內(nèi)部審計報告（精選15篇）

　　在日常生活和工作中，我們使用報告的情況越來越多，報告具有語言陳述性的特點。相信很多朋友都對寫報告感到非常苦惱吧，以下是小編為大家收集的內(nèi)部審計報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

　　內(nèi)部審計報告 1

　　縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個供電所、3個專業(yè)所、3個多經(jīng)企業(yè)，機(jī)關(guān)本部設(shè)有14個職能股室，黨政工團(tuán)婦機(jī)構(gòu)健全、運作正常。

　　目前，企業(yè)在冊職工327名，

　　近年來，我局內(nèi)部審計工作在供電公司審計部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營管理中心工作，突出重點，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計項目，深入開展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，電費管理審計，物資采購、供應(yīng)、管理審計，年度財務(wù)預(yù)決算報告審計，電力營銷審計，經(jīng)濟(jì)合同審計等重點經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計監(jiān)督作用。現(xiàn)將近年來的工作情況匯報如下：

　　一、內(nèi)部審計管理工作

　　我局內(nèi)審股成立于4月，內(nèi)部審計工作由局長直接管理，紀(jì)委書記分管。崗位設(shè)置為股長1名，審計專責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項審計實施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。

　　二、我局審計工作目標(biāo)及原則

　　工作目標(biāo)：內(nèi)部審計工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計理念。以專項審計調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費問題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。

　　三、我局審計項目的完成情況

　　6月--7月審計工作堅持以財務(wù)收支審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程管理審計、營銷審計為重點，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計力度。三年來共完成的審計項目如下：

　　1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，對被審計人在任期內(nèi)的業(yè)績和存在的問題給予了正確的評價，并出具了審計報告。

　　2、完成了基層供電所的財務(wù)收支、經(jīng)費撥付、各種獎金發(fā)放等情況的審計，共計22項。

　　3、完成營銷審計12項，通過審計發(fā)現(xiàn)個別供電所存在電費賬、表、卡、冊不對口以及對收取的有償服務(wù)費、電費違約金等不記賬、不報賬的問題。供電所資料管理不規(guī)范，不及時裝訂、不歸檔，甚至有丟失的現(xiàn)象，個別供電所對預(yù)收電費管理不到位，對存在的問題進(jìn)行了限期整改。

　　4、完成了局屬多經(jīng)企業(yè)審計3項，重點對多經(jīng)企業(yè)財務(wù)管理，經(jīng)營管理等審計，通過審計發(fā)現(xiàn)帳務(wù)處理不規(guī)范，總賬和分類賬不相符，生產(chǎn)費用(材料領(lǐng)用)管理混亂，規(guī)范局屬各單位生產(chǎn)材料的審批程序、資金核對，建議由物資公司會同相關(guān)股室協(xié)調(diào)解決。

　　5、完成了二期農(nóng)網(wǎng)10kv及以下工程的工程量，配套的電器材料等審計，共計9項。配合工程股、生技股等部門對竣工的戶戶通電工程、二期農(nóng)網(wǎng)改造工程和戶表工程的工程量進(jìn)行了驗收審計。審計發(fā)現(xiàn)部分戶戶通電工程量現(xiàn)場與竣工圖紙不符，并對以上工程的材料進(jìn)行了核對。對工程量與圖紙不符的下發(fā)了限期整改意見書。

　　6、完成了維修房屋裝飾、裝潢工程審計4項，對在裝飾、裝潢工程中的費用嚴(yán)格按照所簽訂的合同進(jìn)行竣工決算和支付工程款，并扣留質(zhì)保金。

　　7、完成了線路施工費用的專項審計2項。

　　8、完成了局財務(wù)費用預(yù)決算審計2項。

　　四、主要完成的審計成果及其應(yīng)用情況

　　1、加大監(jiān)督了電力工程項目審計力度，提高了專項資金使用率。

　　2、跟蹤監(jiān)督檢查局財務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況。在監(jiān)督檢查過程中未發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違規(guī)問題。

　　3、整體推進(jìn)，組織好其他常規(guī)性審計項目，在常規(guī)性的審計中，各供電所對年初核定的經(jīng)費能夠做到按計劃支出，費用的報銷等環(huán)節(jié)都符合國家財經(jīng)紀(jì)律和局制定的管理辦法。

　　4、在對多經(jīng)企業(yè)的審計中發(fā)現(xiàn)對債權(quán)債務(wù)的清理力度不夠，應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)管理，加大對各財務(wù)制度的剛性執(zhí)行力。重視資產(chǎn)管理，對所轄電器材料必須定期清查，從而提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

　　五、內(nèi)部審計工作開展存在的問題及建議

　　—7月我局審計工作雖然做了大量的工作，但也存在一定的不足，主要表現(xiàn)在：

　　1、進(jìn)一步跟蹤監(jiān)督檢查局財務(wù)的預(yù)決算執(zhí)行情況，加強(qiáng)多經(jīng)企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營管理。需要繼續(xù)做好我局及局屬多經(jīng)單位的物資招投標(biāo)管理工作，監(jiān)督招標(biāo)過程的合法性和合規(guī)性，做到公正、公平、公開。

　　2、內(nèi)部控制制度還不健全，不夠完善，需要進(jìn)一步梳理和完善。堅決杜絕因內(nèi)控制度不全而發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)濟(jì)犯罪。

　　3、繼續(xù)做好電力營銷經(jīng)濟(jì)效益專項審計工作，電力營銷是我局實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)，要促進(jìn)供電單位增強(qiáng)依法經(jīng)營觀念。

　　4、建議狠抓審計基礎(chǔ)建設(shè)，不斷提高審計工作質(zhì)量。為確保企業(yè)審計工作健康有序地發(fā)展，結(jié)合電力企業(yè)改革發(fā)展的實際情況和建立現(xiàn)代企業(yè)制度要求，制定審計戰(zhàn)略計劃，為電力企業(yè)審計工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

　　5、建議狠抓審計重點，全面履行審計職能。在電力企業(yè)制度建設(shè)方面，從建立健全內(nèi)部控制制度著手，開展對企業(yè)內(nèi)部控制制度的'測試與評價，在此基礎(chǔ)上確定審計工作的重點，確定合理的審計方式、方法，以提高審計工作的效率。

　　6、建議大力開展專項審計調(diào)查，審計部門要圍繞領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注的重點和職工關(guān)心的熱點，積極開展各項審計調(diào)查。

　　7、建議審計部門應(yīng)加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化人員培訓(xùn)。重點開展審計制度體系的研究和相關(guān)制度的建設(shè)，對電力企業(yè)內(nèi)部審計的方式、方法、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等進(jìn)行研究，促進(jìn)審計工作法制化、制度化和規(guī)范化。審計人員必須提高審計技能、積極參加各種業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，更新審計人員的審計理念，拓寬審計人員的視野，提高審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　六、內(nèi)部審計工作展望。

　　隨著電力企業(yè)改革的不斷深化，電力企業(yè)經(jīng)營效益的不斷擴(kuò)大，規(guī)模經(jīng)營和管理層次增多以及控制范圍的增大，使得電力企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的審計意識大大增強(qiáng)，審計觀念不斷更新，加強(qiáng)內(nèi)部審計成為部門和電力行業(yè)自我發(fā)展的需要，成為現(xiàn)代電力企業(yè)管理的有力手段。

　　隨著各種所有制經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，投資主體多元化，混合型經(jīng)濟(jì)日益增多，為保障各方投資利益，對內(nèi)部審計的要求越來越高，企業(yè)會自發(fā)地產(chǎn)生建立現(xiàn)代審計制度的要求，從而推動內(nèi)部審計工作的發(fā)展。面對激烈的市場競爭，電力企業(yè)要提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)價值最大化并防范經(jīng)營風(fēng)險，特別是全球經(jīng)濟(jì)競爭帶來的壓力，更需要加強(qiáng)內(nèi)部審計。

　　隨著科技的發(fā)展，計算機(jī)的應(yīng)用和審計軟件的開發(fā)，為內(nèi)部審計提高工作效率和工作質(zhì)量創(chuàng)造了有利的條件。

　　內(nèi)部審計扎根于單位內(nèi)部，熟悉所在單位的生產(chǎn)、經(jīng)營管理情況，內(nèi)部審計在堵塞漏洞、查處舞弊、促進(jìn)管理、提高效益等方面是任何外部審計機(jī)構(gòu)都難以做到的。

　　面對有利的發(fā)展形勢，內(nèi)部審計人員必須增強(qiáng)使命感，堅定信心，開拓進(jìn)去，通過工作成果，把內(nèi)部審計事業(yè)推向一個新的高度。

　　內(nèi)部審計報告 2

　　根據(jù)年度審計計劃安排，我局于20XX年3月至4月對市教育局部門預(yù)算編制和執(zhí)行情況進(jìn)行了審計，實施中得到該單位的支持與配合,工作進(jìn)展順利,現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、基本情況

　　市教育局是政府組成部門之一，全額財政預(yù)算撥款單位。主要職責(zé)是貫徹執(zhí)行黨和國家的教育方針、政策及法律法規(guī)，制定與實施教育發(fā)展規(guī)劃，及組織和管理全市的教育教學(xué)工作等。截止20XX年底，離退休42人，在職41人，其中：行政34人，事業(yè)7人。

　　(一) 20XX年度組織收入執(zhí)行情況

　　財政安排市教育局本級預(yù)算組織收入131.5萬元，主要收入項目是中考報名費、加試費、錄取費及教師職稱評審費等，當(dāng)年實際收入175萬元，增加43.5萬元。

