財務分析報告

時間：2024-10-21 13:29:37 偲穎財務分析報告我要投稿

財務分析報告（精選16篇）

　　在我們平凡的日常里，報告的用途越來越大，報告具有成文事后性的特點。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編幫大家整理的財務分析報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

財務分析報告（精選16篇）

　　財務分析報告 1

　　一、項目相關參數：

　　1、H棟的建筑參數：（單位：平方米）

　　說明：目前需要運作的部分為地上10層，總面積為：118708平方米。

　　2、四星級酒店：臨高殿三號路一側

　　單層面積：約4100平方米總面積：約41000平方米

　　酒店房間數：每層61間標準間，8層共488間。

　　酒店配套面積：一、二層面積總共8200平方米。主要供酒店配套營業用，主要內容包括：酒店大堂、商務中心、咖啡廳、中餐廳、西餐廳、酒店商場、桑拿健身中心、會議室等。

　　3、酒店公寓：另外三側

　　單層面積：約7770平方米總面積：約77700平方米

　　酒店公寓房間數：每層101間標準間，8層共808間。

　　酒店公寓配套面積：一、二層面積總共15540平方米。主要供酒店公寓配套營業用，主要內容包括：酒店公寓大堂、商務中心、咖啡廳、各類中餐廳、西餐廳、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、網吧、銀行、醫務中心、茶室、郵局、服裝精品店等。

　　二、項目運做思路：

　　1、四星級酒店（委托凱萊國際酒店有限公司管理）

　　四星級產權酒店：酒店房間全部出售，預計售價至少在4800元/平方米以上（含1300元/平方米的裝修），然后再以每平方米30元/月的價格返租20年，業主除了享受租金收益外，每年還可以免費入住酒店12天。

　　2、酒店公寓：

　　酒店公寓全部出售，預計售價至少在4200元/平方米以上（含700元/平方米的裝修）。

　　三、財務分析：

　　1、收益分析：

　　說明：A、單位成本的計算：2400元/平方米的購入價，四星級酒店1300元/平方米的裝修及酒店公寓700元/平方米的裝修。

　　B、酒店營業配套、酒店公寓配套營業可作為投資公司長期物業做出租收益，也可銷售。分析：A、若完全全部實現銷售，至少可實現盈利1293萬元，

　　B、若酒店營業配套不銷售，至少可實現盈利1096萬元，還可留有物業8200平方米，每年租金約300萬元。

　　2、風險分析：銷售率與風險關系

　　A、在不同銷售率情況下的盈利情況：（單位：人民幣）

　　B、在不同銷售率情況下的回購及裝修成本情況：（單位：人民幣）

　　C、分析

　　四、總體分析

　　1、銷售率對盈利的影響：

　　a）銷售率在100%的`情況下，投資公司可實現利潤：10964萬人民幣，獲得物業近8200平方米，市場價值在約3000萬人民幣以上b）銷售率在90%的情況下，投資公司可實現利潤：7861萬人民幣，獲得物業近20000平方米，市場價值在約6000萬人民幣以上。c）銷售率在80%的情況下，投資公司可實現利潤：3567萬人民幣，獲得物業近36000平方米，市場價值在約9000萬人民幣以上。d）銷售率在70%的情況下，投資公司基本不會贏利，但可獲得物業近48000平方米，市場價值在約16000萬人民幣以上。e）該項目成功的關鍵：銷售率必須在70%以上。

　　2、對小業主實行7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風險

　　A、酒店管理公司（如凱萊國際酒店）承租酒店可承受的租金

　　面積（平方月租金（平方米）米/元）

　　年租金合計（元）32，400，000

　　月租金（平方米/元）35

　　年租金合計（元）37，800，000

　　90，00030.00

　　作為一家星級酒店，考慮其體量大的原因，月租金在30—35元/平方米，整體酒店年租金在1476萬元—1722萬元之間，酒店管理公司完全可以承受。

　　B、小業主7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風險及產權酒店銷售阻力

　　只要保證月租金30—35元/平方米，完全可以實現7%—8%的投資回報率，銀行履約擔保的風險就不存在，產權酒店銷售的阻力也會迎刃而解。

　　3、風險化解

　　A、本項目成本：酒店為3700元/平方米（2400+1300），酒店公寓為3100元/平方米（2400+700）。

　　B、項目操作前期以4800元/平方米（酒店）和4200元/平方米（公寓）銷售，在銷售率達60%以后，可以以成本價銷售，投資公司

　　仍可以實現約7200萬人民幣的利潤及酒店配套營業面積約8200平方米。C、投資風險完全可以化解。

　　五、現金流分析

　　略。

　　財務分析報告 2

　　前言

　　本部分報告從財務指標角度分析討論20xx年全國性商業銀行的競爭力。

　　本報告所提全國性商業銀行包括：由中國工商銀行、中國農業銀行、中國銀行、中國建設銀行和交通銀行等五家銀行組成的大型商業銀行(以下分別簡稱為工行、農行、中行、建行和交行，統稱簡稱為“大型銀行”)，以及由招商銀行、中信銀行、上海浦東發展銀行、中國民生銀行、中國光大銀行、興業銀行、華夏銀行、廣發銀行、深圳發展銀行、恒豐銀行、浙商銀行、渤海銀行等十二家銀行組成的中型及小型的全國性商業銀行(以下分別簡稱為招商、中信、浦發、民生、光大、興業、華夏、廣發、深發、恒豐、浙商、渤海，統稱簡稱為“中小銀行”)。

　　全國性商業銀行是我國銀行業的重要組成部分。截至20xx年12月31日，全國性商業銀行的資產合計占到銀行業總資產的64.84%，負債合計占到銀行業總負債的64.96%，稅后利潤合計占到銀行業總稅后利潤的72.4%;從業人員占到銀行業全部從業人員的60%。

　　圖1、圖2和圖3分別按總資產、總負債和稅后利潤列示了20xx年至20xx年銀行業市場份額的年際變化情況。總體而言，五家大型銀行的市場份額呈持續下降趨勢，而中小銀行的市場份額呈上升趨勢。

　　20xx年，國際金融危機導致的急劇動蕩逐步緩解，世界經濟緩慢復蘇，但不確定因素仍然較多，復蘇進程艱難曲折。我國果斷加強和改善宏觀調控，加快經濟發展方式轉變，經濟社會發展的良好勢頭進一步鞏固，國民經濟內生動力進一步增強，進入平穩較快增長通道。以全國性商業銀行為代表的銀行業積極應對嚴峻挑戰，整體發展良好。

　　截至20xx年底，全國性商業銀行資產總額61.8萬億元，比上年增長17.45%;負債總額58.12萬億元，比上年增長16.57%。所有者權益36.78萬億元，比上年增長33.26%;存款、貸款分別同比增長19.8%和19.7%，資本充足率全部達標，資產質量大幅改善，盈利能力、抗風險能力、流動性管理水平均有較大提升。

　　以下分資本狀況、資產質量、盈利能力和流動性水平四個方面對全國性商業銀行20xx年度財務狀況予以分析。各項財務數據除另有注明外，均取自監管部門及各銀行的定期報告、新聞稿件等公開披露的信息，其中部分銀行因無法獲取足夠的資料，在個別項目的分析中只好加以省略。

　　資本狀況

　　由于上一年9.59萬億元的天量新增信貸，加之監管部門一再提高資本充足率標準，要求大型銀行和中小銀行的資本充足率下限分別為11%和10%，主要商業銀行的核心資本充足率不得低于7%，20xx年全國性商業銀行資本狀況面臨嚴峻考驗。為達到監管要求，我國銀行業進行了有史以來最大規模的融資，其中16家上市銀行中的14家募集資金超過3400億元，有效地補充了資本金。

　　圖4列示20xx～20xx年我國銀行業資本充足率達標情況。圖中可見，我國銀行業的資本實力和充足水平顯著提升。特別是近兩年，在應對國際金融危機沖擊、信貸投放大幅增加、資本質量要求明顯提高的情況下，商業銀行資本充足率保持了20xx年底的水平。截至20xx年底，我國商業銀行整體加權平均資本充足率12.2%，比年初提高0.8個百分點，比20xx年提高15.18個百分點;加權平均核心資本充足率10.1%，比年初上升0.9個百分點。資本充足率達標商業銀行從20xx年的8家增加到20xx年底的全部281家，達標銀行的資產占商業銀行總資產的比重從0.6%上升到100%。商業銀行杠桿率在全球標準中處于安全區間。

　　圖5列示截至20xx年底全國性商業銀行資本充足率的情況。圖中可見，歷經年內多種形式的補充資本金的努力，全部17家全國性商業銀行資本充足率都已達標。其中，浙商銀行通過老股東及其關聯企業的近兩倍增資擴股大幅補充資本，資本充足率達到15.44%，為全國性商業銀行中最高者;建行、中行、交行和工行則通過“A股可轉債+H股配售”或“A+H股配售”的'模式，在年內均成功地補充了資本，資本充足率均在12%以上;農行于20xx年7月成功在滬港兩地上市，資本充足率由上一年的10.07%升至11.59%，達到監管要求。與大行相比，中小銀行盡管也紛紛補充資本，但由于業務擴張速度較快，業務發展模式單一，加之受貨幣政策的影響較大，其資本狀況往往捉襟見肘，其中深發(10.19%)、民生(10.44%)、浦發(10.59%)、華夏(10.6%)等的資本充足率相對較低。

　　圖6列示20xx年底全國性商業銀行核心資本充足率的情況。圖中可見，除華夏銀行(6.84%)沒有達標外，全國性商業銀行核心資本充足率均在7%的新達標線之上。其中，浙商最高，為13.28%;大型銀行的核心資本充足率均在9%以上，其中建行、中行、工行更是超過或接近10%;中小銀行中，除華夏外，深發展相對較低，為7.1%，剛剛達到及格線。20xx年底，銀監會批復華夏銀行定向增發方案，計劃非公開發行18.59億股，融資208億元，預計可滿足該行未來三年的核心資本需求。

　　按照20xx年銀監會資本充足率新規要求，從20xx年起商業銀行核心一級、一級和總資本充足率將分別不得低于5%、6%、8%。考慮到超額資本計提2.5%和系統重要性銀行需計提1%，未來系統重要性銀行的上述三項資本充足率底線將分別至8.5%、9.5%和11.5%，而非系統重要性銀行的核心一級、一級和總資本充足率為7.5%、8.5%和10.5%。全國性商業銀行資本補充的形勢依然嚴峻。

