公務(wù)支出審計報告

　　支出(payment)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為獲得另一項資產(chǎn)、為清償債務(wù)所發(fā)生的資產(chǎn)的流出。如企業(yè)為購買材料、辦公用品等支付或預(yù)付的款項;為償還銀行借款、應(yīng)付賬款及支付賬款或支付股利所發(fā)生的資產(chǎn)的流出;為購置固定資產(chǎn)、支付長期工程費用所發(fā)生的支出和生活中的消費支出。

　　公務(wù)支出審計報告范文一：

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費審計制度的意見》(浙委辦發(fā)〔2013〕83號)的規(guī)定，以及省審計廳同步審計計劃要求，黃巖區(qū)審計局組織國家審計、內(nèi)部審計、社會審計自20XX年1月至4月，對全區(qū)20XX年度公務(wù)支出公款消費情況進行了專項審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下:

　　一、基本情況和總體評價

　　根據(jù)自查，175家預(yù)算單位20XX年度“三公”經(jīng)費實際支出 3081.8萬元，比2013年下降 17.78% ;會議費支出 821.80萬元，比2013年下降 52.04% ;培訓(xùn)費支出381.57 萬元，比2013年下降 44.33%。

　　實地核查的68家預(yù)算單位20XX年度“三公”經(jīng)費實際支出 597.43萬元，比2013年下降35.83%;會議費支出 147.24萬元，比2013年下降63.54%;培訓(xùn)費支出414.37萬元，比2013年下降3.36%。

　　審計結(jié)果表明，20XX年度黃巖區(qū)各級行政事業(yè)單位認真貫徹《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》及實施細則、中央八項規(guī)定和六項禁令、省委常委會貫徹中央“八項規(guī)定”28條辦法等規(guī)定，對“三公”經(jīng)費和會議費加強了管理和控制，支出數(shù)同比下降幅度較大，行政成本進一步降低。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)預(yù)算編制及批復(fù)有待進一步細化

　　對全區(qū)出國境經(jīng)費預(yù)算資金由區(qū)財政統(tǒng)留，由外事辦和對臺辦控制管理，財政部門按《浙江省因公臨時出國經(jīng)費管理規(guī)定》進行經(jīng)費預(yù)算審核;對全區(qū)會議費、培訓(xùn)費和公務(wù)用車購置費由區(qū)財政統(tǒng)留管理，未編列到部門預(yù)算。

　　(二)“三公”經(jīng)費支出存在的問題

　　1.部分單位因公出國(境)支出未列入決算。

　　2.公務(wù)車購置及運行費支出存在的問題

　　(1)部分單位未定點維修，保險未辦理政府采購。審計核實的43家預(yù)算單位未定點維修14家，占32.25%;部分未定點維修2家，占4.65%。

　　(2)公車管理臺賬不健全，公車運行維護費超預(yù)算。13個單位20XX年公車運行費超過預(yù)算，總計25.71萬元。部分單位燃油費報銷時未附石油公司的充值登記單，加油未定點。

　　(3)部分單位存在借用外單位車輛和超編制配車現(xiàn)象。

　　3.公務(wù)接待費支出中存在的問題

　　(1)部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)，陪客人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)。

　　(2)公務(wù)接待未定點。對43家本級預(yù)算單位公務(wù)接待情況進行核實，其中23家單位沒有簽訂公務(wù)接待定點協(xié)議;6家單位部分在定點單位接待。內(nèi)部(社會)審計核實的34家下屬單位大部分未建立公務(wù)接待定點制度。

