公路系統(tǒng)審計(jì)工作的要點(diǎn)和計(jì)劃
公路系統(tǒng)審計(jì)工作的要點(diǎn)和計(jì)劃
一、圍繞工作重點(diǎn)，突出主要內(nèi)容，開展項(xiàng)目資金審計(jì)，服務(wù)中心工作
（一）、按照公路養(yǎng)護(hù)工程和資金管理辦法規(guī)定，重點(diǎn)跟蹤開展好養(yǎng)護(hù)工程項(xiàng)目實(shí)施和資金使用審計(jì)工作。
按照《交通建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督實(shí)施意見》、《省公路養(yǎng)護(hù)大中修工程管理辦法》、《省公路養(yǎng)護(hù)資金管理辦法》等文件規(guī)定和要求，堅(jiān)持完工項(xiàng)目決算必審制，認(rèn)真做到“建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)審計(jì)，不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，不得報(bào)批竣工決算”。突出質(zhì)量效益原則，強(qiáng)化開工前審計(jì)，深化在建工程審計(jì)，規(guī)范竣工決算審計(jì)。重點(diǎn)抓好資金籌措、土地征遷、工程招投標(biāo)、轉(zhuǎn)分包、材料設(shè)備采購、工程變更、價(jià)款結(jié)算、合同簽訂與履行、建設(shè)質(zhì)量、資金撥付等重點(diǎn)部位和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的監(jiān)督與服務(wù)，促進(jìn)項(xiàng)目科學(xué)決策、施工管理規(guī)范、提高資金使用效率，優(yōu)質(zhì)高效完成建設(shè)任務(wù)。主要完成以下幾項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。
1、公路大修工程審計(jì)工作。按照養(yǎng)護(hù)工程資金使用管理辦法要求，市局主要開展對(duì)2013年度下達(dá)的全市大修工程計(jì)劃項(xiàng)目實(shí)施及資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。
2、地災(zāi)整治工程審計(jì)工作。按照省市對(duì)公路地災(zāi)整治工程建設(shè)跟蹤審計(jì)規(guī)定，今年聯(lián)合中介機(jī)構(gòu)對(duì)全市2010至2013年度省市下達(dá)的公路地災(zāi)整治工程項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施及資金使用情況進(jìn)行工程竣工審計(jì)。
3、各縣市公路局要圍繞小修保養(yǎng)、危橋加固、安保工程、大中修等養(yǎng)護(hù)工程幾大類型，結(jié)合本單位情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排；以今年上報(bào)確定的各類工程審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃為重點(diǎn)來有效開展。同時(shí)，按照上級(jí)安排，及時(shí)完成臨時(shí)交辦的其他工程項(xiàng)目審計(jì)工作任務(wù)。
（二）、依照規(guī)范財(cái)務(wù)預(yù)算管理監(jiān)督需要，開展部門預(yù)算及專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收支審計(jì)工作。
1、繼續(xù)堅(jiān)持將部門預(yù)算和財(cái)務(wù)收支作為每年常規(guī)基礎(chǔ)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行定期審計(jì)，促進(jìn)各單位進(jìn)一步健全完善預(yù)算管理工作制度，規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。各單位堅(jiān)決杜絕“小金庫”“賬外賬”，要按照規(guī)定和管理工作要求，將審計(jì)關(guān)口前移、重心下移，審計(jì)人員要參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程，參與經(jīng)濟(jì)合同的審定、工程項(xiàng)目和物資設(shè)備采購的招投標(biāo)等，搞好源頭控制和過程控制。不斷強(qiáng)化部門預(yù)算全過程的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)編制科學(xué)、規(guī)范、明細(xì)的部門預(yù)算，促進(jìn)部門預(yù)算管理的法制化和規(guī)范化。
2、為進(jìn)一步加強(qiáng)路賠費(fèi)資金收支使用專項(xiàng)管理，市局今年二季度將對(duì)2013年度全市公路路產(chǎn)損失賠（補(bǔ)）償及罰沒收支、票據(jù)等情況審計(jì)調(diào)查工作。請(qǐng)各單位到時(shí)按照下發(fā)的《調(diào)查方案》通知要求做好相關(guān)自查上報(bào)工作。
（三）、根據(jù)干部監(jiān)督管理工作規(guī)定，繼續(xù)開展好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。
