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企業(yè)沙盤財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)
總結(jié)就是把一個(gè)時(shí)間段取得的成績、存在的問題及得到的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的總結(jié)的書面材料，寫總結(jié)有利于我們學(xué)習(xí)和工作能力的提高，讓我們一起認(rèn)真地寫一份總結(jié)吧。那么總結(jié)要注意有什么內(nèi)容呢？以下是小編收集整理的企業(yè)沙盤財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)，歡迎大家分享。
企業(yè)沙盤財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)1
erp沙盤模擬是通過實(shí)物模具營造一個(gè)虛擬的企業(yè)運(yùn)營環(huán)境，使學(xué)生能夠通過企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)和經(jīng)營業(yè)績資料，了解企業(yè)戰(zhàn)略與經(jīng)營應(yīng)如何密切配合；提升企業(yè)的運(yùn)營效率；衡量企業(yè)運(yùn)營狀況的方法與指標(biāo)。
erp沙盤模擬改變了傳統(tǒng)的教學(xué)模式，在中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)中借助erp沙盤進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練，可使理論與實(shí)踐相結(jié)合、角色扮演與崗位體驗(yàn)相聯(lián)系，提高了學(xué)生實(shí)務(wù)操作技能，培養(yǎng)了學(xué)生團(tuán)隊(duì)意識(shí)，更符合獨(dú)立學(xué)院培養(yǎng)具有創(chuàng)新思維和社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)力的應(yīng)用型會(huì)計(jì)人才目標(biāo)。
一、獨(dú)立學(xué)院財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)中存在的問題
1.教學(xué)內(nèi)容的局限。目前中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的教材內(nèi)容基本不會(huì)系統(tǒng)地介紹工業(yè)企業(yè)的內(nèi)部體系和外部環(huán)境，使得學(xué)生難以真正理解會(huì)計(jì)核算流程的內(nèi)涵，在企業(yè)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，學(xué)生不能獨(dú)立地對(duì)完成企業(yè)會(huì)計(jì)核算并編制會(huì)計(jì)報(bào)表。另外，多年以來，中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的教學(xué)內(nèi)容變化不大，只側(cè)重于講述傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算原理和方法的，且因課時(shí)限制疏于介紹近年來國外在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)領(lǐng)域出現(xiàn)的新思想和新方法。
2.實(shí)踐教學(xué)條件的不足。實(shí)施erp沙盤財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)，需要erp沙盤教具、專門的實(shí)驗(yàn)室。部分獨(dú)立學(xué)院已經(jīng)引入了erp沙盤工具，利用其仿真會(huì)計(jì)環(huán)境的特點(diǎn)，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)綜合模擬實(shí)訓(xùn)中按會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)演練。這種教學(xué)方式對(duì)實(shí)踐環(huán)境有較高的要求，需要專業(yè)實(shí)驗(yàn)室、專業(yè)的erp教學(xué)用具、計(jì)算機(jī)等硬件的完善配備，同時(shí)，對(duì)實(shí)踐的學(xué)生人數(shù)也有相應(yīng)的限制，最好能夠控制在40人以下。但是獨(dú)立學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)的招生規(guī)模近年來一直居高不下，實(shí)驗(yàn)室條件不能滿足上述有關(guān)硬件或軟件方面的要求，極大地影響了erp沙盤財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)的開展。
