拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告（精選6篇）
在日常生活和工作中，接觸并使用報(bào)告的人越來(lái)越多，不同的報(bào)告內(nèi)容同樣也是不同的。一聽(tīng)到寫報(bào)告馬上頭昏腦漲？以下是小編為大家整理的拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告（精選6篇），僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告1
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條規(guī)定，平度市審計(jì)局派出審計(jì)組，自20xx年1月4日至10日，對(duì)平度市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政、發(fā)改、國(guó)資、科技工信、建設(shè)、交通、教育體育、水利等8個(gè)政府部門及所屬機(jī)構(gòu)，承擔(dān)政府工程建設(shè)國(guó)有企業(yè)和融資平臺(tái)公司等2個(gè)國(guó)有企業(yè)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯，相關(guān)部門（單位）對(duì)提供的審計(jì)所需資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)此作出了書面承諾。平度市審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)調(diào)查并出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告。
一、平度市開展清理拖欠賬款情況
平度市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作總體情況：對(duì)照國(guó)家和省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案及我市貫徹意見(jiàn)，各部門、單位對(duì)拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款問(wèn)題進(jìn)行排查。有關(guān)單位對(duì)存在拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況提報(bào)資料，對(duì)拖欠進(jìn)行清理。由平度市科技和工業(yè)信息化局牽頭實(shí)施。
牽頭部門政策落實(shí)情況。20xx年12月24日，平度市政府收到青島市人民政府減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)聯(lián)席會(huì)議辦公室《轉(zhuǎn)發(fā)<山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山東省清理圖簽民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案>的通知》。20xx年12月26日，平度市科技和工業(yè)信息化局收到平度市政府轉(zhuǎn)發(fā)的20xx年12月14日山東省人民政府辦公廳制發(fā)《山東省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山東省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案》以及市政府領(lǐng)導(dǎo)批示，20xx年12月26日市科技和工業(yè)信息化局起草了《平度市科技和工業(yè)信息化局關(guān)于貫徹落實(shí)山東省政府辦公廳印發(fā)山東省清理民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的函》并將文件轉(zhuǎn)發(fā)給各鎮(zhèn)（街道、園區(qū)）、市直有關(guān)部門，要求認(rèn)真抓好落實(shí)、認(rèn)真清理政府部門及其所屬機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)因?yàn)闃I(yè)務(wù)與民營(yíng)企業(yè)形成的逾期欠款。明確要求于20xx年12月28日前報(bào)至平度市科技和工業(yè)信息化局。
平度市財(cái)政局政策落實(shí)情況。按照清欠工作要求和科室分工，由有關(guān)科室開展專項(xiàng)清理行動(dòng)，相關(guān)科室依據(jù)合同，對(duì)中標(biāo)企業(yè)進(jìn)行資金撥付。