按照《省交通企事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》等相關(guān)文件精神，本著對(duì)干部負(fù)責(zé)、對(duì)單位負(fù)責(zé)、對(duì)公路事業(yè)發(fā)展負(fù)責(zé)的原則，繼續(xù)堅(jiān)持和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，加強(qiáng)對(duì)局直單位干部隊(duì)伍的協(xié)助監(jiān)督管理。堅(jiān)持“先審計(jì)、后離任”，繼續(xù)落實(shí)好對(duì)公路系統(tǒng)附屬事業(yè)、國(guó)有控股（參股）企業(yè)單位“一把手”離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度。市局今年完成對(duì)局后勤服務(wù)中心原主任呂向陽同志離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。各單位結(jié)合本單位實(shí)際，按照相關(guān)要求，開展好對(duì)管轄干部的任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。
（四）、圍繞規(guī)范管理和提高效益，開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。
當(dāng)前公路改革、管理、發(fā)展任務(wù)重，頭緒多，要圍繞全市中心工作及領(lǐng)導(dǎo)重視，社會(huì)關(guān)注，群眾關(guān)心的與審計(jì)工作相關(guān)聯(lián)的熱點(diǎn)、焦點(diǎn)、難點(diǎn)問題，按照上級(jí)統(tǒng)一安排布置，積極開展好專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和反饋公路經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的帶有普遍性、傾向性和苗頭性的問題，并提出建設(shè)性意見，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀和助手。
市局繼續(xù)抓好對(duì)參股企業(yè)（虹源公路開發(fā)公司、科路交通勘測(cè)設(shè)計(jì)公司、雙慶監(jiān)理咨詢公司、正茂實(shí)業(yè)開發(fā)公司）2013年度經(jīng)營(yíng)收支情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查；督促其進(jìn)一步按《公司法》建立完善內(nèi)部監(jiān)督管控體系，促進(jìn)企業(yè)健康有序發(fā)展和國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
（五）、重視審計(jì)決定落實(shí)和運(yùn)用管理，開展好后續(xù)審計(jì)。
審計(jì)決定（意見）落實(shí)和審計(jì)結(jié)果運(yùn)用是審計(jì)職能作用得以有效發(fā)揮的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，各單位要重視審計(jì)決定（意見）的整改督辦和后續(xù)審計(jì)工作。要定期定時(shí)組織對(duì)上一年審計(jì)決定（意見）的整改情況的“回頭看”檢查。重點(diǎn)檢查違規(guī)違紀(jì)問題的整改情況，審計(jì)意見采納情況，被審單位管理制度和內(nèi)控體系修改完善情況。
二、創(chuàng)新審計(jì)思路，加強(qiáng)基礎(chǔ)規(guī)范管理，努力提高審計(jì)工作質(zhì)量和水平
隨著公路行業(yè)管理體制機(jī)制的不斷改革，給公路事業(yè)管理、發(fā)展帶來新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，內(nèi)審人員要積極適應(yīng)新形勢(shì)，應(yīng)對(duì)新變化，不斷提高自身服務(wù)能力、服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，從而促進(jìn)公路內(nèi)審工作整體水平的不斷提高。
（一）、以內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員隊(duì)伍素質(zhì)建設(shè)為基礎(chǔ)，進(jìn)一步提高適應(yīng)工作的能力。
1、根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)審工作的規(guī)定》、《交通行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等規(guī)定和要求，各單位要切實(shí)重視內(nèi)部審計(jì)工作。進(jìn)一步鞏固和加強(qiáng)審計(jì)機(jī)構(gòu)建立，充實(shí)和完善審計(jì)人員。根據(jù)審計(jì)工作特點(diǎn)和開展工作需要，各縣(市)局必須有2名審計(jì)人員（其中必須有一名專職審計(jì)人員）。
2、內(nèi)審人員要切實(shí)加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)，提高適應(yīng)工作能力。通過學(xué)習(xí)進(jìn)一步創(chuàng)新審計(jì)方法，提高審計(jì)評(píng)價(jià)的科學(xué)性和全面性，增強(qiáng)審計(jì)工作服務(wù)的主動(dòng)性，提升審計(jì)意見和建議的針對(duì)性。不斷提高依法審計(jì)、依規(guī)建議能力。
（二）、以審計(jì)基本規(guī)范制度建設(shè)為前提，進(jìn)一步提高審計(jì)職能作用
1、認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)《基本準(zhǔn)則》、《具體準(zhǔn)則》和省局下發(fā)的《省公路行業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度》等文件規(guī)定，并以此來規(guī)范我們的審計(jì)工作程序和行為。
