納稅自查報告

時間：2023-08-10 12:26:36 自查報告我要投稿

納稅自查報告

　　在人們素養不斷提高的今天，大家逐漸認識到報告的重要性，報告具有語言陳述性的特點。那么報告應該怎么寫才合適呢？以下是小編為大家收集的納稅自查報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。

納稅自查報告

納稅自查報告1

市地稅分局：

　　xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據大檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現將自查情況報告如下：

　　一、企業概況

　　實收資本xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xxxxxx元。

　　二、自查情況

　　根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：

　　1. 營業稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業少繳營業稅：...元；城建稅：...元；教育費附加：..元；土地增值稅：...元；水利基金：2...元；少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地12.64畝，當時的'成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。

　　2. 代扣稅檢查情況

　　根據稅務局要求，我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：

　　①由于工程未決算，目前已付工程款...元，工程款暫未代扣稅金。

　　②其他由于正在辦理外派證，已付...元，暫未代扣稅金。

　　經過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業發展盡我們應盡的義務。

納稅自查報告2

　　一、公司基本情況

　　**有限公司于****年**月**日登記注冊，企業法人營業執照注冊號：**號，注冊資本人民幣**萬元。本公司經營范圍為**。近幾年經營的基本情況（以下金額均為人民幣）：20xx年利潤總額為**元，納稅調整后所得額為**元，應納稅額為**元；20xx年利潤總額為**元，納稅調整后所得為**元；20xx年利潤總額為**元，納稅調整后所得為**元；20xx年利潤總額為**元，應納稅調整后所得**元，應納所得稅額**元。20xx年度納稅申報工作正在進行中。

　　二、自查情況說明

　　情況說明：公司成立前幾年，由于運營經驗不足，成本較高，盈利能力薄弱，加上受全球經濟危機和歐債危機的影響，客戶資源減少，業務開拓難度大，所以導致了虧損。業內都

　　說“企業發展的關鍵在人才，企業穩定的.根本在市場”，因此，近幾年我們一直都在想方設法，加強公司管理和引進人才，并通過外聘機構培訓等形式，加強人才培養力度，努力拓展新業務，增強可持續發展能力。公司不存在較大的固定資產、無形資產或長期待攤費用進行稅前扣除，也不存在財務核算上的特殊情況導致虧損。虧損缺口從借款來彌補。現時公司經過幾年的發展，人員相對穩定，運營經驗逐步積累，具備了一定的運營能力，因此，20xx年我司將進行內部改革，同時增加新投資，多渠道增強盈利能力，盡快提高收入控制支出，實現扭虧為盈，提高利潤水平。我司在財務上對收入、成本費用等利潤總額計算符合財務會計制度，對應納稅額的計算是按照《企業所得稅法》及實施細則和國家有關稅收規定填報，完全真實、合法。

納稅自查報告3

　　我公司于xx年4月12日至5月10日對公司xx年1月—xx年12月的.帳務進行了自查，現將清查的情況匯報如下，由于時間倉促，匯報的內容難免有些問題或有所遺漏，如有不妥，請理解和指正，謝謝！

