財務(wù)工作制度

時間：2024-09-16 16:07:13 工作制度我要投稿

財務(wù)工作制度

　　在當(dāng)今社會生活中，我們每個人都可能會接觸到制度，好的制度可使各項工作按計劃按要求達到預(yù)計目標(biāo)。到底應(yīng)如何擬定制度呢？下面是小編為大家收集的財務(wù)工作制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務(wù)工作制度

財務(wù)工作制度1

　　一、任務(wù)

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，加強監(jiān)督和檢查，確保基金的安全。

　　二、原則

　　社保基金視作救災(zāi)資金管理的原則、收支兩條線原則、專款專用原則、嚴(yán)格審批原則、依法依責(zé)辦事原則、優(yōu)化服務(wù)原則。

　　三、預(yù)算和決算

　　每年按照上級主管部門和財政部門的預(yù)決算制度、統(tǒng)一報表格式和口徑，編制審批。預(yù)決算報表要內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實準(zhǔn)確、報送及時。

　　預(yù)算由各部門依據(jù)有關(guān)政策、上年度預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度工作計劃進行編制；財務(wù)部門綜合匯總，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后，報上級相關(guān)部門。

　　決算由財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算的執(zhí)行情況編制，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人審批后，報上級相關(guān)部門。

　　四、計劃管理

　　根據(jù)基金預(yù)算，嚴(yán)格計劃管理，確保經(jīng)辦業(yè)務(wù)運行順暢有序，基金安全增值。

　　業(yè)務(wù)部門應(yīng)于年初制定年度收支計劃，由財務(wù)部門綜合，單位主管負(fù)責(zé)人審核后，報單位主要負(fù)責(zé)人審定后實施。

　　業(yè)務(wù)部門每月5日前提交本月基金的收支計劃，由財務(wù)部門綜合，經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后，于每月10日前報上級財政部門。

　　五、基金籌集、支付管理

　　嚴(yán)格按政策規(guī)定確定參保單位和參保人員的身份，嚴(yán)格按照政策規(guī)定的繳費比例和核定的繳費基數(shù)及人數(shù)，向參保單位和個人征繳養(yǎng)老保險費。任何人不得減免應(yīng)繳保險費。不允許緩繳保險費，個別單位有特殊困難確需緩繳的，必須由單位提出緩繳申請和補繳計劃書，經(jīng)業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、稽核部門審核后，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人研究決定。

　　嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付范圍。凡統(tǒng)籌外的各項補貼費用，一律不得在養(yǎng)老保險基金中列支，一經(jīng)查出，立即扣回多撥養(yǎng)老金，并追究經(jīng)辦人責(zé)任。

　　嚴(yán)格基本養(yǎng)老金支付手續(xù)。財務(wù)部門每月根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的基本養(yǎng)老金用款計劃，核對業(yè)務(wù)部門的結(jié)算單據(jù)和參保單位開具的收據(jù)，審核無誤后支付養(yǎng)老金。

　　六、基金專戶管理

　　按照湘財社[20xx]18號文要求，嚴(yán)格基金的存儲管理和專戶管理。嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，嚴(yán)格按專戶職能經(jīng)辦業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守專戶基金的劃撥流程，嚴(yán)格遵守基金劃撥時間。

　　基金專戶的設(shè)立和撤消。財務(wù)部門擬定方案，經(jīng)單位主管負(fù)責(zé)人和單位主要負(fù)責(zé)人審核后，報上級主管部門和財政主管部門審批后辦理；撤消基金專戶也是同樣程序。基金專戶只能在國有控股商業(yè)銀行設(shè)立；同一國有商業(yè)銀行只能設(shè)立一套，不得重復(fù)設(shè)立。

　　嚴(yán)格按照中國人民銀行的各項制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。不得簽發(fā)“空頭”支票，不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，基金不準(zhǔn)以個人名義在銀行開戶存取。

　　嚴(yán)格遵守對帳制度，每月與開戶銀行、同級財政部門對帳，保證帳帳、帳款、帳實、帳單相符。第一，每月會計事項結(jié)束前（一般為每月結(jié)束后的5個工作日內(nèi)），各專戶出納員必須與開戶銀行核對銀行存款，并編制余額調(diào)節(jié)表，相符后編制會計報表；第二，每月會計帳務(wù)結(jié)帳前，各專戶會計必須與專戶出納員核對銀行存款和現(xiàn)金帳；第三，每月結(jié)束后的20個工作日內(nèi)，與財政專戶會計對帳；第四，每季度與財政社保部門核對一次財政專戶的'定期存款和國債余額；第五，各專戶會計、專戶出納員每季上柜與銀行核對存款余額；第六，要求開戶銀行的對帳員必須一個季度應(yīng)更換一次，對帳單必須加蓋銀行營業(yè)部公章和營業(yè)部負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人的個人印章。

　　嚴(yán)格遵守社保基金保值增值的有關(guān)規(guī)定，以合法合規(guī)的增值方式和增值渠道，辦理基金增值業(yè)務(wù)。基金利息并入基金，不得擠占挪用。不準(zhǔn)將基金外借，必須專款專用，任何單位和個人不準(zhǔn)挪做他用，不準(zhǔn)向任何單位和個人提供任何經(jīng)濟擔(dān)保和抵押。

　　七、財務(wù)監(jiān)督

　　本著既確保基金安全、堵塞各環(huán)節(jié)漏洞、規(guī)范操作，又方便業(yè)務(wù)經(jīng)辦的原則，開展財務(wù)監(jiān)督。

　　財務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，對基金撥付過程中，不按審批程序進行的，或發(fā)現(xiàn)財務(wù)手續(xù)不完備的，財務(wù)部門不予辦理支付手續(xù)。

　　加強財務(wù)印鑒管理。印鑒實行兩人以上（科長、會計、出納）分開管理，加蓋印鑒后的支票、匯票等各種財務(wù)結(jié)算單據(jù)，必修妥善保管；如有遺失，必須立即掛失，造成損失的，由當(dāng)事人賠償。

　　稽核部門按有關(guān)規(guī)定加強內(nèi)部的財務(wù)稽核和監(jiān)督。

財務(wù)工作制度2

　　第一章總則

　　第一條財務(wù)部是負(fù)責(zé)學(xué)校各社團財務(wù)資金使用及管理的部門，本部門以“服務(wù)社團，量入為出，合理使用，廉潔奉公”為工作宗旨，一切工作服務(wù)于社團并且充分維護社團各會員的利益。

　　第二條社聯(lián)財務(wù)部管理的指導(dǎo)思想：在院團委的領(lǐng)導(dǎo)下貫徹國家有關(guān)法律法規(guī)制度，執(zhí)行社聯(lián)有關(guān)的財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，正確處理社聯(lián)與各社團的關(guān)系，為社聯(lián)和各社團活動提供有力保障。

　　第三條社聯(lián)財務(wù)部基本任務(wù)：做好各項財務(wù)收支計劃，核算，預(yù)支，分析和審核及報賬工作，建立基本的財務(wù)管理會計核算，及時，準(zhǔn)確，全面，真實地反映社聯(lián)內(nèi)部及屬下各社團的財務(wù)狀況和活動財務(wù)狀況。依照章程合理地使用資金，促進增收節(jié)支，監(jiān)督執(zhí)行社聯(lián)章程、財務(wù)制度，加強財務(wù)管理，促進社聯(lián)及屬下所有社團各項資產(chǎn)的有效利用，努力提高經(jīng)濟效益，對社團經(jīng)濟的合法性，合理性進行監(jiān)督。

