財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)匯編(14篇)
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇1
全年完成貨物吞吐量××萬(wàn)噸，為年計(jì)劃的××%，超額完成了市政府下達(dá)的××萬(wàn)噸，比上年××萬(wàn)噸，減少××萬(wàn)噸；完成裝卸自然噸××萬(wàn)噸，比上年××萬(wàn)噸減少××萬(wàn)噸；完成客運(yùn)量××萬(wàn)人次，比上年××萬(wàn)人次減少××萬(wàn)人次；集裝箱運(yùn)輸有較大發(fā)展，完成集裝箱××，為年計(jì)劃的'××%，比上年增加××；××外貿(mào)碼頭全年接納外輪三艘，外貿(mào)比上年減少××萬(wàn)噸；全港完成收入××億元，比上年××億元減少××萬(wàn)元。
上述可知，港口主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)除吞吐量和集裝箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下：
1、國(guó)家政策的宏觀調(diào)控對(duì)交通運(yùn)輸市場(chǎng)影響較大，整個(gè)長(zhǎng)江水運(yùn)運(yùn)輸不景氣。
2、貨源減少，生產(chǎn)嚴(yán)重不足。
第一，港口建設(shè)費(fèi)和客貨運(yùn)附加費(fèi)的開(kāi)征，使港口費(fèi)率提高，而貨主和地方碼頭不征收“兩費(fèi)”，大量貨主、貨源棄港而走；
第二，“三角”的影響依然存在，電廠欠煤礦大量資金，而煤礦欠錢(qián)不發(fā)貨，舊債不結(jié)新債又起，影響了煤炭發(fā)送量，減少煤炭××萬(wàn)噸；
第三，貨主對(duì)煤炭質(zhì)量要求越來(lái)越高，港口作為承運(yùn)部門(mén)，客觀上受到影響；
第四，××磷礦由于鐵路運(yùn)輸受阻，車(chē)皮難以到港。
3、港口還未走出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，機(jī)制不活，管理較差，不適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇2
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍：
營(yíng)業(yè)執(zhí)照描述的
公司設(shè)有董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)；公司下屬家控股公司，分公司家；所處行業(yè)為業(yè)。
納入合并范圍子公司基本情況
企業(yè)名稱注冊(cè)資本投資額持股比例注冊(cè)地址法定代表人與母公司關(guān)系
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：
全年實(shí)現(xiàn)銷售達(dá)YY噸，較去年同期噸增加YY噸。實(shí)現(xiàn)收入X萬(wàn)元，較去年同期X萬(wàn)元增加了YY%，實(shí)現(xiàn)毛利X萬(wàn)元，較去年同期X萬(wàn)元增加了YY%。實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額X萬(wàn)元，較去年同期X萬(wàn)元增加了YY%。
本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)達(dá)XX次較去年同期XX次提高YY次。本年凈資產(chǎn)收益率為%較去年現(xiàn)期%增加了YY%。
(三)開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的.預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況
項(xiàng)目名稱年初余額本期增加本期減少其中年末余額
轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)
合計(jì)
XX年新建工程YY項(xiàng)，共投入資金X元，其中：X期初投入資金YYY元，已轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)X元；X期初投入資金YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；新增X項(xiàng)目YY元。XX年在建工程XX項(xiàng)，工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；改造工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工，全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；工程年初余額YY元，現(xiàn)已全部竣工；改造工程及
工程現(xiàn)已全部竣工，年初余額YY已全額轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)；工程、改造工程、工程、現(xiàn)已全部完工。
截至20xx年12月31日，在建工程轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)總計(jì)金額YY元。
(四)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難
從經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的完成進(jìn)度來(lái)看有一定的差異，主要是上半年各項(xiàng)指標(biāo)完成情況差異很大。
其原因
一是，省略
二是，省略
三是，省略
二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配情況
(1)實(shí)物量分析
項(xiàng)目同期對(duì)比
本年實(shí)際去年同期增減差異%
銷售量(噸)
其中：
VVVV
YYYY
從上表可看出今年銷售YYYY噸較去年同期增加噸、增長(zhǎng)率達(dá)YY%，銷售YYYY噸。以下省略
(2)收入成本分析
項(xiàng)目本年實(shí)際金額上年同期金額變動(dòng)情況
金額變動(dòng)率
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
收入
YYYY收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
毛利總額
從上表中可看出全年實(shí)現(xiàn)收入X萬(wàn)元，較去年同期X萬(wàn)元增加了YY%。實(shí)現(xiàn)毛利總額X萬(wàn)元，較去年同期X萬(wàn)元增加了YY%。以下省略
(3)三項(xiàng)費(fèi)用分析
項(xiàng)目本年實(shí)際金額上年同期金額變動(dòng)情況
金額變動(dòng)率
三項(xiàng)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
本年發(fā)生的三項(xiàng)費(fèi)用總計(jì)X萬(wàn)元，較去年同期X萬(wàn)元增加了YY%，其中營(yíng)業(yè)費(fèi)用X萬(wàn)元，較去年同期X萬(wàn)元節(jié)約了Y%;管理費(fèi)用X萬(wàn)元，較去年同期X萬(wàn)元增加了YY%，剔除因素實(shí)際增加X(jué)X萬(wàn)元，主要是費(fèi)增加X(jué)X萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用XX萬(wàn)元，較去年同期XX萬(wàn)元增加了YY%，主要原因是隨著公司貿(mào)易的擴(kuò)大，對(duì)資金的需求量也在擴(kuò)大，短期借款比去年同期增加了XX萬(wàn)元，應(yīng)付票據(jù)比去年同期增加了XX萬(wàn)元，融資量的增加促使利息成本增加，財(cái)務(wù)費(fèi)用也就隨之發(fā)生增長(zhǎng)。具體分析省略
(4)利潤(rùn)總額分析
項(xiàng)目本年實(shí)際上年同期變動(dòng)情況
金額金額金額變動(dòng)率
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
毛利
三項(xiàng)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
投資收益
營(yíng)業(yè)外收支凈額
利潤(rùn)總額
從上表中可看出，全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額X萬(wàn)元較去年同期X萬(wàn)元增加萬(wàn)，主要原因是由主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增加了X萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本同時(shí)增加X(jué)萬(wàn)元，毛利總額增加X(jué)萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用減少X萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用增加X(jué)萬(wàn)元，管理費(fèi)用增加X(jué)萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收支凈額增加X(jué)萬(wàn)元，是多種原因共同作用的結(jié)果。
(5)利潤(rùn)分配說(shuō)明
利潤(rùn)分配年初數(shù)為X元，本年實(shí)際分配為X元，分配情況如下：
股東名稱金額
YYYYYY
YYYYYY
合計(jì)
本年支付X公司股利YYYY元，支付X公司股利YYYY元，支付X公司股利YYYY元，支付股利YYYY元，支付股利YYYY元。
三、資產(chǎn)情況
項(xiàng)目本年數(shù)上年數(shù)變動(dòng)情況
金額比例金額比例金額變動(dòng)率
一、資產(chǎn)總計(jì)
其中：流動(dòng)資產(chǎn)
長(zhǎng)期投資
固定資產(chǎn)
其他資產(chǎn)
二、負(fù)債合計(jì)
其中：流動(dòng)負(fù)債
長(zhǎng)期負(fù)債
三、少數(shù)股東權(quán)益
四、所有者權(quán)益
五、資產(chǎn)負(fù)債率
資產(chǎn)總額X萬(wàn)元，較去年同期X萬(wàn)元增加了YY%，主要原因是流動(dòng)資產(chǎn)較去年同期增加了X萬(wàn)元，同比增加YY%，其中存貨較去年同期X萬(wàn)元增加了X萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資較去年同期增加了X萬(wàn)元，固定資產(chǎn)比去年同期增加了X萬(wàn)元，同比增加YY%;其他資產(chǎn)比去年同期減YY%
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇3
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
(一)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。 本公司成立于（）年。是以（）為主業(yè)的公司，現(xiàn)有員工（）人，其中大專以上人員（）人，占公司總?cè)藬?shù)的（）%;技術(shù)人員（）人。占公司總?cè)藬?shù)的（）%。
公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)： 公司注冊(cè)地址：
公司注冊(cè)資本：人民幣 （）萬(wàn)元 公司法定代表人： 公司經(jīng)營(yíng)范圍： 公司主營(yíng)業(yè)務(wù)：
( 年 月 日)，公司經(jīng)（）科學(xué)技術(shù)委員會(huì)認(rèn)定為軟件企業(yè)，并取得了頒發(fā)的軟件企業(yè)認(rèn)定證書(shū)，證書(shū)編號(hào)：（）。
(二)本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量(出口額、進(jìn)口額)及同比增減量
2、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售(經(jīng)營(yíng))的影響
3、營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況
4、新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況
(三)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況 (四)開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況
(五)經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等
二、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況(經(jīng)濟(jì)效益分析)
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）
%。
2、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）
%，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）
%，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
4、本年產(chǎn)品銷售費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）
%，主營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
5、本年管理費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）
%，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
6、本年財(cái)務(wù)費(fèi)用（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）
%，財(cái)務(wù)費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
7、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)（）萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）
%，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的（）%。
8、其他項(xiàng)目的比例參閱損益分析表。
(上述指標(biāo)增減變動(dòng)也可以用表格形式反應(yīng)，下面是文字說(shuō)明變動(dòng)原因。)
(一) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)情況
1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入同比增減額
2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增減影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等
(二)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素
原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響
(三)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化
若其他收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%(含10%)以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)
(四)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)
1、投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的.金額及原因
2、補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況
3、影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額
(五)利潤(rùn)分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額（）萬(wàn)元，凈利潤(rùn)（）萬(wàn)元。
2、全年上交稅金總額（）萬(wàn)元，其中所得稅（）萬(wàn)元，增值稅（）萬(wàn)元。
3、本年提取盈余公積（）萬(wàn)元，其中公益金（）萬(wàn)元。
4、本年分配給投資者利潤(rùn)（）萬(wàn)元，其中普通股股利（）萬(wàn)元，優(yōu)先股股利（）萬(wàn)元。
