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內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得（通用10篇）
我們得到了一些心得體會(huì)以后，不妨將其寫成一篇心得體會(huì)，讓自己銘記于心，這樣能夠培養(yǎng)人思考的習(xí)慣。那么如何寫心得體會(huì)才能更有感染力呢？下面是小編整理的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得 1
一、職責(zé)、明確目標(biāo)，保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序、高效地進(jìn)行。
綜上內(nèi)部控制的意義，可見良好完善的內(nèi)部控制制度對(duì)于一個(gè)企業(yè)是多么的至關(guān)重要。而我們通過這門課程的學(xué)習(xí)，就是學(xué)習(xí)如何去設(shè)計(jì)一款完善嚴(yán)謹(jǐn)適用的企業(yè)內(nèi)部控制制度。這當(dāng)然一方面應(yīng)該遵守內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本原則，比如全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性以及成本效益原則。另外還要遵循要求的基本程序，比如首先進(jìn)行細(xì)致調(diào)查；其次按相關(guān)理論和方法的要求劃分單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)；再次確定所屬信息活動(dòng)過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；最后形成內(nèi)部控制的文本規(guī)定。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)，設(shè)計(jì)出完善適用于本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，這樣才能真正起到內(nèi)部控制的效果，從而真正的達(dá)到內(nèi)部控制的意義。
二、內(nèi)部控制制度的執(zhí)行與設(shè)計(jì)同等重要。
在學(xué)習(xí)這門課程中遇到了不少案例分析題，就是發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制出現(xiàn)問題，一方面是由于本身制度建立的問題，存在實(shí)質(zhì)性的缺陷以及漏洞，但是也發(fā)現(xiàn)，還有很重要的一部分原因在于執(zhí)行不力。也許企業(yè)建立了較為完善和良好的內(nèi)控制度，但是公司員工并未完全按照內(nèi)控制度來執(zhí)行，這樣也很容易導(dǎo)致問題的產(chǎn)生，而建立的內(nèi)控制度也僅僅是形同虛設(shè)，一紙空文了。沒有任何意義。因此，內(nèi)控制度的執(zhí)行也很重要，企業(yè)在建立好后，應(yīng)監(jiān)督其按要求規(guī)定來實(shí)施，從而真正的實(shí)現(xiàn)企業(yè)完善的內(nèi)部控制。
三、作為學(xué)習(xí)了《內(nèi)部控制設(shè)計(jì)》課程的學(xué)生，應(yīng)該學(xué)以致用。
雖然我們并沒有進(jìn)入企業(yè)，也不可能真的去幫助其他企業(yè)單位設(shè)計(jì)其內(nèi)控制度，但是，我們現(xiàn)在應(yīng)該做的是，利用所學(xué)到的知識(shí)，自己去分析企業(yè)的內(nèi)部控制制度，看其制度是否存在缺陷等問題。看到優(yōu)秀內(nèi)部控制制度的企業(yè)的良好運(yùn)用，看到因?yàn)閮?nèi)控制度不健全執(zhí)行不力導(dǎo)致企業(yè)的衰退，這些都是要利用到所學(xué)知識(shí)來實(shí)踐運(yùn)用的。比如，海爾集團(tuán)的`成功經(jīng)驗(yàn)就在于內(nèi)控的完善制定及執(zhí)行，而巨人集團(tuán)以及巴林銀行則給我們以警示，內(nèi)部控制制度的缺失不健全，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的發(fā)展。
因此，內(nèi)部控制對(duì)于一個(gè)企業(yè)至關(guān)重要，我們現(xiàn)在僅僅是學(xué)習(xí)了理論性的東西，下一步應(yīng)該努力加強(qiáng)的方面就是提高實(shí)際運(yùn)用分析能力。這一方面通過平時(shí)對(duì)案例的分析討論思考鍛煉，另外也可以通過實(shí)際去調(diào)查采訪企業(yè)的內(nèi)部控制制度，了解真實(shí)情況。總之，我們不能只是單純的學(xué)習(xí)了理論性的東西就止步不前，
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得 2
學(xué)了一個(gè)學(xué)期的內(nèi)部控制，通過老師對(duì)知識(shí)的講解和結(jié)合案例的分析，使我對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制有了全面認(rèn)識(shí)。企業(yè)內(nèi)部控制是一整套完整的體系，它由組織架構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、銷售業(yè)務(wù)等各個(gè)部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業(yè)內(nèi)部控制正常運(yùn)行的必要條件。以下是我對(duì)學(xué)了內(nèi)部控制這門課的心得體會(huì)。
（一）對(duì)內(nèi)部控制內(nèi)涵的正確認(rèn)識(shí)。在沒有正式學(xué)這門課之前，我認(rèn)為內(nèi)部控制就是制定企業(yè)規(guī)章制度，內(nèi)部控制主要是會(huì)計(jì)和審計(jì)部門的工作，內(nèi)部控制就是為了防止貪污舞弊。直到老師開始介紹內(nèi)部控制時(shí)，我才發(fā)現(xiàn)之前對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)是不當(dāng)?shù)摹Ｋ^內(nèi)部控制，從靜態(tài)角度講，就是企業(yè)為了確保會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、經(jīng)營效率之提高，以及各種法規(guī)制度的有效執(zhí)行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動(dòng)態(tài)角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執(zhí)行，以及實(shí)現(xiàn)其會(huì)計(jì)信息可靠、企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營效率提高、有關(guān)法規(guī)得以執(zhí)行等管理目標(biāo)的過程。
