企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文精選
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1.主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要
2.基本財(cái)務(wù)情況分析
3.預(yù)算完成情況及分析
4.重要問(wèn)題綜述及建議
1 .主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)摘要
(單位：萬(wàn)元)
注：扣除去年同期XXXX凈收益374萬(wàn)元后
2 . 基本財(cái)務(wù)情況分析
2-1 資產(chǎn)狀況
截至2011年3月31日，公司總資產(chǎn)20.82億元。
2-1-1 資產(chǎn)構(gòu)成
公司總資產(chǎn)的構(gòu)成為：流動(dòng)資產(chǎn)10.63億元，長(zhǎng)期投資3.57億元，固定資產(chǎn)凈值5.16億元，無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.46億元。主要構(gòu)成內(nèi)容如下：
(1)流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金7.01億元，其他貨幣資金6140萬(wàn)元，短期投資凈值1.64億元，應(yīng)收票據(jù)2220萬(wàn)元，應(yīng)收賬款3425萬(wàn)元，工程施工6617萬(wàn)元，其他應(yīng)收款1135萬(wàn)元。
(2)長(zhǎng)期投資：XXXXX2億元，XXXXX1.08億元，XXXX3496萬(wàn)元。
(3)固定資產(chǎn)凈值：XXXX凈值4.8億元，XXXXX等房屋凈值2932萬(wàn)元。
(4)無(wú)形資產(chǎn)：XXXXXX攤余凈值8134萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值5062萬(wàn)元。
(5)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：XXXXX攤余凈值635萬(wàn)元，XXXXX攤余凈值837萬(wàn)元。
2-1-2 資產(chǎn)質(zhì)量
(1)貨幣性資產(chǎn)：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)構(gòu)成，共計(jì)9.48億元，具備良好的付現(xiàn)能力和償還債務(wù)能力。
(2)長(zhǎng)期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由XXXXX構(gòu)成，共計(jì)5.61億元，能提供長(zhǎng)期的穩(wěn)定的現(xiàn)金流。
(3)短期性經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)：由工程施工構(gòu)成，共計(jì)6617萬(wàn)元，能在短期內(nèi)轉(zhuǎn)化為貨幣性資產(chǎn)并獲得一定利潤(rùn)。
(4)保值增值性好的長(zhǎng)期投資：由XXXX與XXXX的股權(quán)投資構(gòu)成，共計(jì)3.08億元，不僅有較好的投資回報(bào)，而且XXXX的股權(quán)對(duì)公司的發(fā)展具有重要作用。
以上四類資產(chǎn)總計(jì)18.83億元，占總資產(chǎn)的90%，說(shuō)明公司現(xiàn)有的資產(chǎn)具有良好的質(zhì)量。
2-2 負(fù)債狀況
截至2011年3月31日，公司負(fù)債總額10.36億元，主要構(gòu)成為：短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)9.6億元，長(zhǎng)期借款5500萬(wàn)元，應(yīng)付賬款707萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)51萬(wàn)元。
目前貸款規(guī)模為10.15億元，短期借款占負(fù)債總額的93%，說(shuō)明短期內(nèi)公司有較大的償債壓力。結(jié)合公司現(xiàn)有7.62億元的貨幣資金量來(lái)看，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不大。
目前公司資產(chǎn)負(fù)債率為49.8%，自有資金與舉債資金基本平衡。
2-3 經(jīng)營(yíng)狀況及變動(dòng)原因
扣除XXXX影響后，2011年1-3月(以下簡(jiǎn)稱本期)公司凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，與2010年同期比較(以下簡(jiǎn)稱同比)減少了1050萬(wàn)元，下降幅度為63%。變動(dòng)原因按利潤(rùn)構(gòu)成的主要項(xiàng)目分析如下：
2-3-1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3938萬(wàn)元，同比減少922萬(wàn)元，下降幅度為19%。其主要原因?yàn)椋?/p>
(1)XXXX收入3662萬(wàn)元，同比增加144萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為4.1%，系XXXXXXXXXXX增加所致。
(2)XXXXX126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-1”。