　　第二章工作細則

　　第四條協(xié)調(diào)好本部門與社團之間的關(guān)系，對于社團反映的問題及時上報，使之得到妥善的解決。

　　第五條財務(wù)職責(zé):制定年度財務(wù)預(yù)決算交主席團審議,負(fù)責(zé)聯(lián)合會日常財務(wù)的.收支，檢查社團日常收支狀況；籌集、創(chuàng)設(shè)、管理社團獎勵基金；對外辦理社會贊助手續(xù)。

　　第六條財務(wù)部成員工作任務(wù):：

　　1、熟悉各社團財務(wù)工作和財務(wù)負(fù)責(zé)人.。

　　2、積極主動配合各部門工作，服從上級調(diào)配。

　　3、服從社團聯(lián)合會管理條例,有明確的紀(jì)律觀念，例會、簽到必須到場。

　　4、有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)和正確的工作態(tài)度，以飽滿熱情的心態(tài)對待財務(wù)工作。

　　5、公平、公正、透明、不以公報私、實事求是、嚴(yán)格把關(guān)，搞好財務(wù)督促工作。

　　6、有創(chuàng)新意識，對財務(wù)工作要不斷改進,使財務(wù)機制更加完善。

　　第七條日常工作:：

　　1、協(xié)調(diào)好各社團財務(wù)工作。

　　2、做好各社團的預(yù)支申請，審核，報賬等工作。

　　3、財務(wù)審核：對會員投訴較多或有財務(wù)不清的社團進行財務(wù)抽查，并做好登記，并把涉及的相關(guān)人員報主席團和校團委請求處理。

　　4、定期針對各社團上交的財務(wù)報表進行做賬。每個學(xué)期期末進行財務(wù)總核算。

　　第三章經(jīng)濟支配管理

　　第八條各社團需要支出50元以上費用前，應(yīng)先向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部進行可行性分析后，方可支出，否則不予報銷。

　　第九條收支嚴(yán)格進行書面登記，并保留詳細的清單和發(fā)票（正規(guī)發(fā)票），憑據(jù)作帳，做到帳目明確，清晰，無誤。

　　第十條節(jié)約各社團的資金，提高經(jīng)費的利用價值，避免不必要的開支。做到專項資金專項使用。

　　第十一條嚴(yán)格遵守財務(wù)報銷和資金申請的手續(xù)制度。

　　第十二條每次活動的資金預(yù)算方案經(jīng)主席審批后，應(yīng)交到財務(wù)部存檔備案。

　　第十三條每次活動結(jié)束后，各部門應(yīng)盡快把發(fā)票交到財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)及時對該次活動的收支情況進行整理，報帳和總結(jié)。

　　第四章例會制度

　　第十四條每周部門定期舉行一次例會，任何人不得無故缺席。

　　第十五條每次例會必須考勤簽到，若有不到者處理辦法參考部門考勤制度。

　　第十六條會議主要進行每周工作總結(jié)，部長傳達上級指示和新的任務(wù)，具體安排部門工作和具體活動的人員工作。

　　第十七條在工作處理中有任何的問題和疑問可及時提出，共同解決。

　　第十八條若有緊急情況，可由部長或副部長臨時召開。

　　第四章附則

　　第十九條社團聯(lián)合會財務(wù)部對此制度有最終解釋權(quán)。

　　第二十條本制度自公布之日起施行。

　　第二十一條各社團對財務(wù)部管理制度有任何不滿或意可以書面形式交社聯(lián)辦公室，經(jīng)社聯(lián)主席團和財務(wù)部共同商討,達成性意見后予以修改。

財務(wù)工作制度3

　　第一條為了加強公司財務(wù)工作的管理，為了規(guī)范財務(wù)工作程序及財務(wù)人員的分工考核，為了促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟效益，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條財務(wù)部門工作的基本任務(wù)

　　（一）建立健全財務(wù)工作制度，及時做好財務(wù)收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（二）及時有效的管理好公司及客戶的資金，保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準(zhǔn)確到位；同時監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，開辟財源。

　　（三）加強財務(wù)日常核算與月度結(jié)算的管理，以保證每一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確的統(tǒng)計出表及記入帳薄，月度終了要提供會計資訊，利用財務(wù)會計資料及時進行經(jīng)濟成果分析。

　　（四）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　（五）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查，如電腦、空調(diào)、打印機、辦公桌椅等。

　　（六）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納等工作人員組成，業(yè)務(wù)量小的時候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會計兼后勤管理，但會計與出納不能一人兼管。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定，不能為省事兒搞特殊化。

　　第五條會計的主要工作職責(zé)是：

　　按照國家會計制度的規(guī)定記帳、核算、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經(jīng)濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理及董事長并，會計報表每月編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。

　　應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物相符、會計現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細帳相符。

　　妥善保管未歸檔前的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

　　完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

　　第六條出納的主要工作職責(zé)是：

　　（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

　　（二）不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫存現(xiàn)金。

　　建立健全現(xiàn)金及銀行帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時與會計對賬保證金額的準(zhǔn)確。

　　嚴(yán)格支票管理制度，支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)簽字后將支票按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，簽經(jīng)手人備查。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會計做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。

　　完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

　　第七條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的.原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。

　　第八條財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證，內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的書面證明，是會計核算的主要依據(jù)。

　　第十條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十一條財務(wù)工作人員對本單位實行會計監(jiān)督。

　　第十二條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理及董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十三條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第十四條公司員工借款

　　員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取，超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長鑒字。

　　凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

　　第十五條報銷時間及報銷憑證的規(guī)定。

　　（一）公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須總經(jīng)理及董事長簽字，總經(jīng)理及董事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　　所有當(dāng)月發(fā)生的費用應(yīng)于當(dāng)月報銷，最遲不能超過次月10日。對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。

　　所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證，報銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。

　　第十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長簽字，會計審核有關(guān)憑證。

　　第十七條發(fā)票的開具及管理：正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達，或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

　　第十八條工資和提成由財務(wù)人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長簽字，財務(wù)人員按時提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

　　第十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。

　　會計報表應(yīng)分月報、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)。

　　第二十條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：

　　1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　3、利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　4、保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；第二十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　5、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　6、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　8、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　9、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　10、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

財務(wù)工作制度4

　　目前，我國的部分企業(yè)由于工作內(nèi)容繁雜，導(dǎo)致監(jiān)督管理部門不能充分有效的對財務(wù)管理工作進行監(jiān)督和控制。同時，企業(yè)財務(wù)監(jiān)督工作制度的不規(guī)范、不全面，也導(dǎo)致企業(yè)對財務(wù)工作的監(jiān)督審計浮于表面，使得監(jiān)督機制形同虛設(shè)。

　　新時期加強企業(yè)財務(wù)管理工作的措施

　　在今后的工作過程中，企業(yè)可以通過采取以下幾個方面的措施，來創(chuàng)新企業(yè)的財務(wù)管理工作，從而不斷提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效益。