（二）小組合作，通過作業(yè)，加深對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)。老師要求我們以小組為單位組建公司，模擬建設(shè)本公司的內(nèi)部控制，通過這一方式，讓我們既感受到了團(tuán)隊(duì)合作的重要性，又使我們對(duì)內(nèi)部控制有了更深層次的認(rèn)識(shí)，而不僅僅局限于表層。我們通過團(tuán)隊(duì)合作、成員分工的`方式，完成了本公司的組織架構(gòu)的設(shè)計(jì)、公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定以及人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì)。由于忽略了實(shí)際，剛開始設(shè)計(jì)公司的組織架構(gòu)時(shí)，我們無從下手，設(shè)計(jì)出的組織架構(gòu)與公司的規(guī)模不符，經(jīng)過老師的點(diǎn)評(píng)與指導(dǎo)，我們一步步完善，最終確定了公司的組織架構(gòu)。有了前面設(shè)計(jì)組織架構(gòu)的經(jīng)驗(yàn)，接下來的兩次作業(yè)公司發(fā)展戰(zhàn)略的制定和人力資源總體規(guī)劃的設(shè)計(jì)，經(jīng)過我們小組成員的共同努力，都一一完成。
課后小組作業(yè)的完成，對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制，使我認(rèn)識(shí)到如果一個(gè)公司的組織構(gòu)架設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、推諉扯皮，運(yùn)行效率低下；如果一個(gè)企業(yè)缺乏明確的發(fā)展戰(zhàn)略或?qū)嵤┎坏轿唬赡軐?dǎo)致企業(yè)盲目發(fā)展，喪失發(fā)展機(jī)遇、動(dòng)如和后勁；如果一個(gè)企業(yè)人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機(jī)制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實(shí)現(xiàn)。
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得 3
財(cái)務(wù)管理作為疾病預(yù)防控制中心（簡(jiǎn)稱疾控中心）極其重要的工作，其不但負(fù)責(zé)著疾控中心一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)更是確保得以其正常運(yùn)營重要的環(huán)節(jié)，因而做好財(cái)務(wù)管理工作對(duì)疾控中心而言至關(guān)重要。然而受到諸多因素所影響，當(dāng)前疾控中心財(cái)務(wù)管理工作存在著一定的問題，從而嚴(yán)重地制約了其作用的發(fā)揮。隨著醫(yī)藥衛(wèi)生改革不斷深入，加快疾控中心財(cái)務(wù)管理改革迫在眉睫。
一、加強(qiáng)疾病預(yù)防控制中心財(cái)務(wù)管理的意義
由于疾病預(yù)防控制中心屬于公益性事業(yè)單位性質(zhì)，因而其資金主要來源于財(cái)政撥款，以及小部分的事業(yè)收入，這就決定了疾控中心各項(xiàng)職能工作開展所需的資金更多地是依賴于財(cái)政撥款。然而受到財(cái)政控制的影響，往往撥付給疾控中心的財(cái)政撥款較為有限，這就致使其各項(xiàng)工作因資金抓襟見肘而無法有效地開展。正是在這樣的背景下，加強(qiáng)疾病預(yù)防控制中心財(cái)務(wù)管理具有極其重要的現(xiàn)實(shí)意義，因?yàn)橥ㄟ^有效地財(cái)務(wù)管理不但有助于確保其有限的資金能夠合理分配到各項(xiàng)工作中去，而且也有利于保障資金的合理流動(dòng)。
二、當(dāng)前疾病預(yù)防控制中心財(cái)務(wù)管理中存在的問題
1、缺乏完善的核算體系
由上文我們可知，疾病預(yù)防控制中心作為由財(cái)政撥款支持的單位，此外受到當(dāng)前事業(yè)單位普遍采用預(yù)算會(huì)計(jì)制度的影響，因而這就造成了疾控中心對(duì)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)缺乏正確的認(rèn)識(shí)，致使他們的財(cái)務(wù)管理工作重點(diǎn)更多是在現(xiàn)金管理上，而忽視了其他資產(chǎn)管理。如此一來必然導(dǎo)致疾病預(yù)防控制中心的財(cái)務(wù)管理缺乏完善的核算體系，從而不但造成他們?nèi)狈?duì)諸如應(yīng)收賬款管理、固定資產(chǎn)折舊核算以及重要流動(dòng)資產(chǎn)等管理，同時(shí)更會(huì)致使疾控中心因缺乏有效的成本核算而影響資金使用效率。
2、缺乏良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制
雖然國家通過財(cái)政撥款給予疾病預(yù)防控制中心開展工作的資金，但對(duì)于這些財(cái)政撥款的具體使用則由疾控中心所決定，國家僅僅是采取預(yù)算控制的方式對(duì)其資金使用情況進(jìn)行管理。這就導(dǎo)致了部分疾控中心忽略了自身財(cái)務(wù)管理的重要作用，從而使得它們沒有就資金使用構(gòu)建起良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制。如此一來不僅會(huì)致使疾控中心財(cái)務(wù)管理工作沒有得到很好地落實(shí)，同時(shí)更為嚴(yán)重的是會(huì)造成資金無法得到充分合理地使用。
3、缺乏規(guī)范的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理
進(jìn)入新時(shí)期以來，得益于我國財(cái)政改革進(jìn)程地不斷加深，當(dāng)前對(duì)疾病預(yù)防控制中心所撥付的財(cái)政撥款得到了很大程度地監(jiān)管，這主要表現(xiàn)于以定額標(biāo)準(zhǔn)作為疾控中心公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算的審批依據(jù)，這在一定程度上確保了疾控中心資金的合理使用。然而在公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管的背景下，疾控中心的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)仍處于監(jiān)管的空白地帶，這不僅體現(xiàn)在專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支因核算不清而產(chǎn)生濫用、挪用等情況，同時(shí)也體現(xiàn)在無法準(zhǔn)確判斷項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況。
