會計信息質量檢查報告范文

　　在日常生活和工作中，報告對我們來說并不陌生，不同的報告內容同樣也是不同的。相信許多人會覺得報告很難寫吧，下面是小編整理的會計信息質量檢查報告范文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

會計信息質量檢查報告范文1

　　我局從涉及群眾切身利益、切實維護納稅人利益及容易產生不正之風和滋生腐敗的環節入手，建立健全政府信息公開制度。制定了《xx省地方稅務局政府信息公開指南》、《xx省地方稅務局政府信息公開目錄》、《xx省地方稅務局依申請公開政府信息工作規程》、《xx省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》等一系列規章制度。對政府信息公開相關資料進行整理，編制《政府信息公開和機關行政效能建設制度匯編》印發局內各單位。在各市、州局及擴權試點縣、市局辦公室業務培訓中將政府信息公開作為重點培訓內容。

　　拓寬發布渠道，提升信息質量

　　大力加強內外網信息建設。內外網站是地稅系統進行政府信息公開的重要載體。全系統統一使用內網信息編報平臺并由專人負責編審，實現了省局處室、市、州局及擴權試點縣、市局及時采編報送和信息登載，確保了信息工作的時效性，提高了信息工作的質量和效率。完成了外網改版，開設了政府信息公開欄目，及時、全面地公開與納稅人及社會公眾密切相關的政府信息。截至年7月31日，外網共公開各類信息870條。

　　積極主動報送專報信息。圍繞省委、省政府和國家稅務總局關注的重點工作，積極向上級部門反映地稅系統工作動態。根據新形勢對信息工作的新要求，結合工作實踐積極探索信息工作的新思路、新方法、新途徑，增強工作的主動性和創造性。改進信息服務方式，加大信息約稿力度，從會議、文件、新聞、領導講話和批示中主動尋找、挖掘信息線索。高度重視信息編輯細節問題，做到信息編輯精細化，除嚴格把好信息編輯質量關，還對格式、標點、印刷精益求精，努力提升信息工作整體質量。截至年7月31日，共上報省委、省政府和國家稅務總局專報130余篇。其中，國辦采用信息1條，省政府采用專報累計達到33條。

　　著力完善外部公開平臺。認真做好省政府電子政務外網、政府信息公開專欄、總局地稅頻道等信息公開平臺的內容保障和網絡維護，及時更新發布信息。從優化公文處理流程入手，在公文處理環節增加政府信息公開選項欄，各處室在擬制公文時根據公文內容確定是否公開、公開時限及公開范圍。公文正式發出后，由專人根據最終填報選項及時發布。同時，按照《xx省地方稅務局政府信息公開目錄》主動公開政務動態、人事任免、總結計劃、法規制度等信息。截至7月31日，我局共向xx省人民政府的網站報送信息176條，向省政府報送信息公開目錄33條，向國家稅務總局地稅頻道報送信息126條。此外，我局還精心策劃了省局領導在線訪談節目，由局領導在省政府的網站上就房地產稅收有關問題與網民進行實時交流。

　　有效依托各類新聞媒體。廣泛依托廣播、電視、報刊等媒體渠道對外公開最新、最快的稅收政策和征管改革各項舉措，讓廣大納稅人及時、準確了解最新的稅收政策，理解并支持稅務部門工作，為稅收征管提供堅強的輿論保障。今年，我局已多次與電視臺、xx人民廣播電臺等合作播出形式多樣、內容豐富的稅收政策電視片和廣播節目。在《xx日報》、《中國稅務報》、《經濟日報》等報刊上刊載文章38篇。

　　充分利用其他公開途徑。在機關大廳設立政府信息公開欄，詳細公開各處室職責、聯系人、聯系方式等。實事求是編制了我局年度政府信息公開工作報告，并在省政府的網站上發布。每年及時向省檔案局送交已公開的文件資料。

　　明確工作重點，突出監督檢查

　　按照《xx省人民政府辦公廳關于切實做好年政務公開工作的通知》(川辦函〔20xx〕76號)要求，我局著力做好服務“兩個加快”工作，突出公開重點，及時公開地稅系統災后恢復重建、深化行政效能建設、擴大內需保持經濟平穩較快增長等方面的信息。在具體分類上，以公開為原則、不公開為例外，比照主動公開、依申請公開、不公開的劃分標準，積極主動公開應當公開的`信息，妥善處理依申請公開事項，嚴格把關不予公開的政府信息。目前，我局共受理依申請公開事項1例，已按規定程序圓滿辦結，未收取任何費用。未出現因政府信息公開申請行政復議或提起行政訴訟的情況。同時，嚴格按照《xx省地方稅務局政府信息公開保密審查辦法》進行審核把關，未發生因政府信息公開引發失泄密事件。