　　1、建立統(tǒng)一、規(guī)范的財務(wù)管理模式

　　針對企業(yè)財務(wù)管理中缺乏統(tǒng)一規(guī)則標(biāo)準(zhǔn)的問題，企業(yè)要根據(jù)國家頒布的相關(guān)法律制度，結(jié)合自身經(jīng)濟發(fā)展的實際情況，從全局的長遠利益出發(fā)，構(gòu)建統(tǒng)一化、規(guī)范化、制度化的財務(wù)管理新模式。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員要深入到財務(wù)工作的第一線，了解和掌握最新、準(zhǔn)確的企業(yè)財務(wù)信息，全方位的對企業(yè)財務(wù)管理的方法模式進行調(diào)整和優(yōu)化，從而逐步提高企業(yè)的市場競爭力和市場地位。

　　2、強化財務(wù)風(fēng)險的防控制度建設(shè)

　　企業(yè)要加強對財務(wù)風(fēng)險相關(guān)防控制度的制定和完善，使財務(wù)會計人員在進行業(yè)務(wù)工作時能夠有章可循、有法可依，充分發(fā)揮財務(wù)會計的核算控制和監(jiān)督作用，從而使企業(yè)能夠在日益激烈的國內(nèi)外市場競爭中降低因財務(wù)風(fēng)險所造成的損失，使企業(yè)能夠在國際市場上占有一席之地。同時，還要推行經(jīng)濟運行的安全問責(zé)制度，通過明確各崗位、人員的責(zé)、權(quán)、利，提高員工的安全責(zé)任心和責(zé)任感，從而使員工更好的'為企業(yè)的生存發(fā)展貢獻自己的力量。

　　3、加強財務(wù)預(yù)算管理

　　企業(yè)要組織專門人員，本著科學(xué)、合理、切實、有效的原則對財務(wù)預(yù)算工作的規(guī)劃方案進行全面、系統(tǒng)、詳細的編制，對企業(yè)的項目財務(wù)支出以及基本財務(wù)支出要進行嚴(yán)格、明確的界定。同時，還要對基本財務(wù)支出的定額核定技術(shù)方法進行合理的優(yōu)化和調(diào)整，從而使企業(yè)在分配預(yù)算資金時能夠做到更加的透明、公平、公開、公正。此外，企業(yè)還要在對項目財務(wù)支出嚴(yán)格審核、分類、排序的基礎(chǔ)上，對項目的預(yù)算編制在其前瞻性和計劃性上進行切實有效的強化，從而確保項目預(yù)算的規(guī)劃安排同企業(yè)各部門的經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃相一致起來。

財務(wù)工作制度5

　　摘要：財政總預(yù)算會計又被稱為總預(yù)算會計、總會計，是指各級政府的財政部門對政府預(yù)算執(zhí)行情況以及各種財政性資金活動進行核算、監(jiān)督的專業(yè)會計，是預(yù)算會計的重要組成部分，在各級政府的財政工作中發(fā)揮著十分重要的作用。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及政府部門財政預(yù)算編制的不斷變化，以預(yù)算管理為核心的財政制度也在不斷地進行著探索與調(diào)整革新，同時也逐漸暴露出當(dāng)中存在的一些問題。本文主要對財政總預(yù)算會計工作制度改革中存在的問題進行了分析，并提出了相關(guān)的對策措施。

　　關(guān)鍵詞：財政總預(yù)算會計；制度改革；問題；對策；探究

　　財政總預(yù)算會計是隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展而逐步建立起來的專業(yè)會計，它是我國預(yù)算會計體系的核心，為我國社會經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。為適應(yīng)我國市場經(jīng)濟新形勢的發(fā)展，目前，我國正在積極進行財務(wù)總預(yù)算制度改革，由原來單一的收付實現(xiàn)制向以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的“兩制并存”的格局轉(zhuǎn)變，還通過建立國庫集中支付制度，推行編制部門預(yù)算等措施，有效地促進了我國政府財務(wù)管理科學(xué)化水平的提高。在總預(yù)算會計工作不斷創(chuàng)新改革，積極探索的過程中，財政總預(yù)算會計制度也在實踐中顯露出一些弊端與不足，如核算覆蓋面窄，制度局限性大等，如何采取措施解決這些問題與不足，成為提高政府總預(yù)算會計工作水平的關(guān)鍵。

　　一、財政總預(yù)算會計工作的特點

　　1.政策性和計劃性。首先，財政總預(yù)算是根據(jù)政府相關(guān)法律法規(guī)和財政收入支付等實際情況有計劃、有安排進行的，很大程度上反映了政府意志和財政政策的傾向，在總預(yù)算會計工作過程中，無不體現(xiàn)和貫徹著法律法規(guī)和政策措施，因而具有很強的政策性；同時，財政總預(yù)算會計的各項工作是緊緊圍繞著政府的基本財政計劃，在計劃目標(biāo)的前提和約束下開展工作的，也體現(xiàn)出很強的計劃性。

　　2.統(tǒng)一性和廣泛性。為準(zhǔn)確、及時掌握各級財政總預(yù)算會計的收支執(zhí)行情況，便于研究和發(fā)現(xiàn)問題，政府總預(yù)算會計工作需要在國家集中統(tǒng)一的會計核算體系和制度約束下進行，各級地方政府決算的編審工作，也需要在統(tǒng)一的組織和行動下，才能保證總預(yù)算會計工作任務(wù)的完成。總預(yù)算會計工作的廣泛性主要體現(xiàn)在以下方面：一，環(huán)節(jié)廣，財政預(yù)算收支反映了社會生產(chǎn)、分配、消費的各環(huán)節(jié)復(fù)雜的經(jīng)濟關(guān)系，既反映了產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)域的預(yù)算收支情況，又反映了各部門單位的財務(wù)成果，核算內(nèi)容廣泛而復(fù)雜；二，科目多，總預(yù)算會計工作的科目體系對象包括了行政單位、財稅系統(tǒng)、國庫系統(tǒng)等，都是總預(yù)算會計核算需要涉及的對象。

　　二、總預(yù)算會計工作在改革發(fā)展實踐中存在的問題

　　近幾年來，我國財務(wù)制度的不斷改革取得了巨大的成效，使我國財政政策更趨于科學(xué)合理，但同時，政府總會計制度也逐漸暴露出一些問題，這也是我們總預(yù)算會計管理工作中亟待解決的，需要采取措施，進一步進行改革和完善。

　　1.會計核算難以滿足發(fā)展形勢。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，政府在市場經(jīng)濟中的作用越發(fā)明顯，參與度也越來越高，其投資形式也開始由原先單一的無償撥款向投資參股等形式轉(zhuǎn)變，政府投資形式逐漸市場化、多元化、復(fù)雜化。會計核算內(nèi)容變得更加繁雜，這無疑增加了政府預(yù)算會計工作的難度。在這種新的政府投資形勢下，財政總預(yù)算會計卻仍然停留在政府直接撥款的核算層面上，缺乏與時俱進的改革發(fā)展和完善，使得會計工作無法全面而準(zhǔn)確地反映政府投資情況，無法適應(yīng)當(dāng)前多樣化、復(fù)雜化的核算要求。并且，隨著國庫集中支付制的不斷完善，國庫資金將逐步實現(xiàn)資本化運營，有價證券交易行為逐漸增多。在這種情況下，原來的政府總預(yù)算會計越發(fā)顯得不合時宜，難以適應(yīng)現(xiàn)代政府的財政制度和市場形勢的發(fā)展。

