財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度(15篇)
在現(xiàn)在社會(huì)，越來越多地方需要用到制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編精心整理的財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度1
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章會(huì)計(jì)委派代理
第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè)；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。
2、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖簟Ｃ抗P收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、專款專用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。
第一章總則
第一條為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。
第二章會(huì)計(jì)委派代理
第三條村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。村級(jí)財(cái)務(wù)委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。
第四條委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。
第五條堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變的原則，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、“村錢鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。
第六條實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳、集中會(huì)審做帳制度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。
第七條財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：
1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；(2)及時(shí)記帳，編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門做好其它工作。
2、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè)；(4)正確使用和管理各類票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開工作。
第八條村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。
第三章收支管理
第九條收入管理
l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。
2、堅(jiān)持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)嚕嫒敫鞔鍖簟Ｃ抗P收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、專款專用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的15％、農(nóng)業(yè)稅的10％，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專戶管理辦法，專戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專項(xiàng)用于規(guī)定范圍的村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開支。
賣方：
買方：
第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機(jī)動(dòng)車：
車主名稱：
號(hào)牌號(hào)碼：
廠牌型號(hào)：
初次登記日期：
發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)：
車架號(hào)：
養(yǎng)路費(fèi)繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。
最近一次年檢時(shí)間：XXXX年X月。
行駛公里數(shù)：XX萬公里。
車輛使用性質(zhì)：（/）客運(yùn)、（/）貨運(yùn)、（是）出租、（/）租賃、（/）非營(yíng)運(yùn)、（/）其它。
第二條車款及交驗(yàn)車
車款為（不含稅費(fèi)）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。
買方應(yīng)于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件，并以現(xiàn)金的方式自驗(yàn)收、審驗(yàn)無誤之日起當(dāng)天內(nèi)向買方支付全部車款。
賣方應(yīng)在收到車款后當(dāng)天內(nèi)交付車輛及相關(guān)文件，并協(xié)助買方在允許辦理車輛過戶時(shí)30日內(nèi)辦理完車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。車輛過戶、轉(zhuǎn)籍過程中發(fā)生的稅、費(fèi)負(fù)擔(dān)方式為：全部由買方負(fù)擔(dān)。
相關(guān)文件包括：機(jī)動(dòng)車行駛證、機(jī)動(dòng)車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養(yǎng)路費(fèi)繳費(fèi)憑證、道路運(yùn)輸許可證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本和副本、改氣合格證、收費(fèi)許可證、稅務(wù)登記證、車船使用證、社會(huì)集團(tuán)體會(huì)員證、保險(xiǎn)單各一份。
第三條雙方權(quán)利義務(wù)
1.賣方應(yīng)保證對(duì)出賣車輛享有所有權(quán)或處置權(quán)，且該車符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，能夠依法辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。
2.賣方保證向買方提供的相關(guān)文件真實(shí)有效及其對(duì)車輛的陳述完整、真實(shí)，不存在隱瞞或虛假成分。
3.買方應(yīng)按照約定時(shí)間、地點(diǎn)與賣方當(dāng)面驗(yàn)收車輛及審驗(yàn)相關(guān)文件，并按照約定支付車款。
4.賣方收取車款后，應(yīng)開具合法、有效的收款憑證。
5.買方應(yīng)持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)。
6.車輛交付后，因車輛使用發(fā)生的問題由使用者負(fù)責(zé)（其中因交通事故發(fā)生的費(fèi)用、養(yǎng)路費(fèi)和相關(guān)罰款等全部費(fèi)用）。
第四條違約責(zé)任
1．第三人對(duì)車輛主張權(quán)力并有確實(shí)證據(jù)的，賣方應(yīng)承擔(dān)由此給買方造成的一切損失。
2．賣方未按照約定交付車輛或相關(guān)文件的，應(yīng)每日按車款2%的標(biāo)準(zhǔn)支付違約金。
3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，買方有權(quán)要求賣方返還車款并承擔(dān)一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內(nèi)不能辦理過戶、轉(zhuǎn)籍手續(xù)的，賣方有權(quán)要求買方返還車輛并承擔(dān)一切損失。
第五條合同爭(zhēng)議的解決辦法
此協(xié)議未盡事宜雙方友好協(xié)商，協(xié)商未果，任何一方均可向?qū)Ψ剿诘厝嗣穹ㄔ簩で蟊Ｗo(hù)。
第六條買賣雙方其他約定事項(xiàng)
車輛自交付之日起，車輛的全部產(chǎn)權(quán)歸買方所有。
此協(xié)議一式兩份，買賣雙方各執(zhí)一份，蓋章、簽字后即生效。
賣方（章）買方（章）：
地址：地址：
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度2
一、總 則
為規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。
基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算。建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財(cái)務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專人進(jìn)行集中核算管理，各分校設(shè)報(bào)賬員一名，在分校校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心小學(xué)報(bào)賬。
二、財(cái)務(wù)收入管理辦法
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入。
2、學(xué)校嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
三、公用經(jīng)費(fèi)支出管理辦法
公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開支的費(fèi)用。學(xué)校要規(guī)范和加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)支出管理，提高資金使用效益。
具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。
列支項(xiàng)目：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、維修及辦用設(shè)備添置費(fèi)及其他支出。（相關(guān)說明見《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目說明》）
教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。
維修添置費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)總額的30%安排。
學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補(bǔ)助。
學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)要年初做好年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費(fèi)，既要保證開展日常教學(xué)活動(dòng)所需的基本開支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開支。
學(xué)校購置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書資料等，符合政府采購條件的，應(yīng)實(shí)行政府采購，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。同時(shí)，要建立物品采購登記臺(tái)賬，建立健全物品驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度。（采購協(xié)議供貨商詳見附錄）
嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：嚴(yán)格執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)支出都有校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，各分校公用經(jīng)費(fèi)支出，由分校校長(zhǎng)審核，再由中心小學(xué)校長(zhǎng)審批。由中心學(xué)校副校長(zhǎng)分管學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)賬單進(jìn)行審核。