　　有效落實政府信息公開工作，必須切實做好監督考核。我局制定了《xx省政府信息公開過錯責任追究辦法》，建立了政府信息公開工作考核制度和責任追究制度，定期對政府信息公開工作進行監督檢查。聘請了28位各行業代表為政府信息公開社會監督員，為地稅部門信息公開工作提出意見和建議，監督并反饋政府信息公開的實施情況。

　　在省委、省政府和國家稅務總局的領導下，我局政府信息公開工作取得了一定的成績。但離上級的要求還有一定的差距。我局將進一步貫徹落實《中華人民共和國政府信息公開條例》，結合地稅工作實際，縱深推進政府信息公開工作。

會計信息質量檢查報告范文2

　　一、會計基礎工作存在的問題：

　　1、20xx年1月27號記帳憑證購入固定資產〔電腦5臺復印機一體機〕4張發票金額28349元，但記帳憑證少計28349-28063.99＝285.01元，也未情況說明。

　　2、20xx年1月28號記帳憑證購入辦公桌椅書柜等32018元付款手續不全，憑證、發票上無領導、經辦人、驗收人簽字（20xx.7.7后付款手續開始有領導審批）。

　　3、公司自籌備成立以來，財務往來款項均無收款方開具的“收款收據”〔實收資本除外〕。如：20xx.6月4號記帳憑證收到了股東××匯款200萬元，財務沒有開“收款收據”。

　　4、20xx年6月7號記帳憑證公司支付購買磚碴款二筆共10萬元，收款人××有二份打印“付款申請”，但收款人××亦為打印，沒有簽章，也沒有“收款收據”。

　　5、20xx年8月3號記帳憑證公司支付辦公樓裝修款30萬元，雖然有了付款審批程序手續但仍然缺少雙方簽訂合同、收款人張前進“付款申請”、身份證、“收款收據”及相關簽章等。如發生糾紛要提起公訴會有困難，相關證據不完全。

　　6、20xx年8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發票xx0萬元一張，直接入賬。既無結算單也無任何人簽字。

　　6、20xx年9月2號記帳憑證總賬科目與明細科目差0.02元、記帳憑證涂改。20xx年1月7號記帳憑證存入銀行出租門面收入23189元，而收款收據合計為23xx8元。繳存款額61元，也未作說明。

　　7、公司記賬憑證沒填制憑證人員、記賬人員、出納人員簽名或者蓋章。

　　8、20xx.9月15號記帳憑證購辦公室裝飾用品29000元，二張領款條合計10000＋29000＝39000元。雖然將一萬元領款條注明為附件，但仍然合規定。

　　9、已經收付款入賬的原始單據發票沒有加蓋“銀行存款收訖（付訖）或現金收訖（付訖）”。

　　10、公司20xx年9月xx號記帳憑證一筆經濟業務需要填制三張記賬憑證，沒有采用分數編號法編號，只編一張號。

　　xx、公司自制記帳憑證、工資單未留裝訂線，原始單據或發票整理折疊不合規，很難分辨某一經濟事項，不能一目了然。如20xx.9月14號記帳憑證。

　　xx、今年1-6月記帳憑證沒有裝訂、以前裝訂歸檔的記帳憑證沒有由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。也沒有使用記帳憑證盒歸檔。

　　xx、20xx.4月4號記帳憑證收到97萬元土方發票，發票折疊裝訂后根本無法看清金額。

　　二、會計核算存在的問題：

　　1、20xx.4月2號記帳憑證個人所得稅滯納金罰款63.94元、20xx.5月6號記帳憑證個人所得稅滯納金罰款27.64元。都計入財務費用，違反財務原則和規定。

　　2、20xx.4月4號記帳憑證發工資（20xx.8-xx月）232236元。沒有通過“應付職工薪酬”會計科目核算。還造成成本費用波動，導致個人所得稅增加及個人所得稅滯納金。

