中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃

　　時(shí)間過得可真快，從來都不等人，我們又將接觸新的知識，學(xué)習(xí)新的技能，積累新的經(jīng)驗(yàn)，此時(shí)此刻我們需要開始制定一個(gè)計(jì)劃。好的計(jì)劃是什么樣的呢？以下是小編為大家整理的中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃1

　　第一章總則

　　第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校的實(shí)際情況，制定本制度。

　　第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

　　第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算;依法多渠道籌集辦學(xué)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

　　第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會計(jì)制度》進(jìn)行會計(jì)核算。

　　第二章財(cái)務(wù)管理體制

　　第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動在校董事會和校長的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會計(jì)一名，出納一名。

　　第6條學(xué)校財(cái)會人員的崗位職責(zé)

　　一、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)

　　1、在學(xué)校董事會及校長的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)違反國家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書面報(bào)校董事會及校領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、審核學(xué)校的會計(jì)原始憑證是否符合會計(jì)工作規(guī)范的要求，是否符合國家的稅務(wù)、會計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。

　　3、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長及董事會提供反映學(xué)校經(jīng)營情況的財(cái)務(wù)會計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

　　4、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會。

　　5、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否符合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

　　6、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對學(xué)校的資產(chǎn)(包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書資料、其它財(cái)產(chǎn)物資)進(jìn)行定期和不定期盤點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。

　　7、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門的關(guān)系，做好服務(wù)工作，積極配合好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。

　　8、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

　　9、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門、銀行等學(xué)校外部的往來關(guān)系。

　　10、參與經(jīng)濟(jì)合同的評審工作，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

　　11、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門每月的工作小結(jié)會，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

　　12、按時(shí)完成校董事會及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織與帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

　　二、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)

　　1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班;

　　2、第月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情況、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對賬單等資料;

　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情況的咨詢;

　　4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情況，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算;

　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營建議;

　　6、做好學(xué)校董事會安排的其它工作事項(xiàng)。

　　三、財(cái)務(wù)會計(jì)崗位職責(zé)

　　1、按照國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計(jì)賬簿(不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬)的登記與結(jié)賬、對賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

　　2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對應(yīng)的備查工作。

　　3、按要求預(yù)編內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，編制對外財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門規(guī)定的具體工作。

　　4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

　　5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

　　6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

　　四、出納崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計(jì)賬核對，以保證賬賬相符。

　　2、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。

　　3、對個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款(定金)做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

　　4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

　　5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，而且必須做好交接工作。

　　6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情況，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

　　7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

　　8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

　　第三章學(xué)校預(yù)算管理

　　第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要內(nèi)容是支出預(yù)算。

　　第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。

　　第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會。校董事會根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情況，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

　　為保證學(xué)校教學(xué)活動的正常開展，董事會一般應(yīng)于每學(xué)年度開學(xué)前(即每年的8月20日前)批準(zhǔn)學(xué)年度預(yù)算方案。如因故未獲批準(zhǔn)，校長有權(quán)根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，先行支付相關(guān)費(fèi)用，待預(yù)算方案獲得批準(zhǔn)后，先行支付的費(fèi)用應(yīng)納入批準(zhǔn)的的預(yù)算方案。

　　校長在批準(zhǔn)的預(yù)算資金范圍內(nèi)，根據(jù)學(xué)校的教育教學(xué)情況，決定預(yù)算內(nèi)資金的具體使用。

　　第10條預(yù)算的調(diào)整學(xué)校預(yù)算在執(zhí)行過程中，如果國家相關(guān)政策或法規(guī)有較大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行影響較大，確需調(diào)整時(shí)，可以報(bào)請學(xué)校董事會調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。學(xué)校根據(jù)董事會的相關(guān)批復(fù)，重復(fù)前款相關(guān)程序。

　　第四章收入管理

　　第11條收入是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動依法取得的學(xué)雜費(fèi)收入。

　　第12條學(xué)校收入包括:

　　一、財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從財(cái)政(教育)部門取得的各項(xiàng)事業(yè)經(jīng)費(fèi)，主要是教育行政部門按學(xué)校收取的公辦學(xué)生的學(xué)位數(shù)撥付學(xué)校的事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

　　二、學(xué)雜費(fèi)收入，即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價(jià)部門核準(zhǔn)收取的應(yīng)收費(fèi)用，主要是學(xué)生繳納的學(xué)雜費(fèi)。