3.教學(xué)方法和手段單一。案例教學(xué)法，采用現(xiàn)代多媒體教學(xué)手段，而項(xiàng)目課題研究教學(xué)法，能極大地調(diào)動(dòng)學(xué)生的主動(dòng)性。但是，以灌輸為主的教學(xué)在獨(dú)立學(xué)院教學(xué)中始終占有重要地位，很多案例討論課學(xué)生怯于參與，導(dǎo)致教育手段和方式單一。
在現(xiàn)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬綜合實(shí)訓(xùn)中，會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)方法已由教師確定，所有的學(xué)生都使用同樣的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，采用同樣的方法處理數(shù)據(jù)，最終得到的賬簿資料和會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)當(dāng)然也相同。但在實(shí)務(wù)工作中，由于很多會(huì)計(jì)估計(jì)和會(huì)計(jì)判斷具有不確定性，這類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理結(jié)果很大程度上取決于會(huì)計(jì)人員職業(yè)判斷能力的高低，而在目前的會(huì)計(jì)模擬綜合實(shí)訓(xùn)中無法解決這個(gè)問題。
二、erp沙盤模擬實(shí)訓(xùn)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)中的運(yùn)用設(shè)計(jì)
1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程與實(shí)踐環(huán)節(jié)的合理設(shè)置。對(duì)于erp沙盤模擬在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐教學(xué)中的運(yùn)用，可采用在第二、三學(xué)期開設(shè)中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程和相應(yīng)的課程設(shè)計(jì)，同時(shí)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課程設(shè)計(jì)中實(shí)施erp沙盤模擬實(shí)訓(xùn)，實(shí)訓(xùn)中全面設(shè)置各類會(huì)計(jì)崗位，同時(shí)對(duì)各種核算會(huì)計(jì)崗位、稽核崗位、總賬崗位、報(bào)表編制崗位等的'崗位職責(zé)與業(yè)務(wù)流程進(jìn)行介紹，并進(jìn)行綜合實(shí)訓(xùn)。通過erp沙盤在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)踐環(huán)節(jié)中的應(yīng)用，逐漸使學(xué)生通過erp沙盤來掌握企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
2.erp沙盤財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)設(shè)計(jì)。（1）實(shí)訓(xùn)內(nèi)容設(shè)計(jì)。erp沙盤財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)的背景假定為一家剛剛起步的小型商貿(mào)企業(yè)，每組4—6人，分別擔(dān)任企業(yè)的總裁（ceo）、財(cái)務(wù)總監(jiān)（cfo）、營銷總監(jiān)（coo）、采購總監(jiān)（cpo）和終端管理。在完整地模擬了企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的沙盤上，呈現(xiàn)出企業(yè)的人、財(cái)、物、產(chǎn)、供、銷等經(jīng)營要素，參與人員承擔(dān)了不同的管理崗位，預(yù)測(cè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)的經(jīng)營方向，根據(jù)市場(chǎng)需求制定并執(zhí)行企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開拓、銷售、融資、生產(chǎn)等方面的短、中、長期策略，然后逐年模擬進(jìn)行“企業(yè)運(yùn)營”，每年年末提交財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行年度戰(zhàn)略討論，分析制定改進(jìn)方案，并繼續(xù)進(jìn)行次年的模擬運(yùn)營。
（2）實(shí)訓(xùn)程序設(shè)計(jì)。①準(zhǔn)備工作。第一，學(xué)生自行選擇在模擬企業(yè)中的角色，并承擔(dān)相應(yīng)崗位責(zé)任。如財(cái)務(wù)總監(jiān)（cfo）應(yīng)承擔(dān)資金運(yùn)作、投資建議、報(bào)表合并等職責(zé)。第二，實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師對(duì)企業(yè)基本情況進(jìn)行介紹，包括商業(yè)流通模式、資金周轉(zhuǎn)期、財(cái)務(wù)報(bào)
