銀行經營分析報告

時間：2024-04-21 17:20:57 報告我要投稿

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銀行經營分析報告

　　隨著個人素質的提升，接觸并使用報告的人越來越多，我們在寫報告的時候要注意語言要準確、簡潔。一起來參考報告是怎么寫的吧，以下是小編整理的銀行經營分析報告，希望對大家有所幫助。

銀行經營分析報告

　　銀行經營分析報告篇1

　　上半年，根據縣委、縣政府經濟工作總體要求和省市銀行業監管會議精神，在縣委、縣政府的關心支持下，我縣銀監辦圍繞我縣經濟發展戰略積極引導轄內銀行機構轉變經營理念、加大信貸投入、防范金融風險、推進金融，取得了一定成效。現將轄內銀行業經營特點及風險情況報告如下：

　　一、我縣銀行業運行主要特點

　　目前，我縣有工行、農行、建行、郵儲銀行、銀行、農聯社和村鎮銀行7家機構，營業網點37個，自助銀行12個，其運行特點：

　　（一）存款增幅很小，結構也不合理。上半年，我縣銀行機構各項存款增幅是歷史上同比最少的，全縣銀行機構各項存款610395萬元，比年初僅增加604萬元，存款結構也不盡合理。一是以儲蓄增加為主，而企業存款少。截至6月末，全縣銀行機構儲蓄存款352892萬元，比年初增加2298萬元，而企業存款247810萬元，比年初只增加1140萬元。主要原因：我縣果業面積大，資金需求量劇增，大量資金投向于果業；銀行信貸資金吃緊，果農不得不求助于私人借貸，誘發民間借貸活躍；去年加強打擊非法開采稀土力度，一部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金存入附近的廣東平遠和梅州等縣市，異地存款分流突出;全縣工業企業少，工業企業237家，其中規模以上企業30家，工業規模小。二是以農村信用社增加為主，而其它機構增長不一。在七家銀行機構中，農信社增幅最大。截至6月末，農信社各項存款306329萬元，比年初增加12497萬元，工行、建行和銀行分別比年初增加5226萬元、3947萬元和6206萬元，而農行、郵儲行和村鎮銀行分別比年初減少17771萬元、9033萬元和468萬元，農行成為歷史上同比減少最多的，全縣出現了不平衡發展格局，不利于我縣銀行業整體發展。

　　（二）貸款總體增加，但發展不平衡。一是從貸款總額看，農信社多而其他銀行少。截至6月末，我縣銀行機構貸款386244萬元，比年初增加34964萬元，總體呈穩步增長，但從各行社情況看，呈現農社“一枝獨秀”態勢，農村信用社貸款194042萬元，比年初增加15706萬元，占上半年全縣貸款凈增額的45%，工行、農行和村鎮銀行分別比年初增加4473萬元、5340萬元和4474萬元。農社貸款較多，有點孤立難支，無法滿足全縣信貸資金需求。二是從貸款對象看，個體及農戶多而中小企業少。截至6月末，全縣銀行機構個體及農戶貸款308995萬元，占貸款總額的80%，而中小企業貸款僅有47743萬元，占貸款總額的12.4%。個體及農戶貸款明顯高于中小企業貸款87.6個百分點，表明我縣銀行機構支持中小企業發展力度仍然不足，中小企業貸款難未得到根本解決。三是從貸款行業看，涉農貸款多而工業貸款少。我縣銀行機構結合本地果業優勢，加大了信貸支農力度，特別是農村信用社根據自身行業特點，以支持和服務“三農”為宗旨，不斷增加支農貸款，促進農村經濟發展。截至6月末，全縣銀行機構涉農貸款370427萬元，占貸款總額的95.9%，其中農信社涉農貸款182018萬元，占涉農貸款總額的49%，有力解決了農業生產及果業開發等資金需求，而全縣工業貸款只有30155萬元，占貸款總額的7.8%，低于涉農貸款88.1個百分點，說明我縣銀行機構貸款以農業為龍頭，工業后勁明顯不足，加強工業信貸扶持、促進工業發展勢在必行。

