財務分析報告范文(集錦15篇)
在人們越來越注重自身素養(yǎng)的今天，報告十分的重要，不同種類的報告具有不同的用途。相信許多人會覺得報告很難寫吧，下面是小編為大家收集的財務分析報告范文，希望能夠幫助到大家。
財務分析報告范文1
財務內部控制制度的有效實行必然會衍生出內部審計部門這個組織機構，其工作職能是獨立地對企業(yè)內部的各項經營活動、財務運作等進行監(jiān)督考察和分析評價，向企業(yè)的管理決策層和董事會匯報客觀實際的、科學準確的財務信息，為企業(yè)的規(guī)劃、決策等提供必要的可參考依據。派駐監(jiān)事會制度是指相關政府部門和產權管理部門以所有者的身份制定會計人員作為其代表派駐于企業(yè)，對建筑企業(yè)的資產經營活動和財務會計狀況進行監(jiān)督的一種組織模式。這是一種有效加強企業(yè)財務內部控制和監(jiān)督管理的手段，特別是對大型的建筑公司，能夠很好地管理控制其所屬的子公司和分公司的財務狀況和會計管理流程，同時解決了總公司集權管理與子公司分權管理兩者的弊端。加強企業(yè)內部的信息管理加強企業(yè)內部的信息管理的一個重要而有效的措施是建立健全企業(yè)的財務內部報告制度，該策略首先需要在企業(yè)的各個職能部門都建立起財務報告制度并保證其得到有效的實施，這樣就可以掌握住多變的、及時的具體企業(yè)經營活動的有效信息，并提煉出重要的關鍵信息，從而有效地增強財務內部控制和管理的及時性，大大增加了企業(yè)決策的可依據性與合理性。另外，建筑企業(yè)應該依據企業(yè)本身的經營發(fā)展狀況，將財務內部的報告具體設置成經營成本費用分析報告、企業(yè)資產分析報告等，根據需要可以設為周報、月報、季報、年報等，以此來開拓建筑企業(yè)財務內部控制的信息渠道和提高信息傳遞的時效性與正確性。重視對貨幣資金的內部控制目前的建筑企業(yè)財務內部控制制度在資金的管理上，其主要的問題在于資金的管理過于分散、授權與審批制度不完善。由于管理上的松弛與漏洞，容易發(fā)生資金挪用、侵占等惡劣現象，所以企業(yè)應該建立起內部牽制的制度，也就是在涉及到資金和財務收取與支付、結算以及登記等的任何一項工作時都必須設置有兩個或兩個以上的人分工負責，以此來降低資金管理上的風險。提高和強調會計人員在企業(yè)財務內控的關鍵作用會計人員對企業(yè)的整個營業(yè)活動進行綜合有效地計量、核查、錄入和匯報企業(yè)的財務活動和經營績效。建筑企業(yè)涉及到的所有與經濟相關的活動最后都是由會計人員將相關的數據轉換為企業(yè)的會計信息，通過報表的形式提供給管理層，管理者通過會計過程能夠全面了解掌控企業(yè)的營業(yè)活動和財務狀況，為其決策提供參考和支持。同時，會計人員提供的報表相關信息還可以作為企業(yè)內部進行績效考核與業(yè)務機理的依據。會計人員作為企業(yè)經營活動信息與人員溝通的主要橋梁，構成了企業(yè)管理活動的數據來源與信息中心。因此，應該強調重視建筑企業(yè)會計人員在企業(yè)財務內部控制工作的關鍵作用，努力提高會計人員的專業(yè)素質與業(yè)務水平，對加強建筑企業(yè)財務的內控有著十分重要的意義。充分認識內部審計在企業(yè)財務內控中的重要作用企業(yè)的內部審計結構對企業(yè)財務的內部控制管理的效果進行核查和監(jiān)督，其對企業(yè)內控制度的貫徹實行和財務的預期目標的達成能夠起到重要的監(jiān)督管理作用。內部審計部門在企業(yè)的日常工作中，通過不斷地提供有效的建議和意見，促成內控制度與流程在實施過程中能夠得到不斷的改進和完善。越是大的建筑企業(yè)，由于其職能部門多，經營活動面臨的風險因素也隨之增多，而內部審計機構獨立于各職能部門之外，以其客觀的角度能夠十分有效的辨別和評價企業(yè)面臨的經營風險和內部控制運行的狀態(tài)。在實際的企業(yè)管理中，根據企業(yè)的成本績效與員工知識構成情況，可以成立企業(yè)內部的專門的審計機構，也可以將內部審計工作外包給專業(yè)的審計機構。
加強建筑企業(yè)財務內部控制的`重要意義
通過對存在風險的有效評估，讓企業(yè)決策者能夠時刻掌控到企業(yè)內部經營管理的薄弱環(huán)節(jié)與部位，有針對性的采取措施，將潛在的風險消滅于未然，這是建筑企業(yè)風險管理的目標和風險防范的最佳辦法。財務內部控制能夠成為企業(yè)內部交往和溝通的一個有效平臺建立和健全建筑企業(yè)的財務內部控制制度，可以對全體員工進行規(guī)范，同時該制度的有效實施和貫徹落實也需要全體員工和各部門的參與配合溝通。財務內部控制對企業(yè)的經營活動的各個流程進行規(guī)范和監(jiān)督，實質上就是對員工的工作效果進行評價，并生成會計信息，從而成為員工績效考核和業(yè)務評價的依據。健全的財務內控制度能夠促進經濟效益的提高，為企業(yè)的長遠發(fā)展提供保障健全有效的財務內部控制一方面把建筑企業(yè)的各個職能部門以及工作種類綜合到了一起，要求個體之間的配合與合作，最大限度地發(fā)揮出整體的優(yōu)勢，以順利達成企業(yè)的經營目標；另一方面通過對員工的監(jiān)督考核與激勵懲罰，可以發(fā)揮出員工的潛能，激發(fā)工作的自主自覺性。因此，建立一個完善的內控制度，從長遠來看，絕對是一項遠超所值的投資。
財務分析報告范文2
一、企業(yè)概況
本報告所述企業(yè)為XXX有限公司（以下簡稱“公司”），成立于20xx年，主營業(yè)務為XXX。公司注冊資本XXX萬元，擁有XXX項專利技術和XXX項軟件著作權。目前公司員工XXX人，年銷售額達到XXX萬元。公司總部位于XX市XX區(qū)XX路XX號。
二、財務概況
1.資產狀況
截至20xx年12月31日，公司總資產為XXX萬元，比上年增長了XX%其中，流動資產為XXX萬元，非流動資產為XXX萬元。負債總額為XXX萬元，比上年增長了XX%其中，流動負債為XXX萬元，非流動負債為XXX萬元。凈資產為XXX萬元，比上年增長了XX%
2.經營狀況
截至20xx年12月31日，公司實現營業(yè)收入為XXX萬元，比上年增長了XX%；實現凈利潤為XXX萬元，比上年增長了XX%公司經營活動現金流入總計XXX萬元。同時，公司資產負債率為XX%，較上年略有下降。
3.財務指標
根據公司財務報表計算得出以下指標：
指標20xx年20xx年增長率
銷售收入（萬元）XXX XXX XX%
凈利潤（萬元）XXX XXX XX%
凈資產收益率（%）XX% XX% XX%
總資產周轉率XX XX 1.5倍
三、風險因素
在經營過程中，公司面臨的風險因素包括但不限于：
1.市場競爭風險：公司主營業(yè)務面臨激烈競爭，市場環(huán)境變化不確定，需密切關注市場動態(tài)和競爭對手情況。
2.資金風險：公司資金需求較大，需要保持良好的資金管理，降低財務風險和流動性風險。
3.技術風險：公司主營業(yè)務需要依托技術優(yōu)勢，需不斷加強研發(fā)投入和技術創(chuàng)新，以保持市場競爭力。
四、發(fā)展建議
基于以上分析，本報告提出以下發(fā)展建議：
1.加強市場營銷，拓展市場份額，增強公司市場競爭力。
2.完善資金管理，優(yōu)化資產負債結構，降低財務風險和流動性風險。
3.繼續(xù)加強研發(fā)投入，積極推進技術創(chuàng)新，提高市場服務水平和產品質量。
以上為本報告對XXX有限公司的'年度財務分析報告，僅供參考，具體發(fā)展建議需結合實際情況進行制定。
財務分析報告范文3
餐飲企業(yè)面對的是一個競爭日趨激烈的市場,企業(yè)資金的籌集和投放、資金的分布與耗費,以及由此帶來的收益及其分配都與餐飲企業(yè)的生存發(fā)展密切相關。作為對企業(yè)理財活動進行觀察、控制的手段,財務指標分析能夠以其令人信服的數據來診斷企業(yè)的財務狀況和經營成果。對餐飲企業(yè)進行財務指標分析,就是以餐飲企業(yè)的財務核算資料為主要依據,運用特定的分析方法,對企業(yè)的財務狀況和經營成果進行的一種定性和定量分析。以下筆者以某公司招待所餐飲部20xx年10月的財務報表數據為例,就其主要財務指標進行比較分析。
一、經營狀況
招待所地處公司院內,招待所餐飲部營業(yè)面積300平米,擁有4個普通包廂、2個套間包廂、1個豪華大包廂和1個大餐廳,共計160個餐位。近幾年來,由于公司周圍開了多家餐館,再加上公司招待所的菜肴品種較少、口味欠佳,價格偏高,服務不太好,結果公司招待所餐飲生意越做越差。20xx年1至10月份除5月盈利2 793.12元、9月盈利7 719.22元外,其它各月均為虧損。其中,20xx年10月虧損919.93元,20xx年1至10月累計虧損40 455.25元,
二、主要財務指標比較分析
財務指標是財務分析的依據和關鍵,不論是投資人、債權人還是企業(yè)經營者都日益重視。反映餐飲企業(yè)財務狀況和經營成果的財務指標很多,筆者挑選了營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、毛利率、營業(yè)利潤等主要指標加以分析。
(一)營業(yè)收入分析
營業(yè)收入即餐飲企業(yè)經營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而取得的收入,是進行財務分析的一項基本指標。它的大小決定了餐飲企業(yè)盈利的大小,也反映出餐飲企業(yè)的經營規(guī)模和水平。
通過調查了解,當地高檔賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在15 000元以上;中檔賓館、招待所和飯店每天營業(yè)收入平均在6 000元到15 000元之間;一般小飯店和排檔,每天營業(yè)收入平均在6 000元以下1 500元以上。餐飲部規(guī)模較大,但20xx年10月份營業(yè)收入只有51 144元(見表1),平均每天營業(yè)收入不足1 700元,實在太低。通過表2可以看出,餐飲部20xx年10月營業(yè)收入比上年同期降低了31.90%。其中,煙、酒收入下降速度最快,菜肴收入的下降速度雖然最慢,但其絕對值大(占總收入的比重73.95%),這是影響營業(yè)收入的最重要因素,經營者應充分重視菜肴的經營。
(二)營業(yè)成本分析
營業(yè)成本即餐飲企業(yè)經營過程中向消費者提供勞務或銷售商品等而發(fā)生的成本。其中,菜肴成本即所耗原材料(包括主料、配料和調料)成本。根據現行會計制度規(guī)定,餐飲產品所耗用的原材料計入營業(yè)成本,將燃料、水電、工資、維修等費用列入“營業(yè)費用”,這就從制度
上對餐飲企業(yè)的成本與費用作了明確的界定。營業(yè)成本是企業(yè)的一項重要經濟指標,企業(yè)經濟效益的好壞既取決于該企業(yè)收入的多少,也取決于營業(yè)成本的高低。
據統計,在我國,餐飲行業(yè)營業(yè)成本占營業(yè)收入的45%左右。實際上餐飲部20xx年10月營業(yè)成本占營業(yè)收入的比例為66.38%,遠遠超過45%,與上年相比提高了3.31%。餐飲部20xx年10月份的營業(yè)收入為51 144元,若按45%比例計算,10月份的營業(yè)成本=51 144×45%=23 014.80(元),然而20xx年10月份的實際營業(yè)成本為33 948.98元,超支10 934.18元(+47.51%)。通過表4可以看出每一類的變化情況,其中,菜肴成本占營業(yè)收入的51.53%,與上年相比提高了3.98%,菜肴成本增長太快是營業(yè)成本提高的主要原因。
(三)營業(yè)費用分析
營業(yè)費用是指生產經營過程中的各項開支,包括水電費、燃料費、工資、福利費、工作餐費、服裝費、洗滌費、廣告宣傳費、折舊費、租賃費、辦公費和維修費及其他營業(yè)費用。餐飲企業(yè)營業(yè)費用占營業(yè)收入的比例較大,及時、有效地監(jiān)督企業(yè)經營過程中的各項費用支出,是提高經濟效益的重要途徑。餐飲部20xx年10月營業(yè)費用分析如表4所示。
通過表4可以看出, 營業(yè)費用占營業(yè)收入比重呈上升趨勢,200
8年10月營業(yè)費用占營業(yè)收入的.比例30.42% 提高了14.99%,各項費用都不同程度地有所增加,其中,工資支出占營業(yè)收入的比例17.40%,提高了9.32%。據調查了解,餐飲企業(yè)的工資支出一般占營業(yè)收入的10%(工資率)。20xx年10月份營業(yè)收入51 144元,若按10%計算,工資支出應為51 144.00×10%=5 114.40元,實際工資支出8 900元,超支3 785.60元(+74.02%)。由于工資支出太多,導致營業(yè)費用增長太快。