其他有關(guān)單位政策落實(shí)情況。根據(jù)推動(dòng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款審計(jì)要求，平度市有關(guān)政府部門、國(guó)有企業(yè)，對(duì)本部門、單位拖欠進(jìn)行了排查，報(bào)送拖欠情況表。平度市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款牽頭部門平度市科技和工業(yè)信息化局，報(bào)送清欠工作資料。審計(jì)組對(duì)其提供資料進(jìn)行審計(jì)核實(shí)。
二、審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┣迩焚~款工作上報(bào)不及時(shí)
1、未及時(shí)落實(shí)省政府相關(guān)要求。省政府清欠工作方案要求各市政府要對(duì)本轄區(qū)清欠工作負(fù)總責(zé)，對(duì)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款問(wèn)題進(jìn)行全面排查，分別于20xx年12月20日前、20xx年1月5日前將具體工作措施、清欠過(guò)程中的做法和問(wèn)題等階段性進(jìn)展情況上報(bào)省工業(yè)和信息化廳。由于相關(guān)工作未及時(shí)部署，未按時(shí)上報(bào)清欠過(guò)程中的做法和問(wèn)題等階段性進(jìn)展情況。
2、清欠臺(tái)賬不完善。省政府清欠工作方案要求各市政府建立清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款臺(tái)賬。截至20xx 年1月9日，平度市科技和工業(yè)信息化局清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)臺(tái)賬不完善，僅填制清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)統(tǒng)計(jì)表。
3、拖欠規(guī)模底數(shù)不清。20xx年1月9日，各有關(guān)單位上報(bào)20xx年12月底拖欠金額805.68萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)抽查，20xx年12月底拖欠金額660.43萬(wàn)元，多報(bào)145.25萬(wàn)元，占上報(bào)金額的xx.03%。
（二）拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款國(guó)有企業(yè)占比大
經(jīng)審計(jì)抽查，截至20xx年12月底，共拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款660.43萬(wàn)元，其中：政府部門及所屬單位100.43萬(wàn)元，占15.21%；國(guó)有企業(yè)560萬(wàn)元，占84.79%。
1、從拖欠范圍看，平度市不同程度存在拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款問(wèn)題。
截至20xx年12月底，有2個(gè)政府部門及所屬機(jī)構(gòu)和1個(gè)國(guó)有企業(yè)共拖欠660.43萬(wàn)元，涉及3個(gè)民營(yíng)企業(yè)、3個(gè)項(xiàng)目。
2、從拖欠賬款類型看，拖欠工程類賬款占比較大。
截至20xx年12月底，拖欠工程類賬款601萬(wàn)元，占91%；保證金類賬款59.43萬(wàn)元，占9%。
3、從拖欠賬款時(shí)間看，部分賬款拖欠時(shí)間較長(zhǎng)。
截至20xx年12月底，拖欠1年以內(nèi)（含1年）賬款6xx.43萬(wàn)元，占93.79%；拖欠5年以上41萬(wàn)元，占6.21%。
4、從拖欠賬款原因看，工程尚未竣工決算是主要原因。
截至20xx年12月底，由于工程尚未竣工決算原因?qū)е虑房?60萬(wàn)元，占84.79%；由于資金未落實(shí)到位原因?qū)е虑房?00.43萬(wàn)元，占15.21%。
三、審計(jì)建議
拖欠賬款的形成，有工程尚未竣工決算導(dǎo)致的拖欠，也有資金未落實(shí)或資金未撥付到位等管理不到位等多方面原因。建議，加強(qiáng)制度建設(shè)，完善清理拖欠基礎(chǔ)工作，按照形成原因，對(duì)各項(xiàng)欠款明確分類，明確責(zé)任、還款時(shí)間，有計(jì)劃清理所欠賬款。建立長(zhǎng)效機(jī)制，在營(yíng)商環(huán)境上，對(duì)中小企業(yè)，優(yōu)先提供便利，保證資金和政策支持，促進(jìn)民營(yíng)和中小企業(yè)健康發(fā)展。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告2
市人力社保局收到《全市涉企收費(fèi)政策落實(shí)及清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》（江審財(cái)調(diào)報(bào)〔2020〕3號(hào)）后，局黨組高度重視整改工作，迅速推進(jìn)落實(shí)，目前已取得一定成效，現(xiàn)就整改落實(shí)情況匯報(bào)如下。