(3)工程收入150萬(wàn)元，同比減少1069萬(wàn)元，下降幅度為88%，原因是：一、本期開(kāi)工項(xiàng)目同比減少;二、XXXX辦理結(jié)算的方式與其他工程項(xiàng)目不同。
通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按XXXX項(xiàng)目本期投入量2262萬(wàn)元作調(diào)整比較，則：①本期工程收入同比增加1193萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為98%;②本期收入調(diào)整為6200萬(wàn)元，同比增加1340萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為28%。
2-3-2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1161萬(wàn)元，同比減少932萬(wàn)元，下降幅度為45%。按營(yíng)業(yè)成本構(gòu)成，分析如下：
(1)XXXX營(yíng)業(yè)成本993萬(wàn)元，同比增加102萬(wàn)元，增加幅度為11%。主要原因是XXXXXXX計(jì)入成本的方式發(fā)生變化，去年同期按攤銷數(shù)計(jì)入成本，而本期按發(fā)生數(shù)計(jì)入成本，此項(xiàng)因素影響數(shù)為117萬(wàn)元。
(2)工程成本168萬(wàn)元(直接成本144萬(wàn)元，間接費(fèi)用24萬(wàn)元)，同比減少1034萬(wàn)元，下降幅度為86%。主要原因是：
�、匍_(kāi)工項(xiàng)目同比減少，使工程直接成本減少1002萬(wàn)元，下降幅度為87%;
②開(kāi)工項(xiàng)目同比減少，以及機(jī)構(gòu)調(diào)整后項(xiàng)目部人員減少，使工程間接費(fèi)用同比減少32萬(wàn)元，下降幅度為57%。已開(kāi)支的工程間接費(fèi)用占計(jì)劃數(shù)的26%。
通過(guò)上述分析可見(jiàn)，本期營(yíng)業(yè)成本減少的主要原因是工程成本的減少。
2-3-3 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
本期其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)41萬(wàn)元，同比增加15萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為58%。其主要原因是：
(1)其他業(yè)務(wù)收入44萬(wàn)元，同比持平。
(2)其他業(yè)務(wù)支出3萬(wàn)元，同比減少15萬(wàn)元，下降幅度為85%。原因是：撤銷資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分公司后，相關(guān)業(yè)務(wù)由XXXX部進(jìn)行管理，除稅費(fèi)外沒(méi)有其他直接費(fèi)用。
2-3-4 管理費(fèi)用
本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元，同比增加425萬(wàn)元，增加幅度為93%。主要原因是：
(1)獎(jiǎng)金515萬(wàn)元，同比增加375萬(wàn)元，主要原因是：
�、倏傤~差異：2010年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元較2002年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元在總額上增加了58萬(wàn)元;
②時(shí)間差異：2009年考核獎(jiǎng)457萬(wàn)元中的317萬(wàn)元計(jì)列入2009年的成本費(fèi)用，在2010年實(shí)際計(jì)列成本費(fèi)用的考核獎(jiǎng)為140萬(wàn)元。而2010年考核獎(jiǎng)515萬(wàn)元全額計(jì)列在2011年，形成時(shí)間性差異317萬(wàn)元。
(2)工資附加費(fèi)78萬(wàn)元，同比增加70萬(wàn)元，主要是2010年考核獎(jiǎng)形成的時(shí)間性差異。
(3)董事會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元，同比增加16萬(wàn)元，原因是：
�、倏傤~差異：2002年董事領(lǐng)取半年津貼，2010年董事領(lǐng)取全年津貼。
�、跁r(shí)間差異：2002年董事津貼在2010年陸續(xù)發(fā)放，2010年董事津貼集中在2011年1月發(fā)放。
(4)本期轉(zhuǎn)回已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備5萬(wàn)元，而去年同期是計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備56萬(wàn)元，主要系去年同期對(duì)暫未收到的XXXX收入830萬(wàn)，計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備50萬(wàn)元。本期對(duì)暫未收到的XXXX收入采用個(gè)別認(rèn)定法，不予計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。因此，壞賬準(zhǔn)備對(duì)管理費(fèi)用的影響減少了61萬(wàn)元。
本期暫未收到的XXXX收入為2242萬(wàn)元，原因是：XXXXXXXXXXXXXXXX。經(jīng)與XXXX公司協(xié)商，XXXX公司于4月15日前將全數(shù)結(jié)清所欠款項(xiàng)。
2-3-5 財(cái)務(wù)費(fèi)用