　　（三）信貸質量提升，但潛在風險還有。我縣銀行機構積極采取措施加強不良貸款清收和管理，取得了一定成效。截至6月末，全縣銀行機構不良貸款7560萬元，比年初減少41萬元，不良率1.96%，比年初下降了0.2個百分點，主要是農村信用社不良率比年初下降0.35個百分點，農行和郵儲銀行不良貸款也較低，分別為0.94%和0.24%，建行、銀行和村鎮銀行沒有不良貸款，全縣銀行業機構信貸資產質量明顯看好。但從我縣經濟金融發展狀況看，我縣銀行業不良貸款仍面臨一些潛在隱患和風險，如工行上半年新增不良貸款90萬元，不良貸款占比較年初上升0.14個百分點。一是有的涉農貸款會產生不良。目前，我縣涉農貸款占全縣貸款總額的95%，而涉農貸款的90%以上又是果業貸款，這些果業貸款隨著黃龍病危害程度不斷加深將會出現一些不良，給涉農貸款帶來影響。從去年黃龍病災害情況看，全縣因黃龍病被砍的果樹達到果樹總量的10%左右，大概有310萬株(全縣果樹面積52萬畝,按60株/畝計算共3120萬株)，直接影響了部分果農今年的收成，將會在一定程度上帶來今年還本付息的困難。二是有的房地產貸款可能斷供。由于受果業黃龍病和稀土產業限制性開采的影響，導致大量果農和個體私營者無力購買，我縣房地產市場不太景氣。房地產價格由原來每平米5000-6000元降為4000-5000元，銷售量也明顯下降，可能會帶來一部分銀行房地產貸款月供問題，住房按揭貸款不能按時月供或者不月供的情況將會不同程度地顯現。

　　（四）經營效益見好，但不能過于樂觀。我縣銀行機構經營效益不斷提升，上半年，實現利潤4236萬元。第三、四季度是利息清收旺季，預測今年利潤億元以上。但據分析，我縣銀行業經營面臨兩大問題：一是中間業務收入少。上半年，全縣銀行機構業務收入16563萬元，貸款利息收入15522萬元，占收入總額93.7%，而中間業務收入僅有1041萬元，占收入總額6.3%，少于貸款利息收入87.4個百分點。二是集約化程度不一。上半年，全縣銀行機構人均利潤11.7萬元，從總體上看，集約化程度不低，但從各行情況看，國有商業銀行集約化程度相對高于農村中小金融機構，工行和農行人均利潤分別為13.9萬元和27.3萬元，而農信社3.1萬元，遠遠低于這兩家老牌國有商業銀行。加強農村中小金融機構集約化管理是我縣銀行業經營面臨的一個突出課題。

　　二、我縣銀行業存在風險和問題

　　當前，因受國家政策調整、經濟發展速度快慢等主客觀因素的影響，我縣銀行業經營發展仍面臨不少風險和問題。主要有：

　　（一）資金供求矛盾突出。目前，我縣經濟主要以蜜桔、臍橙的種植業作為龍頭產業，全縣90%以上的資金投向于果業，但由于果業生產周期長，特別是去年受黃龍病災害影響，收入明顯減少，需要大量資金投入。據統計，全縣共有果園面積約有52萬畝，按每年0.3萬元/畝計算，每年全縣果業資金需求量為15.6億元，如果從貸款增量來分析，上半年全縣銀行機構凈增貸款3.5億元(不剔除其他因素)，與果業資金需求量相比，資金缺口達12.1億元，遠遠滿足不了果業資金需求。同時，我縣工業基礎薄弱，今年又提出發展83個重點項目，需要大量資金啟動，導致資金供求更加吃緊，矛盾也更為突出。

　　（二）信貸結構過于單一。由于受產業結構的影響和信貸資金的限制，我縣信貸結構較為單一，全縣銀行機構大部分資金投向于果業，特別是近幾年全縣掀起種果熱潮，90%以上的貸款投向于果業，而工業貸款明顯不足，信貸結構極為單一，給我縣銀行機構經營帶來貸款集中度風險，將會出現一損俱損、一榮俱榮的畸形局面，如去年因受黃龍病影響，一部分果農收入減少，無法接濟，導致我縣房地產市場疲軟。