針對(duì)農(nóng)民工工資保證金政策執(zhí)行不到位問(wèn)題，其中：
1.有7家兩年無(wú)欠薪投訴記錄企業(yè)工資保證金105萬(wàn)元未及時(shí)返還。
整改措施：審計(jì)指出問(wèn)題后，江山市人力社保局安排專人聯(lián)系相關(guān)施工企業(yè)，至2020年4月23日，所涉7家企業(yè)105萬(wàn)元保證金已全部退還到位。
2.原施工企業(yè)保障金未及時(shí)清理。
整改措施：本次整改對(duì)上述資金進(jìn)行了全面清退，涉及應(yīng)繳企業(yè)采用先退后繳方式處理，完工手續(xù)不全經(jīng)主管部門查證已實(shí)際完工的予以退還，存單丟失的協(xié)調(diào)監(jiān)管銀行按程序辦理掛失補(bǔ)辦。應(yīng)退未退原施工企業(yè)保障金共計(jì)43筆，本金合計(jì)875.55萬(wàn)元（審計(jì)報(bào)告中反映的金額為936.74萬(wàn)元，差額61.xx萬(wàn)元為存款利息），已清退34筆計(jì)789.35萬(wàn)元，尚有9筆計(jì)86.2萬(wàn)元未退，主要是施工企業(yè)存單遺失、經(jīng)營(yíng)不正常等原因，正在協(xié)調(diào)處理過(guò)程中，剩余確實(shí)無(wú)法清退的將按省清理規(guī)范辦理。
3.水利施工企業(yè)工資保證金收取方式不合規(guī)。
整改措施：我局認(rèn)真落實(shí)本次審計(jì)建議，對(duì)農(nóng)民工工資保證金相關(guān)法規(guī)政策精神進(jìn)行了再學(xué)習(xí)，牽頭相關(guān)部門單位對(duì)工資保證金制度進(jìn)行了修訂，進(jìn)一步完善農(nóng)民工工資保證金管理機(jī)制。經(jīng)多次研討并征求市監(jiān)管辦、銀保監(jiān)等部門意見(jiàn)后，聯(lián)合住建、交通、水利等部門制定出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步完善我市農(nóng)民工工資保證金制度的通知》（江人社〔2020〕22號(hào)），修訂后的保證金管理辦法體現(xiàn)了應(yīng)繳盡繳的有效制約手段，停止以項(xiàng)目為單位繳納的不規(guī)范做法。同時(shí)對(duì)28家涉及水利工程以項(xiàng)目為單位繳納的保證金621.2萬(wàn)元，已由市水利局牽頭進(jìn)行保函置換，整改期內(nèi)已全部退還。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告3
根據(jù)四川省人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)四川省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》（川辦函〔2018〕122號(hào)）和四川省審計(jì)廳《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督推動(dòng)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款的實(shí)施意見(jiàn)》（川審發(fā)〔2018〕47號(hào)）文件精神，我局派出審計(jì)組，自2018年12月27日至20xx年1月8日對(duì)巴中市恩陽(yáng)區(qū)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作開展情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，涉及巴中市恩陽(yáng)區(qū)人民政府及所屬發(fā)改、財(cái)政、經(jīng)信、國(guó)資、人社等相關(guān)單位，對(duì)1個(gè)國(guó)有企業(yè)的清欠工作情況進(jìn)行了抽查�，F(xiàn)將跟蹤審計(jì)情況報(bào)告如下。
一、工作開展的基本情況
（一）高度重視，狠抓政策貫徹落實(shí)
按照省市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作要求，恩陽(yáng)區(qū)人民政府高度重視，立即組織區(qū)發(fā)改局、區(qū)經(jīng)信局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)國(guó)資局等部門召開專題會(huì)議，對(duì)清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作進(jìn)行了專題研究和安排，并及時(shí)轉(zhuǎn)發(fā)了《四川省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)四川省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案的通知》（恩府辦〔2018〕129號(hào)），明確部門職責(zé)和工作要求。