　　2.會計核算制度的局限性。收付實現(xiàn)制是總預(yù)算會計收支核算的基礎(chǔ)，在收付實現(xiàn)制下，總預(yù)算會計只針對已經(jīng)實際發(fā)生的收支費用進行記錄核算。但在政府投資行為日益多元化的今天，在政府的財政和投資管理的實際中，很多收支項目的時間周期是很長的，如工程費用等。在收付實現(xiàn)制下，很多周期較長的收支內(nèi)容很難全面、準(zhǔn)確地反映在當(dāng)期的會計核算中，使得總預(yù)算會計也無法全面而準(zhǔn)確地記錄和反映政府財務(wù)收支和負(fù)債的真實情況，使預(yù)算編制也缺乏科學(xué)合理性，預(yù)算管理中難以有效防范財務(wù)風(fēng)險。

　　3.缺乏統(tǒng)一完善的政府財務(wù)報告制度。總預(yù)算會計是執(zhí)行政府的財政部門各項財政性資金活動的專業(yè)會計，在性質(zhì)上與企業(yè)會計存在很大的差別。目前我國在政府的財政預(yù)算管理方面還缺乏一個統(tǒng)一完善的政府財務(wù)報告制度，現(xiàn)行的政府預(yù)算報告中體現(xiàn)不出政府的資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)等情況，只能單一地反映出政府的收支預(yù)算決算。這種財務(wù)報告制度的不健全造成了財務(wù)信息的不完善，不利于立法機關(guān)對政府資金的監(jiān)督管理，不利于政府預(yù)算編制，政府財務(wù)制度有待完善，財務(wù)狀況的公開透明性有待提高。

　　三、總預(yù)算會計工作制度改革的'對策措施

　　在我國政府的財政管理中，總預(yù)算會計制度的改革是一個趨勢，是當(dāng)前市場經(jīng)濟形勢下和政府經(jīng)濟體制改革中的必然要求。在制度改革過程中，要立足于我國經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和我國政府總預(yù)算會計工作的實際，加強對先進改革經(jīng)驗的借鑒、積累和總結(jié)，才能以完善的管理制度促進政府預(yù)算總會計工作水平的提高。

　　1.擴大政府的財政總預(yù)算會計工作核算的對象范圍。由于政府的財政總預(yù)算不僅體現(xiàn)了政府的財政收支情況，同時也反映了各級政府部門的投資和預(yù)算執(zhí)行情況。因此，在政府投資形式多元化發(fā)展的趨勢下，就必須要對總預(yù)算會計的核算對象進行擴展，使核算對象不只僅限于當(dāng)期的預(yù)算收支，同時還覆蓋政府預(yù)算外資金的收支并賬以及各種債務(wù)債權(quán)的管理。政府總預(yù)算會計核算對象范圍的擴大，使總預(yù)算會計工作能夠更系統(tǒng)、更客觀、更全面而完整地反映出政府預(yù)算資金的使用情況，從而為政府預(yù)算編制以及各種經(jīng)濟決策和投資行為提供更準(zhǔn)確全面、更具參考價值和意義的信息。

　　2.建立完善政府財務(wù)報告制度。由于社會經(jīng)濟的發(fā)展和政府財務(wù)行為的不斷拓展，政府的財政部門、立法機關(guān)以及社會公眾對政府的財政報告的需求性日益增加，建立并完善政府財務(wù)報告制度也成為政府總預(yù)算會計制度改革的重要方面。建立完善政府財務(wù)報告制度，提供更多準(zhǔn)確的政府財務(wù)信息，有利于使用者充分了解政府資金使用投資情況以及債務(wù)債權(quán)等情況，并以此作為政府的財政行為和績效進行監(jiān)督考核和科學(xué)評估的重要依據(jù)。目前我國政府已出臺了一系列政策措施，促進了政府財務(wù)報告制度的完善，為加強政府資產(chǎn)負(fù)債管理，提高財務(wù)預(yù)算管理水平，防范政府財務(wù)風(fēng)險等提供了信息支持，有效地促進了政府的財政預(yù)算管理水平的提高和財政經(jīng)濟的良性發(fā)展。

　　3.加快政府的財政總預(yù)算會計核算基礎(chǔ)的改革。目前，我國經(jīng)濟正處于一個快速發(fā)展的階段，政府職能作用日趨完善，投資行為也逐漸多元化，傳統(tǒng)單一的收付實現(xiàn)制已明顯難以適應(yīng)政府預(yù)算管理的現(xiàn)狀，因此，加快政府的財政總預(yù)算會計核算基礎(chǔ)的改革，建立以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主、收付實現(xiàn)制為輔的財政制度，才能適應(yīng)當(dāng)前政府預(yù)算總會計工作的需要。由于財政工作實際和政府會計人員職業(yè)素質(zhì)所限，權(quán)責(zé)發(fā)生制的應(yīng)用應(yīng)有選擇、有步驟、有目的地逐步開展。同時，還應(yīng)加強對政府會計人員的培訓(xùn)，使之能更好地對制度改革后的預(yù)算事項進行核算。

　　四、結(jié)語

　　政府總預(yù)算會計改革是經(jīng)濟發(fā)展新形勢下的客觀要求，有利于促進政府職能作用的轉(zhuǎn)變和服務(wù)水平的提高。只有不斷研究發(fā)現(xiàn)改革中存在的問題，積極采取解決措施，才能不斷提高政府總預(yù)算會計工作的水平，更好地發(fā)揮其在政府預(yù)算監(jiān)督、核算等方面的作用。

　　參考文獻：

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財務(wù)工作制度6

　　一、認(rèn)真學(xué)習(xí)、宣傳、貫徹執(zhí)行新《會計法》，執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，加強會計核算工作、加強財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)人員要以身作則，奉公守法，保護國家財產(chǎn)安全，同一切違法亂紀(jì)行為作斗爭。

　　二、合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，凡是該收的應(yīng)努力去收，凡是預(yù)算外的無計劃的支出應(yīng)堅決制止杜絕，對于臨時必要的開支，應(yīng)按審批程序、手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計劃、正確及時地編制年度財務(wù)計劃，辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的格式和期限報送會計報表。

　　三、加強醫(yī)院經(jīng)濟管理，擬定和審查醫(yī)院的經(jīng)濟合同、經(jīng)濟文件、經(jīng)濟協(xié)議，參與擬定醫(yī)院的分配方案；審查各類業(yè)務(wù)用款，加強事前管理；定期進行經(jīng)濟活動分析，并會同有關(guān)部門做好經(jīng)濟核算的管理工作。

　　四、發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)，均應(yīng)取得合法的原始憑證，先由經(jīng)手人、實物負(fù)責(zé)人簽字，再由院長審查批準(zhǔn)后方能報銷，白條不能作為報銷憑證，出差或因公借支須辦理借款手續(xù)，回醫(yī)院后在規(guī)定時間內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)。會計人員要及時清理本單位發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳、壞帳。