5、本年職工工資總額（）萬(wàn)元，職工人數(shù)（）人，職工全年平均收入（）萬(wàn)元。
(六)利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%(含10%)以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因
(七)稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
(八)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額
(九)虧損總額及其同比增減額，虧損的主要原因：產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損及虧損額進(jìn)行分析。
三、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
(一)各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
1、各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重
2、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因
3、長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購(gòu)買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況
(二)不良資產(chǎn)情況
1、待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況
2、潛虧掛賬(含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬)內(nèi)容及原因
3、按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法
4、長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的原因及影響
5、不良資產(chǎn)比率
(三)負(fù)債情況
1、流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重
2、長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因
3、企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況
4、三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因
5、逾期借款本金和未還利息情況
(四)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%(含30%)以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%(含5%)以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因
(五)現(xiàn)金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）
%;本年投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%;本年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）%。
2、本年現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額比上年增長(zhǎng)（）萬(wàn)元，增長(zhǎng)率（）
%;
3、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為（）;存貨周轉(zhuǎn)率為（）;流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）;固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）;總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為（）。
4、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為（）;凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率為（）;留存盈利比率為（）。
四、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)增減變動(dòng)情況
1、會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因
2、所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因
五、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
1、會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)。
2、會(huì)計(jì)估計(jì)的變更。
3、重要合同事項(xiàng)。
4、重要投資事項(xiàng)。
5、對(duì)現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
六、本期工作總結(jié)和后期工作建議
1、針對(duì)本期企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，提出下一階段應(yīng)該采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
2、總結(jié)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制工作成績(jī)與不足，對(duì)今后工作的建議。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇4
一、企業(yè)概況
本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于20xx年。是以綠化施工為主的公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬(wàn)元，其中包括流動(dòng)資產(chǎn)13.14萬(wàn)元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動(dòng)負(fù)債2萬(wàn)元，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬(wàn)元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。
二、企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析
1、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入24萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)14萬(wàn)元，增長(zhǎng)率140％。
2、本年管理費(fèi)用15.83萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)3.52萬(wàn)元，增長(zhǎng)率28.6％，管理費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的`66％。
3、本年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)0.79萬(wàn)元，增長(zhǎng)率138.6％，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的5.67％。
4、本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)6.8萬(wàn)元，比去年同比增長(zhǎng)7.9萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的28.33％。
三、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
1、本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額6.8萬(wàn)元，凈利潤(rùn)5.1萬(wàn)元。
2、全年上交所得稅1.7萬(wàn)元。
3、本年職工工資總額8.4萬(wàn)元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入
1.2萬(wàn)元。
四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。
2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率為140%。
五、總結(jié)說(shuō)明
公司由于成立時(shí)間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營(yíng)效益增長(zhǎng)很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時(shí)職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇5
一、企業(yè)概況：
江西XX化工廠，性質(zhì)為國(guó)有企業(yè)，屬于一般納稅人，本企業(yè)共設(shè)兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，其中一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B、C兩種產(chǎn)品，各種產(chǎn)品生產(chǎn)為單步驟大批大量簡(jiǎn)單生產(chǎn)，材料生產(chǎn)開(kāi)始時(shí)一次投入，本年生產(chǎn)A產(chǎn)品100箱，其中完工50箱；生產(chǎn)B產(chǎn)品105箱，完工45箱。企業(yè)在職職工共計(jì)240人，法定代表人劉大林。在本年企業(yè)銷售A產(chǎn)品90箱，銷售B產(chǎn)品80箱，本年在財(cái)產(chǎn)清查中,發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧木箱4個(gè),成本80元；盤(pán)虧?rùn)C(jī)器一臺(tái),原價(jià)80000元,已提折舊76000元；本年末企業(yè)資產(chǎn)總額為:6155664.20元，負(fù)債:2127317.85元，所有者權(quán)益:4028346.35元，本年所取得的所有者權(quán)益及負(fù)債總額6155664.20元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn):1920000元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn):934815.06元，利潤(rùn)總額:954315.04元,上交國(guó)家所得稅308323.96元,發(fā)生凈利潤(rùn)為645991.08元,向投資人分配凈利潤(rùn)163044.78元,于年初相比較,企業(yè)的凈資產(chǎn)額凈增加1415681.20元，負(fù)債增加1462417.85元，所有者權(quán)益增加-46736.65元。
二、企業(yè)本年所采用會(huì)計(jì)政策說(shuō)明。
本企業(yè)在20xx年度會(huì)計(jì)核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開(kāi)戶銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金金額為3000元,各部門(mén)科室和個(gè)人備用金采用一次報(bào)銷制,企業(yè)在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計(jì)劃成本核算，其它存貨采用實(shí)際成本核算法。對(duì)實(shí)際成本計(jì)價(jià)法核算的發(fā)出存貨核算方法,采用先進(jìn)先出法,包裝物領(lǐng)用時(shí)采用一次攤銷法,企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用分類折舊率計(jì)提折舊,本廠職工工資按計(jì)時(shí)工資付,并按14%計(jì)提福利費(fèi),2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),1.5%計(jì)提教育費(fèi),企業(yè)采用備抵法來(lái)核算壞賬,并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金,于年末按應(yīng)收賬款余額5‰來(lái)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金金額,在產(chǎn)品成本中選用品種法,在計(jì)算產(chǎn)品成本中,將總成本在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間分配,采用約當(dāng)產(chǎn)量法,并確定在產(chǎn)品的完工程度為50%,企業(yè)對(duì)長(zhǎng)期投資中的股權(quán)投資采用成本法核算,收入的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn),在會(huì)計(jì)核算中遵守國(guó)家會(huì)計(jì)制度規(guī)定的13項(xiàng)原則,并按照《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》的規(guī)定編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并按期向信息需求人報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
三、企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析和說(shuō)明。
（一）企業(yè)償債能力分析：
1.流動(dòng)比率：
本企業(yè)流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%
評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)流動(dòng)比率為200%比較，本企業(yè)流動(dòng)比率高于傳統(tǒng)模式，說(shuō)明本企業(yè)短期內(nèi)償債能力強(qiáng)。
2.速動(dòng)比率：
本企業(yè)的速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%
評(píng)價(jià)：與傳統(tǒng)速動(dòng)比率最優(yōu)模式100%比較，本企業(yè)速動(dòng)比率比大表明企業(yè)近期內(nèi)償債能力強(qiáng)。
3.現(xiàn)金比率：
本企業(yè)現(xiàn)金比率=現(xiàn)金+短期投資/流動(dòng)負(fù)債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28
評(píng)價(jià)：現(xiàn)金比率反映企業(yè)隨時(shí)還債的能力。但是現(xiàn)金比率并非越高越好。現(xiàn)金比率過(guò)高反映了企業(yè)不善于利用現(xiàn)金資源，沒(méi)有把現(xiàn)金投入經(jīng)營(yíng)。相反，現(xiàn)金比率過(guò)低則反映出企業(yè)支付流動(dòng)負(fù)債的困難。
4.資產(chǎn)負(fù)債率：
本企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=2127317.85/6155664.20=0.35
評(píng)價(jià)：如果資產(chǎn)負(fù)債率大于50%，小于80%，證明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)優(yōu)，如果大于80%，企業(yè)的負(fù)債不合理，風(fēng)險(xiǎn)大，小于50%，企業(yè)負(fù)債也不合理，表示企業(yè)所有能力運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)給企業(yè)帶來(lái)更多利潤(rùn)。
（二）企業(yè)營(yíng)運(yùn)能力分析：
1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次數(shù)=賒銷凈額/應(yīng)收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=14.64(天)