　　(3)普遍存在接待費支出無派出單位公函和接待清單現(xiàn)象。

　　(4)少數(shù)單位超預(yù)算超范圍列支公務(wù)接待費和存在跨年結(jié)算現(xiàn)象。

　　(四)會議費、培訓(xùn)費支出中存在的問題

　　1.部分單位會議費支出無簽到冊。

　　2.培訓(xùn)費支出超范圍及列支宣傳費。

　　3.會議餐費簽單掛賬未及時報銷。

　　(五)收入管理不規(guī)范

　　區(qū)永寧江管理局20XX年未及時收取土地租金30萬元、水電費2.63萬元;區(qū)行政執(zhí)法局20XX年未將停車位承包費19.18萬元上交財政;區(qū)軍干所房租費收入7.26萬元未上交財政、未繳納相關(guān)稅費。

　　(六)內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行不到位

　　1.經(jīng)費支出手續(xù)不規(guī)范。4家單位存在大額采購支出未附合同、協(xié)議或清單。

　　2.區(qū)永寧江管理局購入庫存材料未入庫管理。

　　3.明細分類不準(zhǔn)確。區(qū)黃埔同學(xué)會等4個民主黨派會議費招待費明細分類不準(zhǔn)確，存在會議費中列支公務(wù)接待費的'情況;區(qū)民主建國會培訓(xùn)費和專項業(yè)務(wù)活動費用沒有準(zhǔn)確分類。

　　4.專項經(jīng)費在往來款核算。區(qū)少體校往來款列收列支各類經(jīng)費121.11萬元;區(qū)婦聯(lián)部分專項經(jīng)費在“其他應(yīng)付款”科目核算，年末專項經(jīng)費結(jié)余數(shù)8.44萬元。

　　(七)普遍未實行公務(wù)卡制度

　　對43家預(yù)算單位進行統(tǒng)計, 38家單位招待費等公務(wù)支出均未實行公務(wù)卡制度;內(nèi)部(社會)審計核實的34家下屬單位沒有實行公務(wù)卡制度。

　　(八)部分單位未建立公務(wù)支出公款消費相關(guān)制度

　　43家預(yù)算單位有公務(wù)接待制度的單位26家(占60.46%)，無制度的單位17家(占39.54%);有會議制度的單位17家(占39.53%)，無會議制度的單位26家(占60.46%);有公車管理制度的單位23家(占53.48%)，無制度的單位20家(占46.51%)。內(nèi)部(社會)審計審核的34家下屬單位大部分沒有建立公務(wù)支出公款消費制度。

　　三、審計建議

　　針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，黃巖區(qū)審計局建議：要規(guī)范“三公經(jīng)費”及會議培訓(xùn)費的預(yù)算編制、批復(fù)管理，強化預(yù)算約束。各單位要不斷完善公務(wù)支出公款消費制度。財政部門要加強對“三公”經(jīng)費的預(yù)算控制和管理;紀(jì)檢監(jiān)察部門要加大對“三公”經(jīng)費違規(guī)問題的查處力度。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況

　　對綜合審計報告中指出的問題，區(qū)委、區(qū)政府領(lǐng)導(dǎo)高度重視，市委常委、區(qū)委書記陳偉義作出重要批示，要求相關(guān)部門及時整改。相關(guān)單位都專題研究整改方案，出臺整改措施。如農(nóng)辦已將無預(yù)算安排的1.78萬元出國費用列入20XX年預(yù)算;區(qū)行政執(zhí)法局、區(qū)永寧江管理局將非稅收入補繳相關(guān)稅費3.03萬元后的53.41萬元上交財政;區(qū)民政局等單位從20XX年開始實行定點加油、定點維修，對借用外單位車輛立即清退歸還;有關(guān)單位對未定點接待問題進行了整改，完善接待費支出基礎(chǔ)資料，在會議培訓(xùn)結(jié)束后及時規(guī)范辦理會議培訓(xùn)費報銷手續(xù);區(qū)婦聯(lián)、區(qū)少體校已改進專項經(jīng)費核算，對結(jié)余8.44萬元進行了清理。區(qū)紀(jì)委下發(fā)了《關(guān)于重申接待費季報制度的通知》，實行接待費逐筆季報制度;區(qū)財政局對各行政事業(yè)單位“三公”經(jīng)費等預(yù)算指標(biāo)進行量化壓縮，下發(fā)了《關(guān)于印發(fā)〈黃巖區(qū)區(qū)級機關(guān)會議費管理規(guī)定〉、〈黃巖區(qū)區(qū)級機關(guān)培訓(xùn)費管理規(guī)定〉的通知》等。