三、完善疾病控制中心財(cái)務(wù)管理的對(duì)策分析
鑒于當(dāng)前疾病預(yù)防控制中心財(cái)務(wù)管理中存在的問題所造成資金無法得到合理使用以及制約疾控中心工作地有效開展，筆者認(rèn)為采取有針對(duì)性的對(duì)策將其財(cái)務(wù)管理予以完善極為必要。
1、構(gòu)建起完善的財(cái)務(wù)核算體系
筆者認(rèn)為良好的'疾控中心財(cái)務(wù)管理工作成效不但能夠使得資金得以被充分合理的使用而實(shí)現(xiàn)其效益最大化的目標(biāo)，同時(shí)能夠有助于推動(dòng)疾控中心各項(xiàng)工作有效開展，而這樣的財(cái)務(wù)管理工作成效離不開完善的財(cái)務(wù)核算體系。對(duì)此，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)核算體系應(yīng)當(dāng)從以下兩方面著手：①在充分結(jié)合疾控中心實(shí)際情況的前提下制定出科學(xué)合理的成本核算體系，例如做好成本耗費(fèi)地控制，從而促使國家的財(cái)政撥款得到合理地使用；②財(cái)務(wù)核算體系地構(gòu)建中，除了成本核算體系外，筆者認(rèn)為做好現(xiàn)金流核算管理也是不可或缺的，特別是對(duì)應(yīng)收、預(yù)收以及預(yù)付賬款的核算管理，從而最大程度地杜絕疾控中心的各項(xiàng)職能工作因現(xiàn)金流不暢而無法有效地開展。
2、構(gòu)建起完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制
針對(duì)于疾控中心因缺乏良好的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制所導(dǎo)致的問題，加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制地建設(shè)迫在眉睫。對(duì)此，筆者認(rèn)為完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建可以從環(huán)境和管理二者入手：
①財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)。內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的主要目的在于使得疾控中心的管理者與財(cái)務(wù)部門充分地認(rèn)識(shí)到到財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制所具有的重要性，從而有力地推動(dòng)財(cái)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建及落實(shí)；
②財(cái)務(wù)內(nèi)控管理建設(shè)。該內(nèi)控管理建設(shè)主要包含兩部分。
第一，疾控中心結(jié)合自身實(shí)際情況制定出財(cái)產(chǎn)定期盤點(diǎn)與檢查制度，根據(jù)制度要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，核對(duì)賬存和實(shí)存，做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二，疾控中心應(yīng)借助于會(huì)計(jì)的反映及監(jiān)督控制職能，做好資產(chǎn)相應(yīng)的財(cái)務(wù)記錄，確定控制目標(biāo)，鑒別控制點(diǎn)，制定控制措施，保證國有資金的高效利用。
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得 4
內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要內(nèi)容，已歷經(jīng)百年滄桑，其理論和實(shí)踐都得到了長足的發(fā)展，但內(nèi)部控制得到我國企業(yè)的重視，只是近幾年的事情，近年來我國政府相繼出臺(tái)了許多有關(guān)內(nèi)部控制的法律法規(guī)，以解決當(dāng)前一些企業(yè)事業(yè)單位內(nèi)部管理混亂，控制弱化并降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。但由于我國企業(yè)的管理基礎(chǔ)比較薄弱，存在控制環(huán)境不良、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)、內(nèi)部控制執(zhí)行不力、信息溝通不暢、內(nèi)部監(jiān)督不力等，所以我國企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)還有很長的路要走。
一、國有企業(yè)內(nèi)部控制存在問題
1. 內(nèi)部控制環(huán)境不夠理想
企業(yè)的核心是企業(yè)中的人及其活動(dòng)，人的活動(dòng)在環(huán)境中進(jìn)行。企業(yè)控制環(huán)境決定其他控制要素能否發(fā)揮作用，是內(nèi)部控制其他要素發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，直接影響到企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹和執(zhí)行以及企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，是企業(yè)內(nèi)部控制的核心。
(1)國有企業(yè)部分管理者對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足