　　(二) 20XX度年預(yù)算安排情況

　　預(yù)算收入772.19萬元，其中：財政預(yù)算內(nèi)撥款666.99萬元，預(yù)算外資金收入105.2萬元;預(yù)算安排支出766.59萬元，其中：行政經(jīng)費117.3萬元，待細(xì)化教育專項經(jīng)費440萬元，離退休經(jīng)費103.69萬元，教育管理事務(wù)經(jīng)費105.6萬元。

　　(三) 20XX年度預(yù)算執(zhí)行情況

　　全年實際收入合計1646.7萬元，其中：財政預(yù)算內(nèi)撥款1390.1萬元，預(yù)算外資金收入175萬元;實際收入比預(yù)算增加874.51萬元，主要是：城市建設(shè)維護(hù)費通過教育局賬戶下?lián)茉黾淤~面收入200萬元，預(yù)算外收入增加69.8萬元，其他收入81.58萬元、因工資改革人員經(jīng)費增加192.73萬元，撥入專項資金增加330.4萬元。

　　實際支出1346.07萬元，其中：撥出經(jīng)費471.48萬元(城市建設(shè)維護(hù)費200萬元，農(nóng)村中小學(xué)達(dá)標(biāo)建設(shè)專項購置費200萬元，其他71.48萬元)，行政管理經(jīng)費支出422.58萬元，專項支出178.12萬元，離退休支出180.76萬元，教育事務(wù)管理支出93.13萬元;實際支出比預(yù)算增加579.48萬元，主要是：城市建設(shè)維護(hù)費通過教育局賬戶下?lián)茉黾淤~面支出200萬元、工資改革增加人員支出192.73萬元、增加中等職業(yè)教育國家助學(xué)金專項支出178.12萬元等原因。

　　本年結(jié)余300.63萬元，上年結(jié)余41.57萬元，期末累計結(jié)余342.20萬元，結(jié)余的主要原因是中等職業(yè)教育國家助學(xué)金中有312.28萬元未能在當(dāng)年下?lián)堋?/p>

　　二、審計評價

　　20XX年，市教育局在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實科學(xué)發(fā)展觀，以加快教育發(fā)展為第一要務(wù)，以辦人民滿意教育為根本目標(biāo)，深化教育改革，推進(jìn)教育創(chuàng)新。以育人為本、德育為先，全面實施素質(zhì)教育，加強(qiáng)農(nóng)村教育，縮小城鄉(xiāng)教育差距，加強(qiáng)職業(yè)教育，統(tǒng)籌普通教育與職業(yè)教育協(xié)調(diào)發(fā)展，全市教育呈現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展的良好態(tài)勢。

　　審計結(jié)果表明，市教育局20XX年度預(yù)算收支編制基本做到“全口徑”編制，預(yù)算內(nèi)外資金和經(jīng)常性專項資金已納入部門預(yù)算，收支兩條線執(zhí)行情況和政府采購執(zhí)行情況良好，預(yù)算和決算編制基本真實地反映了預(yù)算資金的撥付、使用情況;會計資料較完整地反映了年度預(yù)算執(zhí)行情況及財務(wù)收支情況，財務(wù)管理制度符合內(nèi)部控制的要求，固定資產(chǎn)管理較為完善。但審計中也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進(jìn)的問題。

　　三、存在問題

　　1、預(yù)算與執(zhí)行需要進(jìn)一步加強(qiáng)。主要表現(xiàn)在：一是預(yù)算與決算差距較大，主要是年初組織預(yù)算對年中臨時增加的一些專項資金無法測算、工資改革增加了人員支出、對預(yù)算外收入測算不夠準(zhǔn)確等原因，如20XX年11月下?lián)苤械嚷殬I(yè)教育國家助學(xué)金專項480.4萬元、實際預(yù)算外收入比預(yù)算安排增加69.8萬元等;二是市教育局年初預(yù)算未安排設(shè)備購置費用，但當(dāng)年實際發(fā)生了購空調(diào)、一體機(jī)等共16.86萬元的設(shè)備購置費;三是市財政將年初預(yù)算中安排的'職教專項經(jīng)費150萬元作為中等職業(yè)教育國家助學(xué)金下?lián)埽�調(diào)整了資金用途。

　　2、教育專項資金的使用管理機(jī)制有待完善。一是有些專項資金實行專戶管理，財政部門負(fù)責(zé)管理資金，教育部門負(fù)責(zé)項目實施，資金撥付情況不能及時反饋給教育部門，影響工作的開展，如中小學(xué)危房改造資金實行縣區(qū)統(tǒng)籌，市教育局不完全掌握資金使用的具體情況，在督導(dǎo)項目進(jìn)展時因缺少工作抓手，難以采取有力的監(jiān)管措施;二是20XX年安排市教育局預(yù)算內(nèi)普通教育專項經(jīng)費290萬元，其中71.1萬元作為市教育局組織開展青少年思想道德建設(shè)、教師資格認(rèn)定、教科研、師德建設(shè)等活動經(jīng)費，由于公務(wù)經(jīng)費安排較少，這些專項經(jīng)費中有一部分被用于彌補(bǔ)辦公經(jīng)費不足;三是擴(kuò)大了教育費附加使用范圍，市財政于20XX年11月，將當(dāng)年教育費附加322萬元作為中職國家助學(xué)金下?lián)埽�不符合教育費附加“用于改善辦學(xué)條件”的規(guī)定。

　　3、教育經(jīng)費投入仍不能滿足教育事業(yè)發(fā)展的需要。主要表現(xiàn)在：一是財政性教育經(jīng)費支出總量仍顯不足。我市20XX年國家財政性教育經(jīng)費支出為95128.5萬元，占當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值3587100萬元的比例為2.65%，離《中國教育改革和發(fā)展綱要》中要求“逐步提高國家財政性教育經(jīng)費支出占國民生產(chǎn)總值的比例，本世紀(jì)末達(dá)到4%”的目標(biāo)仍有較大差距;二是教育經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)不夠均衡，20XX年我市教育及其他部門教育經(jīng)費總支出109334.3萬元中，人員支出77756.5萬元，占71.31%，公用支出28030.4萬元，占25.42%，基本建設(shè)支出3547.4萬元，僅占3.27%，公用經(jīng)費和建設(shè)投入所占比例較低，基本上還是“保工資、保運轉(zhuǎn)”狀況;三是市屬學(xué)校基建負(fù)債沉重，截止20XX年2月底，市屬學(xué)校基建負(fù)債總額為19615.8萬元，僅四所省級示范學(xué)校就負(fù)債12204.42萬元，其中一中3481.22萬元、二中5160萬元、三中1959萬元、五中1604.2萬元，造成這一現(xiàn)象的原因是學(xué)校為加快發(fā)展而過度舉債，但學(xué)校沒有穩(wěn)定的資金來源和足夠的財力自我消化。

　　四、審計建議

　　1、編制部門預(yù)算應(yīng)注重前瞻性與合理性，要做好預(yù)算編制的基礎(chǔ)工作，把預(yù)算編制與單位實際有機(jī)結(jié)合，客觀預(yù)測不確定因素和政策性調(diào)整支出對預(yù)算編制的影響，合理測算年度內(nèi)各項收支，根據(jù)資金的來源渠道和支出內(nèi)容，將收支完整納入單位預(yù)算，提高預(yù)算編報質(zhì)量;改進(jìn)預(yù)算編制方法，完善項目支出預(yù)算，進(jìn)一步細(xì)化采購預(yù)算;充分認(rèn)識預(yù)算的嚴(yán)肅性、權(quán)威性，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算約束，不得隨意改變資金用途。

　　2、健全專項資金管理制度，建立規(guī)范專項資金管理的長效機(jī)制。市教育局、財政局、縣區(qū)政府及相關(guān)學(xué)校應(yīng)協(xié)同加強(qiáng)中小學(xué)危房改造專項資金管理，理順在預(yù)算編制、分配使用、資金撥付、監(jiān)督檢查、績效評價等各環(huán)節(jié)的信息溝通及共享機(jī)制，建立跟蹤問效和反饋機(jī)制，對資金使用情況做到事前控制、事中監(jiān)督、事后問效，實行全過程監(jiān)督管理，政府投資教育項目的審計一律應(yīng)由國家審計機(jī)關(guān)實施，不得委托社會審計機(jī)構(gòu)，同時要加強(qiáng)工程質(zhì)量的管理監(jiān)督，并注重與中小學(xué)校布局調(diào)整相結(jié)合，努力提高專項資金使用效益;按照《征收教育費附加的暫行規(guī)定》、《國務(wù)院關(guān)于大力發(fā)展職業(yè)教育的決定》的有關(guān)規(guī)定，合規(guī)安排使用教育費附加，不得隨意擴(kuò)大范圍。

　　3、繼續(xù)加大財政性教育經(jīng)費投入總量，把教育作為財政支持的重點。一是在安排年初預(yù)算和年終超收分配時，優(yōu)先保證教育投入，要注重發(fā)揮優(yōu)質(zhì)教育資源的帶動作用，合理配置全市的教育資源;二是要注重優(yōu)化教育經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，逐步增大公用經(jīng)費和基本建設(shè)投入在教育經(jīng)費總投入中的比例，以提高我市教育事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力;三是積極爭取資金和政策支持，努力消除市屬學(xué)校現(xiàn)有債務(wù)，通過爭取上級財政轉(zhuǎn)移支付、減免銀行貸款利息等措施逐步化解，同時要加強(qiáng)審批立項工作，合理控制新項目建設(shè)規(guī)模，避免增加新的負(fù)債。