　　（三）信貸權限過于集中。多年來，國有商業銀行實行了集約化管理。我縣國有商業銀行屬低類機構，信貸權大多集中于上級分行，基層支行要發放貸款需要層層申報和諸多環節，一些好的項目也因為權力過于集中帶來的時效滯后而未能及時得到貸款支持。同時，因我縣屬山區小縣，經濟總量小，相對于其他大縣（市），上級下達的信貸規模相對更小，如農村信用社本是法人機構可以資產負債比例管理，但因上半年人民銀行下達的信貸規模1.56萬元限制而無法發放貸款，滿足農村強大的`資金需求，一定程度上抑制了我縣銀行機構信貸業務拓展。

　　（四）民間借貸異常活躍。近年來，隨著國家實行穩健貨幣政策，國有商業銀行貸款投入相對趨緩，信貸投放量愈來愈少，結果助長了我縣民間借貸的活躍，主要以賒銷物資為基礎的間接資金融通和以信用為基礎的直接資金融通兩種方式，集中在果業發展較快的中心鄉鎮，如吉潭和澄江，均在1000萬元以上。據測算，目前我縣民間借貸資金約有3億元，利率高達25‰不等。

　　（五）準金融機構沖擊大。目前，我縣已經批準設立的小額貸款公司有1家，資本金0.6億元，另有一家在申報籌建之中，其注冊資本1.3億元，而擔保公司、典當公司等卻有20多家，不同程度地從事地下融資活動，高利率回報吸引了大量民間資金從銀行體內分流到體外，銀行存款上不了，信貸資金趨于吃緊。同時，一部分信貸資金也通過不同方式流入到這些從事融資的準金融機構之中，融資風險也會轉嫁到銀行機構。

　　（六）資金異地分流突出。我縣毗鄰廣東和福建，交通便利，資金分流現象較為明顯。據估計，近幾年，我縣資金分流達到15億元之多，約占全縣銀行存款24.6%。一是因日常生活而分流。我縣緊鄰廣東梅縣，大多群眾看病、購買日常物品等直接到梅縣而不去，以致一部分日常生活資金流入廣東。二是因購置房屋而分流。多年來，我縣群眾到廣東梅縣購買的房屋達到20xx多套，如果按每套房屋50萬元計算，因購買房屋流入廣東的資金達10多億元。三是因購買小車而分流。近幾年，我縣群眾購買小車的熱情逐年高漲，到廣東購車并掛牌的達20xx多輛，如果按每輛小車15萬元計算，因購車分流的資金也達到3億多。四是因受執法嚴打而分流。去年，因當地政府加大打擊無證開采稀土的力度，有部分人因怕露富或被引起注意，將部分資金轉移到附近廣東平遠和梅州、福建武平等縣市，分流到廣東、福建等地的資金達到1億多。

　　三、解決問題的意見和建議

　　當前，要盡快走出經濟金融低位運行困境，難達預期發展目標，關鍵要結合我縣銀行業經營風險和問題加以分析研究。為此，擬提出如下意見建議：

　　（一）加大信貸支持力度。一是力促爭取更大信貸規模。在第三季度對各銀行機構執行信貸規模管理情況進行督查,對未按時間進度用足用好信貸規模的機構提出監管意見，并要求各銀行機構主動向上級行反映當地實際，爭取更多信貸規模調劑到當地，以解決我縣有信貸資金而無規模發放的問題。二是推動信貸政策有效落實。當前，國家已出臺“降準”、“微刺激”政策，督促轄內銀行機構盡快制定執行微刺激政策的方案與措施，進一步增強對地方經濟發展的信貸支持力度，對落實不到位或執行流于形式的機構，將實行監管談話，約見其高管人員說明和表態，以推動國家微刺激政策在我縣有效落實。

　　（二）強化信貸有效管理。一是做精信貸產品。督促各銀行機構全面調查分析我縣優勢產業項目，篩選好信貸支持項目，并給以積極的信貸支持，把有限的信貸資金投入到精品項目上，以提高信貸資金使用效率。二是優化投向結構。要求各銀行機構根據當前我縣產業優勢和縣委、縣政府經濟發展思路，特別要緊扣政府今年83個項目做文章，協同政府尋找工業發展和農業結構調整的新路子，使信貸結構與產業結構相適應。三是搞好銀企對接。要求各銀行機構加強銀企信息交流，特別是加強與中小企業信息溝通，充分了解企業經營困難，對一些有潛力的中小企業給予信貸支持，并不折不扣地落實今年兩次銀企簽約資金到位，切實幫助中小企業解決貸款難，減少社會不穩定因素，以促進地方經濟發展。