　　資產質量

　　20xx年，各全國性商業銀行一方面科學化解歷史積累風險，另一方面積極有效地控制新增風險，資產質量延續了持續提高的趨勢。截至20xx年底，我國商業銀行按貸款五級分類的不良貸款余額4336億元，比年初減少732億元，不良貸款率1.13%，比年初下降0.45個百分點。全國性商業銀行不良貸款余額和比例比20xx年底減少618億元和下降0.44個百分點。商業銀行資產結構與資產質量均有所改善，風險抵補能力進一步提高。

　　財務分析報告 3

　　一、財務分析報告的內容與格式

　　(一)財務分析報告的分類。財務分析報告從編寫的時間來劃分，可分為兩種：一是定期分析報告，二是非定期分析報告。定期分析報告又可以分為每日、每周、每旬、每月、每季、每年報告，具體根據公司管理要求而定，有的公司還要進行特定時點分析。編寫的內容可劃分為三種：①綜合性分析報告;②專項分析報告，③項目分析報告。綜合性分析報告是對公司整體運營及財務狀況的分析評價;專項分析報告是針對公司運營的一部分，如資合流量、銷售收入變量的分析;項目分析報告是對公司的局部或一個獨立運作項目的分析。

　　(二)財務分析報告的格式。嚴格地講，財務分析報告沒有固定的格式和體裁，但要求能夠反映要點、分析透徹、有實有據、觀點鮮明、符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告均應包括以下幾方面的內容：提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即通常說的五段論式。但在實際編寫分析時要根據具體的目的和要求有所取舍，不一定囊括五部分。此外，財務分析報告在表達方式上可以采取一些創新的手法，如可采用文字處理與圖表表達相結合的方法，使其易懂、生動、形象。

　　(三)財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，具體說明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

　　第二部分說明段，是對公司運營及財務現狀的介紹。該部分要求文字表述恰當、數據引用準確。對經濟指標進行說明時可適當運用絕對數、比較數及復合指標數。特別要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。具體可借助一些財務分析軟件，比如對應收、應付、銷售情況等數據進行同比和環比等分析。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，財務分析重點也不同。如公司正進行新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的成本、回款、利潤數據做財務分析。

　　第三部分分析段，是對公司的經營情況進行分析研究。在說明問題的同時還要分析問題，尋找問題產生的原因和癥結，以達到解決問題的目的。財務分析一定要有理有據，要細化分解各項指標，因為有些報表的數據比較含糊和籠統，要善于運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題一定要善于抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于忽視的問題。

　　第四部分評價段。作出財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況、盈利業績，應該從財務角度給予公正、客觀的評價和預測。財務評價不能運用似是而非、可進可退、左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進行，評價既可以單獨分段進行，也可以將評價內容穿插在說明部分和分析部分。

　　第五部分建議段。即財務人員在對經營運作、投資決策進行分析后形成的意見和看法，特別是對運作過程中存在的問題提出改進建議。值得注意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要具體化，最好有一套切實可行的方案。

　　二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

　　(一)積累素材，為撰寫報告做好準備

　　1.建立資料數據庫。可以借助財務分析軟件來取得相關的.分析數據，因為在財務分析軟件下這些分析數據是很容易得到的。

　　2.關注重要事項。財務人員對經營運行、財務狀況中的重大變動事項要勤于做筆錄，記載事項發生的時間、計劃、預算、責任人及發生變化的各影響因素。

　　3.關注經營運行。做分析報告前最好和老板有一次溝通，了解他真實的需求是什么，不然沒有他想要的信息，再多的表格和數據指標都沒用。要結合公司實際情況，從財務的角度分析實際業務，找出變量及原因，并用適當的詞匯提出建議。也要多和其他部門溝通，從員工中得到一些信息，通過數字加以證實，明白每個數字背后的意義，并加深對企業相關業務的理解。

　　一項分析方案如果事前各部門討論充分，并征得一致同意，運轉起來問題不會很大。難在經常有臨時或暫時性決策導致你的分析也是臨時或暫時的——難免偏東偏西。今日看似有高度的分析，或許就是導致來日災難的源頭。所以，實際是分析預算當前執行階段的合理性，即目前行動是否有實際性著陸點。

　　4，定期收集報表。財務人員除收集會計核算方面的數據之外，還應要求公司各相關部門(生產、采購、市場等)及時提交可利用的其他報表，對這些報表要認真審閱，及時發現問題，多思考、多研究。

　　5.崗位分析。大多數企業財務分析工作往往由財務經理來完成，但報告材料要靠每個崗位的財務人員提供。因此，要求所有財務人員對本職工作養成分析的習慣，這樣既可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有做到每一個崗位都發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面、有深度的財務分析報告。

　　(二)建立財務分析報告指引

　　財務分析報告盡管沒有固定格式，表現手法也不一致，但并非無規律可循。如果建立分析工作指引，將常規分析項目文字化、規范化、制度化，建立諸如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列的分析說明指引，就可以達到事半功倍的效果。

　　三、思維方式要正確

　　(一)成本分析、費用分析及損益分析是給內部管理部門看的，所以分析方法和思路最好向管理會計靠近，而不是在傳統的財務會計范圍內尋找答案

　　管理會計注重標準的設定、差異的分析、責任的劃分。比如分析費用，要有費用的標準，比如差旅費的月度開支標準，實際是超支還是節省，原因是什么，責任在哪里，如果要改進管理，需要采取哪些措施。比如損益分析，除了損益表上的最后的凈利潤數字外，分區域的損益情況如何，每個客戶的貢獻有多大，與預算相比完成情況如何，產品價格走勢是什么樣，這些有助于總結管理和經營情況，并進而指導決策層改善經營的信息，是作為向管理者服務的財務分析人員最重要的：工作之一。在做成本費用分析時，我喜歡采用“魚骨圖”的方法，發現問題，提出問題，查找問題的原因，提出解決問題的方法。當然，不是說不能用指標分析，只是在用指標分析原因時，要善于從管理層的角度去看待問題，解決問題。

　　(二)財務損益分析也就是財務經營成果分析、利潤的分析，主要從以下幾個方面入手：

　　1.公司主營業務收入完成情況。與公司去年同期比較，完成公司全年預算數。預算完成分析;銷售增長分析;企業收入構成分析(主營業務收入和其他業務收入;現銷收入和賒銷收入;主營業務構成;地區收入構成);影響收入的價格因素與銷售量因素分析;詳細分析經營情況。

　　2.利潤指標完成情況分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算情況，分析其變動影響因素。主要分析主營業務利潤和凈利潤上升或下降的原因，分析各主要產品盈利能力。預算完成分析;利潤增長分析;利潤構成分析(各項利潤構成;主營業務利潤構成;地區利潤構成);各項利潤分析(凈利潤、利潤總額、營業利潤、主營業務利潤);會計調整因素影響。

　　3.主營業務成本分析。與公司去年同期比較及完成公司全年預算數，進行分析說明其增減因素及影響程度，找出產生問題關鍵所在。預算完成情況分析;主營業務成本降低額;主營業務成本降低率;各主要產品主營業務成本降低額和降低率，以及它們對全部產品主營業務成本降低率的影響;主要產品單位銷售成本分析。

　　4.期間費用分析。營業費用、管理費用和財務費用分析，找出增加及節余的主客觀影響因素。人力資源費、科研經費、辦公費、招待費、差旅費等是否突破預算，如何控制，抓住重點和異常問題重點分析。但在對損益分析尤其是成本分析前，成本的劃分、成本責任的落實尤其重要。

　　(三)舉例說明財務分析

　　本月電費減少了10%，可以做的深度分析是：為什么減少了，因為天氣變涼了，空調使用得少了。那這個因素影響了多少?影響了6%，那就是說除此之外還有其他因素?對，還有就是長春市減低每千瓦時的電費了，怎么會降低電費呢?那降低了多少?每度降了0.2元，影響了7%。那另外的1%是什么因素?由于本月推出的新產品制造過程中耗電量較高，使得電費上升了1%。可以做的高度分析是：

　　1.上月管理層要求的降低成本的措施有了正面反映。空調電費下降明顯，約降低20萬元，但距離制定的電費下降目標還有差距，如繼續加強宣傳和控制，下月應能再降低10萬元。這樣全年能節約20×4+10×3=110(萬元)。

　　2.雖然本月推出的新產品制造過程中耗電量較高，但通過量本利分析，其對可控費用后利潤(PAC)有著正面的影響。同時市場部門的反饋也表明該新產品有競爭力，建議繼續加強新產品宣傳和機器設備的保養工作。

　　真正的財務分析，不能單就數字之間進行簡單對比，而應當揭示數字背后相關業務間的必然聯系，要找出原因，提出措施和建議。

　　財務分析報告 4

　　本期財務費用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規模同比增加了117%。擴大貸款規模的主要原因是：X項目和X項目為BT方式，為滿足建設資金的需要，公司靠增加貸款來進行資金儲備。

　　受特定因素的影響，原計劃于年初開工的X項目預計延至三季度開工，按原計劃所儲備的資金暫時尚未投入。

　　從公司目前的貸款結構來看，短期借款（含本年到期的長期借款）的.比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。

　　自去年9月央行提高存款準備金率以來，各家銀行已出現不同程度的惜貸現象。今年3月，央行再度出臺了“實行差別存款準備金率”和“實行再貸款浮息”兩項政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴格，公司從申請貸款到取得貸款的期間有所延長。

　　建議：

　　①公司可轉債發行成功后，調整貸款規模，減低財務費用；

　　②增加長期貸款的比重，分散短期償債壓力；

　　③鑒于X項目開工延遲至三季度，可利用現有資金進行短期的資金運作，提高資金收益來彌補資金成本。

　　財務分析報告 5

　　一、實訓簡介

　　本次大數據財務分析實訓主要針對某公司的財務數據進行分析，以探究其業務狀況及前景。實訓內容通過使用大數據分析工具，對該公司最近幾年財務數據進行了整體的分析和預測，幫助該公司更好地了解自己的財務狀況以及經營方向，提高決策效率等。

　　二、大數據財務分析過程

　　1、數據清洗

　　數據清洗是大數據分析的第一步，也是最關鍵的一步。本次實訓采用的數據是該公司的財務報表，對于這類數據我們需要先進行數據清洗處理，剔除掉無關數據及缺失值等，以利于后續的分析。

　　2、數據挖掘

　　在數據清洗后，我們針對該公司的收入、利潤、現金流等財務數據進行挖掘。其中主要包括對財務利潤、成本、收入、資產負債表、現金流量表、財務指標等方面的統計、分析和預測等。通過對公司財務數據進行數據挖掘，我們可以了解公司在不同財務指標方面的表現，并根據不同財務指標之間的聯系，生成一些有價值的統計結果。

