財務收支真實性自查報告

時間：2022-10-24 19:40:38 自查報告我要投稿

財務收支真實性自查報告

　　在現在社會，報告使用的次數愈發增長，通常情況下，報告的內容含量大、篇幅較長。那么一般報告是怎么寫的呢？以下是小編精心整理的財務收支真實性自查報告，希望能夠幫助到大家。

財務收支真實性自查報告

　　按照聯社統一部署和安排，我組一行人，于xx年x月x日至x日對xx年度經營成果真實性指標進行了全面檢查。本次查證的主要事實如下：

　　一、基本情況

　　現有營業網點個（主社個），信用代辦點個；在冊正式職工人，非正式職工人，其中代辦員人。截至年月末，該聯社各項存款余額xx萬元，比年初凈增xx萬元，增長xx%，完成聯社計劃的xx%；各項貸款余額xx萬元，比年初凈增xx萬元，完成聯社計劃的xx%；不良貸款xx萬元，比年初凈降xx萬元，剔除央行票據置換貸款1xx萬元，實際凈降xx萬元，完成聯社計劃的xx%，占比xx%，比年初下降個百分點。在總貸款中逾期貸款xx萬元、呆滯貸款xx萬元、呆賬貸款xx萬元，分別占各項貸款的xx%、xx%、xx%。全年實現財務收入xx萬元，比上年增加xx萬元，增長xx%，其中貸款利息收入xx萬元,手續費收入xx萬元；財務支出xx萬元，比上年增加xx萬元，增長xx%；其中存款利息支出xx萬元，營業費用xx萬元，手續費支出1萬元；全轄實現賬面利潤xx萬元，比上年減少xx萬元，完成市聯社計劃的4xx%。貸款收息率xx%，營業費用率xx%，人均費用xx萬元，資本充足率為xx%，固定資產占比為xx%。

　　檢查認為，該聯社針對本地區實際情況，立足改革和發展兩不誤，采取一系列行之有效的措施和辦法，取得了一定的成績。總的來看，業務經營狀況發展較好，出現了存、貸兩旺的局面，信用社的實力進一步得到了增強，信譽得到了提升，各項經營成果較為真實，但該聯社在內部管理和核算上也還存在一定的不足。

　　二、存在的問題

　　（一）財務上存在的問題

　　1、部分費用支出未進入當期成本。一是當年購置的辦公設施（辦公家具、多功能顯示屏等）、支付的安全防衛費（防彈玻璃、防盜門等）共計xx萬元，未納入當年費用科目進行核算，而在聯社科目往年計提的建房款中列支xx萬元，在聯社賬外儲蓄存單賬戶中列支xx萬元。其中xx萬元沖銷了1391墊支的家具款，xx萬元購置聯社招待所家具，xx萬元預付聯社招待所裝飾款。(xx年xx月xx日該聯社營業部在5321-低值易耗品攤?嘶я兄喊旃?悶芬慌?金額xx萬元，附件為開出的發票二張，通過社內往來轉入存入活期儲蓄存款，存款人名字為，儲蓄存單號碼為，于xx年xx月xx日支取，本息合計xx萬元，在營業部存入活期儲蓄存款戶，戶名，賬號為。xx年xx月xx日轉存存款結息元，付利息所得稅元，實際余額xx萬元。年月至年月共計支出筆，金額1xx萬元，至月日該賬戶現余xx萬元，檢查結束時已責成該聯社銷戶，并將余款納入聯社大賬管理)。二是當年開支的費用未納入當期損益核算。如聯社機關xx年xx月xx日將開支的廣告費xx萬元在2642管理部門統籌基金宣傳費科目列支（聯社規定將xx%上劃集中使用，xx%由信用社據實列支）。又于當天用2642科目管理部門統籌基金沖減5321科目業務宣傳費xx萬元。

　　2、費用計提不夠準確

　　（1）呆賬準備少核銷、多計提。全轄年初余額xx萬元，當年應核銷xx萬元，實際核銷xx萬元，少核銷xx萬元；年末各項風險資產余額為xx萬元，呆賬準備金余額應達到xx萬元，實際余額為xx萬元，多計提呆賬準備金xx萬元。

　　（2）效益獎計提有誤。年賬面利潤xx萬元，調增項目：網絡攤銷費1xx萬元，計算機中心運行費xx萬元，多計提呆賬準備金xx萬元，聯社月底發放銀團貸款xx萬元，計提呆賬準備金xx萬元視同利潤；調減項目：減免2xx%營業稅及附加稅xx萬元，專項票據提應收利息xx萬元，少核銷呆賬xx萬元，實際計提效益獎基數為xx萬元，扣除xx%企業所得稅xx萬元。

　　（3）職工教育經費多提xx萬元。

　　（4）職工養老保險金多提xx萬元。其原因是你聯社計提基數全部是按當年工資總額計提。（聯社理由是歷年有紅字多xx萬元）。

　　（5）職工住房公積金多提xx萬元。

　　（6）超比例沖銷待核銷應收利息xx萬元。

　　3、限額費用有超標現象

　　（1）業務宣傳費超支xx萬元。

　　（2）業務招待費超比例開支xx萬元。全轄共支xx萬元，從抽查的三個網點看，均有超支現象。

　　4、該聯社年末現有遞延資產余額xx萬元，主要是網絡費xx萬元，補充養老保險xx萬元，房屋裝修費xx萬元。裝修費未按規定年限進行攤銷，如信用社年房屋裝修費xx萬元當年未攤銷完。