凡涉及購物等開支款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，驗(yàn)收人（證明人）要具有針對(duì)性、廣泛性。
學(xué)校開支項(xiàng)目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會(huì)通過，再由校長(zhǎng)審批。
每周三報(bào)賬人員組織報(bào)賬，要求報(bào)賬及時(shí)，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開支。各項(xiàng)支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開，開支透明。
學(xué)校對(duì)各分校財(cái)務(wù)情況定期組織檢查，對(duì)不按規(guī)定使用公用經(jīng)費(fèi)的，將嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人的責(zé)任。
四、物品采購制度
1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購組。學(xué)校凡需購買的物品均須填寫購物申請(qǐng)單，并交總務(wù)處備案。由校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，然后由采購組負(fù)責(zé)實(shí)施。
2．票面在500元以上的物品采購任務(wù)必須由采購組統(tǒng)一采購，。集體性采購每月組織一次。
3．購物價(jià)格及人員規(guī)定：
（1）購物總價(jià)在200元以內(nèi)，可由總務(wù)處指定采購人員采購。
（2） 購物總價(jià)在200--500元，由總務(wù)處親自購買或協(xié)同采購。
（3）購物總價(jià)在500元以上，須報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，方可采購。
4．采購必須遵循市場(chǎng)規(guī)律，以價(jià)廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則
5．不允許購買質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。
6．采購專業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專業(yè)人員參與采購。
7．采購單件價(jià)格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收、登記，辦理入庫手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。
8．采購物品必須有正式票據(jù)購物報(bào)銷，均需校長(zhǎng)室或由校長(zhǎng)室指定人員驗(yàn)收，經(jīng)手人簽字，校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
五、學(xué)校財(cái)務(wù)公開制度
實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。
1、學(xué)校通過教代會(huì)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。
2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費(fèi)使用的項(xiàng)目和內(nèi)容，張貼上墻，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
3、總賬會(huì)計(jì)要在教職工代表大會(huì)上作年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告，學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議。
六、會(huì)計(jì)檔案管理制度
1、會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算的專業(yè)性資料。
2、會(huì)計(jì)檔案分永久和定期兩大類。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
3、本單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)事先與會(huì)計(jì)室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會(huì)計(jì)陪同查閱，外單位前來查閱會(huì)計(jì)檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認(rèn)真寫好欄目。會(huì)計(jì)檔案一律不借出。
4、會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，必須報(bào)學(xué)校檔案銷毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。無批準(zhǔn)手續(xù)，不得自行銷毀。
5、會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
七、會(huì)計(jì)檔案借閱制度
1、因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需經(jīng)中心小學(xué)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
2、借閱會(huì)計(jì)檔案必須填寫會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱清冊(cè)。
3、原則上借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)不得拿離保管地點(diǎn)。
4、借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁、單據(jù)，否則承擔(dān)法律責(zé)任。
5、借閱會(huì)計(jì)檔案后，要及時(shí)歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。
八、財(cái)會(huì)人員職責(zé)
1、總賬會(huì)計(jì)具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金使用，運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。
2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對(duì)不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷或要求退還補(bǔ)正及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會(huì)計(jì)入賬。
3、報(bào)賬人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：
⑴、及時(shí)向中心學(xué)校報(bào)賬，支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)。
⑵、報(bào)賬時(shí)要對(duì)合法票據(jù)做好正確的分類，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。
（3）、及時(shí)做好本校的賬務(wù)公開工作，把每月上報(bào)的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進(jìn)行公示。
4、上述財(cái)會(huì)人員相互配合做好財(cái)務(wù)分析。認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問題和改進(jìn)措施等。
九、出納職責(zé)
1．不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)政策，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證。對(duì)不符和規(guī)定的報(bào)銷憑證有權(quán)拒付。
2．接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。
3．記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。現(xiàn)金收后，要及時(shí)入帳。每天核對(duì)庫存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準(zhǔn)私借。
4． 嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對(duì)方開收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。
5．收入現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
6． 和總賬會(huì)計(jì)共同搞好每月工資及獎(jiǎng)金的銀行支取和發(fā)放工作。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度3
一、總則
第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)財(cái)政部、教育部和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，由主管總務(wù)工作的副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。
第三條 學(xué)校總務(wù)處財(cái)務(wù)辦公室統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí)，學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門監(jiān)督。
第四條學(xué)校總務(wù)處財(cái)務(wù)辦公室配置一名財(cái)務(wù)主管、兩名會(huì)計(jì)、兩名出納，具體管理財(cái)務(wù)工作。
第五條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理，按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門。
第六條 認(rèn)真執(zhí)行“收支兩線”管理的規(guī)定，將學(xué)校的預(yù)算內(nèi)、外資金以及暫存類資金按性質(zhì)及時(shí)劃入財(cái)政 “專庫”。
二、各項(xiàng)收入管理制度
第七條學(xué)校的各項(xiàng)收入，包括學(xué)雜費(fèi)收入、計(jì)劃外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學(xué)雜費(fèi)收入:按市物價(jià)局和市教育局等部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取的學(xué)雜費(fèi)是學(xué)校的重要收入，學(xué)校總務(wù)處應(yīng)積極組織收納，做到安全、快捷、準(zhǔn)確。
⑴學(xué)生的各項(xiàng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)分清年級(jí)、項(xiàng)目;應(yīng)交學(xué)費(fèi)的學(xué)生人數(shù)，應(yīng)分清班級(jí)，做到數(shù)字精確、姓名確實(shí);及時(shí)了解中途離校的學(xué)生名單。
⑵學(xué)生的學(xué)雜費(fèi)一旦入庫，除計(jì)算、收款等技術(shù)性錯(cuò)誤的款項(xiàng)以外，一律不予退款。
⑶享受學(xué)校減免學(xué)費(fèi)的學(xué)生，均為陽光班、唯新班學(xué)生和學(xué)校正式教職工子女及特困戶子女，減免標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校行政辦公會(huì)確定。特困戶子女學(xué)雜費(fèi)減免程序是:由本人提出書面申請(qǐng)，民政部門出具貧困證明，經(jīng)總務(wù)副校長(zhǎng)簽字同意后執(zhí)行。學(xué)雜費(fèi)之外的其它費(fèi)用均不減免。