　　內(nèi)部審計報告 3

　　公司A是一家集生產(chǎn)、銷售和服務(wù)于一體的制造業(yè)公司。本次審計主要圍繞公司財務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等三個方面展開。在本次審計中，我們發(fā)現(xiàn)了一些問題和隱患，其中一些問題已經(jīng)得到了妥善的解決，但還有一些問題需要公司進(jìn)一步加強(qiáng)。

　　一、財務(wù)管理

　　1. 關(guān)于公司現(xiàn)金流量表

　　我們發(fā)現(xiàn)，公司在編制現(xiàn)金流量表時，存在一些不規(guī)范的操作。例如，公司在計算投資現(xiàn)金流入的時候，沒有準(zhǔn)確地做好資本化和費用化的區(qū)分，這可能導(dǎo)致錯誤的現(xiàn)金流量信息進(jìn)入公司財務(wù)報表。為此，我們建議公司在現(xiàn)金流量表的編制過程中加強(qiáng)對資本化和費用化的區(qū)分，以提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性。

　　2. 關(guān)于公司應(yīng)收賬款管理

　　公司在應(yīng)收賬款管理方面存在的問題主要是存在一些廢棄掉的賬款，這些賬款沒有得到及時的處理和回收。在內(nèi)部審計中我們發(fā)現(xiàn)，這些廢棄賬款的金額已經(jīng)構(gòu)成了不小的比例，對公司的財務(wù)情況造成了一定的影響。因此，我們建議公司加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立完善的催收機(jī)制，并及時處理廢棄賬款。

　　二、內(nèi)部控制

　　1. 關(guān)于公司信息技術(shù)安全

　　公司在信息技術(shù)安全防護(hù)方面存在一些漏洞。例如，公司在保密措施、基礎(chǔ)設(shè)施的保障、風(fēng)險評估等方面存在一定的薄弱環(huán)節(jié)。為了保護(hù)公司的關(guān)鍵信息資產(chǎn)不受損失和威脅，我們建議公司加強(qiáng)內(nèi)部信息管理政策的制定和落實，尤其是要重視關(guān)鍵信息的`安全防護(hù)工作。

　　2. 關(guān)于公司風(fēng)險控制

　　公司在風(fēng)險控制方面存在一些不足，在內(nèi)部審計中我們發(fā)現(xiàn)，公司在制定風(fēng)險控制計劃時，存在一定的欠缺和不科學(xué)。我們建議公司加強(qiáng)風(fēng)險管理制度的建立和完善，尤其是要注重企業(yè)文化建設(shè)和員工風(fēng)險意識的培養(yǎng)，加強(qiáng)對潛在風(fēng)險的預(yù)判和防范。

　　三、風(fēng)險管理

　　1. 關(guān)于公司外部環(huán)境的影響

　　近年來，市場環(huán)境和競爭形勢的變化對公司的經(jīng)營和發(fā)展產(chǎn)生了一定的影響。為了更好地適應(yīng)市場變化和發(fā)展趨勢，我們建議公司加強(qiáng)與外部環(huán)境的交流和溝通，加強(qiáng)市場情報的收集和分析，提高管理者的敏感性和應(yīng)變能力。

　　2. 關(guān)于公司員工流失率的問題

　　公司在人力資源管理方面還存在一些缺陷，主要表現(xiàn)在員工流失率比較高。這可能影響公司的生產(chǎn)效率和經(jīng)營成果。因此，我們建議公司加強(qiáng)內(nèi)部員工培訓(xùn)和職業(yè)生涯規(guī)劃，提高員工滿意度，減少員工的流失率。

　　結(jié)論：

　　綜上所述，本次公司A的內(nèi)部審計工作在財務(wù)管理、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等方面發(fā)現(xiàn)了一些問題和隱患。我們相信，公司在接下來的工作中將認(rèn)真借鑒審計報告中提出的建議和意見，并采取相應(yīng)措施和改進(jìn)措施來解決發(fā)現(xiàn)的問題，從而提高公司的運營效益和風(fēng)險管理水平。

　　內(nèi)部審計報告 4

　　一、背景

　　本公司是一家大型制造型企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品制造及銷售業(yè)務(wù)。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)管理效率，本公司在每年年底對各項管理制度進(jìn)行一次內(nèi)部審計。

　　二、審計目標(biāo)

　　本次審計從以下幾個方面開展：

　　1. 內(nèi)控制度的形成和執(zhí)行情況

　　2. 公司的賬務(wù)處理情況

　　3. 公司的財務(wù)管控情況

　　4. 其他重要財務(wù)問題

　　三、審計范圍

　　本次審計范圍涉及本公司所有部門和單位。

　　四、審計方法

　　本次審計主要依據(jù)下列方法：

　　1. 對公司的各項管理制度進(jìn)行現(xiàn)場檢查和比對

　　2. 對公司賬務(wù)處理、財務(wù)管控等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行深入調(diào)研和訪談

　　3. 通過數(shù)據(jù)采集和匯總等手段對企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行綜合評估

　　五、審計結(jié)果

　　1. 內(nèi)控制度方面

　　本次審計中，我公司管理制度健全，主要包括財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險管理制度、績效考核制度等，但在執(zhí)行方面存在一些問題。例如：審批流程不夠規(guī)范，有些審批環(huán)節(jié)缺乏必要的紀(jì)錄和審批標(biāo)準(zhǔn)等。

　　2. 財務(wù)方面

　　財務(wù)方面的賬務(wù)處理到位，但存在資金使用審批不嚴(yán)格，財務(wù)管理制度的執(zhí)行不到位等問題。這些問題都直接或間接地影響到公司的經(jīng)濟(jì)效益和財務(wù)安全。

　　3. 公司財務(wù)管控方面

　　我公司的財務(wù)人力資源分配到位，但是工作效率不夠高，對財務(wù)管控的精度也不夠高。還有對員工勤奮與否等進(jìn)行的業(yè)績考核不夠之嚴(yán)，沒有給他們足夠的鼓勵、支持和實際意義的激勵。

　　4. 其他方面

　　本次審計中還發(fā)現(xiàn)，公司管理制度未能認(rèn)真落實到位，員工關(guān)懷工作也沒有要求得不夠仔細(xì)。

　　六、審計結(jié)論

　　1. 落實內(nèi)部管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

　　我公司應(yīng)該采取有效措施，進(jìn)行相應(yīng)的`草稿與完善，確保內(nèi)部審計報告合理真實，能夠反映公司實際內(nèi)在的狀況。

　　2. 合理配置財務(wù)資源，并提高其工作效率

　　我公司應(yīng)該在適當(dāng)?shù)那闆r下增加財務(wù)人力資源，同時提高財務(wù)工作的效率，降低對公司管理的成本。

　　3. 加強(qiáng)對員工的關(guān)懷

　　在企業(yè)管理上，應(yīng)該加強(qiáng)對員工的關(guān)懷與服務(wù)。企業(yè)需要為員工創(chuàng)造一些積極向上的打算，關(guān)心員工的生活和工作健康。

　　七、建議

　　1. 強(qiáng)化內(nèi)部管理制度和規(guī)范

　　根據(jù)審計結(jié)果，企業(yè)要加強(qiáng)制度和規(guī)范的制定和執(zhí)行，完善流程管理和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部管理和控制。

　　2. 完善會計政策和處理程序

　　企業(yè)必須無偏無私地加強(qiáng)財務(wù)制度的合理性，合規(guī)性和透明性，確保經(jīng)營活動合法合規(guī)，管控內(nèi)部風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險

　　3. 關(guān)注員工經(jīng)濟(jì)上的安全

　　企業(yè)要不斷地關(guān)懷員工，并形成更加完備的安全制度、保險制度等，為員工的生活提供支持，推動公司的可持續(xù)發(fā)展。

　　綜述：本次審計的主要意義是，讓企業(yè)在內(nèi)部控制、財務(wù)管理、風(fēng)險控制等方面得到了極大的提升。企業(yè)應(yīng)該在遵守有關(guān)法律法規(guī)的前提下強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理和規(guī)范，實現(xiàn)管理和業(yè)務(wù)上的高質(zhì)量積累。

　　內(nèi)部審計報告 5

　　根據(jù)20XX年度審計計劃和審計委員會安排，自20XX年4月15日至20XX年5月10日，我們審計組對供應(yīng)部20XX年度采購與付款情況進(jìn)行了審計。審計過程中得到了被審計部門的積極支持和配合，工作進(jìn)展順利。審計工作已經(jīng)結(jié)束，現(xiàn)將審計情況報告如下：

　　一、 基本情況

　　為了加強(qiáng)對公司物資采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，公司根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》以及國家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司的實際情況，制定了《采購與付款內(nèi)部控制制度》。

　　物資采購流程分兩大類，一類是生產(chǎn)物料采購，一類是五金物料采購。生產(chǎn)物料的采購，每月11日前生產(chǎn)部根據(jù)營銷中心銷售預(yù)算情況編制需料計劃，供應(yīng)部在5個工作日內(nèi)根據(jù)需料計劃經(jīng)過詢價后編制訂貨計劃，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同；而五金物料的采購，則由使用部門自行填寫申購單，倉庫核實庫存量及采購量后，由供應(yīng)部詢價，報物管部審核總經(jīng)理批準(zhǔn)后與客戶簽訂采購合同，某些零散的五金備件直接采購。在允許的情況下采用不少于3家以上供應(yīng)商以資質(zhì)及詢價篩選的方式，在合格供方中比價擇優(yōu)采購，而貨比3家的先后依據(jù)是：質(zhì)量、送貨時間（是否符合我司生產(chǎn)需求）、付款方式、價格。一般情況下，符合資質(zhì)的供方先將樣板送來，待公司檢驗合格后，將其確認(rèn)為可比可選的對象。公司開發(fā)供應(yīng)商的途徑有多種，以上網(wǎng)查詢搜索或由供應(yīng)商同行介紹為多。所選擇