　　三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括社會捐贈，利息收入等。

　　第13條學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)部門批準(zhǔn)的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

　　第14條學(xué)校收費(fèi)管理的具體規(guī)定

　　一、學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目的規(guī)定

　　1、學(xué)雜費(fèi)，即向?qū)W生收取的教育成本費(fèi)。

　　2、學(xué)習(xí)、生活用品費(fèi)(即代收款項(xiàng))，用于學(xué)生日常生活、學(xué)習(xí)的用品。

　　3、其他費(fèi)用，指未納入上述收費(fèi)項(xiàng)目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學(xué)校教育教學(xué)需要而零星收取的費(fèi)用。

　　二、收費(fèi)人員的規(guī)定

　　1、教育成本費(fèi)、代收款項(xiàng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部或由學(xué)校授權(quán)招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權(quán)不得以任何理由收取。

　　2、學(xué)生零星款項(xiàng)(如校服、紅領(lǐng)巾款)由生活教師(走讀生由班主任)收取，并及時(shí)交到財(cái)務(wù)部。

　　3、學(xué)生的市外交通費(fèi)由校車長代為收取，電話磁卡費(fèi)由總務(wù)處代為收取，統(tǒng)一交到財(cái)務(wù)部。

　　4、對于其他因工作需要確需由非財(cái)務(wù)部收取的費(fèi)用，必須事先征得財(cái)務(wù)部的同意，并在其指導(dǎo)下才能收取，否則作違規(guī)處理。

　　5、其他費(fèi)用的收取按財(cái)務(wù)部的相關(guān)規(guī)定辦理。

　　三、收費(fèi)金額的規(guī)定

　　1、成本費(fèi)按學(xué)校規(guī)定收取，代收代支款項(xiàng)按家長選擇的就讀方式收取。

　　2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。

　　3、教職員工的子女在本校入學(xué)，其成本費(fèi)收費(fèi)按學(xué)校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預(yù)審手續(xù)，經(jīng)校長批準(zhǔn)同意后，按批準(zhǔn)的金額收取。

　　4、其他費(fèi)用的收取，按物價(jià)部門批準(zhǔn)、由學(xué)校公示的價(jià)目表收取。

　　四、收費(fèi)流程

　　(一)學(xué)費(fèi)及代收費(fèi)

　　1、老生:家長選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)派發(fā)繳費(fèi)通知——>家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>財(cái)務(wù)匯總學(xué)生就讀方式統(tǒng)計(jì)表并報(bào)總務(wù)一份——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

　　2、新生:家長選擇就讀方式——>招生辦辦理入學(xué)手續(xù)——>家長繳費(fèi)(現(xiàn)金/存折/銀行轉(zhuǎn)賬)——>總務(wù)制作就讀卡片——>學(xué)部、總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)——>家長向?qū)W部重新申請選擇就讀方式——>財(cái)務(wù)計(jì)算補(bǔ)退費(fèi)——>總務(wù)更改就讀卡片——>學(xué)部/總務(wù)根據(jù)相應(yīng)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)提供服務(wù)。

　　(二)市外交通費(fèi)校車長期統(tǒng)計(jì)學(xué)生乘車考勤——>校車管理員匯總——>校車長簽字確認(rèn)(電子表格發(fā)財(cái)務(wù))——>財(cái)務(wù)審核匯總——>校車長定期收取車費(fèi)并上交財(cái)務(wù)。

　　五、其他

　　1、財(cái)務(wù)部于每學(xué)期開學(xué)前按規(guī)定制定價(jià)目表，置于校內(nèi)網(wǎng)，以供查閱。

　　2、財(cái)務(wù)部每學(xué)期定期(如一個(gè)月一次)提供學(xué)生就讀方式明細(xì)表給學(xué)部，學(xué)部生活老師或班主任應(yīng)認(rèn)真進(jìn)行核對，如有學(xué)生交費(fèi)與服務(wù)不符的，應(yīng)通知家長向?qū)W部辦理轉(zhuǎn)檔手續(xù)。

　　3、學(xué)生臨時(shí)休學(xué)的，學(xué)部應(yīng)于三天內(nèi)書面通知總務(wù)及財(cái)務(wù)，以便辦理暫停服務(wù)手續(xù)，待最終確定結(jié)果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，因此造成的損失由學(xué)部相關(guān)負(fù)責(zé)人員承擔(dān)。