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元，同比增加680萬(wàn)元，增加幅度為130%。原因是：
�、儋J款規(guī)模增大：本期銀行貸款平均規(guī)模為10.25億元，去年同期為4.72億元，增加了5.53億元，增幅為117%。
②貸款利率提高：自2010年9月存款準(zhǔn)備金率上調(diào)至7%以來(lái)，各家銀行普遍出現(xiàn)惜貸現(xiàn)象，我公司的新增貸款不再享受按基準(zhǔn)利率下浮10%的優(yōu)惠利率。
2-3-6 投資收益
扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬(wàn)元，同比減少111萬(wàn)元，下降幅度為34%。按構(gòu)成內(nèi)容分析如下：
(1)國(guó)債收益
本期國(guó)債方面取得的收益為56萬(wàn)元，同比減少213萬(wàn)元，下降幅度79%。主要原因是：
①投入資金的規(guī)模減�。罕酒谕度胭Y金的平均規(guī)模為1.73億元，同比減少8854萬(wàn)元，下降幅度為34%。
�、趯�(shí)現(xiàn)收益的時(shí)間性差異：投資收益何時(shí)實(shí)現(xiàn)，取決于國(guó)債買賣、兌息時(shí)間和有關(guān)投資協(xié)議約定時(shí)間。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益為575萬(wàn)元，同比增加551萬(wàn)元。原因是：本期公司組織資金5.78億元，申購(gòu)到158萬(wàn)股TCL新股，獲利575萬(wàn)元。
(3)跌價(jià)準(zhǔn)備
按2011年3月31日的收盤價(jià)計(jì)算，公司所持國(guó)債的市價(jià)為1.64億元，本期計(jì)提了跌價(jià)準(zhǔn)備414萬(wàn)元，而去年同期是轉(zhuǎn)回已計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備38萬(wàn)元，因此跌價(jià)準(zhǔn)備對(duì)投資收益的負(fù)影響同比增加452萬(wàn)元。
2-3-7 營(yíng)業(yè)外支出凈額
本期營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，同比增加了24萬(wàn)元，主要因素是：(1)本期報(bào)廢4輛汽車，帳面凈值14萬(wàn)元;(2)本期發(fā)生辦理已轉(zhuǎn)讓的房屋的產(chǎn)權(quán)證費(fèi)用3萬(wàn)元，屬于去年同期體現(xiàn)的轉(zhuǎn)讓房屋收益6萬(wàn)元的滯后費(fèi)用。
2-3-8 經(jīng)營(yíng)狀況綜述
本期凈利潤(rùn)同比下降幅度較大的主要原因是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來(lái)看：一、造成費(fèi)用增加的因素在控制范圍內(nèi);二、投資收益的減少是受國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌影響。
(1)管理費(fèi)用增加的因素中，最主要的是考核獎(jiǎng)的時(shí)間性差異。在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在2011年預(yù)算中，對(duì)2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響，只是費(fèi)用的期間性的表現(xiàn)。
(2)擴(kuò)大后的貸款規(guī)模，仍控制在董事會(huì)的授權(quán)范圍內(nèi)。隨著下半年可轉(zhuǎn)債的發(fā)行，公司對(duì)貸款規(guī)模的調(diào)整，財(cái)務(wù)費(fèi)用會(huì)相應(yīng)減少。
(3)國(guó)債市場(chǎng)價(jià)格下跌，屬不可控因素。若國(guó)債價(jià)格不恢復(fù)，對(duì)實(shí)現(xiàn)2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有較大影響。
3 .預(yù)算完成情況及分析
3-1 收入收益類
本期收入、收益共計(jì)4195萬(wàn)元，完成收入總預(yù)算3%，扣除XXX因素和XXXX項(xiàng)目的影響，完成收入總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：
(1)XXXXX收入3661萬(wàn)元，完成預(yù)算25%。
(2)XXXXX收入126萬(wàn)元，完成預(yù)算24%。
(3)工程收入150萬(wàn)元，完成預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述3-2”。
(4)其他業(yè)務(wù)收益41萬(wàn)元，完成預(yù)算57%，剔除費(fèi)用支出減少因素，完成預(yù)算36%，主要原因是收入實(shí)現(xiàn)的期間性。
(5)短期投資收益217萬(wàn)元，完成預(yù)算11%，主要原因是本期計(jì)提414萬(wàn)元跌價(jià)準(zhǔn)備，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-2”。
(6)追加短期投資收益本期無(wú)，主要原因是：計(jì)劃用于追加短期投資的資金是發(fā)行可轉(zhuǎn)債后暫時(shí)閑置的資金，屬于時(shí)間性差異。
(7)XXXX的現(xiàn)金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時(shí)間性差異。否則，將形成本年目標(biāo)利潤(rùn)的缺口。