　　五、財會部門應(yīng)會同有關(guān)部門，對醫(yī)院的固定資產(chǎn)、藥品、衛(wèi)生材料、低值易耗品以及其他財產(chǎn)進行定期或不定期的盤點，及時清倉查庫，防止浪費和積壓，以保障財產(chǎn)物資的安全、完整，加快資金的.周轉(zhuǎn)。

　　六、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，遵守結(jié)算紀(jì)律，凡是收入的現(xiàn)金必須及時送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額，不得以長補短或挪作他用，若有差錯應(yīng)及時查找原因，報院長批示處理。

　　七、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家物價政策，遵守物價紀(jì)律，要熟悉各項醫(yī)療收費標(biāo)準(zhǔn)、藥品價格和有關(guān)物價政策。嚴(yán)格空白票據(jù)的管理，醫(yī)院的各種收據(jù)由財會室統(tǒng)一購置、保管和發(fā)放，建立票據(jù)收發(fā)和核銷制度。

　　八、按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定和要求，做好會計檔案的管理工作，嚴(yán)格檔案借閱手續(xù)。會計人員的因故長期離開、改換工種或調(diào)離單位，必須辦理移交手續(xù)。

財務(wù)工作制度7

　　1、以身作則，帶領(lǐng)轄下員工嚴(yán)格執(zhí)行《員工守則》和各項規(guī)章制度。

　　2、每天檢查所屬員工出勤考核和登記工作。

　　3、對所屬員工進行培訓(xùn)，每季度對員工進行業(yè)務(wù)考核一次，并對考核試作評估。

　　4、每月兩次組織員工進行政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，了解所轄員工的思想、生活動態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。

　　5、督促和檢查員工對現(xiàn)金管理制度、銀行信用卡使用的規(guī)定、帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況。

　　6、檢查各旅行社、團、合約單位，公司長包房，各記帳單位的帳務(wù)結(jié)算是否正確，及時并督促員工對應(yīng)收款及時追收入庫。

　　7、督促夜間稽核及時完成數(shù)字平衡，并做當(dāng)天營業(yè)報表。

　　8、督促各收款員的現(xiàn)金，票證及時交做，定期和不定期抽查各收款人員的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。

　　9、督促和教育所轄員工愛護和正確使用各種機動機械設(shè)備，如電腦、打字機、計算器，保證各項設(shè)備的'正常運轉(zhuǎn)。

　　10、接受和處理客人投訴，并記錄，向經(jīng)理匯報。

　　11、每天上班必須先檢查POS機各收銀點的電腦，稽核報告，對稽核報告中需要進行處理的內(nèi)容及時作出處理和向經(jīng)理報告。

財務(wù)工作制度8

　　一、業(yè)務(wù)發(fā)生時，必需由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》），特別情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。

　　二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢；

　　三、次日十點之前出納必需將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必需在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的'零散顧客推辭簽單；

　　五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據(jù)上簽名確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章；

　　六、副總經(jīng)理監(jiān)督催促財務(wù)部每月月底（與顧客有特別商定的除外）整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負(fù)責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款；

　　六、每月xx日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后報告總經(jīng)理簽名確認(rèn)后日發(fā)放。

　　七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必需填寫金額大寫，大寫與小寫必需符合。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽名外，必需交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽名。報銷憑證上至少有三個人的簽名方可報銷。

　　八、財務(wù)部每月日前整理好詳細準(zhǔn)確地財務(wù)報表提請全部股東審核簽名存檔。

　　九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽名；

　　十、當(dāng)月沒有違反以上規(guī)定者獎xx分，違規(guī)者每次扣分20分。

財務(wù)工作制度9

　　總則

　　第一條為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監(jiān)控力度,防范財務(wù)管理風(fēng)險，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。

　　第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。

　　第三條財務(wù)印章的分類：

　　對外專用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包含財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章；

　　對內(nèi)專用財務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包含現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

　　第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構(gòu)財務(wù)部。

　　第一章財務(wù)印章的管理

　　第五條集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。

　　第六條各公司財務(wù)部設(shè)專人負(fù)責(zé)保管財務(wù)印章。

　　財務(wù)印章必需由責(zé)任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負(fù)責(zé)保管；

　　銀行預(yù)留印鑒必需分別保管。一般情況下，財務(wù)專用章由財務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管；

　　對外專用財務(wù)印章必需存放在保險柜中保存；對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管；

　　財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后,應(yīng)立刻將印章交還原保管人；

　　財務(wù)印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱；

　　企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應(yīng)印章時，應(yīng)提前做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和通知各相關(guān)單位。

　　財務(wù)印章如果有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立刻書面逐級報告詳細情況，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險。

　　停用、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或燒毀，個人不得擅自處置。

　　第七條各公司應(yīng)隨時將財務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息報告集團財務(wù)中心備案。

　　第八條集團財務(wù)中心負(fù)責(zé)《財務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。

　　第二章財務(wù)印章的使用

　　第九條財務(wù)印章使用必需基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

　　第十條使用財務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記。

　　日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行授權(quán)制，由財務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：

　　銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記；

　　發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記；

　　其他對內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。

　　非日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批；

　　加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置；

　　嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信件、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章；

　　財務(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管；

　　嚴(yán)禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特別情況，使用部門6 .或個人須書面申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批后，到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立刻歸還印章，不得貽誤。

　　月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。

　　第三章財務(wù)印章的刻制

　　第十一條財務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。

　　因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫《刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

　　各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監(jiān)審批同意；

　　各類財務(wù)印章名稱應(yīng)以上級主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn)，并使用3 .全稱和法定名稱，不得使用簡稱；

　　印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案； 4 .各類財務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。

　　第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門申請刻制財務(wù)印章。

　　第四章財務(wù)印章的.啟用、變更和注銷

　　第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門應(yīng)提前通知相關(guān)單位及部門,發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。

　　第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門應(yīng)及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或燒毀，個人不得擅自處置。

　　第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷時，財務(wù)部門須將變更或注銷的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或燒毀。

　　第五章禁止行為和罰則

　　第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：

　　未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務(wù)印章；

　　其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章；

　　任何人以任何名義復(fù)制公司財務(wù)印章；

　　為各種空白文件加蓋財務(wù)印章；

　　未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出；

　　替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章；

　　未按照本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息；

　　其他違反國家法律、法規(guī)和公司制度的行為。

　　第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第六章附則

　　第十八條本制度由財務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　公司財務(wù)工作制度及管理規(guī)定，

　　全面統(tǒng)籌計劃公司財務(wù)管理戰(zhàn)略，制定公司財務(wù)計劃方案。

　　按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計劃地要求，全面主持財務(wù)體系的運作管理。

　　以合理的企業(yè)資源成本適時制訂、修正、和完善財務(wù)組織體系，指導(dǎo)下屬職工的有用職責(zé)分工和高效協(xié)作。

　　負(fù)責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。

　　負(fù)責(zé)公司投資、籌資等工作，負(fù)責(zé)向公司提交可行性方案。

　　負(fù)責(zé)財稅政策法規(guī)的研究，定期提供財稅信息報告和專題研究報告;

　　分析企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案。

　　主持財務(wù)會計政策和職能范圍內(nèi)的財務(wù)制度的研究、設(shè)計、和提審核。

　　建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警與防范體系；確保不會出現(xiàn)資金安全風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。