表、起始年?duì)顟B(tài)、訂單情況等。第三，實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師講解企業(yè)實(shí)戰(zhàn)演練規(guī)則，包括訂單獲取規(guī)則產(chǎn)品定位及門店銷售對(duì)應(yīng)、產(chǎn)品及價(jià)格、訂單交貨和結(jié)算規(guī)則、運(yùn)輸規(guī)則、采購規(guī)則、運(yùn)營規(guī)則、倉儲(chǔ)中心規(guī)則、渠道建設(shè)規(guī)則、貸款規(guī)則、門店投資與費(fèi)用、門店返點(diǎn)及存貨限制等等。
②實(shí)戰(zhàn)演練。在實(shí)戰(zhàn)演練開始時(shí)，針對(duì)企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行了幾年時(shí)間運(yùn)營的情況，學(xué)生需要根據(jù)市場(chǎng)現(xiàn)狀預(yù)測(cè)產(chǎn)品和市場(chǎng)的單價(jià)和需求量，在此基礎(chǔ)上討論企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和營銷策略，在總裁（ceo）的戰(zhàn)略決策下開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，每年末通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析經(jīng)營戰(zhàn)略的成效和問題。
（3）教學(xué)組織設(shè)計(jì)。教學(xué)過程在沙盤實(shí)訓(xùn)室中通過多媒體、沙盤盤面、qq群、課程網(wǎng)站、沙盤模擬道具等先進(jìn)教學(xué)手段來組織實(shí)施教學(xué)，通過與學(xué)生共享教學(xué)課件、課程標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)典案例等參考資料，以及相關(guān)網(wǎng)站、電子期刊等網(wǎng)絡(luò)資源，使學(xué)生隨時(shí)可以享受沙盤模擬經(jīng)營帶來的樂趣，便于學(xué)生拓展知識(shí)面。
三、結(jié)束語
在erp沙盤財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)模擬實(shí)訓(xùn)中，學(xué)生通過融合戰(zhàn)略管理、產(chǎn)購銷、財(cái)務(wù)管理等多個(gè)學(xué)科知識(shí)，通過分析市場(chǎng)、制訂營銷戰(zhàn)略、定位目標(biāo)市場(chǎng)、產(chǎn)品研發(fā)、制訂并有效實(shí)施銷售戰(zhàn)略，統(tǒng)籌規(guī)劃新產(chǎn)品研發(fā)、物資采購、生產(chǎn)運(yùn)作管理、品牌建設(shè)等經(jīng)營戰(zhàn)略，提高了學(xué)生的綜合素質(zhì)。
企業(yè)沙盤財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)2
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)教學(xué)主要采用案例分析，主要存在兩方面的缺陷：第一，每個(gè)案例只針對(duì)特定知識(shí)點(diǎn)設(shè)計(jì)，案例之間彼此相互獨(dú)立，難以訓(xùn)練學(xué)生全面、綜合地運(yùn)用財(cái)務(wù)管理知識(shí)的能力；第二，案例的資料有限，數(shù)據(jù)、條件過于簡(jiǎn)化，與企業(yè)實(shí)際經(jīng)營面臨的復(fù)雜情況差距較大，不能有效提升學(xué)生的實(shí)踐能力。而ERP沙盤模擬通過對(duì)制造企業(yè)經(jīng)營過程的仿真，涵蓋了籌資、投資、營運(yùn)和財(cái)務(wù)分析等一系列主要財(cái)務(wù)管理問題。因此，基于ERP沙盤模擬的財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)教學(xué)，使主要的財(cái)務(wù)管理知識(shí)在一個(gè)實(shí)訓(xùn)中就能夠得到全面、綜合的訓(xùn)練，幫助學(xué)生從整體上把握各財(cái)務(wù)管理知識(shí)模塊之間的內(nèi)在聯(lián)系，實(shí)現(xiàn)對(duì)知識(shí)的融會(huì)貫通。學(xué)生須要根據(jù)模擬經(jīng)營中復(fù)雜的、不斷變化的內(nèi)外條件進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策，使學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)踐的能力得以真正提高。因此，ERP沙盤模擬是財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)教學(xué)的良好載體。本文將分析ERP沙盤模擬中所涉及到的籌資、投資、營運(yùn)和財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)，并研究其相應(yīng)的實(shí)訓(xùn)教學(xué)方法。