3-2 成本費(fèi)用類
本期成本、費(fèi)用共計(jì)3484萬(wàn)元，占支出總預(yù)算3%，扣除XXX項(xiàng)目和可轉(zhuǎn)債發(fā)行費(fèi)用的影響后，占支出總預(yù)算6%。按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：
(1)XXXX成本993萬(wàn)元，占預(yù)算20%，按預(yù)算項(xiàng)目分析如下：
�、偃藛T經(jīng)費(fèi)197萬(wàn)元，占預(yù)算27%。
�、谵k公經(jīng)費(fèi)28萬(wàn)元，占預(yù)算21%。
�、廴粘＞S護(hù)費(fèi)33萬(wàn)元，占預(yù)算13%。
�、軐ｍ�(xiàng)維護(hù)費(fèi)196萬(wàn)元，占預(yù)算12%，主要原因是大部分預(yù)算項(xiàng)目尚未實(shí)施。
�、菡叟f與無(wú)形資產(chǎn)攤銷539萬(wàn)元，占預(yù)算25%。
(2)工程結(jié)算成本168萬(wàn)元，占預(yù)算0.3%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-3”。
(3)管理費(fèi)用883萬(wàn)元，占預(yù)算43%，扣除一些費(fèi)用項(xiàng)目的期間性影響后，完成預(yù)算24%，具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。
(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息凈支出)1204萬(wàn)元，占預(yù)算33%，主要原因是資金計(jì)劃中的上半年貸款規(guī)模大于下半年，使此項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生不均衡。具體分析詳見(jiàn)“重要問(wèn)題綜述4-4”。
(5)營(yíng)業(yè)外支出凈額18萬(wàn)元，占預(yù)算5%，主要原因是列入預(yù)算事項(xiàng)尚未進(jìn)行處理。
3-3 預(yù)算分析綜述
本期凈利潤(rùn)605萬(wàn)元，完成全年預(yù)算7%，如果對(duì)XXXX收益按預(yù)算平均季度收益250萬(wàn)元進(jìn)行預(yù)計(jì)，本期凈利潤(rùn)調(diào)整為855萬(wàn)元，完成預(yù)算9.6%。從以上預(yù)算項(xiàng)目的分析來(lái)看，未完成預(yù)算的主要原因在于：本期利潤(rùn)構(gòu)成中工程利潤(rùn)和投資收益與預(yù)算存在重大差距，將在“重要問(wèn)題綜述”里進(jìn)行詳細(xì)分析。
4 . 重要問(wèn)題綜述及建議
4-1 XXXXX收入增長(zhǎng)分析
XXXX本期收入126萬(wàn)元，同比增加3萬(wàn)元，增長(zhǎng)幅度為2%。根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：
(注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。)
XXX同比增長(zhǎng)了14%，總收入同比只增長(zhǎng)2%，原因是XXXXXX在結(jié)構(gòu)上發(fā)生了較大變化。本期98.4%的車流量集中在收費(fèi)單價(jià)較低的XXXX和XXXX上。
建議：公司相關(guān)部門對(duì)XXX和XXX下降的情況進(jìn)行分析，找出下降原因。
4-2 國(guó)債跌價(jià)幅度較大
國(guó)債價(jià)格主要受資本市場(chǎng)供求關(guān)系和資本流向的影響，但是國(guó)債的到期價(jià)值是確定的，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備能在兌息和兌本時(shí)得到補(bǔ)償。所以，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備在賣出國(guó)債前本質(zhì)上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量投資損益的標(biāo)準(zhǔn)。
國(guó)債價(jià)格在一定空間內(nèi)與股市行情基本呈負(fù)相關(guān)。從本年股市行情來(lái)看，有持續(xù)走好的可能，國(guó)債價(jià)格在短期內(nèi)可能難以上漲。
2011年短期投資收益預(yù)算1900萬(wàn)元(不含追加投資收益)，若國(guó)債價(jià)格遲遲不上漲，計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備將無(wú)法轉(zhuǎn)回，對(duì)完成2011年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)會(huì)產(chǎn)生很大影響。
對(duì)比2010年12月31日與2011年3月31日的市場(chǎng)價(jià)格，各類國(guó)債跌價(jià)幅度為2.1%～4.1%。除21(07)外的其余國(guó)債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為5.35%～9.56%。
建議：公司根據(jù)目前市場(chǎng)行情進(jìn)行專題研究，制定出應(yīng)對(duì)措施。
4-3 工程項(xiàng)目完成量不足
鑒于工程項(xiàng)目收入與成本的相關(guān)性，應(yīng)按2011年經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，著重從完成工程利潤(rùn)預(yù)算情況來(lái)分析�，F(xiàn)按以下已經(jīng)落實(shí)的工程項(xiàng)目(不含XXXX項(xiàng)目)，對(duì)工程收入和工程利潤(rùn)進(jìn)行分析調(diào)整：