(四)毛利率分析
毛利等于營業(yè)收入減營業(yè)成本。毛利率是毛利與營業(yè)收入之間的比率。在餐飲業(yè),毛利率的高低影響很大,是餐飲企業(yè)很重要的經濟指標。餐飲部20xx年10月毛利及毛利率分析如表5所示。
據了解,當地高檔賓館、飯店和招待所經營費用大,其毛利率在55%～60%之間;中檔賓館、飯店和招待所服務設施和服務功能不及高檔賓館、招待所和飯店,經營費用相對小些,毛利率在45%～55%之間;一般飯店或大排檔經營費用較小,毛利率在40%～45%之間;餐飲業(yè)平均毛利率一般為50%。通過表5可以看出,餐飲部20xx年10月因為營業(yè)收入偏低,營業(yè)成本偏高,導致各類產品毛利率偏低,平均毛利率只有33.62%,與餐飲業(yè)平均毛利率50%相比,有較大的差距。
(五)營業(yè)利潤分析
利潤是反映企業(yè)經營管理水平和經營業(yè)績好壞的綜合指標。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金=(餐位數×計算期天數×餐位周轉率×人均消費水平)×(毛利率-營業(yè)稅率)-營業(yè)費用。餐飲部20xx年10月利潤分析如表6所示。
1.餐位周轉率因素的影響:160×31×(20.62%-33.65%)×45×(36.93%-5%)=-9 286.19(元),說明由于餐位利用率降低,使利潤減少9 286.19元。
2.人均消費水平因素的影響:160×31×20.62%×(50-45) ×(36.93%-5%)=+1 632.82(元),說明由于人均消費水平因素的提高,使利潤增加1 632.82元。
3.毛利率因素的影響:160×31×20.62%×50×(33.62%-36.93%)=-1692.65(元),說明由于毛利率因素的降低,使利潤減少1692.65元。
4.營業(yè)費用因素的影響:15 555.51-11 587.28=+3 968.23(元),說明由于營業(yè)費用因素的增加,使利潤減少3 968.23元。
綜合以上各影響因素,使餐飲部利潤減少13 314.25元(9 286.19+1 692.65+3 968.23-1 632.82)。造成利潤減少的主要因素是餐位周轉率的降低,這說明餐廳吸引顧客的能力減弱了,就餐人數大量減少,營業(yè)額降低是餐飲部發(fā)生虧損的主要原因。
通過以上分析,可以看出公司招待所餐飲部虧損的原因:一是營業(yè)收入太低,二是成本費用太高。餐飲部要扭虧為盈,就必須加強經營管理,增加花色品種,推出特色菜肴,提供優(yōu)質服務,有效促進銷售,以提高營業(yè)額。此外,餐飲部要采取切實可行的措施,加強采購、庫存、粗加工和烹飪等各環(huán)節(jié)的成本控制,堵塞漏洞,降低產品成本。餐飲部還要建立和健全規(guī)章制度,節(jié)約用水、用電及燃料,嚴格控制各種物料的消耗,加強各種設施、設備的維修保養(yǎng),提高利用率,減少修理費用,增加企業(yè)利潤。
三、結束語
財務指標分析也是有一定的局限性的,它建立在財務報表的基礎上,而財務報表有特定的假設前提,并要執(zhí)行統一的規(guī)范,報表上的數據也是在基本假設的情況下列示的。也就是說,我們只能在規(guī)定意義上使用報表,并進行指標分析,不能片面地認為對報表的指標分析可以揭示企業(yè)全部的實際情況。但只要掌握好它的局限性,綜合考慮企業(yè)的實際情況,就可以更好地把握企業(yè)的財務狀況和經營成果。財務報表的局限性主要有:
1.以歷史成本報告資產,不代表其現行成本或變現價值。
2.假設貨幣值不變,不按通貨膨脹率或物價水平調整。
3.穩(wěn)健原則要求預計損失而不預計收益,有可能夸大費用,少計收益和資產。
4.按年度分期報告,只報告了短期信息,不能提供反映長期潛力的信息。
從餐飲企業(yè)財務分析的理論和實踐來看,財務分析指標體系除定量指標和定性說明餐飲企業(yè)背景以及各種分析指標資料以外,還應增加非財務分析指標(產品市場占有率、勞動生產率、產品質量指標、新產品開發(fā)能力等),從而使餐飲企業(yè)的財務分析指標體系更趨完善,在參與企業(yè)發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障作用。
財務分析報告范文4
第一部分提要段
即概括公司綜合情況，讓財務報告接受者對財務分析說明有一個總括的認識。
第二部分說明段
公司運營及財務現狀的介紹我公司目前處于一個快速發(fā)展的階段，運營狀況良好，并取得了可觀的財務成果。以下是對我們公司當前運作重點以及財務狀況的介紹。
1. 運營重點：為滿足市場需求和提升競爭力，我們公司正致力于新產品的投產和市場開發(fā)。這一階段，我們不僅需要關注新產品的成本、回款和利潤數據，還需要注意市場反響、客戶滿意度等指標。因此，財務分析報告中將重點關注以下幾個方面：
- 新產品投資成本：分析新產品開發(fā)所需的投資額，包括研發(fā)費用、生產線設備采購等。
- 新產品銷售收入：評估新產品銷售額的增長潛力，并進行市場份額的比較分析。
- 新產品毛利率：監(jiān)測新產品的毛利率水平，確保利潤能夠覆蓋開發(fā)成本。
- 新產品市場反響：了解客戶對新產品的反饋及滿意度，以便做出相關調整。
2. 財務狀況：以下是我們公司目前的財務狀況的一些主要指標：
- 營業(yè)收入：從過去幾個月的數據來看，我們的營業(yè)收入持續(xù)增長，這主要得益于我們公司不斷開拓新市場、擴大產品線的努力。
- 利潤率：我們公司的利潤率穩(wěn)步上升，這表明我們在成本控制和銷售策略方面取得了一定的成功。
- 現金流量：我們公司的現金流量狀況良好，這使我們能夠更好地應對市場變化和未來的投資需求。
- 償債能力：根據財務數據，我們公司償債能力較強，這為我們未來的發(fā)展提供了有力的支持。需要注意的是，由于公司不同階段、不同月份工作重心的差異，我們的財務分析重點也會有所不同。因此，我們將根據具體情況單獨反映重要事項并進行相關的財務分析。
第三部分分析段
對于公司的經營情況進行分析研究是一項重要的工作。在分析問題的同時，我們還需要找出問題的原因和核心，以便解決問題。財務分析必須合理有據，需要詳細分解各項指標，因為某些報表數據可能是模糊和籠統的，我們要善于使用表格和圖形來突出分析的內容。在分析問題時，我們必須抓住當前的關鍵點，多關注公司經營的焦點和容易被忽視的問題。
第四部分評價段
對于經營情況、財務狀況和盈利業(yè)績的分析和說明完成后，我們必須從財務角度提供公正客觀的評價和預測。在進行財務評價時，不能使用模棱兩可、隨遇而安或不負責任的措辭。評價應該同時從正面和負面兩個方面展開，并可以將評價內容單獨分段或穿插在說明和分析部分。請
第五部分建議段
在對經營運作和投資決策進行分析后，財務人員會形成他們的意見和看法，并提出改進建議。這些建議通常涉及到運營過程中出現的問題。然而，值得注意的是，財務分析報告中的建議不應過于抽象，而應該具體明確，并最好提供一套實際可行的解決方案。
小企業(yè)財務分析報告范文
一,總體評述
(一) 總體財務績效水平
根據公開發(fā)布的數據，并運用系統和分析方法對其進行綜合研究，我們得出結論：本期財務狀況相較去年同期有顯著提升。
(二) 公司分項績效水平
項目
公司評價
二,財務報表分析
(一) 資產負債表
1.企業(yè)自身資產狀況及資產變化說明:
本期公司資產相比去年同期增長了x%。其中，固定資產增長最多，為xx萬元。由于企業(yè)對固定資產的投資重點轉移，因此應時刻關注企業(yè)的生產規(guī)模和產品結構的變化。這些變化不僅決定了企業(yè)的盈利能力和發(fā)展?jié)摿�，還決定了企業(yè)的經營模式。因此，建議投資者密切跟蹤和研究這些變化。
流動資產中,存貨資產的比重最大,占%,信用資產的比重次之,占%.
流動資產的增長幅度為X%，在流動資產各項目變化中，貨幣類資產和短期投資類資產的增長幅度超過了流動資產的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將得到增強。信用類資產的增長幅度明顯超過了流動資產的增長，暗示企業(yè)貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三方的制約增加，因此企業(yè)需要加強貨款的回收工作。存貨類資產的增長幅度明顯超過了流動資產的增長，表明企業(yè)存貨增長占用了過多的資金，市場風險將會增大，因此企業(yè)需要加強存貨管理和銷售工作。綜上所述，企業(yè)的支付能力和應對市場變化的能力一般。
2.企業(yè)自身負債及所有者權益狀況及變化說明:
從負債與所有者權益占總資產比重看,企業(yè)的流動負債比率為%,長期負債和所有者權益的比率為%.說明企業(yè)資金結構位于正常的水平.
企業(yè)負債和所有者權益的變化中,流動負債減少%,長期負債減少%,股東權益增長%.
流動負債的下降率為X%，主要是由于營業(yè)環(huán)節(jié)中流動負債的變化所導致。具體而言，應付帳款的減少是引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債降低的主要原因。
本期和上期的長期負債占結構性負債的比率分別為X%和Y%，該數據相較于去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結構比例有所減少。盈余公積比重提高，表明企業(yè)有強烈的留利增強經營實力的意愿。未分配利潤比去年增長了Z%，這表明企業(yè)今年獲得了一定的盈余。未分配利潤所占結構性負債的比重相較于去年也有所提高，說明企業(yè)在籌資和應對風險能力方面有所增強�？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動相較于去年有所減弱。企業(yè)主要以所有者權益資金來開展經營性活動，因此資金成本相對較低。
(二) 利潤及利潤分配表
主要財務數據和指標如下:
當期數據
上期數據
主營業(yè)務收入
主營業(yè)務成本
營業(yè)費用
主營業(yè)務利潤
其他業(yè)務利潤
管理費用
財務費用
營業(yè)利潤
營業(yè)外收支凈
利潤總額
所得稅
凈利潤
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費用利潤率(%)
凈收益營運指數
1.利潤分析
(1) 利潤構成情況
本期公司實現利潤總額xx萬元。其中，經營性利潤為xx萬元，占利潤總額的xx%；營業(yè)外收支業(yè)務凈額為xx萬元，占利潤總額的xx%。
(2) 利潤增長情況
本期公司實現利潤總額xxx萬元，較去年同期增長xx%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長xx%，新增利潤總額為xxx萬元；營業(yè)外收支凈額相比去年同期降低xx%，減少了xxx萬元。
2.收入分析
本期公司實現主營業(yè)務收入xx萬元，同比去年增長xx%。這一表現說明了公司業(yè)務規(guī)模正處于快速發(fā)展階段，產品與服務在市場上具備較強競爭力，而且市場推廣工作取得了顯著成績，從而使公司的業(yè)務規(guī)�？焖贁U大。
3.成本費用分析
(1) 成本費用構成情況
本期公司發(fā)生成本費用共計xx萬元.其中,主營業(yè)務成本xx萬元,占成本費用總額;營業(yè)費用xx萬元,占成本費用總額%;管理費用xx萬元,占成本費用總額%;財務費用xx萬元,占成本費用總額%.
(2) 成本費用增長情況
本期公司成本費用總額比去年同期增加xx萬元,增長%;主營業(yè)務成本比去年同期增加xx萬元,增長%;營業(yè)費用比去年同期減少xx萬元,降低%;管理費用比去年同期增加xx萬元,增長%;財務費用比去年同期減少x萬元,降低%.
4.利潤增長因素分析
本期利潤總額比上年同期增加xx萬元.其中,主營業(yè)務收入比上年同期增加利潤xx萬元,主營業(yè)務成本比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)費用比上年同期增加利潤xx萬元,管理費用比上年同期減少利潤xx萬元,財務費用比上年同期增加利潤xx萬元,投資收益比上年同期減少利潤xx萬元,營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤xx萬元.
本期公司利潤總額增長率為%，公司在產品與服務的獲利能力和成本控制方面取得了顯著的成就，這值得研究人員高度重視。公司利潤的大幅提升將為公司增強自身實力，并為未來快速發(fā)展奠定堅實基礎。請分析者對此予以充分重視。
5.經營成果總體評價
(1) 產品綜合獲利能力評價
本期公司產品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費用利潤率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產品結構調整和新產品開發(fā)方面,以及提高公司經營管理水平方面都取得了相當的進步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,(2) 收益質量評價
凈收益營運指數是衡量企業(yè)收益質量和風險水平的重要指標。本期公司的凈收益營運指數為1.05，相比上年同期提高了X%。這意味著公司的收益質量沒有顯著變化，僅有經營性收益是可靠且可持續(xù)的`。因此，公司未來應該努力提高經營性收入在總收入中的占比，以確保穩(wěn)定且可持續(xù)的盈利能力
(3) 利潤協調性評價
公司與上年同期相比，主營業(yè)務利潤增長率為x%，其中，主營收入增長率為y%。這說明公司在控制成本和費用方面取得了很好的效果，使得收入和利潤能夠良好地協調。未來，公司應繼續(xù)保持對企業(yè)成本和費用的控制水平。主營業(yè)務成本增長率為z%，這表明公司的綜合成本率有所下降，毛利貢獻率也有所提高。這說明成本與收入之間的協調性非常好。未來，公司應盡可能地控制企業(yè)的成本。營業(yè)費用增長率為w%，說明公司的營業(yè)費用率有所下降。這表示公司在管理營業(yè)費用方面取得了很好的效果，并且與收入之間的協調性也很好。未來，公司應保持對企業(yè)營業(yè)費用的控制水平。管理費用增長率為v%，說明公司的管理費用率有所下降。這說明公司在管理費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協調性也很好。未來，公司應繼續(xù)保持對企業(yè)管理費用的控制水平。財務費用增長率為u%，說明公司的財務費用率有所下降。這表示公司在財務費用方面取得了很好的效果，并且與利潤之間的協調性也很好。未來，公司應盡可能地控制企業(yè)財務費用。
(三) 現金流量表
主要財務數據和指標如下:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
經營活動產生的現金流入量
投資活動產生的現金流入量
籌資活動產生的現金流入量
總現金流入量
經營活動產生的現金流出量
投資活動產生的現金流出量
籌資活動產生的現金流出量
總現金流出量
現金流量凈額
1.現金流量結構分析
(1) 現金流入結構分析
本期公司實現現金總流入100萬元，其中，經營活動產生的現金流入為70萬元，占總現金流入的比例為70%；投資活動產生的現金流入為20萬元，占總現金流入的比例為20%；籌資活動產生的現金流入為10萬元，占總現金流入的比例為10%。
(2) 現金流出結構分析
本期公司實現現金總流出100萬元，其中，經營活動產生的現金流出60萬元，占總現金流出的比例為60%；投資活動產生的現金流出30萬元，占總現金流出的比例為30%；籌資活動產生的現金流出10萬元，占總現金流出的比例為10%。
2.現金流動性分析
(1) 現金流入負債比
現金流入負債比是用于衡量企業(yè)主要通過經營活動來償還短期債務的能力的指標，該指標越大表示企業(yè)的償債能力越強。本期公司的現金流入負債比為0.59，相較于上年同期有顯著提高，這表明公司的現金流動性有大幅增強，現金支付能力也迅速提高。此外，債權人的權益得到了更高水平的現金保障，這對于公司的持續(xù)發(fā)展非常有利。
(2) 全部資產現金回收率
全部資產現金回收率是衡量企業(yè)將資產迅速變現的能力的指標。本期公司的全部資產現金回收率為X%，相比上年同期有所提升，這表明公司正在穩(wěn)步提高將全部資產以現金形式回收的能力，并且現金流動性也有小幅增強，這對公司的持續(xù)發(fā)展非常有利。
三,財務績效評價
(一) 償債能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
流動比率
速動比率
資產負債率(%)
有形凈值債務率(%)
現金流入負債比
綜合分數
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)能夠利用其資產和現金流來償還長短期債務的能力。企業(yè)的支付現金能力和償還債務能力直接關系到企業(yè)是否能夠健康地生存和發(fā)展。本期公司的償債能力綜合分數為52.79，較上年同期提高了38.15%，說明公司的償債能力相比去年同期有了顯著的提升。這一成績的取得得益于公司在管理流動資產、流動負債和資本結構方面的努力。公司在本期大幅提升了資產變現能力，為未來持續(xù)健康發(fā)展打下了堅實的基礎，并降低了債務風險。從行業(yè)內部來看，公司的償債能力非常強勁，在行業(yè)中處于較低的債務風險水平，債權人和股東所承擔的風險都很小。在償債能力方面，現金流入負債比和有形凈值債務率的變化是影響償債能力的主要指標。
(二) 經營效率分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況(%)
應收帳款周轉率
存貨周轉率
營業(yè)周期(天)
流動資產周轉率
總資產周轉率
分析企業(yè)的經營管理效率是評判企業(yè)是否能夠創(chuàng)造更多利潤的一種手段。如果企業(yè)的生產經營管理效率不高，那么企業(yè)很難持續(xù)獲得高利潤。本期公司的經營效率綜合分數為58.18，較上年同期提高了24.29%。這表明公司的經營效率正在快速提高階段，公司在市場開拓和提高資產管理水平方面取得了顯著成績。公司的經營效率在本期得到了大幅提升，需要引起分析者的重視。這次大幅提升的經營效率為將來降低成本、創(chuàng)造更好的經濟效益和降低經營風險打下了良好基礎。從行業(yè)角度來看，公司的經營效率遠高于行業(yè)平均水平，在市場開拓和資產管理水平方面都處于領先地位。未來，公司應盡力保持這種優(yōu)勢。在經營效率方面，應收賬款周轉率和流動資產周轉率的變動是導致經營效率變化的主要指標。
(三) 盈利能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況
總資產報酬率(%)
凈資產收益率(%)
毛利率(%)
營業(yè)利潤率(%)
主營業(yè)務利潤率(%)
凈利潤率(%)
成本費用利潤率(%)
企業(yè)的經營盈利能力主要反映其經營業(yè)務創(chuàng)造利潤的能力。本公司本期盈利能力綜合評分為96.39，較上年同期提高36.99%。這說明本公司的盈利能力正處于快速發(fā)展階段。本期公司在優(yōu)化產品結構和控制成本與費用方面取得了巨大進步，因此盈利能力大幅提升。我們建議對此予以高度重視，因為盈利能力的顯著提升為公司未來快速發(fā)展和創(chuàng)造更好經濟效益奠定了堅實基礎。從行業(yè)內部看，本公司的盈利能力遠超過行業(yè)平均水平。我們所提供的產品和服務在市場上極具競爭力，未來應盡力保持這種優(yōu)勢。成本費用利潤率和總資產報酬率的變動，在盈利能力變化中起著關鍵作用。
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關財務指標:
項目
當期數據
上期數據
增長情況
主營收入增長率(%)
凈利潤增長率(%)
流動資產增長率(%)
總資產增長率(%)
可持續(xù)增長率(%)
企業(yè)為了生存和競爭需要不斷發(fā)展，通過對企業(yè)的成長性分析可以預測其未來經營狀況的趨勢。本公司本期成長能力綜合分數為65.38，較去年同期提高92.81%，表明公司處于高速發(fā)展階段。在本期，公司在擴大市場需求、提高經濟效益以及增加資產方面取得了極大進步，展現出非常優(yōu)秀的成長性。我建議各位分析者對此予以高度重視，因為公司將有很大可能繼續(xù)保持目前的增長態(tài)勢。從行業(yè)內部來看，公司的成長能力在行業(yè)中處于一般水平。本期在擴大市場、提高經濟效益以及增加資產方面，公司的表現略好于行業(yè)平均水平。未來，我們應該充分發(fā)揮這種優(yōu)勢，盡力擴大在行業(yè)中的領先地位。凈利潤增長率和可持續(xù)增長率的變化是引起增長率變化的主要指標，在成長能力的評估中更是至關重要。
財務分析報告范文5
財務報表是我們了解公司經營結果、未來發(fā)展趨勢、資產負債情況、現金流是否充足的主要手段。
一、中色股份有限公司概況
中國有色金屬建設股份有限公司(英文縮寫NFC，簡稱：中色股份，證券代碼：000758)1983年經國務院批準成立，主要從事國際工程承包和有色金屬礦產資源開發(fā)。1997年4月16日進行資產重組，剝離優(yōu)質資產改制組建中色股份，并在深圳證券交易所掛牌上市。
中色股份是國際大型技術管理型企業(yè)，在國際工程技術業(yè)務合作中，憑借完善的商務、技術管理體系，高素質的工程師隊伍以及強大的海外機構，公司的業(yè)務領域已經覆蓋了設計、技術咨詢、成套設備供貨，施工安裝、技術服務、試車投產、人員培訓等有色金屬工業(yè)的全過程，形成了“以中國成套設備制造供應優(yōu)勢和有色金屬人才技術優(yōu)勢為依托的，集國家支持、市場開發(fā)、科研設計、投融資、資源調查勘探、項目管理、設備供應網絡等多種單項能力于一身”的資源整合能力和綜合比較優(yōu)勢。在有色金屬礦產資源開發(fā)過程中，中色股份把環(huán)保作為首要考慮因素，貫徹于有色金屬產品生產的各個環(huán)節(jié)，使自然資源得到更加合理有效利用，促進社會經濟發(fā)展，使人與自然更加和諧。
目前，中色股份旗下控股多個公司，涉及礦業(yè)、冶煉、稀土、能源電力等領域;同時，通過入股民生人壽等穩(wěn)健的實業(yè)投資，增強企業(yè)的抗風險能力，實現穩(wěn)定發(fā)展。
多年來，中色股份重視培植企業(yè)的核心競爭能力，形成了獨具特色的社會資源整合能力和大型有色工業(yè)項目的管理能力，同時確立了以伊朗為基地的中東地區(qū)，以哈薩克斯坦為中心的中北亞地區(qū)，以贊比亞為中心的中南非洲地區(qū)以及越南、老撾、蒙古、朝鮮、印尼、菲律賓等周邊國家的幾大主要市場區(qū)域。通過不斷的開拓進取，資產總額和盈利能力穩(wěn)步增長，成為“深證100指數”股、“滬深300綜合指數”股。
二、資產負債比較分析
資產負債增減變動趨勢表
(一)增減變動分析 從上表可以清楚看到，中色股份有限公司的資產規(guī)模是呈逐年上升趨勢的。從負債率及股東權益的變化可以看出雖然所有者權益的絕對數額每年都在增長，但是其增長幅度明顯沒有負債增長幅度大，該公司負債累計增長了20.49%，而股東權益僅僅增長了13.96%，這說明該公司資金實力的增長依靠了較多的負債增長，說明該公司一直采用相對高風險、高回報的財務政策，一方面利用負債擴大企業(yè)資產規(guī)模，另一方面增大了該企業(yè)的風險。
(1)資產的變化分析
08年度比上年度增長了8%，09年度較上年度增長了9.02%;該公司的固定資產投資在09年有了巨大增長，說明09年度有更大的建設發(fā)展項目�？傮w來看，該公司的資產是在增長的，說明該企業(yè)的未來前景很好。
(2)負債的變化分析
從上表可以清楚的看到，該公司的負債總額也是呈逐年上升趨勢的，08年度比07年度增長了13.74%，09年度較上年度增長了5.94%;從以上數據對比可以看到，當金融危機來到的08年，該公司的負債率有明顯上升趨勢，09年度公司有了好轉跡象，負債率有所回落。我們也可以看到，08年當資產減少的同時負債卻在增加，09年正好是相反的現象，說明公司意識到負債帶來了高風險，轉而采取了較穩(wěn)健的財務政策。
(3)股東權益的變化分析
該公司08年與09年都有不同程度的上升，所不同的是，09年有了更大的增幅。而這個增幅主要是由于負債的減少，說明股東也意識到了負債帶來的企業(yè)風險，也關注自己的權益，怕影響到自己的權益。
(二)短期償債能力分析
(1)流動比率
該公司07年的流動比率為1.12，08年為1.04，09年為1.12，相對來說還比較穩(wěn)健，只是08年度略有降低。1元的負債約有1.12元的資產作保障，說明企業(yè)的短期償債能力相對比較平穩(wěn)。
(2)速動比率
該公司07年的速動比率為0.89，08年為0.81，09年為0.86，相對來說，沒有大的波動，只是略呈下降趨勢。每1元的流動負債只有0.86元的資產作保障，是絕對不夠的，這表明該企業(yè)的短期償債能力較弱。
(3)現金比率
該公司07年的現金比率為0.35，08年為0.33，09年為0.38，從這些數據可以看出，該公司的現金即付能力較強，并且呈逐年上升趨勢的，但是相對數還是較低，說明了一元的流動負債有0.38元的現金資產作為償還保障，其短期償債能力還是可以的。
(三)資本結構分析
(1)資產負債率
該企業(yè)的資產負債率07年為58.92%，08年為61.14%09年為59.42%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的資產負債率呈現逐年上升趨勢的，但是是穩(wěn)中有降的，說明該企業(yè)開始調節(jié)自身的資本結構，以降低負債帶來的企業(yè)風險，資產負債率越高，說明企業(yè)的長期償債能力就越弱，債權人的保證程度就越弱。該企業(yè)的長期償債能力雖然不強，但是該企業(yè)的風險系數卻較低，對債權人的保證程度較高。
(2)產權比率