　　3、職工養老金、醫療費也未按正確的會計規定及方法作會計分錄、核算。

　　4、20xx.7月xx號記帳憑證費用歸集遺漏，業務招待費匯總少歸集350元。

　　5、公司總（副）經理的工資未發放未預提、小車也未作財務處理。

　　三、會計監督監管存在的問題：

　　1、20xx.7月23日3號記帳憑證提取大額現金xx9805元。20xx.8月22日2號記帳憑證將該筆現金存入此帳務處理，反映是存放保險箱（庫存現金）內。這嚴重違反了《現金管理暫行條例》，也會導致公司資金安全問題。實為會計財務處理欠妥，應掛往來款項。

　　2、20xx.8月10號記帳憑證公司收到辦公樓裝修工程發票xx0萬元一張，直接入賬。既無結算單也無任何人簽字。

　　3、20xx.9月17日2號記帳憑證支付購買辦公用品款：發票三張9000×3＝27000元。沒有明細清單。

　　4、公司的財務手續費、養老醫療失業費、電話寬帶費等均無經辦人、領導人審核簽字。

　　5、20xx.9月補交20xx年1-20xx.6地使用稅，造成滯納金51088.99元。此損失是公司無資金還是管理工作失誤？

　　6、大額銀行資金在各開戶行之間轉戶，憑證所反映是手續不全，只是會計出納辦理，無領導審核批準。

　　四、會計檔案管理存在的問題：

　　1、實行會計電算化后，打印出的機制記賬憑證沒有加蓋制單

　　人員、審核人員、記賬人員印章或者簽字。總帳和明細帳沒有定期打印歸檔。

　　2、會計電算化管理后，對計算機硬件、軟件和數據管理不到位，對會計數據和會計軟件的'安全保密性及防止對數據和軟件的非法修改和刪除，沒有對磁性介質存放的數據要保存雙備份或歸檔。

　　五、主要整改措施及建議：

　　1、加強財務人員的財務法規意識和學習，嚴格執行財經法規、會計制度。

　　2、加強會計基礎工作，改進工作方法，規范會計行為，提升本公司的會計基礎工作。如用貼簽歸集整理原始憑證發票，解決費用歸集混亂、憑證不齊、數據不清晰等問題。使用憑證盒歸檔等。對以前年度的存在的問題應補救或返工。

　　3、加強財務人員財經法規、業務學習和知識更新，掌握專業知識，提高財務人員業務素質及工作技能，根據公司經營管理需要，正確、靈活處理各項會計業務。既符合規章制度又滿足公司經營要求。特別是要認真學習研究〈房地產開發經營業務企業所得稅處理辦法〉（國稅發〔20xx〕31號），正確研究公司各項應交稅費款項，并節省各種開支。

　　4、進一步加強會計基礎工作，規范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續，杜絕開發成本、費用無審批無明細、手續不完善現象，正確進行開發成本核算。

　　5、加強固定資產購置的驗收、O記管理制度，嚴格固定資產的會計管理和核算辦法。

　　6、加強財務管理，完善內控制度。針對存在的一些問題，制訂

　　專項的財務內控、牽制、制約等制度，確保財務會計監管的時效性、有效性。

　　7、從現在開始提前做好銀行貸款業務的準備工作。即按各商業銀行房地產開發項目貸款業務的要求整理所需資料或其它融資方式所需資料。

會計信息質量檢查報告范文3

　　一、領導重視，職責明確

　　為了認真做好會計信息質量檢查工作，在接到市財政局文件后，我局立即進行了研究部署，并成立檢查領導小組，由分管財政監督檢查工作的副局長牽頭負責，從監督檢查法制股、會計股、農業股、行財股、企業股、國庫股、社保股、國資股等相關股室抽調了1名業務骨干，共組成了三個檢查組，對縣移民局、婦幼保健站、威遠供水有限責任公司三個單位實施了檢查。為了充分認識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業務水平，7月14日集中全體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問題等進行了輔導培訓。

　　二、認真檢查，不走過場

　　每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的.投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計賬簿、財務報表和其他會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，包括會計核算是否真實、合法，會計信息披露是否充分、完整，是否存在會計造假行為等。在檢查過程中，檢查人員嚴格按照財政部《財政檢查工作規則》的要求，以《中華人民會計法》、《國務院違反財政法規處罰的暫行規定》、《會計基礎工作規范》、《行政事業單位會計制度》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《現金管理暫行條例》、《關于全省規范機關津補貼實施工作有關問題的緊急通知》等法律法規為依據，嚴格監督檢查程序，切實履行監督職責。一是按規定下發檢查通知書。二是制定檢查實施方案。檢查方案包括被檢查單位名稱，檢查組成員名單及分工，檢查步驟，檢查的主要內容及檢查紀律和檢查中的注意事項等內容。三是召開被檢查單位相關人員見面會。首先由被檢查單位負責人或財務人員介紹單位的財務收支狀況，其次是由檢查組長布置相關事宜。四是認真填寫工作低稿，搜集證據資料，被檢查單位對每筆檢查事項簽字認可。五是如實撰寫檢查報告。根據檢查工作底稿等檢查資料，由檢查組長在規定的時間內撰寫檢查報告和財政檢查征求意見函，并將函件送交被查單位，被查單位收到后，在規定時間內及時將意見反饋回來，作為研究處理處罰的參考依據，確保處理處罰質量。