　　（三）拓寬政府融資渠道。一是提供有利條件協助政府融資。不管是銀行機構，還是政府部門，要以當地經濟發展戰略目標為中心，立足自身特點，調整工作思維，充分運用各自功能優勢為政府融資創造有利條件。銀行機構要爭取規模和資金，在風險可控的前提下加大對當地重點項目的信貸支持，而監管部門要在合規合法的前提下利用監管資源，為政府融資提供優質服務，如上半年在個別指標不達標的情況下通過部門優勢，協助政府將縣土地儲備中心納入名單制管理，為政府融資平臺貸款提供了條件。二是靈活運用政策助推政府融資。正確引導轄內銀行機構在不違反金融法規的前提下靈活運用各類金融政策，創新各類融資渠道，以注入信貸資金血液。如引導銀行辦理銀行承兌匯票敞口、票據貼現等業務，增加農資、家電等企業資金融通；開辦委（信）托貸款，采取借雞生蛋辦法為企業融資和擴大消費提供資金扶持；指導企業發行債券，直接為企業融資提供條件等。三是完善擔保機制推動政府融資。建議政府部門建立健全各類擔保基金機制，激足基金數額，讓基金發揮最大倍數幅射作用，如“財園信貸通”業務可以8倍地放大基金效應，同時，可發揮土地儲備中心作用，以有效土地抵押擔保融資，增加信貸資金投放量，從而激活我縣經濟內在潛力和活力。

　　（四）深入推進金融。一是加大金融知識宣傳。組織各銀行機構開展“送金融知識下鄉”活動，特別是加大對偏遠山區金融知識宣傳，幫助他們釋疑解難，讓廣大農戶更多地了解金融，懂得金融，以提高社會公眾維權意識和金融知識水平。二是完善銀行組織體系。積極策應政府號召，多呼聲、多形式地向上要政策，恢復農發行和中國銀行，并要求各銀行機構積極向農村中心村延伸機構，進一步完善我縣銀行機構體系，提升和拓展銀行業服務功能。三是推進“三大工程”建設。督促和指導農村信用社按照上級要求加大農村金融服務“三大工程”建設，充分發揮分局掛點示范作用，為廣大農民提供更優金融服務。四是加快農商行組建步伐。督促農村信用社落實各項政策措施，爭取各方支持與配合，充實各項指標和條件，規范股權結構，提高撥備覆蓋率，不斷加大改制力度，為明年改制創造條件。

　　（五）協助整治金融環境。一是整治各類融資公司。建議政府有關部門組織力量加大對轄內擔保公司等融資性公司的整治力度，對不合規的擔保公司、典當行、寄賣行等堅決予以取締，而對那些已發營業執照的擔保公司應督促其規范管理，并限期整改，不按期整改的予以取締，以維護轄內金融秩序穩定。二是規范引導民間借貸。加大金融知識宣傳，澄清對民間借貸的認識，增強客戶維權意識，合理引導民間資金歸流，對一些發展為地下的錢莊的將組織力量予以打擊，以規范民間融資行為。

　　銀行經營分析報告篇2

　　一、我國股份制商業銀行會計信息披露概述

　　（一）會計信息披露標準

　　會計信息披露是財務會計的一個重要環節，是會計主體將加工生成的會計信息，按照披露準則的要求，提供給組織內部、外部信息使用者的過程，借以實現財務會計的“決策有用性”目標。會計信息披露框架的內容涵蓋了會計標準和披露標準兩大體系。會計標準是信息披露的質量生成標準，合理的會計標準可以比較準確地反映銀行的經營狀況，不合理的會計標準會掩蓋銀行本身存在的問題，一個審慎的會計標準是實現銀行穩健經營的基礎保證。而披露標準則是信息披露的質量實施標準，兩者不可或缺。

　　就會計標準而言，20xx年財政部的新會計準則是規范我國商業銀行信息披露的會計標準；披露標準方面，目前對我國商業銀行信息披露進行規范的主要有《中國人民銀行法》、《商業銀行法》、《商業銀行信息披露辦法》等，除證監會制定《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號一年度報告的內容與格式》與《公開發行證券公司信息披露編報規則第7號一商業銀行年度報告與格式特別規定》外，其他的法律法規都是原則性的規定，缺乏對信息披露的具體規范。不同會計政策和信息披露的可選擇性導致信息披露的水平不一致。此外，這些法規都對違反信息披露的法律責任作了有關規定，但尚未對信息披露不及時的行為以及監管機構工作人員未能發現或故意隱瞞信息失真的事實等行為做出處罰規定。

