社會化的標志是外部獨立董事的介入，專業化的象征是專業委員會的形成與運作。

　　二、對子公司進行授權控制

　　對子公司進行授權控制是指在某項財務活動發生之前，按照既定的程序對其正確性、合理性及合法性進行核準并確定是否讓其發生所進行的控制。授權控制的方法是通過授權通知書或公司授權管理制度來明確授權事項和使用資金的限額。特別是對有些易造成損失和資產流失的重要項目作出明確的規定，做到有章可循。例如，可以對子公司的投資、貸款項目進行授權，即子公司有權制定一定金額以下的投資、貸款項目計劃，超出授權范圍的投資、貸款項目必須報經集團公司批準。同時，集團公司應建立、健全子公司對外投資、貸款的立項、審批、控制和檢查制度，并重視對投資、貸款項目的跟蹤管理，以規范子公司的投資、貸款行為。

　　另外，公司的授權控制應做到以下幾點：

　　(1)公司所有人員未經合法授權，不得行使相應權力；

　　(2)公司所有業務未經授權一律不得執行；

　　(3)審批人應在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限；

　　(4)經辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理業務；

　　(5)對于審批人超越授權范圍審批的業務，經辦人有權拒絕并應當拒絕，并及時向審批人的上一級授權部門報告。

　　三、對子公司實施預算控制

　　預算的編制要以集團公司的財務管理目標為前提，根據公司的發展規劃，具體、系統地反映公司為達到經營目標所必須擁有的經濟資源的配置情況。集團公司可根據子公司的組織結構、經營規模以及公司成本控制的特性進行預算控制，重點應明確如下兩個方面的問題：

　　(1)預算的編制應采用自上而下，自下而上，上下結合的方法進行編制，這樣既考慮了子公司的意見，照顧了子公司的利益，又有利于集團公司審視子公司的經營活動，進行綜合平衡，從而使預算的執行能夠做到相互配合和協調。

　　(2)預算編制應以集團公司的發展規劃為依據，這樣可保證集團公司計劃目標的實現，同時預算又給每個子公司以明確的經營管理目標和各方的責權關系，便于子公司進行自我控制、評價、調整。

　　四、向子公司委派財務總監來實現日常的財務監控

　　委派財務總監是集團公司對子公司進行財務控制的基本措施之一。因具有事前控制性、反饋及時性、高度專業性和獨立性等特點，可幫助集團公司對子公司實施有效的財務控制。

　　集團公司委派的財務總監，其人事關系、工資關系、福利待遇等均在母公司，費用由子公司列支。被委派的財務總監，應組織和監控子公司日常的財務會計活動，參與子公司的重大經營決策：把母公司關于結構調整、資源配置、重大投資、技術發展等重大決策貫徹到子公司的預算中去，對子公司各類預算執行情況進行監督控制；審核子公司的財務報告，負責對子公司所屬財務會計人員的業務管理，定期向集團公司報告子公司的資產運行和財務情況。集團公司通過委派財務總監來監督、控制子公司的重大財務會計活動和全部財務收支過程，不但使集團公司的總體經營方針和目標可以在子公司得到較完全的貫徹和實現，而且能監督子公司財務會計信息的真實性和客觀性，切實維護集團公司的權益。

　　五、進行定期或不定期審計，實施對子公司的審計監督

　　審計在集團公司治理結構中有著不可替代的作用。集團公司通過對子公司的審計，可以及時發現和糾正所存在的問題，增強內部控制意識，有效發揮內部控制的作用。為此，集團公司必須對子公司開展定期或不定期的財務審計工作。

　　對子公司的審計可分為外部審計和內部審計。目前會計師事務所對子公司年度報表的審計屬于外部審計。內部審計則主要是由集團公司審計部門負責進行的審計。內審部門的作用不僅在于監督子公司財務工作，也包括稽查、評價內部控制制度是否完善和企業內各組織機構執行指定職能的效率，也是監督、控制內部其他環節的主要力量。