�。ǘ┩怀鲋攸c(diǎn)，明確清理目標(biāo)任務(wù)
按照省市清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案，一是遵照“邊界清晰、突出重點(diǎn)、源頭治理、循序漸進(jìn)”的'原則，采取疏堵并舉、支持與懲戒結(jié)合措施，充分運(yùn)用市場(chǎng)化、法制化手段，將政府部門、國(guó)有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款情況作為此次清理重點(diǎn)。二是明確目標(biāo)任務(wù)。20xx年1月底前完成拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題，涉及民生、安全的工程項(xiàng)目欠款等。20xx年底前完成暫時(shí)難以落實(shí)預(yù)算資金的地方政府欠款、確有困難的國(guó)有企業(yè)欠款等。
（三）強(qiáng)化保障，推進(jìn)清欠規(guī)范運(yùn)行
區(qū)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室會(huì)同區(qū)財(cái)政、國(guó)資、人社等部門加強(qiáng)了對(duì)各單位部門清欠工作的督促指導(dǎo)，以會(huì)議、函件、現(xiàn)場(chǎng)督促檢查等形式督導(dǎo)清欠工作的開展，對(duì)相關(guān)部門、單位明確了主要工作職能職責(zé)和工作要求，建立工作臺(tái)賬，將此項(xiàng)工作納入常態(tài)化管理開展范疇，定期向上級(jí)報(bào)送清欠工作開展情況和階段性工作總結(jié)。
二、存在的主要問(wèn)題
通過(guò)清理，截至目前初步統(tǒng)計(jì)巴中市開源投資有限責(zé)任公司下欠四川鼎豐和業(yè)建筑工程有限公司、四川勇見(jiàn)建設(shè)工程有限公司等15家企業(yè)合計(jì)資金1114.48萬(wàn)元。
三、審計(jì)建議
�。ㄒ唬┻M(jìn)一步落實(shí)清欠責(zé)任。相關(guān)部門要按照“屬地管理、分級(jí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)監(jiān)管誰(shuí)負(fù)責(zé)”的要求，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，落實(shí)目標(biāo)責(zé)任制。各成員單位特別是財(cái)政、國(guó)資等部門要按照清欠工作方案要求，在抓緊組織清欠、嚴(yán)防新增拖欠、加強(qiáng)政策支持、完善長(zhǎng)效機(jī)制等方面制定出臺(tái)細(xì)化方案和政策措施，落實(shí)好各項(xiàng)分工任務(wù)。區(qū)清欠辦要會(huì)同相關(guān)部門加強(qiáng)對(duì)清欠工作的督促指導(dǎo)。
�。ǘ﹪�(yán)防新增賬款拖欠。對(duì)政府投資類項(xiàng)目，要嚴(yán)格條件審核，沒(méi)有明確資金來(lái)源和制定資金平衡方案的，一律不得審批，一律不得開工建設(shè)；涉及舉債融資的，必須嚴(yán)格評(píng)估項(xiàng)目現(xiàn)金流和收益情況，依法依規(guī)落實(shí)資金來(lái)源和償還責(zé)任。嚴(yán)禁未批先建、先開工后立項(xiàng)行為，嚴(yán)禁要求企業(yè)帶資承包政府工程項(xiàng)目，堅(jiān)決杜絕“打白條”行為，徹底清理取消沒(méi)有法律法規(guī)依據(jù)或未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的工程領(lǐng)域涉企保證金項(xiàng)目。
（三）加強(qiáng)政策爭(zhēng)取支持力度。國(guó)資監(jiān)管部門、金融辦要指導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)往來(lái)賬款管理，鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)加入應(yīng)收賬款融資授信體系，避免通過(guò)不正當(dāng)方式擠占民營(yíng)企業(yè)資金套利。區(qū)金融辦、區(qū)財(cái)政局要引導(dǎo)商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)在不增加地方政府隱性債務(wù)規(guī)模前提下，按照市場(chǎng)化原則通過(guò)發(fā)放短期流動(dòng)資金貸款等方式向地方平臺(tái)公司提供融資支持，依法依規(guī)解決拖欠問(wèn)題。區(qū)國(guó)資監(jiān)管部門要加強(qiáng)對(duì)拖欠賬款行為的監(jiān)督懲戒，督促國(guó)有企業(yè)將應(yīng)付賬款控制納入內(nèi)部績(jī)效考核。