　　納稅人名稱：xx

　　納稅人識別號：xx

　　經濟類型：xx

　　法人代表：xx

　　檢查時限xx年1月—xx年12月

　　一、企業基本情況：

　　我公司系私營企業，經營地址：主營：注冊資金：xx人。法人代表：xx，在冊職工工資總額。xx年實現營業收入

　　xx年度經營性虧損元xx。

　　二、流轉稅（地稅）：

　　1、主營業務收入：我公司xx年1月—xx年12月實現主營業務收入元。其中：

　　2、營業稅：我公司xx年1月—xx年12月繳納納營業稅元。其中：

　　3、城市維護建設稅：我公司xx年1月—xx年12月繳納城市維護建設稅元。其中：

　　4、教育費附加：我公司xx年1月—xx年12月繳納教育費附加元。其中：

　　5、堤防費：我公司xx年1月—xx年12月年應繳堤防費元。

　　6、平抑食品價格基金：我公司xx年1月—xx年12月應繳平抑食品價格基金元。

　　7、教育發展費：我公司xx年1月—xx年12月

　　應繳教育發展費元。其中：

　　三、地方各稅部分：

　　1、個人所得稅：我公司法人代表xx年度—xx年度工資收入元，我公司xx年度—xx年度個人工資收入未達到個人所得稅納稅標準，無個人所得稅。

　　2、土地使用稅：無

　　3、房產稅：我公司xx年度—xx年度無房產稅4。車船使用稅：我公司擁有小車輛，應繳納車船使用稅元，已繳納。

　　4、印花稅：我公司xx年度—xx年度主營業務收入元，按0。03%稅率應繳納印花稅元。帳本4本，每本5元貼花，共計元。合計應繳納印花稅元。

　　四、規費、基金部分：

　　1、我公司xx年度—xx年度為職工4人繳納了社會養老保險及醫療保險，其他人員未在我公司繳納，原因系這批職工的社會養老保險及醫療保險仍由以前的工作單位代繳，關系未轉入我公司。

　　2、我公司xx年度—xx年度交繳殘疾人就業保障金元。

　　五、發票使用情況：

　　xx年度—xx年度我公司開具了發票，多少張，金額多少？

納稅自查報告4

　　根據*地稅直查(20xx)2002號文件要求，我公司高度重視*省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，于20xx年7月13日-17日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：

　　一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

　　本公司本次自查主要為20xx至20xx年度的企業所得稅的繳納情況。

　　二、自查工作的原則

　　1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司20xx至20xx年度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

　　2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

　　三、自查結果

　　經過為期一周的自查工作，我公司20xx年—20xx年稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的`應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司 20xx年—20xx年應補繳企業所得稅13，096、18元;其中：20xx年應補繳企業所得稅4，580、76元;20xx年應補繳企業所得稅 8，515、42元。具體情況如下：

　　1、20xx年度

　　我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額13，881、10元，應補繳企業所得稅額4，580、76元，具體調增事項明細如下：項目金額未按照權責發生制原則分攤所屬費用13，881、10調增應納稅所得額小計13，881、10應補繳企業所得稅4，580、76

　　(1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發生制的原則分攤所屬費用13，881、10元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額13，881、10元。

　　2、20xx年度

　　我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得額34，061、67元，應補繳企業所得稅額8，515、42元，具體調增事項明細如下：

　　項目金額

　　購買無形資產直接費用化14，061、67

　　無須支付的應付款項20，000、00

　　調增應納稅所得額小計34，061、67

　　應補繳企業所得稅8，515、42

　　(1)購買無形資產直接費用化：我公司20xx年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發【20xx】084號文)的規定，應將該無形資產分期攤銷，應調增應納稅所得額14，061、67元。

　　(2)無需支付的應付款項應調增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據*地稅直函【20xx】89號文中“對于農電提成余額、無需支付的應付款項應調增應納稅所得額”的規定，應調增應納稅所得額20，000、00元。