　　3、數據分析

　　在數據挖掘完成后，我們對分析結果進行分析，將不同財務指標之間的.關系進行量化，并對其進行評價和分析。對公司未來的財務表現進行預測，并做出一些策略性的建議。同時，我們根據數據分析的結果繪制出財務指標圖表，使得數據更直觀、圖表更易理解，節省人力成本和時間開銷。

　　三、實訓結果分析

　　在分析過程中我們主要關注以下方面：

　　1、財務穩健性

　　對于該公司而言，其凈利潤和總資產同時增長，這表明公司經營收益和規模均得到了提升，一定程度上增強了其財務穩健性。

　　2、成本展示

　　該公司成本構成中主要是銷售成本，該指標占總成本比重較大，其次是人工成本，再其次是管理費用。在今后的財務運營中，公司需要關注這些成本方面的變化，對關聯成本進行精細化管控，有利于提升公司盈利能力。

　　3、收入源頭

　　該公司主營業務是視聽、游戲和互聯網廣告業務，且視聽、游戲收入等比下降，互聯網廣告收入較為穩定，未來可重點發展互聯網廣告業務，以提高公司受益能力。

　　4、現金流情況

　　該公司現金流出相對較多，資本支出和投資項目也比較多，未來可以重點關注經營現金流狀況，例如貿易資金回籠等方面，目的是減小公司的財務風險。

　　四、實訓感想

　　本次大數據財務分析實訓，讓我們更加深入地了解到財務數據分析的重要性，也提升了我們對大數據分析工具的應用水平。大數據分析工具通過對財務數據進行清洗、挖掘、分析，可以幫助企業準確、及時的了解自身財務狀況，并對未來的經營方向做出科學的決策。同時，也幫助企業提高了經營效率和競爭力。

　　總之，本次實訓不僅給我們帶來了新的知識和技能，還使我們深刻認識到大數據時代，數據分析和決策的重要性。在今后逐步向數字化轉型的浪潮中，學習和應用大數據分析工具，具備數據分析及決策能力的人將是市場競爭的優勢者，也是我們應該追求的目標。

　　財務分析報告 6

　　這學期的財務報告分析轉眼間就結束了，在這學期之中，我們小組的成員齊心協力順利完成了此次對鄭州三全食品股份有限公司財務報告分析。

　　鄭州三全食品股份有限公司前身是鄭州三全食品廠，始創于1993年，是一家以生產速凍食品為主的企業。1998年，鄭州三全食品廠改制設立為鄭州三全食品有限公司。20xx年2月20日該公司發行的人民幣普通股（A股）股票在深圳證券交易所中小企業板上市交易。該公司注冊資本增至人民幣18,700萬元。該本公司營業執照注冊號：xxx。法定代表人：陳南。公司注冊地點：鄭州市綜合投資區長興路中段。該本公司經營范圍：速凍食品、方便快餐食品、冷凍飲料、罐頭食品、糕點、其他食品的生產與銷售。上述自產產品的`同類商品的批發、傭金代理（拍賣除外）。本公司屬速凍食品行業，主要從事速凍食品的加工和銷售。

　　在這次財務報告分析中，我們主要是通過對企業資產負債表，利潤表和現金流量表的分析，來全面了解企業的資產、負債和所有者權益項目，企業經營成果和和現金流動情況。通過分析，我們發現該公司

　　建議：

　　1、公司應根據市場發展需求，通過新生產基地的投入使用和省外分廠的建設，繼續擴大生產規模，降低生產經營成本。公司還應積極調整現有產品結構，繼續拓展新渠道、新市場，不斷擴大公司產品的市場占有率和品牌影響力，使公司逐步發展成現代化、綜合性、高效益的大型食品加工企業。

　　2、公司應繼續加大科研投入，開發適合市場需求的新產品；繼續加強品牌管理，不斷整合提升三全品牌，持續強化狀元品牌；繼續完善客戶服務體系建設，完善營銷網絡，提高客戶服務質量，提升渠道的競爭能力；在積極維護原有渠道、穩定原有市場的基礎上，繼續加強新市場的調研、開發與管理，積極挖掘和保護潛在市場；繼續優化內部管理，降低生產經營成本，提高運行效率。通過公司的健康持續發展，繼續強化公司在速凍食品行業的領導地位。

　　3、公司應加強生產經營和財務管理，充分挖掘內部資金潛力，提高資金使用效率；將持續改善供應鏈管理、持續優化生產工藝、不斷強化節能降耗，控制成本費用，從而不斷提高公司盈利能力，使公司實現健康持續發展。

　　財務分析報告 7

　　1.公司背景

　　該公司是一家制造業企業，主要生產和銷售電子產品。成立于20xx年，市場份額逐年擴大，產品質量得到消費者的廣泛認可。

　　2.財務指標分析

　　（1）利潤能力分析：通過計算凈利潤率、毛利潤率和營業利潤率等指標，評估公司的盈利能力。根據財務報表數據，過去三年的凈利潤率分別為10%、12%和15%，毛利潤率分別為25%、28%和30%，營業利潤率分別為20%、22%和25%。可以看出，公司的利潤能力逐年提升，顯示出良好的發展趨勢。

　　（2）償債能力分析：通過計算資產負債率、流動比率和速動比率等指標，評估公司的償債能力。根據財務報表數據，過去三年的資產負債率分別為40%、35%和30%，流動比率分別為2、2.5和3，速動比率分別為1.5、1.7和2。可以看出，公司的償債能力逐年改善，顯示出較低的風險水平。

　　（3）運營能力分析：通過計算存貨周轉率、應收賬款周轉率和總資產周轉率等指標，評估公司的運營能力。根據財務報表數據，過去三年的'存貨周轉率分別為5、6和7，應收賬款周轉率分別為8、9和10，總資產周轉率分別為0.9、1.1和1.3。可以看出，公司的運營能力逐年提高，顯示出高效的運作效率。

　　3.SWOT分析

　　（1）優勢：公司具有良好的盈利能力和償債能力，市場份額穩步增長。

　　（2）劣勢：行業競爭激烈，產品創新能力相對較弱。

　　（3）機會：市場需求持續增長，新技術的應用帶來新的發展機遇。

　　（4）威脅：原材料價格波動大，行業監管政策不確定性高。

　　4.建議和展望

　　通過對公司的財務狀況進行分析，我們可以得出以下建議和展望：

　　（1）加強產品創新能力，提高市場競爭力。

　　（2）繼續改善運營效率，降低成本，保持盈利能力的增長。

　　（3）密切關注原材料價格波動和行業監管政策變化，制定相應的風險管理策略。

　　（4）積極拓展新的市場機會，尋找新的增長點。

　　總之，本報告通過對該公司財務狀況的分析。財務分析是企業決策的重要工具，幫助企業了解自身情況，制定合理的戰略和決策。

　　財務分析報告 8

　　(一)生產經營及經濟運行總體情況

　　財務狀況方面，20xx年9月30日資產總計為22595.82萬元，負債總計為22760.83萬元，其中：預收房款和認籌金5366.2787萬元，所有者權益為-165萬元;

　　經營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業務利潤0萬元，銷售費用214.45萬元，管理費用266.89萬元，財務費用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業外收入5.46萬元，營業外支出44.24萬元，實現凈利潤-1714.6萬元。

　　(二)財務狀況分析

　　1、資產負債分析

　　(1)資產狀況

　　A、預付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進行了對沖所致。

　　B、存貨(即開發成本)金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因將前期開發成本中的土地成本按業會計準則和企業所得稅的規定進行了規范調整，把暫未開發的北地塊取得成本7418.4萬元轉入無形資產科目并進行正常的攤銷核算;扣除上述調整因素的影響，本期工程開發實際發生各類投入為6189.55萬元，其中：開發成本6044.82萬元，間接費用144.73萬元。

　　C、1～9月固定資產原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購置現代汽車10.66萬元，九龍汽車購置稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機、廣告機等。

　　D、無形資產，從年初的0萬元上升至7162.29萬元，增加了7162.29萬元，原因為遵照企業會計準則和企業所得稅的規定將前期賬務處理進行調整，規范了賬務處理，此調整不會對后期土地增值稅的清算產生任何影響

　　(2)負債狀況

　　A、應付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，凈增1340.54萬元，主要系本會計期間內各期應付各施工單位的工程款。

　　B、預收賬款，由年初的0萬元增加到5366.28萬元，凈增5366.28萬元，主要為本會計期間預收的售房款和零星認籌金;

　　C、其他應付款，由年初的15025.07萬元增加到16003.59萬元，凈增978.52萬元，主要為本會計期間股東的各類投入;

　　D、應交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應繳納的營業稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應交的城鎮土地使用稅9.47余萬元。

　　(3)所有者權益

　　本期所有者權益內的實收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補記資金成本導致大額財務費用的發生所致。

　　2、營業收入

　　本期未實現銷售收入。

　　3、營業外收入

　　主要為結算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的IPAD差價。

　　4、成本費用狀況

　　(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

　　可以看出，銷售費用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元，工資增加6.67萬元等所致。

　　(2)管理費用及其主要項目的`對比分析(單位：萬元)

　　由表可看出：管理費用比上年同期增加190.06萬元，主要是由于無形資產(北地塊)攤銷增加79.48萬元，城鎮土地使用稅、印花稅增加54.02萬元，業務招待費增加20.94萬元，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元，福利費增加5.37萬元等所致。

　　(3)財務費用

　　財務費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

　　本期累計發生財務費用995.99萬元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費;財務費用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導致。

　　(4)營業稅金及附加

　　分別為1～9月，應交納的營業稅132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預交的土地增值稅52.93萬元。

　　(5)營業外支出

　　主要為補記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金38.39萬元，5月2日發生的意外事故支出4.7萬元，青苗賠償0.4萬元，消防罰款0.35萬元等。