�。ㄋ模┩晟崎L(zhǎng)效工作機(jī)制。相關(guān)部門要研究完善有關(guān)法規(guī)制度，對(duì)拖欠行為、支付責(zé)任、處罰措施等作出明確規(guī)定，加強(qiáng)項(xiàng)目審批、資金落實(shí)、結(jié)算條款等招標(biāo)前置條件約束，大幅提升商業(yè)債務(wù)違約成本。完善社會(huì)信用體系，對(duì)出現(xiàn)嚴(yán)重拖欠問(wèn)題的失信主體，依據(jù)法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定納入“黑名單”，實(shí)施聯(lián)合懲戒措施。推動(dòng)出臺(tái)維護(hù)民營(yíng)企業(yè)合法權(quán)益、防止政府部門和國(guó)有企業(yè)拖欠民營(yíng)企業(yè)和中小企業(yè)款項(xiàng)的有關(guān)制度，依法查處壟斷行為，落實(shí)公平競(jìng)爭(zhēng)審查制度，嚴(yán)肅處理打擊報(bào)復(fù)、限制或無(wú)正當(dāng)理由終止業(yè)務(wù)往來(lái)等行為。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告4
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自2019年6月21日至7月2日，對(duì)臨邑縣清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政、國(guó)資、工信、住建、水利等6個(gè)政府部門及所屬機(jī)構(gòu)，承擔(dān)政府工程建設(shè)國(guó)有企業(yè)和融資平臺(tái)公司等3個(gè)國(guó)有企業(yè)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯，相關(guān)部門（單位）對(duì)提供的審計(jì)所需資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，對(duì)此作出了書面承諾。臨邑縣審計(jì)局的責(zé)任是依法獨(dú)立實(shí)施審計(jì)調(diào)查并出具審計(jì)調(diào)查報(bào)告。
臨邑縣開展清理拖欠賬款情況
�。ㄒ唬┣謇硗锨访駹I(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案任務(wù)落實(shí)情況。
對(duì)照我省清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案，對(duì)臨邑縣清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款的清欠任務(wù)部署、臺(tái)賬建立和清償計(jì)劃、解決方案制定等實(shí)施情況進(jìn)行全面審計(jì)。
（二）拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況。
根據(jù)省委省政府和省廳清欠專項(xiàng)審計(jì)要求，抽審了住建、水利、綜合行政執(zhí)法等3個(gè)政府部門單位、承擔(dān)政府工程建設(shè)的城市建設(shè)綜合開發(fā)有限公司、山東興臨建設(shè)工程有限公司（原市政公司）和山東榮盛控股集團(tuán)有限公司共3個(gè)國(guó)有企業(yè)。對(duì)臨邑縣拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行逐項(xiàng)梳理摸排。截至2018年底拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款**萬(wàn)元，2019年上半年已償還金額**萬(wàn)元，剩余金額**萬(wàn)元。臨邑縣對(duì)剩余賬款已制定清償計(jì)劃，并落實(shí)清償資金，將于2019年12月份清償完畢。
拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款審計(jì)報(bào)告5
根據(jù)云南省審計(jì)廳《審計(jì)報(bào)告》（云審調(diào)報(bào)﹝2020﹞20號(hào)）文件要求，西雙版納州人民政府高度重視，對(duì)照《審計(jì)報(bào)告》審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和處理意見(jiàn)，逐條認(rèn)真進(jìn)行了梳理整改。現(xiàn)將整改情況報(bào)告如下。
一、《審計(jì)報(bào)告》第三點(diǎn)：
“審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)中（一）清欠工作計(jì)劃、整體解決方案及任務(wù)落實(shí)情況方面”。景洪市清欠資金不落實(shí)，整體解決方案難于執(zhí)行。