納稅自查報告5

　　納稅人名稱：鄒平縣巨能實業有限公司

　　報送時間：20xx年 06月 14 日

　　圖片已關閉顯示，

　　納稅人（公章）：

　　法人代表簽章：

　　經辦人：

　　填寫說明：

　　1、本文書適用于納稅人對納稅義務執行情況進行自查時填用。

　　2、納稅人名稱：填寫稅務登記證上的'納稅人名稱。

　　3、納稅人識別號：填寫稅務登記證上的納稅人識別號。

　　4、法人代表：填寫法人代表名稱。

　　5、辦稅人員：填寫辦稅人員名稱。

　　6、自查類型：納稅評估自查、預警比對自查、補提稅金自查、兩稅比對自查、專項檢查自查、其他自查。

　　7、自查情況報告：填寫自查情況，可以添加附頁。

　　8、自查應補稅情況：填寫自查應補稅情況。主要包括：稅種名稱、征收品目、自查補繳稅款所屬期限、應補繳稅款的金額。

　　9、調帳記錄：填寫自查問題帳簿調整情況。

　　10、此報告一式三份，稅務機關兩份，納稅人留存一份。

　　11、此報告請于年月日前報送至鄒平縣地方稅務局稽查局綜合科。

納稅自查報告6

xx市國家稅務局稽查局：

　　根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現將自查情況匯報如下：

　　一、企業基本情況

　　XX縣XX煤業有限公司成立于二0xx年十月，經營地址：XX縣茅坪場鎮白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經營范圍：煤礦投資，農副產品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588XXXXXXXX。

　　公司年設計生產能力20萬噸，職工300人，連續五年來被XX縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經濟發展的龍頭企業，為XX縣稅收發展做出了巨大的貢獻。

　　公司主營煤炭開采、銷售業務，兼營煤炭購銷業務;增值稅由XX縣國家稅務局征收，企業所得稅由XX縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年為xx%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。

　　公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，xx、xx年也經過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業的精心輔導和精細管理!

　　二、稅金繳納情況：

　　1、20xx年度納稅情況：

　　20xx年初公司庫存原煤806.xx噸，當年生產原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅45735xx.xx元。其中自產原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。

　　當年根據XX縣國稅局《關于對全縣煤炭行業稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的`納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以2000元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

　　2、20xx年度納稅情況：

　　20xx年度共生產原煤2xx272噸，外購原煤470xx.34噸，銷售原煤253968.xx噸，實現銷售收入79904230.43元，銷項稅額xx387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產原煤增值稅稅負率為xx.xx%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。

　　20xx年xx月，根據XX縣國稅局關于加強煤炭行業稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅2xx687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。

　　3、20xx年度納稅情況

　　20xx年度共生產原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤20xxxx.54噸，實現銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進項稅額30498xx.96元，其中生產設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產原煤增值稅稅負率xx.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。

　　20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執行。

　　根據責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發現20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用82xx.xx元應予沖回，進項稅額xx95.55應予以轉出。

　　以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位!

納稅自查報告7

市地稅分局：

　　xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據大檢查安排意見對我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的.自查。現將自查情況報告如下：

　　一、企業概況

　　實收資本xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現銷售收入xxxxxx元。

　　二、自查情況

　　根據貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業XX年至XX年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：

　　1.營業稅檢查情況：

　　截止XX年5月底，本企業少繳營業稅：...元;城建稅：...元;教育費附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競拍土地12.64畝，當時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業資金周轉出現了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。

　　2.代扣稅檢查情況：

　　根據稅務局要求，我們對建筑企業的稅收情況進行了認真的監督，并積極進行了代扣

納稅自查報告8

　　一、收入原材料

　　（一）收入原材料管理范圍

　　1、“原材料”科目核算的材料，是不是全部都屬于該科目應核算的內容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內容記入其中，如固定資產和工程物資等。