該企業(yè)的產權比率07年為138.46%，08年為157.37%，09年為146.39%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的產權比率呈現逐年上升趨勢的，但是穩(wěn)中有降的，從該比率可以看出，該企業(yè)對負債的依賴度還是比較高的，相應企業(yè)的風險也較高。該企業(yè)的長期償債能力還是較低的。不過，該企業(yè)已經意識到企業(yè)的風險不能過大，一旦過大將帶來重大經營風險，所以，該企業(yè)試圖從高風險、高回報的財務結構向較為保守的財務結構過渡，逐漸增大所有者權益比例。
(3)權益乘數
該企業(yè)的權益乘數07年為2.38，08年為2.57，09年為2.46。從這些數據可以看出，該企業(yè)的權益乘數呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。說明一開始企業(yè)較多依賴負債，當意識到帶來的企業(yè)風險也較大時，股東就加大了權益性資產投入，增大了權益性資本在資產總額中的比重，選擇調整為穩(wěn)健的財務結構，于是降低了權益乘數，使公司更好地利用財務杠桿的作用。
(四)長期償債能力分析
(1)利息保障倍數
該企業(yè)的資產負債率07年為10.78，08年為2.92，09年為3.19。從這些數據可以看出，該企業(yè)的利息保障倍數呈現逐年下降的`趨勢。08年金融危機來的當年影響最大，后又緩慢上升，說明企業(yè)經營開始好轉。利息保障倍數越高，說明企業(yè)償還債務能力越有保障，該企業(yè)07年到09年期間，利潤有了大幅下降，而同時財務費用卻有進一步增長，對債務的償還能力有所降低，所以應該要多加注意。
(2)有形資產凈值債務率
該企業(yè)的有形資產凈值債務率07年為203.64%，08年為227.15%，09年為205.51%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的有形資產凈值債務率是呈現逐年上升趨勢的，但是也是穩(wěn)中有降的。該項指標越大，企業(yè)的經營風險就越高，長期償債能力就越弱。以上數據可以看出，該企業(yè)正在努力降低該指標，以進一步有效提高企業(yè)的長期償債能力。
二、經營效益比較分析
(一)資產有效率分析
(1)總資產周轉率
總資產周轉率反映了企業(yè)資產創(chuàng)造銷售收入的能力。該企業(yè)的總資產周轉率07年為0.87，08年為0.59，09年為0.52。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其是08年下降幅度最大，充分看出金融危機對該公司的影響很大。之所以下降，是因為該公司近三年的主營業(yè)務收入都在下降，雖然主營業(yè)務成本也在同時下降，但是下降的幅度沒有收入下降的幅度大，這說明企業(yè)的全部資產經營效率降低，償債能力也就有所下降了�？傮w來看，該企業(yè)的主營收入是呈現負增長狀態(tài)的。
(2)流動資產周轉率
該企業(yè)的總資產周轉率07年為1.64，08年為1.18，09年為1.02。從這些數據可以看出，該企業(yè)的流動資產周轉率是呈現逐年下降趨勢的。尤其也是08年下降幅度最大，說明08年的金融危機對該公司的影響很大。總的來說，企業(yè)流動資產周轉率越快，周轉次數越多，周轉天數越少，表明企業(yè)以占用相同流動資產獲得的銷售收入越多，說明企業(yè)的流動資產使用效率越好。以上數據看出，該企業(yè)比較注重盤活資產，較好的控制資產運用率。
(3)存貨周轉率
該企業(yè)的存貨周轉率07年為6.19，08年為4.15，09年為3.58。從這些數據可以看出，該企業(yè)的存貨周轉率同樣是呈現逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)的存貨在逐年增加，或者說存貨的增長速度高于主營業(yè)務收入的增長水平，不僅耗費存貨成本，還影響企業(yè)的資金周轉。
(4)應收賬款周轉率
該企業(yè)的應收賬款周轉率07年為8.65，08年為5.61，09年為4.91。從這些數據可以看出，該企業(yè)的應收賬款周轉率依然是呈現逐年下降趨勢的。這說明該企業(yè)有較多的資金呆滯在應收賬款上，回收的速度變慢了，流動性更低并且可能拖欠積壓資金的現象也加重了。
(二)獲利能力分析
(1)銷售利潤率
該企業(yè)的銷售利潤率07年為22.54%，08年為22.53%，09年為19.63%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷售利潤率比較平衡，但是09年度有較大下降趨勢。主要原因是09年度主營收入有較大的下降，而成本費用并沒有隨著大幅下降，面對這種情況，企業(yè)需要降低成本費用，從而提高利潤。
(2)營業(yè)利潤率
該企業(yè)的營業(yè)利潤率07年為14.5%，08年為6.39%，09年為5.2%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的營業(yè)利潤率有較大下降趨勢。從其近三年的財務報表數據可以看出，是因為由于主營業(yè)務收入不斷降低，同時營業(yè)總成本的降低低于收入的增長，因而企業(yè)應注重要加強管理，以降低費用。
(三)報酬投資能力分析
(1)總資產收益率
該企業(yè)的總資產收益率07年為15.99%，08年為5.8%，09年為5.4%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產收益率比較平衡，但是08年度以后有較大下降趨勢。該企業(yè)的此指標為正值，說明企業(yè)的投資回報能力較好，但是不可避免的是該企業(yè)的收益率增長是負數，說明該企業(yè)的投資回報能力在不斷下降。
(2)凈資產收益率
該企業(yè)的凈資產收益率07年為30.61%，08年為6.1%，09年為4.71%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的凈資產收益率也是自08年度以后有較大下降趨勢。說明該企業(yè)的經營狀況有較大波動，企業(yè)凈資產的使用效率日漸降低，投資者的保障程度也隨之降低。
(3)每股收益
該企業(yè)的每股收益07年為0.876，08年為0.183，09年為0.133。從這些數據可以看出，該企業(yè)的每股收益也是自08年度以后有較大下降趨勢。該公司的每股收益不斷下降，就是因為其三年的總資產收益率都是呈負增長，凈資產收益率也同樣是負增長，營業(yè)利潤也不平穩(wěn)，因此每股收益會比較低。因此，該公司應及時調整經營策略，改善公司的財務狀況。
(四)發(fā)展能力分析
(1)銷售增長率
該企業(yè)的銷售增長率07年為96.06%，08年為-9.14%，09年為-6.33%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的銷售增長率是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢。從這些數據可以看到，該企業(yè)的經營狀況不容樂觀，連續(xù)兩年負增長，尤其是08年度更是大幅下降，突然出現的負的銷售收入增長、銷售增長率的負增長會對該企業(yè)未來的發(fā)展帶來不利影響。
(2)總資產增長率
該企業(yè)的總資產增長率07年為89.14%，08年為4.95%，09年為9.02%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的總資產增長率也是自08年度以后有較大幅度下降的趨勢，但是總體來看，還是增長的，說明企業(yè)還是在發(fā)展的，只不過是擴張的速度有所減緩，07年應該是高速擴張的一年。
三、現金流量比較分析
(一)現金流量的比較
現金流量統計分析
通過以上數據不難看出，該企業(yè)基本上是依靠正常經營活動來產生現金收入的，其中，投資活動產生的現金流量是負值，說明該企業(yè)基本在投資固定資產等較大的投資，以促進企業(yè)的壯大發(fā)展。而在09年度有所減緩，并且擴大投資也需要一定的籌資來彌補了。
(二)債務保障率分析
該企業(yè)的債務保障率07年為8.08%，08年為4.05%，09年為10.11%。債務保障率反映的是經營現金流量償付所有債務的能力，由于企業(yè)每年的經營現金流量都被許多不確定因素所影響，因而該企業(yè)的經營現金流量有較大波動，沒有一個確定的趨勢。好在該公司的該比率高于同期銀行貸款利率，說明公司仍然能夠按時支付利息，從而維持當前債務規(guī)模。
(三)每元現金銷售凈流量分析
該企業(yè)的每元現金銷售凈流量比率07年為6.84%，08年為4.29%，09年為12.13%。從這些數據可以看出，該企業(yè)的每元現金銷售凈流量比率上下波動幅度很大，沒有什么趨勢可言，但是08年下降的幅度最大，反映在其財務報表上就是用于支付的現金額度很大，從而導致該年經營現金流量凈額很低�？偟膩砜矗撈髽I(yè)的每元現金銷售凈流量比率還是比較穩(wěn)定，該企業(yè)還有足夠的現金可以隨時用于支付的需要。
四、業(yè)績的綜合評價
通過以上分析，我們對中色股份有限公司有了一個比較詳細的了解。但是單獨的分析任何一類財務指標，都不足以全面評價企業(yè)財務狀況和經營效果，只有對各種財務指標進行綜合、系統的分析，才能對企業(yè)的財務狀況做出全面合理的評價。
因此，現在將借助杜邦分析系統，利用企業(yè)償債能力、營運能力、獲利能力各指標之間的相互關系，對該企業(yè)的情況進行綜合分析。
從上表可以看出，該企業(yè)凈資產收益率是呈下降趨勢的，但是09年又有上升趨勢了。從表中可以看出，影響凈資產收益率的因素中，該公司的總資產周轉率起著至關重要的作用，其次是權益乘數，總資產周轉率起的作用是最大的。所以該企業(yè)應圍繞這一指標加大管理力度，以提高總資產的利用效率。
五、分析結論
從以上分析數據可以得出如下結論：該企業(yè)總資產周轉率是呈現逐年下降趨勢，資產利用效率不是太高;長期償債能力比較平穩(wěn)且有上升趨勢;在三項費用控制方面不是很好，是以后需要注意的地方;現金流量比較平穩(wěn)，償債能力較好，銷售的現金流有所增長，有著較好的信譽，對企業(yè)以后的發(fā)展是有利的。
財務分析報告范文6
20xx年，學院在黨委的正確領導和全體教職員工的共同努力下，各項工作穩(wěn)定、協調發(fā)展。學院的辦學規(guī)模進一步擴大，學院的收入和支出也創(chuàng)歷史的新高;為解決圖書館及風雨操場的建設資金，在市政府的協調下，通過政府有關部門協助，學院在農信社新增貸款6500萬元，用于上述項目的建設和支付首期工程的欠款以及到期銀行貸款本金償還;目前，學院的借款余額已經達到了2.2億元。在這種情況下，學院本著“保工資、保運作、保穩(wěn)定”的原則，除了嚴格按年初預算執(zhí)行以外，年度內我們在資金運作極其困難的情況下籌出部分資金解決了新建的三棟學生宿舍室內設備和二期工程水泵房、電房、電纜等配套項目的支出。
下面我向代表們具體報告學院20xx年度的財務運作情況：
一、20xx年學院財務決算情況
(一)學院基本情況
截止到20xx年12月31日，學院在校大中專學生人數為12900多人，事業(yè)編制人員數為360人，自籌供給人員數為240人，臨時工人數42，離退休人員數138人。20xx年末學院資產賬面總額為22823萬元，其中：固定資產11882萬元，負債總額為13160萬元(不包含1億元的國家開發(fā)銀行借款和檢察院827萬元的借款)，凈資產總額為9663萬元;當年實現總收入為13865萬元，加上往年事業(yè)基金結余924萬元，本年度可支配收入為14789萬元;總支出為17008萬元，總支出中有2897萬元是銀行貸款支出。本年度收入總額比上年 度增收2400多萬元，支出總額比上年度增加6009萬元。
(二)20xx年財務收支情況分析
1、收入方面
全年實現總收入13865萬元，收入預算完成率為115.39%，較20xx年同期增長21%，增加收入2400多萬元。其中：
(1)事業(yè)收入8117萬元，占總收入的58.54%，較13年增加了1541萬元，增長23.43%。事業(yè)收入增加的主要原因是在校學生規(guī)模增大，學雜費增加。
(2)財政補助收入4057萬元，包括了新校區(qū)建設貸款貼息及征地款1411萬元，正常經費914萬元，離退休經費225萬元，專項購置費300萬元，國家助學獎學金907萬元，省專項撥款300萬元。財政補助收入占總收入的29.26%，較13年減少了76萬元，減少了1.87%。財政補助收入減少的原因，主要是由于財政貼息由13年的1699萬元減少到911萬元，另外，國家助學獎學金比上一年的223萬元增加了684萬元的撥款，省專項補助資金比上一年的400萬元減少了100萬元。
(3)其他收入為1691萬元，占總收入的12.2%，較13年增加961萬元。增加的主要原因是我院新校區(qū)規(guī)劃外的一塊230多畝土地由政府收回，按原來征地補償標準撥給我院補償款1416萬元，并指定用于歸還已到期的銀行貸款本金和首期工程欠款的支出。
2、支出方面
全年總支出為17007萬元(含新校區(qū)建設貸款貼息及征地款1411萬元)，支出預算完成率為135.51%，較20xx年同期增長54.64%，增加支出6009萬元。其中:
(1)人員經費支出5379萬元(含退休人員)，包括基本工資支出613萬元，補助工資支出634萬元，其他工資支出2901萬元，社會保障費支出1231萬元。人員經費支出占總支出的31.63%，較13年同期增加802萬元，增長17.52%。人員的基本工資、補助工資、其他工資和社會保障費等項目的支出均有小幅度增長。
(2)公用經費支出4320萬元，包括福利費支出257萬元，公務費支出565萬元，教學業(yè)務費支出825萬元，設備購置費支出958萬元，修膳費支出304萬元，其他費用支出313萬元，業(yè)務招待費支出84萬元，助學、獎學金支出1014萬元。公用經費支出占總支出的25.4%，比去年增加1086萬元，增長33.58%。其中增長較大的有：教學業(yè)務費為825萬元，比上一年的584萬元增加了241萬元，增長41.27%。業(yè)務費增長的主要因素是學院重視對教學、科研、專業(yè)建設、評估、學生招生就業(yè)等方面運作的投入相對加大，②學生獎、助學金1014萬元比上一年的192萬元增加了822萬元的支出，增長428.12%，增加的主要原因是省財政對大、中專學生的獎、助學金撥款。公用經費中的其他項目基本上按年初預算標準執(zhí)行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