　　4、校財(cái)務(wù)部將不定期對學(xué)生交費(fèi)情況進(jìn)行現(xiàn)場核對，將核對結(jié)果告知校辦。校辦應(yīng)將核對情況作為當(dāng)月績效考核內(nèi)容之一，如現(xiàn)場核對結(jié)果與實(shí)際情況有出入，將對直接責(zé)任人員(如生活老師、班主任、學(xué)部主任、德育主任等)給予100—500元的經(jīng)濟(jì)處罰，并直接從其當(dāng)月績效工資中扣除。

　　5、其他未述及的收費(fèi)管理，參照現(xiàn)有相關(guān)規(guī)定辦理。

　　第五章支出管理

　　第15條支出是指學(xué)校為開展教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

　　第16條學(xué)校的支出包括:

　　(一)主營業(yè)務(wù)成本:即學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括與教學(xué)直接相關(guān)的教師工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、教研活動支出、教學(xué)資料支出和其他費(fèi)用等。

　　(二)管理費(fèi)用:包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、職工福利費(fèi)、社會保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、修繕費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等。

　　(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用:包括利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)等。

　　(四)營業(yè)外支出:與學(xué)校教育教學(xué)活動無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。

　　第17條學(xué)校開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學(xué)活動為前提。在開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照一定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

　　第18條學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)年度初由校董事會批準(zhǔn)的年度預(yù)算計(jì)劃。超預(yù)算支出項(xiàng)目，報(bào)董事會批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)主任及財(cái)務(wù)副主任共同簽字確認(rèn)、由校長審批后方可執(zhí)行。

　　第19條學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

　　第20條學(xué)校的費(fèi)用支出管理制度。

　　第六章年度凈收益及其分配

　　第21條年度凈收益是指學(xué)校年度收入扣除辦學(xué)成本后的余額。可以按照國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。

　　第22條在每個(gè)會計(jì)年度結(jié)束后，學(xué)校應(yīng)當(dāng)從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學(xué)校發(fā)展資金，用于學(xué)校的建設(shè)、維護(hù)和教學(xué)設(shè)備的添置、更新;按不低于5%的比例提取獎學(xué)助學(xué)基金，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、助學(xué)金、開展勤工助學(xué)活動報(bào)酬及困難學(xué)生補(bǔ)助等;按不低于10%的比例提取風(fēng)險(xiǎn)保證金，用于學(xué)校發(fā)生意外事故和學(xué)校終止的善后處理。

　　本條各項(xiàng)資金提取累計(jì)未使用總額達(dá)到本年度預(yù)算支出總額的70%時(shí)，不再進(jìn)行提取。

　　各項(xiàng)基金的使用須在年度預(yù)算內(nèi)做專項(xiàng)預(yù)算并報(bào)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。剩余部分按國家相關(guān)規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。

　　第七章資產(chǎn)管理

　　第23條資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

　　第24條學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。

　　第25條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫會款項(xiàng)、借款、存款等。存款是指學(xué)校在開展教學(xué)及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

　　學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度(從企業(yè)會計(jì)制度相關(guān)規(guī)定)，對應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長期掛賬;對確定無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期的清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符，存貨的.盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

　　第26條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學(xué)校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下:

　　一、房屋和建筑物，折舊年限為20xx年;

　　二、專用設(shè)備、交通工具和陳列品，折舊年限為20xx年;

　　三、一般設(shè)備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。

　　上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關(guān)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整。

　　第27條學(xué)校固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)校董事會批準(zhǔn)。

　　第28條學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序及時(shí)處理。

　　第29條無形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。

　　第八章負(fù)債管理

　　第30條負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

　　第31條學(xué)校的負(fù)債包括借入款、應(yīng)付及暫存款、代管款項(xiàng)等。代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的種類款項(xiàng)，該類款項(xiàng)的管理原則為按實(shí)收取、按實(shí)支付、多退少補(bǔ)，不能有結(jié)余。

　　第32條學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負(fù)債分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

　　第九章財(cái)務(wù)清算

　　第33條經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)或校董事會決議等，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

　　第34條學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)成立財(cái)務(wù)清算機(jī)構(gòu)，在業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問題。

　　第35條學(xué)校的財(cái)務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)業(yè)務(wù)主管部門、校董事會或其授權(quán)機(jī)構(gòu)的審核批準(zhǔn)后，分別按照有關(guān)規(guī)定處理。

　　第十章財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析

　　第36條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門、校董事會及其他有關(guān)報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　第37條學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、現(xiàn)金流量表、有關(guān)附表及財(cái)務(wù)情況說明書。