評(píng)價(jià)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，周轉(zhuǎn)天數(shù)越短，說(shuō)明企業(yè)收回賬款的速度越快，資產(chǎn)的流動(dòng)性越強(qiáng)，資金周轉(zhuǎn)狀況越好。但是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)高，周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)短，則說(shuō)明企業(yè)的`賒賬條件過(guò)于苛刻，只賒銷給信譽(yù)良好的客戶，而信譽(yù)不好或資金暫時(shí)緊張，不能?chē)?yán)格按時(shí)付款的客戶則被拒之門(mén)外，這樣就會(huì)限制銷售量的增長(zhǎng)，從而影響企業(yè)的收益。如果應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)過(guò)低，或周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)長(zhǎng)，則說(shuō)明企業(yè)應(yīng)收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業(yè)充分利用資金。所以考察應(yīng)收賬款的回收速度，必須與企業(yè)的賒銷條件相結(jié)合。
2.存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=365/1.08=337.96(天)
評(píng)價(jià)：存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越大，存貨變現(xiàn)速度就越快，企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)越高，企業(yè)的銷售成本越高，表明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)。反之，則說(shuō)明企業(yè)的銷售能力就越弱。
3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評(píng)價(jià)：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)是分析流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況的一個(gè)綜合性指標(biāo)，這項(xiàng)指標(biāo)越高，說(shuō)明流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，相對(duì)地節(jié)約資產(chǎn)數(shù)額越大。而延緩周轉(zhuǎn)速度，需要補(bǔ)充流動(dòng)資產(chǎn)參加周轉(zhuǎn)，形成資金浪費(fèi)，相對(duì)地降低了企業(yè)的資金使用效率。
4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次) 評(píng)價(jià)：這一比率可用來(lái)分析企業(yè)全部資產(chǎn)的使用效率。如果這個(gè)比率較低，說(shuō)明企業(yè)利用其資產(chǎn)的效率較差，會(huì)影響企業(yè)的獲利能力，企業(yè)應(yīng)該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產(chǎn)，以提高總資產(chǎn)利用率。
（三）企業(yè)盈利能力分析：
1.銷售利潤(rùn)率=稅后利潤(rùn)/主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%
評(píng)價(jià)：是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)與主營(yíng)業(yè)務(wù)凈收入的比率。說(shuō)明每一元的銷售收入會(huì)帶來(lái)多少利潤(rùn)。
2.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%
評(píng)價(jià):成本費(fèi)用利潤(rùn)率是衡量企業(yè)營(yíng)業(yè)成本費(fèi)用獲利能力的指標(biāo).這項(xiàng)指標(biāo)提高,表明在成本費(fèi)用一定的情況下,實(shí)現(xiàn)了更多的利潤(rùn),或者表明在利潤(rùn)總額一定的情況下,降低了成本費(fèi)用,或者表明在增加利潤(rùn)的同時(shí)又降低了成本費(fèi)用。這項(xiàng)指標(biāo)降低，則說(shuō)明企業(yè)的成本費(fèi)用升高，利潤(rùn)水平下降。
3.資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%
評(píng)價(jià):這項(xiàng)比率是衡量企業(yè)資本金獲利能力的指標(biāo)。資本金利潤(rùn)率提高，所有者的投資收益和國(guó)家的所得稅就增加。對(duì)股份有限公司來(lái)說(shuō)，提高資本金利潤(rùn)率還意味著股票的升值。
4.所有者權(quán)益報(bào)酬率=凈利潤(rùn)/所有者權(quán)益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%
評(píng)價(jià):對(duì)所在者來(lái)說(shuō),這個(gè)比率很重要。這個(gè)比率越大，投資者投入資本獲利能力越強(qiáng)。
四、總結(jié)說(shuō)明。
通過(guò)以上企業(yè)概況介紹和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)分析及報(bào)表相關(guān)數(shù)字顯示，其優(yōu)點(diǎn)：
1.從總體上看本企業(yè)產(chǎn)品成本下降浮度比較大，其原因在生產(chǎn)過(guò)程中通過(guò)開(kāi)源節(jié)流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業(yè)應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，企業(yè)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)成本核算管理。
2.企業(yè)采用謹(jǐn)慎原則，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核算，防止了壞賬給企業(yè)帶來(lái)的損失。
3.企業(yè)的盈利水平提高，無(wú)論從盈利的絕對(duì)數(shù)或相對(duì)數(shù)都高于社會(huì)平均盈利率，表明企業(yè)處于成長(zhǎng)期。
缺點(diǎn)：
1.本年度的管理費(fèi)用畸高，其原因是發(fā)生壞賬10000元，補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備，增加管理費(fèi)用，企業(yè)在今后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定切合實(shí)際的收賬政策，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。
2.企業(yè)在甲、乙兩種材料計(jì)劃成本核算中，計(jì)劃成本的單價(jià)與實(shí)際有較大差異，建議修訂計(jì)劃成本，重新預(yù)測(cè)，使得計(jì)劃成本接近實(shí)際水平，同時(shí)加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程的業(yè)務(wù)管理，防止采購(gòu)人員人為的抬高價(jià)格。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇6
您好！這個(gè)可以嗎？xx物業(yè)公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告物業(yè)公司：19xx年度，我公司在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。
銷售收入實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。
（一）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況本年度XX收入為xxx萬(wàn)元，比上年增加xxx萬(wàn)元。
其中，實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元，比上年增加5.5%,XX銷售xxx萬(wàn)元，比上年減少10%，其它XX收入實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。
費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)xxx萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%。
其中，XX利潤(rùn)xxx萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn)xxx萬(wàn)元，比上年下降28.87%。銷售利潤(rùn)率本年為4.83%，比上年下降0.05%。
其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。
（二）主要財(cái)務(wù)情況分析1.銷售收入情況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)。您好！這個(gè)可以嗎？xx物業(yè)公司年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告物業(yè)公司：19xx年度，我公司在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的.形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。
1、銷售收入情況通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷售范圍，促進(jìn)了銷售收入的提高。如南一百貨商店銷售收入比去年增加296.4萬(wàn)元；古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。
2、費(fèi)用水平情況XX的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：
①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元；
②保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元；
③工資總額3.1萬(wàn)元；
④福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元；
⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元；
③低值易耗品攤銷增加5.2萬(wàn)元。從變化因素看，主要是由于x策因素影響：
①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元；
②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元；
③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元。
扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。
3、資金運(yùn)用情況年末，全部資金占用額為xxx萬(wàn)元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額xxx萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上年下降6.87%。
結(jié)算資金占用額為xxx萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。
從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。
4、利潤(rùn)情況企業(yè)利潤(rùn)比上年增加xxx萬(wàn)元，主要因素是：
（1）增加因素：①由于銷售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元；②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元；③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元；④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。
（2）減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元；②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元；③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)xxx萬(wàn)元。
（三）存在的問(wèn)題和建議1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。
因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。
同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。 2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。
全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)xxx萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
5、各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)xxx萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為xxx萬(wàn)元。
建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇7
第一條、為規(guī)范上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）、《可轉(zhuǎn)換公司債券管理暫行辦法》（以下簡(jiǎn)稱“《暫行辦法》”）和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
第二條、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的上市公司（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”）在可轉(zhuǎn)換公司債券上市前，應(yīng)按本準(zhǔn)則編制可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書(shū)（以下簡(jiǎn)稱“上市公告書(shū)”）。
第三條、本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)發(fā)行人上市公告書(shū)信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡在可轉(zhuǎn)換公司債券募集說(shuō)明書(shū)（以下簡(jiǎn)稱“募集說(shuō)明書(shū)”）披露日至本上市公告書(shū)刊登日期間所發(fā)生的對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。
本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可針對(duì)實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下作出適當(dāng)修改，并予以書(shū)面說(shuō)明。發(fā)行人未披露本準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)容的，應(yīng)以書(shū)面形式報(bào)告證券交易所同意，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免。
第五條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)有關(guān)部分簡(jiǎn)要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務(wù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡(jiǎn)述相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