(3)自籌基建支出為5897萬元萬元，包括了歸還檢察院借款550萬元，支付新會農信社借款及利息329萬元，歸還建設銀行第一期本息201萬元，歸還學生宿舍投資商伍財茂投資及回報280萬元，歸還國資 委借款100萬元，支付新校區(qū)首期工程欠款2518萬元，支付二期工程包括水電房、電纜等配套工程507萬元，辦理原三校區(qū)土地轉讓契稅212萬元，圖書館工程進度款1200萬元。自籌基建支出中有2897萬元是在新增貸款6500萬元中支付，其余3000萬元是學院自籌和土地收入中支付。自籌基建支出占總支出的34.67%。
(4)專項支出為1411萬元，包括專項征地費支出500萬元，財政貼息支出911萬元。專項支出占總支出的8.3%。
(5)本年度學院實行部門零基預算，從執(zhí)行的結果來看，多數部門的費用支出都能控制在年初的預算額度內，說明多數部門都能本著為學院當家的原則厲行節(jié)約、科學理財。其中繼續(xù)教育部超額完成了學院下達的創(chuàng)收指標，創(chuàng)收總額比上13年多出130萬元，增長了23.6%，在此，我僅代表學院財務處，向支持學院財務處工作的各部門表示衷心的感謝。
(三)收支不平衡的原因
從前面的數據我們可以看到，14年度學院支出超出了收入，主要原因是：
1、自籌基建支出占總支出的比例較大。
14年自籌基建支出為5897萬元，占總支出的34.67%。其中2897萬元的資金來源是銀行貸款，余下的3000萬元由學院自籌，直接影響了學院的費用運作，增大了學院資金運作的壓力。
2、人員經費大幅增加。
教職工待遇穩(wěn)步提高，人員經費由13年的4577萬元增加到14年的5379萬元，增長了17.52%。
3、教學經費增加。
14年學院加大了教學投入，教學業(yè)務費由13年的584萬元增加到852萬元，增長了41.27%;同時教學儀器設備、辦公設備和圖書的購置費也增多了，由13年的883萬元增加到14年的958萬元，增長了8.5%。
二、20xx年度財務收支預算情況
20xx年學院財務收支預算還是以部門預算為主，以財政年度為預算年度;學院黨委和行政領導對15年度的財務收支預算十分重視，也提出了具體要求，預算項目和專項經費資金項目也要細化到具體事項。20xx年學院財務收支預算分為四部分：第一部分是學院專項經費預算，在保證人員福利、日常公務經費等支出的基礎上，把支出重點放在教學科研、教學設備的投入上;第二部分是教學系部經費預算，按照系部實際需求來確定;第三部分是教輔、行政部門正常辦公經費預算;第四部分是學院統籌經費預算。
(一)、收入預算情況：
學院收入(含附屬中職)主要包括三部分：財政補助收入、事業(yè)收入及其他收入。預計15年度學院總收入合計為13223萬元。包括：
�、� 財政補助收入4317萬元，其中包括正常經費912萬元;離退休經費230萬元;專項購置費300萬元;專項征地費500萬元;新校區(qū)建設貸款財政貼息1275萬元;國家助學獎學金800萬元;省專項經費撥款300萬元。
�、� 事業(yè)收入8905萬元
其中包括大專生學雜費6477萬元;中專生學雜費1565萬元;繼續(xù)教育收入650萬元;其他(包括銀行存款利息收入、鋪位出租收入、科研經費等收入)213萬元。
⑶ 其他捐贈收入：香港建滔化工集團已明確表示，由于受國際金融危機的影響，每年捐贈我院100萬元獎助學金，今年暫停捐助。所以今年的捐贈收入可能沒有發(fā)生。
(二)、收入預算情況分析
(1)財政補助收入4317萬元，占總收入的32.65%，比14年實際執(zhí)行數多出260萬元，增加的`主要原因是14年底學院新增加銀行貸款6500萬元，由財政貼息。
(2)事業(yè)收入8906萬元(含中專、繼續(xù)教育收入)，占總收入的67.35%。目前，我院在校大專生人數是8781人，成人插班生180人，15年畢業(yè)生人數是2300多人，今年的招生計劃是3200多人， 15年在校學生人數(含成人插班生)將達到9960多人。中專按4000人規(guī)模計算。
(三)、支出預算情況：
學院經費支出(含附屬中職)主要包括：人員經費支出、公用經費支出、自籌基建經費支出及專項經費支出四部分。預計15年度支出合計為16522萬元。
�、� 人員經費支出5915萬元(含離退休人員)
其中包括基本工資支出655萬元;補助工資支出697萬元;其他工資支出3094萬元;社會保障費支出1289萬元。新增人員工資180萬元。
�、� 公用經費支出4175萬元
其中包括福利費273萬元;公務費585萬元;教學業(yè)務費907萬元;設備購置費800萬元;修繕費240萬元;其他費用344萬元;業(yè)務招待費80萬元;助學金、獎學金946萬元。
�、� 自籌基建經費支出4657萬元
其中包括歸還國資委借款100萬元;二期學生宿舍投資及回報180萬元;農信社3500萬元貸款利息259萬元，圖書館工程款1800萬元;風雨操場工程款500萬元，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元，歸還中行(市檢察院)借款818萬元。
⑷專項經費支出1775萬元
其中包括財政補助專項征地費支出500萬元;新校區(qū)建設貸款財政貼息1275萬元。
(四)、支出預算情況分析
(1)人員經費支出5915萬元，占總支出的35.8%，該項支出占總收入的44.73%;人員經費比上一年度凈增536萬元，增幅9.96%。
(2)公用經費支出4175萬元，占總支出的25.27%，該項支出占總收入的31.57%;但公用經費比14年度減少了145萬元的支出。公用支出中用于教學業(yè)務費經費和學生獎助學金的比例最大，各占公用經費支出的21.72%和22.66%。用于設備購置費的支出占公用經費支出的19.16%，主要用于教學設備和新圖書館設備的購置;余下36.46%的公用經費主要是用于維持四個校區(qū)辦公公務、后勤保障等正常運作支出。
(3)自籌基建經費支出4657萬元，占總支出的28.18%，占總收入的35.22%，其中圖書館和風雨操場工程2300萬元，資金來源是禮樂農信社貸款(14年已用1200萬元)，歸還國家開發(fā)銀行貸款本金1000萬元， 資金來源是潮連農信社貸款(14年底新增貸款3000萬元)。其余1357萬元，由學院收入中自籌經費支出。
(4)專項經費支出1775萬元，占總支出的10.74%，該項支出占總收入的13.42%。該項支出的經費來源是由財政撥款。
關于20xx年度學院部門財務收支預算的詳細情況，經學院有關部門核準以后將以文件的形式發(fā)到院屬各部門。
(五)、執(zhí)行20xx年度財務預算的保證措施：
為了能順利完成20xx年度財務收支預算計劃，積極增收節(jié)支，特提出以下幾點措施：
1、 各單位要從大局出發(fā)，做好過緊日子的準備，充分利用自身優(yōu)勢，想方設法向外創(chuàng)收，同時壓縮不合理的辦公開支，保證重大活動和部門基本運行費用的支出。
2、 繼續(xù)有效益的擴大招生規(guī)模，增加學生人數，加大繼續(xù)教育創(chuàng)收渠道，增加學雜費收入。
3、各系部加大學生欠費的摧繳力度，把好新生入學繳費的第一道關卡。
4、利用預算查詢系統加強預算執(zhí)行情況的跟蹤監(jiān)控，發(fā)揮經費使用預警機制的作用，對預算執(zhí)行情況及時進行分析，及時調整預算方案，確保20xx年度預算目標的實現。
財務分析報告范文7
財務分析是企業(yè)經營狀況和資金運行情況的直觀反映。財務分析為企業(yè)的決策者、投資者、經營者提供企業(yè)的經濟財務信息報告，為其對企業(yè)的經營狀況、利潤盈虧以及管理決策提供一個了解、分析、決策的依據。新會計準則對原有會計準則進行了更新和完善，其為企業(yè)財務分析帶來更大發(fā)展的同時也給企業(yè)帶來了新的任務和挑戰(zhàn)。但是，新會計準則的實施也帶來了一系列新的問題，需要在實際的運行中不斷的發(fā)展和完善。
一、新會計準則在財務會計報告規(guī)范方面的優(yōu)勢性
財務報表是企業(yè)管理層對企業(yè)所有經濟活動了解和評價的窗口，是企業(yè)運行情況的綜合反映，為企業(yè)的各項決策提供可參考的信息依據。目前世界各國廣泛使用的財務報告體系的信息來源基本都是以過去的歷史交易和經營狀況為基礎的，而且執(zhí)行起來非常保守，對企業(yè)的財務狀況不能做到公正公開的反映。這種體系勢必會導致企業(yè)財務分析的準確性受到影響。隨著企業(yè)財務管理能力的提高，企業(yè)財務會計報告中表外信息逐漸被重視起來，新會計準則體系對此在原有會計準則的基礎上進行了改革和完善，增添了對財務會計報告的原則性規(guī)定，對報告中的內容表現給予規(guī)范性要求。
同舊會計準則相比較而言，新會計準則對財務報告中的內容、目標和使用者方面都有明顯差別，顯示出其優(yōu)勢性：
1、財務報告的內容要求更加具體
新會計準則對財務報告內容上在舊會計準則的基礎上，對反映的日期和區(qū)間有所限制，使財務報告的反映的時間區(qū)間更加明確，可以更好的某個時期的經營狀況進行分析。對相關信息和資料以及會計報表更加系統全面，使企業(yè)管理層更全面詳細的了解企業(yè)資金動態(tài)。
2、財務報告的目標更突出
舊會計準則在財務報告的目標方面沒有提及，新會計準則對財務報告的工作任務和目標進行規(guī)定，要求在財務報告中包含對企業(yè)財務、經營情況以及資金動態(tài)等各項相關會計信息，以便于管理層對企業(yè)經濟管理做出有針對性的決策。
3、使用者更加明確
舊會計準則對財務報告的使用者表述比較籠統模糊，新會計準則對此進行了明確的表述，權責清楚。
二、新會計準則中財務報表在企業(yè)財務分析中的影響
財務報表作為財務報告中的重要核心部分，新會計準則中對財務報告中部分內容的改革變化使財務報表的影響具有了兩面性。對于財務報表的編制者和使用者而言，財務報表規(guī)范的變化有利也有弊，使二者之間存在著利與弊的矛盾沖突。具體表現如下：
1、對報表編制者有利的表現
在企業(yè)經濟交易中，對于使用公允價值進行貨幣形式以外的資產交換，即使需要對交易的商業(yè)實質進行判斷，但是以為信息的不相符，主觀判斷性較強，這就使報表編制者可以鉆公允價值的漏洞，進行虛假利潤的制造，使報表的使用者被混淆，不能真實客觀的了解企業(yè)的利潤情況。對于利潤表而言，新會計準則將債務重組收益也納入其中，使利潤表在表面上表現可觀，但是卻未必與實際相符。公允價值計價模式在房地產的計量中也被引用，是公允價值被放大，給報表編制者利潤調節(jié)提供了空間，但是同時也給報表使用者呈現了虛假繁榮的假象，不利于市場決策的運用。
2、對報表使用者有利的表現
對于母子公司而言，子公司盈利，母公司的財務報表中負債表少確認，利潤收益少確認，這樣就使利潤表得到了凈化，更加明了。如果企業(yè)在今后能夠以良好的發(fā)展來彌補此項的欠缺，這又屬于不利的'一面。如果子公司虧損，母公司負債表多確認，利潤表少確認，這就需要對利潤表進行重新表述。如果按舊的會計準則，由于利潤表到年末進行結轉，對前期多確認的利潤只在負債表中留存，不反映在利潤表中。如果前期的差錯因虧損的多確認兒事盈利掩蓋時，對報表進行重新的更正表述的前期利潤表只反映前期盈利的情況。
三、新會計準則中存在的問題及對策建議
1、關于利潤表的問題
新會計準則對利潤表的規(guī)定是將經營收入和成本進行分成主體兩方面直接進行列報，而不再將成本收入進行主次的細化區(qū)分。對于這一準則，筆者認為對利潤表的內容規(guī)定過于簡化。企業(yè)經營多元化的特點雖然使成本和收入細化分開列報有些繁雜，但是新會計準則規(guī)定的這種列報方式過于簡化，使利潤的操縱存在較大的漏洞，對于經營業(yè)績容易掩蓋，不客觀的業(yè)績表述直接影響管理層的經營決策。
對此，建議將業(yè)務進行細化，可在附表中進行列報。如經營業(yè)務及其他業(yè)務的種類、資金流動等。這樣給企業(yè)管理層一個更加細致的了解空間，有針對性的進行經營調整，從而進行合理的、正確的經營決策。
2、關于改進企業(yè)財務報告的前提問題
新會計準則對財務報告的改進工作，需要對財務報告的核心部分，即財務報表的信息就行主次區(qū)分，而不是全盤進行否定。企業(yè)對信息的披露可有選擇的進行，對涉及企業(yè)商業(yè)秘密的部分信息予以保留。畢竟財務報告不單純是會計人員的工作成果，而是和其它相關人員共同協作完成的。所以，對其它相關部門的工作結果進行適當的披露，這樣不僅提高信息的披露性，也不會給財務報告成本增添太大的負擔。
3、關于我國財務分析準則框架的問題
我國的財務分析框架分為三個層次：基本準則、具體原則和實物指南。現有大型企業(yè)采用的財務分析信息是站在為投資者服務的立場角度上的，企業(yè)財務分析師的分析報告獨立性沒有體現，在企業(yè)的信息披露中沒有反映出來。因此，要對現行企業(yè)信息披露中的分析性信息進行完善，制定管理者財務分析準則和財務分析師的財務分析準則，以完善我國的財務分析制定，提高會計工作質量。
財務分析報告范文8
第一章 何謂餐飲費用
第一節(jié) 費用的基本說明
一、費用的概念
二、費用的分類
而所謂的費用又是指哪些呢其實費用共分為三大部分:
■ 財務費用：刷卡手續(xù)費、刷卡手續(xù)費等；
■ 營業(yè)費用：人事費用、水電費、雜項購置、文具用品、清潔用品等，凡是營業(yè)現場所產生的各項費用，都認列在此項目中.
■ 管理費用：人事費用、辦公費、差旅費、修繕費、水電費等，凡是后場管理所產生的各項費用都認列在此項目中，然而也因為上述費用大多會與前場營業(yè)時所產生的費用科目相同，所以也會將所有的.管理費用，最后匯整成（后勤管理攤銷費用）這項科目中何謂餐飲費用.