　　5、財務狀況簡要預測

　　根據今年1-9月業務發生情況，20xx全年預計虧損1900余萬元，預計發生銷售費用約240萬，管理費用約330萬元，財務費用約1100萬元

　　財務分析報告 9

　　(一)財務分析報告按其內容、范圍不同，可分為綜合分析報告，專題分析報告和簡要分析報告

　　1.綜合分析報告

　　綜合分析報告又稱全面分析報告，是企業依據會計報表、財務分析表及經營活動和財務活動所供應的豐富、重要的信息及其內在聯系，運用肯定的科學分析（方法），對企業的經營特征，利潤實現及其安排狀況，資金增減變動和周轉利用狀況，稅金繳納狀況，存貨、固定資產等主要財產物資的盤盈、盤虧、毀損等變動狀況及對本期或下期財務狀況將發生重大影響的事項做出客觀、全面、系統的分析和評價，并進展必要的科學猜測而形成的書面報告。它具有內容豐富、涉及面廣，對財務報告使用者做出各項決策有深遠影響的特點。它還具有以下兩方面的作用：

　　(1)為企業的重大財務決供應科學依據。由于綜合分析報告幾乎涵蓋了對企業財務打算各項指標的比照分析和評價，能使企業經營活動的成果和財務狀況一目了然，準時反映出存在的問題，這就給企業的經營治理者做出當前和今后的財務決策供應了科學依據。

　　(2)全面、系統的綜合分析報告，可以作為今后企業（財務治理）進展動態分析的重要歷史參考資料。

　　綜合分析報告主要用于半年度、年度進展財務分析時撰寫。撰寫時必需對分析的各項詳細內容的輕重緩急做出合理安排，既要全面，又要抓住重點。

　　2.專題分析報告

　　專題分析報告又稱單項分析報告，是指針對某一時期企業經營治理中的某些關鍵問題、重大經濟（措施）或薄弱環節等進展特地分析后形成的書面報告。它具有不受時間限制、一事一議、易被經營治理者承受、收效快的特點。因此，專題分析報告能總結（閱歷），引起領導和業務部門重視所分析的問題，從而提高治理水平。

　　專題分析的內容許多，比方關于企業清理積壓庫存，處理逾期應收帳款的閱歷，對資金、本錢、費用、利潤等方面的猜測分析，處理母子公司各方面的關系等問題均可進展專題分析，從而為各級領導做出決策供應現實的依據。

　　3.簡要分析報告

　　簡要分析報告是對主要經濟指標在肯定時期內，存在的問題或比擬突出的問題，進展概要的分析而形成的書面報告。

　　簡要分析報告具有簡明扼要、切中要害的特點。通過分析，能反映和說明企業在分析期內業務經營的根本狀況，企業累計完成各項經濟指標的狀況并猜測今后進展趨勢。主要適用于定期分析，可按月、按季進展編制。

　　(二)財務分析報告按其分析的.時間，可分為定期分析報告與不定期分析報告兩種

　　1.定期分析報告

　　定期分析報告一般是由上級主管部門或企業內部規定的每隔一段相等的時間應予編制和上報的財務分析報告。如每半年、年末編制的綜合財務分析報告就屬定期分析報告。

　　2.不定期財務分析報告

　　不定期分析報告，是從企業財務治理和業務經營的實際需要動身，不做時間規定而編制的財務分析報告。如上述的專題分析報告就屬于不定期分析報告。

　　財務分析報告的格式

　　第一局部提要段

　　即概括公司綜合狀況，讓財務報告承受者對財務分析說明有一個總括的熟悉。

　　其次局部說明段

　　是對公司運營及財務現狀的介紹。該局部要求文字表述恰當、數據引用精確。對經濟指標進展說明時可適當運用肯定數、比擬數及復合指標數。特殊要關注公司當前運作上的重心，對重要事項要單獨反映。公司在不同階段、不同月份的工作重點有所不同，所需要的財務分析重點也不同。如公司正進展新產品的投產、市場開發，則公司各階層需要對新產品的本錢、回款、利潤數據進展分析的財務分析報告。

　　第三局部分析段

　　是對公司的經營狀況進展分析討論。在說明問題的同時還要分析問題，查找問題的緣由和癥結，以到達解決問題的目的。財務分析肯定要有理有據，要細化分解各項指標，由于有些報表的數據是比擬模糊和籠統的，要擅長運用表格、圖示，突出表達分析的內容。分析問題肯定要擅長抓住當前要點，多反映公司經營焦點和易于無視的問題。

　　第四局部評價段

　　作出財務說明和分析后，對于經營狀況、財務狀況、盈利業績，應當從財務角度賜予公正、客觀的評價和猜測。財務評價不能運用似是而非，可進可退，左右搖擺等不負責任的語言，評價要從正面和負面兩方面進展，評價既可以單獨分段進展，也可以將評價內容穿插在說明局部和分析局部。

　　第五局部建議段

　　即財務人員在對經營運作、投資決策進展分析后形成的意見和看法，特殊是對運作過程中存在的問題所提出的改良建議。值得留意的是，財務分析報告中提出的建議不能太抽象，而要詳細化，最好有一套切實可行的方案。

　　財務分析報告的標題

　　標題是對財務分析報告的最精煉的概括，它不僅要準確地表達分析報告的主題思想，而且要用語簡潔、醒目。由于財務分析報告的內容不同，其標題也就沒有統一標準和固定模式，應依據詳細的分析內容而定。如“某月份簡要會計報表分析報告”，“某年度綜合財務分析報告”，“資產使用效率分析報告”等都是較適宜的標題。財務分析報告一旦擬定了標題，就應圍繞它利用所搜集的資料進展分析并撰寫報告。

　　財務分析報告的起草

　　在搜集、整理的資料、確定分析報告的標題后，就可以依據企業經營治理的需要進入編制財務分析報告的階段。這階段的首要工作就是報告的起草，起草報告應圍繞標題并按報告的構造進展。特殊是專題分析報告，要將問題分析透徹，真正地分析問題解決問題。對綜合分析報告的起草，最好先擬定報告的編寫提綱，然后在提綱框架的根底上，依據所搜集整理的資料，選擇恰當的分析方法，起草綜合分析報告。

　　財務分析報告的修改和審定

　　財務分析報告起草后形成的初稿，可交主管領導批閱，并征求主管領導的意見和建議，再反復推敲，不斷進展修改，充實新的內容，使之更加完善，更能反映出所編制財務分析報告的特點直至最終由主管領導審定。審定后的財務分析報告應填寫編制單位和編制日期，并加蓋單位公章。

　　財務分析報告 10

　　在今天的商業世界中，公司財務分析報告是決策制定者和利益相關者們重要的參考依據。一份優質的財務分析報告可以幫助公司了解其財務狀況，并為未來的戰略規劃提供指導。本文將探討如何撰寫一份全面的公司財務分析報告，以提供清晰、詳盡的信息，幫助讀者做出明智的商業決策。

　　1.簡介與背景

　　財務分析報告的開端應該包括公司的簡介和背景信息。這部分內容應當概括性地介紹公司的歷史、主要業務領域、市場定位和競爭優勢。同時，也應該提及公司的治理結構和管理團隊。這些信息有助于讀者對公司整體情況有一個基本的了解。

　　2.財務比率分析

　　接下來，報告應該包括公司的財務比率分析。通過計算和比較一系列財務指標，如盈利能力、償債能力、營運效率和市場估值等，可以幫助讀者評估公司的財務穩健性和效率水平。比如，毛利率、凈利潤率、流動比率、資產負債率、應收賬款周轉率等都是被廣泛使用的指標，用以評估公司的財務健康狀況。

　　3.環境分析

　　除了內部財務數據，外部環境因素對公司財務狀況也有著深遠影響。一份全面的財務分析報告應該包括市場、行業和宏觀經濟環境等方面的分析。例如，行業增長率、市場份額變化、競爭格局和宏觀經濟趨勢等內容都應該納入報告中，幫助讀者全面了解公司所處的環境。

　　4.風險評估

　　風險評估是財務分析報告中極為重要的一部分。通過識別和分析公司所面臨的.各種風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等，可以幫助讀者更清晰地了解公司的潛在風險來源，從而有針對性地進行風險管理和控制。

　　5.發展前景和建議

　　最后，財務分析報告應該對公司的發展前景進行展望，并提出合理的建議。這包括對公司未來盈利能力、市場定位、資本需求和財務戰略等方面的預測和建議。同時，也可以根據分析結果提出針對性的改進建議，幫助公司優化財務結構和管理方式。

　　綜上所述，一份優質的公司財務分析報告應該包括公司背景介紹、財務比率分析、環境分析、風險評估和發展前景建議等內容。通過全面而系統的分析，財務分析報告能夠為公司提供可靠的決策依據，幫助公司發現問題、把握機遇，實現持續穩健的發展。

　　財務分析報告 11

　　第一部分提要段

　　即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

　　第二部分說明段

　　公司運營及財務現狀的介紹我公司目前處于一個快速發展的階段，運營狀況良好，并取得了可觀的財務成果。以下是對我們公司當前運作重點以及財務狀況的介紹。

　　1.運營重點：為滿足市場需求和提升競爭力，我們公司正致力于新產品的投產和市場開發。這一階段，我們不僅需要關注新產品的成本、回款和利潤數據，還需要注意市場反響、客戶滿意度等指標。因此，財務分析報告中將重點關注以下幾個方面：

　　-新產品投資成本：分析新產品開發所需的投資額，包括研發費用、生產線設備采購等。

　　-新產品銷售收入：評估新產品銷售額的增長潛力，并進行市場份額的比較分析。

　　-新產品毛利率：監測新產品的毛利率水平，確保利潤能夠覆蓋開發成本。

　　-新產品市場反響：了解客戶對新產品的反饋及滿意度，以便做出相關調整。

　　2.財務狀況：以下是我們公司目前的財務狀況的一些主要指標：

　　-營業收入：從過去幾個月的數據來看，我們的營業收入持續增長，這主要得益于我們公司不斷開拓新市場、擴大產品線的努力。

　　-利潤率：我們公司的利潤率穩步上升，這表明我們在成本控制和銷售策略方面取得了一定的成功。

　　-現金流量：我們公司的現金流量狀況良好，這使我們能夠更好地應對市場變化和未來的投資需求。

　　-償債能力：根據財務數據，我們公司償債能力較強，這為我們未來的發展提供了有力的支持。需要注意的是，由于公司不同階段、不同月份工作重心的差異，我們的財務分析重點也會有所不同。因此，我們將根據具體情況單獨反映重要事項并進行相關的財務分析。

　　第三部分分析段

　　對于公司的經營情況進行分析研究是一項重要的工作。在分析問題的同時，我們還需要找出問題的原因和核心，以便解決問題。財務分析必須合理有據，需要詳細分解各項指標，因為某些報表數據可能是模糊和籠統的，我們要善于使用表格和圖形來突出分析的內容。在分析問題時，我們必須抓住當前的關鍵點，多關注公司經營的焦點和容易被忽視的問題。

　　第四部分評價段

　　對于經營情況、財務狀況和盈利業績的分析和說明完成后，我們必須從財務角度提供公正客觀的評價和預測。在進行財務評價時，不能使用模棱兩可、隨遇而安或不負責任的措辭。評價應該同時從正面和負面兩個方面展開，并可以將評價內容單獨分段或穿插在說明和分析部分。請

　　第五部分建議段

　　在對經營運作和投資決策進行分析后，財務人員會形成他們的意見和看法，并提出改進建議。這些建議通常涉及到運營過程中出現的問題。然而，值得注意的是，財務分析報告中的建議不應過于抽象，而應該具體明確，并最好提供一套實際可行的解決方案。

　　小企業財務分析報告范文

　　一,總體評述

　　(一)總體財務績效水平

　　根據公開發布的數據，并運用系統和分析方法對其進行綜合研究，我們得出結論：本期財務狀況相較去年同期有顯著提升。

　　(二)公司分項績效水平

　　項目

　　公司評價

　　二,財務報表分析

　　(一)資產負債表

　　1.企業自身資產狀況及資產變化說明:

　　本期公司資產相比去年同期增長了x%。其中，固定資產增長最多，為xx萬元。由于企業對固定資產的投資重點轉移，因此應時刻關注企業的生產規模和產品結構的變化。這些變化不僅決定了企業的盈利能力和發展潛力，還決定了企業的經營模式。因此，建議投資者密切跟蹤和研究這些變化。

　　流動資產中,存貨資產的比重最大,占%,信用資產的比重次之,占%.