　　的供應(yīng)商必須按商品的類別提供相應(yīng)的證照復(fù)印本，如原料（主料）需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品GMP證書、藥品注冊證；輔料需有營業(yè)執(zhí)照、藥品生產(chǎn)許可證、藥品注冊證；中藥材需有營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、GSP證書，且購入的產(chǎn)地保持相對的穩(wěn)定；進(jìn)口商品遵守《進(jìn)品商品管理辦法》提供進(jìn)口商品注冊證、進(jìn)口藥材批件、進(jìn)品藥品檢驗報告書。為確保所采購的商品符合標(biāo)準(zhǔn)，質(zhì)管部每年底對供應(yīng)商進(jìn)行考核評估、更新，并存檔。

　　供應(yīng)部在與客戶簽訂采購合同時，都明確采購物資的`品名、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責(zé)任等要素，并由授權(quán)人員代表簽訂。

　　供方按照合同規(guī)定的交貨日期將貨物送達(dá)公司倉庫，倉管員根據(jù)訂貨計劃簽收貨物，數(shù)量差異允許在5%-10%之間，但這種差異合同上沒有明確說明，若差異較大，需請示領(lǐng)導(dǎo)。貨物簽收完畢后，倉管員及時報檢，在收到檢驗室及質(zhì)管部出具的驗收報告單后，便將該批貨物入賬，若不合格，則通知供應(yīng)部，一般情況下，供方選擇換貨。

　　倉庫存放的物料都是分門別類的，部分貴重的藥材放在加鎖的地方，并限制人員接近。

　　貨物驗收后，供方提供合法票據(jù)給我司，供應(yīng)部人員復(fù)核票據(jù)上的內(nèi)容與采購合同、驗收單上的是否一致，并根據(jù)合同上的付款要求填寫付款申請單交送財務(wù)部。財務(wù)部優(yōu)先考慮用銀行承兌匯票付款，并對資金計劃、合同約定的付款條件進(jìn)行嚴(yán)格審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納辦理相關(guān)貨款結(jié)算。

　　公司09年的存貨周轉(zhuǎn)率為4.71次，比08年的4.11次有明顯提高。09年全年采購額約18,897.65萬元，共耗用19,023.10萬元。

　　二、 審計內(nèi)容

　　本次審計采取了抽查的方式進(jìn)行。

　　（1） 隨意抽查一個月的訂貨計劃書, 檢查其是否符合當(dāng)期的采購政策。原材料的訂貨計劃是否根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施, 是否按管理制度及權(quán)限規(guī)定要求辦理審批手續(xù), 是否按預(yù)先編號、保管訂貨計劃。

　　（2） 分析比較需料計劃、庫存量及訂貨計劃, 檢查其是否進(jìn)行合理安排。

　　（3） 檢查原材料的采購價格是否經(jīng)過市場調(diào)查、比較、審批程序決定。

　　（4） 檢查采購合同條款是否充分，有無損害公司利益，是否有指定人員審核，是否交財務(wù)部存檔，合同專用章是否經(jīng)過適當(dāng)審批。

　　（5） 檢查是否按需料計劃申請訂貨計劃，跟蹤其實施過程，檢查其采購價格、供應(yīng)商及審批情況，比較當(dāng)期實際生產(chǎn)及庫存狀況。

　　（6） 審核供應(yīng)商的發(fā)票與訂貨計劃、采購合同、入庫單的名稱、單價、數(shù)量是否一致。

　　（7） 檢查是否存在超收，超收標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定；分析超收原料的價格與數(shù)量是否經(jīng)濟(jì)、是否合理。

　　（8） 查閱詢價是否有書面記錄并存檔，是否作為訂貨計劃審核的依據(jù)。

　　（9） 查閱供應(yīng)商的檔案是否健全并定期更新；是否定期對供應(yīng)商進(jìn)行考評、且考評指標(biāo)是否合理，查閱近期的供應(yīng)商評價表，查看是否存在大量得分較低的供應(yīng)商。

　　（10）查閱公司是否有關(guān)于采購批準(zhǔn)額度的權(quán)限規(guī)定。

　　（11）查閱公司的質(zhì)量原因造成退貨的標(biāo)準(zhǔn)及其執(zhí)行情況，查閱退貨的“出庫單”，檢查其是否按規(guī)定辦理審批手續(xù)，退貨是否充分、及時，供應(yīng)商是否簽字；退貨是否符合質(zhì)管部的建議，退貨時是否有質(zhì)管和財務(wù)核查。

　　三、 審計結(jié)果

　　（1） 訂貨計劃符合當(dāng)期的采購政策，原材料的訂貨計劃都是根據(jù)當(dāng)期的需料計劃實施，且每份需料計劃都經(jīng)過生產(chǎn)部部長復(fù)核，訂貨計劃則由總經(jīng)理審批，方能與供方簽訂采購合同。供應(yīng)部將每月的需料計劃、訂貨計劃歸檔。

　　（2） 原材料的采購價格均經(jīng)過市場調(diào)查，貨比3家，但部分原材料的供應(yīng)商只有一家符合我司資質(zhì)要求，最后由領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　（3） 采購合同條款充分，無損害公司利益，并指定授權(quán)人員代表簽訂，保管合同專用章，合同簽訂后交財務(wù)存檔，以便審核、付款。 （4） 一般情況下，訂貨計劃應(yīng)與生產(chǎn)部的需料計劃一致，但實際的采購過程中，訂貨計劃中的品種、數(shù)量要比生產(chǎn)需料計劃多，是因為供應(yīng)部考慮某品種庫存不多，而且日常耗用量比較大，供方也亦將漲價，為降低采購成本，供應(yīng)部在沒有需料計劃的前提下，自行申購，并由領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　（5） 供應(yīng)商提供合法的票據(jù)，發(fā)票上的內(nèi)容與倉庫收料單上的一致，由于存在超收或少收，所以發(fā)票上的數(shù)量與采購合同存在一定的差異。

　　（6） 公司允許按合同數(shù)量的5%-10%的差異標(biāo)準(zhǔn)來簽收貨物，若在這范圍內(nèi)都是經(jīng)濟(jì)的、合理的，但要是超標(biāo)，需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意才能簽收。而引起這差異的兩個主要原因是雙方的秤、電子磅存在差異和運輸車輛空間問題。

　　（7） 詢價均有書面記錄并存檔，是作為編制、審核訂貨計劃的依據(jù)。 （8） 供應(yīng)商檔案健全，按采購類別的不同，供應(yīng)商所提供的有效證照復(fù)印本亦不同，每新增一家供應(yīng)商都配有一套完整的質(zhì)量體系評估報告，并每年底對供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)評，定期更新。

　　（9） 公司沒有明確的關(guān)于采購額度的權(quán)限規(guī)定，但每張訂貨計劃都有總經(jīng)理批準(zhǔn)，合同的簽訂由采購管理員負(fù)責(zé)。

　　（10）公司檢驗室根據(jù)國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)質(zhì)量要求對所有采購的原材料、包裝物進(jìn)行檢驗，并在限期內(nèi)出具檢驗報告，若有不合格品，憑檢驗報告單通知供方退貨或換貨。在退貨時，質(zhì)管部與供應(yīng)部人員在旁核查，但不經(jīng)財務(wù)部。

　　內(nèi)部審計報告 6

　　內(nèi)部審計是指企業(yè)單位為了核實其財務(wù)、管理和法律事務(wù)的合規(guī)性、科學(xué)性和效率性，對企業(yè)內(nèi)部控制、風(fēng)險管理、合規(guī)性等方面開展的一種內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部審計的目的是為企業(yè)管理者提供有關(guān)企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)有效運行情況、業(yè)務(wù)流程完整性、會計檔案真實性和全面性、風(fēng)險管理和合規(guī)性的客觀和獨立意見，幫助企業(yè)管理者及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)運營過程中的問題和風(fēng)險，提高企業(yè)治理水平。

　　內(nèi)部審計主要由企業(yè)內(nèi)部審計部門或外部專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)完成，其工作范圍涵蓋了企業(yè)流程、財務(wù)、資產(chǎn)、風(fēng)險管理等多個方面，審計者會對企業(yè)的各個部門和關(guān)鍵業(yè)務(wù)活動進(jìn)行審計，從而形成內(nèi)部審計報告。

　　內(nèi)部審計報告是內(nèi)部審計工作的重要成果之一，在企業(yè)內(nèi)部審計結(jié)束后，審計者會根據(jù)審計結(jié)果整理成內(nèi)部審計報告向企業(yè)內(nèi)部管理層及相關(guān)部門提交。內(nèi)部審計報告主要包括了以下幾個方面的內(nèi)容：

　　一、內(nèi)部審計評價結(jié)論

　　內(nèi)部審計報告的評價結(jié)論是內(nèi)部審計的核心成果之一。審計者會基于對企業(yè)內(nèi)控體系、風(fēng)險控制、合規(guī)性等方面的全面審計，形成一個綜合評價結(jié)論，包括財務(wù)和非財務(wù)方面。評價結(jié)論主要有以下五種類型：優(yōu)秀、良好、一般、需改善和嚴(yán)重。評價結(jié)論可以幫助企業(yè)內(nèi)部管理層更好的了解企業(yè)存在的問題，并指導(dǎo)管理層采取具體的措施來改善企業(yè)現(xiàn)狀。