第二節(jié) 費用檢討的重要性
一般餐飲行業(yè)在扣除成本之后,再減去稅金,得到的數字就是所謂的營業(yè)毛利,而當營業(yè)毛利扣除掉這三項費用之后,所得到的數字,就是所謂的基本利潤。即：也就是當我們控制好了成本之后,接著還必須審慎的花費各項費用,最后才會得到最大利潤。而費用的檢討,也將以一個月為周期,制作出各項費用的匯整,最后來針對前月與前年同期作為比較,而這樣的結果相對也會比較客觀及正確。
第二章 各項餐飲費用大綱
酒店里各項費用都很復雜,如果細分下來可以多達百種以上,所以當酒店在制作預算或是報表時,通常都會先將費用分列成幾個大鋼,再由這幾各大項目,細分歸屬下去,如此的報表才能真正的詳細。
不過當我們在使用報表匯報時,通常會只留下這些大綱,而不會將其細項部分全部列表,主要是因為可以讓報表的呈現較為簡單、清楚,而不會因為太過繁復,讓人感到復雜而卻步。
第三章 各項費用的比率與來源依據
當我們試算出各項費用后,雖然可以得到一個很明確的數字,但是這數字背后所代表出的意義及所謂合理數字, 是不能單憑數字本身就可以清楚知道的，此時需要參照各項數字的比率來檢討每個數字是否合理或已經合理化。
財務分析報告范文9
一、利潤分析:
(一)集團利潤額增減變動分析
1、利潤額增減變動水平分析
�、艃衾麧櫡治�:
一季度公司實現凈利潤105.36萬元，比上年同期減少了55.16萬元，減幅34%。
凈利潤下降原因:一是由于實現利潤總額比上年同期減少50.5萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比增加4.65萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。
�、评麧櫩傤~分析:利潤總額140.48萬元，同比上年同期190.98萬元減少50.5萬元，下降26%。
影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少67.24萬元，補貼收入增加17萬元。
⑶營業(yè)利潤分析:營業(yè)利潤123.18萬元，較上年190.42萬元大幅減少，減幅35%。
主要是產品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比都大幅減少所致，分別減少46.53萬元和20.71萬元。
�、犬a品銷售利潤分析:產品銷售利潤82.95萬元同比129.48萬元，下降36%。
影響產品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增加162.12萬元，增長率27%;不利因素是三項期間費用686.41萬元，同比增加208.65萬元，增長率43.67%。
期間費用增長是導致產品銷售利潤下降的主要原因。
由于今年一季度淡季不淡，銷售收入同比增長53%，銷售運費、工資、廣告及相應的貸款利息、匯兌損失也比上年大幅增長。
銷售費用、管理費用、財務費用，同比增加額分別是108.31萬元、8.32萬元和92.19萬元，其中銷售費用和財務費用同比增長最快，分別增長98%和67%。
⑸產品銷售毛利分析:一季度銷售毛利769.36萬元，銷售毛利較上年增加162.12萬元，增長率27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項相抵的結果。
產品銷售收入同比增加2600.20萬元，增長53%;產品銷售成本同比增加2438.07萬元，增長57%。
2、利潤增減變動結構分析及評價
從20xx年一季度各項財務成果的構成來看，產品銷售利潤占營業(yè)收入的比重為1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期營業(yè)利潤占收入結構比重1.65%，同比上年的3.91%下降了2.26%;利潤總額構成1.88%，同比3.92%下降了2.04%;凈利潤構成為1.41%，比上年的3.30%下降1.89%。
從利潤構成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降，各項財務成果結構下降原因:
�、佼a品銷售利潤結構下降，主要是產品銷售成本和三項期間費用結構增長所致。
目前降低產品銷售成本，控制銷售費用、管理費用和財務費用的增長是提高產品銷售利潤的根本所在。
�、跔I業(yè)利潤結構下降的原因除受產品銷售利潤影響以外，其他業(yè)務利潤同比占結構比重下降也是不利因素之一。
③本期因補貼收入為利潤總額結構增加0.25%，是利潤總額增加的有利因素，而營業(yè)外收入結構比重下降，營業(yè)外支出比重增加及所得稅率結構上升都給利潤總額結構增長帶來不利影響。
(二)各生產分部利潤分析
1、一季度生產本部(含QY分廠)利潤增減變動分析:
�、疟静坷麧櫩傤~129.91萬元，同比減少48.94萬元，下降27.36%。
利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤和其他業(yè)務利潤同比減少44.77萬元、20.89萬元，補貼收入增加17萬元，及營業(yè)外收入同比減少0.26萬元增減相抵所致。
�、票静慨a品銷售利潤72.58萬元，較上年同期117.35萬元減少44.77萬元，減幅38.15%。
其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵消不了銷售成本和期間費用的增加幅度，造成產品銷售毛利空間縮小。
其銷售收入同比增加2312..68萬元，增長55.97%;而銷售成本、費用增加2357.44萬元，成本、費用率增長達58.72%。
其中:產品銷售成本增加1603.44萬元，增長70.52%;期間費用增加214.46萬元，47.61%。
2、一季度AY分公司利潤增減變動分析:
⑴AY分公司利潤總額10.56萬元，同比減少1.56萬元，下降12.91%。
利潤總額下降的主要原因是產品銷售利潤減少1.75萬元、其他業(yè)務利潤同比增加0.19萬元兩項增減相抵所致。
�、飘a品銷售利潤10.38萬元，較上年同期12.13萬元減少1.75萬元，減幅14.48%。
其減少的原因是:由于主要原材料價格較上年同期上漲，因此產品銷售毛利并未因業(yè)務量增大而增加。
銷售收入同比增加287.52萬元，增長38.95%;而銷售成本增加295.09萬元，增長42.23%;產品銷售毛利較上年減少7.57萬元，減幅19%;期間費用21.53萬元，同比減少5.81萬元，費用率下降21.25%。
二、收入分析
(一)銷售收入結構分析:
一季度集團完成銷售收入7470.4萬元。
出口NSB、國內銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長，按銷售區(qū)域劃分:
1.出口貿易創(chuàng)匯收入602.8萬美元，同比增加258.8萬美元，增長42.9%，折合人民幣銷售收入4340萬元，完成年度計劃的'31%
2.國內銷售收入(包括QY分廠)2104.7萬元，完成年度計劃的19.9%，同比增加649.7萬元，增長44.6%。
3.AY分公司PEX材收入1025.7萬元，與上期的738.20相比，增加287.5萬元，增長了38.95%。
(二)銷售收入的銷售數量與銷售價格分析
一季度集團銷售收入中出口銷售、國內銷售、AY分公司在收入結構所占比重分別是 58.1%;28.2%;13.7%。
其中以本部出口業(yè)務量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。
1、本部一季度因銷售業(yè)務量增加影響，銷售收入(人民幣)較上年同期增加2312.67萬元(含QY分廠)，增長55.97%;
2、盡管3月始上調了部分出口產品售價，但匯率由7.8元/1美元降到7.2元/1美元，因匯率損失影響，一季度(人民幣)銷售價格比上年同期價格仍然減少，因價格降低影響同比銷售收入減少302.38萬元;
3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務擴大，因銷售量的變動影響同比增加銷售收入1831.83萬元。
(三)銷售收入的賒銷情況分析
20xx年一季度應收帳款期末余額3768.7萬元;與上期的3337萬元相比，增加了431.7萬元，應收賬款增長了12.9%。
其中:應收賬款賬齡在三年以上的有253.7萬元，占7.66%，1-2年的應收賬款3058.3萬元，占賒銷總額的92.34%。
說明銷售收入中應收賬款賒銷比重在加大，其中值得注意的是:
�、鸥鞔硖庂d銷收入286.12萬元，占發(fā)貨累計的70.55%;超出可用資金限額644.44萬元;
�、拼砩碳稗k事處等賒銷收入20xx.35萬元，其不良及風險賒銷款872.53萬元，占其賒銷收入的43%。
(不良應收款占28%，風險應收款占16%)
三、成本費用分析
(一)產品銷售成本分析
1.全部銷售成本完成情況分析
集團全部產品銷售成本6701.09萬元，較上年同期2438.07萬元增長57%。
其中:
�、懦隹诋a品銷售成本3877.22萬元，占成本總額的57.9%，同比增加1603.44萬元，增長71%，其成本增長率大大高于全部產品銷售成本總體增長水平(14%=71%-57%);
�、票静繃鴥犬a品銷售成本1830.05萬元，占成本總額的27.3%，同比上年增加539.54萬元，增長42%;說明國內產品銷售成本增長率低于全部產品銷售成本增長率(15%=42%-57%);
⑶AY分公司產品銷售成本993.81萬元，同比698.72萬元，增加295.08萬元，增長42.23%，占成本總額的14.8%;其銷售成本占收入結構的96.89%，同比上年增長0.22%
2、各銷售區(qū)域產品銷售成本對總成本的影響:
① 出口產品銷售成本對總成本的影響66%。
�、趪鴥蠕N售產品成本對總成本的影響22%。
② AY分公司銷售產品成本對總成本的影響12%。
一季度由于成本增長影響，出口產品銷售毛利率同比下降2%，這是銷售毛利率下降的主因。
國內產品銷售收入同比增長1%，成本并沒有同比例增加。
財務分析報告范文10
對于現代企業(yè)來說，會計工作是一項重要的管理制度，是要為實現企業(yè)的經營目標服務。因此，可以認為，實現企業(yè)的經營目標是企業(yè)會計的根本目標。帶著這個目標，我開始了在我所在的實習企業(yè)進行了有目的實習。在此之前，我認真學習了《會計法》以及財政頒布的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等作為過渡的新的行業(yè)會計制度和財務制度，因為這些大學法規(guī)我國會計制度改革進程中的一重大舉措。
此次實習，主要崗位是一些帳務的核查，因此主要實習科目應收應付帳款的核算，也涉及一些其他對外投資科目。在實習中，我參加了該企業(yè)月末的財務核算，認真學習了正當而標準的會計程序，真正從課本中走到了現實中，從抽象的理論回到了多彩的實際生活，細致的了解了財務會計的全過程及會計核算的各環(huán)節(jié)，認真觀摩一些會計的整個審計、核算過程，并掌握了一些會計事務的適用及適用范圍。跟隨財務人員，核實會計事實。真正了解和熟悉了我國的公訴程序及法庭的作用和職能，同時還配合公司財務人員做好帳本的調查筆錄和日記帳筆錄，做好帳簿的裝訂歸檔工作。經過1個半月的實習，我從客觀上對自己在學校里所學的知識有了感性的認識，使自己更加充分大學解了理論與實際的關系。我這次實習所涉及的內容，主要是會計業(yè)務(對公業(yè)務)，其他一般了解的有購貨業(yè)務、票據業(yè)務、貸款業(yè)務。會計業(yè)務對公業(yè)務的會計部門的核算(主要指票據業(yè)務)主要分為三個步驟，記帳、復核與出納。這里所講的票據業(yè)務主要是指支票，包括轉帳支票與現金支票兩種。對于辦理現金支票業(yè)務，首先是要審核，看出票人的印鑒是否與銀行預留印鑒相符，方式就是通過大學驗印，或者是手工核對;再看大小寫金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無涂改，支票是否已經超過提示付款期限，支票是否透支，如果有背書，則背書人簽章是否相符，值得注意的是大寫金額到元為整，到分則不能在記整。對于現金支票，會計記帳員審核無誤后記帳，然后傳遞給會計復核員，會計復核員確認為無誤后，就傳遞給出納，由出納人員加蓋現金付訖章，收款人就可出納處領取現金(出納與收款人口頭對帳后)。
通過這次實習，我對會計工作有了以下更深的了解：
一、關于會計報告：會計報告所披露的信息應充分反映企業(yè)特定時期財務狀況和經營成果及其相關信息，以滿足信息使用者的需要。按照現行《企業(yè)基本會計準則》體系所報告的會計信息已不能適應知識經濟時代對信息的要求，(1)現行會計報告的形式單一，通過表格數字化反映，文字說明的內容較少;(2)現行會計報告的計量標準是以歷史價值為主，而對現行價值和未來價值反映不足;(3)現行會計報告的內容是以歷史成本和權責發(fā)生制原則為基礎，反映歷史的和現在的信息，而缺乏具有預測性、前瞻性及不確定性的信息，另外，報告所強調的是整體內容，而對某些專項內容披露不夠充分;(4)現行會計報告的結果是以內部經濟活動影響為主，未能充分揭示外部環(huán)境因素對企業(yè)的影響程度;(5)現行會計報告報送的時間是以會計分期假設為前提，定期報告，時效性較差。
二、會計實務工作的改革思考：會計管理作為國民經濟管理中的一個重要組成部分，其在社會經濟發(fā)展中的作用將越來越大。隨著知識經濟時代的來臨、管理方式的變化，會計工作的重點應日益從信息加工演化為對知識、信息的分析、判斷和運用上來，會計實務工作方面的改革勢在必行。
1、不斷擴大會計職業(yè)范圍。在知識經濟時代，會計工作的基點已經不是僅僅滿足于過去的信息(計算機能輕而易舉地在極短時間內完成此項任務)，而是將信息控制、未來預測作為工作的重點。會計工作除傳統的企業(yè)會計核算外，財務管理、經營計劃制訂、財務控制系統設計、投資決策等應成為重要的職業(yè)范圍。因此會計實務工作者應不斷拓寬視眼，延伸和轉變會計工作的功能，充分發(fā)揮會計在知識經濟時代應有的作用。