⑷學(xué)費(fèi)一學(xué)期收繳一次，在春、秋季入學(xué)時(shí)進(jìn)行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實(shí)際困難，經(jīng)總務(wù)副校長(zhǎng)批準(zhǔn)可延期交納。否則，視同故意不交學(xué)費(fèi)，學(xué)校將責(zé)成限時(shí)交納，超期不交者，應(yīng)予勸退。
⑸對(duì)學(xué)雜費(fèi)收入，總務(wù)處應(yīng)自收費(fèi)之日起，30天內(nèi)做好清算、核對(duì)、結(jié)帳、上繳財(cái)政“專庫”，并及時(shí)向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告收費(fèi)情況。
2.計(jì)劃外招生收入，與學(xué)雜費(fèi)一同清算、結(jié)帳，上繳財(cái)政“專庫”。
3.借讀生收入，入學(xué)時(shí)與學(xué)雜費(fèi)、書本費(fèi)等一同清算，上繳財(cái)政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學(xué)校超市、食堂、醫(yī)務(wù)室等承包收入。應(yīng)按合同規(guī)定，由出納人員按時(shí)、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應(yīng)按合同規(guī)定對(duì)承包人予以處罰。
第八條學(xué)校任何處室和個(gè)人，不得擅自截留學(xué)校的收入，私設(shè)“金庫”;為學(xué)校或處室采購物品、繳納款項(xiàng)等，不論對(duì)方以什么形式或借口返回的現(xiàn)金、禮金及物品，都要繳交總務(wù)處，并辦理登記手續(xù)。否則，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按違反財(cái)務(wù)制度處理。
第九條學(xué)校財(cái)務(wù)人員因工作失職，引起學(xué)校收入減少或流失，應(yīng)視情節(jié)輕重追究有關(guān)人員責(zé)任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學(xué)校各科室因辦公、教學(xué)、后勤等工作需要購置設(shè)備、辦公物品、公務(wù)出差以及行政維修等，請(qǐng)求學(xué)校總務(wù)處給予的借款。
第十一條借款手續(xù)規(guī)定
借款經(jīng)手人須按如下規(guī)定辦理借款等手續(xù)。
1.借款須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。超過3000元者，還需提前2天到財(cái)務(wù)辦公室預(yù)約，否則不予借出。
2.借款時(shí)，由各分管處室領(lǐng)導(dǎo)提出，報(bào)分管校長(zhǎng)批準(zhǔn)。借款人須填 “借款單”，先由各處室負(fù)責(zé)人簽署意見，再報(bào)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)簽批，以后憑“借款單”到財(cái)務(wù)辦公室借款。
3.借款后，借款經(jīng)手人須在預(yù)定的還款日期內(nèi)還款或憑正式發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，月底結(jié)帳前須辦理完報(bào)銷手續(xù)，特殊情況暫不能報(bào)銷者，須經(jīng)財(cái)務(wù)主管同意。
4.一般情況下，第一次借款未報(bào)銷之前不給予第二次借款
5.根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，維修、改造、采購大宗物品等所需借款或預(yù)付款，憑學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的用款批示及用款處室的有關(guān)資料說明(如合同、購物用途說明)，經(jīng)財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審核無誤后方可付款。
6.學(xué)校舉辦臨時(shí)性的大規(guī)模活動(dòng)，如運(yùn)動(dòng)會(huì)、藝術(shù)節(jié)、慶祝活動(dòng)等，主辦單位須提前列報(bào)用款計(jì)劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)方可付款。
7.學(xué)期結(jié)束前一個(gè)星期，借款經(jīng)手人應(yīng)辦理借款報(bào)銷手續(xù)。如放假時(shí)仍未到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷者，視同占用公款處理，并從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續(xù)借須經(jīng)分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷與審批制度
第十二條學(xué)校的各項(xiàng)支出，除工資、津貼等經(jīng)常性支出及節(jié)假日支出外，應(yīng)分清支出類別，在取得發(fā)票等報(bào)銷憑證后，辦理審批報(bào)銷手續(xù)，以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。
第十三條報(bào)銷支出審批權(quán)限:
1.500元以上由校長(zhǎng)簽批，500元以內(nèi)由財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批，餐飲費(fèi)無論金額大小都必須經(jīng)校長(zhǎng)簽批，最后由分管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)簽批后方可到財(cái)務(wù)辦公室報(bào)銷。
2.報(bào)銷憑證應(yīng)以正式發(fā)票為準(zhǔn)，并有單位名稱、開具發(fā)票單位印章、單價(jià)、數(shù)量，批量采購應(yīng)附貨物清單、規(guī)格、型號(hào)、金額等內(nèi)容，發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽字、處室負(fù)責(zé)人簽字證明;采購書本及資料還須有倉管員驗(yàn)收簽字。對(duì)于不符合填寫要求的發(fā)票，財(cái)務(wù)人員不給予報(bào)銷。
3.行政采購支出:是指行政、后勤部門因工作需要采購圖書、學(xué)生學(xué)習(xí)資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出，此項(xiàng)支出數(shù)量大、品種繁多，須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究同意，并經(jīng)學(xué)校紀(jì)檢部門同意，采取招標(biāo)等形式并在學(xué)校紀(jì)檢部門的監(jiān)督下采購。
五、財(cái)務(wù)報(bào)表及預(yù)決算報(bào)表管理制度
第十四條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于每月終了的次月8日前，完成上月份財(cái)務(wù)收支報(bào)表，并附文字說明;按月結(jié)帳、對(duì)帳，現(xiàn)金、銀行存款要做到日清月結(jié)。每學(xué)期結(jié)束后，應(yīng)在一周內(nèi)完成學(xué)期報(bào)表。各種報(bào)表應(yīng)按月報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審閱。
第十五條學(xué)年初、學(xué)年終，應(yīng)按時(shí)完成預(yù)、決算報(bào)表的編制及上報(bào)工作，同時(shí)按規(guī)定附加報(bào)表文字說明，年終結(jié)算應(yīng)有決算報(bào)告。
六、附則
第十六條如本制度與國(guó)家財(cái)會(huì)法規(guī)或上級(jí)文件精神有抵觸，則以國(guó)家法規(guī)、上級(jí)文件規(guī)定為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度4
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條 公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
第四條 公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);
(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章 財(cái)務(wù)工作管理
第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。
第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章 支票管理
第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用 途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé) 人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù)。
第三十六條 無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章 會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章 處罰辦法
第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章 附則
(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則
(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度
第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度5
為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障機(jī)關(guān)日常工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高工作效率，根據(jù)有關(guān)財(cái)政法規(guī)的規(guī)定，制定本制度。
一、收入管理制度
1、各部門收費(fèi)時(shí)，必須使用從財(cái)政領(lǐng)用的正式收據(jù)，不得自行購用其他收據(jù)。
2、嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線制度，各部門所收取的資金必須直接繳入財(cái)政結(jié)算專戶，不得私存或私設(shè)小金庫，不得直接或變相坐支。
二、財(cái)務(wù)審批制度
鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)所有支出（包括報(bào)銷、發(fā)放津補(bǔ)貼、撥轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)和往來性支付）一律由常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)一支筆審批，除特別授權(quán)外，否則財(cái)政不予受理和入賬。
三、審批程序和權(quán)限
1、鎮(zhèn)機(jī)關(guān)后勤費(fèi)用支出1000元以內(nèi)的需經(jīng)經(jīng)辦人簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，經(jīng)財(cái)政審核無誤后方可報(bào)銷；1000元以上的必須經(jīng)黨委會(huì)研究同意后方可報(bào)銷。
2、各站辦所費(fèi)用支出需站辦所長(zhǎng)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)銷。
四、支出管理制度
支出報(bào)銷實(shí)行三手制，即由經(jīng)辦人簽明具體事由，分管負(fù)責(zé)人審核，常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)審批。購置固定資產(chǎn)的支出，應(yīng)經(jīng)使用（或保管）人簽字，財(cái)務(wù)同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)核算。除工資和對(duì)個(gè)人補(bǔ)貼性支出以外的支出，應(yīng)開具正規(guī)發(fā)票，嚴(yán)格控制白條支出。