(1)XXXX本年完工，可按合同計(jì)算的收入為2億元，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。
(2)目前XXXXX工程已簽訂正式合同，合同總價(jià)1400萬(wàn)元，合同工期14個(gè)月，可考慮本年進(jìn)度按900萬(wàn)元計(jì)算，預(yù)計(jì)工程利潤(rùn)18萬(wàn)元。
分析調(diào)整后，可實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目工程收入為21050萬(wàn)元，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元。
2011年工程利潤(rùn)預(yù)算為2012.72萬(wàn)元(不含XXXX項(xiàng)目)，可實(shí)現(xiàn)的工程利潤(rùn)為1200萬(wàn)元，在剩余的9個(gè)月內(nèi)，應(yīng)以新增工程項(xiàng)目來(lái)實(shí)現(xiàn)812.72萬(wàn)元工程利潤(rùn)。按工程利潤(rùn)率為3%計(jì)算，每月新增工程項(xiàng)目的完成量應(yīng)達(dá)到3000萬(wàn)元。
建議：積極尋求新的工程項(xiàng)目，在重點(diǎn)考慮大型項(xiàng)目的同時(shí)，也應(yīng)適當(dāng)關(guān)注一些利潤(rùn)率較高的中小型項(xiàng)目。
4-4 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的期間性影響較大
從同期比較來(lái)看：(1)管理費(fèi)用增加425萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的35%;(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加680萬(wàn)元，占利潤(rùn)總額減少額的56%。
從預(yù)算分析來(lái)看：(1)本期管理費(fèi)用883萬(wàn)元占全年預(yù)算的43%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度18%;(2)本期財(cái)務(wù)費(fèi)用1204萬(wàn)元占全年預(yù)算(利息凈支出)的33%，超過(guò)平均時(shí)間進(jìn)度8%。
(1)管理費(fèi)用
管理費(fèi)用同比增加的因素中，主要是考核獎(jiǎng)及其所提工資附加因素，同比增加了445萬(wàn)元。本年預(yù)算中已對(duì)這些因素加以了考慮，對(duì)全年的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不會(huì)產(chǎn)生影響。
在本年管理費(fèi)用預(yù)算中，期間性較大的費(fèi)用項(xiàng)目有:考核獎(jiǎng)、中介機(jī)構(gòu)服務(wù)費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備等，扣除這些費(fèi)用項(xiàng)目的影響后，本期管理費(fèi)用支出為309萬(wàn)元，占全年預(yù)算的24%，接近平均水平。
建議：對(duì)一些金額較大而可控度和預(yù)見(jiàn)度又較高的期間性費(fèi)用項(xiàng)目，采取預(yù)提方式來(lái)平衡對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度。
(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用
本期財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增加幅度較大的主要因素是，本期貸款規(guī)模同比增加了117%。擴(kuò)大貸款規(guī)模的主要原因是：XXXX項(xiàng)目和XXXX項(xiàng)目為BT方式，為滿足建設(shè)資金的需要，公司靠增加貸款來(lái)進(jìn)行資金儲(chǔ)備。
受特定因素的影響，原計(jì)劃于年初開(kāi)工的XXX項(xiàng)目預(yù)計(jì)延至三季度開(kāi)工，按原計(jì)劃所儲(chǔ)備的資金暫時(shí)尚未投入。
從公司目前的貸款結(jié)構(gòu)來(lái)看，短期借款(含本年到期的長(zhǎng)期借款)的比重為95%，其中4月份到期借款為2.1億元，短期償債的壓力比較大。
自去年9月央行提高存款準(zhǔn)備金率以來(lái)，各家銀行已出現(xiàn)不同程度的惜貸現(xiàn)象。今年3月，央行再度出臺(tái)了 “實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金率”和“實(shí)行再貸款浮息” 兩項(xiàng)政策，具有收縮銀根意圖。適度收縮貨幣供應(yīng)的宏觀金融政策，使取得貸款的難度增大。目前各家銀行的貸前審查更為嚴(yán)格，公司從申請(qǐng)貸款到取得貸款的期間有所延長(zhǎng)。
建議：①公司可轉(zhuǎn)債發(fā)行成功后，調(diào)整貸款規(guī)模，減低財(cái)務(wù)費(fèi)用;②增加長(zhǎng)期貸款的比重，分散短期償債壓力;③鑒于XXXX項(xiàng)目開(kāi)工延遲至三季度，可利用現(xiàn)有資金進(jìn)行短期的資金運(yùn)作，提高資金收益來(lái)彌補(bǔ)資金成本。
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