第六條、發(fā)行人披露所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平、及時(shí)，尤其要確保所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料有充分的依據(jù)。所引用的財(cái)務(wù)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或?qū)徍恕?/p>
第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)技術(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。
第八條、自募集說(shuō)明書(shū)核準(zhǔn)日至可轉(zhuǎn)換公司債券上市首日不超過(guò)三個(gè)月的，可適當(dāng)簡(jiǎn)化刊登有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，但應(yīng)作必要的附注說(shuō)明。募集說(shuō)明書(shū)已經(jīng)失效的，發(fā)行人應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)充披露最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)告。特別情況下可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)一個(gè)月。
第九條、在編制上市公告書(shū)時(shí)還應(yīng)遵循如下一般要求：
（一）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來(lái)源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)；
（二）引用的.數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位；
（三）發(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制上市公告書(shū)外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書(shū)分別以中、英（或日、法等）文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)”；
（四）上市公告書(shū)應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）；
（五）上市公告書(shū)封面應(yīng)載明發(fā)行人的名稱、“上市公告書(shū)”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱、徽章或其他標(biāo)記、圖案等；
（六）上市公告書(shū)不得刊載任何有祝賀性、廣告性和恭維性的詞句。
第十條、發(fā)行人應(yīng)在其可轉(zhuǎn)換公司債券上市前五個(gè)工作日內(nèi)，將上市公告書(shū)全文刊登在至少一種由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書(shū)文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)住所及其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，以供公眾查閱。
第十一條、發(fā)行人可將上市公告書(shū)刊載于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但其披露時(shí)間不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。
第十二條、上市公告書(shū)在披露前，任何當(dāng)事人不得違反規(guī)定泄露有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。
第十三條、發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書(shū)后十日內(nèi)，將上市公告書(shū)文本一式五份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其在發(fā)行人所在地的派出機(jī)構(gòu)、上市的證券交易所。
第十四條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。
第二章、可轉(zhuǎn)換公司債券上市公告書(shū)
第一節(jié)、重要聲明與提示
第十五條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)在上市公告書(shū)顯要位置作如下重要聲明與提示：
“本公司董事會(huì)保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，全體董事承諾上市公告書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任”。
“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級(jí)管理人員已依法履行誠(chéng)信和勤勉盡責(zé)的義務(wù)和責(zé)任。”
“證券交易所、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、其他政府機(jī)關(guān)對(duì)本公司可轉(zhuǎn)換公司債券上市及有關(guān)事項(xiàng)的意見(jiàn)，均不表明對(duì)本公司的任何保證。”
“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書(shū)未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報(bào)刊）的本公司募集說(shuō)明書(shū)摘要，及刊載于XX網(wǎng)站的本公司募集說(shuō)明書(shū)全文。”
第十六條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具了非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)作如下重要提示：
“XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本公司XX年度的財(cái)務(wù)報(bào)告出具了有說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)（或保留意見(jiàn)等）的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)投資者注意閱讀該審計(jì)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。注冊(cè)會(huì)計(jì)師和本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已出具補(bǔ)充意見(jiàn)或作出詳細(xì)說(shuō)明，請(qǐng)投資者注意閱讀募集說(shuō)明書(shū)中的相關(guān)內(nèi)容。”
第二節(jié)、概覽
第十七條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)設(shè)一概覽，提示性地說(shuō)明本上市公告書(shū)的關(guān)鍵內(nèi)容，以使投資者盡快了解上市公告書(shū)的主要內(nèi)容。概覽部分的內(nèi)容主要包括：
（一）可轉(zhuǎn)換公司債券簡(jiǎn)稱；
（二）可轉(zhuǎn)換公司債券代碼；
（三）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行量；
（四）可轉(zhuǎn)換公司債券上市量；
（五）可轉(zhuǎn)換公司債券上市地點(diǎn)；
（六）可轉(zhuǎn)換公司債券上市時(shí)間；
（七）可轉(zhuǎn)換公司債券上市的起止日期；
（八）可轉(zhuǎn)換公司債券登記機(jī)構(gòu)；
（九）上市推薦人；
（十）可轉(zhuǎn)換公司債券的擔(dān)保人；
（十一）可轉(zhuǎn)換公司債券的信用級(jí)別及資信評(píng)估的機(jī)構(gòu)（如有）。
第三節(jié)、緒言
第十八條、發(fā)行人應(yīng)在緒言部分披露：
（一）編制上市公告書(shū)依據(jù)的法律、法規(guī)名稱；
（二）可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行核準(zhǔn)的部門(mén)及文號(hào)、發(fā)行數(shù)量、價(jià)格和方式等；
（三）可轉(zhuǎn)換公司債券上市的批準(zhǔn)單位和文號(hào)、上市地點(diǎn)、可轉(zhuǎn)換公司債券簡(jiǎn)稱和代碼等；
（四）本上市公告書(shū)與募集說(shuō)明書(shū)所刊載內(nèi)容的關(guān)系。
第四節(jié)、發(fā)行人概況
第十九條、發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）發(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱、注冊(cè)資本、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)、電話、傳真、電子郵箱、董事會(huì)秘書(shū)；
（二）發(fā)行人的歷史沿革，應(yīng)說(shuō)明發(fā)行人的設(shè)立及發(fā)展主要?dú)v程，歷次股權(quán)變動(dòng)情況等；
（三）發(fā)行人的主要經(jīng)營(yíng)情況，主要包括發(fā)行人在產(chǎn)品、技術(shù)、人才等方面的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，擁有的主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)、政府特許經(jīng)營(yíng)權(quán)和非專利技術(shù)，享有的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策等；
（四）發(fā)行前股本結(jié)構(gòu)及大股東持股情況。
第五節(jié)、發(fā)行與承銷
第二十條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券的如下發(fā)行情況：
（一）發(fā)行數(shù)量；
（二）向原股東發(fā)行的數(shù)量；
（三）發(fā)行價(jià)格；
（四）可轉(zhuǎn)換公司債券的面值；
（五）募集資金總額；
（六）發(fā)行方式；
（七）配售比例（如有）；
（八）配售戶數(shù)（如有）；
（九）最大10名可轉(zhuǎn)換公司債券持有人名稱、持有量；
（十）發(fā)行費(fèi)用總額及項(xiàng)目。
第二十一條、發(fā)行人應(yīng)披露本次可轉(zhuǎn)換公司債券上市前可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的承銷情況，包括：
（一）原股東及社會(huì)公眾認(rèn)購(gòu)可轉(zhuǎn)換公司債券后，由承銷商包銷可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)量；
（二）主承銷商及承銷團(tuán)成員分銷比例及數(shù)量等。
第二十二條、發(fā)行人應(yīng)披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)本次上市前發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的驗(yàn)資報(bào)告，以及募集資金入帳情況，包括入帳時(shí)間、入帳金額、入帳帳號(hào)與開(kāi)戶銀行等。
第六節(jié)、發(fā)行條款
第二十三條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行條款的主要內(nèi)容：
（一）發(fā)行規(guī)模及上市規(guī)模，可轉(zhuǎn)換公司債券的期限，票面金額，利率和付息日期，轉(zhuǎn)換年度有關(guān)利息的歸屬，股利分配辦法；
（二）轉(zhuǎn)股價(jià)格及其確定、調(diào)整方法，轉(zhuǎn)股的起止時(shí)期，轉(zhuǎn)股價(jià)格修正條款（如有）；
（三）可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為發(fā)行人股份的具體程序；
（四）贖回條款和回售條款（如有）的具體內(nèi)容；
（五）轉(zhuǎn)股時(shí)不足一股金額的處理方法，轉(zhuǎn)換年度有關(guān)股利的歸屬；
（六）其他條款或事項(xiàng)（如有）。
第七節(jié)、擔(dān)保事項(xiàng)
第二十四條、發(fā)行人應(yīng)說(shuō)明可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人的基本情況，說(shuō)明擔(dān)保合同的主要內(nèi)容及擔(dān)保人的其他擔(dān)保行為。
第八節(jié)、發(fā)行人的資信
第二十五條、發(fā)行人應(yīng)披露公司近三年的主要貸款銀行及各主要貸款銀行對(duì)公司資信的評(píng)價(jià)；說(shuō)明公司近三年與公司主要客戶發(fā)生業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，是否有嚴(yán)重違約現(xiàn)象；說(shuō)明公司近三年發(fā)行的公司債券以及償還情況（如有）；說(shuō)明資信評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)公司的資信進(jìn)行評(píng)級(jí)的情況（如有）。
第九節(jié)、償債措施
第二十六條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券到期不能轉(zhuǎn)股時(shí)的償還辦法，公司擬采取的具體償債措施。
第十節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料
第二十七條、發(fā)行人應(yīng)按本準(zhǔn)則的要求簡(jiǎn)要披露在募集說(shuō)明書(shū)中披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果方面的重大變化（如有）。
第二十八條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)中說(shuō)明；出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注、注冊(cè)會(huì)計(jì)師就該事項(xiàng)是否已消除或糾正出具的補(bǔ)充意見(jiàn)以及發(fā)行人董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)該事項(xiàng)處理情況的詳細(xì)說(shuō)明。
第二十九條、發(fā)行人應(yīng)轉(zhuǎn)載在募集說(shuō)明書(shū)已披露過(guò)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
第三十條、發(fā)行人應(yīng)提示投資者閱讀公司年度報(bào)告或中期報(bào)告，以及列明刊登公司前三年財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)刊、網(wǎng)站名稱及刊登日期，并應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明本次發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券后、轉(zhuǎn)股期結(jié)束后公司資產(chǎn)負(fù)債和股東權(quán)益的變化。
第十一節(jié)、其他重要事項(xiàng)
第三十一條、發(fā)行人應(yīng)披露可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行后至上市公告書(shū)公告前已發(fā)生的可能對(duì)發(fā)行人有較大影響的其他重要事項(xiàng)，主要包括：
（一）主要業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的進(jìn)展；
（二）所處行業(yè)或市場(chǎng)發(fā)生重大變化；
（三）主要投入、產(chǎn)出物供求及價(jià)格的重大變化；
（四）重大投資；
（五）重大資產(chǎn)（股權(quán)）收購(gòu)、出售；
（六）發(fā)行人住所的變更；
（七）重大訴訟、仲裁案件；
（八）重大會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)；
（九）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的變動(dòng)；
（十）發(fā)生新的重大負(fù)債或重大債項(xiàng)的變化；
（十一）發(fā)行人資信情況的變化；
（十二）可轉(zhuǎn)換公司債券擔(dān)保人資信的重大變化；