1、辦公費(fèi)：一般辦公用品的購置，需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人審核后，經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，由財(cái)政負(fù)責(zé)購買，并建立領(lǐng)用手續(xù)和分發(fā)記錄。
2、旅差費(fèi)：旅差費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按財(cái)政局有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)等所需經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須附主辦單位通知文件，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。按上級(jí)財(cái)政部門規(guī)定報(bào)銷車船費(fèi)、住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)，應(yīng)該在出差歸來七日內(nèi)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷表》，及時(shí)辦理報(bào)銷，外出進(jìn)行招商考察活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并列編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，報(bào)銷時(shí)不準(zhǔn)超出預(yù)算。
3、交通費(fèi)：車輛維修必須到指定的汽修廠，經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可修車，修車費(fèi)用由財(cái)政安排專人定期結(jié)賬，如需租車時(shí)，必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意，否則不予結(jié)賬。
4、招待費(fèi)：政府來客人一律在食堂就餐，標(biāo)準(zhǔn)按實(shí)際需要安排。食堂費(fèi)用要每月同財(cái)政結(jié)一次賬，用食堂報(bào)銷單核銷入賬。特殊情況需在飯店招待的，或需在飯店要菜的必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)同意方可招待，標(biāo)準(zhǔn)按領(lǐng)導(dǎo)安排意見辦。
五、現(xiàn)金管理制度
1、任何單位和個(gè)人不得挪用和借用公款，如有特殊情況需借款的，必須經(jīng)常務(wù)副鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)，借款時(shí)間最長(zhǎng)不得超過30天，前次未還的不得辦理新的借款，出納人員要加強(qiáng)對(duì)借款情況清查，及時(shí)催還到期借款。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》超千元以上的款項(xiàng)必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3、單位現(xiàn)金不得超范圍留存，必須及時(shí)存入銀行，做到日清月結(jié)。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度6
為了進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，達(dá)到節(jié)減支出、合理負(fù)擔(dān)、保障各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的目的，特制定本制度。
一、公用經(jīng)費(fèi)實(shí)行“厲行節(jié)約，量入為出；保證重點(diǎn)，兼顧其他；統(tǒng)一管理，嚴(yán)格審批”的管理辦法。
二、委機(jī)關(guān)各科室業(yè)務(wù)費(fèi)開支一律集中由局財(cái)務(wù)室管理，各科室不得自行設(shè)立現(xiàn)金和費(fèi)用支出賬戶。委財(cái)務(wù)室必須在每月10日前向局領(lǐng)導(dǎo)通報(bào)上月經(jīng)費(fèi)收支情況，正確反映收支結(jié)果，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
三、委各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，堅(jiān)持先報(bào)告后審批，先批后用的原則，實(shí)行書記“一支筆”審批。每張票據(jù)有經(jīng)手人、審批人，做到手續(xù)齊全。
四、嚴(yán)格現(xiàn)金管理。發(fā)生現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，必須實(shí)行規(guī)定范圍內(nèi)提取現(xiàn)金額度。庫存現(xiàn)金嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)部門規(guī)定的限額。
五、加強(qiáng)銀行存款賬戶管理。辦理存入業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要對(duì)票據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后方可填制記賬憑證；辦理支付業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、審核、經(jīng)手人簽字（或蓋章）的票據(jù)辦理轉(zhuǎn)款；辦理撥款業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人員要根據(jù)計(jì)劃，憑經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)審批、股長(zhǎng)審核的收款單位收據(jù)辦理撥款；辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要憑經(jīng)過收款單位領(lǐng)導(dǎo)審批，代辦員、經(jīng)手人簽字（或蓋章），主任審核簽字的票據(jù)辦理付款。并提高對(duì)原始憑證審核管理，隨時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)提供存款余額等信息。
六、嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批程序。各類專項(xiàng)撥款、指標(biāo)外撥款必須經(jīng)縣領(lǐng)導(dǎo)、委領(lǐng)導(dǎo)審批，各項(xiàng)指標(biāo)內(nèi)撥款必須經(jīng)委領(lǐng)導(dǎo)。
七、加強(qiáng)印鑒、支票管理。財(cái)務(wù)印鑒、支票管理實(shí)行內(nèi)控制度。財(cái)務(wù)公章、轉(zhuǎn)賬支票由會(huì)計(jì)保管；
八、杜絕借用公款。凡委機(jī)關(guān)干部、職工因公出差或其他特殊情況需要借用公款的，需本人自行墊付，公事結(jié)束后將原始憑證按時(shí)上交財(cái)務(wù)，并按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行報(bào)銷。
九、辦公用品由辦公室統(tǒng)一采購。各股室無自行采購權(quán)。小額采購辦公用品，由辦公室人員采購；各科室特殊需要的大額物品，由相關(guān)科室提出申請(qǐng)，經(jīng)分管書記同意，書記批準(zhǔn)。
十、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，以身作則，遵守各項(xiàng)規(guī)章制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。發(fā)現(xiàn)違反本財(cái)務(wù)制度的行為，視其情節(jié)給予責(zé)任人相應(yīng)的紀(jì)律處分，通報(bào)批評(píng)并取消相關(guān)科室、相關(guān)責(zé)任人當(dāng)年評(píng)先、評(píng)優(yōu)資格。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度7
一、財(cái)務(wù)收支管理制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評(píng)議，報(bào)主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
（1）支部書記、村主任每人每月電話費(fèi)為60元/月。村副級(jí)干部電話費(fèi)每人每月電話費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話費(fèi)和固定電話座機(jī)話費(fèi)。
（2）出市辦理公事的車費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷。
（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會(huì)辦事車費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩委副職干部600元/年。
（4）村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>
（5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。
（6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實(shí)行專賬管理，嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊(cè)后，通過黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。
11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。
二、財(cái)務(wù)審批制度
1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支發(fā)票通過民主理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷。
2、審批權(quán)限：
（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；
（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會(huì)簽；
（3）20xx元以上由村兩委集體研究討論審批；
（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會(huì)或民主理財(cái)小組討論同意，由村兩委申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報(bào)銷。
4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對(duì)各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
四、財(cái)務(wù)人員管理制度
1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶余額。
3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。
6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)臁⑼扛暮凸室鈿鐣?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
五、現(xiàn)金管理制度
1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。
3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。
5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。
六、民主理財(cái)制度