國有企業(yè)管理者在建立一個(gè)有利的控制環(huán)境中起著關(guān)鍵性的作用。企業(yè)管理者的經(jīng)營管理的觀念、方式和風(fēng)格，都會(huì)極大地影響控制環(huán)境。當(dāng)今國有企業(yè)管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠，對(duì)內(nèi)部控制理解比較片面，未能理解企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的全面含義。部分管理者認(rèn)為內(nèi)部控制就是相互牽制，不設(shè)置內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)，有的管理者甚至把內(nèi)部控制與發(fā)展和效益對(duì)立起來，只注意抓效益而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注不夠，有的管理者認(rèn)為內(nèi)部控制即是各種規(guī)章制度簡(jiǎn)單的匯總，沒有制定必要的控制程序，使得內(nèi)部控制得不到落實(shí)，有的管理者認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督。
(2)企業(yè)部分員工的內(nèi)部控制素養(yǎng)較低
內(nèi)部控制是否有效，人的品質(zhì)與自律是關(guān)鍵。內(nèi)部控制是由人建立的，也要由人來行使的，如果企業(yè)內(nèi)部行使控制職能的員工在心理上、技能上和行為方式上未能達(dá)到實(shí)施內(nèi)部控制的基本要求，對(duì)內(nèi)部控制的程序或措施經(jīng)常誤解、誤判，那么再好的內(nèi)部控制也很難充分發(fā)揮作用。
目前國有企業(yè)員工普遍對(duì)內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)不足，內(nèi)部控制素養(yǎng)比較低，導(dǎo)致內(nèi)部控制缺乏企業(yè)員工的支持和理解，甚至對(duì)起約束作用的內(nèi)部控制產(chǎn)生抵觸心理，不利于企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)。因此，急切需要加強(qiáng)各級(jí)員工的素質(zhì)，使他們清楚的認(rèn)識(shí)到自己在企業(yè)、在內(nèi)部控制系統(tǒng)中的位置和角色，并協(xié)調(diào)一致，才能使內(nèi)部控制發(fā)揮作用。
(3)公司治理結(jié)構(gòu)不完善
內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)有著緊密的聯(lián)系，是互相保證和促進(jìn)的關(guān)系。公司治理結(jié)構(gòu)實(shí)際上是實(shí)行內(nèi)部控制的制度環(huán)境，是促使內(nèi)部控制有效運(yùn)行、保證內(nèi)部控制功能正常發(fā)揮的前提和基礎(chǔ)。而內(nèi)部控制在公司治理結(jié)構(gòu)中擔(dān)當(dāng)?shù)氖莾?nèi)部管理監(jiān)控系統(tǒng)的角色，是有利于企業(yè)管理者實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)、完成目標(biāo)管理的一種手段。
在我國的經(jīng)濟(jì)體制轉(zhuǎn)軌過程中，國有企業(yè)也正在逐步建立現(xiàn)代公司制度。由于公司治理結(jié)構(gòu)不夠完善，所有權(quán)主體不明確，法人治理結(jié)構(gòu)不健全，缺乏對(duì)企業(yè)經(jīng)營者有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，使得企業(yè)經(jīng)營者缺乏重視內(nèi)部管理和控制的動(dòng)力，影響了企業(yè)內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行。國有企業(yè)目前公司治理機(jī)制不完善，有些根本未設(shè)立董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，已經(jīng)設(shè)立了的也沒有完全起到應(yīng)有的作用，基本由股東(國資委)在監(jiān)管。
2. 內(nèi)部控制活動(dòng)不夠完善
從國有企業(yè)的主要業(yè)務(wù)來看，主要有以下二方面的缺陷:
一是各具體業(yè)務(wù)層面，公司對(duì)具體經(jīng)營業(yè)務(wù)層面上的業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)沒有進(jìn)行系統(tǒng)的歸納和有針對(duì)性的設(shè)計(jì)控制措施。
二是內(nèi)部控制制度體系還不健全，制度體系的層次性、規(guī)劃性不強(qiáng)。
3. 內(nèi)部控制監(jiān)督需要加強(qiáng)
在監(jiān)督方面，國有企業(yè)目前還沒有形成有效的內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制。沒有建立定期的評(píng)估機(jī)制，日常監(jiān)督?jīng)]有得到良好的貫徹執(zhí)行，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的缺陷問題不能及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，影響企業(yè)的健康運(yùn)轉(zhuǎn)。
有的國有企業(yè)雖設(shè)立有審計(jì)監(jiān)察部門，但內(nèi)部審計(jì)局限于傳統(tǒng)的`“財(cái)務(wù)監(jiān)督”與偏重紀(jì)檢監(jiān)察角色，對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)、檢查和提出管理建議方面依賴中介機(jī)構(gòu)的管理建議書。
二、解決措施
1. 確立董事會(huì)在內(nèi)部控制框架構(gòu)建中的核心地位
從我國《公司法》規(guī)定的董事會(huì)、股東大會(huì)、總經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)劃分看，董事會(huì)在公司管理中居于核心地位。董事會(huì)應(yīng)該對(duì)公司內(nèi)部控制的建立、完善和有效運(yùn)行負(fù)責(zé)。
有的國有企業(yè)雖然都按《公司法》的要求設(shè)立了董事會(huì)，聘任了總經(jīng)理班子(管理層)，但實(shí)際上，董事會(huì)形同虛設(shè)，董事會(huì)的權(quán)責(zé)體系并未真正體現(xiàn)。國有企業(yè)的股東替代了董事會(huì)，董事會(huì)的權(quán)利被嚴(yán)重弱化。真正的法人治理結(jié)構(gòu)并未建立，董事會(huì)監(jiān)控作用嚴(yán)重弱化，并未發(fā)揮應(yīng)有作用，甚至可以說是形同虛設(shè)，沒有起到一個(gè)獨(dú)立機(jī)構(gòu)的應(yīng)有作用。