　　2、屬于原管理范圍的材料不在“原材料”科目反映，如以購代耗等。

　　（二）外購材料

　　l、有否把不屬外購材料成本構成項目的支出計入了材料成本：

　　（1）、有否將不屬于材料采購的罰沒支出等計入材料采購成本。

　　（2）、有否將采購材料時接待費支出計入材料采購成本。

　　（3）、有否將采購人員的差旅費、在外地支付的醫藥費、文娛費或發給采購人員的補助、獎金等計入材料采購成本。

　　（4）、有否將購進固定資產或工程物資的價款、進項稅額和運雜費采用分期付款，分次小額開票，化整為零計入材料采購成本。

　　（5）、有否將未批準的運輸途中的超定額損耗和短缺損失計入材料采購成本。

　　（6）、有否將購進材料的進項稅額計入“產品銷售稅金及附加”帳戶，減少產品銷售利潤。

　　2、把應計入材料采購成本的費用直接計入期間費用：

　　（1）、有否將屬于材料采購成本的運雜費計入“管理費用”，減少當期利潤。

　　（2）、有否將應計入材料采購成本的材料運輸途中的合理損耗，入庫前的整理挑選費用計入“管理費用”或“銷售費用”，減少當期利潤。

　　（3）、有否將應計入進口材料成本的已納進口關稅計入“產品銷售稅金及附加”帳戶，減少產品銷售利潤。

　　二、發出材料

　　（一）發出材料用途

　　l、有否將在建工程、職工福利部門領用、轉讓銷售等的材料作生產耗料列支。

　　2、有否以購代耗，將購進或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購進數量全部作為生產耗用。

　　3、有否以領代耗，對車間已領但未用的材料不作退料或假退料，以當月全

　　部領用的數量作為生產耗用數量，同樣也是加大產品的材料成本和使未用材料成為帳外物資。

　　（二）發出材料計價

　　1、采用實際價格核算材料成本的企業，有否提高生產耗料單價，壓低非生產耗料單價。

　　2、采用計劃成本核算材料成本的企業，有否多轉生產耗料成本超支差異少轉非生產耗料成本超支差異，或者少轉生產耗料成本節約差異多轉非生產耗料成本節約差異。

　　3、有否按實際成本結轉生產耗料成本，而按計劃成本或定額成本結轉非生產耗料成本。

　　三、材料帳面出現以下情況的：

　　l、帳面結存數量是藍字而金額是零。

　　2、帳面結存數量是藍字而金額是紅字。

　　3、帳面結存數量和金額是紅字。

　　4、帳面結存數量是零而金額是藍字。

　　5、帳面結存數量是紅字而金額是零。

　　6、帳面結存數量是紅宇而金額是藍字。

　　四、固定資產

　　（一）新增固定資產原價

　　l、有否將應計入固定資產原價的包裝費、運雜費、保險費、安裝費等有關費用計入“制造費用”、“管理費用”等科目。

　　2、有否將自行建造固定資產領用的材料、值易耗品和專項工程人員工資計入“生產成本”、“制造費用”和“管理費用”等科目。

　　3、改建、擴建后的固定資產原價有否減除變價收入，而將改、擴建支出直接計入生產成本。

　　4、有否將在固定資產尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發生的固定資產借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財務費用”科目。

　　5、盤盈的固定資產不按規定轉入“營業外收入”科目。

　　（二）固定資產減少

　　1、有否將減少的固定資產不按原帳面原價從“固定資產”明細帳上轉銷，而是為了減少固定資產清理凈收益多轉原價，或相反。

　　2、有否多轉減少的固定資產已提折舊額，而減少固定資產清理凈收益或擴大凈損失。

　　3、有否將不屬于固定資產清理費用的支出列作清理費用。

　　4、有否少計或隱瞞固定資產轉讓收入，或轉移固定資產殘料收入。

　　5、由保險公司或過失人賠償的報廢、毀損的固定資產損失有否按規定沖減清理費用。

　　五、工資自查列支的工資費用是否符合規定，是否超出范圍和標準。

　　六、管理費用

　　（一）業務招待費

　　重點自查企業有否按規定提取和列支，超過限額的不給列支，不足限的按實際發生數列支。

　　（二）壞帳損失

　　l、有否虛報壞帳損失，把尚未發生壞帳的應收帳款作壞帳損失列入管理費用。

　　2、有否將收回已列作壞帳損失的應收帳款，未按規定沖減管理費用。

　　（三）提取壞帳準備金

　　有否虛設“應收帳款”帳戶或夸大其余額，并用于計提壞帳準備金。

　　有否年末（或年初）已按“應收帳款”年末（或年初）余額計提壞帳準備金，沒有抵減上年已提取的壞帳準備金。

　　有否發生壞帳損失時，沒有沖減壞帳準備金，而是重復列支記入“管理費用”。有否將收回的壞帳損失不按規定增加壞帳準備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫”。