整改情況：為認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和省政府決策部署，將清欠工作作為做好“六穩(wěn)”工作，落實(shí)“六�！比蝿�(wù)的重要舉措。針對(duì)景洪市清欠資金不落實(shí)，整體解決方案難以執(zhí)行的問(wèn)題，景洪市人民政府高度重視，多次召開專題會(huì)議研究落實(shí)清償資金，截至2020年10月29日，已完成清償目標(biāo)任務(wù)。
二、《審計(jì)報(bào)告》第三點(diǎn)：
“審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)中（二）重大政策及推動(dòng)清欠工作措施落實(shí)情況”。西雙版納州未建立月度約談制度。
整改情況：西雙版納州減負(fù)辦于2020年9月10日制定印發(fā)了《西雙版納州清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作責(zé)任月度約談辦法》，以此督促清欠工作清償進(jìn)度。按照省要求，西雙版納州于2020年10月29日如期完成全年清償目標(biāo)任務(wù)。
三、《審計(jì)報(bào)告》第三點(diǎn)：
“審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)中（二）重大政策及推動(dòng)清欠工作措施落實(shí)情況”。清欠臺(tái)賬不實(shí)不細(xì)，虛報(bào)多報(bào)欠款64281789.38元。
�。ㄒ唬┚昂槭薪煌ㄟ\(yùn)輸局拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款金額不實(shí)，多報(bào)欠款51414400元。
整改情況：1.截至2020年7月，清欠臺(tái)賬反映拖欠金額11筆3024.29萬(wàn)元。以上項(xiàng)目審計(jì)廳按進(jìn)度確認(rèn)多報(bào)3024.29萬(wàn)元。西雙版納州上報(bào)拖欠臺(tái)賬為5646.79萬(wàn)元，經(jīng)過(guò)認(rèn)真梳理、整改，對(duì)拖欠項(xiàng)目進(jìn)行結(jié)算審計(jì)，結(jié)算后減少金額共2631.17萬(wàn)元，其中在拖欠臺(tái)賬中上報(bào)審計(jì)減少454.54萬(wàn)元，報(bào)核減賬款2176.63萬(wàn)元。2020年10月29日，完成支付11個(gè)項(xiàng)目拖欠3015.62萬(wàn)元。
2.清欠臺(tái)賬少反映已清償金額7筆1564.38萬(wàn)元。
2020年7月經(jīng)再梳理、再核實(shí)后，發(fā)現(xiàn)少反映已清償金額1564.38萬(wàn)元，并在2020年8月進(jìn)行了整改，將1564.38萬(wàn)元計(jì)入已支付工程款并計(jì)入2020年8月臺(tái)賬清償金額中。
3.云南索維特公路建設(shè)集團(tuán)有限公司負(fù)責(zé)施工的2014年非集中連片六標(biāo)段景侖線至勐波村公路建設(shè)項(xiàng)目重復(fù)列報(bào)，虛報(bào)拖欠資金和清欠資金552.77萬(wàn)元。
2019年12月31日在申報(bào)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款時(shí)，由于工作不細(xì)，對(duì)上報(bào)的項(xiàng)目名稱及拖欠金額沒(méi)有一一核對(duì)，導(dǎo)致重復(fù)申報(bào)相同的項(xiàng)目—“2014年非集中連片景侖線至勐波村公路拖欠賬款552.77萬(wàn)元”。2020年1月5日，景洪市交通運(yùn)輸局已發(fā)現(xiàn)重復(fù)申報(bào)的問(wèn)題，但由于國(guó)務(wù)院減負(fù)辦清欠臺(tái)賬填報(bào)系統(tǒng)在2020年1月4日已關(guān)閉，無(wú)法糾正重復(fù)申報(bào)的錯(cuò)誤。2020年3月，景洪市交通運(yùn)輸局已將重復(fù)申報(bào)的金額從系統(tǒng)臺(tái)賬拖欠余額中扣減。
�。ǘ┚昂槭薪痪箨�(duì)多報(bào)拖欠西雙版納聯(lián)盛建筑工程有限公司賬款8733200元。
整改情況：經(jīng)核實(shí)，2018年12月，景洪市交警大隊(duì)對(duì)拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款（2018年11月29日前形成的逾期欠款）進(jìn)行了清理，上報(bào)的報(bào)表為拖欠西雙版納聯(lián)盛建筑工程有限公司拖欠賬款總額10939600元，已清償8733200元，剩余欠款2206400元。在上報(bào)時(shí)由于清理上報(bào)過(guò)程時(shí)間緊，加上對(duì)政策把握不準(zhǔn)，誤將已清償工程款8733200元列入到上報(bào)清欠臺(tái)賬中。2019年4月份上報(bào)臺(tái)賬報(bào)表數(shù)剩余欠款為2206400元，2019年12月份臺(tái)賬剩余欠款償還后已調(diào)為683700元，至2020年5月份上報(bào)的臺(tái)賬已反映償還清零。此工作已調(diào)整完成。