　　二、問題細(xì)節(jié)

　　內(nèi)部審計報告中要詳細(xì)記錄每一個審計發(fā)現(xiàn)的問題的根本原因、影響、建議解決措施等。問題細(xì)節(jié)包括各種類型的風(fēng)險和問題，如人力資源短缺、合規(guī)性不足、會計檔案錯誤、核算不準(zhǔn)確、違規(guī)行為、安全漏洞等。對于每一個問題，內(nèi)部審計報告都應(yīng)該提供詳細(xì)的說明，并在報告中對問題進(jìn)行分類和分級，以便管理層能夠更好地理解和解決。

　　三、發(fā)現(xiàn)的.機(jī)會和建議措施

　　在內(nèi)部審計報告中，審計者同樣應(yīng)該提供管理層必要的機(jī)會和建議措施，以便處理發(fā)現(xiàn)的問題和風(fēng)險。這些措施應(yīng)該是切實可行的，建議措施應(yīng)盡可能具有操作性和實用性。報告中還應(yīng)該評估每一個措施的優(yōu)勢和劣勢，建議中的行動計劃應(yīng)該貼近業(yè)務(wù)實際。

　　四、建議監(jiān)控計劃

　　在內(nèi)部審計工作中，審計者會經(jīng)常提供一些建議監(jiān)控計劃，建議在以后的時間段內(nèi)加強(qiáng)對某些部門或業(yè)務(wù)活動的監(jiān)督與檢查，以確保風(fēng)險得到控制，并避免問題反彈。管理層應(yīng)當(dāng)從審計建議中選取適合的建議監(jiān)控計劃，并明確監(jiān)控和管理的職責(zé)和機(jī)制。

　　五、附屬材料

　　內(nèi)部審計報告還應(yīng)該包括一些必要的附屬材料，如審計方案、審計人員的工作安排和日程表、習(xí)慣用語、技術(shù)手段、采用的方法等，以便管理層更好地了解內(nèi)部審計的過程和結(jié)果。

　　總之，內(nèi)部審計報告是一份非常重要的文件，有助于企業(yè)管理層更好地了解企業(yè)的內(nèi)部控制體系，確認(rèn)哪些流程需要改進(jìn)，從而提高企業(yè)的治理水平。在編寫內(nèi)部審計報告時，需要結(jié)合企業(yè)的具體情況，在明確關(guān)鍵問題的同時，提供實際可解決方案，以便改進(jìn)企業(yè)管理和業(yè)務(wù)運營。

　　內(nèi)部審計報告 7

　　為加強(qiáng)學(xué)校會計基礎(chǔ)規(guī)范，充分發(fā)揮對財務(wù)的管理和監(jiān)督的.作用，使之為學(xué)校教育、教學(xué)服務(wù)，由學(xué)校校長、副校長、總務(wù)主任、工會成員組成財經(jīng)審計領(lǐng)導(dǎo)小組，特對學(xué)校20xx年上半年的會計工作規(guī)范和財務(wù)收支情況進(jìn)行審計。

　　一、參會人員：

　　學(xué)校校長、副校長、總務(wù)主任、財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組、財務(wù)人員。

　　二、審計時間：

　　20xx年7月7日

　　三、審計地點：

　　學(xué)校財務(wù)室

　　四、審計內(nèi)容：

　　20xx年1月1日至20xx年6月30日學(xué)校財務(wù)收支情況。

　　五、審計結(jié)果：

　　經(jīng)查學(xué)校所有收入均入賬,所有票據(jù)完備、規(guī)范、手續(xù)齊備、各項目清楚，合乎財經(jīng)制度，財務(wù)管理規(guī)范。

　　建議：

　　1、報賬的程序應(yīng)該是:先到會計處領(lǐng)取報銷憑證,由財務(wù)室指導(dǎo)報賬,然后到主管部門簽字,再到財務(wù)室審核,之后校長簽字報銷。

　　2、財務(wù)主管制定相應(yīng)制度告知。

　　3、出差以舟車途補(bǔ)實際計算。

　　4、外出辦事不能隨隨便便用餐。

　　六、參會人員簽字：

　　xx

　　內(nèi)部審計報告 8

　　一、審計對象及目的

　　本次內(nèi)部審計的審計對象是某電子企業(yè)的核心系統(tǒng)運營管理。該次審計的目的是評估系統(tǒng)運營管理的風(fēng)險和合規(guī)狀況，識別潛在的風(fēng)險，并提出完善管理建議。

　　二、審計流程

　　本次內(nèi)部審計共分為四個階段，分別是：準(zhǔn)備工作階段、審計策劃階段、實施階段和報告編制階段。

　　1. 準(zhǔn)備工作階段：確定審計對象、建立內(nèi)部審計小組并確定成員和職責(zé)，收集并分析相關(guān)資料和情況，制定審計計劃。

　　2. 審計策劃階段：建立風(fēng)險評估矩陣，對系統(tǒng)運營管理的關(guān)鍵控制點進(jìn)行評估，并制定內(nèi)部審計程序。

　　3. 實施階段：執(zhí)行內(nèi)部審計程序，通過采樣測試、文件分析及現(xiàn)場檢查等方式獲取證據(jù)，評估內(nèi)部環(huán)境、關(guān)鍵控制點和實施情況。

　　4. 報告編制階段：總結(jié)審計發(fā)現(xiàn)，并提出建議和推薦措施，撰寫報告并提交給審計委員會。

　　三、審計分析和執(zhí)行

　　在審計實施階段，內(nèi)部審計小組針對系統(tǒng)運營管理的幾個關(guān)鍵控制點，采取了以下方式進(jìn)行審計分析和執(zhí)行：

　　1. 人員管理

　　內(nèi)部審計小組對系統(tǒng)運營管理人員的資質(zhì)和背景進(jìn)行了調(diào)查，并對上崗證等證件進(jìn)行了核查。通過文件分析和面談，審計小組發(fā)現(xiàn)企業(yè)人員管理制度完備，但在落實操作層面還需要進(jìn)一步改進(jìn)。

　　建議：應(yīng)加強(qiáng)人員管理的監(jiān)督和考核，明確責(zé)任和權(quán)利，保證人員管理制度有效執(zhí)行。

　　2. 訪問控制

　　內(nèi)部審計小組對系統(tǒng)運營管理的訪問控制進(jìn)行了審計分析。通過采取隨機(jī)取樣和文件分析，審計小組發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)管理人員對訪問控制的實施存在著較大漏洞和低效率的問題。督促系統(tǒng)管理人員按照規(guī)定操作，并在登記和審批方面加強(qiáng)審核和監(jiān)督，保證訪問控制的有效性。

　　建議：應(yīng)完備訪問控制的方式和手段，并強(qiáng)化對訪問控制的持續(xù)監(jiān)控和審核。

　　3. 數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)

　　內(nèi)部審計小組對系統(tǒng)運營管理中的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)控制進(jìn)行了深入分析。審計小組發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)備份未能及時備份到安全存放處，數(shù)據(jù)恢復(fù)過程復(fù)雜、漫長，效率低下，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失等情況。

　　建議：應(yīng)制定更加完備的'數(shù)據(jù)備份恢復(fù)規(guī)程，并加強(qiáng)對數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)的流程、控制和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)安全和恢復(fù)及時性。

　　四、報告編制

　　根據(jù)內(nèi)部審計小組的審計分析和建議意見，內(nèi)部審計小組撰寫了一份審計報告，并提交給審計委員會。該報告主要包括：

　　1. 審計背景和目的。

　　2. 審計對象和范圍。

　　3. 審計規(guī)劃和實施。

　　4. 審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

　　5. 審計建議和推薦。

　　6. 審計報告結(jié)論。

　　通過報告，審計委員會明確了系統(tǒng)運營管理的風(fēng)險和合規(guī)狀況，掌握了潛在風(fēng)險，并提出了完善管理建議，為企業(yè)的業(yè)務(wù)提升和發(fā)展提供了重要參考。

　　總之，內(nèi)部審計是企業(yè)管理控制機(jī)制中的重要組成部分，為企業(yè)在發(fā)展中提供了保障和支撐。內(nèi)部審計報告應(yīng)具有準(zhǔn)確性、嚴(yán)密性、可操作性、可擴(kuò)展性等特點，進(jìn)一步幫助企業(yè)制定改進(jìn)方案，提升企業(yè)管理水平和效率，深化風(fēng)險管理意識和實踐。

　　內(nèi)部審計報告 9

　　一、企業(yè)內(nèi)部審計報告應(yīng)用的現(xiàn)狀分析

　　當(dāng)前環(huán)境下，企業(yè)內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)用雖然較以前有了更具系統(tǒng)性和規(guī)范性的良好發(fā)展，但仍然存在一些問題值得我們思考與加強(qiáng)。

　　首先，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層配合度不足，導(dǎo)致審計報告應(yīng)用上的不到位和流于形式，無法落實于具體的財會管理實際。其次，審計報告應(yīng)用及問題整改過程中缺乏相應(yīng)的監(jiān)督約束機(jī)制，造成結(jié)果應(yīng)用不能有效落實，監(jiān)督約束難以真正發(fā)揮應(yīng)有作用。這些問題都直接制約了審計報告的有效利用，造成了企業(yè)財會管理工作長期無法得到本質(zhì)上的有效提升。