　　三、檢查中發現的主要問題

　　通過檢查發現我縣會計工作還存在很多問題和不足，會計基礎工作還比較薄弱，主要表現在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規定，內容不完整；有的支出憑證未經領導簽批，有白條抵賬的現象。二是記賬憑證的填寫不規范，個別單位使用會計科目有差錯，造成資產不實，債務不清。三是賬簿體系不健全、不完善，固定資產明細賬、卡片賬大多數未建立；個別單位未按會計制度設置會計賬簿，主要是總賬不全，明細不明，存在賬賬不符，賬證不符，賬表不符等現象，造成賬務管理混亂。四是內部會計管理制度不完善，存在出納員與倉管員混崗的現象。五是有的單位政府非稅收入不按規定繳存財政專戶，坐收坐支，不實行收支兩條線管理。六是會計報表不能真實、完整的反映單位財務收支情況，單位負責人不在財務報告上簽字蓋章。

　　四、今后的打算和整改工作

　　對于本次檢查發現的問題，我局要求必須在規定的期限內，認真整改，完善單位內部控制制度，加強對財務人員業務素質的培訓，并要求被檢查單位今后嚴格按照各種法律法規，依法執政。同時，財政部門將加強同有關部門的協助，形成監管合力，綜合治理會計信息失真問題，為會計行業的健康發展營造良好的外部環境。我們將堅持并不斷完善跟綜訪回制度，進行跟蹤檢查，如再發現違規現象，將根據《會計法》等有關財經法規，從嚴進行處理；對整改措施得力，效果明顯的予以肯定，總結宣傳其改進財務會計管理的經驗，以有效鞏固會計信息質量檢查成果。

會計信息質量檢查報告范文4

　　一、基本情況

　　1、山西閣老醋業有限公司成立于20xx年，注冊資金500萬元，固定資產20xx萬元，占地面積12畝，現有員工40余人，屬于民營企業。年生產食醋3000余噸，銷售收入400多萬元。設會計崗1人。

　　2、襄垣縣永清有限責任公司位于古韓鎮東北陽村，占地面積為30033平方米，建筑面積4170平方米，主要處理縣城區的生活污水，設計日處理污水1.5萬立方米，實際日處理污水約0.7萬立方米。單位屬于全民公益性企業，單位共有59人，其中在編職工2人，合同工44人，臨時工13人。財務會計機構共3人，其中會計1人，出納1人，統計員1人。

　　3、襄垣縣煤氣公司屬于國有企業，位于縣城太行路468號，行政隸屬于縣城建局。公司有干部職工235人，其中：合同工199人，臨時工36人。年供氣量超過3000萬立方米，本企業財務人員4人，本科1人，專科3人，崗位設置有：會計崗、出納崗、材料崗、成本崗。

　　山西仙堂飲品有限公司是由金鑫煤業和縣煤氣公司共同出資興建的一家集水生產、銷售為一體的一家大型飲品生產企業。現隸屬于煤氣公司管理。20xx年開始興建，20xx年開始完工并投入生產經營。公司占地面積13000多平方米，公司有20人，其中合同工6人，臨時工14人，公司現有固定資產3100萬元。財務科共有2人，設會計崗1人，出納崗1人。

　　4、襄垣縣開元小學位于開元東街66號，20xx年9月建成并投入使用。春季有學生1386人。有28個教學班。當年教職工人數為95人，其中：在編教師75人，自雇臨時人員20人。本校財務處共設兩個崗位，分別是會計崗位和出納崗位。屬于一座財政撥款型完全小學（事業單位）。

　　5、襄垣縣京晉櫻桃種植有限公司于20xx年10月投資500萬元興建的新優特種植綜合示范園區，公司屬于民營股份制企業。綜合園區種植面積300畝，銷售收入達到71萬元，固定資產達到69萬元。是我縣比較有希望的新型民營股份制企業，公司發展前景比較樂觀。該企業財務部內設會計崗1人。