一、基于ERP沙盤模擬的籌資管理實(shí)訓(xùn)教學(xué)研究
傳統(tǒng)的籌資管理實(shí)訓(xùn)大多基于一個(gè)虛擬企業(yè)的假設(shè)數(shù)據(jù)，通過計(jì)算其資本成本、財(cái)務(wù)杠桿，選擇籌資方式和最佳資本結(jié)構(gòu)。這種實(shí)訓(xùn)的實(shí)質(zhì)就是計(jì)算題的簡(jiǎn)單擴(kuò)充，學(xué)生在籌資決策時(shí)，須要考慮企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部條件過于單一、缺乏變化。有些籌資管理實(shí)訓(xùn)雖然以某真實(shí)企業(yè)的某項(xiàng)實(shí)際籌資活動(dòng)為例進(jìn)行分析評(píng)價(jià)。但由于資料有限，學(xué)生對(duì)企業(yè)的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況沒有深入了解，并不能真正理解企業(yè)管理層所做出的籌資決策。在ERP沙盤模擬中，籌資是模擬企業(yè)一項(xiàng)非常重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)。隨著模擬經(jīng)營的推進(jìn)，模擬企業(yè)每次籌資決策所面臨的內(nèi)外環(huán)境都處在不斷的變化之中。所以，基于ERP沙盤模擬的籌資管理實(shí)訓(xùn)能讓學(xué)生從模擬企業(yè)復(fù)雜的外部環(huán)境和內(nèi)部條件出發(fā)，進(jìn)行籌資決策，仿真性更強(qiáng)，更貼近實(shí)際情況，使學(xué)生的籌資決策能力能得到更有效的訓(xùn)練。
在ERP沙盤模擬中，模擬企業(yè)會(huì)隨著經(jīng)營和投資的擴(kuò)大不斷產(chǎn)生資金需求。比如模擬企業(yè)由于采購原材料、投放廣告費(fèi)、支付產(chǎn)品加工費(fèi)等經(jīng)營性支出而出現(xiàn)暫時(shí)性的資金短缺，由于需要購買廠房、投資生產(chǎn)線等資本性支出而出現(xiàn)長期資金需求。ERP沙盤模擬提供了中小企業(yè)常用的籌資方式，包括短期貸款、長期貸款、高利貸、應(yīng)收賬款貼現(xiàn)、廠房的直接租賃和售后回租等。除了應(yīng)收賬款貼現(xiàn)外，其余5種方式均為債務(wù)籌資。每一種籌資方式的資本成本、籌資條件、資金使用期限和額度都有所差異。在指導(dǎo)教師介紹ERP沙盤模擬籌資方面的運(yùn)營規(guī)則時(shí)，就應(yīng)該帶領(lǐng)學(xué)生回顧相應(yīng)的籌資管理的知識(shí)，讓學(xué)生掌握如何測(cè)算不同籌資方式資本成本的高低、分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小、評(píng)估取得資本的難易等，進(jìn)而做出關(guān)于什么時(shí)間、采用何種方式、籌集多少資金等籌資決策。ERP沙盤模擬提供上述籌資方式中，短期貸款、長期貸款、高利貸的利率是已知確定的。在不考慮所得稅的情況下，這些籌資方式的利率就是其資本成本。應(yīng)收賬款貼現(xiàn)、廠房的直接租賃和售后回租的資本成本則須要運(yùn)用財(cái)務(wù)管理的知識(shí)進(jìn)行測(cè)算。具體計(jì)算公式如下：
ERP沙盤模擬的每個(gè)經(jīng)營年度結(jié)束后，指導(dǎo)教師還應(yīng)引導(dǎo)各組的財(cái)務(wù)總監(jiān)從以下幾個(gè)方面分析評(píng)價(jià)當(dāng)年所作的籌資決策是否合理：籌資數(shù)量能否滿足企業(yè)經(jīng)營與投資的需要，有無苦于資金短缺無法開展某項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)象發(fā)生；資金的來源與用途的搭配是否合理，固定資產(chǎn)、產(chǎn)品研發(fā)等長期投資的資金是否來源于長期貸款等長期資金；是否妥善控制資本成本，有沒有不必要的財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生；籌資形成的財(cái)務(wù)杠桿是否給企業(yè)帶來較高的籌資風(fēng)險(xiǎn)，一旦外部環(huán)境發(fā)生變化，企業(yè)是否會(huì)因無力償債而陷入破產(chǎn)的困境。
二、基于ERP沙盤模擬的投資管理實(shí)訓(xùn)教學(xué)研究