　　（二）會計信息披露的內容與范圍

　　從信息披露的范圍和內容來看，商業銀行需披露的內容主要包括以下三方面：一是審計師在會計師報告中需要披露的主要財務數據，包括資產負債、損益、現金流量等主表以及財務報告附注；二是根據證監會和香港監管局上市信息披露要求需要披露的其他業務、財務信息內容，具體包括風險管理、關聯交易以及機構網點等信息；三是在審計師所出具的審計報告以及監管要求之外的，商業銀行根據自身的經營特點、業績水平，自愿對外披露的財務、業務、行業數據，以充分反映銀行的競爭優勢和發展水平。

　　（三）會計信息披露的形式

　　上市后，股份制商業銀行公開披露信息的形式主要包括定期報告和臨時報告兩種。定期報告包括年度報告、中期報告和季度報告。其他報告為臨時報告。定期報告及臨時報告的編制和披露須同時符合有關證券監管部門或上市地監管機構的相關規定。不得以定期報告形式代替應當履行的臨時報告義務。定期報告和臨時報告經有關證券監管部門或上市地監管機構審核后（如有關證券監管規定要求），在指定的報刊、網站或通過其他媒體等公開渠道予以。

　　二、五大國有商業銀行會計信息披露現狀比較

　　以下主要是通過對比分析五大商業銀行20xx年年報來反映各商業銀行的會計信息披露情況。

　　（一）從總體上來看，我國商業銀行會計信息披露格式越來越規范，會計信息披露的內容越來越詳細。主要表現在：

　　1、公司治理披露更加詳細

　　完善的公司治理對商業銀行會計信息披露起著至關重要的作用，商業銀行公司治理與會計信息的披露共同構成了現代資本市場有效運作的組成部分。同時，二者之間還存在一定的關聯性：一方面，公司治理機制可以有效促進會計信息披露質量的提高；另一方面，會計信息的披露機制是商業銀行公司治理內部機制的重要組成部分，會計信息的披露可以有效保證商業銀行的公司治理。充分、準確、及時的信息披露是優良的公司治理的題中之義，信息披露機制是公司治理的核心，是公司治理最基礎的機制。原因在于有效的信息披露可以讓監管者、投資者、債權人等對公司真實的經營狀況形成正確的判斷，有利于約束內部人和股東的行為，減輕問題和大股東利益侵害問題。所以，20xx年年報中，五大商業銀行都對其公司治理情況作了詳細的披露。

　　2、加強了關聯方交易

　　充分披露金融機構之間的關聯關系和關聯交易既可提高金融監管機構對重大金融業關聯交易的理解和把握，又能減少信息不對稱問題，強化市場紀律使金融機構的債權人、少數股東等利益主體更好地保護自身的合法權益，而且還可以發揮社會監督，尤其是媒體和其他專業分析人士的監督作用，使得關聯方在進行關聯交易時將不得不考慮自己的行為后果，所以，應建立強制性信息披露機制，對關聯方信息公開的程度和準確性、完整性制定明確的法規細則，鼓勵金融機構及時、可靠和有效地披露金融機構之間的關聯關系和關聯交易，在我國國有銀行紛紛股改上市、城市商業銀行實現增資擴股、民營銀行逐步發展的銀行體系改革過程中，更多的社會資本將入股商業銀行，商業銀行的股權結構將趨于多元化。商業銀行與關聯方之間的交易成為關注的焦點。關聯方交易既有利于企業配置資源，提高營運效率，又可能成為“內部人”侵害他人利益的工具。從五大商業銀行20xx年年報中可以看到，我國商業銀行對關聯方的`披露內容包括：關聯關系的性質、持股比例、重大股權變動、控股新金融機構、交易內容等。