　　二、審計報告有效應(yīng)用的重要性

　　首先，內(nèi)部審計報告積極應(yīng)用能夠有效落實企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，幫助企業(yè)管理者充分認(rèn)識企業(yè)當(dāng)前財務(wù)狀況及管理現(xiàn)狀，幫助其制定更科學(xué)的預(yù)算目標(biāo)。其次，內(nèi)部審計報告有效應(yīng)用能夠切實加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險，實現(xiàn)有效風(fēng)控，將一切風(fēng)險最大限度扼殺在萌芽狀態(tài)，避免長時間問題遺留給企業(yè)造成實質(zhì)上的風(fēng)險與損失。再次，內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的有效輔助，其結(jié)果的有效應(yīng)用能夠充分保障財務(wù)管理在整個企業(yè)管理活動中的決策支持作用。

　　三、充分利用內(nèi)部審計報告的措施與建議

　　前文我們已經(jīng)簡要分析了內(nèi)部審計工作及結(jié)果應(yīng)用對于整個企業(yè)管理工作所具有的積極作用。而想要實現(xiàn)內(nèi)部審計報告的充分利用，必須從以下幾個方面著手。

　　（一）加強(qiáng)內(nèi)部審計報告規(guī)范性

　　首先，內(nèi)部審計報告編寫要堅持三方面原則：客觀性、重要性與簡潔性。客觀反映內(nèi)部審計工作所發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題；重要性是指財務(wù)問題的指出要區(qū)分輕重緩急，幫助企業(yè)管理者能夠在后續(xù)整改工作中更好的分清重點、了解主次，達(dá)到事半功倍的整改效果。簡潔性是從內(nèi)部審計報告的編寫出發(fā)，力求語言精煉、條理得當(dāng)，避免內(nèi)部審計報告的使用者產(chǎn)生誤解和混淆，提高內(nèi)部審計報告利用的效率。其次，在內(nèi)容上內(nèi)部審計報告要重視問題發(fā)現(xiàn)的正確性、及時性、客觀性與完整性。便于企業(yè)管理者能夠以審計報告為基礎(chǔ)開展更多相關(guān)工作。在內(nèi)部審計報告的整改意見給出上，要重點強(qiáng)調(diào)建設(shè)性，避免意見模糊給整改工作帶來的影響與阻礙，提高整改意見落實質(zhì)量。

　　（二）審計報告落實機(jī)制

　　首先，對審計報告進(jìn)行及時公布，并根據(jù)整改意見的輕重緩急進(jìn)行分類處理，要求將整改責(zé)任落實在具體部門及管理人員頭上，避免職權(quán)混雜。其次，根據(jù)各部門不同情況進(jìn)行單獨的內(nèi)部審計問題匯總與數(shù)據(jù)庫建設(shè)，將歷次內(nèi)部審計問題進(jìn)行歸類整理，并對應(yīng)相對的整改意見，避免同一部門統(tǒng)一問題繁復(fù)出現(xiàn)，提升內(nèi)部審計工作質(zhì)量及整改意見落實質(zhì)量。再次，內(nèi)部審計報告結(jié)果落實期間，應(yīng)周期性開展整改問題落實研究會議，并邀請主要部門負(fù)責(zé)人及監(jiān)督方參與，并對尚未解決的問題重新分析討論，跟進(jìn)問題落實進(jìn)度，避免拖沓和因為整改意見不當(dāng)而影響整改效果的問題發(fā)生。再次，將內(nèi)部審計報告中的整改問題落實情況與具體部門及人員的績效考核工作掛鉤，建立以整改為核心的新的績效考核體系，避免整改工作流于形式和走過場，提高工作質(zhì)量與管理層的責(zé)任心與積極性。

　　（三）打通部門閉塞，提升財會總體質(zhì)量

　　有效利用內(nèi)部審計報告也應(yīng)當(dāng)重視其在部門溝通協(xié)調(diào)方面的.作用發(fā)揮，通過走訪、審計、調(diào)研，不僅要發(fā)揮財務(wù)數(shù)據(jù)分析調(diào)查的作用，也應(yīng)當(dāng)積極發(fā)揮財會部門與業(yè)務(wù)部門溝通橋梁的作用，通過內(nèi)部審計這一方式，傳達(dá)企業(yè)財務(wù)管理工作基本精神，實現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)層、部門間的有效溝通，這樣不僅能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)管理工作有序推進(jìn)，對于內(nèi)部審計工作開展本身也能夠掃清障礙。

　　（四）加強(qiáng)審計人員財務(wù)素?B提升

　　當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計人員隊伍雖然在素質(zhì)方面較前些年有了較好進(jìn)步，但是由于企業(yè)改革發(fā)展的需求日益強(qiáng)烈，內(nèi)部審計工作的重要性日益突出，人員隊伍建設(shè)也是刻不容緩。尤其是為了加強(qiáng)內(nèi)部審計報告在企業(yè)財務(wù)管理方面的應(yīng)用力度及效用發(fā)揮。在審計人員的選拔與考核中應(yīng)當(dāng)重點強(qiáng)化其財務(wù)管理工作的基本理論學(xué)習(xí)與實踐經(jīng)驗積累，同時吸收企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人共同參與審計人員隊伍的教育與培養(yǎng)，提升其財務(wù)素養(yǎng)。此外，要加強(qiáng)對審計人員隊伍本身的規(guī)范與約束，尤其是要重視職業(yè)道德培養(yǎng)，通過系統(tǒng)性訓(xùn)練和授課、培訓(xùn)等形式加強(qiáng)職業(yè)道德以及審計人員職業(yè)敏感度提升，確保審計工作有序開展以及內(nèi)部審計報告的有效編寫，為落實整改意見創(chuàng)造良好基礎(chǔ)。

　　（五）內(nèi)部審計報告與財務(wù)核算有機(jī)結(jié)合

　　財務(wù)核算為企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營及決策制定提供有效的數(shù)據(jù)支持，財務(wù)核算也一直是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容之一。利用內(nèi)部審計報告促進(jìn)財務(wù)核算質(zhì)量提升方面應(yīng)當(dāng)充分做到以下幾點。首先，通過內(nèi)部審計實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)有效共享，避免部門間信息壁壘，提升財務(wù)部門獲取數(shù)據(jù)的有效性與及時性。其次，通過內(nèi)部審計有效推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系的科學(xué)與規(guī)范，避免權(quán)力高度集中與權(quán)利真空，讓財務(wù)核算失去監(jiān)督環(huán)境。再次，加強(qiáng)內(nèi)部審計報告中財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門的聯(lián)系緊密性與同步性，通過審計與監(jiān)督，確保財務(wù)管理與業(yè)務(wù)開展始終同步，確保核算工作科學(xué)與合理。

　　內(nèi)部審計報告 10

　　醫(yī)院內(nèi)部審計是由醫(yī)院內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)國家相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章制度．對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動，醫(yī)療服務(wù)活動過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、審查和評價．并向院領(lǐng)導(dǎo)或授權(quán)人提出書面審計報告，以達(dá)到加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部控制和管理，提高社會和經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院目標(biāo)實現(xiàn)的目的。我院內(nèi)部審計工作始終堅持“依法審計，眼務(wù)大局，圍繞中心．突出重點，求真務(wù)實”的審計工作方針，積極、主動開展醫(yī)院內(nèi)部審計工作，為加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理，發(fā)揮了應(yīng)有的作用。

　　一、設(shè)置機(jī)構(gòu)，配備專職人員

　　我院黨委非常重視內(nèi)部審計工作．早在1998年3月就設(shè)置了審計科，配備專職審計人員2人．現(xiàn)有兩名專職人員均為中級職稱；另外還有五名兼職內(nèi)部審計人員，其中高級職稱1人、中級職稱2人、初級職稱1人；研究生學(xué)歷1人，本科學(xué)歷6人，并且都有內(nèi)部審計資格證。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置．為開展內(nèi)部審計工作提供了組織保證。

　　二、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任分工

　　為了強(qiáng)化內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)，我院還以紅頭文件形式成立專門了審計領(lǐng)導(dǎo)小組，并明確由黨委書記負(fù)責(zé)、紀(jì)委書記主管內(nèi)部審計工作，形成了黨委重視支持，紀(jì)委加強(qiáng)監(jiān)督，審計科具體落實措施的內(nèi)部審計監(jiān)督機(jī)制，為醫(yī)院開展內(nèi)部審計工作創(chuàng)造了有利條件。

　　三、健全制度，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督

　　我院審計科注重建立健全規(guī)章制度，審計科負(fù)責(zé)人依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則》和具體準(zhǔn)則、《內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范》、中華人民共和國衛(wèi)生部第51號令《衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》、鄭衛(wèi)物審[2007]1號《鄭州市衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定》和內(nèi)部審計相關(guān)法律、法規(guī)、制度，結(jié)合我院的實際情況，制訂了醫(yī)院內(nèi)部審計工作制度、審計人員職責(zé)、內(nèi)部控制制度、審計制度具體落實措施、醫(yī)院審計工作實施要點等，為具體落實醫(yī)院內(nèi)部監(jiān)督提供可操作性依據(jù)。每年院紀(jì)委與審計科簽訂內(nèi)部審計工作目標(biāo)責(zé)任書，審計科根據(jù)醫(yī)院總體目標(biāo)制訂具體內(nèi)部審計工作實施計劃．每半年和年終向院黨委和紀(jì)委報告內(nèi)部審計工作進(jìn)行情況，為加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督提供了制度保障。