　　流動資產的增長幅度為X%，在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度超過了流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將得到增強。信用類資產的增長幅度明顯超過了流動資產的增長，暗示企業貨款的回收不夠理想，企業受第三方的制約增加，因此企業需要加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯超過了流動資產的增長，表明企業存貨增長占用了過多的資金，市場風險將會增大，因此企業需要加強存貨管理和銷售工作。綜上所述，企業的支付能力和應對市場變化的能力一般。

　　2.企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明:

　　從負債與所有者權益占總資產比重看,企業的流動負債比率為%,長期負債和所有者權益的比率為%.說明企業資金結構位于正常的水平.

　　企業負債和所有者權益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權益增長%.

　　流動負債的下降率為X%，主要是由于營業環節中流動負債的變化所導致。具體而言，應付帳款的減少是引起營業環節的流動負債降低的主要原因。

　　本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為X%和Y%，該數據相較于去年有所降低，說明企業的長期負債結構比例有所減少。盈余公積比重提高，表明企業有強烈的留利增強經營實力的意愿。未分配利潤比去年增長了Z%，這表明企業今年獲得了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重相較于去年也有所提高，說明企業在籌資和應對風險能力方面有所增強。總體上，企業長期和短期的融資活動相較于去年有所減弱。企業主要以所有者權益資金來開展經營性活動，因此資金成本相對較低。

　　(二)利潤及利潤分配表

　　主要財務數據和指標如下:

　　當期數據

　　上期數據

　　主營業務收入

　　主營業務成本

　　營業費用

　　主營業務利潤

　　其他業務利潤

　　管理費用

　　財務費用

　　營業利潤

　　營業外收支凈

　　利潤總額

　　所得稅

　　凈利潤

　　毛利率(%)

　　凈利率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　凈收益營運指數

　　1.利潤分析

　　(1)利潤構成情況

　　本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤為xx萬元，占利潤總額的xx%；營業外收支業務凈額為xx萬元，占利潤總額的xx%。

　　(2)利潤增長情況

　　本期公司實現利潤總額xxx萬元，較去年同期增長xx%。其中，營業利潤比上年同期增長xx%，新增利潤總額為xxx萬元；營業外收支凈額相比去年同期降低xx%，減少了xxx萬元。

　　2.收入分析

　　本期公司實現主營業務收入xx萬元，同比去年增長xx%。這一表現說明了公司業務規模正處于快速發展階段，產品與服務在市場上具備較強競爭力，而且市場推廣工作取得了顯著成績，從而使公司的業務規模快速擴大。

　　3.成本費用分析

　　(1)成本費用構成情況

　　本期公司發生成本費用共計xx萬元.其中,主營業務成本xx萬元,占成本費用總額;營業費用xx萬元,占成本費用總額%;管理費用xx萬元,占成本費用總額%;財務費用xx萬元,占成本費用總額%.

　　(2)成本費用增長情況

　　本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業務成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,降低%.

　　4.利潤增長因素分析

　　本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.

　　本期公司利潤總額增長率為%，公司在產品與服務的獲利能力和成本控制方面取得了顯著的成就，這值得研究人員高度重視。公司利潤的大幅提升將為公司增強自身實力，并為未來快速發展奠定堅實基礎。請分析者對此予以充分重視。

　　5.經營成果總體評價

　　(1)產品綜合獲利能力評價

　　本期公司產品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說明公司獲利能力處于較快發展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2)收益質量評價

　　凈收益營運指數是衡量企業收益質量和風險水平的重要指標。本期公司的凈收益營運指數為1.05，相比上年同期提高了X%。這意味著公司的收益質量沒有顯著變化，僅有經營性收益是可靠且可持續的。因此，公司未來應該努力提高經營性收入在總收入中的占比，以確保穩定且可持續的盈利能力

　　(3)利潤協調性評價

　　公司與上年同期相比，主營業務利潤增長率為x%，其中，主營收入增長率為y%。這說明公司在控制成本和費用方面取得了很好的效果，使得收入和利潤能夠良好地協調。未來，公司應繼續保持對企業成本和費用的控制水平。主營業務成本增長率為z%，這表明公司的綜合成本率有所下降，毛利貢獻率也有所提高。這說明成本與收入之間的'協調性非常好。未來，公司應盡可能地控制企業的成本。營業費用增長率為w%，說明公司的營業費用率有所下降。這表示公司在管理營業費用方面取得了很好的效果，并且與收入之間的協調性也很好。未來，公司應保持對企業營業費用的控制水平。管理費用增長率為v%，說明公司的管理費用率有所下降。這說明公司在管理費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協調性也很好。未來，公司應繼續保持對企業管理費用的控制水平。財務費用增長率為u%，說明公司的財務費用率有所下降。這表示公司在財務費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協調性也很好。未來，公司應盡可能地控制企業財務費用。

　　(三)現金流量表

　　主要財務數據和指標如下:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　經營活動產生的現金流入量

　　投資活動產生的現金流入量

　　籌資活動產生的現金流入量

　　總現金流入量

　　經營活動產生的現金流出量

　　投資活動產生的現金流出量

　　籌資活動產生的現金流出量

　　總現金流出量

　　現金流量凈額

　　1.現金流量結構分析

　　(1)現金流入結構分析

　　本期公司實現現金總流入100萬元，其中，經營活動產生的現金流入為70萬元，占總現金流入的比例為70%；投資活動產生的現金流入為20萬元，占總現金流入的比例為20%；籌資活動產生的現金流入為10萬元，占總現金流入的比例為10%。

　　(2)現金流出結構分析

　　本期公司實現現金總流出100萬元，其中，經營活動產生的現金流出60萬元，占總現金流出的比例為60%；投資活動產生的現金流出30萬元，占總現金流出的比例為30%；籌資活動產生的現金流出10萬元，占總現金流出的比例為10%。

　　2.現金流動性分析

　　(1)現金流入負債比

　　現金流入負債比是用于衡量企業主要通過經營活動來償還短期債務的能力的指標，該指標越大表示企業的償債能力越強。本期公司的現金流入負債比為0.59，相較于上年同期有顯著提高，這表明公司的現金流動性有大幅增強，現金支付能力也迅速提高。此外，債權人的權益得到了更高水平的現金保障，這對于公司的持續發展非常有利。

　　(2)全部資產現金回收率

　　全部資產現金回收率是衡量企業將資產迅速變現的能力的指標。本期公司的全部資產現金回收率為X%，相比上年同期有所提升，這表明公司正在穩步提高將全部資產以現金形式回收的能力，并且現金流動性也有小幅增強，這對公司的持續發展非常有利。

　　三,財務績效評價

　　(一)償債能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　流動比率

　　速動比率

　　資產負債率(%)

　　有形凈值債務率(%)

　　現金流入負債比

　　綜合分數

　　企業的償債能力是指企業能夠利用其資產和現金流來償還長短期債務的能力。企業的支付現金能力和償還債務能力直接關系到企業是否能夠健康地生存和發展。本期公司的償債能力綜合分數為52.79，較上年同期提高了38.15%，說明公司的償債能力相比去年同期有了顯著的提升。這一成績的取得得益于公司在管理流動資產、流動負債和資本結構方面的努力。公司在本期大幅提升了資產變現能力，為未來持續健康發展打下了堅實的基礎，并降低了債務風險。從行業內部來看，公司的償債能力非常強勁，在行業中處于較低的債務風險水平，債權人和股東所承擔的風險都很小。在償債能力方面，現金流入負債比和有形凈值債務率的變化是影響償債能力的主要指標。

　　(二)經營效率分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況(%)

　　應收帳款周轉率

　　存貨周轉率

　　營業周期(天)

　　流動資產周轉率

　　總資產周轉率

　　分析企業的經營管理效率是評判企業是否能夠創造更多利潤的一種手段。如果企業的生產經營管理效率不高，那么企業很難持續獲得高利潤。本期公司的經營效率綜合分數為58.18，較上年同期提高了24.29%。這表明公司的經營效率正在快速提高階段，公司在市場開拓和提高資產管理水平方面取得了顯著成績。公司的經營效率在本期得到了大幅提升，需要引起分析者的重視。這次大幅提升的經營效率為將來降低成本、創造更好的經濟效益和降低經營風險打下了良好基礎。從行業角度來看，公司的經營效率遠高于行業平均水平，在市場開拓和資產管理水平方面都處于領先地位。未來，公司應盡力保持這種優勢。在經營效率方面，應收賬款周轉率和流動資產周轉率的變動是導致經營效率變化的主要指標。

　　(三)盈利能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況

　　總資產報酬率(%)

　　凈資產收益率(%)

　　毛利率(%)

　　營業利潤率(%)

　　主營業務利潤率(%)

　　凈利潤率(%)

　　成本費用利潤率(%)