所以應(yīng)確立董事會(huì)在內(nèi)部控制中的核心作用，將董事會(huì)的職責(zé)強(qiáng)化，將董事會(huì)與管理層分開，推行外部董事制度、不兼容制度，盡量杜絕決策、高層管理人員交叉任職，解決董事會(huì)獨(dú)立性這一關(guān)鍵問題，并且為董事會(huì)發(fā)揮決策與監(jiān)管作用設(shè)立了支持機(jī)構(gòu)，即設(shè)立專業(yè)委員會(huì)。
2. 完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及加強(qiáng)外部監(jiān)管
內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一種特殊形式。內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部對(duì)各種經(jīng)營活動(dòng)與控制系統(tǒng)的獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定既定政策的程序是否貫徹，建立的標(biāo)準(zhǔn)是否遵循資源的利用、是否合理有效以及單位的目標(biāo)是否達(dá)到。國有企業(yè)雖設(shè)立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，但由于公司治理結(jié)構(gòu)不完整，導(dǎo)致審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、權(quán)威性不夠，內(nèi)部審計(jì)部門還未能充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用，所以企業(yè)要在加強(qiáng)審計(jì)人員自身素質(zhì)培養(yǎng)的同時(shí)，完善審計(jì)職能，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。
國有企業(yè)必須加強(qiáng)外部監(jiān)管，前不久發(fā)生的五糧液事件，就有四川省社會(huì)科學(xué)院某法律教授坦言:“長期畸形而放縱的內(nèi)部管理制度，不可避免給五糧液的利潤外流打開后門。其實(shí)，任何體制僵化的大型國有企業(yè)，都會(huì)存在諸多類似情況，五糧液并非特例。因此，只有靈活而有效的外部監(jiān)管，才能真正遏制違規(guī)行為的蔓延。”所以必須加強(qiáng)國有企業(yè)的外部監(jiān)管。
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得 5
在深入學(xué)習(xí)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的過程中，我深刻體會(huì)到了這一管理工具對(duì)于企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的重要性。內(nèi)部控制不僅是防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全的“防火墻”，更是提升企業(yè)運(yùn)營效率、促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的“加速器”。以下是我此次學(xué)習(xí)的一些心得體會(huì)：
一、理解內(nèi)部控制的核心要義
內(nèi)部控制的核心在于建立一套科學(xué)、合理、有效的管理體系，通過制定規(guī)章制度、明確職責(zé)分工、實(shí)施監(jiān)督評(píng)價(jià)等手段，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，以及經(jīng)營效率和效果的提升。這一過程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)是內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
二、重視內(nèi)部控制的體系化建設(shè)
內(nèi)部控制不是孤立的管理制度，而是一個(gè)相互關(guān)聯(lián)、相互制約的有機(jī)整體。在學(xué)習(xí)過程中，我深刻認(rèn)識(shí)到，要構(gòu)建完善的'內(nèi)部控制體系，必須注重各控制要素之間的協(xié)調(diào)與配合，如控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等，這些要素共同構(gòu)成了內(nèi)部控制的“五要素”框架。只有將這些要素有機(jī)融合，才能形成有效的內(nèi)部控制機(jī)制。
三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營過程中不可避免的因素，而內(nèi)部控制的重要任務(wù)之一就是識(shí)別、評(píng)估并應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。在學(xué)習(xí)過程中，我深刻體會(huì)到，要有效實(shí)施內(nèi)部控制，必須樹立強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)管理的全過程。通過定期或不定期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍之內(nèi)。
四、加強(qiáng)信息與溝通，提升內(nèi)部控制效率
信息與溝通是內(nèi)部控制的重要組成部分。在學(xué)習(xí)過程中，我了解到，良好的信息與溝通機(jī)制能夠確保內(nèi)部控制信息的及時(shí)、準(zhǔn)確傳遞，使管理層和員工能夠及時(shí)了解內(nèi)部控制的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)解決。因此，在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中，應(yīng)注重建立暢通的信息與溝通渠道，確保信息的有效傳遞和反饋。
總之，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)讓我受益匪淺。我深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營的重要性，并掌握了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本原則和方法。未來，我將繼續(xù)深入學(xué)習(xí)內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)，不斷提升自己的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐能力，為企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善和優(yōu)化貢獻(xiàn)自己的力量。