　　向公司高層決策者提供相關(guān)財務(wù)管理、會計核算等方面的建議，致力于提升公司的盈利水平。

　　執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費用。

財務(wù)工作制度10

　　財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、審核支付設(shè)備、材料款項。

　　建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　總則

　　⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑷開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑸往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；

　　⑵涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　　⑵車輛的.易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　　⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　　⑵辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　　⑷辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　　⑹有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

　　行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　⑵公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

　　（3）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　　（4）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　　（5）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任；

　　（6）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章財產(chǎn)管理制度

　　公司財產(chǎn)的范圍

　　⑴公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　　⑵凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　　⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　　⑵公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　　⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

　　⑵財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　　⑶各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　　⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　財產(chǎn)的清查、盤點

　　⑴公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　　⑵各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

　　⑶財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　三都水族自治縣中信城建資產(chǎn)管理有限公司

　　20xx年11月13日

財務(wù)工作制度11

　　出納工作制度，是日常經(jīng)濟生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容通常包括五個方面的要求：

　　（一）出納工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責(zé)任。在比較小的單位里，單位負(fù)責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的.賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。

　　（二）出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔(dān)當(dāng)。有些開支項目是按預(yù)算計劃執(zhí)行，并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時開給發(fā)票或收據(jù)。

　　（三）出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。

　　（四）認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設(shè)立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。

　　（五）確保現(xiàn)金賬實相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

財務(wù)工作制度12

　　一、為規(guī)范公司財務(wù)行為和財務(wù)管理制度，有用運作資產(chǎn)，積極增收節(jié)支，提升公司的經(jīng)濟效益，嚴(yán)格按公司法、會計法、企業(yè)財務(wù)通則、會計準(zhǔn)則等相關(guān)法律、法規(guī)、結(jié)合本公司的實際業(yè)務(wù)，特制訂本制度。

　　二、根據(jù)公司管理會計核算的具體要求設(shè)置公司財務(wù)部，內(nèi)設(shè)財務(wù)會計，出納員，責(zé)任明確，分工協(xié)作，共同做好企業(yè)財務(wù)工作。

　　三、公司內(nèi)部建立必要的內(nèi)部稽核制度，出納人員不得兼管稽核,對會計檔案保管和收入費用、債權(quán)、債務(wù)帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應(yīng)忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監(jiān)督。

　　五、本公司遵守國家相關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定和銀行結(jié)算辦法，建立現(xiàn)金管理辦法。

　　六、財務(wù)部對各種應(yīng)收款及預(yù)付款加強核算、管理，控制限額,確定回收時間，確保企業(yè)管理循環(huán)和周轉(zhuǎn)及時清算和催收。

　　七、嚴(yán)格流動資金管理，確定最佳現(xiàn)金余額，避免現(xiàn)金閑置，保證現(xiàn)金安全。不許將公司收入的現(xiàn)金直接支付，坐支現(xiàn)金，職工的工資、福利、補助用現(xiàn)金結(jié)算，其他結(jié)算必需用轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據(jù)，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

　　九、公司對出差人員給予肯定的`借款，借款的金額由經(jīng)理核定批準(zhǔn)。在返回公司天內(nèi)報銷差旅費。

　　十、參與制訂本公司經(jīng)營管理財務(wù)計劃，資金管理，收支計劃，分析考核預(yù)測經(jīng)濟成果，嚴(yán)格收支范圍，認(rèn)真審核費用支出，凡支出款項必需有經(jīng)理簽名。

　　十一、公司應(yīng)定期對會計人員進行崗位培訓(xùn)，財務(wù)人員必需每二年培訓(xùn)一次，跟上新形式下財務(wù)核算的要求。市場推廣人員薪資標(biāo)準(zhǔn)一。工作職責(zé)在公司指定場所（地鐵商鋪、商廈、辦公樓、賣場等）按照公司市場推廣操作流程進行市場推廣活動。

財務(wù)工作制度13

　　一、負(fù)責(zé)新農(nóng)合基金支出的調(diào)度工作，確保新農(nóng)合基金能及時支付給參加農(nóng)村合作醫(yī)療的病人。

　　二、加強財務(wù)管理，認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、財經(jīng)政策及新農(nóng)合各項工作制度。嚴(yán)格審核各種憑證，做好會計憑證整理及其檔案管理等日常工作。

　　三、負(fù)責(zé)新農(nóng)合的會計賬務(wù)處理和基金收支明細帳，做到賬、證、表三相符，會計科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、記載清析。

　　四、負(fù)責(zé)做好各種信息的統(tǒng)計工作、各種憑證的傳遞工作及財務(wù)報表的編制報送工作。

　　五、負(fù)責(zé)基金的收支審核、及時主動與銀行核對銀行存款，認(rèn)真核實對賬單以及填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　六、負(fù)責(zé)基金票據(jù)的管理工作，保管好新農(nóng)合使用的'各種單據(jù)及收據(jù)的領(lǐng)用、核銷、存根保管。

　　七、負(fù)責(zé)新農(nóng)合基金支付工作，及時登記銀行存款日記賬和財政專戶存款日記賬，做到日清月結(jié)。

　　八、每季度與定點醫(yī)療機構(gòu)核對財務(wù)賬目，做到帳帳相符、帳實相符、帳表相符。

　　九、做好新農(nóng)合會計檔案保管工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

財務(wù)工作制度14

　　一、業(yè)務(wù)發(fā)生時，必需由承接業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)50%議》），特別情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。

　　二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程部負(fù)責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢；

　　三、次日十點之前出納必需將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必需在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的'零散顧客推辭簽單；

　　六、每月日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后報告總經(jīng)理簽22名確認(rèn)后日發(fā)放。

　　八、財務(wù)部每月日前整理好詳細準(zhǔn)確地財務(wù)報表提請全部股東審核18簽名存檔。

　　九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽名；

　　十、當(dāng)月沒有違反以上規(guī)定者獎分分，違規(guī)者每次扣分20分。

財務(wù)工作制度15

　　第一章總則

　　第一條為努力實現(xiàn)學(xué)院會計工作程序化、規(guī)范化、制度化，保證學(xué)院經(jīng)濟活動中會計資料真實性、完整性，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》、《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》要求，結(jié)合學(xué)院實際制定本制度。

　　第二條本制度所稱會計管理，是指對會計記賬、算賬、報賬、用賬、內(nèi)部稽核、會計分析、會計檔案以及會計人員管理等會計事務(wù)的操作和控制過程。

　　第三條本制度所稱內(nèi)部稽核，是指對學(xué)院日常會計工作中的會計憑證、會計賬簿和會計報表等，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員進行的內(nèi)部稽查與審核活動。

　　第二章會計崗位和會計人員配備

　　第四條學(xué)院財務(wù)人員按辦學(xué)協(xié)議由各家股東方委派，根據(jù)學(xué)院會計業(yè)務(wù)需要，財務(wù)處崗位分為：財務(wù)負(fù)責(zé)人（負(fù)責(zé)全面管理、稽核、會計電算化）、主辦會計（負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)核算、總賬報表、財務(wù)成果核算）、出納、工資核算、消費卡管理崗位（負(fù)責(zé)工資核算、學(xué)生事務(wù)支出核算、發(fā)卡中心管理、檔案管理）。財務(wù)負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要調(diào)整崗位設(shè)置，但須取得主管院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，并且符合內(nèi)部稽核之規(guī)定。