　　財(cái)務(wù)情況說明書，主要說明學(xué)校收入及支出、年度凈收益及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動，對本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說明的其他事項(xiàng)。

　　第38條學(xué)校的財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)主管部門及校董事會的規(guī)定和要求，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括學(xué)校預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理情況、存在的主要問題和改進(jìn)措施等。財(cái)務(wù)分析指標(biāo)包括預(yù)算收支完成率、人員支出與公用支出分別占總支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、學(xué)生人均支出增減率等。學(xué)校可以根據(jù)本校特點(diǎn)及不同時(shí)期的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。

　　第十一章會計(jì)檔案管理及其他

　　第39條會計(jì)檔案管理會計(jì)檔案是學(xué)校經(jīng)營活動過程中形成的財(cái)務(wù)會計(jì)資料、文件等。

　　一、會計(jì)檔案的內(nèi)容，主要包括:會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)制度、學(xué)校章程、合同、協(xié)議、權(quán)利證書、繳費(fèi)名冊等。

　　二、會計(jì)檔案的整理與裝訂會計(jì)檔案在歸檔之前應(yīng)分類整理、裝訂，會計(jì)檔案封面的內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，相關(guān)人員簽字蓋章確認(rèn)。

　　三、會計(jì)檔案保管1、學(xué)校財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專人妥善保管好學(xué)校會計(jì)檔案;2、對于會計(jì)檔案的歸檔必須制作歸檔清冊，相關(guān)保管人員、經(jīng)手人員、借閱人員必須在清冊上簽字，以明確責(zé)任;四、會計(jì)檔案的保管期限1、原始憑證、記賬憑證為20xx年;2、銀行對賬單及銀行存款余額調(diào)節(jié)表為20xx年;3、會計(jì)賬簿為20xx年;4、會計(jì)報(bào)表及會計(jì)報(bào)告類為20xx年;5、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬為20xx年;6、年度決算會計(jì)報(bào)表為永久保存;7、會計(jì)檔案歸檔清冊為20xx年;8、合同、章程、協(xié)議、驗(yàn)資報(bào)告、權(quán)利證照、許可證、繳費(fèi)名冊保管期為公司存續(xù)期。

　　第40條財(cái)務(wù)人員工作移交制度財(cái)務(wù)人員工作移交，是指財(cái)務(wù)工作人員崗位變動(辭職、離職、調(diào)崗)時(shí)，為保持財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性，對某一財(cái)務(wù)崗位進(jìn)行交接的一項(xiàng)工作。

　　一、須辦理財(cái)務(wù)工作移交的事項(xiàng)1、經(jīng)管人員崗位變動，如內(nèi)部調(diào)動、換崗等;2、經(jīng)管人員辭職、離崗等;3、經(jīng)管人員臨時(shí)離崗(3個(gè)月以上)。

　　二、移交人員的職責(zé)1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)完成填制;2、尚未登記會計(jì)賬目的，應(yīng)當(dāng)完成登記，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章;3、整理好自己所管理的有關(guān)資料，并就未了事項(xiàng)寫出書面資料交與接交人;4、將自己所經(jīng)管的現(xiàn)金、支票、發(fā)票、物資、材料、證件、印章等編制清單，逐項(xiàng)清點(diǎn);5、對自己所經(jīng)管的工作詳細(xì)地向接交人員交待清楚，直到接交人員能夠完全延續(xù)移交人的工作為止。

　　三、接交人的職責(zé)

　　1、對接手的物資、資料、證件清單逐項(xiàng)清點(diǎn)，如有疑問，應(yīng)向移交人詢問;

　　2、對自己所接手的工作，應(yīng)詳細(xì)向移交人詢問清楚，直到能夠?qū)⑺�接管的工作延續(xù)性地開展為止;3、涉及到債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)逐項(xiàng)核實(shí)清楚，防止壞賬、呆賬的出現(xiàn)。

　　四、監(jiān)交人的職責(zé)1、協(xié)調(diào)解決交接雙方爭議，不能解決的應(yīng)上報(bào)處理;2、通過交接工作，檢驗(yàn)財(cái)務(wù)工作，檢討工作中存在的問題及解決問題的方法，以不斷改進(jìn)工作方法，提高工作效率。

