單位資產清查的工作報告

單位資產清查的工作報告

xx廳/局xx研究中心：

　　受省行政事業單位資產清查聯席會議辦公室的委托，我們審計了ABC研究中心（以下簡稱ABC公司）截至20xx年xx月xx日止的資產清查情況，對其單位的現行內部控制制度及其執行情況進行了解，并在ABC中心資產清查的基礎上，對ABC中心資產清查結果進行了專項財務審計。

　　在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了必要的審計程序，現將以20xx年xx月xx日為基準日的資產、負債和凈資產清查核實情況及結果報告如下：

　　一、資產清查工作范圍。（根據實際情況填寫）

　　（一）ABC中心基本情況。

　　簡要介紹ABC中心的組建情況、性質、職能，負責人名稱，地址人員概況等。

　　（二）資產清查工作范圍。

　　按照《甘肅省行政事業單位資產清查實施辦法》以及資產清查工作方案的要求，本次資產清查的范圍為ABC中心及所屬分支機構（指不具獨立法人資格）的全部資產、負債。列入資產清查的范圍的資產總額元，負債總額元，凈資產總額元（其中：固定基金元，結余元）。參與ABC中心資產清查的單位具體情況為：（列明參與資產清查的具體分支機構名稱、負責人、性質等）。

　　二、資產清查依據。（根據實際情況填寫）

　　（一）法律、法規依據

　　1、行政單位財務規則；

　　2、事業單位財務規則；

　　3、行政單位會計制度；

　　4、事業單位會計制度；

　　5、行政單位國有資產管理暫行辦法；

　　6、事業單位國有資產管理暫行辦法；

　　7、財政部關于行政事業單位資產清查的有關規定；

　　8、《行政事業單位資產清查實施辦法（甘財辦資[2006]49號）；

　　9、《甘肅省人民政府關于加強行政事業單位國有資產管理工作的通知》（甘政[2006]97號）

　　10、《甘肅省人民政府辦公廳關于開展全省行政事業單位資產清查工作的通知》（甘政[2006]112號）

　　11、《中國注冊會計師獨立審計準則》；

　　12、資產清查有關的制度規定。

　　（二）行為依據。

　　1、20xx年xx月xx日部門xx號文件（關于ABC中心資產清查專項審計工作的函）；

　　2、資產清查專項審計業務委托協議書。

　　三、資產清查過程及實施情況。

　　1、資產清查工作基準日：20xx年xx月xx日。

　　2、工作起止日期：20xx年xx月xx日至20xx年xx月xx日；

　　3、組織實施情況：

　　（1）根據國家和甘肅省資產清查的相關文件，在對ABC中心充分調查了解的基礎上編制此次資產清查專項財務審計的實施方案；

　　（2）培訓參加專項審計工作的相關人員，協助ABC中心做資產清查基礎工作；

　　（3）對ABC中心資產清查基準日的會計報表進行審計，以保證ABC中心資產清查基準日賬面數的準確性；

　　（4）核對、詢證、查實ABC中心債權、債務，監盤ABC中心現金和抽查存貨；

　　（5）勘察、抽查ABC中心固定資產并驗證其產權；

　　（6）協助ABC中心按照事業單位財務規則、事業單位會計制度和資產清查的要求對單位有關會計差錯進行調整

　　（7）按照國家資產清查政策和有關財務會計制度規定，對ABC中心清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證；

　　（8）復核ABC中心在資產清查基礎上編制的資產清查報表；

　　（9）出具資產清查專項審計報告。

　　四、資產清查專項審計情況。

　　（一）申報處理的資產損失情況。

　　在此次資產清查過程中，ABC中心共計清理出資產損失筆，總額（盈虧相抵后）為元。其中：資產損失筆，金額元；資產盤盈共筆，金額元；潛盈筆，金額元。

　　（二）經會計師事務所審核確認的資產損失情況。

　　經我所審核確認的符合資產清查申報條件的損失共筆，金額（盈虧相抵后）元。其中：流動資產損失筆，金額元；長期投資損失筆，金額元；固定資產損失筆，金額元；無形及遞延資產損失筆，金額元；流動負債損失筆，金額元；長期負債損失筆，金額元；存貨盤盈筆，金額元；固定資產盤盈筆，金額元；流動負債潛盈筆，金額元；長期負債潛盈筆，金額元xx單位資產清查工作報告基本格式xx單位資產清查工作報告基本格式。

　　（三）資產損失原因說明。（按實際情況填列）

　　經會計師事務所審核確認的資產損失中：

　　1、損失情況說明：

　　說明損失的科目、戶名、金額、原因、認定條件、核銷理由、主要依據證據、所在頁碼等；（可以分損失原因說明，包括壞賬損失、資產盤盈、資產盤虧、資產毀損、報廢、投資損失、貪污、盜竊、詐騙損失、司法敗訴強制執行損失等）

　　2、盤盈情況說明：

　　說明盤盈資產的科目、名稱、數量金額及金額的確定依據、盤盈原因、主要依據證據、所在頁碼等；

　　3、潛盈情況說明：

　　說明潛盈項目的科目、戶名、金額、潛盈原因、主要依據證據、所在頁碼等；

　　五、資產清查處理意見。（根據實際情況列示）

　　（一）申報待核銷凈損失的處理預案。

　　本次資產清查中，經會計師事務所審核確認的ABC中心資產損失凈額為元；申報自列損溢元，核減凈資產元，根據，ABC中心的實際情況，具體處理方法如：

　　1、核減結余元；

　　2、核減流動基金元；

　　3、核減固定基金元；

　　（二）申報損失批復后凈資產的變化情況。

　　上述申報資產損失如得到批復后，ABC中心的凈資產將為元，其中固定基金元、流動基金元、結余元。

　　我們認為，ABC中心的資產清查工作是依據甘肅省相關文件執行的，申報的報表及相關資料真實可信，符合有關規定，各報表數據間勾稽關系正確，可以作為財政部門審批的依據。

　　（三）處理損失及掛帳對ABC中心的經營和財務狀況將產生的影響。

　　1、處理損失及掛帳后，對ABC中心財務狀況的影響如下：

　　單位：xx人民幣元。

　　資產總額：xx。

　　負債總額：xx。

　　凈資產：xx。

　　2、處理損失及掛帳后，對ABC中心未來經營業績的影響如下：（可簡要分析）

　　六、在資產清查專項財務審計工作中發現的ABC中心重大資產和財務問題以及向ABC中心提出的有關改進建議。

　　（一）財務核算和管理存在的問題及改進建議。

　　（二）實物資產管理存在的問題及改進建議。

　　（三）其他方面存在的問題及改進建議。

　　七、重大事項專項說明。

　　對被審計單位在資產的完整性、產權瑕疵、擔保、抵押、未決訴訟、未申報但實際存在的出租出借情況、銀行借款、存款和往來賬款函證或回函不符等事項的說明。

　　八、報告使用范圍。

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