　　5、有否不按規定的提取率提壞帳準備金。

　　（四）無形資產計價

　　1、購進的無形資產，是否只按買價入帳，把購買無形資產發生的有關費用計入期間費用，直接沖減當期損益。

　　2、有否將自行開發取得無形資產的開發費用直接計入期間費用，未將開發無形資產的開發費用資本化。

　　七、財務費用

　　l、有否將向非金融機構和其他單位或個人的借款，高于金融機構同類、同

　　期貸款利率計算的利息全部列支。

　　2、有否將投資者作為資本投入的貨幣資金的利息列支。

　　八、銷售費用

　　是否屬于企業在銷售或提供勞務過程中發生的費用支出，有無將不是企業專設的'銷售機構的人員工資、差旅費、辦公費和管理費等作為銷售費用支出，有無在銷售費用中列支不得計入成本、費用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒收的財務以及企業贊助、捐贈支出等。

　　九、預提費用

　　l、預提費用的項目有否違反財務制度規定的成本費用開支范圍。

　　2、預提費用項目與實際支付項目是否一致。

　　3、預提費用的項目在實際發生支出時有否不沖“預提費用”，而是重復計入成本費用。

　　4、多預提的費用有否按規定沖減支付當期的費用，而是長期掛在“預提費用”帳（貸方余額）上，或將其轉入結算帳戶。

　　十、期末在產品

　　（一）期末在產品數量

　　在企業月末產品數量較多，且各月在產品變化較大的情況下，企業有否不計算月末在產品數量和成本。

　　2、有否隱瞞在產品數量，或漏盤某車間、某生產步驟的在產品數量。

　　3、多工序和多步驟生產的企業，有否只按最后一道工序或步驟計算在產品數量。

　　（二）期末在產品成本

　　重點自查企業用于計算月末在產品的方法是否規范，金額是否準確。

　　十一、投資凈收益

　　購買股票、債券時，有否將不屬于購買該股票、債券的費用計入其價值之中。有否將支付已宣告發放的股利計入股票價值。收到股利或債券利息有否入“投資收益”帳。

　　4、聯營企業分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業所得稅稅率高于接受投資企業所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業所得稅。

納稅自查報告9

　　年度

　　納稅人編碼：

　　納稅人名稱：

　　單位：元

　　填表日期：

　　項目自查前匯算清繳申報金額自查調整額（調減用“—”反映）自查調整后重新申報金額備注說明123=1+2納稅調整后所得

　　（主表A類第23行）彌補以前年度虧損

　　（主表A類第24行）應納稅所得額

　　（主表A類第25行/

　　B類主表第3行）自查補繳稅額情況企業所得稅個人所得稅營業稅其他稅費合計45678=4+5+6+7自查項目自查結果是否1。是否存在賬外經營？2。是否存在稅收上應確認收入而未確認收入的情形？3。稅前扣除的成本費用是否真實并符合稅收規定？4。享受的稅收優惠是否符合條件并按規定辦理相關手續？5。稅前扣除的資產損失是否符合條件并按規定辦理相關手續？

　　自查情況文字說明

　　自查后稅負仍明顯偏低的`原因詳細說明

　　本單位所填報的各項內容真實、準確，如有虛假，愿承擔法律責任。

　　法定代表人簽字：

　　年月日

　　納稅人公章：

　　經辦人：

　　聯系電話：備注：

　　1。納稅人應對照自查項目認真開展自查，并在自查結果是或否欄內打“√”，如第3—5項自查項目當年度未發生的，可在相應的“是”欄內注明“未發生”；

　　2。如需填報內容較多，可另附紙張；

　　3。本表一式兩份，由法人、經辦人簽字并加蓋公章后報送主管稅務機關。

納稅自查報告10

xx市國家稅務局稽查局：

　　根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對xx年度至xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現將自查情況匯報如下：

　　一、企業基本情況

　　xx縣xx煤業有限公司成立于20xx年十月，經營地址：xx縣茅坪場鎮白云村二組;法定代表人：xxx;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經營范圍：煤礦投資，農副產品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588xxxxxxxx。

