中級會計職稱《經濟法》權威真題及答案

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2015中級會計職稱《經濟法》權威真題及答案

　　一、單項選擇題

2015中級會計職稱《經濟法》權威真題及答案

　　1.【題干】甲為有限合伙企業的有限合伙人，經全體合伙人一致同意，甲轉為普通合伙人，下列關于甲對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務責任的表述中，符合合伙企業法律制度規定的是( )。

　　【選項】

　　A.以其認繳的出資額為限承擔責任

　　B.以其實繳的出資額為限承擔責任

　　C.承擔無限連帶責任

　　D.不承擔責任

　　【答案】C

　　2.【題干】甲公司購進一臺價值120萬元的機器設備，向保險公司投保。保險合約規定保險金額為60萬元，但未約定保險金的計算方法，后保險期間發生了保險事故，造成該設備實際損失80萬元;甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬元施救費。根據保險法制度的規定，保險公司應當支付給甲公司的保險金的數額是( )。

　　【選項】

　　A.46萬元

　　B.60萬元

　　C.80萬元

　　D.86萬元

　　【答案】B

　　3.【題干】甲企業向乙銀行申請貸款，還款日期為2013年12月30日。丙企業為該債務保證擔保，但未約定保證方式和保證期限。后甲企業申請展期，與乙銀行就還款期限做了變更，還款期限延至2014年12月30日，但未征得丙企業的書面同意。展期到期，甲企業無力還款，乙銀行遂要求丙企業承擔保證責任。根據擔保法律制度的規定，下列關于丙企業是否承擔保證責任的表述中，正確的是( )。

　　【選項】

　　A.不承擔，因為保證期限已過

　　B.應承擔，因為保證合同有效

　　C.應承擔，因為丙企業為連帶責任保證人

　　D.不承擔，因為丙企業的保證責任因還款期限的變更而消失

　　【答案】A

　　4.【題干】甲公司欠乙公司300萬元貸款。后甲公司將部分優良資產分享出去另成立公司，甲、丙公司在分立協議中約定，該筆債務由甲、丙公司按3：7的比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務清償協議。債務到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據合同法律制度的規定，下列關于該筆債務如何清償的表述中，正確的是( )。

　　【選項】

　　A.乙公司只能向甲公司主張清償

　　B.乙公司只能向丙公司主張清償

　　C.應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償

　　D.應當由甲、丙公司按分立協議的比例向乙公司清償

　　【答案】C

　　5.【題干】根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業所得稅的是( )。

　　【選項】

　　A.財政撥款

　　B.國債利息收入

　　C.債務重組收入

　　D.符合條件的居民企業之間的股息收入

　　【答案】C

　　6.【題干】根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供的下列應稅服務，適用增值稅零稅率的是( )。

　　【選項】

　　A.國際運輸服務

　　B.國際貨物運輸代理服務

　　C.存儲地點在境外的倉儲服務

　　D.標的物在境外使用的有形動產租賃服務

　　【答案】A

　　7.【題干】某服裝廠為增值稅一般納稅人。2015年2月，銷售服裝開具增值稅專用發票，取得含稅銷售額200萬元，開具增值稅普通發票，取得含稅銷售額120萬元;將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據增值稅法律制度的規定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為( )萬元。

　　【選項】

　　A.46.5

　　B.49.9

　　C.51.6

　　D.54.4

　　【答案】A

　　8.【題干】某家電銷售企業為增值稅一般納稅人。2015年6月銷售H型空調80臺，每臺含稅價款2925元;采取“以舊換新”方式銷售同型號空調20臺，每臺舊空調作價585元，實際每臺收款項2340元。根據增值稅法律制度的規定，該企業當月上述業務增值稅銷項稅額為( )元。

　　【選項】

　　A.40800

　　B.42500

　　C.47736

　　D.49725

　　【答案】B

　　9.【題干】根據增值稅法律制度的規定，下列關于小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產計征增值稅使用征收率的表述中，正確的是( )。

　　【選項】

　　A.按2%的征收率征收

　　B.按3%的征收率征收

　　C.按4%的征收率征收

　　D.按6%的征收率征收

　　【答案】A

　　10.【題干】某廣告公司為增值稅一般納稅人。2015年4月，取得廣告設計不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元;支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅( )萬元。

　　【選項】

　　A.14.8

　　B.15.12

　　C.15.1

　　D.13.3

　　【答案】C

　　11.【題干】2015年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預計收款方式銷售產品200件，不含稅單價0.1萬元，并于5月10日取得了全部產品銷售額20萬元。2015年5月20日，甲公司發出產品120件，6月25日發出產品80件。根據企業所得稅法律制度規定，下列關于甲公司確認銷售收入實現日期及金額的表述中，正確的是( )。

　　【選項】

　　A.2015年5月6日應確認銷售收入20萬元

　　B.2015年5月10日應確認銷售收入20萬元

　　C.2015年5月20日應確認銷售收入20萬元

　　D.2015年6月25日應確認銷售收入20萬元

　　【答案】C

　　12.【題干】甲公司為乙公司的股東，投資成本為200萬元，占乙公司股權比例10%。乙公司累計未分配利潤和累計盈余公積為1800萬元，甲公司轉讓該項股權公允價格為500萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司應確認股權轉讓所得為( )萬元。

　　【選項】

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　【答案】D

　　13.【題干】2014年3月，甲科研所與乙企業簽訂一份設備改造的技術服務合同，約定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所負責對已企業的自動生產線進行技術改造。合同簽訂后，乙企業為履行合同做了相關準備。5月，甲科研所通知乙企業，因負責該項目的技術人員辭職，不能履行合同，根據合同法律制度規定，下列關于乙企業權利的表述中，正確的是( )。

　　【選項】

　　A.乙企業有權解除合同，并要求甲科研所承擔違約過失責任

　　B.乙企業有權主張合同無效，并要求甲科研所承擔違約過失責任

　　C.乙企業有權撤銷合同，并要求甲科研所承擔違約過失責任

　　D.乙企業至7月1日方有權要求甲科研所承擔違約過失責任

　　【答案】A

　　14.【題干】某超市2013年實發工資總額為1000萬元，發生職工教育經費支出29萬元;2014年實發工資總額1200萬元，發生職工教育經費支出28萬元，根據企業所得稅法律制度的規定，該超市在計算2014年應納稅所得額時，準予扣除的職工教育經費支出為( )萬元。

　　【選項】

　　A.25

　　B.28

　　C.30

　　D.32

　　【答案】C

　　15.【題干】某制造企業2014年取得商品銷售收入3000萬元，出租設備租金收入200萬元，發生與生產經營有關的業務招待費支出18萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業在計算當年應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為( )萬元。

　　【選項】

　　A.10.8

　　B.15

　　C.16

　　D.18

　　【答案】A

　　16.【題干】下列有關固定資產確定計稅基礎的表述中，不符合企業所得稅法律制度規定的是( )。

　　【選項】

　　A.自行建造的固定資產，已竣工結算前發生的支出為計稅基礎

　　B.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

　　C.通過捐贈取得的固定資產，以該資產的原賬面價值為計稅基礎

　　D.通過投資取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎

　　【答案】C

　　17.【題干】根據專利法律制度的規定，下列各項中，不授予專利權的是( )。

　　【選項】

　　A.藥品的生產方法

　　B.對產品構造提出的適于實用的新的技術方案

　　C.對平面印刷品的圖案作出的主要起標識作用的設計

　　D.對產品的形狀作出的富有美感并適于工業應用的新設計

　　【答案】C

　　18.【題干】甲公司2014年取得一項產品發明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經甲公司許可實施其專利。根據專利法律制度的規定，下列事實行為屬于侵犯甲公司專利權的是( )。

　　【選項】

　　A.乙公司購買了該專利產品，經研究產品的原理后批量仿造該產品并進行銷售

　　B.丙公司在甲公司申請專利前已經制造相同產品，并且僅在原有范圍內繼續制造

　　C.丁公司為科學實驗而使用該專利產品

　　D.戊公司取得強制許可后制造該專利產品

　　【答案】A

　　19.【題干】根據政府采購法律制度的規定，采用招標方式進行政府采購的，自招標文件開始發出之日起至投標人提交文件截止之日止，不得少于一定期間，該期間為( )。

　　【選項】

　　A.20日

　　B.15日

　　C.19日

　　D.7日

　　【答案】A

　　20.【題干】在當事人沒有約定的情況下，下列行為可由他人代理完成的是( )。

　　【選項】

　　A.訂立遺囑

　　B.登記結婚

　　C.租賃房屋

　　D.收養子女

　　【答案】C

　　21.【題干】根據仲裁法律制度的規定，當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決，該期間為( )。