　　5、部份資產已損失,金額xx萬元。一是委托及代理資產(負債)業務科目預計損失xx萬元。如信用社xx萬元是與農行未脫鉤之前為農行代理的扶貧貸款,現已損失；二是調出調劑資金科目預計損失xx萬元，主要是與行社脫鉤前調給農行貸給企業的'貸款,現貸款已損失。三是存放同業款項科目預計損失xx萬元，主要是接受基金會資產，現債務落實困難，無法收回，金額xx萬元；信用社與農行在脫鉤之前拆借給農行貸給企業的貸款xx萬元,現貸款已損失。

　　（二）信貸管理上存在的問題

　　1、抵債資產管理不夠規范。一是該聯社抵債資產的基礎管理工作不到位，存在著臺賬建立不規范。如聯社資保科管理的抵債資產臺賬的要素不全，不能全面反映抵債資產處置進度。二是在接收、處置抵債資產時存在反映不真實的現象。主要表現：接收抵債資產列賬時未將利息列入抵債資產待變現利息，如接收有限公司只列xx萬元本金，而未將相應利息納入抵債資產待變現利息；社未經審批在并社時調增xx萬元抵債資產。三是將抵債資產調入呆賬，如信用社將公司抵債資產xx萬元從抵債資產中調入呆賬，于xx年xx月xx日用央行專項票據置換。

　　2、投資業務風險較大，收回難度大。該聯社截止年12月日共有債券投資筆xx萬元，經銀監會檢查確認，風險較大，收回困難。

　　3、貸款手續欠合規。本次對該聯社營業部、信用社34筆大額貸款xx萬元進行了抽查，發現一些不合規的現象：

　　（1）借款人主體資格不合規。如聯社營業部借款戶重公司二分公司于xx年xx月xx日轉貸xx萬元，該筆貸款由公司承貸，但貸款資料中沒有總公司的借款授權書。

　　（2）貸款抵押物有不合規定的現象。一是抵押物折價偏高，如聯社營業部xx年xx月xx日給公司貸款xx萬元，用貨船作抵，其折價比例為xx%，超過重信聯[20xx]212號文件之規定的xx%；二是抵押物不符合規，如信用社借款戶學校，于xx年xx月xx日借款xx萬元，用該校幼兒院教學樓作抵押。

　　（3）貸款約定不明確。一是貸款合同約定不明確，如借款戶xx年xx月xx日與社簽訂xx萬元的貸款合同，當日發放xx萬元，后于年月又發放xx萬元，但合同中未約定貸款發放期限；二是貸款抵押物補充要素約定不明，如社借款戶公司于xx年xx月xx日借款xx萬元，用作保，但未將的保險受益人變更為信用社。

　　（4）保證貸款有擔保單位不符規定的現象。如營業部借款戶公司xx年xx月xx日借款xx萬元，擔保單位公司不具備aaa級資格。

　　（5）項目貸款不合規。如重慶公司注冊資本xx萬元，先后貸款xx萬元，其中xx年xx月xx日貸款xx萬元，該戶貸款無詳實的項目貸款論證資料、用地規劃許可證。

　　（6）按揭貸款操作不合規。如營業部辦理按揭貸款xx萬元,未按規定對借款人進行審查、設定擔保金等。

　　（7）銀團貸款借據要素不齊全，該聯社營業部所有銀團貸款筆億元借據均不同程度存在缺少主任和信貸員印章的現象。

　　4、少數社貸款還未拆分完，形態反映不實。經該聯社自查現在還有5個社發放貸款筆xx萬元（于xx年xx月xx日到期，該戶共欠信用社貸款xx萬元），現還未拆分，因此未調整形態。其原因，一是現在正在訴訟中；二是如果調了會影響專項票據兌付。

　　三、建議

　　（一）嚴格按照市聯社精神，進一步規范聯社審貸會工作規則，加強貸款合規性、合法性的審查，提高決策質量，把貸款風險控制在最低限度內。

　　（二）加強信貸檔案資料的管理，聯社相關職能科室對全區信貸檔案資料進行一次全面清理，凡是不符合要求的要嚴格按照市聯社有關規定補充完善相關資料，按序專戶保管，使全區信貸檔案資料早日走上制度化、規范化、的軌道。

　　（三）進一步深化“信用工程”創建工作，完善相關基礎資料，加大農戶小額貸款投放力度，切實發揮農村金融主力軍作用，鞏固農村陣地。

　　（四）加大不良貸款清收和處置力度，努力提高信貸資產質量，不斷優化資產結構，提高自身經濟效益。

　　（五）加強抵債資產的管理，規范接收和處置程序，加大責任的落實，把抵債資產的損失降到最低限度內。

　　（六）加強對員工隊伍的培訓，增強核算意識，提高業務技能，正確核算各種財務活動，及時處理各種賬務，減少差錯，不斷提高核算質量。

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