　　第五條財務(wù)處應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定安排會計人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)；結(jié)合財務(wù)管理和會計核算工作需要，對會計人員工作崗位進行定期（二至三年）或不定期的換崗、輪崗。

　　第六條校辦產(chǎn)業(yè)會計人員由學(xué)院委派，委派人員列入會計人員輪換范疇，其工資由學(xué)院財務(wù)處按月發(fā)放，不得另外享受各派入單位的人員待遇。

　　第七條會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或離職。

　　第八條一般會計人員辦理交接手續(xù)財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財務(wù)負(fù)責(zé)人交接，由院長監(jiān)交，必要時董事會可派人監(jiān)交。

　　第九條會計人員交接應(yīng)編制移交清冊，列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、收據(jù)發(fā)票、文件、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤、各種密碼和有關(guān)資料、實物等內(nèi)容，對未了事項寫出書面材料。移交清冊須交接雙方和監(jiān)交人簽名或蓋章并注明日期、姓名、職務(wù)、清冊目錄及意見；清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　第十條移交人員對所移交的會計資料的合法性、真實性負(fù)責(zé)。

　　第三章會計憑證

　　第十一條會計人員在審核原始憑證時應(yīng)注意：是否附合學(xué)院財務(wù)管理制度所規(guī)定的程序、大小寫金額是否相符、是否用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓憽⒂袩o填制單位的公章、有無超過該收據(jù)發(fā)票限額、更正處有無加蓋開票單位公章。

　　會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予辦理，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十二條會計核算過程中，需要自制的原始憑證，必須具備會計憑證的所有要素，憑證的名稱、填制日期、填制單位、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容及有關(guān)人員簽章等。

　　第十三條為保證整齊裝訂單據(jù)，自制憑證的盡可能參照裝訂憑證的.大小設(shè)計，以便查閱和保存。

　　第十四條會計憑證、票證的購買、印刷，由財務(wù)處統(tǒng)一安排。對

　　有價憑證必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿對印刷、購買、領(lǐng)用的各種有價票證進行登記。

　　第十五條教職工借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)，不得退還原借款收據(jù)。

　　第十六條財務(wù)人員根據(jù)審核無誤和符合學(xué)院報銷程序的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證分為銀行收款憑證、現(xiàn)金收款憑證、銀行付款憑證、現(xiàn)金付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。

　　第十七條記賬憑證必須具備以下內(nèi)容：填制日期、編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人、稽核人、記賬人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。收付款憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。電算化記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及財務(wù)負(fù)責(zé)人印章或簽字。

　　除結(jié)賬或更正錯誤的記賬憑證外必須附有原始憑證。如一張原始憑證涉及多張記賬憑證的，不附該原始憑證的記賬憑證應(yīng)注明所附記賬憑證的編號。

　　第十八條記賬憑證的業(yè)務(wù)摘要要簡單扼要；記賬憑證填制完經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項后如有空行，應(yīng)當(dāng)自最后一筆金額數(shù)字下至合計數(shù)上的空行劃線注銷。

　　第十九條檔案管理人員應(yīng)當(dāng)將記賬憑證連同附件按類別和編號順序，折疊整齊按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼、由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章。

　　對于數(shù)量過多的原始憑證可單獨裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、種類、編號，同時在記賬憑證上注明“附件另附”和原始憑證名稱及編號。

　　第二十條原始憑證不得外借，因特殊原因需要復(fù)制時須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供、收取人員簽名。

　　從外單位取得原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由財務(wù)負(fù)責(zé)人和院長批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如火車、輪船、飛機票等憑證確實無法取得證明的，由當(dāng)事人寫出詳細情況，由財務(wù)負(fù)責(zé)人、院長批準(zhǔn)后代作原始憑證。

　　第四章會計賬簿

　　第二十一條現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式賬簿，必須逐日結(jié)出余額。由于實行電算化后現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬和往來總賬每年終集中打櫻

　　第二十二條啟用會計賬簿時，應(yīng)當(dāng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。賬簿扉頁上應(yīng)當(dāng)附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人，并加蓋名章和單位公章。記賬人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人調(diào)動工作時，應(yīng)當(dāng)注明交接時期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽名或蓋章。為保持會計記錄連續(xù)性，會計人員交接時接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另立新賬。

　　第二十三條各種賬簿按頁次連續(xù)、認(rèn)真、正確地逐筆登記，不得跳行、隔頁，如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷或注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。

　　第二十四條每一賬頁登記完畢時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出合計數(shù)（本頁、本月或本年）及余額，在本頁最后一行和下頁第一行的摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣，并將合計數(shù)與余額結(jié)轉(zhuǎn)次頁。

　　第二十五條賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫。

　　登記賬簿時發(fā)生錯誤，應(yīng)當(dāng)將錯誤的文字或數(shù)字劃紅數(shù)注銷，但原有字跡必須仍可辨認(rèn)，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤數(shù)字應(yīng)當(dāng)全部更正，不得只更正其中的錯誤的數(shù)字。

　　由于記賬憑證引起賬簿記錄錯誤的，應(yīng)當(dāng)按更正的記賬憑證登賬。

　　第二十六條實行電算化后，總賬、明細賬視核算業(yè)務(wù)量大小一個月或一個季度定期打櫻

　　第二十七條月末應(yīng)及時結(jié)賬，在“本月合計（本年累計）”欄下面通欄劃單紅線，年終結(jié)賬后在全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。

　　年度終了，要把各賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”，在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

　　第五章會計報告與分析

　　第二十八條本制度所稱會計報告，是指學(xué)院對內(nèi)部、外部提供的反映學(xué)院某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報表或文件。

　　第二十九條財務(wù)處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的會計報表。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關(guān)數(shù)字。

　　第三十條會計報表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，說明清楚、報送及時。

　　第三十一條對外報送的財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明：名稱、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計主管人員簽名或蓋章。

　　對外單位提供的會計資料，須經(jīng)院長或董事長同意后方可提供。

　　董事長對財務(wù)報告的合法性、真實性負(fù)法律責(zé)任。

　　第三十二條學(xué)院財務(wù)報告按月份、年度進行編制。月度財務(wù)報告簡稱月報，指月度計算報告；年度財務(wù)報告簡稱年報，指年度決算報告。財務(wù)報告應(yīng)包括三部分：

　　（1）會計報表：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、費用支出明細表、有關(guān)部門要求填報的其他報表；

　　（2）會計報表附注；

　　（3）財務(wù)情況說明書。

　　第三十三條現(xiàn)金流量表在沒有另外規(guī)定時按年編制；對外報送的會計報表僅指資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表及所送部門要求填報的其他報表；

　　第三十四條學(xué)院應(yīng)就學(xué)期、年度的財務(wù)資料及有關(guān)的計劃統(tǒng)計等資料對經(jīng)濟活動過程進行比較和分析，即經(jīng)濟活動分析。經(jīng)濟活動分析應(yīng)在財務(wù)情況說明書的基礎(chǔ)上全面、系統(tǒng)地反映各項經(jīng)濟活動情況，另外還要就學(xué)院經(jīng)營過程中如何提高資金使用效果、降低費用支出及提高經(jīng)濟效益等提出意見和建議。