　　企業的經營盈利能力主要反映其經營業務創造利潤的能力。本公司本期盈利能力綜合評分為96.39，較上年同期提高36.99%。這說明本公司的盈利能力正處于快速發展階段。本期公司在優化產品結構和控制成本與費用方面取得了巨大進步，因此盈利能力大幅提升。我們建議對此予以高度重視，因為盈利能力的顯著提升為公司未來快速發展和創造更好經濟效益奠定了堅實基礎。從行業內部看，本公司的盈利能力遠超過行業平均水平。我們所提供的產品和服務在市場上極具競爭力，未來應盡力保持這種優勢。成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，在盈利能力變化中起著關鍵作用。

　　(五)企業發展能力分析

　　相關財務指標:

　　項目

　　當期數據

　　上期數據

　　增長情況

　　主營收入增長率(%)

　　凈利潤增長率(%)

　　流動資產增長率(%)

　　總資產增長率(%)

　　可持續增長率(%)

　　企業為了生存和競爭需要不斷發展，通過對企業的成長性分析可以預測其未來經營狀況的趨勢。本公司本期成長能力綜合分數為65.38，較去年同期提高92.81%，表明公司處于高速發展階段。在本期，公司在擴大市場需求、提高經濟效益以及增加資產方面取得了極大進步，展現出非常優秀的成長性。我建議各位分析者對此予以高度重視，因為公司將有很大可能繼續保持目前的增長態勢。從行業內部來看，公司的成長能力在行業中處于一般水平。本期在擴大市場、提高經濟效益以及增加資產方面，公司的表現略好于行業平均水平。未來，我們應該充分發揮這種優勢，盡力擴大在行業中的領先地位。凈利潤增長率和可持續增長率的變化是引起增長率變化的主要指標，在成長能力的評估中更是至關重要。

　　財務分析報告 12

　　一、總體評述

　　(一)總體財務績效水平

　　根據山東鋁業及證券交易所公開發布的數據，運用BBA禾銀系統和BBA分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業本期財務狀況在行業內處于優秀水平，比去年同期大幅升高。

　　(二)公司分項績效水平

　　(三)財務指標風險預警提示

　　運用BBA財務指標風險預警體系對公司財務報告有關陳述和財務數據進行定量分析后，根據事先設定的預警區域，我們認為山東鋁業當期在清償能力等方面有財務風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）。

　　(四)財務風險過濾結果提示

　　對公司一切公開披露的財務信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產狀況惡化的典型病毒特征，并據此建立了整體財務風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業當期無整體財務風險特征。

　　二、財務報表分析

　　(一)資產負債表主要財務數據如下：

　　公司的資產規模位于行業內的中等水平，公司本期的資產比去年同期增長13.36%。資產的變化中固定資產增長最多，為26,741.03萬元。企業將資金的重點向固定資產方向轉移。分析者應該隨時注意企業的生產規模、產品結構的變化，這種變化不但決定了企業的收益能力和發展潛力，也決定了企業的生產經營形式。

　　因此，建議分析者對其變化進行動態跟蹤與研究。

　　流動資產中，存貨資產的比重最大，占43.80%，信用資產的比重次之，占26.53%。

　　流動資產的增長幅度為9.50%。在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度大于流動資產的增長幅度，說明企業應付市場變化的能力將增強。信用類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業的貨款的回收不夠理想，企業受第三者的制約增強，企業應該加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯大于流動資產的增長，說明企業存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業的支付能力和應付市場的變化能力一般。

　　2．企業自身負債及所有者權益狀況及變化說明：

　　從負債與所有者權益占總資產比重看，企業的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權益的比率為68.94%。說明企業資金結構位于正常的水平。企業負債和所有者權益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權益增長40.33%。

　　流動負債的下降幅度為14.56%，營業環節的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業環節的流動負債的降低。

　　本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數據比去年有所降低，說明企業的`長期負債結構比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業有強烈的留利增強經營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重比去年也有所提高，說明企業籌資和應付風險的能力比去年有所提高。總體上，企業長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業是以所有者權益資金為主來開展經營性活動，資金成本相對比較低。

　　3．企業的財務類別狀況在行業中的偏離：

　　流動資產是企業創造利潤、實現資金增值的生命力，是企業開展經營活動的支柱。企業當年的流動資產偏離了行業平均水平-29.09%，說明其流動資產規模位于行業水平之下，應當引起注意。結構性資產是企業開展生產經營活動而進行的基礎性投資，決定著企業的發展方向和生產規模。企業當年的結構性資產偏離行業水平-42.37%，我們應當注意企業的產品結構、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業水平12.77%，企業的生產經營活動的重要性和風險要高于行業水平。結構性負債（長期負債和所有者權益）比重偏離行業水平-8.83%，企業的生產經營活動的資金保證程度以及企業的相對獨立性和穩定性要低于行業水平。

　　(二)利潤及利潤分配表

　　主要財務數據和指標如下：

　　1．利潤分析

　　(1)利潤構成情況

　　本期公司實現利潤總額57,870.22萬元。其中，經營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業外收支業務凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。

　　(2)利潤增長情況

　　本期公司實現利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業外收支凈額2,500.01萬元。

　　2．收入分析

　　財務分析報告 13

　　財務分析具有很強的靈活性，種類繁多，重點各異，應與企業的戰略目標和管理重點相結合。財務分析必須基于對經營業務和企業計劃進展的深入了解，否則就會失去意義。比如，企業近兩年的目標是提高市場占有率，為此可能采取提高營銷、宣傳費用、開發潛力市場、降價以及為客戶提供額外質保和配套等手段。這些措施必然會導致中短期收入下降，成本上升。但從長期戰略的角度來看，這可能是非常有價值的。財務分析可以通過與領先行業和競爭對手的比較來評估企業的表現。目前，上市公司都需要披露詳細的年度報告，其中包含了許多有價值的信息。接下來，我們將具體討論撰寫財務分析報告時需要注意的事項。

　　一、財務分析報告的內容與格式

　　(一)財務分析報告根據編寫時間可分為定期分析報告和非定期分析報告。定期分析報告包括每日、每周、每旬、每月、每季和每年的報告，具體根據公司管理要求而定，有時還需要特定時點的分析。非定期分析報告則沒有明確的時間安排。從編寫內容來劃分，財務分析報告可分為三種類型。首先是綜合性分析報告，該報告對公司整體運營和財務狀況進行綜合評價和分析。其次是專項分析報告，該報告針對公司運營的特定部分進行深入分析，例如資金流量和銷售收入變動等。最后是項目分析報告，該報告對公司的特定局部或獨立運作項目進行詳細分析。

　　(二)財務分析報告的格式并沒有固定的規范，但需要確保能夠準確傳達重點、全面深入分析、有可靠數據支持、觀點明確，并符合報送對象的要求。一般來說，財務分析報告通常包含提要段、說明段、分析段、評價段和建議段，即所謂的五段論結構。然而，在實際撰寫時，根據具體的目標和要求進行靈活取舍，不必局限于這五個部分。此外，為了增加易理解性和形象性，財務分析報告還可以采用創新的表達方式，如將文字處理與圖表相結合，以使內容更加生動易懂。

　　(三)財務分析報告的內容。如上所述，財務分析報告主要包括上述五個方面的內容，具體說明如下：

　　第一部分提要段，即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。

　　第二部分介紹了公司的經營狀況和財務情況。我們將以適當的文字表達和準確引用數據來完成這一部分。在說明經濟指標時，我們將運用絕對數、比較數和復合指標數。我們將特別關注公司目前的運作重點，并單獨反映重要事項。為了完成這些任務，我們可以使用一些財務分析軟件，例如對應收款項、應付款項和銷售情況等數據進行同比和環比分析。由于公司在不同階段和不同月份的工作重點不同，財務分析的重點也會有所不同。例如，如果公司正在進行新產品投產和市場開發，則各層級的員工需要對新產品的成本、回款和利潤數據進行財務分析。

　　第三部分的分析段旨在對公司的經營情況進行深入研究和分析。在闡明問題的同時，還需要尋找問題產生的原因和核心問題，并通過這樣的分析來解決問題。財務分析需要準確有力的論據支撐，要將各項指標細致地分解和詳盡地呈現，因為有些報表的數據相對模糊和籠統。此外，應善于運用表格和圖示等形式，以突出分析內容的表達。在分析問題時，要善于抓住當前的關鍵點，多關注公司經營的焦點和易被忽視的問題。

　　在進行財務說明和分析后，對于經營情況、財務狀況和盈利業績的評價應該從財務角度出發，給予公正客觀的評價和預測。在進行財務評價時，我們不能使用似是而非、可進可退、左右搖擺等不負責任的措辭。評價需要從正面和負面兩個角度進行，可以將評價內容單獨分段進行，也可以穿插在說明部分和分析部分中。

　　在對經營運作、投資決策進行分析后，財務人員根據其觀察和意見，可以提出以下改進建議以解決運作過程中的問題。這些建議需要具體化，最好提供一套可行的方案

　　1.優化資金運作：對于現金流不穩定的企業，建議加強財務規劃和預測，并制定具體的現金管理策略。這包括合理安排收入和支出的時間和金額，避免短期借貸頻繁或過度存款等問題。

　　2.提高利潤率和盈利能力：通過降低成本、提高產品價格或增加銷售量等方法來增加公司的利潤率。建議采取有效措施來控制生產成本、采購成本和人力資源成本，并完善市場營銷策略，增加市場份額。

　　3.加強資本結構管理：建議根據企業的資本結構和債務水平，合理配置資本，并主動管理負債和股權比例。例如，減少長期債務并增加股權融資，以降低杠桿水平，提高財務穩定性。

　　4.風險管理和保險策略：針對可能面臨的各種風險，建議制定完善的風險管理計劃，并根據企業實際情況選擇適當的保險方式和產品。這可以有效降低企業面臨的風險，并提供必要的保障。

　　5.加強財務報告和內部控制：建議完善財務報告和內部控制體系，確保財務信息的準確性和可靠性。加強風險識別和監控，避免財務欺詐和違規行為的發生。總之，財務人員在分析后應提出具體改進建議，以解決運作中的問題。這些建議應該明確、可行，并且能夠提供一套切實可行的方案來引導企業的決策和運營。

　　二、撰寫財務分析報告應做好的幾項工作

　　(一)積累素材，為撰寫報告做好準備

　　1.建立資料數據庫可以通過使用財務分析軟件輕松獲取相關的分析數據。這些分析數據在財務分析軟件中非常容易獲得，因此可以借助該軟件來建立資料數據庫。

　　3.在準備分析報告之前，最好與老板進行一次溝通，了解他真正的需求是什么。如果沒有獲得他想要的信息，無論我們提供多少表格和數據指標都是沒有意義的。因此，我們需要結合公司的實際情況，從財務的角度來分析業務，并找出影響業務的變量及其原因。同時，我們還需要積極與其他部門進行溝通，在員工中獲取相關信息，并通過數字進行驗證，以深入理解企業相關業務的含義。