　　四、因地制宜，規(guī)范內(nèi)部審計

　　我院由于受人員編制、職數(shù)的限制，審計科兩名專職人員，還兼管物價工作。為了更好地開展內(nèi)部審計工作，我們克服困難、結(jié)合實際、因地制宜、采取以審計科為主，專職與兼職人員相結(jié)合，充分發(fā)揮專、兼職審計人員作用的審計工作方法。我院兼職審計人員是紀(jì)委、財務(wù)、全面質(zhì)量考核辦的主管，業(yè)務(wù)水平較強(qiáng)，并具有會計師、經(jīng)濟(jì)師、高級會計師職稱．非常熟悉各個部門的每個工作環(huán)節(jié)和實際情況的優(yōu)勢。對內(nèi)部審計工作的順利進(jìn)行，能夠提出切實可行的審計建議。需要審計調(diào)查時，采取回避制度，即調(diào)查被審計部門時，其所在部門的兼職審計人員回避。

　　這種專、兼職審計人員相結(jié)合開展內(nèi)部審計工作的方法．既加大了內(nèi)部審計力度，又使內(nèi)部審計效果有了明顯的提高．形成了監(jiān)督合力。在經(jīng)過審計準(zhǔn)備、實施、終結(jié)階段后，由專職審計人員對審計工作底稿進(jìn)行分類整理，由科長撰寫審計報告，同時征求兼職審計人員和被審計科室對審計報告的意見，相互交流，有效溝通，由審計科長負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)提出書面審計報告．整理審計檔案，并在年終后歸醫(yī)院檔案室。整個審計監(jiān)督工作，嚴(yán)格按照審計程序規(guī)范操作。使內(nèi)部審計工作逐步走向規(guī)范化、制度化。

　　五、突出重點，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)

　　我院審計科始終把內(nèi)部審計工作的重點放在內(nèi)部控制制度健全、嚴(yán)密、有效性的監(jiān)督檢查上，力求監(jiān)督與服務(wù)并重。

　　（一）保留傳統(tǒng)的財務(wù)審計，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)

　　督財務(wù)審計是傳統(tǒng)的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)類別。是對被審計單位的財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、進(jìn)行監(jiān)督和評價的活動。放棄財務(wù)審計，就意味著內(nèi)部審計舍本求末，會進(jìn)一步加速內(nèi)部審計的“邊緣化”。因此，持續(xù)的、適度的財務(wù)審計對醫(yī)院管理是很有必要的。審計科每年都把財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動和內(nèi)部控制制度落實情況進(jìn)行監(jiān)督和評價作為重點。

　　1、加強(qiáng)對醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、和結(jié)余情況的`審計

　　內(nèi)部審計活動通過有效的監(jiān)管和對內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和有效性的評價，為領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供信息服務(wù)。審計科根據(jù)年度審計計劃，每年對醫(yī)院預(yù)算、決算進(jìn)行內(nèi)部審計。通過對醫(yī)院全年和上半年資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)余情況的審計，審查經(jīng)營活動的真實性、合法性、有效性和資金使用以及資產(chǎn)保值、增值的情況是否保持在合理幅度之內(nèi)，對醫(yī)院國有資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計評估。

　　對流動資產(chǎn)，主要通過分析期內(nèi)存貨、流動資產(chǎn)、藥品、應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)次數(shù)、天數(shù)等指標(biāo)的真實性核查，來評價流動資產(chǎn)的營運能力；對每百元流動資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入、每百元衛(wèi)生材料支出的醫(yī)療收入等指標(biāo)的有效性核查，評價流動資產(chǎn)的使用效率和衛(wèi)生材料消耗所帶來的醫(yī)療收入和衛(wèi)生材料管理狀況。

　　對固定資產(chǎn)，主要通過參與院內(nèi)招標(biāo)工作，參與醫(yī)院管理，對增加、特別是新增萬元以上固定資產(chǎn)、政府采購設(shè)備的申請、報批、采購、程序和減少、報廢的固定資產(chǎn)的審批進(jìn)行內(nèi)部審計。對新增固定資產(chǎn)增長率、設(shè)備更新率指標(biāo)的合理性核查，評價醫(yī)護(hù)技術(shù)人員人均占有同定的數(shù)量及醫(yī)療技術(shù)手段所處的水平；對百元固定資產(chǎn)、百元醫(yī)療設(shè)備的業(yè)務(wù)收入的合法性核查．評價固定資產(chǎn)利用效果和社會、經(jīng)濟(jì)效益以及固定資產(chǎn)的使用效率。

　　對負(fù)債，主要通過對資產(chǎn)負(fù)債率、長期資產(chǎn)適合率、流動比率、速度比率指標(biāo)的真實性審計，評價醫(yī)院長期償債能力和債務(wù)償付安全性所具備的物質(zhì)保障程度、財務(wù)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定程度和財務(wù)風(fēng)險的大小、短期償債能力和流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的強(qiáng)弱。對結(jié)余，主要通過報告期內(nèi)財務(wù)收支結(jié)余真實性的審計，判斷醫(yī)院是否良性經(jīng)營．是否實現(xiàn)國有資產(chǎn)增值。

　　2、加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度落實情況的監(jiān)控

　　內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制系統(tǒng)中的重要組成部分，又是實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的重要手段．健全落實內(nèi)部控制制度，必須強(qiáng)化內(nèi)部審計。加強(qiáng)對貨幣資金管理的監(jiān)督．每年對門診收費、住院結(jié)算崗位、財務(wù)科出納進(jìn)行現(xiàn)庫存現(xiàn)金清點1—2次。重點對當(dāng)日收入是否及時繳納銀行，庫存周轉(zhuǎn)金是否帳實相符進(jìn)行核對，每季度重點對銀行存款賬戶及銀行對賬單、余額調(diào)節(jié)情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。

　　確保崗位合理設(shè)置、不相容職務(wù)相分離和貨幣資金的安全。開展財務(wù)收支情況審計．通過對外來、自制原始單據(jù)，現(xiàn)金收付憑證。各級責(zé)任人和領(lǐng)導(dǎo)的簽字審批手續(xù)是否齊全的審計，監(jiān)測醫(yī)院內(nèi)部控制制度的落實情況。對藥品、衛(wèi)生材料、其他材料、科室使用的特殊一次性耗材庫存情況材每年至少抽查盤點一次，審查物資倉儲保管是否安全可靠。對醫(yī)院會計憑證、帳冊、報表、對賬、結(jié)帳情況的審查，看其是否嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院會計制度和醫(yī)院財務(wù)制度，會計核算信息是否真實、可靠。規(guī)范會計行為，保證會計信息質(zhì)量，規(guī)避醫(yī)療財務(wù)風(fēng)險。

　　（二）開展專項審計，發(fā)揮“審、幫、促”的作用

　　在開展專項審計時，擺正位置，正確處理服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系．審在要害處，幫在點子上，促在管理中。

　　1、每月對醫(yī)療服務(wù)價格、藥品、特殊一次性材料價格執(zhí)行情況進(jìn)行專題內(nèi)部審計，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋、及時糾正，指導(dǎo)、幫助相關(guān)科室規(guī)范收費行為，確保患者、醫(yī)院雙方權(quán)益，凈化行業(yè)風(fēng)氣。

　　2、對政府采購、設(shè)備入庫、使用情況及專項經(jīng)費進(jìn)行內(nèi)部審計，防止國有資產(chǎn)流失，促進(jìn)國有資產(chǎn)規(guī)范化管理。

　　3、每年兩次對全院各科室是否私設(shè)“小金庫”進(jìn)行問卷調(diào)查和進(jìn)行內(nèi)部審計，起到提醒、警示作用。

　　4、對經(jīng)濟(jì)合同及付款情況進(jìn)行審計．防范風(fēng)險。

　　（三）聘請社會審計

　　由于醫(yī)院缺乏工程、基建審計方面的專業(yè)人才，我院近年來對零星維修、大型修繕、基建項目聘請社會審計。沒經(jīng)審計．一律不予付款，實行有效監(jiān)督。

　　（四）進(jìn)行后續(xù)審計，督促整改

　　對內(nèi)部審計小組提出的問題和建議，督促整改、落實。并進(jìn)行后續(xù)審計，跟蹤評估。

　　內(nèi)部審計報告 11

　　一、審計背景

　　為提高公司成本控制水平，提升經(jīng)濟(jì)效益，內(nèi)部審計部門對公司[具體時間段]的`生產(chǎn)成本核算與控制情況進(jìn)行審計。

　　二、審計范圍與方法

　　涵蓋公司生產(chǎn)部門、采購部門、倉儲部門等涉及成本核算的環(huán)節(jié)。運用數(shù)據(jù)分析、抽樣審查、實地觀察等方法。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)

　　原材料采購成本過高：部分原材料采購價格高于市場平均價格，經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，采購部門在供應(yīng)商選擇上缺乏充分的市場調(diào)研，部分長期合作供應(yīng)商價格未隨市場波動及時調(diào)整。

　　生產(chǎn)過程浪費嚴(yán)重：在生產(chǎn)車間實地觀察時發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)過程中存在原材料浪費現(xiàn)象，如部分原材料切割不合理，導(dǎo)致邊角料過多；設(shè)備維護(hù)不及時，造成生產(chǎn)過程中廢品率較高。

　　成本核算不準(zhǔn)確：財務(wù)部門在成本核算時，對部分間接費用分?jǐn)偛缓侠恚瑢?dǎo)致產(chǎn)品成本計算出現(xiàn)偏差，影響了產(chǎn)品定價和利潤核算。