財(cái)務(wù)管理中的投資指的是固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等資本性投資。傳統(tǒng)的投資管理實(shí)訓(xùn)大多數(shù)是假設(shè)若干備選投資方案的條件和數(shù)據(jù)，通過計(jì)算不同的投資決策指標(biāo)，評(píng)價(jià)備選投資方案是否具備財(cái)務(wù)可行性或孰優(yōu)孰劣。在企業(yè)實(shí)際投資決策中須要進(jìn)行考慮、判斷的因素已作為已知條件給出。這種實(shí)訓(xùn)只能考查學(xué)生對(duì)投資決策指標(biāo)計(jì)算公式的記憶和運(yùn)用，也只是計(jì)算題的簡(jiǎn)單擴(kuò)充，無法提升學(xué)生運(yùn)用理論解決實(shí)際問題的能力。而在ERP沙盤模擬中，學(xué)生則須要根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展以及企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)情況，制訂市場(chǎng)及產(chǎn)品戰(zhàn)略，進(jìn)而制定投資戰(zhàn)略，同時(shí)還要考慮企業(yè)自身的情況，最終做出廠房、生產(chǎn)線市場(chǎng)開拓、產(chǎn)品研發(fā)和認(rèn)證資格研發(fā)等投資決策。學(xué)生在投資決策時(shí)面臨的情況復(fù)雜、多變，更貼近實(shí)際，實(shí)戰(zhàn)性更強(qiáng)。
在ERP沙盤模擬中，學(xué)生首先須要進(jìn)行生產(chǎn)線的投資決策。ERP沙盤模擬提供了手工、半自動(dòng)、全自動(dòng)和柔性四種類型的生產(chǎn)線。每一類生產(chǎn)線的購置費(fèi)、安裝周期、生產(chǎn)周期、轉(zhuǎn)產(chǎn)費(fèi)和轉(zhuǎn)產(chǎn)周期都不完全相同。選擇哪種生產(chǎn)線進(jìn)行投資，其實(shí)是對(duì)不同類型的生產(chǎn)線進(jìn)行優(yōu)劣評(píng)價(jià)的過程。當(dāng)學(xué)生首次按照企業(yè)經(jīng)營流程表運(yùn)行到生產(chǎn)線投資決策，需要決定投資哪種類型的生產(chǎn)線時(shí)，指導(dǎo)教師應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生主要從兩個(gè)方面考慮：一是技術(shù)性能，二是投資決策指標(biāo)。不同類型的生產(chǎn)線需要不同的安裝周期、生產(chǎn)周期和轉(zhuǎn)產(chǎn)周期。所以，它們的生產(chǎn)效率和靈活性也各不相同。從生產(chǎn)線的技術(shù)性能考慮就是盡量選擇生產(chǎn)效率高和靈活性強(qiáng)的生產(chǎn)線。投資決策指標(biāo)是評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目是否具備財(cái)務(wù)可行性或孰優(yōu)孰劣的依據(jù)。投資決策指標(biāo)主要有兩大類：一類是折現(xiàn)指標(biāo)，主要有凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)和內(nèi)含報(bào)酬率；另一類是非貼現(xiàn)指標(biāo)，主要有投資回收期和平均報(bào)酬率。因?yàn)檎郜F(xiàn)指標(biāo)須要預(yù)測(cè)未來各年的現(xiàn)金流量，并確定合理的貼現(xiàn)率，這些數(shù)據(jù)在ERP沙盤模擬中很難取得，所以折現(xiàn)指標(biāo)不適合ERP沙盤模擬的投資評(píng)價(jià)。投資回收期才是ERP沙盤模擬中最適合對(duì)生產(chǎn)線進(jìn)行評(píng)價(jià)的指標(biāo)。生產(chǎn)線的投資回收期計(jì)算公式如下：
ERP沙P模擬提供了購買或者租賃兩種不同的廠房投資方式。可投資的廠房按能容納的生產(chǎn)線數(shù)量不同，分為大廠房和小廠房兩種。廠房投資決策涉及到是否須要投資新廠房，投資大廠房還是小廠房，選擇買還是租等問題。當(dāng)學(xué)生首次按照企業(yè)經(jīng)營流程表運(yùn)行到廠房投資決策時(shí)，指導(dǎo)教師應(yīng)引導(dǎo)學(xué)生思考做出合理的廠房決策考慮哪些主要因素，比如，是否須要投資新廠房取決于未來新增生產(chǎn)線的投資數(shù)量，如果現(xiàn)有廠房不能容納未來新增的'生產(chǎn)線，則須要投資廠房。投資哪種類型的廠房則應(yīng)保證廠房的空置率最低，最大化地提高廠房的使用效率。買或租則取決于企業(yè)的資金是否寬裕，以及資本成本的高低等。
三、基于ERP沙盤模擬的營運(yùn)管理實(shí)訓(xùn)教學(xué)研究
現(xiàn)金、應(yīng)收賬款以及存貨的管理是營運(yùn)管理的重要內(nèi)容，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都實(shí)現(xiàn)不了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和循環(huán)。傳統(tǒng)的營運(yùn)管理實(shí)訓(xùn)大多數(shù)也是著重考查學(xué)生對(duì)相關(guān)計(jì)算公式的掌握。學(xué)生根據(jù)簡(jiǎn)化了的企業(yè)經(jīng)營條件和數(shù)據(jù)，通過計(jì)算，確定現(xiàn)金的最佳持有量、應(yīng)收賬款的信用政策和存貨的經(jīng)濟(jì)批量。這種類似計(jì)算題的實(shí)訓(xùn)難以真正提升學(xué)生營運(yùn)管理的能力，也難以讓學(xué)生真正體會(huì)資金流動(dòng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營的重要性。而ERP沙盤模擬則讓學(xué)生在仿真的環(huán)境下，從模擬企業(yè)經(jīng)營的各種具體情況出發(fā)，掌握如何準(zhǔn)確地制定現(xiàn)金預(yù)算，監(jiān)控應(yīng)收賬款的產(chǎn)生與回收以及存貨的采購與銷售，實(shí)現(xiàn)短期資金與短期負(fù)債、長期資金與短期資金的有效匹配。