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得 6
經(jīng)過一段時(shí)間的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)，我不僅對(duì)內(nèi)部控制有了更加全面和深入的理解，還深刻體會(huì)到了其在企業(yè)管理中的獨(dú)特價(jià)值和重要作用。以下是我此次學(xué)習(xí)的一些心得體會(huì)：
一、內(nèi)部控制是企業(yè)管理的基石
內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要組成部分，其重要性不言而喻。它不僅是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全的“守護(hù)神”，更是提升企業(yè)運(yùn)營效率、促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的“助推器”。在學(xué)習(xí)過程中，我深刻認(rèn)識(shí)到，一個(gè)健全有效的內(nèi)部控制體系能夠確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有序進(jìn)行，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展提供有力保障。
二、內(nèi)部控制設(shè)計(jì)需注重實(shí)際可操作性
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不是紙上談兵，而是需要緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行。在學(xué)習(xí)過程中，我了解到，不同企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、管理風(fēng)格和文化氛圍等都有所不同，因此在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系時(shí)，必須充分考慮這些因素，確保內(nèi)部控制制度的實(shí)際可操作性。只有這樣，內(nèi)部控制才能真正落地生根，發(fā)揮應(yīng)有的作用。
三、內(nèi)部控制需與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合
內(nèi)部控制不是孤立的管理制度，而是與企業(yè)的業(yè)務(wù)流程緊密相連的'。在學(xué)習(xí)過程中，我深刻體會(huì)到，要將內(nèi)部控制融入企業(yè)的日常管理中，就必須將其與業(yè)務(wù)流程緊密結(jié)合。通過梳理和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，將內(nèi)部控制的要求嵌入到各個(gè)環(huán)節(jié)中，形成相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)部控制鏈條。這樣不僅能夠提高內(nèi)部控制的針對(duì)性和有效性，還能夠促進(jìn)業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化。
四、持續(xù)監(jiān)督與改進(jìn)是內(nèi)部控制的生命線
內(nèi)部控制不是一成不變的，而是需要隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化而不斷進(jìn)行調(diào)整和完善。在學(xué)習(xí)過程中，我了解到，要確保內(nèi)部控制的有效性，就必須建立持續(xù)監(jiān)督與改進(jìn)機(jī)制。通過定期對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題和不足，并采取相應(yīng)的改進(jìn)措施進(jìn)行完善。只有這樣，內(nèi)部控制才能不斷適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要，保持其生命力和活力。
總之，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)讓我對(duì)內(nèi)部控制有了更加深入和全面的認(rèn)識(shí)。我深刻體會(huì)到內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的獨(dú)特價(jià)值和重要作用，并掌握了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本原則和方法。未來，我將繼續(xù)深入學(xué)習(xí)內(nèi)部控制相關(guān)知識(shí)，不斷提升自己的專業(yè)素養(yǎng)和實(shí)踐能力，為企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善和優(yōu)化貢獻(xiàn)自己的力量。
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得 7
在深入學(xué)習(xí)和實(shí)踐內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的過程中，我深刻體會(huì)到這一體系對(duì)于企業(yè)健康、穩(wěn)定發(fā)展的重要性。內(nèi)部控制不僅是企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，更是保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營效率、促進(jìn)信息真實(shí)可靠的重要手段。
首先，我認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制設(shè)計(jì)需要遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益等原則。這些原則指導(dǎo)我們?cè)谠O(shè)計(jì)內(nèi)部控制體系時(shí)，要全面考慮企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，確保控制活動(dòng)之間相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況靈活調(diào)整，并在控制效果與成本之間找到最佳平衡點(diǎn)。