　　【選項】

　　A.10日

　　B.15日

　　C.6月

　　D.2年

　　【答案】C

　　22.【題干】根據民事訴訟法律制度的規定，下列當事人申請再審的情形中，人民法院可以受理的是( )。

　　【選項】

　　A.再審申請被駁回后再決提出申請的

　　B.對再審判決提出申請的

　　C.對再審裁定提出申請的

　　D.在調解書發生法律效力后6個月內提出申請的

　　【答案】D

　　23.【題干】下列關于適用簡易程序審理民事案件具體方式的表述中，不符合民事訴訟法律制度規定的是( )。

　　【選項】

　　A.雙方當事人可以就開庭方式向人民法院提出申請

　　B.人民法院可以電話傳喚雙方當事人

　　C.審理案例時由審判員獨任審判

　　D.已經按普通程序審理的案件在開庭后可以轉為簡易程序審理

　　【答案】D

　　24.【題干】下列關于有限責任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規定的是( )。

　　【選項】

　　A.以商譽作價出資

　　B.以勞務作價出資

　　C.以特許經營權作價出資

　　D.以土地使用權作價出資

　　【答案】D

　　25.【題干】根據公司法律制度的規定，有限責任公司的成立日期為( )。

　　【選項】

　　A.公司登記機關受理設立申請之日

　　B.公司企業法人營業執照簽發之日

　　C.公司企業法人營業執照領取之日

　　D.公司股東繳足出資之日

　　【答案】B

　　26.【題干】下列關于一人有限責任公司的表述中，不符合公司法律制度規定的是( )。

　　【選項】

　　A.股東只能是一個自然人

　　B.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

　　C.財務會計報告應當經會計師事務所審計

　　D.股東不能證明公司財產獨立于自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任

　　【答案】A

　　27.【題干】甲有限責任公司董事長張某擬自營與所任職公司同類的業務。根據公司法律制度的規定，張某自營該類業務須滿足的條件是( )。

　　【選項】

　　A.經股東會同意

　　B.經董事會同意

　　C.經監事會同意

　　D.經總經理同意

　　【答案】A

　　28.【題干】根據公司法律制度的規定，下列關于發起人轉讓其持有的本公司股份限制的表述中，正確的是( )。

　　【選項】

　　A.自公司成立之日起1年內不得轉讓

　　B.自公司成立之日起2年內不得轉讓

　　C.自公司成立之日起3年內不得轉讓

　　D.自公司成立之日起5年內不得轉讓

　　【答案】A

　　29.【題干】根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中，不屬于合伙企業財產的是( )。

　　【選項】

　　A.合伙人的出資

　　B.合伙企業取得的專利權

　　C.合伙企業接受的捐贈

　　D.合伙企業承租的設備

　　【答案】D

　　30.【題干】根據合伙企業法律制度的規定，有限合伙人退伙后，以特定的財產對基于其退伙前的原因發生的有限合伙企業的債務承擔責任。該特定財產是( )。

　　【選項】

　　A.該合伙人退伙時從有限合伙企業中取回的財產

　　B.該合伙人入伙時認繳的出資

　　C.該合伙人入伙時實繳的出資

　　D.該合伙人的合伙財產

　　【答案】A

　　二、多項選擇題

　　1.【題干】根據證券法律制度的規定，下列屬于證券公開發行情形的有( )。

　　【選項】

　　A.向不特定對象發行證券的

　　B.向累計不超過200人的不特定對象發行證券的

　　C.向累計不超過200人的特定對象發行證券的

　　D.采取電視廣告方式發行證券的

　　【答案】ABD

　　2.【題干】根據《公司債券發行與交易管理辦法》的規定，合格投資者應當具備相應的風險識別和承擔能力，能夠自行承擔公司債券的投資風險，并符合一定資質條件。下列投資者符合該資質條件的有( )。