　　6、襄垣縣環境衛生管理中心成立于20xx年12月31日，坐落于縣城城北街59號，掛靠縣城區管理，是一個負責整個縣城環境衛生管理的正科級全額事業單位。中心共有干部職工499人，其中在編人數14人、公益性4人、合同制工人21人、臨時工459人、退休1人。主要工作職責是：負責縣城區28條路街及與之相連接的38條小巷共210多萬平方米的清掃保潔工作；負責縣城建城區317處生活垃圾點的集中清理清運任務；負責主要路街、公共場合噴霧；承擔縣城6座公廁的清掃和管理。財務科設會計崗和出納崗2個職位，有會計從業資格證2人。

　　7、襄垣縣世通公交有限公司于20xx年8月29日正式注冊成立，公司性質為國有獨資企業，隸屬交通運輸局管理。公司坐落于襄垣縣太行路99號長運公司院內。共有職工113人，其中管理人員33人，司機80人。目前，公司投入車輛40臺，規劃公交線路3條，設公交站點171個。公司財務科共有人員3人。設財務崗、出納崗和統計崗3個崗位。

　　以上七家單位在執行財政政策法律法規方面，在執行財政財務、會計管理、固定資產管理、管理等方面情況良好，符合《會計法》、《會計基礎工作規范》等相關制度規定。

　　二、存在問題

　　1.財務內部監管制度不健全7個單位：

　　山西閣老醋業有限公司：經檢查，該企業短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會計監督制度”的規定。

　　襄垣縣永清有限責任公司：經檢查，該企業短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會計監督制度”的規定。

　　山西省襄垣縣煤氣公司：經檢查，煤氣公司和下屬單位山西仙堂飲品有限公司短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會計監督制度”的規定。

　　襄垣縣開元小學：經檢查，該企業短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會計監督制度”的規定。

　　襄垣縣京晉櫻桃種植有限公司：經檢查，該企業短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會計監督制度”的規定。

　　襄垣縣環境衛生管理中心：經檢查，該單位短缺《固定資產管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會計法》第二十七條“各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度”的規定。

　　襄垣縣世通公交有限公司：經檢查，該企業短缺《現金管理制度》、《材料出入庫管理制度》、《低值易耗品管理制度》、《差旅費管理制度》、《經費支出管理制度》等。違反了《中華人民共和國會計法》第二十七條“各單位應當建立健全本單位內部會計監督制度”的規定。

　　2、財務機構不健全2個單位：

　　山西閣老醋業有限公司：經檢查發現，該企業未設置出納崗位。違反了《山西省會計管理條例》第25條：“單位應當按照有關會計工作的法律、法規和國家統一的會計制度，健全會計機構，規范會計業務處理流程，加強內部審計，建立內部會計控制制度:（一）會計、出納應當分設，出納不得兼管稽核、會計檔案保管、債權債務和收入、支出等賬目的登記工作”。

　　襄垣縣京晉櫻桃種植有限公司：經檢查發現，該企業未設置出納崗位。違反了《山西省會計管理條例》第25條：“單位應當按照有關會計工作的法律、法規和國家統一的會計制度，健全會計機構，規范會計業務處理流程，加強內部審計，建立內部會計控制制度:（一）會計、出納應當分設，出納不得兼管稽核、會計檔案保管、債權債務和收入、支出等賬目的登記工作”。

　　3、固定資產未登記入賬4個單位：

　　襄垣縣永清有限責任公司：6月30日第1號憑證支付電動門款18120元，未記入固定資產賬。違反了《行政事業單位固定資產管理辦法》第十條“購入、調入的固定資產，按實際支付的買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬”。

　　山西省襄垣縣煤氣公司：1月2日第2號憑證支付管道、水泵等款項2730元，未記入固定資產賬。違反了《企業會計制度》第二十七條“固定資產在取得時，應按取得時的成本入賬”。

　　襄垣縣開元小學：12月28日第54號憑證支付路面硬化工程309800元，未記入固定資產賬。違反了《行政事業單位固定資產管理辦法》第十條“購入、調入的固定資產，按實際支付的'買價、調撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬”。

　　襄垣縣世通公交有限公司：11月6日第8號憑證支付安裝鐵門款4605元，未記入固定資產賬。違反了《企業會計制度》第二十七條“固定資產在取得時，應按取得時的成本入賬”。