　　公司年設計生產能力20萬噸，職工300人，連續五年來被xx縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為xx縣地方經濟發展的龍頭企業，為xx縣稅收發展做出了巨大的貢獻。

　　公司主營煤炭開采、銷售業務，兼營煤炭購銷業務;增值稅由xx縣國家稅務局征收，企業所得稅由xx縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率xx年-xx年為13%，xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。

　　公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業務。xx年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，xx、xx年也經過xx縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優異成績的主要原因是xx縣國稅局對企業的精心輔導和精細管理!

　　二、稅金繳納情況：

　　1、20xx年度納稅情況：

　　20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。

　　當年根據xx縣國稅局《關于對全縣煤炭行業稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，xx年1月17日，xx縣國稅稽查局對我公司xx年1月1日至xx年12月31日的的'納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(xx)2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以2000元的罰款，該罰款于xx年1月18日上交。

　　2、20xx年度納稅情況：

　　20xx年度共生產原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現銷售收入79904230.43元，銷項稅額10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。

　　20xx年10月，根據xx縣國稅局關于加強煤炭行業稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于xx年11月6日上繳入庫。

　　3、xx年度納稅情況

　　20xx年度共生產原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。

　　20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環境，xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執行。

　　根據責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發現20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進項稅額1395.55應予以轉出。

納稅自查報告11

　　按照貴局于20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》（國稅稽告字[20xx]001號）的相關要求，我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情景進行了全面的自查，現將自查情景報告如下：

　　一、企業基本情景：

　　xxxx公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當地的礦產資源進行投資開發，并同時承接部分通信電纜工程業務。

　　xxxx公司成立以后，主要是從事了對xxxx市xx縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了很多的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產資源的xx礦點、xxx礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅游資源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。

　　由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了很多的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未構成具有開發條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠很多的私人借款。

　　二、企業涉稅情景：

　　xxxx公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。

　　xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的`業務主要是承接了xx市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經納稅調整后應納稅所得額為—934513.92元，未繳納企業所得稅；20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發票143071.30元，開具通信工程款發票1319050.35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經納稅調整后應納稅所得額為—385412.95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321.04元。

　　三、本次稅收自查情景：

　　接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查資料分為以下部分進行：

　　1、增值稅相關涉稅情景檢查：

　　我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元。20xx年開具普通銷售發票143071.30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071.30x0.03÷1.03=4167.13元。

　　2、對與收入相關的事項進行了檢查。

　　我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對我公司業務及發票開具情景進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的構成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款—xxx電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一向未能處理，屬已收款未確認收入項目，所以在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

　　3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

　　經對我公司成本費用情景進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

　　⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：

　　經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元；20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。

　　經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按必須的毛利率計算而得出。20xx年的成本已取得相關發票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，很多的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故（目前法院尚正式判決），公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元—1462122.25元x50%=494932.87元

　　⑵、期間費用核算方面存在的問題：

　　在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

　　①、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷，直接計入管理費用；

　　②、購入固定資產（電腦、辦公家具等）57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷；

　　③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整；

　　④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用—其它費用未作納稅調整；

　　⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760.40元未納稅調整。

　　⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。

　　在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：

　　①、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整；

　　②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。

　　3、對相關涉稅事項進行了檢查。

　　我公司在對20xx年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792.37元會計折舊和稅法規定折舊一致，納稅調增金額62792.37元屬編報錯誤。

　　4、自查中存在的問題說明。

　　經過自查，我公司由于開具普通銷售發票應補繳增值稅4167.13元，我公司20xx、20xx年度企業所得稅應分別調整如下：

　　20xx年度：

　　調整后企業所得稅應納稅額=—934513.92+540000+87481.37+57200+9751.72+3380+1760.40—80130=—154813元