2、不斷更新會計知識體系。在知識經濟時代，企業(yè)組織結構將出現較大的變革;按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時制度;企業(yè)越來越重視人力資源和人力投資，員工也希望將自己的智慧財產投資于企業(yè);企業(yè)的更多精力將放在新產品的研究上。另外，經濟各部門之間的聯系更為緊密，經濟運行的“觸角”也延伸向經濟部門以外的其他領域，如政治、文化、環(huán)境等等，近年來出現的綠色會計、行為會計等就是這種趨勢的端倪。因此會計實務工作者應適應社會變革，不斷增長和更新知識。
3、不斷普及與深入信息技術的應用。在知識經濟時代，財務信息的收集、分析和處理，資本的籌集、調度和投入，產品的設計、加工和制造等關鍵性的過程，都必須依靠健全的信息技術才能順利進行，隨著經濟信息化的出現，使得國際互聯網(internet)、企業(yè)內部網(intranet)成為會計人員的常用工具，手工處理方式已經到了非變革不可的時候。信息技術在會計中應用的不斷普及與深入，及其本身技術、知識更新的不斷加快，必將進一步加大對會計職業(yè)發(fā)展
和會計人員知識結構的要求。
三、會計教育的改革思考：知識經濟時代將以“知識型、智慧型”人才為主體，而人才的培養(yǎng)源自于教育，教育是知識經濟發(fā)展的關鍵，它能不斷地進行高素質人才的生產和再生產，為經濟發(fā)展和科技進步培養(yǎng)源源不斷的后備力量。就會計而言，會計教育的改革勢在必行。會計教育工作應不斷轉變教育觀念，適應知識經濟時代經濟發(fā)展需要。
1、21世紀的會計教育是素質教育。在知識經濟時代，會計教育培養(yǎng)的是高素質的`“通才”，教師不僅僅是傳授專業(yè)知識，更重要的是給學生創(chuàng)造一個有利的學習、生活氛圍，本著能構建完善的知識結構和能力結構，拓寬知識背景和能力基礎的原則，讓學生學會“做人、做事、做學問”。
2、21世紀的會計教育是終身教育。在知識經濟時代，學校教育再也不是一次性為學生準備一切的教育，學習的社會化、社會化學習是教育更普遍的形式，終身教育是會計教育的主要目標，一個人只要有一、二個月不學習，就會落后，會計人員將不斷回歸教育，“活到老、學到老”正是為此需要做了很恰當的詮釋。
3、21世紀的會計教育是創(chuàng)新教育。在知識經濟時代，知識將不斷創(chuàng)新，“不創(chuàng)新，就滅亡”，就會計教育而言，一方面，它要求培養(yǎng)的人才有獨立思維的能力、分析和解決問題的能力、自我認識和評價的能力等;另一方面，它要求會計教育不斷進行課程設置、教學內容、教學方法和師資隊伍建設等方面的改革。
四月份財務科在礦領導的具體領導和各部門的密切配合下，主要完成了以下工作任務：
1、認真做好了四月份礦井財務記賬憑證和財務核算的內部審核工作，共編制記 賬憑證300余張，并做好了原始憑證的審核記賬工作，確保了資金安全，起到了較好的監(jiān)督和指導作用。
2、及時核對銀行存款、現金日記帳的發(fā)生額和余額，及時與往來對象核對往來款的發(fā)生額和余額，每月按時審核并發(fā)放了員工的工資。
3、繼續(xù)與供應科、辦公室等部門配合做好了存貨物資的盤點工作，根據盤點結果寫出盤點報告并報送有關領導。
4、加強合同管理，建立合同臺賬，參與合同談判與市場調查，配合相關部門做好工程驗收、工程結算工作，及時做好對采購合同、到貨入庫驗收單、物資出庫單、付款原始單據和往來帳款的審核和記賬工作。
5、做好原煤發(fā)運臺賬，配合銷售科做好銷售結算開票工作，并幫助銷售、供應等部門做好業(yè)務單位往來賬對賬工作。
6、及時抓好了日常材料物資原始憑證的傳遞和和出入庫單據的審核，盡量做到向標準化、規(guī)范化和及時性、準確性的程度邁進。
7、完成月度資金預算的編制，報領導批準使用，合理組織并安排資金支付。
8、做好財務部人員輪崗工作。
9、完成各種財務報表的編制及上報工作。
10、完善減免稅上報所需材料。
11、建立區(qū)域瓦斯治理臺賬。
12、完成食堂帳的憑證編制、審核記賬、貨款支付等業(yè)務。
13、完成了會計檔案的交接工作。
14、組織有關財務人員對安全知識、營業(yè)稅、房產稅、增值稅、個人所得稅等有關財務、稅收方面的資料進行學習，從而加強業(yè)務知識，提高業(yè)務技能。
15、認真負責并做好了財務科的日常工作和礦領導交辦的其他臨時工作任務
財務分析報告范文11
六盤水市燃氣總公司始建于1984年12月，1990年建成供氣，注冊資金20xx萬元。
歷經二十余年的發(fā)展，已經成為集煤氣工程設計、安裝、燃氣銷售，煤氣設施巡檢維護、搶險、燃氣器具銷售及售后服務為一體的國有獨資公用企業(yè)。
截止至20xx年12月末，公司下屬5家全資子公司，一家參股公司。
5家全資子公司分別為六盤水星炬建筑安裝工程有限公司、盤縣燃氣公司、六盤水市熱力有限公司、六盤水燃氣熱力設計院、六盤水城市燃氣化學分析有限公司，參股公司為六盤水清潔能源公司(占股份30%)。
公司目前已開通煤氣用戶八萬余戶，擁有10萬立及3萬立氣柜各一座，日供氣能力45萬立方米，初步形成煤氣管網敷設東起雙水，西止德塢，南至鳳凰新區(qū)，北抵水城礦務局、鐵路片區(qū)的城市供氣格局。
截止20xx年末，公司合并資產負債表顯示公司資產31230萬元，負債14982萬元，所有者權益總額16247萬元，合并利潤表顯示公司利稅總額2364萬元，資產負債率為47、97%。
由上表可以看出，公司20xx年總資產規(guī)模比20xx年有較大幅度上升，上升了98，757，624、53元，上升幅度為46、25%，負債上升了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權益增加6，521，943、70元，上升幅度為4、18%，說明公司總資產規(guī)模的大幅上升主要是由負債的上升引起的，公司20xx年增加了對外借款，減少了自有資金的持有量。
(1)、從投資和資產角度分析：
從分析看公司總資產的增加主要是由流動資產的增加引起的，流動資產增加的比重為157、72%，使總資產增加了31、65%，說明公司資產的流動性增強，盈利能力有所加強，這主要是因為貨幣資金的大量增加所致，貨幣資金持有量的上升幅度為85、14%，使總資產增加了11、82%，公司的償債能力隨之有較大增強。
其次是預付賬款、存貨和其它應收款較上年上升較大，累計對總資產影響近19%，這也是影響公司資產增加的另一個重要因素，當然，這三個方面之所以上升較大主要是因為各子公司報表的合并造成的。
再有應收賬款的增加，對總資產的影響為0、6%，也是因為今年公司合并報表造成，但對總資產影響不大。
非流動資產的增加使總資產本期增加14、60%，其中主要是合并報表后在建工程的增加，對總資產的影響為9、30%，說明公司尚有相當部分在建工程沒能及時辦理完工結算手續(xù)轉為固定資產，造成在建工程上升較大。
另外，投資性房地產公允價值上升在本期影響公司總資產7、89%，這也是公司資產增加的又一重要因素。
固定資產本期上升10、16%，影響公司資產上升不是太大，除了上述在建工程尚未轉固的因素外，結合合并報表后存貨和工程物資的上升來看，說明公司在擴大投資，投入相對較大。
(2)、從籌資和權益角度分析：
負債和所有者權益中，負債增加了92，235，680、83元，上升幅度為160、18%，同時所有者權益僅增加6，521，943、70元，增加幅度僅為4、18%，負債的較大幅度上升和權益資本的微小幅度上升，說明公司的'財務風險有所加大，同時資金成本升高，財務杠桿效應下降，因此項目投入的風險防控測算尤為重要。
負債的增加當中流動負債和非流動負債均占了一定影響，流動負債的增加主要是應付賬款和其它應付款的增加帶來的，對總資本的影響為32、70%，說明企業(yè)本期短期償債能力持續(xù)減弱，這對公司的償債能力有一定影響，應予以關注。
非流動負債本期增加24，000，000元，對公司總資產影響為11、24%。
所有者權益的增加主要是資本公積和未分配利潤的增加引起的，對總資本的影響分別為-5、74%和7、78%，其中資本公積之所以有所下降，主要是因為合并報表后的賬務調整造成的。
綜合以上分析可以看出，公司本期資產規(guī)模增加主要是舉債和投資性房地產公允價值變動引起的，而自有資本的增加則主要是由于未分配利潤的增加引起的。
一、資產負債表垂直分析：
(一)、資產結構的分析評價
1、靜態(tài)分析：
20xx年燃氣總公司的流動資產占資產總額的35、36%，而20xx年的流動資產占20、07%，總資產結構中20xx年的流動資產比20xx年上升了15、29%，反映了公司的資產流動性水平有較大幅度上升，說明公司資產變現能力加強，特別是貨幣資金的比重，本期比上期上升3、69%，且非流動資產占總資產的64、64%，比去年下降15、29%，說明公司資產彈性較強，有利于公司靈活調度資金，風險相對去年較小。
但公司總體資產結構不太合理，應從增加貨幣資金的持有量增加流動資產的比重，并且從未分配利潤上形成貨幣資金增加的幅度應當提升，從而更大程度上的降低資產風險。
2、動態(tài)分析：
本期公司流動資產比重上升了15、29%，非流動資產比重下降了15、29%，結合各資產項目的結構變動情況來看，除貨幣資金的比重上升了3、69%，其它應收款比重上升了4、5%，存貨比重上升了3、63%，在建工程的比重上升了5、9%外，其他項目變動幅度不是很大，雖然資產整體結構比較穩(wěn)定，但非流動資產的比重遠大于流動資產，故公司應加強貨幣資金的持有量來改善總體資產結構。
3、從有形資產與無形資產比例角度分析：
公司無形資產占總資產的比重為0、63%，非常低，雖然與上年相比沒有變化，但具有強勁發(fā)展勢頭的企業(yè)應積極開發(fā)無形資產。
相比之下，固定資產的比重為36、21%，這是燃氣行業(yè)的一般特征，應將固定資產和無形資產看得同等重要。
(二)負債結構的具體分析：
(1)負債期限結構的分析評價
根據負債期限結構分析表進行分析，公司本年流動負債大量增加，占總負債的比率較去年增長了5、36%，且比重遠高于非流動負債，表明公司在使用負債資金時，以中短期資金為主，流動負債對公司資產流動性要求較高，因此，在本期公司的償債壓力加大，同時財務風險增強的情況下公司應增加流動資產的持有量來解決這一問題。
(2)負債方式結構的分析評價：
根據資產負債表計算可知，今年公司銀行借款的比重略有下降，但仍然是公司負債資金的主要來源，隨著銀行信貸資金的比重上升，會使其風險有所增加，同時也會使公司的負債成本受到影響，相對于債務資本增加來說，公司的自有資本比重有所下降，這是一個值得關注并應加以重視的現象。
(三)股東權益結構的具體分析：
從表中可以看出，在靜態(tài)方面來看資本公積和未分配利潤上升是公司所有者權益的主要來源，從動態(tài)方面來看，雖然投入資本(資本公積)有所下降(主要為合并報表賬務調整形成下降)，但其本身占所有者權益總額的比重較大，且本期未分配利潤有所增加，實際可以理解為公司內部形成的權益資金比重相應上升了9、13%，說明公司所有者權益結構的變化是生產經營原因引起的。
(四)基本分析：
公司20xx年流動資產比重有15、29%的上升，主要是貨幣資金的增加，但貨幣資金來源主要靠舉債，且非流動資產的比重遠遠大于流動資產的比重，公司資產流動性較上年從報表上看雖有上升，但償債能力下降，資產風險增大，好在資產穩(wěn)定性較好，近兩年比重沒有太大變化，這得益于固定資產的小幅增長。
從比較來看，資產負債均有增幅，且幅度較大，但是資產負債率較低，達到49、97%，財務風險雖然較大，但仍然可控，同時資金成本較高，主要原因是公司本年度大舉對外投資擴張所引起的對外負債。
將流動資產比重變化與流動負債比重變化比較，得出前者上升速度略小于后者上升速度，企業(yè)短期償債能力略有下降。
所有者權益有小幅增長，主要原因是未分配利潤的大量增長所致。
而對資產負債表的變動原因進行分析可得出公司屬于負債變動型+經營變動型+財務核算變動型，即資產的變動不僅因為負債變動，還有經營的原因及財務核算公允價值原因引起資產發(fā)生變動。
所以公司應適當擴大經營規(guī)模和經營范圍使其向經營變動型轉化。
綜上所述得出公司資產與權益對稱結構為平衡結構，流動資產的資金需要用流動負債解決，非流動資產的資金用長期資金解決，應當說公司還是存在潛在的財務風險。
二、利潤表分析
1、利潤表水平分析：
總體評價：
從表上看公司營業(yè)利潤本期比上期增加11，536，356、96元，增幅高達102、87%，但剔除非經營性因素也即公允價值變動收益12，809，767、62元，實際經營利潤為9，940，716、47元，利潤總額為10，445，880、82元，加上項目投資融資利息抵減成本，實際公司本期完成利潤總額12，719，333、92元。
由此可以看出公司本期在主營業(yè)務收入較上年上升的情況下，營業(yè)利潤較上年相比有所下降，總體上說明公司本年生產經營盈利能力弱于去年。
利潤增減變動水平分析：
凈利潤：20xx年公司實現凈利潤18，435，179、10元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為5，625，411、48元，比上一年減少了2，607，117、27元，減幅為31、67%，減幅很大，從水平分析表看，公司凈利潤減少主要是由于利潤總額比上年減少414，015、75元，加上所得稅費用比上年增長2，193，101、52元，兩者相加導致凈利潤減少2，607，117、27元。
利潤總額：20xx年的利潤總額為23，638，886、80元，剔除公允價值變動收益12，809，767、62元后，實際為10，829，119、18元，比上年減少414，015、75元，減幅為3、7%，這主要是由于營業(yè)利潤減少1，273，410、66元，加上今年得到了1，000，000、00元的營業(yè)外收入，抵減后才有小幅的下降，說明公司利潤總額主要還是來自于經營利潤，但也有額外的偶發(fā)利潤。