　　公務(wù)支出審計報告范文二：

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費審計制度的意見》(浙委辦發(fā)〔2013〕83號)精神，自20XX年1月29日起，蕭山區(qū)審計局組織實施了20XX年度公務(wù)支出公款消費專項審計。現(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：

　　一、 基本情況及評價意見

　　本次納入審計對象為74家一級預(yù)算單位、117家下屬單位，審計重點抽查了24家一級預(yù)算單位。經(jīng)審計，24家單位20XX年度出國(境)經(jīng)費74.56萬元、公務(wù)用車購置費1053.08萬元、公務(wù)用車運行維護費1884.63萬元、公務(wù)接待費259.01萬元、會議費134.39萬元、培訓(xùn)費361.49萬元，與上年同口徑相比，分別下降了49.91%、13.81%、11.29%、71.76%、47.85%和41.57%。

　　審計情況表明，20XX年度區(qū)級機關(guān)各部門在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，認真貫徹落實中央“八項規(guī)定”、省委“28條辦法”和“六項禁令”，公務(wù)支出公款消費日趨規(guī)范。

　　一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，建立公務(wù)支出公款消費管理機制。區(qū)委區(qū)政府高度重視公務(wù)支出公款消費各項工作，成立了蕭山區(qū)實施中央“八項規(guī)定”執(zhí)行情況督促檢查工作機制，明確了分工負責(zé)、情況收集、實地督查、協(xié)作會商、匯總報告、情況通報、調(diào)查問責(zé)等七大工作機制;各單位按照區(qū)委、區(qū)政府的統(tǒng)一部署和要求，將“三公”經(jīng)費管理的各項職責(zé)分解落實，責(zé)任到人，形成了上下聯(lián)動、齊抓共管的良好局面。

　　二是制度日益完善，提升公務(wù)支出公款消費管理水平。20XX年區(qū)委區(qū)政府出臺了《蕭山區(qū)區(qū)級機關(guān)會議、活動和培訓(xùn)管理規(guī)定》、《蕭山區(qū)黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》等制度，對會議、培訓(xùn)、公務(wù)接待、公務(wù)考察等事項作出了明確規(guī)定，逐步建立完善了規(guī)范公務(wù)支出公款消費制度體系。

　　三是管控監(jiān)督有力，公務(wù)支出公款消費制度執(zhí)行到位。財政部門強化了公務(wù)支出公款消費的管控力度，統(tǒng)一實行國庫集中支付制度、大力推行公務(wù)卡使用;區(qū)紀(jì)委監(jiān)察局等相關(guān)部門對“三公”經(jīng)費情況也加大了明查暗訪和查處問責(zé)力度。

　　二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

　　(一)部分政策執(zhí)行尚有一定偏差。

　　部分單位對會議研討、學(xué)習(xí)交流等差旅活動報銷費用的標(biāo)準(zhǔn)把握不準(zhǔn)，公雜費、伙食補助費等存在可報銷未報銷情況。

　　(二)公務(wù)支出公款消費管理不夠規(guī)范。

　　一是部分支出手續(xù)不夠規(guī)范。部分單位存在公務(wù)接待費用報銷缺少派出單位公函現(xiàn)象;部分單位接待費支出未附明細清單;部分租車發(fā)票存在發(fā)票開具單位與收款人不一致、時間不一致等情況。

　　二是部分費用支出存在超標(biāo)準(zhǔn)情況。部分單位存在會議費支出超預(yù)算現(xiàn)象;有2家單位公務(wù)用車運行費超區(qū)財政核定指標(biāo)。