1、民主理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持民主理財(cái)?shù)脑瓌t，民主理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開理財(cái)會(huì)議，聽取群眾意見和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會(huì)公布。
4、民主理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門進(jìn)行處理。
七、財(cái)務(wù)公開制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實(shí)全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對(duì)群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度
1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會(huì)并報(bào)主管部門審核。
3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會(huì)同意，并報(bào)主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專款專用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對(duì)其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
九、票據(jù)管理制度
1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開白條證明報(bào)銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村委主任兩人印章及村委會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度
1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
2、在審計(jì)過程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。
3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。
4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進(jìn)行處理。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度8
為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)、制度，加強(qiáng)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求，結(jié)合我辦實(shí)際情況，特制定本制度。
根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，行政經(jīng)費(fèi)實(shí)行“包干使用、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的辦法，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的優(yōu)良傳統(tǒng)，厲行節(jié)約，杜絕浪費(fèi)。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由各科室編排預(yù)算方案，集體研究落實(shí)，各項(xiàng)資金一律不準(zhǔn)用于私人借支，定期存款做到定期、定點(diǎn)、專人管理，不得以移民資金為其他單位或個(gè)人提供貸款、貸款擔(dān)保。
財(cái)務(wù)人員要以身作則、奉公守法，認(rèn)真貫徹國(guó)家各項(xiàng)改革措施，既要維護(hù)國(guó)家和集體利益，又要維護(hù)廣大干部職工的切身利益。
1、會(huì)計(jì)的職責(zé)：
（1）按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，依法組織會(huì)計(jì)日常核算、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按期報(bào)賬，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)上級(jí)單位。
（2）收集、整理和分析有關(guān)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。
（3）按會(huì)計(jì)法有關(guān)規(guī)定建立健全會(huì)計(jì)原始憑證及賬本等會(huì)計(jì)檔案的管理。
（4）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，及時(shí)提出合理化建議。
（5）及時(shí)做好銀行對(duì)賬工作。
2、出納的職責(zé)：
（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，按審核簽批后手續(xù)完備的單據(jù)憑證辦理款項(xiàng)收付。
（2）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付款憑證；及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬、及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金、做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符；若發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因，嚴(yán)禁私人挪用；預(yù)支現(xiàn)金必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意。
（3）嚴(yán)格支票管理制度，積極配合會(huì)計(jì)做好銀行對(duì)賬、報(bào)賬工作，嚴(yán)禁將銀行賬戶出借給任何單位或個(gè)人使用。
（4）配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
根據(jù)我辦實(shí)際，財(cái)務(wù)由主任授權(quán)副主任審批。財(cái)務(wù)印鑒分開管理（法人代表章由會(huì)計(jì)管理，出納章、單位財(cái)務(wù)章由出納管理），互相制約。機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)和移民后期扶持資金分別由綜合科和發(fā)展扶持科分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)審批。
凡機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷的發(fā)票，必須有經(jīng)辦人簽名，綜合科負(fù)責(zé)人核簽，報(bào)分管副主任批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。單位公務(wù)接待統(tǒng)一由綜合科安排，一律要填報(bào)申請(qǐng)單，按標(biāo)準(zhǔn)接待。本辦非日常性的開支，凡5000元以下的由分管副主任簽批；5000元以上的.經(jīng)主任辦公會(huì)議研究同意后方能報(bào)銷。
大中型水庫移民后期扶持資金的使用要嚴(yán)格對(duì)照浙江省財(cái)政廳、浙江省水庫移民安置辦公室浙財(cái)農(nóng)字〔XXX7〕55號(hào)、57號(hào)、65號(hào)文件和瑞移辦〔XXX7〕20號(hào)、21號(hào)文件執(zhí)行。
珊溪水庫移民后期扶持資金要嚴(yán)格對(duì)照溫州市移民辦關(guān)于珊溪水庫移民后期扶持資金管理辦法執(zhí)行。
對(duì)項(xiàng)目資金撥付必須經(jīng)辦聯(lián)系片、村、點(diǎn)干部、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、后扶科負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。
大中型水庫移民直補(bǔ)資金的撥付必須由后扶科提供直補(bǔ)資金發(fā)放的名冊(cè)，經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核后提交給分管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可撥付。
因公外出開會(huì)、培訓(xùn)的車船費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通費(fèi)等報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)《瑞安市行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)開支控制標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》執(zhí)行（瑞財(cái)行〔XXX〕37號(hào)文件）。借支差旅費(fèi)的人員，必須由本人填寫借款申請(qǐng)單，注明到何地、辦何事及計(jì)劃天數(shù)，核定借款金額，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，返回后一周內(nèi)按審批程序報(bào)銷，報(bào)銷單據(jù)不得使用白條。
3、辦公用品、其他物品購置及報(bào)刊、雜志的訂閱
訂閱報(bào)刊雜志，先由各科提出訂閱意見，再由綜合科綜合平衡，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后統(tǒng)一訂閱。購置各類辦公用品和其他物品等，應(yīng)向綜合科提出購置意見，經(jīng)分管副主任同意后，由綜合科具體實(shí)施。
凡金額在100元以上的開支必須憑稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)制的正式發(fā)票報(bào)銷，非正式發(fā)票或非行政事業(yè)單位收據(jù)不予報(bào)銷。1000元以上的開支必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
4、車輛的運(yùn)行和維護(hù)費(fèi)
機(jī)動(dòng)車輛實(shí)行定點(diǎn)維修，維修前應(yīng)由司機(jī)提出計(jì)劃，經(jīng)綜合科匯總后報(bào)分管
領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人同意。年終或每半年結(jié)帳一次，報(bào)銷時(shí)必須按正常報(bào)批程序結(jié)算，并附修理費(fèi)明細(xì)表。機(jī)動(dòng)車燃料費(fèi)實(shí)行一次性購買，分期領(lǐng)用。
5、參加培訓(xùn)和學(xué)歷教育經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷
機(jī)關(guān)工作人員參加學(xué)歷（學(xué)位）教育和培訓(xùn)必須按干部管理權(quán)限報(bào)銷，未經(jīng)組織批準(zhǔn)，自行參加學(xué)歷教育和培訓(xùn)的費(fèi)用不予報(bào)銷。報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按市委組織部、市人事局、市財(cái)政局有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度9
一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化。
二、各校各項(xiàng)收入必須交會(huì)計(jì)室，由出納會(huì)計(jì)開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。
三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個(gè)月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財(cái)務(wù)收支情況。
五、各校財(cái)會(huì)人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)向分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實(shí)行月報(bào)表匯報(bào)制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、理好財(cái)。