　　3、加強了表外信息披露

　　按照國際會計準則和巴塞爾委員會的有關規定，銀行財務報表的使用者關心銀行的變現能力、償債能力和收益能力，并關心與資產負債表中確認的資產和負債有關的風險，以及與資產負債表表外項目有關的風險。表外項目主要有承諾項目、擔保項目、衍生金融工具。銀行為了規避風險或逃避規制，表外業務日益膨脹，在給銀行帶來巨大利益的同時也給銀行帶來了巨大的潛在危機。在農行、建行、工行、交行、中行20xx年的年報中，都加強了表外項目的會計信息披露，目前我國商業銀行傳統的存款、貸款市場已大部分瓜分完畢，很難找到新的利潤增長點，在這種情況下，表外業務作為一種新的業務，涉及客戶、同業等方方面面，而且提供手續費、咨詢費等收入來源，從而使表外業務的開發與拓展將成為各家銀行在激烈競爭中生存發展的新武器。因此，商業銀行必須更加重視表外業務的會計信息披露。

　　（二）各商業銀行會計信息披露的差別主要表現在：

　　1、年報披露時間

　　根據20xx年5月21日中國人民銀行的《商業銀行信息披露暫行辦法》，商業銀行應將信息披露的內容以中文編制成年度報告，于每個會計年度終了后的四個月內披露。因特殊原因不能按時披露的，應至少提前15日向中國銀行業監督管理委員會申請延遲。商業銀行應將年度報告在公布之日5日以前報送中國銀行業監督管理委員會。商業銀行應確保股東及相關利益人能及時獲取年度報告。商業銀行應將年度報告置放在商業銀行的主要營業場所，并按銀監會相關規定及時登載于互聯網，確保公眾能方便地查閱從表1可以看出，我國的五大商業銀行基本上都能按規定按時披露20xx年年報，其中披露最早的是中國交通銀行，披露最晚的是中國農業銀行。會計信息如果提供的不及時，就會失去使用價值；此外，各商業銀行按照規定均提供了提供注冊會計師審計的相關信息。

　　2、高管薪酬披露詳細程度

　　根據中國證監會《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號――》，上市公司須在年報中披露每一位董事、監事和高管的具體薪酬情況。楊大光，朱貴云，武治國（20xx）運用我國招商銀行、上海浦東發展銀行、民生銀行、華夏銀行和深圳發展銀行這5家上市商業銀行20xx――20xx年年報披露的有關數據，分析了高管薪酬與企業經營績效的關系。實證研究表明，這5家銀行的高管薪酬與商業銀行的盈利性水平呈顯著正相關，總資產正向影響高管薪酬。因此，披露高管薪酬對于商業銀行提高經營業績有著積極的影響。從五大商業銀行20xx年年報中可以看出，各商業銀行對每一位董事、監事和高管的具體薪酬情況詳細程度不同。其中，中國銀行及中國工商銀行20xx年年報中，不僅披露了每一位董事、監事和高管報酬的含稅與稅后報酬情況及總數，而且還在注釋中說明董事、監事津貼的依據。而中國建設銀行、中國交通銀行、披露了每一位董事、監事和高管人員的稅前報酬總額。中國農業銀行僅列示了關鍵管理人員總薪酬。

　　3、人力資源管理的披露

　　銀行競爭力中人是最為關鍵的因素，擁有和保持一支高素質的人力資源隊伍是任何企圖在競爭中取勝的銀行的重要戰略之一。員工是銀行創造利潤的重要資源，員工的工作效率、創利能力都將對銀行的盈利能力產生重大影響。優秀的員工不僅會提供良好的服務，為銀行贏得更多的優質客戶，銷售更多的金融產品和服務，還能不斷改善和創新銀行的產品、服務以及管理體系，為銀行創造更多的利潤，增強銀行的盈利能力，促使銀行向更好的方向發展。陳慧君（20xx）根據農業銀行、中國銀行、建設銀行及工商銀行四大行20xx—20xx年年報計算出各銀行的人均利潤，其中，20xx—20xx年，農業銀行的人均利潤最低，不足5萬元，中國銀行的人均利潤最高，20xx年達到20。27萬元，建設銀行的人均利潤變化不大，工商銀行的人均利潤雖不及中國銀行和建設銀行，但呈現出逐年增長的趨勢。此外，銀行員工的學歷結構雖然不能反映全部的問題，但是可以反映出各銀行的人力資源整體素質情況。表2列出了各銀行的員工學歷結構：