　　【選項】

　　A.凈資產達到1100萬元的合伙企業

　　B.名下金融自檢達到280萬元的自然人

　　C.社會保障基金

　　D.企業年金

　　【答案】ACD

　　3.【題干】根據保險法治制度的規定，下了屬于保險人可以單方解除合同的情形有( )。

　　【選項】

　　A.投保人故意隱瞞與保險標的有關的重要事實，未履行如實告知義務的

　　B.投保人謊稱發生保險事故的

　　C.投保人在保險標的的危險程度顯著增加時未按照合同約定及時通知保險人的

　　D.投保人對保險事故的發生有重大過失的

　　【答案】ABC

　　4.【題干】根據物權法律制度的規定，債務人有權處分的下列權限中，可以抵押的有( )。

　　【選項】

　　A.應收賬款

　　B.以招標方式取得的荒地的土地承包經營權

　　C.依法可以轉讓的股權

　　D.建設用地使用權

　　【答案】BD

　　5.【題干】根據物權法律制度的規定，以下列權利出質的，質權自交付權利憑證時設立的有( )。

　　【選項】

　　A.基金份額

　　B.注冊商標專用權

　　C.倉單

　　D.存款單

　　【答案】CD

　　6.【題干】根據增值稅法律制度的規定，下列關于出口退(免)稅政策的表述中，正確的有( )。

　　【選項】

　　A.生產企業出口自產貨物適用免抵退稅辦法

　　B.適用增值稅免稅政策的出口貨物，其進項稅額不得抵扣和退稅

　　C.出口企業應將不同稅率的貨物分開核算和申報，凡劃分不清的，不予退免稅

　　D.在征、退稅率不一致的情況下。需要甲酸免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并將其從當期進項稅額中轉出

　　【答案】ABD

　　7.【題干】根據增值稅法律制度，一般納稅人提供下列應稅服務，可以選擇使用簡易計稅方法計稅的有( )。

　　【選項】

　　A.倉儲服務

　　B.港口碼頭服務

　　C.融資租賃服務

　　D.公共交通運輸服務

　　【答案】AD

　　8.【題干】下列行為中，應受到反壟斷法律制度規制的有( )。

　　【選項】

　　A.甲市政府發文要求本市各單位以政府采購方式購買小轎車時，必須購買本市某汽車制造商生產的小轎車，否則不予安排財政資金

　　B.乙市質量技術監督檢疫局對外地某商品進入本市專門設置了檢驗標準，未達標準不允許在本市經銷

　　C.丙市的某軸承生產企業與其所有經銷商簽訂合同，限定經銷商對外銷售軸承的最低價格

　　D.丁市某行業協會組織會員統一進口原材料的價格，以避免惡性競爭

　　【答案】ABC

　　9.【題干】根據財政違法行為處罰法律制度的規定，下列各項中，屬于財政執法主體的財政執法權限的有( )。

　　【選項】

　　A.依程序暫停財政撥款

　　B.公告財政違法主體的財政違法行為

　　C.對財政違法主體采取強制執行措施

　　D.依法定程序查詢被檢查單位的銀行存款

　　【答案】ABD

　　10.【題干】下列關于仲裁協議效力的表述中，符合仲裁法律制度規定的有( )。

　　【選項】

　　A.仲裁協議具有獨立性，合同的變更、解除，不影響仲裁協議的效力

　　B.仲裁協議具有排除訴訟管轄權的效力

　　C.當事人對仲裁協議的效力有異議的，只能請求人民法院裁定

　　D.仲裁協議對仲裁事項沒有約定且達不成補充協議的，仲裁協議無效

　　【答案】ABD

　　11.【題干】根據公司法律制度規定，有限責任公司董事、高級管理人員執行公司職務時因違法給公司造成損失的，在一定情形下，股東可以為了公司利益，以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。下列各項中，屬于該情形的有( )。

　　【選項】

　　A.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

　　B.股東書面請求公司董事會向人民法院提起訴訟，董事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟

　　C.股東書面請求公司監事會向人民法院提起訴訟遭到拒絕

　　D.股東書面請求公司監事會向人民法院提起訴訟，監事會自收到請求30日內未提起訴訟

　　【答案】CD

　　12.【題干】根據公司法律制度的規定，上市公司的優先股股東有權出席股東大會會議的，就相關事項與普通股股東分類表決。該相關事項有( )。

　　【選項】

　　A.修改公司章程中與優先股相關的內容

　　B.一次減少公司注冊資本達5%

　　C.變更公司形式

　　D.發行優先股

　　【答案】ACD

　　13.【題干】根據公司法律制度的規定，持有有限責任公司全部股東表決權10%以上的股東，在發生某些法定事由時，可以提起解散公司的訴訟，人民法院應予受理。下列各項中，屬于該法定事由的有( )。