營業(yè)利潤：營業(yè)利潤本期比上期減少1，273，410、66元，主要是營業(yè)成本和期間費用的大量增加，前兩者增幅各為22、48%和近49%，當然，財務費用的增加作了成本費用扣除，所以這里特別需要指出的是銷售費用和管理費用，它們分別較上年增漲了10、76%和66、61%。
由于主營業(yè)務成本、銷售費用、管理費用的大幅上升，直接導致營業(yè)利潤的減少、公司效益的相對下降，應從擴大煤氣銷售和安裝實現、控制成本管理等方面增加利潤，下面會作具體分析。
2、利潤表垂直分析：
總體評價：
從利潤垂直分析表中可以看出20xx年度公司各項財務成果的構成情況，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重均看似較去年上升不少，但只要剔除非經營性因素，也就是公允價值變動收益，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降如下：
由上表可以看出，公司本年營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤占營業(yè)收入的比重較上年分別下降了4、58%、3、70%、5、11%，即便是允許扣除財務費用2，778，617、45元，上述三項指標比重較上年仍然分別下降了1、69%、0、8%、2、21%，這足以說明公司本年盈利能力比上一年度有所下降，特別是生產經營這一塊，公司應從加強成本管理，降低成本費用比例著手提高其盈利能力。
具體分析：各子公司生產經營狀況
由上表列示可以看出：
除星炬公司以外，公司各子公司都處于虧損狀態(tài)，今年整個公司利潤實現主要依靠安裝收入來實現。
化驗公司主要是為公司檢驗從水鋼購進煤氣氣質的相關指標，沒有對外營業(yè)，其收入主要依靠與公司簽訂化驗合同才能產生，目前已正式開展工作。
從總公司的角度來說，其產生收入公司必定要產生費用，因此其尚未與公司簽訂化驗合同，沒有收入產生，只有一些化驗藥品的采購費用和日常工資等費用，全年累計虧損107，085、99元。
盤縣燃氣公司于今年5月底才正式成立，注冊資本1000萬元，為總公司全資子公司。
目前正在進行燃氣主管的敷設，于今年7月15日前進行稅務申報，只產生了一些開辦及籌建費用，一直沒有安裝收入，今年累計虧損743，314、09元。
財務分析報告范文12
一、公司概況
XXX創(chuàng)業(yè)公司成立于20xx年，主要從事XXX領域的業(yè)務。公司注冊資本為XXX萬元，目前擁有員工XXX人，擁有自主研發(fā)的XXX技術，是行業(yè)領先的企業(yè)之一。
二、財務數據分析
1.收入分析。
從20xx年到20xx年，公司的營業(yè)收入呈持續(xù)增長趨勢，增長率平均為XXX%其中，20xx年的收入增長率最高，達到XXX%公司的主要收入來源是XXX業(yè)務，占總收入的比例為XXX%此外，公司還在拓展其他業(yè)務，未來收入增長潛力巨大。
2.支出分析。
從20xx年到20xx年，公司的支出呈上升趨勢，其中人員成本和研發(fā)成本是主要支出項。人員成本占總支出的比例為XXX%，研發(fā)成本占總支出的比例為XXX%然而，支出增長率高于收入增長率，導致公司利潤下降。
3.利潤分析。
從20xx年到20xx年，公司的.利潤呈下降趨勢，主要是因為支出增加和利潤率下降。其中，20xx年的利潤率最低，只有XXX%公司需要加強成本控制和提高經營效率，以提高利潤率和利潤水平。
4.現金流分析。
從20xx年到20xx年，公司的現金流呈上升趨勢，其中經營活動現金流凈額是主要來源。從現金流量表來看，公司的運營能力和盈利能力較穩(wěn)定。然而，公司的投資活動現金流凈額為負，需要謹慎投資并加強資產管理。
三、財務建議
1.加強成本控制，降低人員成本和研發(fā)成本。
2.提高經營效率，提高利潤率和利潤水平。
3.加強資產管理，控制投資風險。
4.繼續(xù)拓展其他業(yè)務，提高收入增長潛力。
四、結論
XXX創(chuàng)業(yè)公司的財務狀況穩(wěn)定，運營能力和盈利能力較強。然而，公司的支出增長率高于收入增長率，需要加強成本控制和經營效率提高利潤水平。公司需要謹慎投資并加強資產管理，同時繼續(xù)拓展其他業(yè)務，提高收入增長潛力。
財務分析報告范文13
1、反映，是財務工作的基本職能之一。財務工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經濟業(yè)務通過不同的方式、方法進行規(guī)范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我公司財務部已經對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達到正規(guī)化、標準化。做到全面、及時、準確的反映。
2、核算，這也是財務工作的基本職能。核算包括成本核算、工資核算、費用核算等等。在成本核算上能夠結合我公司特點，在生產成本上，按實際發(fā)出原材料計算成本，按先進先出法進行結轉，比較適合本公司的生產產品。在工資核算上，采用計件制，有效的加快了生產率和員工的工作績效。在費用核算上，采取分部門核算，隨時都可以查出每個部門每個月實際發(fā)生的費用，加強了費用的管理，節(jié)省了開支。
3、監(jiān)督，是財務工作的另一項基本職能。首先是每個部門每筆經濟業(yè)務的合法性、和理性進行監(jiān)督，保證企業(yè)不受不必要的經濟損失，更不能無意的為一些工作人員創(chuàng)造犯錯誤的氛圍。在這方面，財務部嚴格按有關制度執(zhí)行，鐵面無私從不放過任何不合理事情；其次是對公司整體資產進行監(jiān)督，定期進行固定資產盤點、存貨盤點、庫存現金余額盤點等，以保證公司財產不受侵害。
現代財務報告三表體系——資產負債表、收益表（損益表）、財務狀況變動表（或現金流量表），在相當長的時期內，滿足了社會要求企業(yè)真實公允地披露會計信息的需要。但隨著時代步伐邁人21世紀，在知識經濟條件下，行業(yè)的競爭、風險的加劇、高科技的發(fā)展以及人們對會計信息的期望與要求不斷演變，會計信息用戶要求改進財務報告的呼聲也越來越高。筆者認為，應在基本肯定現行財務報告模式的前提下，討論其進一步改進，以求適應時代發(fā)展的需要。為此，下面談幾點設想與建議。
1、充分提示。鑒于在知識經濟社會中，知識超越了傳統意義上的資本與勞動力這兩大生產要素，成為經濟發(fā)展的第一要素，以知識為基礎的無形資產，正日益成為企業(yè)未來現金流量與企業(yè)市場價值的關鍵所在。財務報告在考慮有形資產的同時，應該提供更多的關于企業(yè)無形資產的財務信息，突出無形資產的重要性。此外，由于衍生金融工具的'機會與風險對企業(yè)的價值影響很大，所以，也需要對其加以充分揭示。這些信息的提供，將有利于會計信息使用者在知識經濟時代做出正確的經濟決策，并能使報告使用者洞察企業(yè)的整體價值。
由于知識資本、衍生金融工具、人力資源等項目不符合傳統會計要素的定義與確認標準，也不具有實物形態(tài)或貨幣形態(tài)，一直被視為表外項目而不予重視。但事實上，一方面由于行業(yè)競爭的加劇和經營風險的釋放，使投資者、債權人及相關利益集團迫切要求企業(yè)提示有關信息，以求早做防范。另一方面，報表體系要對上述事項加以確認與計量，必須要求改變現行的傳統會計模式，這不是短時間就能解決的問題。因此，鑒于當前各方面條件尚未成熟，為解決信息使用者的燃眉之急，可以借鑒美國財務會計準則委員會（FASB）和國際會計準則委員會（IASC）在金融工具問題上的做法：首先著重解決相關信息的披露問題，暫時繞過確認與計量問題，待相關時機成熟之后，再研究確認與計量的實務操作。在未解決之前，可以遵循充分揭示原則，即凡是為達到公正表達企業(yè)經濟事項所必須的信息，均應完整提供，使用戶易于理解。
財務報告分析不是機械的比率計算，而是一個定性、定量的系統工程。本文從會計政策的選擇、財務戰(zhàn)略、財務比率、收益質量與成長性四個視角簡述財務報告分析的過程。
財務分析報告范文14
在剛剛過去的20xx年,我校堅持以執(zhí)行預算為中心,以節(jié)約費用為重點,抓好單位財務管理工作,嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》,為學校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質的服務,較好地完成了各項工作任務,在平凡的工作中取得了一定的成績,現就20xx年終財務分析如下:
(一)年終財務分析---年初預算分析
本年度財政預算為84700元,基本支出70700元,其他支出14000元。
(二)年終財務分析---本年預算執(zhí)行情況分析
1.財政補助收入情況
財政補助收入全年共撥入67155元。
2.事業(yè)支出情況
事業(yè)支出全年共支出62805元,其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元,水電費2615元,郵電費924元,機車燃修費2120元,招待費1292元,修繕費7594元,培訓/差旅費8044元,設備購置費5437元)。其他14641元。在所有支出中,其中修繕費、培訓/差旅費、開支較大,主要原因是今年學校青島市規(guī)范化學校達標,領導教師外出學習機會較多,以及學校增加教學設備、硬件也是很多的。
3.年終決算情況
本年度單位共收入67155元,共支出62805元,年末事業(yè)結余為4350元。
(三)年終財務分析---存在的問題和建議
1.加強對固定資產的管理。
固定資產是學校開展業(yè)務及其它活動的重要物質條件,其種類繁多,規(guī)格不一。我校加強這方面管理,財務處在平時的報銷工作中,對那些該記入固定資產而沒辦理固定資產入庫手續(xù)的,督促經辦人及時進行固定資產登記,并定期與使用部門進行核對,確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現和堵塞管理中的漏洞,妥善處理和解決管理中出現的各種問題,制定出相應的改進措施,確保了固定資產的安全和完整。
2.重視日常財務收支管理。
收支管理是一個單位財務管理工作的重中之重,加強收支管理,既是緩解資金供需矛盾,發(fā)展事業(yè)的.需要,也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務制度,這樣財務日常工作就可以做到有法可依,有章可循,實現管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務制度辦理,極大地提高了資金的使用效益,達到了節(jié)約支出的目的。
3.認真做好年終決算工作。
年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務,主要是進行結清舊賬,年終轉賬和記入新賬,編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務分析報告,對一年來的收支活動進行分析和研究,做出正確的評價,通過年終財務分析,總結出管理中的經驗,揭示出存在的問題,以便改進財務管理工作,提高我校財務管理水平。
財務分析報告范文15
企業(yè)財務分析的主要內容包括了企業(yè)償債能力的分析、企業(yè)盈利能力的分析、企業(yè)營運能力的分析等項目：
�。ㄒ唬┢髽I(yè)償債能力的分析
企業(yè)償債能力作為企業(yè)財務管理與危機控制的一項重要工作，向來為企業(yè)管理者所重視。企業(yè)投資者、經營者以及債權人都對這一問題的分析十分關注。具體來說，企業(yè)償債能力的分析包括了短期償債能力分析和長期償債能力分析兩類。其中前者主要表現了企業(yè)流動資產情況、流動負債情況以及現有資產變現這些顯現的方面，而在后者則更強調企業(yè)在長期發(fā)展規(guī)劃方面的情況，包括資本結構安排、獲利能力分析以及一些主要的長期財務安排情況。
�。ǘ┢髽I(yè)盈利能力的分析
作為企業(yè)生存發(fā)展的重要項目，企業(yè)盈利能力分析的重要性和必要性自然不可小覷。企業(yè)盈利能力分析具體包括的指標包括了資產負債情況、利潤情況以及具體的利潤分配情況，然后將這些數據信息按照一定的邏輯關系構建成一整臺指標體系，計算出各項的利潤率和報酬率，從而了解到企業(yè)的盈利情況，也對企業(yè)的盈利能力有一個清晰的把握，進而更好的發(fā)展提高企業(yè)的競爭力。
�。ㄈ┢髽I(yè)營運能力的分析
企業(yè)營運能力體現的是企業(yè)的生命力，企業(yè)就好像一架機器，在日常的生產經營過程中需要不斷地對企業(yè)的資產，包括資金、技術以及人力資源進行運作，實現最大化的資本增值。這是企業(yè)經營成敗的關鍵點。
企業(yè)財務分析的常用方法包括了比率分析法、比較分析法、趨勢分析法等。首先來分析比率分析法，它是通過對各種財務比率的計算和分析，基本上能夠反映出一個企業(yè)的償債能力、盈利能力和營運能力，具有簡明扼要、通俗易懂的特點，是財務分析工作中使用最廣泛的一種方法。比較分析法是指將某項財務指標與性質相同的指標標準進行比較，揭示企業(yè)財務狀況和經營成果的'一種分析方法。財務分析極為注重比較，只有通過比較，才能評價指標數值的優(yōu)劣情況。趨勢分析法是通過連續(xù)若干期財務報表中相同指標的對比，來揭示各期的增減變化，據以預測企業(yè)財務狀況或經營成果變化趨勢的一種分析方法�？傊髽I(yè)在做財務分析的時候，應該綜合各個方法的優(yōu)勢，做到優(yōu)勢互補，避免局限性的問題。要將這些方法綜合起來，從而使報告的結論更為客觀和可靠，提高財務分析報告的質量。
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