　　從表2可以清楚的看到：近年來，由于銀行收入的提高，對人才的吸引力越來越大。從學歷結構而言，交通銀行具有絕對優勢，因為交行中有1/2以上的員工具有了本科以上學歷。而農行的員工素質最差，本科以上學歷的員工僅占總員工人數的27。32%。農行應該招賢納才，引進大量經過專業機構培訓，熟悉新會計準則核算方法的變化及制定相應新的會計核算體系的人員。此外，學歷結構和年齡結構應該是相一致的，年紀輕是好事，年輕人學歷高，接受新東西快，創新意識強，但銀行業畢竟與經驗很有關系，一般來說年齡大的經驗更豐富些，風險意識也越強。在這方面，中行20xx年年報和建行20xx年年報還按年齡結構對員工結構進行了披露。

　　三、結論

　　通過以上的分析發現，我國已上市的商業銀行的會計信息披露比中國農業銀行更規范，經營效率更高。目前，中國證監會已經對上市的銀行提出了更高的披露要求，但是，在風險信息披露方面還相對較為粗糙，當然這也受制于國內銀行業的經營管理水平和金融市場發展狀況。對于五大商業銀行中唯一沒有上市的中國農業銀行來說，上市與否不僅取決于良好的內部治理結構、高質量的資產，其信息披露能否達到上市銀行的標準，也是一條重要的標準。作為最后一家上市的國有商業銀行，比較分析農行與其他國有商業銀行的會計信息披露具有重要的借鑒意義和參考價值。

　　參考文獻：

　　[1]陳慧君。中國商業銀行盈利能力的縱向比較研究[J]。市場論壇，20xx（6）

　　[2]楊大強。我國商業銀行盈利水平及影響因素研究[J]。金融理論與實踐，20xx（2）

　　[3]王自鋒，黃川。我國商業銀行年報信息披露比較分析研究[J]。現代金融，20xx（4）

　　[4]向云。商業銀行非公平關聯交易的監管主體選擇和監管模式分析[J]。商場現代化，20xx（11）

　　銀行經營分析報告篇3

　　一、總體情況

　　XX月末，全行資產總額XX萬元，比上期XX萬元。其中，信貸類資產余額XX萬元，比上期XX萬元；不良余額XX萬元，比上期XX萬元；不良占比XX%，比上期XX個百分點。非信貸資產余額XX萬元，比上期XX萬元；不良余額XX萬元，比上期XX萬元；不良占比XX%，比上期XX個百分點。

　　全行負債總額XX萬元，比上期XX萬元，其中各項存款余額XX萬元，比上期XX萬元，同比XX萬元。

　　全行利潤總額XX萬元，比上期XX萬元，同比多XX萬元。

　　資產負債情況簡表

　　單位：萬元、％

　　二、信用風險狀況分析

　　XX月末，全行各項貸款余額XX萬元，按貸款五級分類，正常、關注、次級、可疑和損失余額情況，占比情況，較上期變化情況；從期限結構看，中長期貸款貸款情況，占比情況，較上期變化情

　　況；短期貸款和票據融資情況，占比情況，較上期變化情況。

　　表外信貸資產余額XX萬元，比上期XX萬元；墊款余額XX萬元，比上期XX萬元；表外業務保證金余額為XX萬元，比上期XX萬元；風險敞口XX萬元，比上期XX萬元。

　　（一）不良貸款變動情況 1、處臵及新發生不良貸款情況

　　XX月末，全行處臵不良貸款XX萬元。其中：清收不良貸款本金XX萬元，盤活不良貸款本金XX萬元，接收抵債資產XX萬元，核銷呆賬貸款XX萬元，其他方式XX萬元。

　　本期新發生不良貸款XX萬元，其中法人客戶發生XX萬元，占比XX%；個人客戶發生XX萬元，占比XX%。新發生不良貸款較多的支行是：XXXXXX；主要客戶是：XXXXXX。

　　列舉新發生不良貸款案例。

　　不良貸款變動情況表

　　單位：萬元

　　說明：其他方式是指由于借款人財務狀況發生重大好轉等因素或者其他原因，貸款分類由不良類上調至正常類和關注類貸款的情況。

　　2、貸款風險分類形態遷徙情況

　　本期，正常貸款（不含借新還舊和還舊借新）共向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點。其中，正常類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點；關注類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率XX%，比上期XX個百分點。

　　不良貸款中，次級類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個百分點；可疑類貸款向下遷徙XX萬元，比上期XX萬元，向下遷徙率為XX%，比上期XX個百分點。

