一、工作概述： 依照國家政策、法律法規和公司的有關規定，按照公司董事會賦予的職權和公司規定的審計程序對公司各生產部門(車間)的生產管理制度和生產消耗等進行監督。保證生產業務活動按照適當的授權進行;保證所有生產數據，在適當的會計期間及時記錄于適當的賬戶，使生產部門報表的編制符合會計準則的相關要求;保證對資產和記錄的接觸、處理均經過適當授權;保證生產部門賬面物資與實存物資核對相符;

　　二、本月工作內容：

　　1、硅膠部生產管理控制制度審計(續8月)

　　2、低壓車間生產管理控制制度審計

　　3、公司對外投資業務專項審計(協助)

　　4、公司購買資產業務專項審計(協助)

　　5、smc制品部生產管理控制制度審計

　　三、本月存在的問題：

　　1、在公司對外投資業務專項審計和公司購買資產業務專項審計中：

　　公司存在嚴重制度不健全。購買資產的內部控制制度的相關制度存在，如《公司章程》、《公司債券持有人明細資料保管制度》、《公司信息披露制度》，但是《公司購買資產的內部控制制度》沒有建立，目前在實際的操作運行中都是參照《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》。對外投資的內部控制制度的相關制度存在，如《公司章程》、《公司債券持有人明細資料保管制度》、《公司信息披露制度》，但是《公司對外投資的內部控制制度》沒有建立，目前在實際的操作運行中都是參照《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》。建議公司盡快結合公司的具體情況進行細化和具體化建立完善1.崗位分工與授權批準制度;2.對外投資可行性研究、評估與決策控制;3.對外投資執行控制;4.對外投資處置控制;5.監督檢查等基本制度以及詳細的流程說明。作為公司的對外投資的內部控制制度，應該是符合公司的自身的管理、經營、生產特點的，并反映了公司文化背景的操作性的控制標準、控制程序和控制方法，而不是抽象地缺乏公司自身特征的專業人事普遍知曉的一般性的管理措施。

　　2、在生產部門審計中：

　　三賬兩表的檢查：設備工量具臺賬只起清單的作用，沒有連續性和永續性;產品臺賬只起產品清單的作用，沒有連續性和永續性;原材料消耗臺賬沒有建立。三賬更查不出某臺設備的生產工時和利用率，生產了那些產品?這些產品生產了多少?，消耗了那些原材料?各消耗了多少?它們的損耗率和平均損耗率是多少?工資分配如何?定額調整的依據是什么?等等。

　　工資核算沒有系統分析，如計件工資、計時工資、其他津貼或補助所占總工資的比例，以及定額調整的依據等。

　　設備保養沒有嚴格執行，設備點檢表過于簡單，每臺設備都是三四個點檢保養項目或就是一張清潔記錄表。

　　崗位職責說明過于粗略，沒有具體的職責和權限，責權利不明確，授權情況沒有規范。人員培訓不具體不系統：沒有成文文件或制度規定，質量指標不具體。生產計劃落實與控制制度沒有連續性，車間主管憑經驗組織生產，具體表現為如下問題。

　　生產機能方面的問題有：①生產均衡性差。②生產能力的利用率低。如硅膠部設備閑置嚴重，如固體膠6臺設備閑置3臺，液體3組閑置1組，絕緣平板機4臺全部停產且設備和模具都有輕微的銹蝕和灰塵，apg設備5臺閑置2臺。epdm所有設備處于新產品開發階段。smc制品部模壓車間共有18臺設備，一般情況下使用8至10臺，設備利用率在44.44%到55.55%之間，設備臺賬及設備工時沒有完善，在設備有效利用率、使用率的統計上還比較模糊。

　　生產計劃職能及工作方面的問題主要表現在：①車間的生產作業計劃不夠具體、明確甚至沒有計劃。②日常作業缺乏計劃性。　③進度控制與生產調度隨意性大。

　　管理人員對生產管理認識不足，缺乏系統的管理知識，憑經驗和頭腦記憶來處理事件，僅僅停留在為生產而生產，只注意產品數量上的質量合格率，將時間花費在人員調配和生產排班上，沒有充分發揮出管理者的領導和示范作用。如在培訓方面大部分都是靠師傅帶徒弟的方式或靠自己平時摸索，積累經驗來了解、感悟。經驗是很重要，但是經驗畢竟不系統，存在一些盲區，所以必須經過系統的理論培訓和沉淀來提高管理水平，使管理工作由自發上升到自覺的層次。

　　四、本月工作心得：

　　1、一個好的制度和規范，應該得到很好的執行并推廣，但是在實際的操作中并不存在如此的現象。

　　2、心得

　　隨著公司近期改革的深入，我本來只打算盡力完成自己的審計計劃，但隨著審計的進程，很多事情越來越讓我感到困惑。接單生產型企業和部門必須要有優異的執行能力，加上盯緊成本，才能立于不敗之地。正如一個成功企業初期30%靠戰略，40%靠執行力，30%靠運氣，發展成熟的企業20%靠戰略，60%靠執行力，20%靠運氣。