　　集團公司對子公司進行內審的內容主要包括：

　　(1)對子公司的重大投資項目、基建項目進行事前審計，以保證合同條款的合法性和合規性；對子公司的重大投資項目、基建項目的執行情況進行審計簽證。

　　(2)對子公司的經營活動和財務收支狀況進行常規審計，檢查財務成果和財務狀況是否全面、真實，各種經營活動是否合法、合規。

　　(3)對子公司董事長、總經理在年度或任期內的經營業績和經濟責任進行審計評價，做出審計結論。

　　(4)定期或不定期地對子公司的內部控制機制的有效性進行評估，監督和完善子公司的內部控制制度。

　　年報審計實施方案 12

　　一、審計方案設計的重要性

　　審計方案的編制是審計工作計劃的一項重要內容，是聯系審計計劃和審計實施的橋梁。對審計人員來說，審計方案是指導審計工作有效進行的書面指令，指明了審計的工作方向和步驟，同時，審計方案又是審計人員在現場審計過程中實現自我控制的一種手段，以便在規定的時間內達到審計目標，完成審計任務，提高審計工作的效率和效果，降低審計風險。

　　（一）審計方案有助于科學調配審計資源，合理調整審計時間

　　內部審計實施方案的確定進一步明確了審計目標、審計范圍和審計步驟，對完成方案中規定的每一部分工作內容所需要的知識技能和時間可以較為準確的估計。據此，就能有針對性地分配審計人員、預計審計時間、統籌安排有關事項，以便控制審計成本，提高工作效率，加強內部審計業務管理，考核內部審計工作質量，從而有利于調動內部審計人員的積極性、主動性，提升審計人員的責任心和榮譽感。

　　（二）審計方案有助于降低內部審計風險

　　審計方案能夠指導審計人員收集與審計目標相關的、充分的、可靠的、有效的審計證據，保證審計步驟和方法被充分實施和使用，降低因遺忘重要工作步驟而未能揭示重大問題的風險。

　　（三）審計方案有助于提高審計工作效率和效果

　　實施良好的審計方案可以使內部審計人員抓住重點，將時間和精力集中于風險較大或可能存在重大問題的領域，強化對之檢查和評價的深度和力度。由此，審計人員可以減少不必要的審計工作，保證工作質量符合質量控制的要求，高效率地完成審計任務，以更經濟有效的方式實現審計目標，達到審計目的。

　　二、審計方案設計中存在的問題

　　編制審計方案是審計過程中一個不可缺少的重要審計程序，但相當部分的審計人員對審計方案的重要性認識不足，認為編制審計方案沒有實際意義，在編制審計方案時應付對待，流于形式。

　　（一）對審計方案不重視，抄襲以前或者別人方案

　　一些審計人員在編制審計方案時，往往是尋找現成的模版。如果以前開展過類似審計項目，直接在以前的審計方案中改改審計范圍、審計時間和審計人員；或者在網絡上、相關書本中找到相關審計方案，照搬照抄，沒有實際指導價值。在實施審計時，這樣的審計方案形同虛設，審計人員只憑經驗判斷進行審計，隨意性非常大。

　　（二）審計實施方案中審計內容和重點過于簡單

　　許多審計人員編制的審計實施方案中只是簡單地描述審計資產、負債、損益情況以及財務收支情況是否真實合法完整等，而沒有將具體的審計內容加以具體化，這樣的審計實施方案很難對審計實踐活動起指導作用，降低了審計目標對特定審計項目審計的導向作用。

　　（三）審前調查與編制審計實施方案相脫節

　　一些審計人員在編制審計方案時，不重視審前調查，不做審前調查，在開展審計項目前憑經驗和以前的相關資料編出個審計方案來。或者有的審計組雖然進行了審前調查，但在編制實施方案時卻不按照調查確定的內容或重點進行填寫，敷衍了事，造成審前調查與編制方案“兩張皮”。

　　（四）審計方案面面俱全，缺乏實際指導性和針對性

　　一些審計人員對審計事項認真做了審前調查和分析，進行了比較全面地思考，但編制出來的審計方案面面俱全，項項內容都很重要，貪大求全、目標很大。這樣的審計方案審計目的不明確，審計重點不突出，審計針對性不強，在審計資源有限的條件下，審計方案執行的結果可能是重要的事項沒有審查清楚，反而做了很多無用功。