　　【選項】

　　A.公司持續2年以上無法召開股東會，公司經營管理發生嚴重困難的

　　B.股東表決時無法達到法定比例，持續2年以上不能作出有效股東會決議，公司經營管理發生嚴重困難的

　　C.公司嚴重侵害股東知情權，股東會無法解決的

　　D.公司嚴重侵害股東利潤分配請求權，股東利益遭受重大損失的

　　【答案】AB

　　14.【題干】根據合伙企業法律制度的規定，下列關于特殊的普通合伙企業中的某個合伙人在執業活動中因故意造成合伙企業債務時合伙人承擔責任的表述中，正確的有( )。

　　【選項】

　　A.該合伙人承擔無限責任

　　B.其他合伙人承擔無限連帶責任

　　C.其他合伙人不承擔責任

　　D.其他合伙人一起在合伙企業中的財產份額為限承擔責任

　　【答案】AD

　　15.【題干】甲是A有限責任公司(下稱A公司)的董事，同時又是B銀行的董事。A公司因生產經營需要向B銀行申請貸款30萬元。下列關于B銀行能否向A公司發放貸款的表述中，符合商業銀行法律制度規定的有( )。

　　【選項】

　　A.不得向A公司發放信用貸款

　　B.可以向A公司發放信用貸款，但發放信用貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件

　　C.可以向A公司發放擔保貸款，但發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件

　　D.可以向A公司發放信用貸款，發放信用貸款的條件可以優于其他借款人同類貸款的.條件

　　【答案】AC

　　三、判斷題

　　1.【題干】承攬合同的定作人可以隨時解除合同，造成承攬人損失的，應當賠償損失。

　　【選項】

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】A

　　2.【題干】委托合同中，委托人可以特別委托委托人處理一項或者數項事務，也可以概括委托受托人處理一切事務。

　　【選項】

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】A

　　3.【題干】納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。

　　【選項】

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】A

　　4.【題干】非居民企業在中國境內設立機構、場所的，僅就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】B

　　5.【題干】未經履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】B

　　6.【題干】兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】A

　　7.【題干】原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，其中一個人民法院立案后發現其他有管轄權的人民法院已先立案的，應當裁定將案件移送給先立案的人民法院。

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】A

　　8.【題干】上市公司同次發行的相同條款優先股，每股發行的條件、價格和票面股息率應當相同。

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】A

　　9.【題干】新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務，以其實繳的出資額為限承擔責任。

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】B

　　10.【題干】因第三者對保險標的損害而造成的保險事故發生后，保險人未賠償保險金之前，即使被保險人放棄對第三者請求賠償的權利，保險人仍應承擔賠償保險金的責任。

　　A.正確

　　B.錯誤

　　【答案】B

　　四、簡答題

　　材料一

　　甲、乙、丙、丁、戊于2010年共同出資設立了A有限責任公司(下稱A公司)，出資比例為22%、30%、20%、20%、8%。2014年A公司發生有關事項如下：

　　(1)3月，甲向銀行申請貸款時請求A公司為其提供擔保。為此甲提議如開臨時股東會，董事會按期如集了股東會，會議就A公司為甲提供擔保事項進行表決時，甲、乙、戊贊成，丙、丁反對，股東會作出了為甲提供擔保的決議。

　　(2)6月，因A公司實力明顯增強，乙提議將公司變更為股份有限公司。為此董事會按期召保了股東會，會議就變更公司形式事項進行表決時，乙、丙、丁贊成，甲、戊反對，股東會作出了變更公司形式的決議。

　　要求：

　　根據公司法律制度的規定，回答下列問題：

　　1.【題干】甲是否有權提議如開臨時股東會?簡答說明理由。

　　【答案】甲有權提議召開臨時股東會。根據規定，代表十分之一以上表決權的股東，三分之一以上的董事，監事會或者不設監事會的公司的監事提議召開臨時會議的，應當召開臨時會議。家出資比例占22%，二公司章程沒有規定的情況下股東是按照出資比例行使表決權。所以甲代表的表決權達到十分之一以上，可以提議召開臨時股東會。

　　2.【題干】股東會作出的為甲提供擔保的決議是否合法?簡要說明理由。

　　【答案】決議不合法。根據規定，公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。接受擔保的股東或者實際控制人支配的股東，不得參加上述規定事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。題目中接受擔保的股東甲沒有回避表決，不符合規定。

　　3.【題干】股東會作出的變更公司形式的決議是否合法?簡要說明理由。

　　【答案】決議合法。根據規定，股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表三分之二以上表決權的股東通過。題目中乙丙丁贊成，三人代表的表決權為70%，決議通過。

