籌資管理制度
在快速變化和不斷變革的今天，各種制度頻頻出現，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家收集的籌資管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
籌資管理制度1
第一條 資金來源包括負債和所有者權益。
第二條 公司可運用負債方式滿足資金需要,負債包括流動負債和長期負債。流動負債是指期限不超過一年的負債,主要包括短期借款、商業信用(包括應付帳款、應付票據、預收帳款等)等;長期負債是指期限超過一年的負債,主要包括長期借款和債券等。
第三條 優先充分運用商業信用手段增加流動資金,在向銀行和其他非銀行金融機構借入借款應遵守國家法律、法規、政策,在平等協商的基礎上與借款方簽訂借款合同后辦理借款。
第四條 借款相關費用的處理:
1、流動負債性質的借款費用或雖然是長期借款性質但不是用于購建固定資產的借款費用,直接計入當期損益。
2、債券發行費是指與債券發行直接有關的費用,包括債券承銷費、印刷費、律師費、發行手續費以及其他直接費用。不是用于購建固定資產的債券發行費直接計入當期損益。
3、購建固定資產發生的債券發行費和借款費用,在尚未交付使用前計入在建工程的成本;在固定資產交付使用后計入財務費用,具體可根據額度和使用期限確定可采用一次性計入財務費用或分期攤銷。
4、籌建期間發生的借款費用計入長期待攤費用。
5、清算期間發生的借款費用計入清算損益。
第五條 所有者權益是保證公司穩定經營的重要資金來源,主要包括股本、資本公積、留存收益等。公司可以根據國家法律法規的.規定,通過吸收社會法人、外國資本和職員投資等方式不斷增加資本總額,以增強公司實力。
第六條 股票發行費是與股票發行直接有關的費用,包括股票承銷費、注冊登記費、律師費、公關及廣告費、印刷費及其他直接費用。股票按面值發行,發行費計入當期費用;股票按溢價發行,發行費先從本次股票發行的溢價中扣除,其余溢價部分計入資本公積,發行費用大于本次股票溢價而未能抵扣的部分,列入財務費用。
第七條 公司發行債券和增發新股由董事會制定相關方案,經股東大會審議通過后才能實施。
籌資管理制度2
第一章總則
第一條為規范公司籌資行為,降低資本成本,減少籌資風險,提高資金效益,依據國家有關財經法規規定,并結合公司具體情況制定本制度。
第二條本制度所指的籌資,包括權益資本籌資和債務資本籌資兩種方式。權益資本籌資是由公司所有者投入以及發行股票方式籌資,債務資本籌資指公司以負債方式借入并到期償還的資金,包括短期借款、長期借款、應付債券、長期應付款等方式籌資。
第三條籌資的原則:
(一)遵守國家法律、法規原則;
(二)統一籌措原則;
(三)綜合權?,降低成本原則;
(四)適度負債,防范風險原則。
第四條公司財務部統一負責資金籌措的管理、協調和監督工作。分公司無權對外進行籌資,經營活動中所需資金向公司財務部申請。
第二章權益資本籌資
第五條權益資本籌資可以分為吸收直接投資和發行股票兩種籌資方式。
(一)吸收直接投資是指公司以協議等形式吸收其他企業和個人投資的籌資方式。
(二)發行股票籌資是指公司以發行股票方式籌集資本的方式。
第六條公司吸收直接投資程序:
(一)公司吸收直接投資必須經公司股東大會批準;
(二)公司與投資者簽定投資協議,約定投資金額、所占股份、投資日期、投資收益與風險的分擔等;
(三)公司財務部負責監督所籌集資金的到位和實物資產的評估工作,并請具有證券業資格的會計師事務所辦理驗資手續,公司據以向投資者簽發出資報告;
(四)公司財務部在收到投資款后及時建立股東名冊;
(五)公司財務部負責辦理工商變更登記手續、企業章程修改手續。
第七條公司不得吸收投資者已設立有擔保物權及租賃資產的出資。
第八條公司籌集的資本金,在生產經營期間內,除投資者依法轉讓外,不得以任何方式抽走。
第九條公司發行股票籌資程序:
(一)公司發行股票籌資必須經過股東大會批準并擬訂發行新股申請報告;
(二)公司董事會向國務院授權的部門或省級人民政府申請并經批準;
(三)公司公告招股說明書和財務會計報表及附屬明細表,與證券經營機構簽定承銷協議,定向募集時向新股認購人發出認購公告或通知;
(四)招認股份,交納股款;
(五)改組董事會、監事會,辦理變更登記并向社會公告。
第十條公司財務部建立股東名冊,其內容包括股東的姓名或者名稱及住所,各股東所持股份、股票編號、股東取得股票的日期。
第三章債務資本籌資
第十一條公司財務部統一負責債務資本的籌資工作。
第十二條公司債務籌資審批權限:
財務總監審批限額: 100萬元(含100萬元)
總經理審批限額: 500萬元(含500萬元)
公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規定,超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。
第十三條公司短期借款籌資程序:
(一)財務部根據財務預算和預測確定公司短期內所需資金,編制籌資計劃表;