在學(xué)習(xí)過程中，我了解到內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等五大要素。這五大要素相互關(guān)聯(lián)、相互支撐，共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的完整框架。特別是控制環(huán)境作為內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其好壞直接影響到其他要素作用的'發(fā)揮。因此，優(yōu)化控制環(huán)境，如加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)、提高員工素質(zhì)、完善治理結(jié)構(gòu)等，是內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的重要任務(wù)。
此外，我還深刻體會(huì)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的重要性。通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，我們可以識(shí)別出企業(yè)面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行定性和定量分析，從而有針對(duì)性地制定控制措施。這不僅有助于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)水平，還能提高內(nèi)部控制的針對(duì)性和有效性。
總之，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要企業(yè)全體員工的共同參與和努力。通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，我更加堅(jiān)定了內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要性，也為自己在未來的工作中更好地運(yùn)用內(nèi)部控制知識(shí)、提升企業(yè)管理水平打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得 8
經(jīng)過一段時(shí)間的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)，我不僅掌握了豐富的理論知識(shí)，還通過實(shí)踐案例的分析，實(shí)現(xiàn)了從理論到實(shí)踐的跨越。這一過程中，我深刻感受到了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)在企業(yè)運(yùn)營中的實(shí)際應(yīng)用價(jià)值。
首先，理論學(xué)習(xí)為我打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。我系統(tǒng)地學(xué)習(xí)了內(nèi)部控制的基本概念、原則、要素以及設(shè)計(jì)流程等內(nèi)容，對(duì)內(nèi)部控制體系有了全面的認(rèn)識(shí)。這些理論知識(shí)為我后續(xù)的實(shí)踐操作提供了有力的支撐和指導(dǎo)。
然而，真正讓我受益匪淺的還是實(shí)踐環(huán)節(jié)。通過參與企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的實(shí)際項(xiàng)目，我將所學(xué)知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際工作中，解決了一系列具體問題。在這個(gè)過程中，我深刻體會(huì)到了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的復(fù)雜性和挑戰(zhàn)性。它不僅需要扎實(shí)的理論知識(shí)作為支撐，還需要豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和敏銳的洞察力來應(yīng)對(duì)各種復(fù)雜情況。
在實(shí)踐中，我遇到了許多難題和挑戰(zhàn)。例如，如何準(zhǔn)確識(shí)別企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)？如何設(shè)計(jì)有效的控制措施來降低風(fēng)險(xiǎn)？如何確保內(nèi)部控制活動(dòng)的.有效執(zhí)行和持續(xù)監(jiān)督？這些問題都需要我結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行深入思考和探索。通過不斷嘗試和調(diào)整，我逐漸找到了解決問題的方法，并積累了寶貴的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
此外，我還深刻認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制設(shè)計(jì)需要與其他管理體系相結(jié)合。例如，與財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、信息管理等體系相互融合、相互促進(jìn)，才能形成更加完善的企業(yè)管理體系。這種跨領(lǐng)域的融合不僅有助于提升內(nèi)部控制的效果和效率，還能促進(jìn)企業(yè)的整體發(fā)展。
總之，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)是一次寶貴的經(jīng)歷。它不僅讓我掌握了豐富的理論知識(shí)，還讓我在實(shí)踐中得到了鍛煉和提升。我相信在未來的工作中，我會(huì)繼續(xù)運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，為企業(yè)的發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得 9
經(jīng)過這段時(shí)間對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的系統(tǒng)學(xué)習(xí)，我深刻認(rèn)識(shí)到其在企業(yè)運(yùn)營中的重要性和復(fù)雜性。內(nèi)部控制不僅是企業(yè)管理的基石，更是保障企業(yè)資產(chǎn)安全、提升經(jīng)營效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)可靠的重要手段。以下是我此次學(xué)習(xí)的一些心得體會(huì)：