　　20xx年度：

　　調整后企業所得稅應納稅額=—385412.95+494932.87元+3276.05+6000=148798.97元

　　應補繳企業所得稅=148798.97元x25%=29699.74元—2321.04元=27378.7元

納稅自查報告12

　　xxxx市地方稅務局第四稽查局：

　　簡要說明對依法納稅、本次納稅自查的態度和認識。

　　一、企業基本情況

　　主要內容應包括：成立時間、注冊資本、投資方、經營范圍、經營期限、員工人數（其中外籍人員人數）以及近年業務開展情況等詳細內容。

　　……

　　二、自查年度納稅情況及歷年稅務檢查情況

　　分年度分稅種羅列向地稅部門繳納的各項稅費（用表格形式反映），歷年接受稅務檢查的情況。

　　……

　　三、自查發現的.主要問題

　　分稅種、分年度全面說明自查發現的問題，須寫明自查方法、程序、結果，列明少（多）繳稅款的具體原因、相關計稅依據、詳細財務數據，少（多）繳稅款的計算過程，并附相關證據資料。

　　例如：1、個人所得稅工資、薪金所得自查。示范寫法：我公司xx年度共發放工薪津貼和獎金等xx元，應稅xx人次，經自查應扣繳個人所得稅xx元，已扣繳xx元，少繳xx元（詳見證明資料）

　　2、個人所得稅利息、股息、紅利所得自查。示范寫法：由于公司股改重組，于xx年xx月xx日將截至xx年xx月xx日的未分配利潤xx元、盈余公積xx元，兩項合計xx元轉增股本。經自查，自然人股東xx人次，應按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅xx元，已繳納xx元，少繳xx元。

　　3、企業所得稅自查。示范寫法：經自查xx年度多結轉原材料成本xx元，致使少計利潤xx元，應調增當年應納稅所得額xx元。xx年度賬上已列支業務招待費xx元，經自查可稅前扣除限額為xx元，超限額列支xxx元未作納稅調整，應調增當年應納稅所得xx元。

　　4、印花稅自查。假如結果為不必繳稅，須寫明“我公司經自查，全年未簽訂應稅合同，無應繳納印花稅的應稅行為”。

　　四、對自查結果的處理措施

　　主要內容應包括：自查應補繳稅款申報繳納的方式和時間、自行調整賬務的會計處理方法等內容。

　　報告結尾須申明：“本自查報告所有內容和數據、涉稅資料均為真實，如有虛假我公司愿承擔相關法律責任。”

　　法人代表簽名：

　　（企業簽章）

　　二○一○年XX月XX日

納稅自查報告13

　　xx市國家稅務局稽查局：

　　根據xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現將自查情況匯報如下：

　　一、企業基本情況 XX縣XX煤業有限公司成立于二00三年十月，經營地址：XX縣茅坪場鎮白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經營范圍：煤礦投資，農副產品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588XXXXXXXX。

　　公司年設計生產能力20萬噸，職工300人，連續五年來被XX縣授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經濟發展的龍頭企業，為XX縣稅收發展做出了巨大的貢獻。

　　公司主營煤炭開采、銷售業務，兼營煤炭購銷業務;增值稅由XX縣國家稅務局征收，企業所得稅由XX縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業的精心輔導和精細管理!

　　二、稅金繳納情況：

　　1、20xx年度納稅情況：

　　當年根據XX縣國稅局《關于對全縣煤炭行業稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以2000元的.罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

　　2、20xx年度納稅情況：

　　20xx年度共生產原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現銷售收入79904230.43元，銷項稅額 10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。

　　20xx年10月，根據XX縣國稅局關于加強煤炭行業稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。

　　3、20xx年度納稅情況

　　20xx年度共生產原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現銷售收入52625469.36元，銷項稅額 8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫 6876334.67 元。其中自產原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。

　　根據責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發現20xx年7月16日支付汽車檢修費 9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進項稅額1395.55應予以轉出。

納稅自查報告14

　　xx市國家稅務局稽查局：

　　根據xx市國稅稽通（20xx）445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現將自查情況匯報如下：