　　4、無證上崗1個單位：

　　襄垣縣世通公交有限公司：通過檢查發現，該單位財務出納員孔娟及統計員郭俊玲現已報名，準備考試取證，還未取得會計從業資格證，屬于無證上崗。違反了《山西省會計管理條例》第七條“會計人員依法取得會計從業資格證書后方能上崗。單位不得任用未取得會計從業資格證書人員從事會計工作”的規定。

　　5、固定資產未登記實物賬簿2個單位：

　　襄垣縣永清有限責任公司：經檢查發現，該企業未設立固定資產實物賬簿。違反了《中華人民共和國會計法》第三條“各單位必須依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整”。

　　山西省襄垣縣煤氣公司：通過對煤氣公司檢查發現，該企業未設立固定資產實物賬簿。違反了《中華人民共和國會計法》第三條“各單位必須依法設置會計賬簿，并保證其真實、完整”。

　　6、賬實不符2個單位：

　　山西省襄垣縣煤氣公司：通過對煤氣公司庫存現金盤點發現：庫存現金大于賬面金額4876.12元（其中：應領未領款項4636元）實際長款240.12元。違反了《現金管理暫行條例》第十二條“開戶單位應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，賬款相符”。

　　襄垣縣開元小學：通過對固定資產（沙發）盤查后發現單人沙發多出賬面4個。違反了《中華人民共和國會計法》第17條“各單位應當定期將會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料相互核對，保證會計賬簿記錄與實物及款項的實有數額相符、會計賬簿記錄與會計憑證的有關內容相符、會計賬簿之間相對應的記錄相符、會計賬簿記錄與會計報表的有關內容相符”。

　　7、記賬科目使用不規范1個單位：

　　襄垣縣開元小學：5月31日第36號憑證收教育局撥入廁所改造資金225000元，應記入“上級補助收入”不應記入“財政補助收入”。違反了《中華人民共和國會計法》第14條；“會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充”。

　　8、固定資產未按規定計提折舊2個單位：

　　山西省襄垣縣煤氣公司：通過對下屬山西仙堂飲品有限公司檢查發現，4月23日第7號憑證在建工程轉入固定資產62102.56元，當月未計提折舊，少計提折舊258.76元。

　　襄垣縣世通公交有限公司：1月31日第24號憑證固定資產中巴車，按照規定使用年限10年，應計提月折舊額74355.35元，而該企業實行折舊年限為8年，多計提月折舊18588.84元，合計度多計提折舊223066.08元。

　　以上違反了《企業會計制度》第三十三條：“所建造的固定資產已達到預定可使用狀態，但尚未辦理竣工決算的，應當自達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或者工程實際成本等，按估計的價值轉入固定資產，并按本制度關于計提固定資產折舊的規定，計提固定資產的折舊。待辦理了竣工決算手續后再作調整”。

　　9、購入固定資產未辦理采購手續1個單位：

　　襄垣縣永清有限責任公司：2月1日第17號憑證支付空調款（4臺）11100元；2月28日第23號憑證支付監控設備款9710元；8月31日第2號憑證支付筆記本款（1臺）4299元；9月30日第41號憑證支付辦公家具款3500元，以上4支憑證均未辦理采購手續，違反了《中華人民共和國政府采購法》第十八條“采購人采購納入集中采購目錄的政府采購項目，必須委托集中采購機構代理采購”。

　　10、發票無明細1個單位：

　　襄垣縣永清有限責任公司：1月31日第12號憑證支付維修費319元無具體明細。違反了《中華人民共和國會計法》第十四條“對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度規定更正、補充”的規定。

　　11、白條支付1個單位：

　　山西省襄垣縣煤氣公司：通過對下屬山西仙堂飲品有限公司檢查發現，12月31日第20號憑證白條支付修理費用600元，勞務費支出應開具正規國家發票。違反了《中華人民共和國會計法》第十四條：“會計機構、會計人員必須按照國家統一的會計制度的規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統一的會計制度的規定更正、補充”。

　　12、轉移財政資金1個單位：

　　襄垣縣環境衛生管理中心：通過1月31日第3號憑證、3月31日第5號憑證、4月30日第14號憑證、5月31日第8號憑證、6月29日第10號憑證、7月31日第7號憑證、8月31日第13號憑證、9月20日第11號憑證、10月31日第18號憑證共計9支憑證向下屬欣遠清潔公司撥付資金90萬元。違反了《中華人民共和國預算法實施條例》第38條：“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執行預算和財政制度，不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規定的支出用途使用資金；建立健全財務制度和會計核算體系，按照標準考核、監督，提高資金使用效益”。