　　三是財務(wù)管理不夠規(guī)范。部分單位存在費用支出未用公務(wù)卡支付情況;部分單位存在專項經(jīng)費及其他科目中列支公務(wù)接待費情況。

　　(三)房產(chǎn)出租管理有待規(guī)范。

　　一是1家單位由于通惠路、火車南站改造等原因，截止審計日尚未收繳房產(chǎn)出租租金557.25萬元。

　　二是1家下屬單位20XX年收取租金收入34.69萬元未按照“收支兩條線”規(guī)定上繳財政。

　　三、審計建議

　　審計從制度有待完善、單位內(nèi)部控制有待加強等方面對存在的問題進行了原因剖析，并提出了以下建議：

　　(一)加強監(jiān)督問責(zé)。監(jiān)察、財政、審計等部門要積極履行監(jiān)督職能，進一步建立健全聯(lián)合督查、信息共享和傳遞預(yù)警機制，注重把解決問題與建章立制有機結(jié)合起來，建立健全“三公”經(jīng)費管理長效機制。

　　(二)健全完善制度。財政等相關(guān)部門要進一步完善公務(wù)支出相關(guān)管理制度，盡快出臺車輛定點維修等管理辦法;財政局、機關(guān)事務(wù)局等管理部門要加強對行政事業(yè)單位辦公用房和經(jīng)營性用房的管理，健全完善辦公用房配置、維修等管理和經(jīng)營性用房出租管理等制度。

　　(三)加強內(nèi)部管理。各單位要及時修訂完善公務(wù)支出管理規(guī)定，嚴(yán)肅規(guī)章制度的執(zhí)行，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度，確保財政資金使用的安全和完整。

　　(四)加強宣傳培訓(xùn)。各相關(guān)部門要加強對“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費、資產(chǎn)管理等政策法規(guī)的宣傳與培訓(xùn)工作，單位主要領(lǐng)導(dǎo)也要加強對政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，營造廉政勤政氛圍。

　　四、審計發(fā)現(xiàn)主要問題的整改情況

　　根據(jù)各單位在公務(wù)支出公款消費審計中發(fā)現(xiàn)的問題，蕭山區(qū)審計局向15家單位下發(fā)了審計整改意見函，目前，15家單位均及時上報了整改報告，相關(guān)問題在區(qū)級層面及有關(guān)單位得到了整改。

　　一是出臺相關(guān)制度。20XX年區(qū)委區(qū)政府辦相繼出臺了《關(guān)于加強區(qū)級機關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營用房管理工作的實施意見》(蕭委辦〔20XX〕5號)和《關(guān)于加強區(qū)級機關(guān)事業(yè)單位辦公用房統(tǒng)一管理工作的實施意見》(蕭委辦〔20XX〕6號)，規(guī)范了區(qū)級機關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營用房管理，建立健全了辦公用房統(tǒng)一權(quán)屬登記、統(tǒng)一調(diào)配管理、統(tǒng)一維修改造、統(tǒng)一規(guī)范使用、統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)等方面的制度;20XX年7月蕭山區(qū)招管辦、蕭山區(qū)財政局聯(lián)合出臺了《關(guān)于公布20XX-2016年度蕭山區(qū)公務(wù)車輛定點維修(保養(yǎng))企業(yè)名單及有關(guān)事項的通知》(蕭招管辦[20XX]17號)，對公務(wù)用車定點維修進行了明確規(guī)定。

　　二是上繳財政房租收入。兩家單位已經(jīng)將房產(chǎn)出租收入予以催繳并上繳財政。

　　三是加強內(nèi)部管理。公務(wù)接待支出未附公函或支出未附明細清單已經(jīng)補充完整，并明確推行公務(wù)卡使用全覆蓋;相關(guān)單位針對公務(wù)用車費用較大問題更新完善了《公務(wù)用車管理辦法》，加強公務(wù)用車審核和分配管理，并實行了單車核算。

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