六、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi)、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責(zé)令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報(bào)批評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)上級(jí)部門處理。
七、堅(jiān)決執(zhí)行一本賬收支，一個(gè)專戶銀行存款，一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，當(dāng)事人核實(shí)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會(huì)計(jì)對(duì)不符合財(cái)經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報(bào)銷。
八、公款不準(zhǔn)借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過一個(gè)月。對(duì)收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個(gè)月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對(duì)學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實(shí)行10%罰款，5%計(jì)息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。
九、嚴(yán)格控制大吃大喝，亂買亂用的消費(fèi)收支。對(duì)外來客人一般實(shí)行校內(nèi)進(jìn)餐對(duì)口接待，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進(jìn)餐不得超過150元標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由，同時(shí)要控制標(biāo)準(zhǔn)。
十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。
十一、教職工休息日加班補(bǔ)助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn)，給予適當(dāng)補(bǔ)助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級(jí)只報(bào)銷車費(fèi)（不超過8元）及會(huì)務(wù)費(fèi)，不報(bào)銷住宿費(fèi)，不發(fā)生活補(bǔ)貼；市級(jí)報(bào)銷往返車費(fèi)，住宿費(fèi)每天限報(bào)20元，并每天補(bǔ)助生活費(fèi)15元，省級(jí)以上報(bào)銷車費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)每天報(bào)30元，并每天補(bǔ)生活費(fèi)20元（如住宿費(fèi)、生活會(huì)、在會(huì)務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報(bào)銷）。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個(gè)周以上培訓(xùn)，只報(bào)銷車費(fèi)、住宿費(fèi)，不補(bǔ)助生活費(fèi)。
十二、堅(jiān)決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴(yán)禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務(wù)的校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理各校財(cái)經(jīng)，各處室開支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線分管校長(zhǎng)同意，百元以上須經(jīng)校長(zhǎng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì)通過。
十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長(zhǎng)同意，校長(zhǎng)外出須由主管校長(zhǎng)同意方可報(bào)銷，未經(jīng)允許費(fèi)用自理。
學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度3
為了使學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財(cái)務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合我校實(shí)際，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。
（一）管理原則
學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財(cái)務(wù)收支，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，按照財(cái)務(wù)制度，由中心校財(cái)務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費(fèi)按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負(fù)責(zé)人管理使用，同時(shí)要向中心校財(cái)務(wù)室報(bào)帳，接受其管理和監(jiān)督。
（二）財(cái)務(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理堅(jiān)持收支“兩條線”，一個(gè)口子進(jìn)，一個(gè)口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費(fèi)，將有限的資金用在刀刃上。
2、實(shí)行實(shí)記入帳制，堅(jiān)持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報(bào)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)規(guī)定的報(bào)銷制度，堅(jiān)持報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報(bào)銷費(fèi)用。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)收支應(yīng)有計(jì)劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實(shí)，保證學(xué)校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保證有計(jì)劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進(jìn)一步發(fā)展。
6、實(shí)行帳款分離，會(huì)計(jì)管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
（三）現(xiàn)金管理
1、學(xué)校現(xiàn)金實(shí)行銀行開戶管理，任何收入必須堅(jiān)持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負(fù)。
3、學(xué)校出納必須按時(shí)收好學(xué)校一切經(jīng)費(fèi)并及時(shí)入庫，按學(xué)校規(guī)定時(shí)間完清一切經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實(shí)收回，否則由出納自行負(fù)責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長(zhǎng)簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個(gè)人行為，后果自負(fù)。
（四）支出票據(jù)的使用和管理
教職工福利，津補(bǔ)貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊(cè)或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補(bǔ)貼和有關(guān)活動(dòng)補(bǔ)助，由經(jīng)辦人開條，校長(zhǎng)審核，會(huì)計(jì)制單后，校長(zhǎng)簽字發(fā)放。對(duì)外收費(fèi)、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國(guó)家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅(jiān)持報(bào)銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長(zhǎng)審核后方能報(bào)銷。
（五）購物管理
大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價(jià)格進(jìn)行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請(qǐng)示校長(zhǎng)同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會(huì)研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會(huì)研究報(bào)教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗(yàn)收人，校長(zhǎng)審核簽字后方能報(bào)銷。
（六）財(cái)務(wù)監(jiān)督
自覺接受上級(jí)各部門的檢查監(jiān)督，保障財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按照《會(huì)計(jì)法》對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強(qiáng)民主管理和民主監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員按月注好帳，交校長(zhǎng)審閱后，定時(shí)在校務(wù)公開欄公布，期初財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，期末財(cái)務(wù)決算，提交全體教師會(huì)或教代會(huì)審議。
（七）學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建（含職工集資房）30萬元以上工程，嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細(xì)算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計(jì)和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊(cè)進(jìn)入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度10
為加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，增加財(cái)務(wù)管理透明度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和我村的村規(guī)民約的規(guī)定，結(jié)合我村實(shí)際情況，特制定如下制度：
一、村務(wù)公開機(jī)構(gòu)
1、領(lǐng)導(dǎo)組：3人
2、理財(cái)組：3人
3、監(jiān)督組：3人
4、報(bào)帳員：1人會(huì)計(jì)由鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心負(fù)責(zé)。
二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法規(guī)，財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)制度，村委會(huì)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)必須自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。