　　一.企業基本情況

　　縣煤業有限公司成立于二00三年十月，經營地址：縣茅坪場鎮白云村二組；法定代表人：X；注冊資本：390萬元；公司類型：有限責任公司；經營范圍：煤礦投資，農副產品購銷，煤炭開采.銷售；增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588。

　　公司年設計生產能力20萬噸，職工300人，連續五年來被縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為縣地方經濟發展的龍頭企業，為縣稅收發展做出了巨大的貢獻。

　　公司主營煤炭開采.銷售業務，兼營煤炭購銷業務；增值稅由縣國家稅務局征收，企業所得稅由縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年—20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品.電力.柴油.備品配件.坑木.軌道等。09年起機器設備等固定資產納入抵扣范圍。

　　公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》.《增值稅暫行條例》辦理涉稅業務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07.08年也經過縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透.操作不當等原因造成少繳部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優異成績的主要原因是縣國稅局對企業的精心輔導和精細管理！

　　二.稅金繳納情況：

　　1.20xx年度納稅情況：

　　當年根據縣國稅局《關于對全縣煤炭行業稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰（20xx）2號”文件，對公司未按規定設置賬簿行為處以2000元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。

　　2.20xx年度納稅情況：

　　20xx年10月，根據縣國稅局關于加強煤炭行業稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的.方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。

　　3.20xx年度納稅情況

　　20xx年度共生產原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產設備抵扣進項稅489155.15元，應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。

　　20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環境，縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規定的基本要求.基本職責.國稅機關承諾事項執行。

　　以上是我公司20xx至20xx年度自查情況，現上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》.《稅收征管法》的規定辦事.建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位！

納稅自查報告15

　　按照貴局于20xx年7月4日下發的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關要求，我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現將自查情況報告如下：

　　一、企業基本情況：

　　xxxx公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產資源的開發的相關工作，成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當地的礦產資源進行投資開發，并同時承接部分通信電纜工程業務。xxxx公司成立以后，主要是從事了對xxxx市xx縣當地的礦產資源的前期開發工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產資源的xx礦點、xxx礦點進行前期的'辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發當地的旅游資源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。由于礦產資源開發的前期工作具有較大的不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。

　　二、企業涉稅情況：

　　xxxx公司到目前為止，在對礦產資源的前期開發工作上，未有收入體現，應不存在相關的稅收問題。xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業務主要是承接了xx市當地在電站開發工作中的配套通信電纜施工工程業務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發票，已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經納稅調整后應納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發票143071.30元，開具通信工程款發票1319050.35元，已全部繳納營業稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經納稅調整后應納稅所得額為-385412.95元，未繳納企業所得稅，當年預繳所得稅為2321.04元。

　　三、本次稅收自查情況：

　　接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內容分為以下部分進行：

　　1、增值稅相關涉稅情況檢查：我公司由于涉及的流轉稅業務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元.20xx年開具普通銷售發票143071.30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071.300.03/1.03=4167.13元。

　　2、對與收入相關的事項進行了檢查。我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對我公司業務及發票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發現20xx年度已掛賬的預收賬款-xxx電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。

　　3、對與成本費用相關事項進行了檢查。

　　經對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：

　　⑴、產品銷售成本及結轉方面存在的問題：經檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產品銷售成本1225994元。經對我公司財務人員及業務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出.20xx年的成本已取得相關發票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當地的施工隊伍進行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元50%=494932.87元。

　　⑵、期間費用核算方面存在的問題：在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：①、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷，直接計入管理費用;②、購入固定資產(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷;③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調整;④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調整;⑤、未取得正規發票入管理費用金額1760.40元未納稅調整。⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：①、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調整;②、未取得正規發票入管理費用金額6000元未納稅調整。

　　4、對相關涉稅事項進行了檢查。我公司在對20xx年企業所得稅納稅申報時，資產類調整項目固定資產折舊62792.37元會計折舊和稅法規定折舊一致，納稅調增金額62792.37元屬編報錯誤。

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