ERP沙盤模擬對(duì)現(xiàn)金的管理主要體現(xiàn)在現(xiàn)金預(yù)算表的編制上。模擬企業(yè)于每年年初必須采用收支預(yù)算法編制現(xiàn)金預(yù)算表。通過現(xiàn)金預(yù)算表的編制，預(yù)測(cè)每個(gè)季度現(xiàn)金的收支情況，從而確定收支差異并采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)對(duì)策。如果現(xiàn)金不足，則提前安排籌資；若現(xiàn)金富余，為避免資金閑置造成浪費(fèi)，則應(yīng)將資金及時(shí)投放出去。模擬企業(yè)可以根據(jù)經(jīng)營需要，將富余資金用于加大廣告費(fèi)的投入，或增加原材料采購，或進(jìn)行廠房、生產(chǎn)線或產(chǎn)品研發(fā)、市場(chǎng)開拓等資本性投資。
ERP沙盤模擬對(duì)存貨的管理，主要涉及生產(chǎn)計(jì)劃和原材料采購登記表的編制。各組的生產(chǎn)總監(jiān)必須編制各個(gè)模擬年度的生產(chǎn)計(jì)劃。生產(chǎn)計(jì)劃表的編制不僅關(guān)系各個(gè)模擬企業(yè)到當(dāng)期拿到的訂單能否順利完成，還關(guān)系到原材料的采購。在ERP沙盤模擬中，對(duì)于每一個(gè)新產(chǎn)品都規(guī)定了相應(yīng)的研發(fā)周期。所以，必須經(jīng)過投入一定的研發(fā)費(fèi)用，一定周期的研發(fā)，獲得某一新產(chǎn)品的生產(chǎn)資格證，才能生產(chǎn)某種新產(chǎn)品。因此，生產(chǎn)計(jì)劃還關(guān)系到新產(chǎn)品研發(fā)時(shí)機(jī)的選擇。原材料采購登記表的編制屬于采購總監(jiān)的職責(zé)。ERP沙盤模擬規(guī)定了不同原材料的采購提前期，采購總監(jiān)必須提前下達(dá)采購訂單。下單過少會(huì)影響當(dāng)年產(chǎn)能，下單過多則會(huì)影響現(xiàn)金流。所以，采購總監(jiān)一定要根據(jù)生產(chǎn)總監(jiān)編制的生產(chǎn)計(jì)劃表，提前計(jì)算出每季度每種原材料下訂單的個(gè)數(shù)及入庫原材料的種類和個(gè)數(shù)，填制采購登記表。
ERP沙盤模擬對(duì)應(yīng)收賬款的管理主要涉及到應(yīng)收賬款的產(chǎn)生、收回和貼現(xiàn)。ERP沙盤模擬提供的產(chǎn)品訂單大多數(shù)都不是現(xiàn)銷，而是賒銷，款項(xiàng)有不同的賬期。營銷總監(jiān)在充分考慮自身生產(chǎn)能力的基礎(chǔ)上，應(yīng)盡量選取單價(jià)高、賬期短的訂單，以減少客戶對(duì)自身資金的占用時(shí)間。生產(chǎn)完成按訂單交貨后，各組的財(cái)務(wù)助理應(yīng)立即登記應(yīng)收賬款登記表，記錄相應(yīng)的賬期和金額，隨時(shí)監(jiān)控應(yīng)收賬款的到期情況。一旦到期，財(cái)務(wù)助理應(yīng)及時(shí)到裁判處收回應(yīng)收賬款，以再次將資金投入生產(chǎn)經(jīng)營中參與資金周轉(zhuǎn)。如果經(jīng)營中資金出現(xiàn)短缺，則可以將沒有到期的應(yīng)收賬款進(jìn)行貼現(xiàn)，以盤活存量資產(chǎn)。
四、基于ERP沙盤模擬的財(cái)務(wù)分析實(shí)訓(xùn)教學(xué)研究
傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)分析實(shí)訓(xùn)案例的數(shù)據(jù)有些是虛擬的，有些雖然摘自上市公司的年度報(bào)表，是真實(shí)數(shù)據(jù)，但它們都有共同的缺陷：一是與財(cái)務(wù)指標(biāo)和數(shù)據(jù)相關(guān)的、企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)方面的資料非常有限；二是學(xué)生對(duì)案例中企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)缺少切身體會(huì)和感性認(rèn)識(shí)。這就導(dǎo)致學(xué)生不能深入探究這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)變化背后的真正原因，只能就數(shù)據(jù)和指標(biāo)本身進(jìn)行膚淺的、表面的分析。而在ERP沙盤模擬中，學(xué)生進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的對(duì)象是自己參與決策和經(jīng)營的企業(yè)。