三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明，并在報(bào)帳會(huì)上公布無異議后記入會(huì)議記錄，村主任簽同意報(bào)支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對(duì)不符合規(guī)定的支出項(xiàng)目，財(cái)會(huì)人員有權(quán)拒絕支付或報(bào)銷，必要時(shí)可向上級(jí)政府有關(guān)部門反映。
四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶，1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會(huì)必須在銀行開設(shè)獨(dú)立帳戶，不得以個(gè)人名義開戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時(shí)，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。
五、實(shí)行民主理財(cái)，定期審核，每月五日?qǐng)?bào)帳，理財(cái)組理財(cái)，財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核財(cái)務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報(bào)帳員送鎮(zhèn)會(huì)計(jì)代理中心核算。檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)公開的情況，聽取和反映群眾對(duì)村委會(huì)財(cái)務(wù)管理工作的意見和建議。
六、村財(cái)務(wù)收支公布，每季度的財(cái)務(wù)收支情況在村民代表在大會(huì)上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長(zhǎng)存檔，全村全年財(cái)務(wù)收支情況在村民代表大會(huì)或村民大會(huì)上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。
七、財(cái)務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理上存在經(jīng)濟(jì)瀆職、失職，給村造成一定的損失，當(dāng)事人要負(fù)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，報(bào)上級(jí)部門處理并依法追究責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度11
一、辦公費(fèi)：實(shí)行定額包干，每人每月不得突破4元，在限額內(nèi)由各科科長(zhǎng)自行掌握使用，超額部分一律不予報(bào)銷。
二、文印費(fèi)：打印文件資料，一律經(jīng)辦公室主任簽字批準(zhǔn)，并嚴(yán)格控制打印份數(shù)。不經(jīng)批準(zhǔn)的，所有費(fèi)用由打字員個(gè)人負(fù)擔(dān)。文印所需紙張、油墨等用品的購置，由辦公室報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)的主任批準(zhǔn)。
三、電話費(fèi)：各科室電話一律取消長(zhǎng)途功能，繼續(xù)推行費(fèi)用包年制度。費(fèi)用繳付由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理，每季考核一次。
四、照明費(fèi)：除夜間加班，值班外，其它時(shí)間，宿辦室電燈一律關(guān)掉，做到人走燈滅。機(jī)關(guān)大院及樓道由警衛(wèi)人員負(fù)責(zé)，出現(xiàn)常明燈的，每發(fā)現(xiàn)一次，對(duì)當(dāng)事人罰款10元。
五、探視費(fèi)：系統(tǒng)內(nèi)干部職工或直系親屬生病需要慰問探視的，由縣社領(lǐng)導(dǎo)安排，不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何科室或個(gè)人一律不準(zhǔn)用公款進(jìn)行探視。
六、招待費(fèi)：上級(jí)或職能部門來人需要招待的，必須提前報(bào)請(qǐng)主任批準(zhǔn)，主任不在報(bào)付主任批準(zhǔn)，由辦公室安排陪餐人員，用餐標(biāo)準(zhǔn)和用餐地點(diǎn)。陪餐人員一般不超過三人，用餐標(biāo)準(zhǔn)每人不得突破30元，財(cái)務(wù)科憑領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人注明招待原因的收據(jù)予以報(bào)銷。
七、醫(yī)藥費(fèi)：工齡在15年以下的，每人每月15元，工齡在15年以上的，每增加一年增發(fā)醫(yī)藥費(fèi)一元，有重病住院需要檢查治療的，必須取得縣以上主治醫(yī)師證明，并報(bào)縣社主任批準(zhǔn)，所需醫(yī)藥費(fèi)，由縣社根據(jù)情況酌情解決。
八、維修費(fèi)及低值品購置：機(jī)關(guān)需要購置家俱或房屋設(shè)備需要維修時(shí)，事前由辦公室造報(bào)預(yù)算，報(bào)主任批準(zhǔn)后購置或施工。在家俱用具的管理上，要按照誰使用誰負(fù)責(zé)保管的原則，由辦公室、財(cái)務(wù)科造冊(cè)登記，摸清底數(shù)，明確責(zé)任。每年進(jìn)行一次盤點(diǎn)清理，對(duì)無故丟失或損壞的，由責(zé)任人按現(xiàn)價(jià)包賠損失。
九、費(fèi)用開支批準(zhǔn)權(quán)限：除電話費(fèi)、辦公費(fèi)實(shí)行包干外，其它費(fèi)用開支在10元以內(nèi)的，由經(jīng)辦人簽字，科長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷，超過10元的，由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷；凡購物超過100元的，由主辦人匯同財(cái)務(wù)科共同辦理。
十、建立財(cái)務(wù)內(nèi)審和公開制度：每月要由主管領(lǐng)導(dǎo)組織有關(guān)財(cái)會(huì)人員，對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)開支情況，進(jìn)行一次自查自糾，并通過上欄或召開職代會(huì)的形式進(jìn)行公布，增強(qiáng)透明度。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度12
協(xié)會(huì)所有的財(cái)產(chǎn)均為協(xié)會(huì)全體成員的共同所有，它必須用于服務(wù)本協(xié)會(huì)的會(huì)員，開展本社團(tuán)的活動(dòng)以及發(fā)展社團(tuán)之所用。為加強(qiáng)本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)管理，建立規(guī)范合理的財(cái)務(wù)管理方法，提供財(cái)務(wù)工作水平和財(cái)務(wù)使用的透明度。依據(jù)社團(tuán)聯(lián)合會(huì)及本協(xié)會(huì)原有相關(guān)文件規(guī)定先修訂條例如下：
一、經(jīng)費(fèi)來源：
（一）會(huì)員繳納的會(huì)費(fèi)
（二）社會(huì)（主要是企業(yè)公司）贊助
（三）學(xué)校資助
（四）其他合法收入
二、經(jīng)費(fèi)使用
（一）本協(xié)會(huì)舉辦活動(dòng)的費(fèi)用
（二）本協(xié)會(huì)日常管理所需費(fèi)用
（三）其他正當(dāng)合理的開支
三、財(cái)務(wù)審批
本協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)使用實(shí)行嚴(yán)格的管理、分層逐級(jí)審批制
（一）各部門財(cái)務(wù)報(bào)銷，必須持有相關(guān)的合法的正規(guī)國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，特殊情況應(yīng)向理事會(huì)（董事長(zhǎng)）通報(bào)后根據(jù)收據(jù)報(bào)賬。發(fā)票和收據(jù)必須有經(jīng)手人的簽字，并注明相關(guān)時(shí)間、地點(diǎn)及使用事項(xiàng)。
（二）各部門經(jīng)費(fèi)使用必須首先經(jīng)過部門負(fù)責(zé)人審批，報(bào)賬時(shí)需負(fù)責(zé)人簽字核實(shí)，最終上報(bào)理事會(huì)（董事長(zhǎng)），經(jīng)財(cái)務(wù)處報(bào)銷。
（三）超過預(yù)算的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷，需事先向本部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)，然后上報(bào)至理事會(huì)（董事長(zhǎng)）。理事會(huì)審議后再經(jīng)財(cái)務(wù)處核實(shí)報(bào)賬。
四、財(cái)務(wù)（產(chǎn)）管理
（一）本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)使用需嚴(yán)格遵守相關(guān)的管理制度并有理事會(huì)及全體成員給予監(jiān)督，做到經(jīng)費(fèi)使用合理，真實(shí)，透明；管理和監(jiān)督要求嚴(yán)格執(zhí)相關(guān)財(cái)務(wù)條列，按章辦事。
（二）協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)開支定期以公開形式向會(huì)員報(bào)告，并上報(bào)社聯(lián)，再由社聯(lián)向校團(tuán)委老師匯報(bào)。
（三）所有部門在報(bào)賬時(shí)，除出示相關(guān)發(fā)票及收據(jù)外，還需另附一分詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)使用明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)處，接受理事會(huì)的監(jiān)督核實(shí)。
（四）協(xié)會(huì)換屆時(shí)，協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)有本屆財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移交給新一屆財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并出具年度財(cái)務(wù)清單。同時(shí)需在換屆大會(huì)上做本屆的財(cái)務(wù)匯報(bào)，向廣大的會(huì)員說明協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)使用狀況。
（五）協(xié)會(huì)所有財(cái)產(chǎn)為協(xié)會(huì)集體公共所遇，任何人不的隨意占有或挪用，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將予以嚴(yán)懲。
（六）經(jīng)費(fèi)使用要從實(shí)際出發(fā)，講求實(shí)效，力求節(jié)儉。并定期公布經(jīng)費(fèi)使用情況。
五、財(cái)務(wù)處職責(zé)：
（一）本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)以董事長(zhǎng)為主的理事會(huì)處理相關(guān)事宜。
（二）財(cái)務(wù)處需嚴(yán)格把關(guān)各級(jí)部門的經(jīng)費(fèi)使用，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)使用范圍，掌握開支情況，并及時(shí)的做出合理調(diào)整和調(diào)度。
（三）財(cái)務(wù)處需嚴(yán)格的審查各級(jí)部門的財(cái)務(wù)報(bào)告，真實(shí)無誤的登記財(cái)務(wù)使用情況，并記錄在冊(cè)、存檔。