�。ㄈ┷潞？h交通運(yùn)輸局在開展清查工作上報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)，由于當(dāng)時(shí)尚無(wú)審定價(jià)，因此將四川杰新建設(shè)工程有限公司承建的勐阿至勐往農(nóng)村公路改造工程（三期）以及云南人合建筑工程有限責(zé)任公司承建的勐阿至勐往農(nóng)村公路改造工程（二期）的欠款金額按合同價(jià)上報(bào)，而在開展清償欠款時(shí)，則按審定價(jià)進(jìn)行支付。合同價(jià)與審定價(jià)差額為214.09萬(wàn)元。
整改情況：勐�？h交通運(yùn)輸局已于2020年8月根據(jù)工程定案表審減后的金額向勐海縣財(cái)政局申請(qǐng)拖欠償還金額，已核減多反映的214.09萬(wàn)元拖欠款。
�。ㄋ模┪麟p版納州生態(tài)環(huán)境局景洪分局上報(bào)拖欠景洪市整市推進(jìn)環(huán)境綜合整治項(xiàng)目賬款660000元，2019年8月支付項(xiàng)目啟動(dòng)費(fèi)50000元。截至2020年7月底項(xiàng)目尚未實(shí)施，項(xiàng)目結(jié)余資金上繳景洪市發(fā)工局，虛報(bào)拖欠資金和清欠資金610000元。
整改情況：經(jīng)核實(shí)，該項(xiàng)目于2019年8月支付項(xiàng)目啟動(dòng)費(fèi)5萬(wàn)元，截至2020年7月底項(xiàng)目標(biāo)尚未實(shí)施，剩余61萬(wàn)元項(xiàng)目資金未達(dá)到撥付條件，沒(méi)有形成債務(wù)。在2020年6月完成500萬(wàn)元以下無(wú)分歧欠款主體清零目標(biāo)的任務(wù)時(shí)，經(jīng)與上級(jí)減負(fù)部門匯報(bào)請(qǐng)示同意后，已在清欠臺(tái)賬中將該筆欠款反映清零。
�。ㄎ澹┷潞？h黎明農(nóng)場(chǎng)管理委員會(huì)的2017年高原熱區(qū)高效蔬菜種植基地建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)保金108500元，根據(jù)工程項(xiàng)目管理規(guī)定，該筆質(zhì)保金要到約定質(zhì)保期（2020年8月13日）到期后，項(xiàng)目無(wú)質(zhì)量問(wèn)題支付。該委員會(huì)將質(zhì)保金作為拖欠賬款上報(bào)，導(dǎo)致多報(bào)拖欠賬款108500元。
整改情況：經(jīng)勐�？h黎明農(nóng)場(chǎng)管委會(huì)核實(shí)，多報(bào)拖欠賬款為108480.00元。勐�？h黎明農(nóng)場(chǎng)管委會(huì)按照上級(jí)審計(jì)及工程管理規(guī)定要求，已于2020年8月質(zhì)保期到期后，通過(guò)黎明農(nóng)場(chǎng)自籌及公用經(jīng)費(fèi)資金分別于8月7日、25日、31日還款5973.00元、46000.00元、56507.00元，共計(jì)108480.00元，支付了該蔬菜種植項(xiàng)目質(zhì)保金，西雙版納宏程建筑裝飾有限公司與勐�？h黎明農(nóng)場(chǎng)管理委員會(huì)已無(wú)債權(quán)債務(wù)關(guān)系。
（六）截至2020年7月底，勐�？h教育體育局已結(jié)清欠款項(xiàng)目中，西定鄉(xiāng)中心小學(xué)學(xué)生宿舍建設(shè)項(xiàng)目、勐混鎮(zhèn)中心小學(xué)學(xué)生食堂建設(shè)項(xiàng)目、勐宋鄉(xiāng)中學(xué)學(xué)生宿舍建設(shè)項(xiàng)目、勐宋鄉(xiāng)中心小學(xué)學(xué)生食堂和宿舍建設(shè)等5個(gè)項(xiàng)目，多報(bào)拖欠資金1274789.38元。
整改情況：勐�？h教育體育局在清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款工作中，由于人員工作崗位變動(dòng)工作交接疏漏、項(xiàng)目資金支付登記管理不規(guī)范等原因，未將已使用債券置換資金、財(cái)政返回的質(zhì)保金等資金支付的款項(xiàng)剔除，導(dǎo)致財(cái)政撥入清欠專項(xiàng)資金結(jié)余情況產(chǎn)生，結(jié)余資金共計(jì)127.48萬(wàn)元。2020年9月4日，勐海縣教育體育局發(fā)函至勐�？h財(cái)政局，申請(qǐng)收回結(jié)余資金，2020年9月7日，勐海縣財(cái)政局已收回清欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款結(jié)余資金。