（十三）其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng)。
第十二節(jié)、董事會(huì)上市承諾
第三十二條、發(fā)行人應(yīng)列示自上市之日起董事會(huì)作出的承諾。董事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格遵守《公司法》、《證券法》、《暫行辦法》等法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并自可轉(zhuǎn)換公司債券上市之日起做到：
（一）承諾真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平和及時(shí)地公布定期報(bào)告、披露所有對(duì)投資者有重大影響的信息，并接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所的監(jiān)督管理；
（二）承諾發(fā)行人在知悉可能對(duì)可轉(zhuǎn)換公司債券價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的任何公共傳播媒體出現(xiàn)的消息后，將及時(shí)予以公開(kāi)澄清；
（三）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員將認(rèn)真聽(tīng)取社會(huì)公眾的意見(jiàn)和批評(píng)，不利用已獲得的內(nèi)幕消息和其他不正當(dāng)手段直接或間接從事發(fā)行人可轉(zhuǎn)換公司債券的買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)；
（四）發(fā)行人沒(méi)有無(wú)記錄的負(fù)債。
第十三節(jié)、上市推薦人及其意見(jiàn)
第三十三條、發(fā)行人應(yīng)披露上市推薦人的有關(guān)情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真、聯(lián)系人等。
第三十四條、發(fā)行人應(yīng)披露上市推薦人的推薦意見(jiàn)。
第三章、附則
第三十五條、本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第三十六條、本準(zhǔn)則自公布之日起實(shí)施。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇8
1、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
2、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管理好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。
3、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，監(jiān)督檢查各部門(mén)財(cái)務(wù)收支、資金使用、財(cái)產(chǎn)保管等工作。
4、分析財(cái)務(wù)收支情況，定期檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，提出加強(qiáng)資金管理的建議。
5、認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時(shí)收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)。
6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的'業(yè)務(wù)技能。
7、按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
一、職位基礎(chǔ)資料
二、崗位職權(quán)
三、崗位責(zé)任
四、任職資格
五、辦公設(shè)備
六、崗位職責(zé)：
（1）完成公司的月、季、年綜合報(bào)表；
（2）完成公司基礎(chǔ)材料匯總、報(bào)表的匯總、綜合分析工作；
（3）組織完成年終決算；
（4）協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理制度及核算流程優(yōu)化設(shè)計(jì)，貫徹實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算流程，布置、協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)會(huì)計(jì)核算工作；
（5）分析會(huì)計(jì)核算及運(yùn)行體系中的問(wèn)題，提出建議；
（6）按要求匯總、提供各類有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)；
（7）協(xié)助部長(zhǎng)進(jìn)行預(yù)算的編制、資金籌措、執(zhí)行及分析考核；
（8）指導(dǎo)正確歸集和記錄公司費(fèi)用；
（9）負(fù)責(zé)對(duì)成本核算進(jìn)行指導(dǎo)、審核；
（10）負(fù)責(zé)總賬會(huì)計(jì)憑證編制及審核；
（11）負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，會(huì)計(jì)人員崗位教育；
（12）組織其它各類財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及分析；
（13）復(fù)制、打印有關(guān)文件資料；
（14）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。
一、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化工作，登記總賬，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
二、管理會(huì)計(jì)憑證和報(bào)表，認(rèn)真執(zhí)行安全、保密制度，管好分管的會(huì)計(jì)印鑒和會(huì)計(jì)檔案。
三、負(fù)責(zé)稽核工作，對(duì)記賬憑證進(jìn)行審核。
四、分析財(cái)務(wù)收支情況，提出加強(qiáng)資金管理的建議，認(rèn)真執(zhí)行資金管理規(guī)定，及時(shí)收回并按期上繳各項(xiàng)收入款項(xiàng)。
五、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)技能。
六、做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇9
為適應(yīng)股票發(fā)行核準(zhǔn)制的要求，現(xiàn)發(fā)布《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)？股票上市公告書(shū)》，自本準(zhǔn)則發(fā)布之日起施行。中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)1997年1月6日《關(guān)于發(fā)布公開(kāi)發(fā)行股票公司信息披露的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第七號(hào)〈上市公告書(shū)的內(nèi)容與格式（試行）〉的通知》（證監(jiān)〔1997〕1號(hào)）同時(shí)廢止。
公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第7號(hào)股票上市公告書(shū)
目錄
第一章、總則
第二章、上市公告書(shū)
第一節(jié)、重要聲明與提示
第二節(jié)、概覽
第三節(jié)、緒言
第四節(jié)、發(fā)行人概況
第五節(jié)、股票發(fā)行與股本結(jié)構(gòu)
第六節(jié)、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員
第七節(jié)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易
第八節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料
第九節(jié)、其他重要事項(xiàng)
第十節(jié)、董事會(huì)上市承諾
第十一節(jié)、上市推薦人及其意見(jiàn)
第三章、附則
第一章、總則
第一條、為規(guī)范首次公開(kāi)發(fā)行股票公司上市的信息披露行為，保護(hù)投資者合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱“《公司法》”）、《中華人民共和國(guó)證券法》（以下簡(jiǎn)稱“《證券法》”）等法律、法規(guī)和中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)證監(jiān)會(huì)”）的有關(guān)規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。
第二條、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)首次公開(kāi)發(fā)行股票并申請(qǐng)?jiān)诮?jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的證券交易所上市的公司（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)行人”），應(yīng)按本準(zhǔn)則編制上市公告書(shū)。
發(fā)行境內(nèi)上市外資股的公司參照本準(zhǔn)則執(zhí)行。
第三條、本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)發(fā)行人上市公告書(shū)信息披露的最低要求。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡在招股說(shuō)明書(shū)披露日至本上市公告書(shū)刊登日期間所發(fā)生的對(duì)投資者投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露。
本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確實(shí)不適用的，發(fā)行人可針對(duì)實(shí)際情況，在不影響披露內(nèi)容完整性的前提下作出適當(dāng)修改，并予以書(shū)面說(shuō)明。發(fā)行人未披露本準(zhǔn)則規(guī)定內(nèi)容的，應(yīng)以書(shū)面形式報(bào)告證券交易所同意，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。
第四條、由于商業(yè)秘密等特殊原因致使某些信息確實(shí)不便披露的，發(fā)行人可向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)豁免。
第五條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)有關(guān)部分簡(jiǎn)要披露發(fā)行人及其所屬行業(yè)在業(yè)務(wù)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和盈利等方面的現(xiàn)狀及前景，并向投資者簡(jiǎn)述相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。
第六條、發(fā)行人在招股說(shuō)明書(shū)及其摘要中披露的所有信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公平、及時(shí)，尤其要確保所披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料有充分的依據(jù)。所引用的財(cái)務(wù)報(bào)告、盈利預(yù)測(cè)報(bào)告（如有）應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)或?qū)徍恕?/p>
第七條、在不影響信息披露的完整性和不致引起閱讀不便的前提下，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)技術(shù)處理，以避免重復(fù)和保持文字簡(jiǎn)潔。
第八條、自招股說(shuō)明書(shū)核準(zhǔn)日至股票上市首日不超過(guò)三個(gè)月，且招股說(shuō)明書(shū)及其引用的財(cái)務(wù)資料尚未失效的，可適當(dāng)簡(jiǎn)化刊登有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，但應(yīng)作必要的附注說(shuō)明。招股說(shuō)明書(shū)已經(jīng)失效，或其引用的財(cái)務(wù)資料已失效的，應(yīng)補(bǔ)充披露最近一期經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告。特別情況下可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)一個(gè)月。
第九條、在編制上市公告書(shū)時(shí)還應(yīng)遵循如下一般要求：
（一）引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供資料來(lái)源，事實(shí)應(yīng)有充分、客觀、公正的依據(jù)。
（二）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別說(shuō)明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、千元或萬(wàn)元為單位。
（三）發(fā)行人可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他需求，編制上市公告書(shū)外文譯本，但應(yīng)保證中、外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本上市公告書(shū)分別以中、英（或日、法等）文編制，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí)，以中文文本為準(zhǔn)。”
（四）上市公告書(shū)應(yīng)采用質(zhì)地良好的紙張印刷，幅面為209×295毫米（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)的A4紙規(guī)格）。
（五）上市公告書(shū)封面應(yīng)載明發(fā)行人的名稱、“上市公告書(shū)”的字樣、公告日期等，可載有發(fā)行人的外文名稱、徽章或其他標(biāo)記、圖案等。
（六）上市公告書(shū)不得刊登任何有祝賀性、恭維性或廣告性的詞句。
第十條、發(fā)行人應(yīng)在其股票上市五日前，將上市公告書(shū)全文刊登在至少一種由中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊及中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書(shū)文本備置于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)住所及其營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，以供公眾查閱。
第十一條、發(fā)行人可將上市公告書(shū)刊載于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但其披露時(shí)間不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。
第十二條、上市公告書(shū)在披露前，任何當(dāng)事人不得泄露有關(guān)的信息，或利用這些信息謀取利益。
第十三條、發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書(shū)后十日內(nèi)，將上市公告書(shū)文本一式五份分別報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)及發(fā)行人所在地的派出機(jī)構(gòu)、上市的證券交易所。
第十四條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的.法律責(zé)任。
第二章、上市公告書(shū)
第一節(jié)、重要聲明與提示
第十五條、發(fā)行人董事會(huì)應(yīng)在上市公告書(shū)顯要位置作如下重要聲明與提示：
“本公司董事會(huì)保證上市公告書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，全體董事承諾上市公告書(shū)不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。”