　　13、無預算列支1個單位：

　　襄垣縣環境衛生管理中心：2月28日第7號憑證支環衛工人面粉、食用油款40964元。違反了《中華人民共和國預算法》第13條：“經人民代表大會批準的預算，非經法定程序，不得調整。各級政府、各部門、各單位的支出必須以經批準的預算為依據，未列入預算的不得支出”。

　　三、處理結果

　　針對被檢查單位存在的問題，我們按照《會計法》、《山西省會計管理條例》和《會計基礎工作規范》等有關制度的相關規定，進行了處理：針對財務內部監管制度不健全的7個單位責令制定完善符合國家財政財務政策和本單位實際情況的會計內控制度；針對財務機構不健全的2個單位責令盡快設立具有會計資格證人員擔當的出納崗位；針對發票無明細、固定資產未登記入賬、固定資產未登記實物賬簿、科目運用不當的4個單位責令調整賬務；針對賬實不符、固定資產未辦理采購手續、無預算列支、白條支付、固定資產未按規定計提折舊的5個單位責令改正；針對轉移財政資金的環境衛生管理中心，責令限期改正，并對下屬欣遠垃圾清運公司進行整改；針對無證上崗的襄垣縣世通公交有限公司，暫停其會計人員資格。按照《財政檢查工作規則》中的檢查程序和有關要求進行規范檢查，對單位須告知事項等一并行文提前告知被檢查對象。對單位有關會計基礎工作不規范等問題要求單位按照《會計法》、《山西省會計管理條例》和《會計基礎工作規范》的要求進行調整賬務，并要求被檢查單位將有關處理決定執行及整改情況，連同調賬、繳款憑證復印件等報送到我檢查組。

會計信息質量檢查報告范文5

　　一、工作開展情況

　　（一）領導重視，措施得力

　　按照財政部和省財政廳關于開展會計信息質量檢查的文件精神，我局高度重視，認真進行研究部署，制定工作方案，結合我縣實際情況，重點抽查房地產、教育、能源、醫藥等部門七個單位，并將檢查單位在潁上財政網和財政監督快訊上進行公示；成立了由局長任總指揮，分管局長任副總指揮，財監辦牽頭，會計股、法規股、會計師事務所專業人員參加的會計信息質量檢查組。從組織上和程序上為該項工作的順利開展提供了保障。

　　（二）精心組織，確保質量

　　本次檢查以報送為主，采取檢查會計資料、實地調查、咨詢和走訪的方式，對這些單位的經營活動、財務狀況、稅收和專項資金管理、會計基礎工作等進行了重點檢查，檢查實行組長負責制，檢查過程公開，檢查報告集體審議，力求檢查嚴謹、準確。

　　（三）規范程序，依法處理

　　按照《財政檢查工作規則》，規范程序，嚴格紀律，制定方案，完善工作程序，反復征求各方意見，力求做到證據確鑿、定性準確、程序合法，處理恰當，確保檢查工作質量和成效。對違反《會計法》，《財政違法行為處罰處分條例》和《政府采購法》等有關規定的，下發了《財政行政處罰決定書》，限期整改，并給予行政處罰。對涉稅問題根據《財政監督案件移送辦法》及時移送稅務機關處理。

　　（四）糾正查錯，成效顯著

　　通過檢查，查出違規資金1982.08萬元，其中：資產不實3.08萬元,收入不實1051萬元，利潤不實218.4萬元,應補繳各項稅款709.6萬元，并對存在的突出問題，為企業提出合理化建議11條。

　　二、檢查中發現的主要問題

　　近年來，我縣會計人員素質逐步提高，會計基礎工作逐步規范，特別是會計后續教育的普及，使得會計人員整體水平有了很大提高，一些單位使用了財務軟件，會計信息質量明顯提高，會計信息失真現象逐步扭轉。但部分單位仍然存在會計核算、財務管理不規范，存在一定的違法違規問題，亟待進一步提高和加強，主要表現在以下方面：