　　如果在事前充分討論的基礎上，各部門能達成一致意見，那么執行起來應該不會出現太大問題。然而，最困難的是經常會有臨時或暫時性決策，這會導致你的分析也變得臨時或暫時，可能會偏離主題。今天看似高度的分析，也許會成為未來災難的根源。因此，實際上需要分析預算目前執行階段的合理性，也就是判斷當前行動是否具備實際的落地點。

　　(二)建立財務分析報告指引

　　財務分析報告雖然沒有固定格式，并且表現手法各不相同，但并非毫無規律可循。如果我們制定分析工作指南，將常見的分析項目以文字形式進行規范化、制度化，如現金流量、銷售回款、生產成本、采購成本變動等一系列分析說明指南，那么就能夠事半功倍地完成分析工作。

　　三、思維方式要正確

　　(一)成本分析、費用分析及損益分析是給內部管理部門看的，所以分析方法和思路最好向管理會計靠近，而不是在傳統的財務會計范圍內尋找答案

　　管理會計強調對標準的制定、差異的分析和責任的劃分。例如，在費用分析方面，需設定各項費用的標準，如月度差旅費用支出標準，并查看實際支出是否超過或節省了標準，以及分析原因和責任歸屬。為改進管理，可采取一些措施。例如，進行損益分析時，除了關注損益表上的凈利潤數字外，還應關注不同區域的損益情況、客戶貢獻以及與預算之間的完成情況等。同時，還需要關注產品價格走勢等信息，以總結經營和管理情況，并指導決策層改善經營。這些都是財務分析人員作為管理者的重要工作之一。在進行成本費用分析時，我常使用魚骨圖的'方法。通過發現問題、提出問題、尋找問題原因和提出解決問題的方法，有助于分析成本費用。當然，指標分析也可以應用，但在分析原因時，應以管理層的視角來看待和解決問題。

　　(二)財務損益分析也就是財務經營成果分析、利潤的分析，主要從以下幾個方面入手：

　　1.公司主營業務收入完成情況及與去年同期相比的全年預算完成情況。預算完成情況分析：對比去年同期，公司今年主營業務收入完成了全年預算數。銷售增長分析：從銷售額的角度來看，公司今年的銷售額較去年同期有所增長。企業收入構成分析：公司主要收入來源包括主營業務收入和其他業務收入；其中，主營業務收入由現銷收入和賒銷收入組成；主營業務構成方面，不同產品或服務的貢獻程度不同；地區收入構成方面，不同地區的收入占比也存在差異。影響收入的價格因素與銷售量因素分析：收入受價格因素和銷售量因素的影響；價格因素包括市場供需關系、競爭態勢等；銷售量因素涉及到市場需求、市場份額等。綜合上述因素，對公司的經營情況進行詳細分析。

　　4.在經營過程中，對各項費用進行分析是非常重要的。營業費用、管理費用和財務費用都是企業運行過程中不可避免的支出。通過分析這些費用，可以找出增加或節余的主客觀因素。首先，營業費用是指企業日常經營活動中產生的費用，如人力資源費、科研經費、辦公費、招待費、差旅費等。在分析營業費用時，需要關注是否超出預算。如果超出預算，需要采取控制措施，例如合理安排差旅計劃、優化辦公用品采購、降低招待費用等。其中，人力資源費用通常是企業最大的開支之一，因此需要重點關注和控制。其次，管理費用是指為了保障企業正常運行而發生的費用，如行政人員工資、辦公設備維護費用、培訓費用等。在分析管理費用時，應注意實際費用與預算費用的差異，并找出導致差異的原因。如果發現某些費用明顯偏高或偏低，需要重點分析并采取相應的措施進行調整。最后，財務費用是指企業的資金運作過程中發生的費用，如利息支出、匯兌損益等。在分析財務費用時，需要關注企業的融資成本、資金利用效率以及外匯風險等因素。在進行損益分析尤其是成本分析之前，劃分成本和明確成本責任非常重要。只有對各項費用進行準確的劃分和責任落實，才能更好地進行費用分析和控制。綜上所述，對于經營過程中的各項費用，包括營業費用、管理費用和財務費用，都需要進行詳細的分析。通過找出增加或節余的主客觀因素，并采取相應的控制措施，可以幫助企業提高經營效率和降低成本。同時，在進行損益分析之前，確保成本的準確劃分和責任的明確落實也是非常重要的。

　　(三)舉例說明財務分析

　　真正的財務分析，不能單就數字之間進行簡單對比，而應當揭示數字背后相關業務間的必然聯系，要找出原因，提出措施和建議。

　　注意事項

　　積累素材

　　1、搭建臺賬和數據庫是非常重要的。雖然會計核算能夠產生會計憑證、會計賬簿和會計報表，但這些數據通常不足以支持財務分析報告的編寫。例如，在分析經營費用與營業收入比率增長的原因時，我們通常需要分析不同區域、不同商品和不同責任人實現的收入與費用之間的關系，而這些數據并不能直接從賬簿中獲取。因此，分析人員通常需要平時進行大量的數據統計工作，將項目按性質、用途、類別、區域和責任人進行統計，按月度、季度和年度建立臺賬，以便在編寫財務分析報告時有可靠的數據來源。另外，財務人員還應該密切關注重要事項。他們應該及時記錄經營運行和財務狀況中的重大變動事項，并記載事件發生的時間、計劃、預算、責任人以及影響因素的變化情況。必要時，他們應該立即進行分析評估，并對各類文件進行分類和歸檔存檔。這樣做可以幫助財務人員更好地了解企業的狀況，并為后續的財務分析報告提供有力支持。

　　3、關注經營運作是財務人員不可或缺的任務。財務人員應積極爭取參與相關會議，全面了解生產、質量、市場、行政、投資和融資等各個方面的情況。通過參加會議，聆聽各方面的意見，能夠有效地支持財務分析和評價的工作。

　　4、定期搜集報表是財務人員的重要任務。除了收集會計核算相關數據外，財務人員還需向公司各個部門（如生產、采購、市場等）及時索取其他可利用的報表，并認真審查這些報表，及時發現問題并總結。同時，財務人員應養成多思考、多研究的習慣，以加強對報表的理解和分析能力。

　　5、財務分析是企業中至關重要的工作之一。在大多數企業中，財務分析工作通常由財務經理來完成，但每個崗位的財務人員提供必要的報告注材。因此，我們應當要求所有財務人員養成分析的習慣，無論是對自己的本職工作還是對其他崗位的工作進行分析。這樣做不僅可以提升個人素質，也有利于各崗位之間相互借鑒經驗。只有每一崗位都能夠發現問題、分析問題，才能編寫出內容全面且具有深度的財務分析報告。

　　報告指引

　　財務分析報告 14

　　一、公司情況簡介

　　鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業批發企業。90年代上半期，鄭百文經營情況一直不錯。20XX年，經中國證監會批準發行A股，在上海證券交易所掛牌交易。20XX年，主營業務規模和資產收益率等指標，在所有商業上市公司中排第一，進入國內上市企業100強。

　　20XX年，鄭百文在中國股市創下每股凈虧元的最高記錄。20XX年，鄭百文一年虧掉億元，再創中國股市虧損之最。20XX年3月，鄭百文刊登債權人中國信達資產經營公司要求其破產還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

　　二、財務分析說明

　　依據鄭百文公布的XXXX—20XX年中期財務報告、會計師事務所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關資料，對該公司進行財務分析。需要特別說明的是：

　　1、財務報表和審計報告說明

　　（1）鄭百文在20XX年度財務報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內部往來長期未核對清理。

　　（2）鄭州會計師事務所、天健會計師事務所對其所做的20XX年、20XX年和20XX年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據確認公司依據持續經營假定編制會計報表”而拒絕發表意見。

　　（3）截止20XX年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產申請事宜及可能面對的由其他債權人提出法律訴訟所產生的后果，目前難以估計。

　　2、會計制度說明

　　鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對20XX年12月31日應收款項余額按一年以內10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的`差額提取了長短期投資減值準備。但到20XX年中期，卻又大幅度改變了相關資產損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。

　　3、有關結論說明

　　本報告主要是站在股東的立場上，分析其經營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關結論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。

　　三、行業比較分析

　　要了解鄭百文的財務狀況和經營成果，有必要首先放在整個行業的大環境中進行比較分析。

　　1、行業比較說明

　　比較的范圍選擇是：商業板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯商城、中商股份、百隆科技、青百A、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業。

　　比較的年度選擇：20XX—20XX年中期，其中每股收益的比較是20XX—20XX年中期。

　　比較的指標選擇：每股收益、主營業務收入、主營業務利潤、應收帳款周轉率、存貨周轉率。

　　2、行業比較結論

　　1、120XX—20XX年中期，商業板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中20XX—97年高度穩定，20XX—20XX年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在20XX—96年與行業平均值接近，但在XXXX—20XX年中期，不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環境的影響，但更主要的可能是它自身經營管理中存在問題。

　　2、220XX—20XX年中期，商業板塊的主營業務收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業務收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。20XX年，鄭百文主營業務收入居行業之首，但主營業務利潤不僅遠低于行業平均值，也遠低于行業最低值，居行業虧損之首，這是極不正常的。

　　3、320XX—20XX年中期，商業板塊應收帳款周轉率平均值呈減緩的趨勢，但周轉還是非常快的，20XX年為52次，20XX年為45次，行業最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。

　　4、420XX—20XX年商業板塊存貨平均周轉率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質量可能出現了問題。

　　從行業比較初步看出，20XX年開始，鄭百文的每股收益、主營業務收入、主營業務利潤出現大幅度下滑，應收帳款周轉率、存貨周轉率明顯減緩。下面，有必要對其財務狀況、獲利能力、現金流量進行進一步分析。

　　財務分析報告 15

　　20xx年，學院在黨委的正確領導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩定、協調發展。學院的辦學規模進一步擴大，學院的收入和支出也創歷史的新高;為解決圖書館及風雨操場的建設資金，在市政府的協調下，通過政府有關部門協助，學院在農信社新增貸款6500萬元，用于上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學院的借款余額已經達到了億元。在這種情況下，學院本著“保工資、保運作、保穩定”的原則，除了嚴格按年初預算執行以外，年度內我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學生宿舍室內設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。