學(xué)生能獲取模擬企業(yè)一切經(jīng)營活動(dòng)的詳細(xì)資料，具體了解模擬企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中做出的經(jīng)營決策，從而把財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)緊密聯(lián)系起來，揭示企業(yè)經(jīng)管管理存在的問題，總結(jié)企業(yè)經(jīng)營管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，使財(cái)務(wù)分析的結(jié)果真正為公司的經(jīng)營決策提供支持，最終學(xué)會(huì)如何“透過財(cái)務(wù)看經(jīng)營”。
ERP沙盤模擬的每個(gè)經(jīng)營年度結(jié)束后，每個(gè)模擬企業(yè)都要編制綜合管理費(fèi)用明細(xì)表、利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。ERP沙盤模擬軟件會(huì)根據(jù)編制好的報(bào)表，自動(dòng)計(jì)算出各個(gè)模擬企業(yè)收益力、成長力、安定力和活動(dòng)力等主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，并生成銷售分析圖、成本分析圖和杜邦分析圖。各個(gè)模擬企業(yè)就須要基于上述資料進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，以便監(jiān)控企業(yè)的運(yùn)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的變化，為未來的經(jīng)營管理做出相應(yīng)決策。指導(dǎo)教師應(yīng)強(qiáng)調(diào)，ERP沙盤模擬中的財(cái)務(wù)分析不僅是各模擬企業(yè)CFO和財(cái)務(wù)助理的工作，而是全員參與，即各組每個(gè)學(xué)生都要結(jié)合自己扮演的角色所承擔(dān)的職責(zé)參與財(cái)務(wù)分析。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的過程中，指導(dǎo)教師應(yīng)要求各組的CEO和CFO首先根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)和杜邦分析圖，分析本企業(yè)整體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。如果CEO和CFO發(fā)現(xiàn)有異常的數(shù)據(jù)或情況，則應(yīng)將找到財(cái)務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、營銷總監(jiān)、采購總監(jiān)等相關(guān)責(zé)任人。由相關(guān)責(zé)任人根據(jù)其負(fù)責(zé)的工作內(nèi)容，把這些異常的數(shù)據(jù)和指標(biāo)與當(dāng)年的具體經(jīng)營決策和經(jīng)營活動(dòng)聯(lián)系起來，挖掘數(shù)據(jù)背后所揭示的企業(yè)籌資、投資、日常運(yùn)營、產(chǎn)品市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣等現(xiàn)狀與問題，進(jìn)而分析問題產(chǎn)生的原因，最后與其他高管共同討論，尋求未來改善經(jīng)營活動(dòng)、提高管理水平的措施。
在ERP沙盤4～6年的模擬運(yùn)營中，每個(gè)模擬企業(yè)都會(huì)不斷面臨籌資決策、投資決策和營運(yùn)決策等問題。學(xué)生須要不斷運(yùn)用上述籌資、投資、營運(yùn)和財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理的知識(shí)和方法予以解決。隨著產(chǎn)品市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、企業(yè)自身的變化，學(xué)生每次進(jìn)行財(cái)務(wù)決策和分析都會(huì)面臨一些新的狀況。在動(dòng)態(tài)的內(nèi)外環(huán)境下進(jìn)行決策，正是現(xiàn)實(shí)生活中企業(yè)經(jīng)營管理實(shí)踐的再現(xiàn)。所以，把ERP沙盤模擬作為財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)教學(xué)的載體，能使籌資、投資、營運(yùn)和財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)管理知識(shí)在一個(gè)實(shí)訓(xùn)中得到全面、綜合的訓(xùn)練，有效促進(jìn)學(xué)生對(duì)知識(shí)的融會(huì)貫通，還能提升學(xué)生理論聯(lián)系實(shí)際、具體問題具體分析的能力。
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