四、《審計(jì)報(bào)告》第三點(diǎn)：
“審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)中（三）企業(yè)投訴問(wèn)題線索處理工作方面”。西雙版納州對(duì)企業(yè)投訴舉報(bào)案件未辦結(jié)3件。
�。ㄒ唬┪麟p版納州減負(fù)辦接省減負(fù)辦《關(guān)于調(diào)查核實(shí)民營(yíng)企業(yè)投訴拖欠賬款問(wèn)題的函》，要求核實(shí)景洪市拖欠西雙版納南亞邊貿(mào)公司8.58畝補(bǔ)償款及其利息共計(jì)5835100元。截至2020年7月底，景洪市重點(diǎn)工程征地中心支付欠款100000元，剩余4835100元尚未兌付。
整改情況：西雙版納南亞邊貿(mào)公司反映拖欠8.58畝補(bǔ)償款及其利息共計(jì)5835100元的問(wèn)題，景洪市人民政府高度重視，及時(shí)召開會(huì)議研究，已安排景洪市重點(diǎn)工程征地中心分別于2020年6月24日、10月29日向其支付了100000元、4835100元（兩次共計(jì)向西雙版納南亞邊貿(mào)公司償還了5835100元）。截至2020年10月29日，西雙版納南亞邊貿(mào)公司反映拖欠補(bǔ)償款及其利息舉報(bào)案件已辦結(jié)。
�。ǘ┚昂槭泄簿滞锨肺麟p版納州聯(lián)盛建筑工程有限公司工程款559500.79元。機(jī)構(gòu)改革后，債務(wù)人變更為西雙版納州司法局負(fù)責(zé)償還。截至2020年7月底，該投訴反映欠款尚未辦結(jié)。
整改情況：西雙版納州聯(lián)盛建筑工程有限公司反映景洪市公安局拖欠工程款問(wèn)題，經(jīng)核實(shí)，景洪市中心戒毒所已于2012年2月移交給西雙版納州司法局，其拖欠西雙版納州聯(lián)盛建筑工程有限公司尾款也一并移交，2019年10月30日，西雙版納州減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室向西雙版納州司法局發(fā)出了《關(guān)于清理西雙版納聯(lián)盛建筑工程有限公司清欠的函》，西雙版納州司法局高度重視，成立專項(xiàng)調(diào)查小組，積極對(duì)接有關(guān)單位，核實(shí)歷史遺留債務(wù)問(wèn)題，并積極與投訴人張鎮(zhèn)金協(xié)商，現(xiàn)已達(dá)成協(xié)議。
（三）西雙版納永興房地產(chǎn)開發(fā)有限公司反映景洪市城市投資開發(fā)有限公司拖欠其工程款及利息。景洪市城市投資開發(fā)有限公司分別于2013年7月、2014年1月、2014年5月、2015年1月分四次付清了工程回購(gòu)款4864087.8元。截至2020年7月底，回購(gòu)期利息402363.94元尚未結(jié)清。
整改情況：西雙版納永興房地產(chǎn)開發(fā)有限公司反映拖欠其工程回購(gòu)期利息問(wèn)題，景洪市人民政府高度重視，于2020年10月29日向西雙版納永興房地產(chǎn)開發(fā)有限公司支付了402400元，截至2020年10月29日，景洪市已清償該筆欠款。
五、《審計(jì)報(bào)告》中第三點(diǎn)；
“審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)中（四）其它方面關(guān)注的問(wèn)題”。
景洪市清償進(jìn)度較為緩慢。2020年初，景洪市剩余應(yīng)清盡清無(wú)分歧欠款總額306310800元，根據(jù)清欠臺(tái)款反映，截至2020年6月底，清欠無(wú)分歧欠款52964700元，清償進(jìn)度僅為17.29%；截至2020年7月底，景洪市剩余無(wú)分歧欠款21845.21萬(wàn)元，清償進(jìn)度僅為28.68%，清償進(jìn)度較為緩慢，影響2020年9月全部?jī)斶�欠款的目標(biāo)任務(wù)。
已完成整改。一是對(duì)2019年按合同計(jì)算的拖欠民營(yíng)企業(yè)賬款完成了工程結(jié)算審計(jì)，由于施工企業(yè)未完成合同約定的實(shí)體工程量，核減工程款2176.63萬(wàn)元；二是根據(jù)結(jié)算審計(jì)，景洪市于2020年10月27日上報(bào)了《關(guān)于調(diào)整清欠臺(tái)賬數(shù)據(jù)的函》（景政函﹝2020﹞122號(hào)），上報(bào)調(diào)整核減市交通運(yùn)輸局拖欠賬款4筆2176.63萬(wàn)元。截至2020年10月29日，景洪市剩余應(yīng)清盡清無(wú)分歧欠款已全部?jī)斶�清零，進(jìn)度達(dá)100%。
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