　　下面我向代表們具體報告學院20xx年度的財務運作情況：

　　一、20xx年學院財務決算情況

　　(一)學院基本情況

　　截止到20xx年12月31日，學院在校大中專學生人數為12900多人，事業編制人員數為360人，自籌供給人員數為240人，臨時工人數42，離退休人員數138人。20xx年末學院資產賬面總額為22823萬元，其中：固定資產11882萬元，負債總額為13160萬元(不包含1億元的國家開發銀行借款和檢察院827萬元的借款)，凈資產總額為9663萬元;當年實現總收入為13865萬元，加上往年事業基金結余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元;總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。

　　(二)20xx年財務收支情況分析

　　1、收入方面

　　全年實現總收入13865萬元，收入預算完成率為，較20xx年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：

　　(1)事業收入8117萬元，占總收入的，較13年增加了1541萬元，增長。事業收入增加的主要原因是在校學生規模增大，學雜費增加。

　　(2)財政補助收入4057萬元，包括了新校區建設貸款貼息及征地款1411萬元，正常經費914萬元，離退休經費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學獎學金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入占總收入的，較13年減少了76萬元，減少了。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學獎學金比上一年的'223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。

　　(3)其他收入為1691萬元，占總收入的，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區規劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補償標準撥給我院補償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。

　　2、支出方面

　　全年總支出為17007萬元(含新校區建設貸款貼息及征地款1411萬元)，支出預算完成率為，較20xx年同期增長，增加支出6009萬元。其中:

　　(1)人員經費支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經費支出占總支出的，較13年同期增加802萬元，增長。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。

　　(2)公用經費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務費支出565萬元，教學業務費支出825萬元，設備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業務招待費支出84萬元，助學、獎學金支出1014萬元。公用經費支出占總支出的，比去年增加1086萬元，增長。其中增長較大的有：教學業務費為825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長。業務費增長的主要因素是學院重視對教學、科研、專業建設、評估、學生招生就業等方面運作的投入相對加大，②學生獎、助學金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長，增加的主要原因是省財政對大、中專學生的獎、助學金撥款。公用經費中的其他項目基本上按年初預算標準執行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。

　　(3)自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農信社借款及利息329萬元，歸還建設銀行第一期本息201萬元，歸還學生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資委借款100萬元，支付新校區首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區土地轉讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的。

　　(4)專項支出為1411萬元，包括專項征地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出占總支出的。

　　(5)本年度學院實行部門零基預算，從執行的結果來看，多數部門的費用支出都能控制在年初的預算額度內，說明多數部門都能本著為學院當家的原則厲行節約、科學理財。其中繼續教育部超額完成了學院下達的創收指標，創收總額比上13年多出130萬元，增長了，在此，我僅代表學院財務處，向支持學院財務處工作的各部門表示衷心的感謝。

　　(三)收支不平衡的原因

　　從前面的數據我們可以看到，14年度學院支出超出了收入，主要原因是：

　　1、自籌基建支出占總支出的比例較大。

　　14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學院自籌，直接影響了學院的費用運作，增大了學院資金運作的壓力。

　　2、人員經費大幅增加。

　　教職工待遇穩步提高，人員經費由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長了。

　　3、教學經費增加。

　　14年學院加大了教學投入，教學業務費由13年的584萬元增加到852萬元，增長了;同時教學儀器設備、辦公設備和圖書的購置費也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長了。

　　二、20xx年度財務收支預算情況

　　20xx年學院財務收支預算還是以部門預算為主，以財政年度為預算年度;學院黨委和行政領導對15年度的財務收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專項經費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學院財務收支預算分為四部分：第一部分是學院專項經費預算，在保證人員福利、日常公務經費等支出的基礎上，把支出重點放在教學科研、教學設備的投入上;第二部分是教學系部經費預算，按照系部實際需求來確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經費預算;第四部分是學院統籌經費預算。

　　(一)、收入預算情況：

　　學院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業收入及其他收入。預計15年度學院總收入合計為13223萬元。包括：

　　⑴財政補助收入4317萬元，其中包括正常經費912萬元;離退休經費230萬元;專項購置費300萬元;專項征地費500萬元;新校區建設貸款財政貼息1275萬元;國家助學獎學金800萬元;省專項經費撥款300萬元。

　　⑵事業收入8905萬元

　　其中包括大專生學雜費6477萬元;中專生學雜費1565萬元;繼續教育收入650萬元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經費等收入)213萬元。

　　⑶其他捐贈收入：香港建滔化工集團已明確表示，由于受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發生。

　　(二)、收入預算情況分析

　　(1)財政補助收入4317萬元，占總收入的，比14年實際執行數多出260萬元，增加的主要原因是14年底學院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。

　　(2)事業收入8906萬元(含中專、繼續教育收入)，占總收入的。目前，我院在校大專生人數是8781人，成人插班生180人，15年畢業生人數是2300多人，今年的招生計劃是3200多人，15年在校學生人數(含成人插班生)將達到9960多人。中專按4000人規模計算。

　　(三)、支出預算情況：

　　學院經費支出(含附屬中職)主要包括：人員經費支出、公用經費支出、自籌基建經費支出及專項經費支出四部分。預計15年度支出合計為16522萬元。

　　⑴人員經費支出5915萬元(含離退休人員)

　　其中包括基本工資支出655萬元;補助工資支出697萬元;其他工資支出3094萬元;社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。

　　⑵公用經費支出4175萬元

　　其中包括福利費273萬元;公務費585萬元;教學業務費907萬元;設備購置費800萬元;修繕費240萬元;其他費用344萬元;業務招待費80萬元;助學金、獎學金946萬元。

　　⑶自籌基建經費支出4657萬元

　　其中包括歸還xxx借款100萬元;二期學生宿舍投資及回報180萬元;農信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元;風雨操場工程款500萬元，歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。

　　⑷專項經費支出1775萬元

　　其中包括財政補助專項征地費支出500萬元;新校區建設貸款財政貼息1275萬元。

　　(四)、支出預算情況分析

　　(1)人員經費支出5915萬元，占總支出的，該項支出占總收入的;人員經費比上一年度凈增536萬元，增幅。

　　(2)公用經費支出4175萬元，占總支出的，該項支出占總收入的;但公用經費比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學業務費經費和學生獎助學金的比例最大，各占公用經費支出的和。用于設備購置費的支出占公用經費支出的，主要用于教學設備和新圖書館設備的購置;余下的公用經費主要是用于維持四個校區辦公公務、后勤保障等正常運作支出。

　　(3)自籌基建經費支出4657萬元，占總支出的，占總收入的，其中圖書館和風雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農信社貸款(14年已用1200萬元)，歸還國家開發銀行貸款本金1000萬元，資金來源是潮連農信社貸款(14年底新增貸款3000萬元)。其余1357萬元，由學院收入中自籌經費支出。

　　(4)專項經費支出1775萬元，占總支出的，該項支出占總收入的。該項支出的經費來源是由財政撥款。

　　關于20xx年度學院部門財務收支預算的詳細情況，經學院有關部門核準以后將以文件的形式發到院屬各部門。

　　(五)、執行20xx年度財務預算的保證措施：

　　為了能順利完成20xx年度財務收支預算計劃，積極增收節支，特提出以下幾點措施：

　　1、各單位要從大局出發，做好過緊日子的準備，充分利用自身優勢，想方設法向外創收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本運行費用的支出。

　　2、繼續有效益的擴大招生規模，增加學生人數，加大繼續教育創收渠道，增加學雜費收入。

　　3、各系部加大學生欠費的摧繳力度，把好新生入學繳費的第一道關卡。

　　4、利用預算查詢系統加強預算執行情況的跟蹤監控，發揮經費使用預警機制的作用，對預算執行情況及時進行分析，及時調整預算方案，確保20xx年度預算目標的實現。

　　財務分析報告 16

　　一、總體財務狀況

　　聯通華盛通信有限公司溫州分公司實現營業收入162,601.18萬元,去年同期實現營業收入1,013,251.21萬元，同比減少83.95%;實現利潤總額38,762.71萬元，較去年同期減少1.83%;實現凈利潤38,762.71萬元，較同期增加14.93%。

　　二、財務報表分析

　　(一)資產負債表分析

　　1、資產變動情況

　　聯通華盛通信有限公司溫州分公司總資產達到127,231.22萬元，比上年同期增加 443,323.41萬元，增加53.48%;其中流動資產達到93,922.28萬元，占資產總量的7.38%，同比減少86.37%，非流動資產達到1,178,308.95萬元，占資產總量的92.62%，同比增加41.88%。

　　2、流動資產結構變動

　　聯通華盛通信有限公司溫州分公司流動資產規模達到9,922.28萬元，同比減少59,023.78萬元，同比減少86.37%。其中貨幣資金同比減少70.70%，應收賬款同比減少47.37%，存貨同比減少9.20%。應收賬款的質量和周轉效率對公司的經營狀況起重要作用。同比營業收入下降8.95%，大于應收賬款下降的幅度。

　　相對于由此帶來的應收賬款使用效率的`降低，如何有效開拓市場，擴大收入規模更為重要。

　　聯通華盛通信有限公司溫州分公司非流動資產達到178,308.95萬元，同期比增加138,347.19萬元，同期比增加741.88%。固定資產107,987.28萬元，同比增加10.12%;負債和權益總額達到172,231.22萬元，同比增加53.48%;其中負債達到148,762.40萬元，同比增加7.06%。資產負債率為82.43%。企業的流動負債比重為41.06%，非流動負債比重為41.37%。企業負債的變化中，流動負債減少14.25%，長期負債增加17.64%。

　　(二)利潤表分析

　　聯通華盛通信有限公司溫州分公司累計實現營業收入總額1,601.18萬元，同比減少8.95%;實現凈利潤3,762.71萬元，同比增加14.93%。從凈利潤的形成過程來看：營業利潤為3,506.09萬元，較同期減少3.52%;利潤總額為8,762.71萬元，同比減少1.83%。

　　成本費用同比減少 7.18%，其中營業成本491.27萬元，占成本費用總額的67.87%;銷售費用為21.81萬元，占成本費用總額的0.19%;管理費用為397.26萬元，占成本費用總額的3.12%;財務費用為3996.11萬元，占成本費用總額的26.38%。公司營業收入較去年同期減少83.95%，成本費用總額較去年同期減少87.18%。其中營業成本同期減少9.74%，銷售費用較同期減少9.80%，管理費用較同期減少8.50%，財務費用較同期增加14.79%。變化幅度最大的是財務費用。

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