2、要按照審計(jì)工作法制化、科學(xué)化、規(guī)范化要求，結(jié)合公路行業(yè)特點(diǎn)和實(shí)際，進(jìn)一步建立完善全市行業(yè)審計(jì)制度體系，細(xì)化制度內(nèi)容。逐步推行和完善審計(jì)情況內(nèi)部通報(bào)制度，信息資料報(bào)備制度，責(zé)任追究制度，審前公示制，聯(lián)席會(huì)議制度，審后公告制度等相關(guān)辦法措施。
3、不斷增強(qiáng)工作主動(dòng)性，遵守審計(jì)人員職業(yè)道德和修養(yǎng)。加強(qiáng)審計(jì)基礎(chǔ)管理工作，對(duì)全年審計(jì)工作做到有計(jì)劃、有安排、有檢查、有落實(shí)。
（三）、以審計(jì)質(zhì)量管理為核心，進(jìn)一步提高審計(jì)工作效果。
1、審計(jì)工作質(zhì)量是審計(jì)的生命線，要明確責(zé)任，建立完善質(zhì)量責(zé)任制。強(qiáng)化審計(jì)過程管理，按照審計(jì)程序和基本步驟來規(guī)范性開展審計(jì)工作。認(rèn)真做好各項(xiàng)審前準(zhǔn)備工作，把握重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵步驟，認(rèn)真細(xì)致開展調(diào)查研究、分析論證工作，規(guī)范審計(jì)文書使用和檔案管理。
2、今年將按照《市公路系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作考核辦法》對(duì)各單位內(nèi)審工作進(jìn)行專項(xiàng)檢查考核并通報(bào)，其目的是促使全市行業(yè)內(nèi)審工作質(zhì)量和整體水平得到進(jìn)一步提升。
3、加強(qiáng)委托審計(jì)管理，提高委托審計(jì)質(zhì)量。認(rèn)真貫徹落實(shí)省、市有關(guān)《交通建設(shè)項(xiàng)目委托審計(jì)管理辦法》等文件規(guī)定，審計(jì)部門要嚴(yán)格選擇資質(zhì)高、信譽(yù)好、質(zhì)量高的中介組織進(jìn)行委托審計(jì)。具體由內(nèi)審部門根據(jù)工作要求提出申請(qǐng)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批同意后方可簽訂合同和辦理；嚴(yán)格質(zhì)量追究，實(shí)行質(zhì)量與費(fèi)用掛鉤，合理控制審計(jì)費(fèi)用。
（四）、以計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和管理效益審計(jì)為突破，進(jìn)一步提高審計(jì)方法和途徑。
要加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，按照現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展要求，積極開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，不斷提高審計(jì)質(zhì)量和效率。同時(shí)，管理效益審計(jì)是當(dāng)前和今后審計(jì)工作的一個(gè)新重點(diǎn)，也是審計(jì)轉(zhuǎn)變的一個(gè)新趨勢(shì)。要按照上級(jí)要求，積極探索開展各項(xiàng)管理效益審計(jì)的方式、方法和評(píng)價(jià)制度模式，力爭(zhēng)在開展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)和管理效益審計(jì)上有新突破、新成效。
（五）、以公路行業(yè)內(nèi)審指導(dǎo)服務(wù)為抓手，進(jìn)一步提高行業(yè)內(nèi)審協(xié)調(diào)、宣傳水平。
要認(rèn)真貫徹落實(shí)省市有關(guān)加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)審工作的通知精神。進(jìn)一步樹立為基層服務(wù)思想，加強(qiáng)對(duì)行業(yè)內(nèi)審工作的業(yè)務(wù)檢查督促和指導(dǎo)，促進(jìn)行業(yè)內(nèi)審工作整體協(xié)調(diào)發(fā)展。
1、進(jìn)一步規(guī)范和完善公路系統(tǒng)審計(jì)人員后續(xù)教育工作。今年計(jì)劃組織全市內(nèi)審人員參加1期業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。
2、年初認(rèn)真落實(shí)好全市各單位年度審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目的編制匯總上報(bào)和逐級(jí)審核下達(dá)工作。
3、半年和年終及時(shí)做好各單位審計(jì)報(bào)表和內(nèi)審工作總結(jié)收集整理匯總上報(bào)工作。各單位要建立內(nèi)部工作臺(tái)帳，提高審計(jì)報(bào)表的全面性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性。
4、加強(qiáng)內(nèi)審信息宣傳工作。從審計(jì)工作角度及時(shí)總結(jié)和宣傳推廣好經(jīng)驗(yàn)、好做法；要按照文件規(guī)定，落實(shí)執(zhí)行好內(nèi)審人員工作津貼制度；同時(shí)鼓勵(lì)審計(jì)人員立足崗位，開展審計(jì)實(shí)踐理論研討，積極撰寫業(yè)務(wù)論文，交流發(fā)表，為審計(jì)工作營(yíng)造良好的氛圍。
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