“根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，本公司董事、高級(jí)管理人員已依法履行誠(chéng)信和勤勉盡責(zé)的義務(wù)和責(zé)任。”
“證券交易所、中國(guó)證監(jiān)會(huì)、其他政府機(jī)關(guān)對(duì)本公司股票上市及有關(guān)事項(xiàng)的意見(jiàn)，均不表明對(duì)本公司的任何保證。”
“本公司提醒廣大投資者注意，凡本上市公告書(shū)未涉及的有關(guān)內(nèi)容，請(qǐng)投資者查閱XX年XX月XX日刊載于XX（報(bào)刊）的本公司招股說(shuō)明書(shū)摘要，及刊載于XX網(wǎng)站的本公司招股說(shuō)明書(shū)全文。”
第十六條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具了帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)作如下重要提示：
“XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本公司財(cái)務(wù)報(bào)告出具了有說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，請(qǐng)投資者注意閱讀該審計(jì)報(bào)告及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注。本公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)已作詳細(xì)說(shuō)明，請(qǐng)投資者注意閱讀。”
第二節(jié)、概覽
第十七條、發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)設(shè)一概覽，提示性地說(shuō)明本上市公告書(shū)的關(guān)鍵內(nèi)容，以使投資者盡快了解上市公告書(shū)的主要內(nèi)容。概覽部分的內(nèi)容主要包括：
（一）股票簡(jiǎn)稱；
（二）股票代碼；
（三）總股本；
（四）可流通股本；
（五）本次上市流通股本；
（六）對(duì)首次公開(kāi)發(fā)行股票前股東所持股份的流通限制及期限；
（七）首次公開(kāi)發(fā)行股票前股東對(duì)所持股份自愿鎖定的承諾；
（八）上市地點(diǎn)；
（九）上市時(shí)間；
（十）股票登記機(jī)構(gòu)；
（十一）上市推薦人。
第三節(jié)、緒言
第十八條、發(fā)行人應(yīng)在緒言部分披露：
（一）編制上市公告書(shū)依據(jù)的法律、法規(guī)名稱；
（二）股票發(fā)行核準(zhǔn)的部門(mén)和文號(hào)、發(fā)行數(shù)量和價(jià)格等；
（三）股票上市的批準(zhǔn)單位和文號(hào)、上市地點(diǎn)、股票簡(jiǎn)稱和代碼等；
（四）本上市公告書(shū)與招股說(shuō)明書(shū)所刊載內(nèi)容的關(guān)系。
第四節(jié)、發(fā)行人概況
第十九條、發(fā)行人應(yīng)披露：
（一）發(fā)行人的基本情況，包括發(fā)行人中英文名稱、注冊(cè)資本、法定代表人、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、主營(yíng)業(yè)務(wù)、所屬行業(yè)、電話、傳真、電子郵箱、董事會(huì)秘書(shū)；
（二）發(fā)行人的歷史沿革，應(yīng)說(shuō)明發(fā)行人的設(shè)立及發(fā)展主要?dú)v程，歷次股權(quán)變動(dòng)情況等；
（三）發(fā)行人的主要經(jīng)營(yíng)情況，主要包括發(fā)行人在產(chǎn)品、技術(shù)、人才等方面的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，擁有的主要知識(shí)產(chǎn)權(quán)、政府特許經(jīng)營(yíng)權(quán)和非專利技術(shù)，享有的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策等。
第五節(jié)、股票發(fā)行與股本結(jié)構(gòu)
第二十條、發(fā)行人應(yīng)披露本次股票上市前首次公開(kāi)發(fā)行股票的情況，主要包括：
（一）發(fā)行數(shù)量；
（二）發(fā)行價(jià)格；
（三）募股資金總額；
（四）發(fā)行方式；
（五）配售比例（如有）；
（六）配售主要對(duì)象（如有）；
（七）發(fā)行費(fèi)用總額及項(xiàng)目；
（八）每股發(fā)行費(fèi)用。
第二十一條、發(fā)行人應(yīng)披露本次股票上市前首次公開(kāi)發(fā)行股票的承銷情況，包括社會(huì)公眾認(rèn)購(gòu)股票后由承銷商包銷股票的數(shù)量、主承銷商及承銷團(tuán)成員分銷比例及數(shù)量等。
第二十二條、發(fā)行人應(yīng)披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)本次上市前首次公開(kāi)發(fā)行股票所募股資金的驗(yàn)資報(bào)告，以及募股資金入帳情況，包括入帳時(shí)間、入帳金額、入帳帳號(hào)與開(kāi)戶銀行。
第二十三條、發(fā)行人應(yīng)披露上市前股權(quán)結(jié)構(gòu)及各類股東的持股情況，主要包括：
（一）按發(fā)起人股、社會(huì)公眾股等披露股權(quán)結(jié)構(gòu)；
（二）披露最大十名股東的名稱、持股數(shù)、持股比例等。
第六節(jié)、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員
第二十四條、發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員的情況，包括姓名、年齡、性別、國(guó)籍或在境外的永久居留權(quán)、學(xué)歷、職稱、在發(fā)行人的職務(wù)等。以上人員在招股說(shuō)明書(shū)披露日至上市公告書(shū)刊登日期間有變動(dòng)的，應(yīng)特別注明。
第二十五條、發(fā)行人應(yīng)按招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，分別按個(gè)人持股、家屬持股、法人持股等類別，披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員持有發(fā)行人股份的簡(jiǎn)況。
第二十六條、發(fā)行人如按規(guī)定設(shè)置有認(rèn)股權(quán)，應(yīng)披露認(rèn)股權(quán)計(jì)劃的主要內(nèi)容、執(zhí)行情況，已發(fā)放認(rèn)股權(quán)的行權(quán)情況等。
第二十七條、發(fā)行人應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員所持股份鎖定的情況及契約性安排，以及上述人員自愿鎖定所持股份聲明的主要內(nèi)容。
第七節(jié)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易
第二十八條、發(fā)行人應(yīng)按招股說(shuō)明書(shū)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，簡(jiǎn)要披露有關(guān)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的情況，發(fā)行人關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)關(guān)系以及發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易的情況。
第八節(jié)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料
第二十九條、發(fā)行人應(yīng)按本準(zhǔn)則的有關(guān)要求簡(jiǎn)要披露在招股說(shuō)明書(shū)中披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及首次公開(kāi)發(fā)行后的重大財(cái)務(wù)變化（如有）。
第三十條、會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)報(bào)告出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)在上市公告書(shū)中說(shuō)明；出具帶說(shuō)明段的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告的，發(fā)行人應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告的全文及相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，發(fā)行人董事會(huì)及監(jiān)事會(huì)對(duì)該審計(jì)意見(jiàn)涉及事項(xiàng)的說(shuō)明。
第三十一條、發(fā)行人應(yīng)轉(zhuǎn)載在招股說(shuō)明書(shū)已披露過(guò)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)。
發(fā)行人補(bǔ)充最近一期未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的，應(yīng)補(bǔ)充披露該期上述財(cái)務(wù)指標(biāo)。
第三十二條、發(fā)行人應(yīng)簡(jiǎn)要披露在招股說(shuō)明書(shū)中披露的盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)。
第九節(jié)、其他重要事項(xiàng)
第三十三條、發(fā)行人應(yīng)披露股票首次公開(kāi)發(fā)行后至上市公告書(shū)公告前已發(fā)生的可能對(duì)發(fā)行人有較大影響的其他重要事項(xiàng)，主要包括：
（一）主要業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)的進(jìn)展；
（二）所處行業(yè)或市場(chǎng)重大變化；
（三）主要投入、產(chǎn)出物供求及價(jià)格的重大變化；
（四）重大投資；
（五）重大資產(chǎn)（股權(quán)）收購(gòu)、出售；
（六）發(fā)行人住所的變更；
（七）重大訴訟、仲裁案件；
（八）重大會(huì)計(jì)政策的變動(dòng)；
（九）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的變動(dòng)；
（十）發(fā)生新的重大負(fù)債或重大債項(xiàng)發(fā)生變化；
（十一）其他應(yīng)披露的重大事項(xiàng)。
第十節(jié)、董事會(huì)上市承諾
第三十四條、發(fā)行人應(yīng)列示自上市之日起董事會(huì)作出的承諾。董事會(huì)應(yīng)承諾嚴(yán)格遵守《公司法》、《證券法》等法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定，并自股票上市之日起作到：
（一）承諾真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、公允和及時(shí)地公布定期報(bào)告，披露所有對(duì)投資者有重大影響的信息，并接受中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所的監(jiān)督管理；
（二）承諾發(fā)行人在知悉可能對(duì)股票價(jià)格產(chǎn)生誤導(dǎo)性影響的任何公共傳播媒介中出現(xiàn)的消息后，將及時(shí)予以公開(kāi)澄清；
（三）發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員將認(rèn)真聽(tīng)取社會(huì)公眾的意見(jiàn)和批評(píng)，不利用已獲得的內(nèi)幕消息和其他不正當(dāng)手段直接或間接從事發(fā)行人股票的買(mǎi)賣(mài)活動(dòng)；
（四）發(fā)行人沒(méi)有無(wú)記錄的負(fù)債。
第十一節(jié)、上市推薦人及其意見(jiàn)
第三十五條、發(fā)行人應(yīng)披露推薦人的有關(guān)情況，包括名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系電話、傳真、聯(lián)系人等。
第三十六條、發(fā)行人應(yīng)披露推薦人的推薦意見(jiàn)。
第三章、附則
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇10
茲證明xx學(xué)生是我們縣xx村的學(xué)生，其家庭生活非常貧困，父母收入___________（把工資收入之類的介紹一下）如常年務(wù)農(nóng)，沒(méi)有固定收入，或者說(shuō)下崗之類，年收入不足3000元。又_____年___月___日發(fā)生了（_____自然災(zāi)害），該家庭又受災(zāi)嚴(yán)重，生活更加貧窮。
特此證明！
證明單位（公章）：
日期：
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇11
合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司是國(guó)有企業(yè)，增值稅一般納稅人。主要產(chǎn)品有：A產(chǎn)品、B產(chǎn)品和C產(chǎn)品。開(kāi)戶銀行是工行合肥市大鐘樓支行。企業(yè)法人代表劉偉。
一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況說(shuō)明：
本公司有兩個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間；一車(chē)間和二車(chē)間。一車(chē)間生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車(chē)間生產(chǎn)B產(chǎn)品和C產(chǎn)品，各種產(chǎn)品所耗原材料均為開(kāi)工時(shí)一次投入，單步驟大量生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。本年十二月A產(chǎn)品完工50箱，B產(chǎn)品完工45箱。銷售A產(chǎn)品100箱，B產(chǎn)品200箱，全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額120.84萬(wàn)元。
二、利潤(rùn)分配及資金變動(dòng)情況
我公司20xx年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入452.69萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本194.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加為
3.56萬(wàn)元，銷售費(fèi)用為33.9萬(wàn)元，管理費(fèi)用86.8萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1.9 萬(wàn)元，資產(chǎn)減值損失為15.8萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)損溢為2萬(wàn)元，投資收益為4.28萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)總額 122.50元，營(yíng)業(yè)外收入為0.6萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2.25萬(wàn)元,繳納所得稅29.10萬(wàn)元后凈利潤(rùn)為91.7萬(wàn)元 本公司期初的實(shí)收資本為320萬(wàn)元，其中國(guó)家資本224萬(wàn)元，D公司法人資本金96萬(wàn)元；期末增加資本金45萬(wàn)元，是C公司以固定資產(chǎn)對(duì)我公司的投資。年末提取盈余公積9.3萬(wàn)元,分配給投資者利潤(rùn)24.8萬(wàn)元，年末未分配利潤(rùn)65.7萬(wàn)元，20xx年末所有者權(quán)益為479.7萬(wàn)元。
三、反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)
1、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)
期初總資產(chǎn)為590.80萬(wàn)元，總負(fù)債為137.77萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為23 %；期末企業(yè)總資產(chǎn)為792.1萬(wàn)元，總負(fù)債為317.6萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為40%。資產(chǎn)負(fù)債比率較期初有較大的提高，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所下降，但企業(yè)利用債權(quán)人提供資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的能力有了較大的`提高。