　　材料二

　　2014年10月20日，甲向乙購買一批原材料，價款為30萬元。因乙欠丙30萬元，故甲與乙約定乙簽發一張甲為付款人、丙為收款人的商業匯票，乙于當日依約簽發匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期。

　　2014年11月15日，丙向甲提示付款時，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。

　　要求：

　　根據票據法制度的規定，回答下列問題：

　　1.【題干】甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。

　　【答案】理由不成立。根據規定，票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人，進行抗辯。題目中，持票人丙與甲之間并沒有直接債權債務關系，所以甲不能以乙交貨不符合約定為由拒絕付款。

　　2.【題干】甲以匯票上記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。

　　【答案】理由不成立。匯票上未記載付款日期的，為見票即付。所以甲不能以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。

　　材料三

　　2005年3月，甲公司與乙公司簽訂的租賃合同約定：甲公司將其面積為500平方米的辦公用房出租給乙公司;租期25年;租金每月1萬元，以每年官方公布的通貨膨脹率為標準逐年調整;乙公司應一次性支付兩年的租金。合同簽訂后，乙公司依約支付租金，甲公司依約交付了該房屋。2010年6月，乙公司為改善條件，未經甲公司同意，在該房屋內改建一間休息室，并安裝了整體櫥柜等設施。甲公司得知后要求乙公司拆除該休息室及設施，乙公司拒絕。其后該地區房屋價格飆升，租金大漲，甲公司要求提高租金，乙公司拒絕。甲公司遂欲出售該房屋，并通知了乙公司，乙公司表示不購買。甲公司于2012年9月將該房屋出售給丙公司，并辦理了所有權變更登記手續。

　　要求：

　　根據合同法律制度的規定，回答下列問題：

　　(1)【題干】租賃合同約定的25年租期效力如何?簡要說明理由。

　　【答案】租賃合同約定25年租期，只有20年的部分有效，剩余5年無效。根據規定，租賃期限不得超過二十年。超過二十年的，超過部分無效。

　　(2)【題干】甲公司是否有權要求乙公司拆除休息室及設施?簡要說明理由。

　　【答案】甲公司有權要求乙公司拆除休息室及設施。根據規定，承租人經出租人同意，可以對租賃物進行改善或者增設他物。承租人未經出租人同意，對租賃物進行改善或者增設他物的，出租人可以要求承租人恢復原狀或者賠償損失。

　　(3)【題干】甲公司將房屋出售給丙公司后，租賃合同是否繼續有效?簡要說明理由。

　　【答案】租賃合同繼續有效。根據規定，租賃物在租賃期間發生所有權變動的，不影響租賃合同的效力。

　　五、綜合題

　　居民企業甲公司主要從事日化產品的生產品和銷售，2014年有關涉稅事項如下：

　　(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。

　　(2)發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中，列支檢測器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測。

　　(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元。稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，計提折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

　　(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的賬面原值為5 000萬元，評估的公允價值為8 000萬元，評估增益3 000萬元計入當期收益。

　　(5)向環保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。

　　(6)向關聯企業支付管理費10萬元。

　　要求：根據上述資料及企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題：

　　1.【題干】甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。

　　【答案】不正確。

　　對于企業買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算。洗滌劑每件應確認收入=40×40÷(40+10)=32(元);每瓶洗潔精應確認收入=40×10÷(40+10)=8(元)。

　　2.【題干】甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?

　　【答案】可以加計扣除的金額=(42-2)×50%=20(萬元)。

　　3.【題干】家公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?

　　【答案】固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備提取折舊的最低年限為10年;則當年允許抵扣的折舊費=600÷(10×12)×8=40(萬元)。企業自己提取的折舊=600÷5×(8÷12)=80(萬元)。需要納稅調整的金額=80-40=40(萬元)。

　　4.【題干】甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業所得稅的稅務處理?

　　【答案】以土地使用權對外投資，發生了資產評估增值，土地賬面價值5000萬元，公允價值8000萬元，應對其增值部分3000萬元繳納企業所得稅。

　　5.【題干】甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?說明理由。

　　【答案】罰款不得扣除，訴訟費用可以扣除。按照稅法規定，在計算應納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財務的損失支出不得扣除。同時規定，罰金、罰款和被沒收財物的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費。

　　6.【題干】甲公司向關聯企業支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?說明理由。

　　【答案】不得扣除。企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行內營業機構之間支付的利息，均不得在稅前扣除。

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