　　經(jīng)濟活動分析各項指標(biāo)分別由歸口管理處室進行分析，財務(wù)處負(fù)責(zé)各項經(jīng)濟指標(biāo)完成情況分析，綜合編寫經(jīng)濟活動分析報告，通過經(jīng)濟活動分析來尋找、改進和檢查問題。

　　第三十五條會計報表的報出時間為：月報為在次月5日前報出；年報為次年元月20日前報出。月度財務(wù)情況說明書報順延二個工作日，學(xué)期、年度經(jīng)濟活動分析順延五個工作日。

　　第三十六條在編制年度財務(wù)會計報告前，必須按照本院制定的

　　《固定資產(chǎn)管理制度》、《流動資產(chǎn)管理制度》、《財產(chǎn)清查和賠償制度》等要求，進行全面資產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)核實工作。

　　第三十七條學(xué)院今后的校辦產(chǎn)業(yè)如系獨立法人且歸屬學(xué)院直接管理的，應(yīng)按照《合并會計報表暫行規(guī)定》進行合并會計報表。本院合并會計報表有關(guān)制度待有必要時另行制度。

　　第三十八條實行電算化報表的，應(yīng)設(shè)專人負(fù)責(zé)軟件的操作、運用，并注意保密工作。

　　第三十九條財務(wù)部門對內(nèi)提供的財務(wù)報表所反映的會計信息應(yīng)力求真實、準(zhǔn)確、完整，并按照《合作辦學(xué)協(xié)議》的規(guī)定，向投資者提供財務(wù)會計報告。

　　第六章內(nèi)部稽核

　　第四十條學(xué)院財務(wù)處應(yīng)設(shè)兼職稽核人員，按會計制度規(guī)定進行內(nèi)部稽核工作。

　　第四十一條內(nèi)部稽核，分為會計憑證稽核、會計賬簿稽核、會計報表稽核三類。

　　第四十二條會計憑證的稽核，是按上述規(guī)定要求來審查、復(fù)核原始憑證的真實性、完整性和合法性及記賬憑證的正確性。

　　第四十三條會計賬簿的稽核，是按上述規(guī)定要求來審查、復(fù)核賬戶設(shè)置的合理性和賬簿登記的正確性。

　　第四十四條會計報表的稽核，主要審查、復(fù)核應(yīng)編報的報表是否齊全；格式、手續(xù)是否完備；數(shù)字是否真實可靠；各項指標(biāo)是否與有關(guān)賬簿記錄資料相符；各表之間有關(guān)數(shù)字是否銜接；定額、指標(biāo)的完成情況；財務(wù)活動是否合理、合法以及審查對外提供的會計資料等。

　　第四十五條內(nèi)部稽核可采用復(fù)核、調(diào)查、審閱、分析、抽樣等辦

　　法。為相互制約，防止弊端，除各類報表由財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)稽核外，其他稽核應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人委托熟悉財務(wù)業(yè)務(wù)的會計人員負(fù)責(zé)，出納人員不得兼管稽核。

　　第四十六條稽核人員對憑證、賬簿、報表的稽核不得拖延。原始

　　憑證、記賬憑證每天復(fù)核，各類報表每月復(fù)核，各類賬簿不少于每季審查一次。稽核人員對稽核的憑證、報表要簽名或蓋章。

　　第四十七條稽核人員在稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要根據(jù)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)、

　　規(guī)定及時糾正，并經(jīng)常交流情況，總結(jié)經(jīng)驗、教訓(xùn)，以不斷完善各項財務(wù)管理。

　　第七章會計檔案管理

　　第四十八條本制度所稱會計檔案，是指會計憑證、會計賬簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)資料，是學(xué)院經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

　　第四十九條根據(jù)學(xué)院具體情況，會計檔案分為以下四類：

　　1、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證，收據(jù)存根，其他會計憑證。

　　2、會計賬簿類：日記賬、總賬、明細賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、備查賬簿及其他賬簿。

　　3、會計報告類：月會計報表、年會計報表、財務(wù)情況說明書、經(jīng)濟活動分析、年度預(yù)算及其他財務(wù)報告。

　　4、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、會計工作移交清冊、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、學(xué)院財務(wù)制度、支票領(lǐng)用登記本、財產(chǎn)清查底冊、磁盤備份資料，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計核算專業(yè)資料。

　　第五十條凡列為會計檔案管理的資料，應(yīng)及時立卷、歸檔。會計檔案一般應(yīng)在次年3月底前全部歸檔。

　　第五十一條會計憑證要按月按序裝訂成冊。會計賬簿在會計年度

　　終了，編報年度決算后，按規(guī)定劃好雙紅線封賬，抽出空頁，按實際使用賬頁編寫順序頁碼，裝訂成冊。其他會計資料按時序分類立卷。

　　第五十二條對土地征用及重大固定資產(chǎn)的買賣單據(jù)、工資名冊、

　　債權(quán)債務(wù)單據(jù)、交通肇事、工傷事故的處理、涉外會計材料及有關(guān)必要延長保管期的其他會計資料，要另行組卷。會計檔案分類、編號、采用年流水法及分類流水法排列。

　　第五十三條對會計檔案的管理與利用要做到安全。按規(guī)定，財務(wù)處保存一年后，要移交給檔案部門管理。檔案部門保管的會計檔案，不得任意拆封，如要拆封須會同財務(wù)處一起共同拆封。重新裝訂，須經(jīng)雙方加蓋印章。在不具備移交的情況下，財務(wù)處要加強管理，要有專柜存放，不得隨意堆放，以免造成毀損、散失。

　　第五十四條要建立《會計檔案查閱登記簿》（附表1），詳細記錄

　　查閱會計檔案的時間、內(nèi)容、單位、查閱人員姓名、介紹信號碼、領(lǐng)導(dǎo)審批意見等內(nèi)容。會計檔案原件原則上不得外借，外單位和本單位各部門需查閱時，要經(jīng)學(xué)院分管領(lǐng)導(dǎo)同志批準(zhǔn)并辦理登記手續(xù)。

　　第五十五條會計檔案保管人員，對保管的會計檔案應(yīng)編制《會計檔案保管清冊》（附表2）。會計檔案的保管時間，按財政部、國家檔案局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：

　　1、會計原始、記賬、匯總憑證15年；

　　2、總賬、明細賬、日記賬、登記簿、輔助賬簿、會計移資清冊15年，現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年；

　　3、銀行對賬單、銀行余額調(diào)節(jié)表5年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年；

　　4、月、季財務(wù)報告3年；

　　5、會計年度決算、涉外會計憑證、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管；

　　6、學(xué)院財務(wù)制度、資產(chǎn)清查底冊、經(jīng)濟活動分析及其他需保管的會計資料在不少于3年視情而定。

　　7、磁盤備份資料由備份資料中需保管年份最長的資料而定。

　　第五十六條會計檔案的移交與銷毀。會計檔案在保管期內(nèi)，因管理人員調(diào)動，應(yīng)按保管清冊清點，辦理交接手續(xù)。單位合并或撤銷，應(yīng)向并入單位或主管單位辦理移交手續(xù)，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)清冊上簽名蓋章。

　　第五十七條會計檔案保管期滿，需要銷毀時，事先應(yīng)提出銷毀意