　　四、改進(jìn)建議

　　優(yōu)化采購流程：采購部門應(yīng)加強(qiáng)市場調(diào)研，定期對供應(yīng)商進(jìn)行評估和篩選，引入競爭機(jī)制，降低采購成本。

　　加強(qiáng)生產(chǎn)管理：生產(chǎn)部門要優(yōu)化生產(chǎn)工藝，提高原材料利用率；建立設(shè)備定期維護(hù)制度，降低廢品率。

　　規(guī)范成本核算：財務(wù)部門應(yīng)重新梳理成本核算流程，合理分?jǐn)傞g接費用，確保成本核算的準(zhǔn)確性。

　　五、審計結(jié)論

　　公司在成本控制方面存在一定問題，需各部門協(xié)同合作，采取有效措施加以改進(jìn)，以提高公司的市場競爭力和經(jīng)濟(jì)效益。

　　內(nèi)部審計報告 12

　　一、審計背景

　　為確保公司財務(wù)收支的真實性、合法性和效益性，內(nèi)部審計部門對公司[具體時間段]的財務(wù)收支情況進(jìn)行全面審計。

　　二、審計范圍與方法

　　審計范圍包括公司各項收入、支出以及相關(guān)財務(wù)記錄。采用賬目審查、憑證核對、數(shù)據(jù)分析等方法。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)

　　收入確認(rèn)不規(guī)范：部分業(yè)務(wù)收入確認(rèn)時間不符合會計準(zhǔn)則要求，存在提前或延遲確認(rèn)收入的情況，影響了財務(wù)報表的真實性。

　　費用支出不合理：在費用報銷審核中發(fā)現(xiàn)，部分費用支出缺乏必要的審批手續(xù)，且存在一些不合理的開支，如高額的業(yè)務(wù)招待費未附詳細(xì)清單。

　　資產(chǎn)管理不善：公司固定資產(chǎn)臺賬記錄不完整，部分資產(chǎn)存在賬實不符的.情況；存貨管理混亂，庫存積壓嚴(yán)重，占用大量資金。

　　四、改進(jìn)建議

　　規(guī)范收入確認(rèn)流程：財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入，確保財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性。

　　加強(qiáng)費用管理：完善費用報銷審批制度，嚴(yán)格審核費用支出的合理性和合規(guī)性，對不合理的費用不予報銷。

　　強(qiáng)化資產(chǎn)管理：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點，更新固定資產(chǎn)臺賬，確保賬實相符；優(yōu)化存貨管理，合理控制庫存水平，減少資金占用。

　　五、審計結(jié)論

　　公司財務(wù)收支管理存在一些問題，需進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，保障公司的健康發(fā)展。

　　內(nèi)部審計報告 13

　　一、審計背景

　　為確保教育機(jī)構(gòu)依法合規(guī)運營，內(nèi)部審計部門對機(jī)構(gòu)[具體時間段]的合規(guī)情況進(jìn)行審計。

　　二、審計范圍與方法

　　涵蓋機(jī)構(gòu)的教學(xué)管理、招生宣傳、財務(wù)收費、師資管理等方面。通過查閱文件、訪談、實地檢查等方法進(jìn)行審計。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)

　　教學(xué)內(nèi)容違規(guī)：部分課程教學(xué)內(nèi)容超出了教育部門規(guī)定的教學(xué)大綱范圍，存在應(yīng)試傾向過重的問題。

　　招生宣傳夸大：招生宣傳資料中存在夸大教學(xué)效果、虛假承諾等現(xiàn)象，誤導(dǎo)學(xué)生和家長。

　　收費不規(guī)范：在財務(wù)收費方面，存在未按規(guī)定公示收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，部分收費未開具正規(guī)發(fā)票的'情況。

　　師資資質(zhì)不符：經(jīng)核查，部分教師未取得相應(yīng)的教師資格證書，且教師培訓(xùn)體系不完善。

　　四、改進(jìn)建議

　　規(guī)范教學(xué)內(nèi)容：教學(xué)部門應(yīng)嚴(yán)格按照教學(xué)大綱開展教學(xué)活動，注重培養(yǎng)學(xué)生的綜合素質(zhì)。

　　加強(qiáng)招生宣傳管理：招生部門要規(guī)范招生宣傳行為，確保宣傳內(nèi)容真實、準(zhǔn)確，不得夸大和虛假宣傳。

　　嚴(yán)格收費管理：財務(wù)部門要按規(guī)定公示收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，依法開具正規(guī)發(fā)票，加強(qiáng)收費監(jiān)管。

　　完善師資管理：人力資源部門要嚴(yán)格審核教師資質(zhì)，建立健全教師培訓(xùn)體系，提高教師業(yè)務(wù)水平。

　　五、審計結(jié)論

　　教育機(jī)構(gòu)在合規(guī)運營方面存在較多問題，需高度重視，立即整改，以確保機(jī)構(gòu)的合法合規(guī)運營，維護(hù)學(xué)生和家長的合法權(quán)益。

　　內(nèi)部審計報告 14

　　一、審計背景

　　為加強(qiáng)對房地產(chǎn)項目的管理，提高項目經(jīng)濟(jì)效益，內(nèi)部審計部門對公司[具體項目名稱]進(jìn)行專項審計。

　　二、審計范圍與方法

　　審計范圍包括項目的前期規(guī)劃、工程建設(shè)、銷售管理、成本控制等環(huán)節(jié)。采用項目跟蹤審計、數(shù)據(jù)分析、實地勘查等方法。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)

　　項目規(guī)劃變更頻繁：項目在實施過程中，因前期規(guī)劃考慮不周全，導(dǎo)致規(guī)劃變更頻繁，增加了項目成本和建設(shè)周期。

　　工程質(zhì)量存在隱患：在工程建設(shè)實地檢查中發(fā)現(xiàn)，部分施工環(huán)節(jié)存在質(zhì)量問題，如建筑材料質(zhì)量不合格、施工工藝不規(guī)范等，給項目帶來安全隱患。

　　銷售管理混亂：銷售部門在房屋銷售過程中，客戶信息管理不善，存在銷售合同簽訂不規(guī)范，部分款項回收不及時的情況。

　　成本超支嚴(yán)重：項目實際成本超出預(yù)算較多，主要原因是工程變更、材料價格上漲以及成本控制措施執(zhí)行不到位。

　　四、改進(jìn)建議

　　優(yōu)化項目規(guī)劃：項目前期要充分進(jìn)行市場調(diào)研和可行性分析，提高規(guī)劃的科學(xué)性和合理性，減少不必要的`變更。

　　加強(qiáng)工程質(zhì)量管理：建立健全工程質(zhì)量監(jiān)督機(jī)制，嚴(yán)格把控建筑材料質(zhì)量和施工工藝，確保工程質(zhì)量。

　　規(guī)范銷售管理：完善客戶信息管理系統(tǒng)，規(guī)范銷售合同簽訂流程，加強(qiáng)款項回收管理。

　　強(qiáng)化成本控制：嚴(yán)格執(zhí)行成本預(yù)算，加強(qiáng)對工程變更和材料采購的管理，控制項目成本。

　　五、審計結(jié)論

　　該房地產(chǎn)項目在管理方面存在較多問題，需及時采取有效措施加以改進(jìn)，以確保項目順利交付，實現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益。

　　內(nèi)部審計報告 15

　　一、審計背景

　　為評估物流企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，內(nèi)部審計部門對公司[具體時間段]的內(nèi)部控制體系進(jìn)行審計。

　　二、審計范圍與方法

　　涵蓋公司的采購、倉儲、運輸、銷售等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)以及相關(guān)內(nèi)部控制制度。運用問卷調(diào)查、流程測試、數(shù)據(jù)分析等方法。

　　三、審計發(fā)現(xiàn)

　　采購環(huán)節(jié)內(nèi)部控制薄弱：采購審批流程不嚴(yán)格，存在未經(jīng)授權(quán)擅自采購的情況；供應(yīng)商選擇缺乏有效評估機(jī)制，部分供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量差。

　　倉儲管理混亂：倉庫貨物存儲混亂，賬物不符現(xiàn)象嚴(yán)重；貨物出入庫記錄不完整，盤點制度執(zhí)行不到位。

　　運輸環(huán)節(jié)風(fēng)險較大：運輸車輛調(diào)度不合理，導(dǎo)致運輸效率低下；運輸過程中貨物丟失、損壞情況時有發(fā)生，且缺乏有效的.賠償機(jī)制。

　　銷售收款風(fēng)險高：銷售合同簽訂不嚴(yán)謹(jǐn)，存在條款漏洞；應(yīng)收賬款催收不及時，壞賬風(fēng)險較大。

　　四、改進(jìn)建議

　　完善采購內(nèi)部控制：嚴(yán)格采購審批流程，建立供應(yīng)商評估和選擇制度，加強(qiáng)對采購環(huán)節(jié)的監(jiān)督。

　　加強(qiáng)倉儲管理：規(guī)范倉庫貨物存儲，定期進(jìn)行盤點，完善貨物出入庫記錄，確保賬物相符。

　　強(qiáng)化運輸風(fēng)險管理：優(yōu)化運輸車輛調(diào)度，建立貨物運輸保險和賠償機(jī)制，降低運輸風(fēng)險。

　　加強(qiáng)銷售收款管理：規(guī)范銷售合同簽訂，加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收，降低壞賬風(fēng)險。

　　五、審計結(jié)論

　　物流企業(yè)內(nèi)部控制存在較多缺陷，需進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)風(fēng)險管理，提高企業(yè)運營效率和抗風(fēng)險能力。

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