　　貸款風險分類形態遷徙情況表

　　單位：萬元、%

　　（二）客戶結構分析（可列舉一至兩個典型案例） 1、法人客戶信用等級結構分析

　　XX月末，全行共有法人客戶XX戶，比上期XX戶；貸款余額XX萬元，比上期XX萬元。其中，AA級以上（含）客戶貸款余額比上期增加XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%，占全部

　　貸款增量的'XX%。

　　法人客戶（按信用等級）貸款情況表

　　2、法人客戶規模分布結構分析

　　截至XX月末，大型客戶貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%；中型客戶貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%。大、中型客戶貸款比上期共XX萬元，占全行法人貸款增量的XX%。

　　從貸款質量看，截至XX月末，全行法人客戶不良率XX%，比上期XX個百分點。其中，小型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點；中型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點；小型客戶不良率XX%，比上期XX個百分點。

　　法人客戶（按經營規模）貸款情況表

　　單位：萬元、%

　　3、法人客戶行業結構分析（各行可根據具體情況分析幾個重點行業，如貸款余額占比前五名、國家重點調控行業等）

　　XX月末，法人客戶貸款主要集中在XXXXXX等行業，以上行業的貸款余額XX萬元，比上期XX萬元，占全行貸款余額的XX%；不良貸款占比較高的行業為XXXX。

　　銀行經營分析報告篇4

　　這次實習的目的就是在正式走入社會工作之前對郵政儲蓄銀行都各項業務工作能有一個大概的了解，為以后能更快的投入工作打好基礎。懷著這個目的，在即將畢業前的一個多月里，我在中國郵政儲蓄銀行政和縣支行進行畢業實習。

　　一、中國郵政儲蓄銀行簡介

　　截至20xx年底，全國郵政儲蓄存款余額達到萬億元，存款規模列全國第五位。持有郵政儲蓄綠卡的客戶超過億戶，每年通過郵政儲匯辦理的個人結算金額超過萬億元，其中，從城市匯往農村的資金達到萬億元。在郵政儲蓄投保的客戶接近2500萬戶，占整個銀行保險市場的五分之一。郵政儲蓄本外幣資金自主運用規模已接近1萬億元。郵政儲蓄計算機系統運行安全穩定，跨行交易成功率位居全國前列，交易差錯率保持全國最低水平。

　　郵政儲蓄注重開發多樣化的金融產品，目前形成了以本外幣儲蓄存款為主體的.負債業務;以國內、國際匯兌、轉帳業務、銀行卡、代理保險及證券、代收代付等多種形式的中間業務;以及銀行間債券市場業務、大額協議存款、銀團貸款和小額信貸為主渠道的資產業務。

　　中國郵政儲蓄銀行有限責任公司承繼原國家郵政局、中國郵政集團公司經營的郵政金融業務及因此而形成的資產和負債，并將繼續從事原經營范圍和業務許可文件批準/核準的業務，繼續使用原商標和咨詢服務電話，各項業務照常進行，客戶毋需辦理任何變更手續。

　　二、實習過程

　　我的實習分別在兩個部門，六個崗位上完成，其中要參加兩個業務的學習。

　　第一個實習崗位就是綜合柜員，主要是負責對普通柜員當日的各類帳務進行核對、監督、審查等非對外業務。特殊性柜面業務經辦流程的解釋、銀行規章制度執行情況的檢查監督等。因為只實習三天，我就學習了憑證整理，其他的都是看指導人員操作。

　　第二個實習崗位就是普通柜員，首先必須熟悉整個郵政儲匯的操作系統，目前使用的是郵政儲蓄統一版本[ver:20xx020b]。剛開始實習時，熟記主交易菜單的交易碼，特別是日常的交易代碼，如：活期存取款代碼是010102、010103;卡存取款的代碼是020xx1、020xx4;現金轉帳代碼是010701;帳戶到帳戶轉帳代碼是010702等等。

　　普通柜員需要掌握都業務操作有：1、存取款儲蓄業務，郵政儲蓄業務種類有：活期儲蓄、定期儲蓄、定活兩便儲蓄等;2、匯兌轉賬業務，國內郵政匯兌業務品種主要有普通匯款、電報匯款、入賬匯款等;3、代理業務，業務品種主要有代理保險、代理國債、代收代付(代收電話費)等。

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