　　（五）不適時調整審計方案

　　在實施審計過程中，發現方案中的審計重點、審計內容、審計時間安排、審計人員的確定或安排不合理需要修改和補充時，審計組沒有相應地調整審計實施方案。

　　三、審計方案設計的要點

　　（一）明確審計目標，突出審計重點

　　審計目標是審計方案的綱領，是審計工作圍繞的中心。高校內部審計的目的就是為學校的發展保駕護航，保障資金的安全、完整，提高資金使用效益。編制審計方案之前，要了解開展該項審計工作的原因、管理要求、針對的對象，要與學校的管理需要聯系起來。制定審計方案要詳細、具備操作性，但不是說要包括所有與審計有關的內容、面面俱全。審計工作要抓大放小，有的放矢，要把有限的審計資源放在重要事項的審計上。編制審計方案時，要根據審前調查掌握分析的結果，圍繞審計目標，確定審計重點。審計方案中，對重點的事項要詳細說清楚具體的審計目的、審計對象、審計范圍、審計方法、審計步驟等等；對非重點的審計事項，可以簡單地說明；對無關緊要的審計事項，可以不提。這樣，審計人員在實施審計時，才能明確方向，統一思想，從而提高審計效率，保證審計質量。

　　（二）確定審計內容及范圍

　　審計實施方案中的審計范圍是指被審計單位財政收支、財務收支所屬的會計期間和有關審計事項。這里的會計期間和有關審計事項要根據該審計項目的審計目標要求來確定。由于受到審計資源的限制，具體設計審計方案時要明確重點審計范圍，不可眉毛胡子一把抓。

　　審計實施方案中的審計內容是指為實現審計目標所需實施的具體審計事項以及所要達到的具體審計目標。審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務收支的業務活動種類或者會計報表項目劃分。審計事項應當涵蓋被審計單位審計范圍內的全部事項，也要盡量避免相互重復。

　　（三）確定審計步驟

　　審計步驟是指導現場審計的具體行動措施，是審計方案的.核心內容。審計步驟應包括采用的審計方法，審計方法是為了獲取充分的、適當的審計證據以實現有關具體審計目的所應采取的審計手段。在確定了審計范圍和審計目標之后，內部審計人員應繼而確定具體的審計步驟和采用的審計方法。審計步驟與方法應適合特定的審計目標，并覆蓋整個已確定的審計范圍，內容應詳細具體，具有可操作性，可以滿足完成現場審計的需求。方案中確定的審計步驟和方法能夠反映收集證據的手段和評價證據的方法，并能保證所收集的信息能夠充分、準確地支持審計結論。

　　（四）確定審計時間和審計人員安排

　　科學分配審計人員、合理預計審計時間對于保證審計質量，控制審計進度，提高審計效率很重要。在編制審計實施方案時，以審計事項及其具體審計目標為依據，按照內審人員各自的經驗、業務熟練程度、專業技能及職業道德水平等因素，以及均衡工作量的要求進行業務分工，確保每一項審計事項及其每一個具體審計目標責任到人。并根據以往的審計經驗和被審計單位的實際情況，以確保審計質量、提高審計效率為原則，運用職業判斷確定各審計事項的耗時量。為了防止意外情況對審計進程的影響，在確定審計人員配備和審計起止時間時，應當留有適當的余地。一般而言，一份結構合理、內容完整的內部審計實施方案有利于減少內審人員所在的現場審計時間，降低審計費用，提高審計效率。

　　（五）不斷完善、適時調整審計方案

　　一方面審計方案設計出來后，要組織參加審計的人員進行討論。審計方案經過充分地討論、質疑、修改，充分發揮每位審計人員的聰明智慧，既很好地完善了審計方案，同時也使參加審計的人員明了審計的重點、要點，統一了口徑和步驟，理清了工作思路，有利于提高審計工作實施效果。另一方面審計方案實施過程中，為了確保審計實施方案對審計實施過程的指導和控制作用的充分發揮，在實際運用中，內部審計人員應根據發現重要的新問題或者審計范圍受到限制時，審計方案未提及的、要改變審計內容和重點的或者審計方案預定的內容無法實施的，要及時對審計方案進行調整和補充，以保證審計工作順利開展。

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