(二)按照籌資規模大小,分別由財務總監、總經理和董事會審批籌資計劃;
(三)財務部負責簽定借款合同并監督資金的到位和使用,借款合同內容包括借款人、借款金額、利息率、借款期限、利息及本金的償還方式、違約責任等。
(四)雙方法人代表或授權人簽字。
第十四條財務部在短期借款到位當日按照借款類別在短期籌資登記簿中登記。
第十五條公司按照借款計劃使用該項資金,不得隨意改變資金用途。
第十六條財務部及時計提和支付借款利息。
第十七條財務部建立資金臺賬以詳細記錄各項資金的籌集、運用和本息歸還情況。
第十八條長期債務資本籌資包括長期借款、發行公司債券、長期應付款等方式。
第十九條長期借款必須編制長期借款計劃使用書,包括項目可行性研究報告、項目批復、公司批準文件、借款金額、用款時間與計劃、還款期限與計劃等。
第二十條財務總監、總經理和董事會、股東大會依其職權范圍審批該項長期借款計劃。
第二十一條財務部負責簽訂長期借款合同,其主要內容包括貸款種類、用途、貸款金額、利息率、貸款期限、利息及本金的償還方式和資金來源、違約責任等。
第二十二條長期借款利息的處理按照《企業會計制度執行》。
第二十三條發行公司債券籌資程序:
(一)發行債券籌資必須由股東大會作出決議;
(二)公司向國務院證券管理部門提出申請并提交公司登記證明、公司章程、公司債券募集辦法、資產評估報告和驗資報告等;
(三)公司制定公司債券募集辦法,其主要內容包括公司名稱、債券總額和票面金額、債券利率、還本付息的期限和方式、債券發行的起止日期、公司凈資產、已發行尚未到期的債券總額、公司債券的承銷機構等。
(四)公司同債券承銷機構簽定債券承銷協議或包銷合同。
第二十四條公司發行的債券必須載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項,并由董事長簽名、公司蓋章。
第二十五條公司債券發行價格可以采用折價、溢價、平價三種方式,財務部對債券折、溢價采用直線法進行合理分攤。
第二十六條公司對發行的債券應置備公司債券存根簿予以登記。
(一)發行記名債券的,公司債券存根簿應記明債券持有人的姓名、或名稱及住所、債券持有人取得債券的日期及債券編號、債券總額、票面金額、利率、還本付息的期限和方式、債券的發行日期。
(二)公司發行無記名債券,應在公司債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還期限和方式、發行日期和債券的編號等。
第二十七條財務部在取得債券發行收入的當日將款項存入銀行。
第二十八條
財務部指派專人負責保管債券持有人明細賬并定期核對。
第二十九條按照債券契約的規定及時支付債券利息。
第三十條債券償還和購回在董事會的授權下由財務部辦理。
第三十一條公司未發行的債券必須由專人負責保管。
第三十二條其他長期負債籌資方式包括補充貿易引進設備價款和融資租入固定資產應付的租賃費等形成的長期應付款。
第三十三條長期應付款由財務部統一辦理。
第四章籌資風險管理
第三十四條公司每季度召開財務工作會議,并由財務部評價公司的籌資風險。
公司籌資風險的評價原則:
(一)以固定資產投資和流動資金的需要決定籌資的時機、規模和組合。
(二)充分考慮公司的'償還能力,全面地?量收益情況和償還能力,做到量力而行;
(三)對籌集來的資金、資產、技術具有吸收和消化的能力;
(四)籌資的期限要適當;
(五)負債率和還債率要控制在一定范圍內;
(六)籌資要考慮稅款減免及社會條件的制約。
第三十五條籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素,對于選擇評價籌資方式有重要意義。財務部采用加權平均資本成本最小的籌資組合評價公司資金成本以確定合理的資本結構(長期資本的資金成本計算見附件)。
第三十六條籌資風險的評價方法采用財務杠桿系數法,財務杠桿系數越大,公司籌資風險也越大。(財務杠桿系數計算見附件)。
第三十七條公司財務部依據公司經營狀況、現金流量等因素合理安排借款的償還期和歸還借款的資金來源。
第五章附則
第三十八條本制度由公司財務部擬定,報董事會批準后執行,其解釋權、修改權歸公司董事會。
第三十九條本制度自200x年x月x日起施行。
附件一資金成本率計算
附件二財務杠桿系數計算
附件三籌資成本分析表
附件四籌資風險變動分析表
附件一資金成本率計算
資金成本是為籌集和使用資金而付出的代價,包括籌資費用和資金占用費兩部分。
加權平均資本成本是公司全部長期資金的總成本。它是以各種資本占全部資本的比重為權數,對個別資本成本進行加權平均確定的。
1.長期借款成本
長期借款成本=長期借款年利息×(1-所得稅率)÷[借款本金×(1-籌資費用率)]
2.全部長期資金的總成本--加權平均資本成本
n
加權平均資本成本kw=∑kjwj
j=1
式中:kw--加權平均資本成本;kj--第j種個別資本成本;wj--第j種個別資本占全部資本的比重(權數)。
附件二財務杠桿系數計算
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