　　五、交接責(zé)任1、監(jiān)交人應(yīng)對交接過程中出現(xiàn)的爭議予以及時(shí)解決或上報(bào)解決，否則，由此引起的后果，由監(jiān)交人負(fù)責(zé);2、移交人對移交前所經(jīng)管的工作承擔(dān)責(zé)任，接交人對接管后的工作承擔(dān)責(zé)任;3、由移交人沒有向接交人交待的事項(xiàng)引起的后果，由移交人負(fù)責(zé);4、對移交時(shí)急需處理的事項(xiàng)，接交人應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，否則，由此引起的后果，由接交人負(fù)責(zé);六、移交工作的監(jiān)交人員1、會計(jì)、出納人員的工作移交，由財(cái)務(wù)主任監(jiān)交;2、財(cái)務(wù)主任的工作移交，由上級領(lǐng)導(dǎo)指定授權(quán)人監(jiān)交。

　　第十二章附則

　　第41條本制度由學(xué)校財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。

　　第42條本制度自20xx年3月1日起施行。此前的學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)定同時(shí)廢止。

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃2

　　為了管好用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù)，特制定財(cái)務(wù)管理制度。

　　1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計(jì)劃，量入而出，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張?jiān)�始單�?jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報(bào)銷。嚴(yán)禁白條入帳。

　　2、學(xué)校的財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)工作制度，堅(jiān)持會計(jì)原則，履行會計(jì)義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。財(cái)務(wù)人員要做好會計(jì)檔案的管理。正確行使會計(jì)職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的.條據(jù)。

　　3、學(xué)校勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)做好商店、食堂的核算記帳，把每天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財(cái)務(wù)室，納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財(cái)務(wù)室給勤工儉學(xué)撥一定的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時(shí)，由勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員把條據(jù)分類整理好，每張?jiān)�始票�?jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財(cái)政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財(cái)務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細(xì)分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。

　　4、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地做好經(jīng)費(fèi)入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予責(zé)任人經(jīng)濟(jì)制裁。

　　5、學(xué)校財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》，管好用好代辦資金，嚴(yán)格禁止亂收亂支。

中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作計(jì)劃3

　　一、學(xué)校財(cái)務(wù)工作任務(wù)

　　認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況;完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經(jīng)費(fèi)收入管理

　　學(xué)校財(cái)務(wù)部門管理以下各項(xiàng)資金：

　　a)上級撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)撥款、基本建設(shè)撥款。

　　b)上級撥入的'預(yù)算外資金。

　　c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

　　d)各種捐贈款項(xiàng)收入。

　　e)其他雜項(xiàng)收入等。

　　財(cái)務(wù)部門對事業(yè)費(fèi)、基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

　　三、經(jīng)費(fèi)計(jì)劃管理

　　a)學(xué)校向財(cái)務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

　　b)學(xué)校根據(jù)上級下達(dá)的當(dāng)年經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

　　c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計(jì)部門的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

　　四、經(jīng)費(fèi)使用管理

　　1、費(fèi)用報(bào)銷一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷。

　　2、預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負(fù)責(zé)人批簽后，采購人員方可到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計(jì)憑證、帳票、報(bào)表以及會計(jì)檔案管理。

　　a)學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報(bào)銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。

　　b)學(xué)校財(cái)務(wù)部門，應(yīng)按會計(jì)制度對各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過會計(jì)憑證及時(shí)記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

　　c)財(cái)務(wù)部門各經(jīng)辦人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的明細(xì)科目余額表，供主辦會計(jì)編造會計(jì)月報(bào)、季報(bào)、年度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級主管部門。

　　d)財(cái)務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會計(jì)憑證、帳薄、財(cái)務(wù)計(jì)劃、會計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計(jì)匯總，編造移交清冊，送交學(xué)校檔案管理。

　　e)財(cái)務(wù)部門除向上級報(bào)送財(cái)會報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查

　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)部門有權(quán)對學(xué)生財(cái)產(chǎn)、物資的使用和保管部門進(jìn)行財(cái)產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財(cái)產(chǎn)、物資的完整和安全。

　　3、會計(jì)必須對學(xué)校負(fù)責(zé)，每月對各項(xiàng)費(fèi)用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)匯報(bào)和糾正。

　　4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財(cái)務(wù)部門的會計(jì)憑證、帳薄抽查一次，以保證學(xué)校財(cái)務(wù)計(jì)劃和財(cái)務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

　　5、財(cái)務(wù)人員有責(zé)任幫助和監(jiān)督學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計(jì)法》和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。