（四）財(cái)務(wù)處財(cái)務(wù)人員，應(yīng)大公無私，公平的對(duì)待各級(jí)部門的經(jīng)費(fèi)使用申請(qǐng)。不得出現(xiàn)提供虛假的財(cái)務(wù)報(bào)告、報(bào)假賬，貪污、挪用公款等系列違規(guī)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必將嚴(yán)懲。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度13
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
１、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
２、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并接受上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
１、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
２、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。
３、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際情況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
１、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
２、編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
３、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
１、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
２、學(xué)校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要內(nèi)容包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
⑵專項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，必須按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并接受有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
３、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校情況制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
１、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
２、流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
３、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在５００元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在８００元以上并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
４、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
５、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
１、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
２、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
３、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)（包括行政、工會(huì)、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
４、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)接受上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
１、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門提供財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線必須定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處提供財(cái)務(wù)報(bào)告。
２、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，形成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度14
1、資金審批制度
縣委辦公室有關(guān)財(cái)務(wù)上的一切收入和支出，包括不同渠道不同名義的各種經(jīng)費(fèi)，均由主任一支筆簽批。
正常辦公經(jīng)費(fèi)數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報(bào)主任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請(qǐng)示主任同意后方可支付。
職工子女入托費(fèi)由分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)直接確定支付。
工作人員差旅費(fèi)由主任簽字支付。
2、主管會(huì)計(jì)和現(xiàn)金會(huì)計(jì)之間的業(yè)務(wù)責(zé)任
主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理總帳，分類明細(xì)帳，記帳憑證和各種報(bào)表。
現(xiàn)金會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負(fù)責(zé)管好各種支票和現(xiàn)金。
兩個(gè)崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。
3、醫(yī)療費(fèi)報(bào)銷制度
享受公費(fèi)醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費(fèi)收據(jù)和處方箋到財(cái)務(wù)報(bào)帳。
4、車輛費(fèi)用報(bào)銷制度
車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付并按時(shí)報(bào)主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請(qǐng)示主任同意后支付。道橋費(fèi)由隊(duì)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)后由分管主任簽字并報(bào)主任簽字報(bào)銷，一次一結(jié)。
5、辦公用品管理制度
辦公用品實(shí)行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實(shí)行定點(diǎn)采購，享受最低價(jià)，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。
具體實(shí)施由行政科長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)，報(bào)主管主任確定，并與分管財(cái)務(wù)副科長(zhǎng)一同購買，現(xiàn)金會(huì)計(jì)保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報(bào)主任同意后實(shí)施。
出、入庫要嚴(yán)格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復(fù)購置。
6、監(jiān)督和審計(jì)制度
要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)糾正和制止各種違紀(jì)現(xiàn)象。要自覺接受審計(jì)部門和本單位領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和審計(jì)，反映情況要實(shí)，提供資料要準(zhǔn)。
對(duì)弄虛作假和嚴(yán)重失職者要追究當(dāng)事人的責(zé)任，問題嚴(yán)重的要交由司法機(jī)關(guān)處理。
財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度15
一、為了有效地管好財(cái)務(wù)，依照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
二、辦公室財(cái)務(wù)人員要按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財(cái)，做到帳目清楚，日清月結(jié)，嚴(yán)把財(cái)務(wù)開支關(guān)。
三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計(jì)劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購置，每個(gè)工作人員要本著厲行節(jié)約的原則，認(rèn)真節(jié)約紙張，信封以及電話、水、電、汽油、儀器設(shè)備損耗等費(fèi)用。
四、財(cái)務(wù)收付款結(jié)算，應(yīng)由兩人辦理。
五、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費(fèi)（預(yù)算外收入、罰沒收入及其他收入）使用上級(jí)規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，依法依規(guī)收費(fèi)，不準(zhǔn)亂收費(fèi)、亂罰款。
六、單位的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管，定期不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的數(shù)量，帳（卡）單進(jìn)行核對(duì)。
七、 現(xiàn)金管理規(guī)定：
1、庫存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開支需要。
2、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
3、收費(fèi)收入（現(xiàn)金）應(yīng)在5天內(nèi)（在單位或出差回單位后）交、存，個(gè)人不得坐支、挪用。
4、出差人員借支的差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過每天出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（會(huì)務(wù)費(fèi)、汽油費(fèi)適當(dāng)計(jì)算），出差回來后5天之內(nèi)及時(shí)報(bào)銷，并還清借款。
5、對(duì)不能及時(shí)還清的借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）。
6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時(shí)，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。
八、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。
九、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù)。
九、財(cái)務(wù)人員必須按月進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制好會(huì)計(jì)報(bào)表，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，并每月向主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
十、本制度自公布之日起執(zhí)行。
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