理解框架，構(gòu)建體系：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)首先需要構(gòu)建一個(gè)全面、系統(tǒng)的框架，這個(gè)框架應(yīng)涵蓋企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過學(xué)習(xí)，我掌握了COSO內(nèi)部控制框架的五大要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監(jiān)督活動(dòng)。這五大要素相互關(guān)聯(lián)、相互支持，共同構(gòu)成了企業(yè)內(nèi)部控制的完整體系。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，精準(zhǔn)施策：內(nèi)部控制的核心在于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。在學(xué)習(xí)過程中，我深刻體會(huì)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性。企業(yè)需要定期識(shí)別、分析、評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定相應(yīng)的控制措施。這一過程要求我們具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和專業(yè)的評(píng)估能力，確保控制措施能夠精準(zhǔn)、有效地應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。
強(qiáng)化執(zhí)行，注重監(jiān)督：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的再完善，如果得不到有效執(zhí)行，也只是紙上談兵。因此，在學(xué)習(xí)過程中，我特別關(guān)注了控制活動(dòng)的執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)需要建立健全的執(zhí)行和監(jiān)督體系，確保各項(xiàng)控制措施能夠得到有效落實(shí)，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)行過程中的偏差和問題。
持續(xù)優(yōu)化，適應(yīng)變化：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)并非一勞永逸，它需要隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化而不斷優(yōu)化和完善。通過學(xué)習(xí)，我認(rèn)識(shí)到企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制，定期評(píng)估內(nèi)部控制的.有效性和適應(yīng)性，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整和優(yōu)化。
總之，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)讓我對(duì)企業(yè)管理的認(rèn)識(shí)更加深入和全面。我相信，在未來的工作中，我將能夠更好地運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展貢獻(xiàn)自己的力量。
內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)心得 10
隨著對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的深入學(xué)習(xí)，我愈發(fā)感受到其對(duì)于保障企業(yè)健康運(yùn)行的重要性。以下是我此次學(xué)習(xí)過程中的幾點(diǎn)心得體會(huì)：
理論與實(shí)踐相結(jié)合：理論學(xué)習(xí)為我們提供了內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的基本框架和原則，但真正將其應(yīng)用于實(shí)際工作中，還需要結(jié)合企業(yè)的具體情況進(jìn)行靈活調(diào)整。在學(xué)習(xí)過程中，我注重將理論知識(shí)與案例分析相結(jié)合，通過分析不同企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)踐，加深對(duì)理論知識(shí)的理解和應(yīng)用。
注重溝通與協(xié)作：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)涉及企業(yè)的多個(gè)部門和崗位，需要各部門之間的緊密協(xié)作和有效溝通。在學(xué)習(xí)過程中，我深刻體會(huì)到溝通在內(nèi)部控制設(shè)計(jì)中的關(guān)鍵作用。只有確保信息暢通無阻，各部門之間才能形成合力，共同推動(dòng)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。
關(guān)注細(xì)節(jié)，追求卓越：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的成功與否，往往取決于對(duì)細(xì)節(jié)的把握和追求。在學(xué)習(xí)過程中，我注重培養(yǎng)自己的'細(xì)心和嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度，對(duì)每一個(gè)控制環(huán)節(jié)都進(jìn)行深入研究和分析，力求做到精益求精。同時(shí)，我也認(rèn)識(shí)到追求卓越的重要性，只有不斷追求更高的標(biāo)準(zhǔn)和更好的效果，才能不斷提升企業(yè)的內(nèi)部控制水平。
強(qiáng)化培訓(xùn)與教育：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)需要全體員工的共同參與和支持。因此，在學(xué)習(xí)過程中，我深刻體會(huì)到加強(qiáng)員工培訓(xùn)和教育的重要性。通過培訓(xùn)和教育，可以提升員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)和理解，增強(qiáng)他們的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和合規(guī)意識(shí)，從而為企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
總之，內(nèi)部控制設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)讓我受益匪淺。我將繼續(xù)努力學(xué)習(xí)、實(shí)踐和創(chuàng)新，不斷提升自己的專業(yè)素養(yǎng)和能力水平，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展貢獻(xiàn)自己的智慧和力量。
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