2、流動(dòng)比率指標(biāo)
期初企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)360.00萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債57.77萬(wàn)元，流動(dòng)比率為6.2，期末流動(dòng)資產(chǎn)432.6 萬(wàn)元，流動(dòng)負(fù)債137萬(wàn)元，流動(dòng)比率為 3.1 。我廠流動(dòng)比率較高，短期償債能力較強(qiáng),但是企業(yè)持有的閑置現(xiàn)金數(shù)額較大，從而影響企業(yè)資金的有效利用，降低了企業(yè)的盈利能力。
3、應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)
本期企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為452.69萬(wàn)元，應(yīng)收帳款平均余額 35.62萬(wàn)元，周轉(zhuǎn)率為12.7次。本企業(yè)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率較好,我公司的應(yīng)收賬款的運(yùn)營(yíng)效率尚可。
4、存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo)
本期企業(yè)銷貨成本194.4萬(wàn)元，平均存貨153.6萬(wàn)元，存貨周轉(zhuǎn)率1.3次。我企業(yè)的存貨
周轉(zhuǎn)率不是很高，與行業(yè)水平有一定差距，說(shuō)明存貨資產(chǎn)的營(yíng)運(yùn)能力較低。
5、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率
我廠該年度利潤(rùn)總額為122.2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入為456.29萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)率是27 %。該指標(biāo)越高，反映企業(yè)銷售收益水平越高，獲利能力越強(qiáng)。
6、資本收益率
我廠年度凈利潤(rùn)為91.7萬(wàn)元，資本金平均額為342.5萬(wàn)元，資本金利潤(rùn)率為26 %，資本金利潤(rùn)率越高，表明企業(yè)權(quán)益資本的獲利能力較強(qiáng)。
四、對(duì)本期下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)說(shuō)明
固定資產(chǎn)增加對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。二車(chē)間購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，總造價(jià)是84.43萬(wàn)元。新設(shè)備的投入必將增加二車(chē)間B產(chǎn)品的生產(chǎn)能力，同時(shí)應(yīng)做好生產(chǎn)資金的準(zhǔn)備和增加銷售的市場(chǎng)開(kāi)拓。
新建三車(chē)間借款100萬(wàn)元對(duì)財(cái)務(wù)狀況發(fā)生的影響。20xx年12月26日，我廠向建行城南分行借入五年期借款100萬(wàn)元，利率6%。借款的增加，導(dǎo)致未來(lái)五年中每年的財(cái)務(wù)費(fèi)用要增加6萬(wàn)元。為確保按期還本付息，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)盡早開(kāi)工建設(shè)，早日投產(chǎn)使用，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。
本期產(chǎn)品成本有大幅度上升。期初A產(chǎn)品單位成本2000元/箱，B產(chǎn)品單位成本為1000元/箱，本期完工產(chǎn)品A產(chǎn)品單位成本為2263元/箱，B產(chǎn)品完工產(chǎn)品單位成本為1289元/箱，比期初A產(chǎn)品單位成本上升了263元/箱，上升13.5%，B產(chǎn)品單位成本上升了289 元/箱，上升28.9 %。由于產(chǎn)品成本價(jià)格的上升,必然會(huì)消弱了產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。因此，我們務(wù)必采取多種措施，努力降低產(chǎn)品成本，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力,加快企業(yè)發(fā)展腳步.
合肥宏達(dá)有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)科 陳世娟
二〇一X年元月二十日
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇12
20xx年，受市場(chǎng)大環(huán)境及政府基礎(chǔ)建設(shè)投資的減少，對(duì)于以市政設(shè)施建設(shè)為主要的我司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生情況，產(chǎn)生了較大的不利影響。今年，根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略調(diào)整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發(fā)展的機(jī)遇，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)和統(tǒng)籌安排下，全司上下一心，進(jìn)一步解放思想，積極對(duì)外開(kāi)拓，克服各種不利影響，全面完成了集團(tuán)公司對(duì)我司下達(dá)的.各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。
一、企業(yè)基本情況
我司屬市政施工企業(yè)，主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目為：市政公用工程施工總承包一級(jí)、房屋建筑工程施工總承包二級(jí)、土石方工程專業(yè)承包一級(jí)、橋梁工程專業(yè)承包一級(jí)、公路路面工程專業(yè)承包二級(jí)、環(huán)保工程專業(yè)承包二級(jí)、公路工程施工總承包一級(jí)、預(yù)應(yīng)力工程專業(yè)承包二級(jí)、隧道工程專業(yè)承包二級(jí)、機(jī)械設(shè)備租賃、建筑工程實(shí)驗(yàn)室等。
二、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況
1、20xx年公司共完成營(yíng)業(yè)收入98285萬(wàn)元，同比減少14321萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入98228萬(wàn)元，同比減少14140萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為。我司營(yíng)業(yè)收入同比減少，主要原因是受?chē)?guó)際國(guó)內(nèi)外大環(huán)境的影響，很多基建項(xiàng)目停建或暫緩建設(shè)，或未按合同要求按時(shí)開(kāi)工，受此影響，我司的營(yíng)業(yè)收入同比有一定幅度的下降。
2、20xx年公司共實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額739萬(wàn)元，同比減少559萬(wàn)元，增長(zhǎng)率為。
3、20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，扣除客觀因素的影響，國(guó)有資本保值增值率為，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資本的保值增值。
三、企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益分析
1、20xx年我司共實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)752萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)3178萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率為。橫向比較偏低，主要原因是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了維持公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，很多項(xiàng)目都是低價(jià)競(jìng)標(biāo)。另一因素是前期潛虧項(xiàng)目在本期消化。
2、20xx年我司營(yíng)業(yè)成本為92290萬(wàn)元，其中主營(yíng)業(yè)務(wù)成本91821萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加3232萬(wàn)元、期間費(fèi)用2372萬(wàn)元。成本費(fèi)用利潤(rùn)率為，該項(xiàng)指標(biāo)較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經(jīng)濟(jì)效益不好的情況下，更應(yīng)該加強(qiáng)成本控制。
3、凈資產(chǎn)收益率，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤(rùn)大幅下降所所致。總資產(chǎn)報(bào)酬率，表明我司利用全部資產(chǎn)獲取收益的水平較低，投入和產(chǎn)出的比例較低。
四、現(xiàn)金流量分析
1、20xx年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為—15356萬(wàn)元，上年同期為585萬(wàn)元，主要原因是我司支付的大額投標(biāo)保證金未到期退回。
2、20xx年投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為—173萬(wàn)元，上年同期為—89萬(wàn)元，全是當(dāng)年購(gòu)置固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。
3、20xx年籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為20644萬(wàn)元，較上年同期的—2488萬(wàn)元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款億，浦發(fā)銀行北部新區(qū)支行4250萬(wàn)元，招行江北支行20xx萬(wàn)元。近年來(lái)，銀行信貸愈發(fā)緊張，本期取得大額銀行貸款，為20xx年公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
五、所有者權(quán)益分析
20xx年公司所有者權(quán)益總額為13588萬(wàn)元，同比減少685萬(wàn)元，其中經(jīng)營(yíng)積累增加649萬(wàn)元，按規(guī)定上交利潤(rùn)706萬(wàn)元。扣除客觀因素的影響，國(guó)有資本保值增值率為，實(shí)現(xiàn)了國(guó)有資本的保值增值。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇13
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的重要組成部分，編寫(xiě)好財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)對(duì)貫徹新《會(huì)計(jì)法》突出規(guī)范會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料質(zhì)量的立法宗旨具有重要作用。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是企業(yè)（公司）年度、半年度財(cái)務(wù)報(bào)告期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況、財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。它為企業(yè)（公司）內(nèi)部和外部了解、觀察、衡量、考核、評(píng)價(jià)其報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況提供重要依據(jù)。
企業(yè)（公司）的財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)必須按照《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)需要說(shuō)明的事項(xiàng)，至少應(yīng)當(dāng)對(duì)以下情況作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明，（1）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；（2）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；（3）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（4）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
一、編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，需對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析
分析的方法很多，主要有以下幾種：
1、平衡分析法。利用“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的平衡原理分析各賬戶間的關(guān)系及變化。
2、比較分析法，或叫對(duì)比分析法。如分析計(jì)劃完成情況，用實(shí)際數(shù)同計(jì)劃數(shù)進(jìn)行比較，來(lái)檢查分析計(jì)劃的執(zhí)行情況；如比歷史水平，用本期實(shí)際數(shù)同上期或歷史最好年份（或正常年份）的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，看發(fā)展變化情況；又如比先進(jìn)，用本企業(yè)數(shù)據(jù)指標(biāo)同本行業(yè)中的先進(jìn)企業(yè)進(jìn)行比較，或用本企業(yè)的產(chǎn)品同國(guó)內(nèi)外同類產(chǎn)品的數(shù)據(jù)指標(biāo)進(jìn)行比較，以便制訂趕超目標(biāo)等。
3、因素分析法，或稱連環(huán)替代法。先確定計(jì)劃與實(shí)際或本期與前期的差距諸因素，然后假定一個(gè)因素為可變，其余為不變，依法替換，以測(cè)定這些因素變動(dòng)對(duì)數(shù)據(jù)指標(biāo)的影響程度。
4、趨勢(shì)分析法。將數(shù)據(jù)指標(biāo)連續(xù)幾年排列在一起進(jìn)行比較，以測(cè)定本期財(cái)務(wù)狀況的變化趨勢(shì)。一般作成統(tǒng)計(jì)圖表加以比較，也可采用比較表。
5、比率分析法。用同期會(huì)計(jì)報(bào)表中的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，求出它們之間的比率。國(guó)家規(guī)定工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)，就使用了這種方法。
通過(guò)各種分析方法（財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)一般采用二、三種分析方法，不一定每種方法都使用）可以檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或目標(biāo)的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，并找出差距，查明原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提出改進(jìn)措施，為下一步經(jīng)營(yíng)決策作出和制定經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)提供依據(jù)。
二、編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的要求