　　一是會計基礎工作不規范，賬簿設置不全，報銷手續不完備及違規使用白條子的現象依然存在。

　　二是資產資金管理不到位，有的單位購置資產不按規定實行政府采購。有的工程項目無預決算，竣工后也無相關部門驗收確認。還有的單位違反現金管理規定，備用金支取過多。

　　三是會計核算不實。利用收入不入賬，提高固定資產折舊比例，將其他費用納入成本核算以及不按規定比例分攤及結轉成本等方式，人為增加成本，減少利潤。

　　四是稅收未按規定上繳

　　有的`單位隱瞞收入，未按實際營業額和應納稅所額申報納稅；或以種種理由拖欠，延期申報納稅；

　　五是房地產企業外包工程自購材料，簽訂施工合同及實收資本變更等不按規定納稅。房地產企業工程竣工后預售房款不及時結轉收入，也不申請土地增值稅、所得稅匯算清繳。

　　三、意見及對策

　　（一）加強會計隊伍建設，全面提高會計人員素質。

　　要培養會計人員的思想政治素質、業務素質，職業道德水平和法制觀念。不斷加強會計人員的教育和培訓，實行會計人員持證上崗，并且有會計管理部門進行年檢，對于違紀違法的吊銷其資格證書，直至追究其法律責任。

　　（二）建立健全會計監督體系，強化會計監督職能。

　　各單位都要建立健全內部控制制度，嚴格按照國家財經紀律、行政法規和單位內部規章制度進行。

　　（三）嚴格執行法律法規，建立懲處機制。對檢查中發現的違法違紀問題要堅決依法處理，并要追究有關人員的責任，以維護國家財經紀律的嚴肅性。

　　（四）各監督執法部門要通力協作，形成對會計信息質量的整體監督體系。

　　財政審計、稅務、銀行等部門要分工協作，各司其責，互通信息，形成合力，做到齊抓共管，達到綜合治理的目的。

　　（五）要加強執法隊伍自身建設

　　執法人員要不斷學習，努力提高業務水平和執法能力，堅持“有法必依、執法必嚴、違法必究”。要加強財政執法人員培訓，提高執法水平，保證監督質量，真正建立起一支精干、高效、清正廉潔的財政監督干部隊伍。

會計信息質量檢查報告范文6

　　一、領導重視、職責明確

　　為認真做好這項工作，在接到省財政廳通知后，我局即進行了研究部署，確定由分管財政監督檢查工作的xxx副局長牽頭負責，從監督檢查科、會計管理科、企財科等相關科室抽調了六名業務骨干，還聘請了縣人民銀行會計科科長、會計師事務所的兩位注冊會計師組成兩個檢查組。為了充分認識到本次檢查的重要性，全面提高每位參檢人員的思想覺悟和業務水平，6月13日，集中全體參檢人員強調了檢查紀律，并就具體的檢查方法、步驟、具體檢查中應注意的問題等進行了輔導培訓。

　　二、認真檢查、不走過場

　　每位參檢人員都以高度的責任心，全身心的.投入到本次檢查中去，對被檢查單位的會計憑證、會計帳簿、財務報表和其它會計資料的真實性、完整性進行了全面的檢查，對查出的問題，能以事實為依據，以法律為準繩，嚴格按照《中華人民共和國會計法》、《國務院關于違反財政法規處罰的暫行規定》，以及財政部《財政檢查工作規則》的有關要求實施檢查和處理。

　　三、檢查中發現的主要問題：

　　1、未按規定填制、取得合法的原始憑證，違法使用白條子（收款憑證、付款憑證）現象依然存在，個別單位貪圖省事，應該使用正式發票入帳的也用付款憑證等白條子入帳，從而誘發了偷漏稅行為。

　　2、票據報銷不規范。有些單位的票據報銷沒有經辦人、用途或者單位負責人簽字，也有個別的付款憑證沒有領款人簽收，取得的憑證無付款人名稱等。

　　3、個別單位未按會計制度規定設置會計帳簿，主要是總帳不全，明細不明；帳表不符，報表中的收入總額與明細帳中的收入總額相差16.5萬元；經實際現金盤點，該單位白條子抵庫9.2萬元；同時，XX年度會計報表未委托會計師事務所審計。

　　4、工會帳簿不規范，沒有依法設帳，使用的票據隨意性強，管理工會會計帳簿的往往是不懂會計業務、沒有會計從業資格的人員。

　　5、內部會計管理制度不完善。有的單位沒有內部會計管理制度；有的單位只是臨時拼湊了幾條，敷衍檢查；有的單位是幾年以前規定的制度，許多內容已嚴重滯后或過時，已根本無法與目前的形勢相適應。對于本次檢查中被查處的單位，我們要求必須在規定的期限內，按照通知書的要求，認真整改。同時我局還將進行跟蹤檢查，如再發現違法情況，將根據《中華人民共和國會計法》等有關財經法規，從嚴進行處理。

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