一般要作到真實(shí)、準(zhǔn)確、客觀、簡(jiǎn)煉八個(gè)字。真實(shí)就是說(shuō)明情況和問(wèn)題要實(shí)事求是，有一說(shuō)一，有二說(shuō)二，不夸大，不縮小，不隱瞞或歪曲事實(shí)真相，不搞假數(shù)據(jù)真分析。準(zhǔn)確就是說(shuō)明情況和問(wèn)題不要模棱兩可，似是而非，使人不知其然。客觀就是既要肯定成績(jī)，又要指出問(wèn)題，既要報(bào)喜，又要報(bào)憂。簡(jiǎn)煉就是文字要簡(jiǎn)潔精煉，篇幅不宜冗長(zhǎng)，不要貪多求全，要突出重點(diǎn)。
三、編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的方法和步驟
一般說(shuō)來(lái)，小型企業(yè)編寫(xiě)財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)相對(duì)簡(jiǎn)單一些，由主管會(huì)計(jì)自己執(zhí)筆就可以，大中型企業(yè)業(yè)務(wù)比較復(fù)雜，內(nèi)部分工較細(xì)，可以采取以下方法和步驟：
1、做好資料的收集、積累、整理等到準(zhǔn)備工作。
這是提高工作效率和工作質(zhì)量的保證，應(yīng)從兩方面著手：
（1）數(shù)據(jù)指標(biāo)的收集和整理。如計(jì)劃數(shù)、定額、預(yù)算、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)、同類產(chǎn)品等數(shù)據(jù)，分析時(shí)可信手拈來(lái)。
（2）典型事例的調(diào)查。對(duì)企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、會(huì)議、事件要注意了解掌握，必要時(shí)到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，記錄在案，供編寫(xiě)說(shuō)明書(shū)時(shí)采用。調(diào)查到的情況有時(shí)可以從會(huì)計(jì)報(bào)表的`數(shù)據(jù)得到證實(shí)，會(huì)計(jì)報(bào)表上的數(shù)據(jù)又可以進(jìn)一步擴(kuò)大線索，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)。使活情況與死數(shù)字結(jié)合起來(lái)，相互印證。使說(shuō)明書(shū)既有數(shù)據(jù)又有實(shí)例，更具說(shuō)服力。
2、分工負(fù)責(zé)，齊頭并進(jìn)。
大型企業(yè)情況復(fù)雜，分工細(xì)致不應(yīng)該也不可能由一人總攬說(shuō)明書(shū)的編寫(xiě)工作，可以按照業(yè)務(wù)分工分頭編寫(xiě)，并安排好進(jìn)度，最后由一人匯總修改，防止相互矛盾。為使說(shuō)明書(shū)編寫(xiě)規(guī)范化，可規(guī)定一定程式，擬個(gè)提綱，列出大體框架，有些數(shù)據(jù)可列示表式留出空格，等到會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)出來(lái)再填進(jìn)格內(nèi)，這有利于分工編寫(xiě)，并能加速編寫(xiě)過(guò)程。
3、共同討論，達(dá)成共識(shí)。
因?yàn)槿藗冋J(rèn)識(shí)上的差距和看問(wèn)題的角度不同，同一數(shù)據(jù)有時(shí)會(huì)有不同看法，甚至意見(jiàn)相左。所以，會(huì)計(jì)報(bào)表初稿出來(lái)后，應(yīng)組織有關(guān)人員（總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、專職分析人員、有關(guān)業(yè)務(wù)人員）一起議論，對(duì)當(dāng)年財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果作出基本估計(jì)，集思廣益，達(dá)成共識(shí)，然后著手編寫(xiě)。
4、審查上報(bào)。
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師應(yīng)將財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)向廠務(wù)會(huì)議（股份公司是董事會(huì)）匯報(bào)，經(jīng)討論通過(guò)后才能報(bào)出。
四、編寫(xiě)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)需要注意的一些問(wèn)題
大致有如下幾點(diǎn)：
1、不要說(shuō)套話、穿靴戴帽、使用空洞的詞藻，要開(kāi)門(mén)見(jiàn)山。
2、避免數(shù)字的文字化，拉長(zhǎng)篇幅。一些數(shù)據(jù)用表式列示，可以省略文字表述。
3、避免有情況無(wú)分析。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)要通過(guò)分析讓讀者了解企業(yè)在報(bào)告期的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總評(píng)價(jià)，還要知道哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得好，哪些業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)得不好等具體信息。不能只羅列現(xiàn)象，不分析問(wèn)題，就數(shù)字論數(shù)字，搞數(shù)字游戲，例如有的指標(biāo)基數(shù)低，計(jì)算出來(lái)的完成率或者增長(zhǎng)率可能很大，有時(shí)翻幾番、幾十番，夸大成績(jī)易使人誤解，因此要進(jìn)行分析，不能只看百分比。
4、不要把會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明寫(xiě)進(jìn)財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目所作的解釋，屬于會(huì)計(jì)報(bào)表附注。它是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制附加的說(shuō)明，不應(yīng)作為財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的內(nèi)容。
5、不要把財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)寫(xiě)成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。在說(shuō)明書(shū)中所表述的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況只能是概括的，過(guò)于詳盡就成了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全面分析、評(píng)價(jià)和建議，涉及范圍較廣。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析數(shù)據(jù)來(lái)源于統(tǒng)計(jì)核算，業(yè)務(wù)換算和會(huì)計(jì)核算資料，既有貨幣計(jì)量指標(biāo)，又有實(shí)物計(jì)量指標(biāo)；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)數(shù)據(jù)主要來(lái)源于會(huì)計(jì)報(bào)表，是以貨幣計(jì)量的。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是組織企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)各部門(mén)編寫(xiě)的，著眼于檢查計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理、挖掘企業(yè)潛力；財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要是由財(cái)務(wù)部門(mén)編寫(xiě)，不僅供內(nèi)部管理需要，而且要滿足企業(yè)外部特別是投資者和債權(quán)人對(duì)本企業(yè)了解、考核、評(píng)價(jià)和監(jiān)督的要求。
6、不要把財(cái)務(wù)工作總結(jié)、工作報(bào)告、經(jīng)驗(yàn)介紹、調(diào)查研究、問(wèn)題探討等寫(xiě)入財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)是根據(jù)現(xiàn)成的數(shù)據(jù)資料經(jīng)過(guò)加工整理編寫(xiě)的，是憑數(shù)據(jù)說(shuō)話。
財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū) 篇14
1、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
1）企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；未納入合并的應(yīng)明確說(shuō)明原因；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況。
2）本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營(yíng)）的影響；營(yíng)業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開(kāi)發(fā)及投入情況。
3）對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。
4）開(kāi)發(fā)、在建項(xiàng)目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。
5）經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的問(wèn)題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項(xiàng)等。
2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況
1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價(jià)格、銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫(kù)存數(shù)量等。
2）成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括原材料費(fèi)用、能源費(fèi)用、工資性支出、借款利率調(diào)整對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
3）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。
4）同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括投資收益，特別是長(zhǎng)期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項(xiàng)來(lái)源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤(rùn)情況；影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
5）利潤(rùn)分配情況。
6）利潤(rùn)表中的項(xiàng)目，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)告期利潤(rùn)總額10%（含10%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。
7）稅賦調(diào)整對(duì)凈利潤(rùn)的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受各稅優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。
8）會(huì)計(jì)政策變更的原因及其對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額，會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)利潤(rùn)總額的影響數(shù)額。
9）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費(fèi)用加大、管理不善等造成的虧損企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。
3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況
1）各項(xiàng)資產(chǎn)所占比重，應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長(zhǎng)期投資等變化是否正常，增減原因；長(zhǎng)期投資占所有者權(quán)益的比率及同比增減情況、原因，購(gòu)買(mǎi)和處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位的情況。
2）不良資產(chǎn)情況，包括待處理財(cái)產(chǎn)損溢主要內(nèi)容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內(nèi)容及原因，按賬齡分析三年以上的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款未收回原因及壞賬處理辦法，長(zhǎng)期積壓商品物資、不良長(zhǎng)期投資等產(chǎn)生的'原因及影響；不良資產(chǎn)比率。
3）流動(dòng)負(fù)債與長(zhǎng)期負(fù)債的比重，長(zhǎng)期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款同比增減金額及原因；企業(yè)償還債務(wù)的能力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況；三年以上的應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款金額、主要債權(quán)人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。
4）企業(yè)從事證券買(mǎi)賣(mài)、期貨交易、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等業(yè)務(wù)占用資金和效益情況。
5）企業(yè)債務(wù)重組事項(xiàng)及對(duì)本期損益的影響。
6）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項(xiàng)目中，如兩個(gè)期間的數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報(bào)表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說(shuō)明原因。
4、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)及國(guó)有資本保值增值情況
1）會(huì)計(jì)處理追溯調(diào)整影響年初所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）的變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。
2）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）本年初與上年末因其他原因變動(dòng)情況，并應(yīng)具體說(shuō)明增減差額及原因。
3）國(guó)有權(quán)益客觀增減情況及具體原因。
4）企業(yè)國(guó)有資本保值增值的主要經(jīng)營(yíng)因素，以及資本公積金轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的情況。
5、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。
6、針對(duì)本年度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，新年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。
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